Трансфертное ценообразование Программы и технологии

Трансфертное ценообразование
Программы и технологии
Текущее состояние технологий в
РФ
Предложения ПО для решения учетных задач - EAS (Enterprise Application Software). На рынке
РФ наблюдается большее разнообразие EAS-систем. Превалируют системы европейского
образца.
8%
47%
7%
2%
5%
31%
Компания
Доля
1C
31%
SAP
47%
Oracle
8%
Microsoft
7%
Галактика
2%
Все остальные
5%
}…
2
Текущее состояние технологий в
Украине
По данным IDC, всего три компании контролируют 81,5% украинского рынка EAS-систем. Стоит
также отметить, что тройка лидеров рынка не меняется уже несколько лет, однако растет их
совокупная доля. Превалируют более дешевые системы.
10%
18%
27%
45%
Компания
Доля
1C
45%
SAP
27%
Информационные Технологии
10%
Все остальные
18%
}…
3
Отчет о контролируемых
операциях – вызов для технологий
В независимости от программного обеспечения учетной системы предприятия
новый отчет:
•
•
•
•
•
будет подаваться по установленной форме исключительно в электронном виде
подача обязательна
субъекты – все налогоплательщики, имевшие контролируемые операции в отчетном
году
срок подачи: до 1 мая года, следующего за отчетным
за неподачу отчета – штраф 5% от суммы всех контролируемых операций
Отчет состоит из:
•
•
•
общей части – информации о сторонах контролируемых операций и объеме операций
в разрезе контрагентов
сведений о контролируемой операции – детальной информации о предмете
контролируемой операции, количестве товара, методе определения трансфертной
цены и проч.
сведений о связанных лицах, являющихся сторонами контролируемых операций
4
Отчет о контролируемых
операциях – вызов для технологий
Для понимания того, что происходит с электронной сдачей отчетности,
необходимо сделать некоторые пояснения:
•
•
•
•
Чтобы отчет приобрел электронный вид, обычный отчет, который может
быть создан в автоматизированной учетной программе, сначала должен
быть экспортирован в файл специального формата (для этого используется
единый формат XML).
XML (eXtensible Markup Language) – это язык для текстового выражения
информации в стандартном виде.
Именно этот формат поддерживается многими учетными системами и
однозначно понимается компьютерной системой налоговой инспекции.
Одной из самых важных особенностей XML-документов является то, что их
можно легко обрабатывать программно.
Таким образом, единожды сданный отчет может быть проанализирован инспекцией
неоднократно и с разными целями.
5
Специфика принятия отчета в
электронном виде
1.
2.
3.
Министерство доходов и сборов Украины создает техническое задание на прием в XML
формате отчетности ТЦО. На текущий момент ТЗ не сформировано.
Специалисты «Интеллект-Сервис» выполняют работы согласно техническому заданию –
создают серверное обеспечение МИНСДОХ. В процессе работы XML формат уточняется
и корректируется.
Специалисты «Интеллект-Сервис» обеспечивают работу своего ПО сдачи отчетности –
комплекса «M.E.Doc». Их клиенты получают возможность работать с отчетностью.
6
Специфика принятия отчета в
электронном виде
4.
5.
6.
Министерством доходов и сборов Украины предоставляет XML-схему (описание формата
хранения данных) для других разработчиков ПО сдачи отчетности. Никакие изменения с
этой схемой производить нельзя.
Сторонние разработчики обеспечивают обновление своего ПО для поддержки новой XML
схемы. Их клиенты получают возможность работать с отчетностью.
Зачастую необходимо несколько обновлений для полной поддержки нового отчета.
…
7
О компании «Интеллект-Сервис»
Компания «Интеллект-Сервис» создана в 1990 году и работает на
рынках Украины, России. Компания выпускает программные продукты
серии «ИС-ПРО» (предыдущее название «БЭСТ»), предназначенные
для автоматизации учета и управления на предприятиях различных
отраслей производства, торговли, агропромышленного комплекса,
сферы услуг и в бюджетных организациях
«ИС-ПРО» – комплексный программный продукт, позволяющий вести
оперативный, бухгалтерский, налоговый и управленческий учет в одной
программе.
«УСЦ» – является аккредитованным центром сертификации ключей.
Задача Центра – обеспечить эффективный документооборот с
наложением электронной цифровой подписи.
«ЛІГА:ЗАКОН 9.1» – информационно-правовая система с ежедневно
обновляемыми данными.
«M.E.Doc» – помощник в работе со всеми типами документов в
электронном виде, такими как: налоговые накладные, акты, счета,
налоговые отчеты, договора и другими документами.
8
Что хотят видеть?
Кроме данных, которые уже содержатся в любой информационной базе
предприятия, по сделкам должна быть указана дополнительная
информация*, которая на текущий момент полностью отсутствует в
программном обеспечении предприятия. Также должна быть раскрыта
информация о связанных лицах.
Код основания
Графа 23 признания цены
обычной
Код метода
определения цены в
Графа 24
контролируемых
операциях
Код источника
информации для
Графа 25
определения обычной
цены
Графа 26
Обычная цена за
единицу
Указывается код основания признания цены в контролируемых
операциях обычной
Указывается код метода определения цены в контролируемых
операциях. В случае использования комбинации двух и больше
методов, указываются все коды выбранных методов (через запятую)
Указывается код источника информации для определения обычной
цены в контролируемой операции в соответствии с приложением №8
к Порядку составления отчета о контролируемых операциях
Указывается цена, по которой соответствующая операция отражена в
налоговом учете налогоплательщика
*Некоторые дополнительно запрашиваемые данные
9
Приложение 8 к порядку
составления отчета
На текущий момент уже известно, какими кодами должны указываться те
или иные данные по сделкам, что позволяет приступить к модификации
программного обеспечения компании.
Додаток № 8
Коди джерел інформації щодо визначення звичайної ціни
код
найменування
401
офіційно визнані джерела інформації про ринкові ціни (п.п. 39.5.3.1. п.п.39.5.3. п.39.5. ст.39 Кодексу)
402
ціни, що склалися за результатами публічних торгів (аукціонів), тендерів з торгівлі окремими видами продукції, біржові
котирування
403
статистичні дані державних органів і установ
404
довідкові ціни спеціалізованих комерційних видань (у тому числі інтернет-видань) і публікацій (у тому числі електронних)
та інших банків даних, звіти і довідки відділів з економічних питань у складі дипломатичних представництв України за
кордоном, інформаційні програми, що використовуються з метою трансфертного ціноутворення, інші публічні
інформаційні джерела, що є загальнодоступними
405
відомості про ціни, діапазон цін та котирування, оприлюднені в засобах масової інформації
406
відомості, отримані з бухгалтерської та статистичної звітності платників податків, оприлюднені в засобах масової
інформації, у тому числі на офіційних веб-сайтах в інтернеті
407
результати незалежної оцінки майна та майнових прав, проведеної відповідно до Закону України "Про оцінку майна,
майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні"
408
інформація про інші контрольовані операції, здійснені платником податків
409
спеціалізовані комерційні видання (підпункт 2 пункту 21 підрозділу 10 «Інші перехідні положення» розділу ХХ «Перехідні
положення» Податкового кодексу України)
10
Краткие выводы
Негативные
•
•
•
Техническое задание на построение системы приема отчетов отсутствует
XML – схема для хранения и передачи отчета отсутствует
У всех ведущих поставщиков EAS публично не задекларированы какие-либо планы на
модернизацию их ПО в соответствии с новыми требованиями
Позитивные
•
•
•
В приложениях к порядку составления отчета о контролируемых операциях уже содержатся
служебные кода, которые необходимо указать для совершенных сделок, а также в каком
виде отображать информацию о связанных лицах
Еще не поздно обеспечить наполнение базы предприятия источниками обычных цен,
которые признаются по приложению 8, что является наиболее трудозатратой процедурой
После предоставлении XML – схемы для хранения и передачи отчета окончательная
программная доработка займет меньшее время
11
Предлагаемые решения
Этап 1
Источники данных о обычных ценах от Baker Tilly с
возможностью ручного и автоматизированного
обновления.
Сопровождение и контроль соответствия при
разработке модуля хранения и внесения
дополнительных данных о обычных ценах с разных
источников
Сопровождение и контроль
соответствия при разработке
модуля хранения и внесения
дополнительных данных о
связанных лицах, обеспечивающий
разграничение доступа сотрудников
к информации
Существующая учетная система предприятия
Этап 1
Существующая система генерации отчетов
Сопровождение и контроль соответствия при
разработке новых отчетов после возникновения
XML схемы
12
Контакты
13
Центральный офис
Восточный офис
Южный офис
ул. Физкультуры, 28
Киев, 03680 Украина
Тел.: + 380 (44) 284 18 65
Факс: + 380 (44) 284 18 66
пр-т Мира, 17
Донецк, 83015 Украина
Тел.: + 380 (62) 343 4587
Факс: + 380 (62) 343 4589
ул. Успенская, 39/1
Одесса, 65014 Украиа
Тел.: + 380 (48) 734 7183
Факс: + 380 (48) 734 7183
tp.bakertilly.ua
tp@bakertilly.ua