Таможенная диагностика

ОТДЕЛ НАЛОГОВОГО И ЮРИДИЧЕСКОГО
КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ
Таможенная
диагностика
КПМГ В УКРАИНЕ
Содержание:
Алгоритм повышения конкурентоспособности компании
Основные таможенные риски
Виды таможенных проверок после таможенной очистки
Услуги КПМГ в Украине в области таможенного
регулирования
Основные задачи таможенной диагностики
Этапы реализации таможенной диагностики
Ожидаемые результаты таможенной диагностики
Преимущества КПМГ в Украине
КПМГ в Украине: услуги
Алгоритм повышения конкурентоспособности компании
Внешние факторы, влияющие
на торговые операции
компании:





значительное усиление
фискальной функции
таможенных органов;
сложная процедура
таможенного контроля;
множественные барьеры на
пути экспорта-импорта товаров;
несовершенное
законодательство;
жесткие санкции в случае
неуплаты налогов
Результаты таможенной
диагностики:
Таможенные
риски

Независимая
таможенная
диагностика
Деятельность
компании



своевременное выявление
таможенных рисков;
оценка финансовых последствий
идентифицированных рисков;
практические подходы по
устранению (уменьшению)
выявленных рисков;
содействие в практической
реализации решений по
устранению (уменьшению)
выявленных рисков.
© 2012 OOO “КПМГ-Украина”, компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Украины и находящаяся под контролем KPMG Europe LLP; член сети независимых
фирм KPMG, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative ("KPMG International"), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.
2
Основные таможенные риски
Риски доначисления
таможенных платежей
(включая штрафные
санкции)
 занижение базы налогообложения





товаров;
неправильное определение страны
происхождения товаров;
неправильная классификация товаров
(код товара);
неправомерное применение льгот и
преференций;
нецелевое использование товаров, к
которым применены льготы;
неправильное начисление налогов.
Риски переплат при
таможенном
оформлении товаров
 корректировка таможенной стоимости
товаров таможенный органом;
 изменение таможенным органом кода
товара согласно с УКТВЭД на код с
большей ставкой таможенной пошлины;
 непризнание страны происхождения
товаров;
 неиспользование предусмотренных
льгот и преференций.
Риски санкций за
нарушение таможенных
правил или конфискации
товаров
 выявление нарушений в процессе
таможенной очистки товаров;
 выявление нарушений по итогам
проверки компании;
 нецелевое использование товаров.
© 2012 OOO “КПМГ-Украина”, компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Украины и находящаяся под контролем KPMG Europe LLP; член сети независимых
фирм KPMG, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative ("KPMG International"), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.
3
Виды таможенных проверок после таможенной очистки
Документальные выездные
проверки на предприятиях:
Плановые
Основание:
 квартальный план проверок (по
результатам анализа импортноэкспортных операций с
применением системы
управления рисками (не чаще
одного раза в 12 месяцев для
компаний и не чаще одного раза
в 30 месяцев для
уполномоченного
экономического оператора)
Невыездные
проверки:
Внеплановые





Основание:
Гостаможслужбой в порядке контроля за
результатами проверок, проведенных
таможенными органами выявлены
нарушения со стороны таможенного
органа (в отношении должностных лиц
таможенного органа должно быть начато
служебное расследование или
возбуждено уголовное дело);
выявление фактов нарушения
таможенного законодательства со
стороны компании;
неподача компанией в установленный
срок таможенной декларации;
приостановление компании (кроме
преобразования), банкротство;
компанией поданы возражения к акту
проверки или жалоба на принятое по
результатам проверки налоговое
уведомление-решение
Основание:
 выявление признаков возможного нарушения
таможенного законодательства, по результатам
анализа электронных копий таможенных
деклараций, информации, которая касается
оформленных товаров, полученной от субъектов
внешнеэкономической деятельности и
производителей таких товаров, заключений
аккредитованных экспертов;
 информация от уполномоченных органов
иностранных государств о неподтверждении
аутентичности документов относительно товаров,
недостоверности сведений в документах;
 запросы от уполномоченных органов иностранных
государств относительно предоставления
информации о внешнеэкономических операциях
украинских компаний.
© 2012 OOO “КПМГ-Украина”, компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Украины и находящаяся под контролем KPMG Europe LLP; член сети независимых
фирм KPMG, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative ("KPMG International"), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.
4
Услуги КПМГ в области таможенного регулирования
Снижение
расходов на
администрирова
ние таможенных
операций
Проведение
таможенной
диагностики
КПМГ в Украине
Улучшение
процедур
декларирования
товаров
Оценка рисков
при выходе на
украинский
рынок
© 2012 OOO “КПМГ-Украина”, компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Украины и находящаяся под контролем KPMG Europe LLP; член сети независимых
фирм KPMG, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative ("KPMG International"), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.
5
Основные задачи таможенной диагностики
ТАМОЖЕННАЯ ДИАГНОСТИКА – анализ хозяйственных операций компании для выявления
существующих и потенциальных таможенных рисков, разработка предложений с целью их устранения
Photo
Задачи таможенной
диагностики




своевременное выявление существующих и потенциальных
таможенных рисков (риски неуплаты или переплаты налогов,
нарушения таможенных правил и пр.);
подготовка компании к плановой и неплановой таможенной
проверке;
повышение эффективности экспортно-импортной схемы
структуры;
Целевая
аудитория

топ-менеджмент компании;

акционеры;


инвесторы (потенциальные покупатели
бизнеса);
стратегические партнеры (в т.ч. банки).
отказ от неправомерных схем минимизации таможенных
платежей (если применялись).
© 2012 OOO “КПМГ-Украина”, компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Украины и находящаяся под контролем KPMG Europe LLP; член сети независимых
фирм KPMG, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative ("KPMG International"), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.
6
Этапы реализации таможенной диагностики
Проведение
таможенной
диагностики
Подготовка и
планирование
 формирование запроса компании с





перечнем документов и вопросов,
необходимых для подготовки к
диагностике;
предварительное изучение
полученных от компании документов
и информации;
определение схемы (структуры)
экспортно-импортных операций.
определение областей с возможным
возникновением рисков;
определение этапов таможенной
диагностики, а также
предполагаемого времени на их
проведение;
определение документации и
процессов, которые необходимо
детально изучить.
 обсуждение с менеджментом компании сложившихся









подходов к процедуре декларирования товаров
(применяемые таможенные режимы, льготы,
определение таможенной стоимости и пр.);
анализ существующих споров с таможенными органами
и оценка риска возникновения новых споров;
анализ деклараций и первичных таможенных
документов по наиболее значимым торговым
операциям;
оценка правильности определения таможенной
стоимости по наиболее значимым торговым операциям;
анализ решений таможенных органов о таможенной
стоимости товаров;
оценка правильности уплаты налогов, применения
льгот;
выявление переплат по таможенным платежам;
выявление и оценка возможности применения льгот по
таможенным платежам и упрощенным таможенным
процедурам;
анализ соответствия законодательству деятельности
таможенных лицензионных складов, складов
временного хранения, принадлежащих компании;
оценка эффективности процедур декларирования
товаров.
Завершающий
этап
диагностики
 обобщение, оценка и описание





выявленных таможенных рисков;
выработка рекомендаций относительно
ликвидации или снижения выявленных
рисков;
подготовка предложений относительно
изменения схемы (структуры) импорта
(экспорта) товаров;
выработка рекомендаций относительно
возврата излишне уплаченных
таможенных платежей;
выработка рекомендаций для
применения в будущем более
эффективных подходов для целей
налогообложения;
оценка эффективности работы
персонала в области организации
перемещения товаров через границу.
© 2012 OOO “КПМГ-Украина”, компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Украины и находящаяся под контролем KPMG Europe LLP; член сети независимых
фирм KPMG, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative ("KPMG International"), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.
7
Ожидаемые результаты таможенной диагностики





независимая диагностика деятельности компании в области таможенного регулирования;
своевременное выявление таможенных рисков (риски доначисления таможенных платежей и штрафы за их
несвоевременную уплату, риски административных санкций за нарушение таможенных правил или
конфискации товаров и пр.);
снижение рисков предъявления претензий таможенными, налоговыми и правоохранительными органами;
независимая оценка существующей схемы (структуры) экспортно-импортных операций и получение
рекомендаций по ее улучшению;
выявление возможностей получения экономии при уплате таможенных платежей и рекомендаций по
повышению конкурентоспособности компании;

отказ от неправомерных схем минимизации таможенных платежей (если применялись);

оценка эффективности работы персонала в области организации перемещения товаров через границу.
© 2012 OOO “КПМГ-Украина”, компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Украины и находящаяся под контролем KPMG Europe LLP; член сети независимых
фирм KPMG, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative ("KPMG International"), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.
8
Преимущества КПМГ в Украине
Мы предоставляем объективную информацию, что позволяет проводить экспортноимпортные операции с наименьшими рисками
Мы имеем успешный опыт по вопросам построения экспортно-импортных операций
с юридической, таможенной и налоговой точки зрения
Наш успех основывается на понимании практики работы и подходов таможенных
органов в применении таможенного законодательства
Мы обеспечиваем защиту данных и конфиденциальность
© 2012 OOO “КПМГ-Украина”, компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Украины и находящаяся под контролем KPMG Europe LLP; член сети независимых
фирм KPMG, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative ("KPMG International"), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.
9
Услуги КПМГ в Украине
Аудит
■ Аудит финансовой отчетности
■ Услуги, сопутствующие аудиту
Налоговое
и юридическое
консультирование
Консультационные услуги
■ Налоговое и бухгалтерское
сопровождение
Сопровождение корпоративных сделок и
реструктуризация бизнеса
■ Корпоративное налогообложение
■ Корпоративные финансы
■ Международное налогообложение
■ Юридическое консультирование
■ Разрешение налоговых споров
■ Слияния и поглощения
■ Реструктуризация бизнеса
■ Сопровождение корпоративных сделок
Консультирование по управлению рисками
■ Консультирование в области
бухгалтерского учета
■ Управление персоналом и
налогообложение физических лиц
■ Услуги в области внутреннего аудита,
управления рисками и соблюдения
нормативных требований
■ Трансфертное ценообразование
■ Управление финансовыми рисками
■ Таможенные процедуры
и международная торговля
■ Форензик
Управленческое консультирование
■ Управленческое консультирование
■ Консультирование в области ИТ
© 2012 OOO “КПМГ-Украина”, компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Украины и находящаяся под контролем KPMG Europe LLP; член сети независимых
фирм KPMG, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative ("KPMG International"), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.
10
Контакты:
Сергей Попов
Партнер,
Отдел налогового и
юридического
консультирования
Т: + 380 (44) 492 96 81
Ф: + 380 (44) 490 55 08
Е: [email protected]
Виталий Науменко
Менеджер,
Отдел налогового и
юридического
консультирования
Т: + 380 (44) 492 96 89
Ф: + 380 (44) 490 55 08
Е: [email protected]
© 2012 OOO “КПМГ-Украина”, компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством
Украины и находящаяся под контролем KPMG Europe LLP; член сети независимых фирм KPMG,
входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative ("KPMG International"), зарегистрированную
по законодательству Швейцарии. Все права защищены.
KPMG, логотип KPMG и слоган "cutting through complexity"являются зарегистрированными
товарными знаками ассоциации KPMG International.
Информация, содержащаяся в настоящем документе, носит общий характер и подготовлена без
учета конкретных обстоятельств того или иного лица или организации. Хотя мы неизменно
стремимся представлять своевременную и точную информацию, мы не можем гарантировать того,
что данная информация окажется столь же точной на момент получения или будет оставаться столь
же точной в будущем. Предпринимать какие-либо действия на основании такой информации можно
только после консультаций с соответствующими специалистами и тщательного анализа конкретной
ситуации.
Дмитрий Бакуменко
Старший консультант,
Отдел налогового и
юридического
консультирования
Т: + 380 (44) 490 55 07
Ф: + 380 (44) 490 55 08
Е: [email protected]