Анализ банковской деятельности и аудит

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Российская академия народного хозяйства и государственной службы
при Президенте Российской Федерации»
Нижегородский институт управления
Кафедра Финансы и кредит
ПРИНЯТО
на заседании кафедры
Финансов и кредита
Зав. кафедрой _________ Т.Н. Данилова
Протокол № 5 от «30» сентября 2011 г.
УТВЕРЖДАЮ
И.о. заместителя директора
______________/В.А. Шехмаметьева
подпись
«30» сентября 2011г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«АНАЛИЗ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И АУДИТ»
Специальность 080105 «Финансы и кредит»
Специализация «Банковское дело»
Квалификация (степень) выпускника - Экономист
Нижний Новгород
2011
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Целью освоения учебной дисциплины «Анализ банковской деятельности и аудит» является
получение студентами теоретических знаний и развитие практических навыков анализа и
аудита коммерческих банков.
Задачи изучения дисциплины:
- формирование у студентов системы знаний о сущности, целях, методах и инструментах
анализа банковской деятельности и аудита.
- обучение студентов анализировать финансовое состояние коммерческого банка на
основе его отчетности, анализировать кредитный, депозитный и фондовый портфель банка,
используя современные методы и инструменты оценки.
- выработка практических навыков анализа и аудита банковской деятельности.
2. МЕСТО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП ВПО
Шифр дисциплины ДС.Ф.10. Дисциплина «Анализ банковской деятельности и аудит» относится
к циклу дисциплин специализации «Банковское дело» и читается в 9 семестре 5 курса.
Дисциплины, на которых базируется данная дисциплина:
«Банковские операции и услуги», «Организация банковской деятельности», «Операции банков с
ценными бумагами», «Аудит», «Организация учета и налогообложения в коммерческих банках».
Дисциплины, для которых данная дисциплина является предшествующей:
Изучение дисциплины создает основу для последующего изучения соответствующих разделов
программ профессиональных экзаменов в сфере финансов.
Требования к «входным» знаниям, умениям и навыкам студента, необходимым при освоении
данной дисциплины перед изучением дисциплины «Анализ и аудит банковской деятельности»
студент должен знать особенности проведения банковских операций, их учет и отражение в
отчетности, нормативно-правовое регулирование банковской деятельности в России. Студент
должен уметь отражать бухгалтерскими проводками и документально оформлять банковские
операции.
3.РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
В результате освоения дисциплины студент должен:
Знать: сущность и содержание анализа и аудита банковской деятельности; основы
организации анализа и аудита в банках; основные методы анализа; методы банковского аудита;
особенности анализа отдельных направлений деятельности банка; документооборот банковской
деятельности; порядок составления банковских документов; порядок отражения банковских
операций в бухгалтерском учете.
Уметь: формировать общую оценку состояния банка на основе баланса; анализировать
операции банка; анализ финансовых результатов банка; осуществлять аудит банковских
операций на основе документов.
Иметь четкое представление о нормативно-правовом регулирование банковской деятельности
в целом и банковского аудита в частности.
Обладать навыками анализа и аудита банковской деятельности на основе отчетности и других
документов.
Владеть современными методами анализа и аудита банковской деятельности.
4.УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Форма обучения очная.
Всего часов по учебному плану: 200
в т.ч.:
аудиторные занятия: 100
в т.ч. лекции: 40
2
семинарские/практические занятия: 60
самостоятельная работа: 100 (в т.ч. КСР 10ч.)
№
Наименование раздела,
Всего Всего
В том числе
Самост.
Текущий
п/п
подраздела, темы
часов аудито- лекции семиработа
контроль
рных
нары и
часов
практические
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Сущность, задачи и методы
7
2
2
–
5
Опрос
анализа
банковской
деятельности.
2. Анализ пассивов банка.
10
5
2
3
5
Тестирование
3.
Анализ активов банка.
10
5
2
3
5
Тестирование
4.
Анализ ликвидности банка.
10
5
2
3
5
Тестирование
5.
Анализ кредитных операций
коммерческого банка.
11
6
2
4
5
Опрос
6.
Анализ операций банка с
ценными бумагами.
Анализ
депозитных
операций банка.
Анализ доходов и расходов
банка.
Анализ
прибыли
и
рентабельности банка.
Анализ банковских рисков.
Сущность
и
цели
банковского аудита.
Аудит
постановки
бухгалтерского учета в
банках.
Аудит
формирования
уставного капитала.
Аудит
кассовых
и
расчетных операций.
Аудит кредитных операций.
Аудит операций банка с
ценными бумагами.
Аудит операций банка с
иностранной валютой.
Аудит
финансовых
результатов и фондов банка.
Аудит
налогообложения
банков.
Аудит имущества банка.
ИТОГО ПО КУРСУ
11
6
2
4
5
Тестирование
10
5
2
3
5
Тестирование
11
6
2
4
5
Тестирование
11
6
2
4
5
Опрос
11
7
6
2
2
2
4
–
5
5
Тестирование
Опрос
7
2
2
–
5
Опрос
10
5
2
3
5
Тестирование
10
5
2
3
5
Тестирование
11
11
6
6
2
2
4
4
5
5
Тестирование
Опрос
11
6
2
4
5
Опрос
11
6
2
4
5
Тестирование
10
5
2
3
5
Опрос
10
200
5
100
2
40
3
60
5
100
Опрос
Экзамен
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
3
Форма обучения заочная.
Всего часов по учебному плану: 200
в т.ч.:
аудиторные занятия: 24
в т.ч. лекции: 4
семинарские/практические занятия: 20
самостоятельная работа (в том числе КСР): 176
№
п/п
1
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
Наименование раздела,
подраздела, темы
Всего Всего
В том числе
Самост.
часов аудито- лекции семиработа
рных
нары и
часов
практические
2
3
4
5
6
7
Сущность, задачи и методы
7
2
2
–
8
анализа
банковской
деятельности.
Анализ пассивов банка.
10
1
1
9
Анализ активов банка.
10
1
1
9
Анализ ликвидности банка.
10
1
1
8
Анализ кредитных операций
11
2
2
9
коммерческого банка.
Анализ операций банка с
11
2
2
9
ценными бумагами.
Анализ
депозитных
10
1
1
9
операций банка.
Анализ доходов и расходов
11
1
1
9
банка.
Анализ
прибыли
и
11
1
1
9
рентабельности банка.
Анализ банковских рисков.
11
1
1
9
Сущность
и
цели
7
2
2
–
8
банковского аудита.
Аудит
постановки
7
–
8
бухгалтерского учета в
банках.
Аудит
формирования
10
1
1
9
уставного капитала.
Аудит
кассовых
и
10
1
1
9
расчетных операций.
Аудит кредитных операций.
11
1
1
9
Аудит операций банка с
11
1
1
9
ценными бумагами.
Аудит операций банка с
11
1
1
9
иностранной валютой.
Аудит
финансовых
11
1
1
9
результатов и фондов банка.
Аудит
налогообложения
10
1
1
9
банков.
Аудит имущества банка.
10
1
1
9
ИТОГО ПО КУРСУ
200
24
4
20
176
4
Текущий
контроль
8
Опрос
Тестирование
Тестирование
Тестирование
Опрос
Тестирование
Тестирование
Тестирование
Опрос
Тестирование
Опрос
Опрос
Тестирование
Тестирование
Тестирование
Опрос
Опрос
Тестирование
Опрос
Опрос
Зачет
5.СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Сущность, задачи и методы анализа банковской деятельности.
Содержание анализа, его роль и значение в системе регулирования отношений банков. Цели и
задачи анализа деятельности банка. Особенности финансового и управленческого анализа.
Методы анализа. Организация анализа банковской деятельности. Характеристика основных
этапов анализа, цель каждого этапа анализа. Формы представления результатов каждого
аналитического этапа. Источники информации для анализа банковской деятельности, в том
числе финансовая отчетность, аудиторские отчеты и прочие источники.
Тема 2. Анализ пассивов банка.
Цель анализа пассивов банка. Источники их формирования и структура, влияние каждой
составляющей на формирование ресурсной базы банка. Характеристика отдельных видов
пассивов банка. Анализ состава, структуры и динамики собственных средств банка. Оценка
достаточности капитала банка. Анализ иммобилизации капитала. Анализ источников
пополнения капитала.
Тема 3. Анализ активов банка.
Содержание активов банка. Влияние структуры активов на доходы банка. Характеристика
отдельных видов активов банка. Основные направления анализа качества управления активами.
Коэффициентный анализ активов банка.
Тема 4. Анализ ликвидности банка.
Сущность ликвидности банка, ее виды. Факторы, оказывающие влияние на ликвидность банка.
Ликвидность баланса банка. Обязательные экономические нормативы ликвидности. Оценка
ликвидности на основе денежных потоков. Анализ ликвидности как запаса денежных средств
банка. Способы управления ликвидностью.
Тема 5. Анализ кредитных операций коммерческого банка.
Структурный анализ кредитных операций. Коэффициентный анализ кредитных операций.
Факторный анализ кредитных операций. Анализ резервов на возможные потери по ссудам.
Анализ залогов по кредитам. Анализ межбанковских кредитов. Анализ факторинговых и
форфейтинговых операций. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика.
Тема 6. Анализ операций банка с ценными бумагами.
Основные направления анализа операций с ценными бумагами и его особенности. Методы
анализа ценных бумаг. Основные показатели анализа отдельных видов ценных бумаг. Анализ
инвестиционного портфеля ценных бумаг. Анализ торгового портфеля банка. Анализ
финансовых обязательств банка в виде выпущенных им ценных бумаг. Анализ операций банка
с производными ценными бумагами.
Тема 7. Анализ депозитных операций банка.
Анализ состава, структуры и динамики банковских депозитов. Факторный анализ
депозитных операций. Анализ качества депозитов. Анализ стоимости привлеченных ресурсов.
Тема 8. Анализ доходов и расходов банка.
Вертикальный и горизонтальный анализ расходов. Методика факторного анализа расходов
банка. Резервы уменьшения расходов банка по пассивным операциям. Анализ банковских
доходов. Процентные и непроцентные доходы. Обоснование оптимального соотношения
различных видов доходов банка. Характеристика показателей, позволяющих оценить влияние
различных факторов на доходы. Причины возможных изменений различных факторов,
влияющих на доходы. Пути повышения доходов банка.
Тема 9. Анализ прибыли и рентабельности банка.
Основные направления анализа прибыли банка. Анализ состава и структуры прибыли за
период. Динамический анализ прибыли. Методики оценки степени влияния на деятельность
банка различных факторов. Оценка надежности банка. Особенности анализа прибыли банка в
разрезе структурных подразделений. Анализ упущенной банком выгоды. Анализ использования
прибыли. Анализ прибыли, приходящейся на одну акцию. Система показателей анализа
рентабельности банковских операций. Анализ рентабельности процентных и непроцентных
операций банка.
5
Тема 10. Анализ банковских рисков.
Экономическая сущность банковских рисков. Построение классификации банковских рисков.
Система факторов банковских рисков. Нормативно-правовая база по оценке и управлению
банковскими рисками. Способы оценки отдельных видов банковских рисков. Методы
управления банковскими рисками. Модель случайного процесса Л. Башелье. Теория
портфельных инвестиций Г. Марковица. Модель оценки доходности капитальных активов.
Модель ценообразования опционов Блэка–Шоулза. Современные подходы к моделированию
финансовых рисков.
Тема 11. Сущность и цели банковского аудита.
Понятие и сущность банковского аудита. Методологические основы проверки. Ответственность
и права аудитора. Аудиторские риски. Нормативно-правовое регулирование банковского
аудита.
Тема 12. Аудит постановки бухгалтерского учета в банках.
Общие стандарты аудита синтетического и аналитического учета в банках. Переход на
международные стандарты учета и его влияние на организацию банковского аудита.
Тема 13. Аудит формирования уставного капитала.
Проверка своевременности и полноты формирования уставного капитала в банках,
правильности отражения в учете операций по оформлению и изменению уставного капитала
банка. Порядок налогообложения операций, связанных с формированием уставного капитала
банка. Аудит налогообложения данных операций.
Тема 14. Аудит кассовых и расчетных операций.
Аудиторские проверки кассы и кассовых операций. Организационные основы аудита
расчетных операций. Аудит расчетов платежными поручениями, платежными требованиями,
инкассовыми поручениями, чеками, аккредитивами.
Тема 15. Аудит кредитных операций.
Аудит кредитных операций. Проверка правильности формирования регулирования резервов по
ссудам, правильности начисления и взыскания процентов по ссудам.
Тема 16. Аудит операций банка с ценными бумагами.
Аудит активных операций с ценными бумагами. Аудит операций по дисконтированию
векселей. Аудит инвестиционных и посреднических операций банка с государственными
ценными бумагами. Аудит пассивных операций с ценными бумагами. Аудит операций банка с
собственными облигациями, векселями, депозитными и сберегательными сертификатами.
Аудит срочных сделок с ценными бумагами.
Тема 17. Аудит операций банка с иностранной валютой.
Аудит операций банка в иностранной валюте. Аудит операций на внутреннем валютном рынке
РФ. Аудит операций банка по международным расчетам в иностранной валюте.
Тема 18. Аудит финансовых результатов и фондов банка.
Аудит доходов и расходов банка. Проверка правильности формирования конечного
финансового результата и распределения прибыли банка. Проверка правильности
формирования и использования фондов банка.
Тема 19. Аудит налогообложения банков.
Аудит налога на прибыль. Аудит налога на добавленную стоимость. Аудит прочих налогов.
Аудит налогообложения операций банка с ценными бумагами. Аудит постановки налогового
учета в коммерческом банке.
Тема 20. Аудит имущества банка.
Аудит основных средств. Аудит нематериальных активов. Аудит лизинговых операций.
Проверка начисления амортизации. Аудит начисления амортизации. Аудит земли и
недвижимости, временно не используемой в основной деятельности.
6
6.УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ
И
ИНФОРМАЦИОННОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
а) основная литература:
1.
Данилова Т. Н.Анализ банковской деятельности: Сборник задач для студентов
дневной и заочной форм обучения/Т. Н. Данилова, Е. В. Ханина. – Н. Новгород: Изд–во
ВВАГС, 2008 – 127 с.
2.
Исаева, Е.А. Стратегический менеджмент в финансово-кредитных организациях:
учебное пособие для вузов / Е.А. Исаева. – М.: КноРус, 2010. – 176с.
3.
Климович В.П. Основы банковского аудита. – М.: ИНФРА-М, 2010.
б)
дополнительная литература и нормативно-правовые акты:
1. Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И.
Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2010.
– 232 с.
2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е,
перераб. и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос., 2010. – 417с.
3. Батракова Л.Г.Анализ процентной политики коммерческого банка. – М., 2009. – 389с.
4. Буевич С. Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное
пособие / С. Ю. Буевич, О. Г. Королев. – 2–е изд. – М.: КНОРУС, 2005. – 160 с.
5. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Юристъ, 2009. - 490 с.
6. Журналы: Банковское дело, Финансы и кредит, Деньги и кредит, РЦБ, Риск-менеджмент
в кредитной организации, Внутренний контроль в кредитной организации, Аналитический
банковский журнал, Банковская аналитика.
7. Инструкция ЦБР от 16 января 2004г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков"
8. Инструкция ЦБР от 31 марта 2004г. N 112-И "Об обязательных нормативах кредитных
организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием"
9. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие.-М.: ЮНИТИ,
2009 - 365 с.
10. Петров А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А. Ю. Петров, В.
И. Петрова. – М.: Финансы и статистика, 2007 – 560 с.
11. Письмо ЦБ РФ 23 июня 2004 №70-Т «О типичных банковских рисках»
12. Письмо ЦБ РФ от 27 июля 2000 №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности
кредитных организаций»
13. Положение ЦБ РФ от 20 марта 2006 №283-П "О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери".
14. Положение ЦБ РФ от 7 августа 2009 №342-П «Об обязательных резервах кредитных
организаций».
15. Положение ЦБР от 26 марта 2004г. N 254-П "О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к
ней задолженности"
16. Полоскова Н.В. Баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа:
Лекция. - Новосибирск: СибУПК, 2009. - 298 с.
17. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет; под ред.
Баканова М.И. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008.
18. Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке
составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк
Российской Федерации".
19. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года
№395-1
7
20. Федеральный закон РФ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» от 19 июля 2002
года №86-ФЗ
21. Фофанов В.А. Банковский учет и аудит. – М.: Дашков и Ко, 2010.
22. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Издательство
«Консалтбанкир», 2009. – 288с.
23. Шапкин, А. С., Шапкин, В. А. Теория риска и моделирование рисковых ситуаций:
Учебник/А. С. Шапкин, В. А. Шапкин – М.: Из-во «Дашков и Ко», 2007. – с.165.
24. Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности,
составленной по российским и международным стандартам)/Галина Щербакова. – М.:
Вершина, 2007.
в)
Интернет-ресурсы
www.cbr.ru
www.banki.ru
www.bankir.ru
www.abajour.ru
7.ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ ПО ИТОГАМ
ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Вопросы к экзамену по дисциплине
1.
Сущность, цели и задачи анализа банковской деятельности.
2.
Методы анализа.
3.
Этапы анализа банковской деятельности.
4.
Информационная база анализа банковской деятельности.
5.
Организация анализа банковской деятельности.
6.
Коэффициенты и показатели, характеризующие активные операции банка.
7.
Характеристика основных активов банка.
8.
Характеристика основных пассивов банка.
9.
Показатели, характеризующие пассивы банка.
10.
Сущность и виды ликвидности банка.
11.
Обязательные экономические нормативы ликвидности банка.
12.
Оценка ликвидности банка методом разрывов.
13.
Анализ ликвидности как резерва наиболее ликвидных активов банка.
14.
Коэффициенты и показатели, характеризующие депозитную базу банка.
15.
Анализ соответствия структуры активов и пассивов.
16.
Анализ капитала банка.
17.
Анализ кредитного портфеля банка.
18.
Оценка кредитоспособности заемщика.
19.
Анализ резервов на возможные потери по ссудам.
20.
Показатели анализа отдельных видов ценных бумаг.
21.
Анализ инвестиционного портфеля ценных бумаг.
22.
Анализ торгового портфеля ценных бумаг.
23.
Анализ финансовых обязательств, банка в виде выпущенных им ценных бумаг.
24.
Основные направления анализа прибыли банка.
25.
Источники формирования прибыли в коммерческом банке.
26.
Методы оценки прибыльности банковской деятельности.
27.
Факторный анализ прибыльности банка.
28.
Показатели, характеризующие прибыльность банка.
29.
Структура баланса банка.
8
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51.
52.
53.
54.
55.
56.
57.
58.
Анализ процентных доходов банка.
Анализ непроцентных доходов банка.
Классификация и характеристика расходов банка.
Анализ процентных расходов банка.
Анализ непроцентных расходов банка.
Система показателей анализа рентабельности банковских операций.
Оценка себестоимости банковских продуктов.
Сущность и виды банковских рисков.
Система факторов банковских рисков.
Способы оценки отдельных видов банковских рисков.
Методы управления банковскими рисками.
Сущность и задачи банковского аудита.
Информационная база банковского аудита.
Методы аудита.
Этапы аудиторских проверок.
Аудит постановки бухгалтерского учета в банке.
Аудит синтетического и аналитического учета в банке.
Аудит расчетных операций в банке.
Аудит кассовых операций в банке.
Аудит операций кредитования.
Аудит операций с ценными бумагами.
Аудит валютных операций.
Аудит доходов банка.
Аудит расходов банка.
Аудит банковской отчетности.
Аудит депозитных операций.
Аудит имущества банка.
Аудит финансовых результатов банка.
Аудит формирования и учета капитала банка.
Авторы к.э.н., доцент _______________________________Ханина Е.В.
9