Формирование механизма управления риском и доходностью

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ
«БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
УДК 336.71.078.3(476)
МАШНИНА
ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА
ФОРМИРОВАНИЕ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКОМ
И ДОХОДНОСТЬЮ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Автореферат диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
по специальности 08.00.10 — финансы, денежное обращение и кредит
Минск, 2014
Работа выполнена в УО «Белорусский государственный экономический университет»
Научный руководитель
Тарасов Владимир Иванович, доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой, Белорусский государственный университет, кафедра корпоративных финансов
Официальные оппоненты:
Пелих Сергей Александрович, профессор,
доктор экономических наук, профессор кафедры, Академия управления при Президенте
Республики Беларусь, кафедра экономики
предприятий
Лузгин Николай Владимирович, кандидат
экономических наук, заместитель Председателя Правления, ОАО «Банк БелВЭБ»
Оппонирующая организация
УО «Полесский государственный университет»
Защита состоится 15 октября 2014 г. в 14.30 на заседании совета по защите
диссертаций Д 02.07.01 при УО «Белорусский государственный экономический
университет» по адресу: 220070, г. Минск, просп. Партизанский, 26, ауд. 407
(1-й учеб. корпус), тел. 209-79-56.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке УО «Белорусский государственный экономический университет».
Автореферат разослан 16 июня 2014 года.
Ученый секретарь
совета по защите диссертаций
Сошникова Л.А.
2
ВВЕДЕНИЕ
Для современного этапа развития экономической, политической и социальной жизни общества характерно наличие риска как неотъемлемого элемента,
затрагивающего все направления и сферы деятельности и влияющего на фундаментальные социально-экономические изменения. Среди рисков, существующих в рамках рыночного хозяйства, банковские являются в большей степени социально ответственными процессами, так как банки выступают связующим звеном в экономике, без действенного функционирования которого невозможно поддержание непрерывности процесса общественного воспроизводства.
В связи с этим банковские кризисы влекут за собой многочисленные финансовые потери участников, связанных денежно-кредитными обязательствами. Это
обстоятельство вызвано спецификой банковского капитала, представляющего
собой обособившуюся часть промышленного и торгового капитала, преимущественно заемного. Проблемам теории и практики управления банковскими рисками в монографической литературе, учебниках, периодической печати, научных исследованиях уделяется большое внимание в силу актуальности и значимости данных процессов, необходимых для эффективного и безопасного функционирования банковской системы. Значимые научные и прикладные исследования, посвященные проблемам возникновения рисков и созданию инструментария управления ими, принадлежат российским ученым: О.И. Лаврушину,
С.Н. Кубушкину, В.Н. Валенцевой, C.B. Боженко, Н.Э. Соколинской и др. Вопросы, связанные с выявлением, оценкой и управлением рисками, рассматриваются в трудах многих зарубежных исследователей: Дж. Синки-мл., Ю. Буруч,
Грюнинг Х. Ван, С. Брайович Братанович, К. Дж. Барлтроп, Д. Мак Нотон,
Д. Гомолья и др. В настоящее время в Республике Беларусь вопросы поддержания финансовой стабильности банковской системы затрагиваются в научной
литературе. Весомый вклад в науку о предупреждении рисков и развитии банковского дела внесли следующие ученые и практики: В.И. Тарасов, С.А. Пелих,
П.В. Каллаур, Г.И. Кравцова, С.Н. Кабушкин и др.
Актуальность темы диссертационного исследования обусловлена тем, что
Стратегией развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на
2011–2015 годы в качестве одного из основных направлений определено формирование высокоэффективного и оперативного риск-менеджмента в банках
для комплексного управления рисками и оперативного принятия управленческих решений, что в свою очередь окажет положительное влияние на конкурентоспособность банковского сектора Республики Беларусь, позволит коммерческим банкам обеспечивать устойчивое функционирование и поддерживать высокую степень доверия со стороны клиентов и партнеров. В целях выполнения
основных положений указанного документа Национальный банк Республики
1
Беларусь постановлением Правления обязал органы управления коммерческих
банков обеспечить эффективное управление рисками и капиталом банка, соответствующее его риск-профилю, характеру и объемам осуществляемых банковских операций и обеспечивающее его финансовую надежность. В связи с этим
необходимыми и своевременными являются разработка, внедрение и использование механизма управления риском и доходностью по проводимым операциям, что позволит адекватно оценить и своевременно корректировать направления деятельности банка для повышения доходности активов, снижения проблемных активов и расходов на создание резервов для покрытия возможных
убытков по ним, повышения капитализации банка, обеспечения эффективного
и устойчивого функционирования, сохранения денежных средств кредиторов и
вкладчиков, обеспечения роста экономики кредитными ресурсами. Следовательно, необходимость проведения новых исследований и поиска практических
решений в этой области науки, а именно формирования механизма управления
риском и доходностью для повышения эффективности деятельности коммерческого банка, обусловили выбор темы диссертационного исследования, его цели
и задачи.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Связь работы с крупными научными программами (проектами) и темами. Диссертационная работа выполнена в рамках научно-исследовательских
работ кафедры банковского дела УО «Белорусский государственный экономический университет» по теме «Совершенствование системы персонального
банковского надзора» (№ ГР 367/Д, 2008 г.) (по заказу Национального банка
Республики Беларусь), раздел 3.4 «Разработка заключения о финансовом состоянии банка по результатам проверки» и «Проблемы развития банковской
системы Республики Беларусь на современном этапе», этап «Операционные
риски в коммерческом банке» (НИР, 2009 г.), а также кафедры банковской и
финансовой экономики Белорусского государственного университета по теме
«Воздействие финансовой и денежно-кредитной политики на инновационное
развитие национальной экономики» (НИР, № ГР 20081259, 2008–2012 гг.).
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования являются развитие теоретических основ управления рисками и доходностью банка и разработка методического обеспечения для формирования механизма
управления риском и доходностью, способствующего повышению эффективности деятельности и финансовой надежности коммерческих банков Республики
Беларусь.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие
задачи:
2
 разработать теоретические основы механизма управления риском и доходностью, включающие: обоснование целесообразности формирования механизма управления риском и доходностью, определение его содержания и структуры; уточнение определения понятий «банковский риск» и «управление банковскими рисками», обоснование подхода к оценке эффективности деятельности банка посредством показателя рентабельности капитала как итогового показателя, характеризующего качество управления риском и доходностью;
 разработать методическое обеспечение для формирования элементов минимизации рисков механизма управления риском и доходностью на примере
кредитного риска, включающее методики идентификации кредитного риска,
расчета ожидаемых убытков на основе рейтинговой модели кредитополучателя,
агрегированной оценки риска кредитного портфеля;
 разработать методическое обеспечение для формирования элементов
максимизации доходности механизма управления риском и доходностью,
включающее методики трансфертного фондирования и ценообразования в целях управления стоимостью ресурсов банка путем формирования оптимального
финансового потока с учетом объемных и стоимостных характеристик образующих его активов и пассивов для минимизации рисков и максимизации доходности;
 разработать методические основы функционирования механизма управления риском и доходностью в рамках финансовой структуры банка, состоящей
из центров финансовой ответственности по направлениям бизнеса (первый уровень) и объектам инфраструктуры (второй уровень), которые включают авторскую методику расчета эффективности деятельности центров финансовой ответственности и разработанные ключевые показатели управления риском и доходностью для оценки эффективности деятельности банка, центров финансовой
ответственности первого и второго уровней и центра затрат.
Объектом диссертационного исследования является механизм управления
риском и доходностью для повышения эффективности деятельности коммерческого банка. Предмет исследования – экономические отношения, возникающие
в процессе разработки и реализации управленческих решений, направленных на
поиск оптимального соотношения между рискованностью и доходностью банковских операций. Выбор объекта и предмета исследования обусловлен необходимостью формирования механизма управления риском и доходностью для
повышения эффективности и финансовой надежности коммерческих банков
Республики Беларусь.
Положения, выносимые на защиту.
1. Теоретические основы механизма управления риском и доходностью,
включающие: обоснование целесообразности формирования механизма управления риском и доходностью, определение его содержания, структуры, цели
3
функционирования, объекта управления; уточнение определения понятия «банковский риск», которое в отличие от существующих не связывает его с ожиданием реализации вероятностного события, а рассматривает риск как осознанное
(заранее спланированное) действие; уточнение определения понятия «управление банковскими рисками», трактующее его как процесс осуществления банком
операций по заранее установленным правилам, направленным на минимизацию
негативных и максимизацию положительных последствий реализации банковских рисков; обоснование подхода к оценке эффективности деятельности банка
посредством показателя рентабельности капитала как итогового показателя, характеризующего качество управления риском и доходностью. Новизна предложенного подхода заключается в том, что структура механизма управления риском и доходностью рассматривается как взаимосвязанная совокупность элементов минимизации рисков и максимизации доходности, воздействующих на
процесс разработки и реализации управленческих решений по минимизации
негативных и максимизации положительных последствий реализации рисков,
что способствует повышению эффективности деятельности коммерческого
банка путем нахождения оптимального соотношения между риском и доходностью, результатом которого является получение высокой доходности от совершаемых операций при соблюдении допустимого (приемлемого) уровня риска,
не ставящего под угрозу финансово-устойчивое функционирование банка.
2. Методическое обеспечение для формирования элементов минимизации
рисков механизма управления риском и доходностью на примере кредитного
риска, включающее: усовершенствованную методику идентификации кредитного риска, отличительная особенность которой состоит в использовании предложенных подходов выявления внутренних и внешних факторов кредитного
риска в разрезе портфеля банка и индивидуального кредитополучателя; разработанную методику расчета ожидаемых убытков на основе рейтинговой модели
кредитополучателя, новизна которой состоит в одновременном использовании
нескольких методов: исторического – для присвоения кредитного рейтинга,
прогнозного – определения вероятности дефолта кредитополучателя, индивидуального – оценки риска юридических лиц и коллективного – оценки риска
физических лиц; методику агрегированной оценки риска кредитного портфеля,
в которой разработаны показатели для контроля соблюдения банком уровня
кредитного риска, определены их удельные веса (значимость) и уровень риска
на основе обработки статистических данных финансовой отчетности банка за
несколько предыдущих лет. Указанные методики разработаны в контексте
формирования механизма управления риском и доходностью, их использование
позволит не просто минимизировать риск в ущерб доходности, но и определять
его приемлемый (допустимый) уровень для получения максимально возможной
доходности.
4
3. Методическое обеспечение для формирования элементов максимизации
доходности, включающее усовершенствованные методики трансфертного фондирования и трансфертного ценообразования. Указанные методики функционально тесно связаны между собой и необходимы для оперативного управления
активами и пассивами, однако не только с позиции управления риском ликвидности, но и для формирования оптимальных с точки зрения управления риском
и доходностью объемных и стоимостных характеристик финансового потока
банка. Новизна подхода, заложенного в основу указанных методик, заключается в том, что управление объемными и стоимостными характеристиками привлекаемых и размещаемых денежных средств направлено не только на снижение степени несбалансированности активов и пассивов (риск ликвидности), но
и на получение максимально возможного объема чистых процентных доходов
(процентный риск). Методика трансфертного фондирования базируется на
принципах распределения активов и пассивов банка между центрами финансовой ответственности первого и второго уровней путем составления индивидуальных балансов активов и пассивов в разрезе национальной и иностранных валют для каждого из них, а также перераспределения временно свободных денежных средств между ними. Отличием методики трансфертного ценообразования от применяемых на практике является то, что в расчете трансфертной цены
учитываются: стоимость «капитала под риском», стоимость, объем, валюта и
срок ресурсов, привлеченных центром финансовой ответственности, а также дополнительная стоимость в виде премии за риск (кредитный, процентный, ликвидности и др.) и регулятивных расходов (отчисления в фонд обязательного резервирования, гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц
и др.). Использование коммерческими банками Республики Беларусь методики
трансфертного ценообразования даст возможность управлять банковскими рисками (риск ликвидности, процентный и валютный риски) с заданной доходностью, т.е. управлять и риском и доходностью.
4. Методические основы функционирования механизма управления риском
и доходностью в рамках финансовой структуры банка. Построение финансовой
структуры позволит выделить центры финансовой ответственности по направлениям бизнеса (первый уровень) и объектам инфраструктуры (второй уровень)
и выявить индивидуальный вклад каждого из них в общий финансовый результат деятельности банка. Методические основы включают: авторскую методику
расчета эффективности деятельности центров финансовой ответственности;
разработанные ключевые показатели управления риском и доходностью для
оценки эффективности деятельности банка; ключевые показатели эффективности деятельности центров финансовой ответственности первого и второго
уровней и центра затрат. В основе методики расчета эффективности деятельности центров финансовой ответственности лежат новые подходы к распределе5
нию финансового результата деятельности (прибыль или убыток) банка между
его подразделениями в рамках финансовой структуры: все активы и пассивы,
доходы и расходы банка распределяются в полном объеме вначале между центрами финансовой ответственности первого уровня, а затем – второго уровня,
поскольку финансовая структура является двухуровневой и построена по матричному принципу; собственные активы и пассивы, а также прямые доходы и
расходы, относятся на центры финансовой ответственности по принадлежности; непрямые доходы и расходы (объем накладных расходов, а также условнопостоянных и переменных расходов) – пропорционально относительным показателям (объемному или долевому распределению, коэффициентам участия сотрудников, среднесписочной численности). Ключевые показатели управления
риском и доходностью и эффективности деятельности центров финансовой ответственности рассчитываются на основе использования не только финансовой,
но и управленческой отчетности, отражают в количественном выражении действенность принятых банком мер по управлению рисками посредством сравнительных методов абсолютных значений и относительных величин, а также метода финансовых коэффициентов, и раскрывают потенциальные возможности
для повышения его доходности и эффективности. Ключевые показатели управления риском и доходностью предназначены для оценки эффективности деятельности банка в четырех функциональных направлениях: эффективность
управления активами, пассивами, издержками и персоналом. Применение ключевых показателей эффективности деятельности центров финансовой ответственности позволит иметь системное представление о темпах развития не только
банка в целом, но и выделенных направлений бизнеса и объектов инфраструктуры, своевременно определять необходимый инструментарий воздействия и
вырабатывать решения, направленные на повышение эффективности их деятельности.
Личный вклад соискателя. Диссертация является законченным научным
трудом, выполненным автором по результатам изучения современной экономической литературы, многолетнего анализа отечественных и зарубежных статистических материалов, обобщения теории и практического опыта в области
банковской и финансовой деятельности. Разработанные и вынесенные на защиту положения принадлежат соискателю лично, разработаны впервые и апробированы в практической деятельности коммерческих банков Республики Беларусь.
Апробация результатов диссертации. Основные положения диссертационной работы докладывались на международных и республиканских научных и
научно-практических конференциях и семинарах: «Национальная экономика в
условиях глобального кризиса: пути инновационного развития» (Минск, 2009),
«Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд» (Новоси6
бирск, 2010), «Научные исследования современности» (Киев, 2010), «Актуальные вопросы экономических наук» (Новосибирск, 2010), «Банковская система
Украины в условиях глобализации финансовых рынков» (Черкассы, 2010),
«Актуальные проблемы экономики, социологии и права в современных условиях» (Пятигорск, 2010), «Стратегия инновационного развития регионов» (Гродно, 2010), «Наука и современность – 2010» (Новосибирск, 2010), «Банковская
система: устойчивость и перспективы развития» (Пинск, 2010, 2011), «Финансовый директор банка» (Ялта, 2011).
Опубликованность результатов диссертации. По теме диссертационного исследования опубликовано 17 научных работ, в том числе 1 монография,
6 статей в научных рецензируемых журналах, 1 – в научно-практическом журнале, 9 – в материалах конференций и семинаров, объем 7 публикаций, соответствующих п. 18 Положения о присуждении ученых степеней и присвоении ученых званий в Республике Беларусь, составляет 5,55 авторского листа.
Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, общей характеристики работы, трех глав, заключения, библиографического списка,
включающего 164 наименования, и приложений. Работа изложена на 203 страницах. Объем, занимаемый 15 таблицами, 16 рисунками, 16 приложениями, составляет 77 страниц.
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ
В первой главе «Теоретические основы управления рисками и оценки
эффективности деятельности коммерческого банка» в целях выработки определения понятия «механизм управления риском и доходностью» для экономического научного оборота, установления содержания и цели его функционирования изучены различные источники литературы, в которых рассматриваются разновидности понятия «механизм»: экономический механизм, финансовый
механизм, рыночный механизм, механизм управления, хозяйственный механизм, механизм социально-экономического развития, организационно-экономический механизм и др. Автор высказал мнение о том, что процесс управления банковскими рисками, нацеленный на минимизацию негативных и максимизацию положительных последствий их реализации, предполагает обязательное использование инструментов для минимизации рисков и максимизации доходности, которые являются взаимосвязанными и взаимозависимыми,
т.е. должны быть объединены в единый механизм управления риском и доходностью. В целях формирования указанного механизма определены следующие
методические подходы:
 включение механизма управления риском и доходностью в систему
управления рисками;
7
 направленность практической деятельности коммерческого банка на
формирование и функционирование механизма управления риском и доходностью как технологии управления, разработку локальных документов банка с
описанием содержания и алгоритмов работы его элементов;
 установление количественных и качественных параметров для каждого
элемента, являющегося составной частью механизма управления риском и доходностью;
 определение методов и разработка инструментов (методик), необходимых для взаимосвязи элементов механизма управления риском и доходностью;
 объектом действия механизма управления риском и доходностью является банковский риск, а источником энергии, приводящим этот механизм в действие, – экономические отношения, процессы и интересы работников, в данном
случае работников банка;
 цель механизма управления риском и доходностью – повышение эффективности деятельности банка. Из этого обстоятельства следует, что цель функционирования данного механизма заключается в повышении эффективности деятельности банка путем минимизации рисков и максимизации доходности, достижении оптимального соотношения между ними.
Механизм управления риском и доходностью – это совокупность элементов (методов и инструментов), воздействующих на процесс разработки и реализации управленческих решений по минимизации негативных и максимизации
положительных последствий реализации рисков для повышения эффективности
деятельности банка.
В результате исследования теоретических основ сущности банковских
рисков и процесса управления ими изложены причины возникновения и формы
проявления рисков в банковской деятельности, уточнены определения понятий
«банковский риск» и «управление банковскими рисками». Анализ экономической литературы и нормативных источников показал, что, несмотря на многообразие представленных определений банковского риска, их можно разделить
на две группы, основанные на признаках неопределенности либо причине наступления непредвиденного и неблагоприятного события. Если банк действует
в условиях неопределенности, то резко увеличивается риск негативного исхода
его деятельности, следовательно, материального, морального и прочих видов
ущерба. В связи с этим предложено изменить подход к толкованию банковского риска при раскрытии его сущности, т.е. рассматривать риск как действие
банка. Сущность банковского риска не просто заключается в ожидании реализации вероятностного события и организации последующих мероприятий, направленных на борьбу с убытками, а в действии банка, которое изначально является риском и содержит в себе вероятность убытков, но эта вероятность осмыслена, оценена и приемлема. Банковский риск – это осознанное (заранее
8
спланированное) действие, включающее идентификацию, оценку присущего
риска, ограничение его до приемлемого уровня – остаточного риска, и направленное на достижение положительного финансового результата (прибыль), который превысит отрицательное влияние реализации факторов риска. Рассмотрение различных подходов к определению содержания понятия «управление
банковскими рисками», встречающихся в современных научных и практических
работах отечественных и зарубежных авторов, выявило, что, во-первых, все авторы рассматривают управление банковскими рисками как процесс, во-вторых,
процесс управления банковскими рисками выступает частью системы управления рисками. На основании теоретических знаний и при учете авторского подхода к сущности банковского риска выработано уточненное определение:
управление банковскими рисками – процесс осуществления банком операций
по заранее установленным правилам, регламентирующим идентификацию, анализ, оценку и прогнозирование рисков, а также способы и условия принятия
рисковых решений, направленных на минимизацию негативных и максимизацию положительных последствий их реализации для достижения стратегических целей банка.
Учитывая множественность мнений по вопросу определения целевых показателей эффективности деятельности, которые могут применяться к кредитным организациям, в дополнение к теоретическому изучению научной и практической литературы проведено исследование финансовой отчетности фактической деятельности крупнейших банков мира, коммерческих банков Республики Беларусь и России в условиях влияния кризисных факторов, и представлены результаты, которые позволили обосновать, что показателем, свидетельствующим об эффективности деятельности банка и качестве управления риском и доходностью, является рентабельность капитала.
Во второй главе «Организация функционирования элементов механизма управления риском и доходностью в коммерческом банке» рассмотрено
формирование элементов минимизации рисков механизма управления риском и
доходностью на примере основного вида банковского риска – кредитного.
В целях формирования необходимых элементов его минимизации процесс
управления кредитным риском разделен на четыре этапа: I – выявление риска;
II – оценка присущего риска; III – минимизация присущего риска до приемлемого уровня (остаточного риска); IV – контроль соблюдения приемлемого
уровня риска. Для каждого этапа разработан соответствующий элемент минимизации риска, а также инструменты – методики.
Методика идентификации кредитного риска основана на установлении
внешних и внутренних факторов реализации кредитного риска для индивидуального кредитополучателя и портфеля банка в целом. Отличительной особенностью данной методики от применяемых на практике является то, что данный
9
процесс происходит при условии выделения в составе кредитного портфеля
банка индивидуально значимых кредитов (размер кредитной задолженности
равен или превышает 3 % собственного капитала банка) и несущественных
кредитов, сгруппированных в однородные группы кредитов (пулы) по сходным
характеристикам кредитного риска для их совместной оценки. Пулы юридических лиц предлагается формировать на основе отраслевой принадлежности и
учитывать анализ исторической информации, текущую структуру кредитного
портфеля, кредитную политику банка. Объединение кредитов, предоставленных физическим лицам в однородные группы (пулы), осуществляется на основе
их классификации по видам кредитных продуктов.
Новизна методики расчета ожидаемых убытков на основе рейтинговой модели кредитополучателя заключается в том, что моделирование характеристик
кредитного портфеля реализуется для оценки влияния кредитного риска на эффективность деятельности банка с использованием всех известных методов
оценки кредитного риска (исторического, прогнозного, индивидуального («снизу вверх»), коллективного («сверху вниз»). Методика расчета ожидаемых убытков на основе рейтинговой модели кредитополучателя содержит порядок присвоения кредитополучателю определенного кредитного рейтинга, являющегося
интегральным показателем качественно-количественного анализа финансовохозяйственной деятельности кредитополучателя, обобщающей оценкой вероятности реализации риска, индикатором вероятности дефолта. Кредитный рейтинг рассчитывается как суммарное значение баллов по каждому показателю,
входящему в рейтинговую модель. Данная методика в отношении оценки платежеспособности физических лиц предполагает использование прямого подхода для расчета итогового кредитного рейтинга физического лица при линейном
комбинировании 16 предложенных характеристик.
Разработанная методика агрегированной оценки риска кредитного портфеля предполагает использование шести показателей, для каждого из которых определяется уровень риска исходя из его фактического значения: низкий, средний, повышенный, высокий. Значение показателя и определение его уровня устанавливаются на основе обработки статистических данных финансовой отчетности за пять предыдущих лет, а удельный вес или значимость среди их общего
количества – на основе мотивированного суждения. Агрегированный показатель уровня кредитного риска банка рассчитывается в следующей последовательности:
1. Определение на основе данных финансовой отчетности банка фактических значений всех предложенных показателей.
2. Оценка уровня риска (низкий, средний, повышенный, высокий) фактического значения показателя.
10
3. Установление совокупного удельного веса анализируемых показателей
для каждого уровня риска.
Агрегированный показатель риска кредитного портфеля соответствует
наибольшему совокупному значению удельных весов показателей, сгруппированных по уровням риска (см. таблицу).
Расчет агрегированного показателя риска кредитного портфеля
Показатель оценки
уровня кредитного риска
Фактический Уровень риска Значимость
показатель,
по шкале
оценки уровня
%
оценки
риска, %
Концентрация крупных рисков (задолжен36,8
Средний
15
ность клиента и/или группы взаимосвязанных клиентов свыше 7,5 % нормативного
капитала) в кредитном портфеле банка
Доля пролонгированной кредитной задол1,4
Средний
15
женности в кредитном портфеле банка
Итого
Средний
30
Доля проблемной задолженности в кредит5,0
Повышенный
25
ном портфеле банка
Отношение объема проблемной кредитной
4,4
Повышенный
15
задолженности, отраженной на внебалансовых счетах, к размеру кредитного портфеля банка
Итого
Повышенный
40
Доля кредитов в иностранной валюте в
72,2
Высокий
15
кредитном портфеле банка
Доля просроченных процентных доходов
62,5
Высокий
15
на балансе в общем объеме наращенных
процентных доходов по кредитному портфелю на балансе банка
Итого
Высокий
30
Агрегированная оценка – всего
Повышенный
В результате поиска оптимального соотношения между рискованностью и
доходностью банковских операций разработаны элементы управления не только рисками, но и доходностью. В связи с этим механизм управления риском и
доходностью, посредством которого банк реализует стратегическую цель, связанную с повышением эффективности своей деятельности, включает следующие элементы максимизации доходности: финансовый анализ на основе ключевых показателей эффективности управления риском и доходностью; финансовая структура (с выделенными центрами финансовой ответственности);
управление стоимостью ресурсов. Каждый из предложенных элементов максимизации доходности имеет различные цели функционирования. Целью финансового анализа на основе ключевых показателей эффективности управления
риском и доходностью является объективное количественное измерение важ11
нейших экономических и финансовых параметров функционирования банка,
таких как доходность, качество и диверсификация активов; стоимость и источники фондирования активных операций; уровень принимаемых рисков; доходность акционерного капитала; уровень соответствия производимых банком расходов для обеспечения деятельности (операционные расходы) полученным доходам. Данные, полученные в результате проведенного финансового анализа на
основе не только финансовой, но и управленческой отчетности, используются в
расчете ключевых показателей эффективности управления риском и доходностью, позволяющих оценить эффективность деятельности банка по четырем
функциональным направлениям: эффективность управления активами, пассивами, издержками и персоналом.
Таким образом, функционирование в рамках механизма управления риском и доходностью элементов минимизации рисков обеспечивает выявление,
оценку и ограничение присущих рисков до допустимого (приемлемого) уровня.
Финансовый анализ на основе ключевых показателей управления риском и доходностью отражает действенность принятых банком мер по управлению рисками в количественном выражении посредством сравнительных методов абсолютных значений и относительных величин, а также метода финансовых коэффициентов, и раскрывает потенциальные возможности банка по повышению
доходности и эффективности его деятельности.
В третьей главе «Повышение эффективности деятельности банка путем использования механизма управления риском и доходностью» разработаны методические подходы к построению финансовой структуры и использованию управленческой отчетности для функционирования механизма управления риском и доходностью. Для того чтобы топ-менеджмент банка имел возможность реализовать стратегическую цель – повышение эффективности деятельности, ему необходимо располагать информацией о направлениях и темпах
развития банка, а также о целях достижения (либо причинах невыполнения) запланированного финансового результата. При проведении детального причинно-следственного анализа требуются показатели, характеризующие эффективность деятельности не только банка в целом, но и различных направлений бизнеса и каждого выделенного объекта инфраструктуры. Построение финансовой
структуры с выделенными центрами финансовой ответственности позволит
осуществить финансовый анализ эффективности управления риском и доходностью на уровне отдельных сегментов деятельности банка, определенных по
одному либо нескольким критериям. Цель построения финансовой структуры –
повышение эффективности деятельности банка путем распределения ответственности и полномочий между структурно и функционально обособленными
подразделениями банка по управлению активами, обязательствами и капиталом, доходами, расходами и прибылью.
12
В результате поиска наиболее оптимального сочетания риска и доходности
при управлении банком стоимостью ресурсов в рамках финансовой структуры
усовершенствованы методики трансфертного фондирования и ценообразования. Указанные методики взаимосвязаны функционально и необходимы для
оперативного управления активами и пассивами, однако не только с позиции
управления риском ликвидности, но для формирования оптимальных с точки
зрения управления риском и доходностью объемных и стоимостных характеристик финансового потока. Так, управление объемными и стоимостными характеристиками привлекаемых и размещаемых денежных средств направлено не
только на снижение степени несбалансированности активов и пассивов (риск
ликвидности), но и на получение максимально возможного объема чистых процентных доходов (процентный риск). Методика трансфертного фондирования
основана на принципе распределения активов и пассивов между центрами финансовой ответственности, т.е. для каждого центра финансовой ответственности в рамках первого уровня и отдельно второго уровня составляется свой баланс активов и пассивов в разрезе национальной и иностранных валют.
Усовершенствованная методика трансфертного ценообразования базируется на понятии трансфертной цены ресурсов и стоимости капитала под риском. Трансфертная цена – выраженная в процентах годовых внутренняя стоимость трансфертных ресурсов, продаваемых и покупаемых центрами финансовой ответственности. Капитал под риском (экономический капитал) – часть
собственного капитала банка, которой банк может лишиться вследствие реализации факторов банковских рисков. Трансфертная цена определяется исходя из
фактически сложившейся стоимости ресурсов, привлеченных центром финансовой ответственности. Параметрами, необходимыми для расчета трансфертной
цены, являются объем привлеченных ресурсов, валюта, стоимость и срок. Кроме того, внутренняя стоимость трансфертных ресурсов (трансфертная цена)
включает дополнительную стоимость в виде премии за риск (кредитный, процентный, ликвидности и др.); регулятивных расходов (отчисления в фонд обязательного резервирования, гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов
физических лиц и др.). Использование методики трансфертного ценообразования коммерческими банками Республики Беларусь позволит управлять банковскими рисками (ликвидности, процентным и валютным рисками) с заданной
доходностью, т.е. управлять и риском и доходностью. Так, установление
трансфертной цены на привлекаемые трансфертные ресурсы обеспечит заинтересованность центров финансовой ответственности в сбалансированном фондировании своих активов собственными ресурсами для получения заданной
процентной доходности (процентный спрэд, маржа), влияющей на повышение
их эффективности. В свою очередь установление трансфертной цены на размещаемые трансфертные ресурсы повысит заинтересованность центров финансо13
вой ответственности в получении трансфертных доходов, что одновременно
будет содействовать повышению объемов привлеченных ресурсов и ликвидности банка в целом.
Для оценки качества управления риском и доходностью разработана методика расчета эффективности деятельности центров финансовой ответственности.
Авторская методика основана на новых подходах к распределению финансового результата деятельности (прибыль или убыток) банка между его подразделениями в рамках финансовой структуры: все активы и пассивы, доходы и
расходы банка вначале распределяются в полном объеме между центрами финансовой ответственности первого уровня, а затем – второго уровня, поскольку
финансовая структура банка является двухуровневой и построена по матричному принципу. Собственные активы и пассивы, а также прямые доходы и расходы, относятся на центры финансовой ответственности по принадлежности;
непрямые доходы и расходы (объем накладных, условно-постоянных и переменных расходов) распределяются пропорционально относительным показателям (коэффициентам участия сотрудников, среднесписочной численности, объемному и долевому распределению).
Для оценки эффективности деятельности центров финансовой ответственности первого и второго уровней и центра затрат разработаны ключевые показатели эффективности деятельности, рассчитанные на основе не только финансовой, но и управленческой отчетности, которые отражают действенность принятых банком мер по управлению рисками и раскрывают потенциальные возможности для повышения доходности. Применение ключевых показателей эффективности деятельности центров финансовой ответственности позволит
иметь системное представление о темпах развития не только банка в целом, но
и выделенных направлений бизнеса и объектов инфраструктуры, своевременно
определять необходимый инструментарий воздействия и вырабатывать решения, направленные на повышение эффективности их деятельности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основные научные результаты диссертации.
1. Разработаны теоретические основы механизма управления риском и доходностью, включающие: выработку определения механизма управления риском и доходностью для экономического научного оборота, определение его содержания, цели функционирования, объекта управления. Новизна данного механизма заключается в том, что в его структуре взаимосвязанно функционируют элементы минимизации рисков и максимизации доходности, что позволяет в
оперативном режиме осуществлять управление риском и доходностью. С пози14
ции авторского подхода уточнены определения понятий «банковский риск» и
«управление банковскими рисками», в которых в отличие от существующих
риск не связывается с ожиданием реализации вероятностного события, а рассматривается как осознанное (заранее спланированное) действие, при котором
у банка объективно возникает необходимость и имеется возможность количественно и качественно определить степень вероятности наступления непредвиденного и неблагоприятного рискового события, а также оценить уровень его
влияния на эффективность деятельности банка. Проведен анализ финансовой
отчетности крупнейших банков мира, коммерческих банков Республики Беларусь и России, позволивший выявить причины, повлекшие снижение их финансовой устойчивости в условиях макроэкономической нестабильности, и сделать
вывод о том, что показателем, свидетельствующим об эффективности деятельности банка и качестве управления риском и доходностью, является рентабельность капитала [1–4, 6–11, 13].
2. Для формирования элементов минимизации рисков механизма управления риском и доходностью на примере кредитного риска разработано методическое обеспечение, включающее: усовершенствованную методику идентификации кредитного риска на основе внутренних и внешних факторов кредитного
риска портфеля банка и индивидуального кредитополучателя; авторские методики расчета ожидаемых убытков на основе рейтинговой модели кредитополучателя и агрегированной оценки риска кредитного портфеля, новизна которых
заключается в том, что они разработаны в контексте формирования механизма
управления риском и доходностью и направлены на минимизацию кредитного
риска до приемлемого (допустимого) уровня, обеспечивающего получение высокой доходности от совершаемых операций для повышения эффективности
деятельности банка и его финансовой надежности [1, 4, 7, 9, 12, 15, 16].
3. Для формирования элементов максимизации доходности механизма
управления риском и доходностью разработано методическое обеспечение,
включающее усовершенствованные методики: трансфертного фондирования,
новизна которой заключается в управлении финансовыми потоками путем определения оптимально необходимого объема и сроков привлеченных средств
для исполнения текущих обязательств и финансирования активных операций
(риск ликвидности), распределения объемов привлекаемых и размещаемых ресурсов по их стоимости и доходности (процентный риск) для получения запланированного чистого процентного дохода; а также трансфертного ценообразования, которая в отличие от применяемых на практике предполагает установление внутренней стоимости пассивов банка, используемых центрами финансовой ответственности для фондирования своих активов, сбалансированности
объемов активов и пассивов (минимизация рисков) и получения запланирован-
15
ного процентного спрэда и маржи (максимизация доходности) [2, 3, 6, 8, 10, 11,
15, 17].
4. В целях разработки методического обеспечения для функционирования
механизма управления риском и доходностью обосновано, что построение финансовой структуры позволит выделить центры финансовой ответственности
по направлениям бизнеса (первый уровень) и объектам инфраструктуры (второй уровень). Для выявления их индивидуального вклада в общий финансовый
результат деятельности банка разработаны методика расчета эффективности
деятельности центров финансовой ответственности и ключевые показатели эффективности деятельности центров финансовой ответственности первого и второго уровней и центра затрат. Применение ключевых показателей эффективности деятельности центров финансовой ответственности позволит иметь системное представление о темпах развития не только банка в целом, но и выделенных направлений бизнеса и объектов инфраструктуры, своевременно определять необходимый инструментарий воздействия и вырабатывать решения, направленные на повышение эффективности их деятельности [1, 5–7, 9, 13, 17].
Рекомендации по практическому использованию результатов. Результаты диссертационного исследования – элементы минимизации рисков и максимизации доходности и их инструменты (методики, ключевые показатели и
др.), образующие механизм управления риском и доходностью, – могут быть
использованы: акционерами в целях получения целостной и объективной картины об эффективности деятельности и финансовой надежности банка, в который они инвестировали капитал; общественностью государства в лице юридических и физических лиц в качестве ориентиров для принятия решения о выборе банка и получении надлежащих гарантий сохранности и возврата денежных
средств; руководителями банка в целях принятия адекватных решений в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективах, направленных на
комплексное управление риском и доходностью для повышения эффективности
деятельности; аудиторскими организациями, подтверждающими достоверность
результатов деятельности и адекватность оценки банковских рисков, содержащихся в бухгалтерской и управленческой отчетности; специалистами Национального банка Республики Беларусь, осуществляющими дистанционный банковский надзор, а также в ходе проведения инспекционных проверок.
Отдельные положения диссертационной работы используются в практической деятельности коммерческих банков Республики Беларусь, таких как
ЗАО «БТА Банк», ОАО «Технобанк», ЗАО «РРБ-Банк», что подтверждено
соответствующими справками о практическом использовании результатов
исследования № 01-08/320 от 24.01.2013 г., № 1-12/1341 от 28.01.2013 г.,
№ 1-15/1017 от 04.02.2013 г. В частности, в практической деятельности указанных банков применяются методические подходы к формированию механиз16
ма управления риском и доходностью, включая: ключевые показатели управления риском и доходностью и эффективности деятельности центров финансовой
ответственности; методики расчета ожидаемых убытков на основе рейтинговой
модели кредитополучателя, агрегированной оценки риска кредитного портфеля, эффективности деятельности центров финансовой ответственности, трансфертного фондирования и ценообразования.
Результаты диссертационного исследования внедрены в учебные процессы: Белорусского государственного экономического университета и используются в рамках преподавания курса «Управление рисками в банковской деятельности», что подтверждается актом о внедрении от 03.06.2013 г.; Белорусского государственного университета и используются в процессе преподавания
дисциплин «Анализ банковских рисков» и «Банки. Деньги. Кредит», что подтверждается актом о внедрении от 23.09.2013 г.
СПИСОК ПУБЛИКАЦИЙ СОИСКАТЕЛЯ
ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
Монография
1. Машнина, Е.Н. Финансовое управление развитием экономических систем : моногр. / К.Э. Баранова, А.Н. Бирюков, Н.А. Виноградова, Е.А. Власенкова, В.П. Герасименко, А.Н. Емельянов, О.Г. Иванкова, О.В. Калинина,
П.А. Крюков, Е.Н. Машнина, Е.Н. Рудская, С.С. Чернов, Е.А. Шакина ; под
общ. ред. С.С. Чернова. – Кн. 7. – Новосибирск : Сибпринт, 2010. – 270 с. –
Гл. 9 : Практические аспекты финансового управления банком при реализации
модели эффективного и безопасного функционирования. – С. 225–245.
Статьи в научных рецензируемых журналах
2. Машнина, Е.Н. Рентабельность и капитализация как основа функционирования банков / Е.Н. Машнина // Банк. вестн. – 2009. – № 25. – С. 23–31.
3. Машнина, Е.Н. Процесс глобализации мирового хозяйства как фактор
уязвимости финансовых институтов / Е.Н. Машнина // Збiрник наукових праць,
затверждений ВАК Украiни як фахове видання з экономiчних наук Черкаського
державного технологiчного унiверситету. Сер.: Екон. науки : Вып. 26 : в 2 ч. ;
гол. ред. Ю.Г. Лега. – Черкассы, 2010. – Ч. 1, т. 2. – С. 66–71.
4. Машнина, Е.Н. Управление кредитным риском в коммерческом банке /
Е.Н. Машнина // Экон. бюл. науч.-исслед. экон. ин-та М-ва экономики Респ.
Беларусь. – 2010. – № 12. – С. 67–78.
17
5. Машнина, Е.Н. Практические аспекты финансового анализа эффективности деятельности банка / Е.Н. Машнина // Весн. Беларус. дзярж. экан. ун-та. –
2010. – № 6. – С. 87–94.
6. Машнина, Е.Н. Новые подходы к управлению банковскими рисками, основанные на опыте международных финансовых институтов периода 2008–
2010 гг. / Е.Н. Машнина // Экономика и упр. – 2011. – № 2(26). – С. 107–112.
7. Машнина, Е.Н. Влияние внешних и внутренних факторов рисков на показатели эффективности и устойчивости банка / Е.Н. Машнина // Экономика,
моделирование, прогнозирование : сб. науч. тр. / НИЭИ М-ва экономики Респ.
Беларусь ; редкол.: М.К. Кравцов [и др.]. – Минск, 2011. – Вып. 5. – С. 103–112.
Статья в научно-практическом журнале
8. Машнина, Е.Н. Финансово-экономический кризис и минимизация банковских рисков / Е.Н. Машнина / Вестн. Ассоц. белорус. банков. – 2009. –
№ 34. – С. 36–41.
Материалы конференций, семинаров
9. Машнина, Е.Н. Механизмы обеспечения безопасного функционирования
банка и повышения эффективности его деятельности / Е.Н. Машнина // Банковская система: устойчивость и перспективы развития : материалы I Междунар.
науч.-практ. конф. по вопросам банковской экономики, Пинск, 21–22 мая
2010 г. / Нац. банк Респ. Беларусь, Полес. гос. ун-т [и др.] ; редкол.: К.К. Шебеко [и др.]. – Пинск, 2010. – С. 241–246.
10. Машнина, Е.Н. Механизмы регулирования рисков банковской системы / Е.Н. Машнина // Наука и современность – 2010 : материалы V Междунар.
науч.-практ. конф., Новосибирск, 4 окт. 2010 г. : в 3 ч. / Новосиб. гос. техн. ун-т
[и др.] ; редкол.: С.С. Чернов [и др.]. – Новосибирск, 2010. – Ч. 2. – С. 194–199.
11. Машнина, Е.Н. Поддержание стабильности финансового сектора как
внешний механизм ограничения рисков коммерческих банков в условиях мирового финансово-экономического кризиса в 2008–2010 гг. / Е.Н. Машнина // Научные исследования современности : сб. науч. тр. Междунар. науч. конф., Киев,
4 окт. 2010 г. / Всеукр. общественная организация «Ассоц. правозащитников
«Фемида» [и др.]. – Киев, 2010. – Вып. 1, т. 1. – С. 15–20.
12. Машнина, Е.Н. Сравнительный анализ моделей оценки кредитного риска / Е.Н. Машнина // Современные тенденции в экономике и управлении: новый
взгляд : материалы IV Междунар. науч.-практ. конф., Новосибирск, 6 окт.
2010 г. : в 2 ч. / Новосиб. гос. техн. ун-т [и др.] ; редкол.: С.С. Чернов [и др.]. –
Новосибирск, 2010. – Ч. 2. – С. 101–106.
18
13. Машнина, Е.Н. Необходимость повышения эффективности банковского капитала как инвестиционного ресурса для повышения экономического роста и финансовой стабильности / Е.Н. Машнина // Актуальные вопросы экономических наук : материалы ХV Междунар. науч.-практ. конф., Новосибирск,
8 окт. 2010 г. : в 2 ч. / Новосиб. гос. техн. ун-т [и др.] ; редкол.: Ж.А. Мингалева
[и др.]. – Новосибирск, 2010. – Ч. 2. – С. 86–92.
14. Машнина, Е.Н. Обоснование необходимости использования количественных методов оценки эффективности деятельности банка / Е.Н. Машнина //
Актуальные проблемы экономики, социологии и права в современных условиях: статьи и тезисы докладов 7 Междунар. науч.-практ. конф., Пятигорск, 8–
9 окт. 2010 г. / Междунар. акад. финансовых технологий ; редкол.: А.Е. Медовый [и др.]. – Пятигорск, 2010. – С. 207–211.
15. Машнина, Е.Н. Внедрение инновационных принципов управления банковскими рисками, основанных на соглашении Базель III / Е.Н. Машнина //
Стратегия инновационного развития регионов : сб. науч. ст. Междунар. науч.практ. конф., Гродно, дек. 2010 г. : в 2 ч. / Гродн. гос. ун-т им. Я. Купалы
[и др.] ; редкол.: Ли Чон Ку [и др.]. – Гродно, 2010. – Ч. 2. – С. 72–79.
16. Машнина, Е.Н. Механизмы внутреннего контроля и ограничения кредитного риска / Е.Н. Машнина // Банковская система: устойчивость и перспективы развития : материалы II Междунар. науч.-практ. конф. по вопр. банк. экономики, Пинск, 5–6 мая 2011 г. / Нац. банк Респ. Беларусь, Полес. гос. ун-т
[и др.] ; редкол.: К.К. Шебеко [и др.]. – Пинск, 2011. – С. 183–191.
17. Машнина, Е.Н. Управление риском и доходностью центров финансовой ответственности банка / Е.Н. Машнина // Финансовый директор банка : тез.
докл. II Междунар. форума, Ялта, 5–8 июня 2011 г. / Бизнес-формат. – Ялта,
2011. – С. 15–24.
19
РЭЗЮМЭ
Машніна Алена Мікалаеўна
Фарміраванне механізму кіравання рызыкай і прыбытковасцю
для павышэння эфектыўнасці дзейнасці банка
Ключавыя словы: банкаўская рызыка, механізм кіравання рызыкай і
прыбытковасцю, трансфертнае фандаванне, трансфертнае цэнаўтварэнне, кіраванне банкаўскімі рызыкамі, фінансавая структура, цэнтр фінансавай
адказнасці.
Мэта працы: развіццё тэарэтычных асноў кіравання рызыкамі і прыбытковасцю банка і распрацоўка метадычнага забеспячэння для фарміравання
механізму кіравання рызыкай і прыбытковасцю, які спрыяе павышэнню эфектыўнасці дзейнасці і фінансавай надзейнасці камерцыйных банкаў Рэспублікі
Беларусь.
Метады даследавання: агульнанавуковыя (аналіз, сінтэз, абстракцыя,
дэдукцыя, індукцыя і інш.), эканоміка-статыстычны, фармальна-лагічны,
аналітычны і інш.
Атрыманыя вынікі і іх навізна: на аснове тэарэтычнага абгрунтавання
раскрыта сутнасць банкаўскай рызыкі і ўдакладнены азначэнні паняццяў
«банкаўская рызыка» і «кіраванне банкаўскімі рызыкамі»; распрацавана
метадычнае забеспячэнне для фарміравання механізму кіравання рызыкай і
прыбытковасцю; праведзена даследаванне, вынікам якога з'явiлiся распрацаваныя і прадстаўленыя ў працы элементы мінімізацыі рызык і максімізацыі
даходнасці, а таксама інструменты іх рэалізацыі – аўтарскія методыкі, якія
ўтвараюць ў сукупнасці адзіны механізм кіравання рызыкай і прыбытковасцю
для павышэння эфектыўнасці дзейнасці камерцыйнага банка.
Ступень выкарыстання: прапанаваныя элементы мінімізацыі рызык і
максімізацыі даходнасці, якія ўтвараюць механізм кіравання рызыкай і прыбытковасцю, прымяняюцца ў практычнай дзейнасці камерцыйных банкаў Рэспублікі Беларусь (ЗАТ «БТА Банк», ААТ «Тэхнабанк», ЗАТ «РРБ-Банк»).
Галіна прымянення: вынікі даследавання могуць быць выкарыстаны
акцыянерамі і ўласнікамі банкаў, кіраўнікамі і спецыялістамі банкаў, аўдытарскімі арганізацыямі, спецыялістамі Нацыянальнага банка Рэспублікі Беларусь,
а таксама ў навучальным працэсе.
20
РЕЗЮМЕ
Машнина Елена Николаевна
Формирование механизма управления риском и доходностью
для повышения эффективности деятельности банка
Ключевые слова: банковский риск, механизм управления риском и доходностью, трансфертное фондирование, трансфертное ценообразование, управление банковскими рисками, финансовая структура, центр финансовой ответственности.
Цель работы: развитие теоретических основ управления рисками и доходностью банка и разработка методического обеспечения для формирования
механизма управления риском и доходностью, способствующего повышению
эффективности деятельности и финансовой надежности коммерческих банков
Республики Беларусь.
Методы исследования: общенаучные (анализ, синтез, абстракция, дедукция, индукция и др.), экономико-статистический, формально-логический, аналитический и др.
Полученные результаты и их новизна: на основе теоретического обоснования раскрыта сущность банковского риска и уточнены определения понятий «банковский риск» и «управление банковскими рисками»; разработано методическое обеспечение для формирования механизма управления риском и
доходностью; проведено исследование, результатом которого явились разработанные и представленные в работе элементы минимизации рисков и максимизации доходности, а также инструменты их реализации – авторские методики,
образующие в совокупности единый механизм управления риском и доходностью для повышения эффективности деятельности коммерческого банка.
Степень использования: предложенные элементы минимизации рисков и
максимизации доходности, образующие механизм управления риском и доходностью, применяются в практической деятельности коммерческих банков Республики Беларусь (ЗАО «БТА Банк», ОАО «Технобанк», ЗАО «РРБ-Банк»).
Область использования: результаты исследования могут быть использованы акционерами и собственниками банков, руководителями и специалистами
банков, аудиторскими организациями, специалистами Национального банка
Республики Беларусь, а также в учебном процессе.
21
SUMMARY
Mashnina Elena Nikolaevna
The formation of mechanism of risk management and profitability to increase
efficiency of the bank
Key words: a bank risk, the mechanisms of risk management and profitability,
the transfer funding, the transfer pricing, the management of banking risks, the
financial structure, the center of the financial responsibility.
The goal of the research: the development of the theoretical bases of management of risks and profitability of the bank and the development of the methodical
providing for the formation mechanism of risk management and profitability, contributing to the more effective is the performance and financial strength of commercial banks of the Republic of Belarus.
The methods of research: general scientific methods (analysis, synthesis,
abstraction, deduction, induction, etc.), economic-statistical, formal-logical, analytical and other methods.
Research findings and their novelty: on the basis of theoretical justification
reveals the essence of banking risks and refined the concept of «banking risks» and
«management of banking risks»; developed methodical support for the formation
mechanism of risk management and profitability; conducted study, which were developed and presented in the elements to minimize the risks and maximize the return as
well as tools for their implementation – the author's methodology, which form a
single mechanism for risk management and profitability for improving the efficiency
of commercial bank.
Extent of implementation: the proposed elements to minimize the risks and
maximize the return forming mechanism of control risks and returns that are used in
the practical activities of commercial banks in the Republic of Belarus (CJSC «BTA
Bank», JSC «Technobank», CJSC «RRB-Bank»).
Area of use: results of the study can be used by the bank's shareholders and
owners, managers and specialists of banks, audit companies, experts of the National
Bank of the Republic of Belarus, as well as in the educational process.
22
Редактор Е.Г. Сазончик
Корректор И.Е. Пинхасик
Технический редактор О.В. Бордашева
Компьютерный дизайн О.Н. Белезяк
Подписано в печать 03.06.2014. Формат 60×84/16. Бумага офсетная. Гарнитура Times New
Roman. Офсетная печать. Усл. печ. л. 1,6. Уч.-изд. л. 1,4. Тираж 66 экз. Заказ
УО «Белорусский государственный экономический университет».
Свидетельство о государственной регистрации издателя, изготовителя, распространителя
печатных изданий № 1/299 от 22.04.2014.
220070, Минск, просп. Партизанский, 26.
Отпечатано в УО «Белорусский государственный экономический университет».
Лицензия полиграфическая № 02330/210 от 14.04.2014.
220070, Минск, просп. Партизанский, 26.
23