ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА
реклама
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА и ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ На правах рукописи Гузко Дмитрий Сергеевич ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОЛИТИКА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Специальность 23.00.02 – политические институты, процессы и технологии (политические науки) Диссертация на соискание ученой степени кандидата политических наук Научный руководитель: доктор политических наук, профессор Кузина С.И. Ростов-на-Дону – 2014 2 Содержание Введение………………………………………………………………..…3 ГЛАВА 1. АСПЕКТЫ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ФОРМИРОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ И ПОЛИТИКИ РЕАЛИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В РОССИИ ……………………………………………16 1.1. Понятие, политическое и социально-экономическое содержание финансовой безопасности государства………………………………………17 1.2. Финансовая безопасность как цель реализации государственной финансовой политики ………………………………………………………..34 1.3. Правовое регулирование и организационное обеспечение выработки и реализации государственной политики финансовой безопасности Российской Федерации……………….……………………………………….50 ГЛАВА 2. ПОЛИТИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ .…………………………………………75 2.1. Содержание и характеристика угроз финансовой безопасности Российской Федерации……………………………………………………….77 2.2. Политика обеспечения финансовой безопасности государства в условиях глобализации экономического пространства……………………98 2.3. Международные акты и зарубежная практика как факторы развития государственной политики обеспечения финансовой безопасности на современном этапе в России……………………………………………… .113 Заключение ……………………………………………………………132 Библиографический список ……………………………………… 140 3 Введение Стабильность и эффективность функционирования любого государства в условиях товарно-денежных отношений обеспечивается устойчивостью его финансовой системы, выполнения ею важнейших стратегических задач сохранения объемов финансирования государственного бюджета, государственных централизованных системообразующими а государственных также элементами тесной финансов финансовой расходов из взаимосвязанностью со всеми системы. В другими условиях кризисных явлений в мировой экономике уязвимость финансовой системы позволяет говорить о приоритетном значении обеспечения финансовой безопасности в системе национальной безопасности государства. Особое положение финансовой безопасности в системе экономической безопасности государства обусловлено влиянием ряда причин, таких как влияние экономических процессов и явлений на финансы, что особенно ярко проявляется в условиях кризисов и противоречий экономики; взаимозависимость и взаимообусловленность экономики и финансов, поскольку любая экономическая инициатива, принимаемая как на уровне государства, так и на уровне муниципальных субъектов и негосударственных участников экономических отношений нуждается в финансировании. Экономика любого государства нуждается в финансовой стабильности, что является стимулом безопасности, современном для государств адаптированные этапе, к создавать вызовам выступающими системы мировой одновременно финансовой экономики и на регуляторами экономических процессов в обществе. На настоящий момент можно говорить, что функционирование финансовой системы государства является важнейшей стратегической составляющей всей национальной безопасности государства. Отмеченные аспекты нашли свое официальное закрепление в Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года. В данном 4 документе обращается внимание на такие ключевые риски для безопасности российского государства как низкая защищенность и неустойчивость отечественной финансовой системы. В периоды мировых финансовых кризисов эти характеристики отечественной финансовой системы начинают проявляться наиболее ярко. В 2011 г. тогдашним Президентом РФ Д.А. Медведевым было подчеркнуто, что государство ставит одной из главных целей обеспечение собственной безопасности в финансовой и экономической сферах1. Реформирование социально-политической и экономической системы Российской Федерации в целях формирования рыночной хозяйственной системы и правового демократического государства протекает под влиянием негативных факторов, тормозящих достижение поставленных целей, одним из наиболее существенных среди которых является нестабильность финансовой системы России. Финансовая система является одной из наиболее притягательных для противоправных посягательств, поскольку связана с накоплением, распределением и использование финансовых ресурсов, как государства, так и частных хозяйствующих субъектов. Вместе с тем, нарушение ее нормального функционирования влечет за собой возникновение существенных диспропорций в финансовой деятельности государства. В результате снижаются темпы развития производства, ослабляется приток инвестиций, что негативно влияет на пополняемость государственного необходимость выработки и бюджета. реализации Все это обусловливает государственной политики обеспечения финансовой безопасности России. Целью последней является формирование единой правовой базы функционирования финансовой сферы, оптимизация механизмов по защите финансовой сферы от интересов со стороны криминальных структур и иностранных спецслужб. 1 Официальный интернет-сайт http://news.kremlin.ru/news/10519 Администрации Президента РФ: URL: 5 Степень разработанности темы исследования Значимость укрепления обеспечения российской финансовой безопасности государственности, для создания целей сильной, многоплановой экономики, ориентированной на обеспечение стабильного экономического развития государства и общества, их защищенности от экономических угроз, обуславливает наличие значительного числа научных исследований, посвященных вопросам изучения выработки и реализации государственной политики обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации. Однако отсутствие в законодательстве и науке четкого закрепления понятия финансовой безопасности и определения полномочий органов государственной власти во всех сферах ее обеспечения обуславливает наличие многочисленных подходов к анализу основных аспектов политического механизма ее выработки и реализации. Основные работы, посвященные данной тематике принадлежат экономистам и юристам, которые исследуют отдельные аспекты данного государственнополитического явления. Отсутствие комплексного политологического исследования в данной сфере обуславливают актуальность представленного исследования. Поскольку речь идет об общем понятии финансовой безопасности, то ее раскрытие необходимо основывается на определении понятия финансовой системы общества. Исследователи склонны к рассмотрению финансовой системы в качестве некоей совокупности определенных компонентов, между которыми существуют финансовые отношения. По мнению Е.И. Ашмариной, финансовая система может рассматриваться в нескольких аспектах: первый – совокупность целевых фондов, второй – общественные отношения, связанные с функционированием данных фондов, третий – как структуры, обеспечивающие финансовые отношения в государстве1. 1 Ашмарина Е.М. Взаимообусловленность системы финансового права и финансовой системы в Российской Федерации // Финансовое право. 2008. №7.- С. 54. 6 Финансовая система включает совокупность следующих компонентов: государственный бюджет, государственный кредит, страховые фонды, фондовый рынок, внебюджетные фонды, фонды различных организаций1. Также финансовая система может быть рассмотрена как механизмы финансовых отношений2. Основополагающую роль в функционировании финансовой системы государства играет бюджетная система3. По мнению Э.А. Вознесенского, существует две группы финансовых отношений – отношения при формировании финансовых фондов и отношения при использовании финансовых фондов4. По мнению Э.Д. Соколовой и В.Н. Ульяновой, финансовая система может быть определена в качестве совокупности государственных, местных и частных финансов5. В конечном итоге следует отметить, что многообразие подходов к определению феномена финансовой системы является свидетельством сложности, динамизма и малоизученности самой финансовой системы. Основные работы, рассматривающие проблемы обеспечения финансовой безопасности государства проделаны в контексте исследования уголовно-правовой необходимо защиты отметить финансовой также отсутствие системы. В данном единообразного ключе подхода к определению данного понятия. Неоднозначность подходов к определению элементов финансовой системы обуславливает различные основания классификации финансовых преступлений, рассмотренные в работах таких 1 Баранникова Н.П. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. -М.: Финансы и статистика, 2002. -С. 23. 2 Дробозина Л.А. Финансы: Учебник. -М.: Юнити, 2002. -С. 55. 3 Соколова Э.Д. Современные проблемы науки финансового права: Сб. научных статей / Под ред. Е.В. Покачаловой. -Саратов, 2003. -С. 23. 4 Вознесенский Э.А. Дискуссионные вопросы социалистических финансов. -Изд-во Ленинградского университета, 1969. -С. 56, 57. 5 Соколова Э.Д., Ульянова В.Н. Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой. -М.: Изд. «Право и закон», «КолосС», 2003; Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 2001.- С. 119. 7 авторов, как Л.Д. Гаухман,1 Ю.В. Трунцевский, О.Ш. Петросян,2 О. Г. Карпович,3 Е. Н. Трикоз.4 В завершении необходимо отметить, что на современном этапа научного осмысления особенностей обеспечения финансовой безопасности государства имеется огромное количество работ, направленных на анализ криминализации деяний, посягающих на отдельные ее элементы. Среди работ, посвященных проблематике уголовной ответственности за нарушения бюджетного законодательства, необходимо отметить исследования таких авторов, как А. Щегунина, В.А. Парыгина, А.А. Тедеев, Ю.А. Крохина, Т.В. Конюхова, А.Я. Аснис, Ю.Н. Демидов, В.Ф. Лапшин, В.Н. Балябин. Особенности уголовной ответственности за налоговые преступления исследованы в работах таких авторов, как В. А. Кинсбурская, А. А. Ялбулганов, И. А. Клепицкий, М.О. Акопджанова, П.С. Яни, В.А. Григорьев, А. В. Кузнецов, В. В. Бобырев, П. С. Ефимичев, С. П. Ефимичев, И.А. Клепицкий. Проблемам уголовной ответственности за легализацию (отмывание)доходов, полученных исследования таких ученных, преступным как А.Л. Харук, путем посвящены Б.В. Волженкин, И.Н. Камынин, В.М Алиев, А.Н. Караханов, В.Б. Букарев, Ю.В. Трунцевский, Н.А Шулепов, Д.И. Аминов, П.В. Федотов, Б.Д. Завидов, Н.М. Андреев, О.Ю. Якимов, И.Н. Спирин, В.И. Михайлов, В.И. Коростелев, С.Ю. Алешин. Вместе с тем, на сегодня имеется теоретическая и практическая потребность в проведении системного политологического анализа имеющихся теоретических разработок и поставленных практикой вопросов 1 Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. М., 1998. -С. 18 - 19 2 Трунцевский Ю.В., Петросян О.Ш. Экономические и финансовые преступления. М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2007.- С. 54. 3 Карпович О.Г. Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитнофинансовой сфере: теория и практика применения. Научно-практическое пособие для судей, прокуроров, работников правоохранительных органов.- М., 2011.- С. 6. 4 Трикоз Е.Н. Экономические преступления в уголовном законодательстве Европейского союза //Адвокат. 2006. №10.- С. 35. 8 определения понятия государственной политики обеспечения финансовой безопасности, а также особенностей ее реализации на современном этапе с учетом контекста развития, как российского государства, так и всего мирового сообщества. Объектом исследования выступают общественные отношения, в сфере выработки и реализации государственной политики обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации. Предметом исследования являются государственной политики оценка основных направлений обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации. Цель и задачи диссертационного исследования. Целью исследования является исследование формирования и теоретических реализации и организационных государственной политики аспектов финансовой безопасности в России, а также анализ правового механизма обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации в современных условиях. Достижение поставленной цели возможно путем решения следующих задач: - дать определение и раскрыть политическое и социально-экономическое содержание понятия финансовой безопасности государства; - обосновать влияние финансовой политики государства на состояние его финансовой безопасности; - раскрыть особенности правового регулирования и организационного обеспечения выработки и реализации государственной политики обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации; - провести анализ содержания и характеристики основных угроз финансовой безопасности Российской Федерации на современном этапе; - раскрыть безопасности пространства; особенности государства в политики условиях обеспечения глобализации финансовой экономического 9 - определить влияние международных актов и зарубежной практики на развитие государственной политики обеспечения финансовой безопасности на современном этапе в России. Методологической и теоретической основой работы являются юридические, политологические и философские научные концепции государственной власти и управления, а также оценки их эффективности. В частности, широко используется системный подход, методы сравнительного исторического анализа социальных феноменов, совокупность которых обеспечивает современную научную интерпретацию сложных политических институтов и процессов. Методологическую основу составили фундаментальные социологические, юридические и междисциплинарные разработки по национальной проблемам государственной безопасности, финансовой власти и управления, безопасности, финансовой политики и финансовой системы. В работе использовались концепции, положения и выводы, содержащиеся в трудах российских и зарубежных социологов, политологов, философов и правоведов, исследующих проблемы финансовой безопасности, национальной безопасности, глобализации политического регулирования, финансовых происходящих в мировой систем и экономике финансово-экономических процессов. Эмпирической базой исследования послужили положения и выводы, полученные в ходе анализа зарубежного опыта и российской практики выработки и реализации политики обеспечения финансовой безопасности, ее трансформации и реформирования, оценки эффективности ее реализации, анализа особенностей политического механизма обеспечения финансовой безопасности глобализации, государства оценки в условиях политологов и происходящих юристов процессов эффективности государственного управления в данной сфере; научные работы российских и зарубежных ученых, статьи и публикации в российских и зарубежных 10 средствах массовой информации; материалы семинаров, конгрессов, конференций и круглых столов. Автор подверг анализу опубликованные результаты конкретно-прикладных исследований, социологических и политологических исследований. Научная новизна диссертационного исследования заключается в теоретическом обобщении различных подходов к изучению проблем эффективности государственной политики обеспечения финансовой безопасности в России на современном этапе ее развития. К результатам исследования, обладающим признаками научной новизны, относятся следующие: - определены понятия и содержание финансовой безопасности государства на современном этапе развития науки и нормативно-правового регулирования в Российской Федерации как направления политической деятельности государства; - раскрыто влияние реализации государственной финансовой политики на состояние финансовой безопасности государства; - проведен организационного анализ особенностей обеспечения правового выработки и регулирования реализации и политики финансовой безопасности в России на современном этапе ее развития; - систематизированы угрозы финансовой безопасности Российской федерации, а также обосновано их влияние на основные направления выработки и реализации национальной политики финансовой безопасности. При этом особо отмечена важность смещения акцентов защиты финансовой системы с внутренних системных угроз, на защиту от негативного влияния происходящих в мировой финансово-экономической системе процессов; - раскрыто влияние на государственную политику обеспечения финансовой безопасности процессов глобализации всех сфер общественной жизни, в том числе финансовых систем отдельно взятых государств; 11 - проведен анализ перспектив влияния международных стандартов обеспечения финансовой безопасности на внутреннюю политику Российской Федерации и их имплантации в систему национального законодательства. Методология и методика исследования. Методологической основой диссертационного исследования являются общенаучные методы исследования: исторический, сравнительно-правовой, логико-юридический, системный и социологический анализ и моделирование. Нормативную базу диссертационного исследования составили Конституция РФ, нормы международного права, Уголовный кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Указы Президента РФ. Эмпирическую материалы базу диссертационного исследования составили конкретных социологических исследований. Использованы результаты эмпирических исследований, полученные другими авторами, данные, опубликованные в специальной литературе и периодической печати по проблемам, имеющим отношение к теме диссертации. Основные положения, выносимые на защиту: 1. Сущность обеспечения безопасности в финансовой сфере заключается в таком состоянии финансовой системы общества, при которой обеспечивается формирование положительных государственных финансовых потоков. Существует потребность в формулировании и реализации государственной политики в сфере обеспечения финансовой безопасности. Защита финансовой безопасности является для государства одной из приоритетных задач в направлении обеспечения эффективного экономического развития, что имеет особо важное значение в эпоху глобализации, усложнения мировой социально-экономической системы. 2. политики Важнейшей задачей реализации государственной финансовой в России является совершенствование механизмов государственного регулирования финансовыми отношениями, комплексная реализация которых нацелена на защиту финансовой системы от внешних и 12 внутренних угроз ее стабильности и обеспечения необходимого уровня ее безопасности. Обеспечение финансовой безопасности реализуется через решение двух основных взаимосвязанных задач: совершенствование и повышение эффективности государственной финансовой политики, основным критерием эффективности которой является ее ориентация на удовлетворение потребностей общественного развития, защиту интересов всех слоев общества с учетом конкретно-исторических условий и особенностей жизни общества, а также комплексной защиты финансовых институтов путем создания системы организационных и правовых мер, направленных на (правонарушениям) противодействие в финансовой противоправным сфере. При посягательствам этом система мер государственной финансовой политики, направленная на решение указанных целей и задач, окажется действенной лишь в том случае, если она будет с опережением отражать существующую реальность, способствуя осуществлению одних общественных отношений, предотвращению или торможению развития других. 3. Основу государственной политики по обеспечению финансовой безопасности составляет сбалансированная и непротиворечивая нормативноправовая база ее осуществления. Значение и место правовых мер в обеспечении финансовой безопасности очень важно, поскольку от их выработки, принятия, а в дальнейшем и реализации зависят не только легитимность различных форм и методов обеспечения финансовой безопасности, но и содержание, а также организация данной деятельности и, ее результативность. Выработка и реализация государственной политики обеспечения финансовой безопасности должна базироваться на принципах законности, системности и комплексности применения федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, другими государственными органами, органами местного самоуправления политических, организационных, 13 социально-экономических, информационных, правовых и иных мер обеспечения финансовой безопасности. Лишь комплексный межотраслевой подход к нормативно-правовому регулированию общественных отношений, обеспечивающих финансовую безопасность, позволит создать условия для стабильности (устойчивости) и защищенности национальной финансовой системы от внутренних и внешних угроз, развития экономики и достижения жизненно важных целей личности, общества и государства. 4. Основную угрозу финансовой безопасности России представляет нестабильность развития ее экономической системы, вследствие слабой инвестиционной активности, снижения темпов иностранных инвестиций, зависимости банковского сектора от иностранного капитала, экспансии банков с иностранным капиталом, возникающими у реального сектора экономики сложностей в получении кредитных ресурсов для своего развития; наличие значительного количества административных барьеров и значительный уровень коррупции государственных служащих; недостаточный уровень финансирования высокотехнологичных отраслей экономики, а также наличие высоких рисков в сфере венчурного производства. Экономические проблемы могут серьезно препятствовать стабильности политического и социального порядка в государстве, что повышает важность обеспечения экономической и финансовой безопасности страны. 5. В условиях тесной взаимозависимости, которая характеризует мировое сообщество, мировая финансовая система зависит от стабильности и безопасности национальных финансовых систем. Основным направлением реформирования мировой финансовой системы сегодня является достижение финансовой стабильности в целях развития и способности к слаженной мобилизации средств из всех источников финансирования развития. Основным направлением реформирования мировой финансовой системы сегодня является достижение финансовой стабильности в целях развития и 14 способности к слаженной мобилизации средств из всех источников финансирования развития. Большое значение для более эффективного функционирования мировой финансовой системы в целях развития имеют помимо координации финансовой политики государств мобилизация и координация государственных (публичных) и частных национальных ресурсов, поддержание достаточного уровня производственных инвестиций и человеческого капитала. 6. Важнейшей задачей в направлении профилактики криминального использования финансовой системы в мировом и национальном масштабе является активное участие государства, в том числе его финансовых институтов, в деятельности по профилактике и борьбе с различными проявлениями организованной финансирования преступности международного в терроризма финансовой и сфере, экстремизма, коррупционными проявлениями. Данные задачи могут решаться посредством организации международных структур по борьбе с финансовой преступностью, коррупцией, отмыванием денег. Соответственно, требуется и формулирование нормативно-правовой базы, обеспечивающей данную деятельность. В свою очередь, аналогичные системы противодействия финансовой преступности должны создаваться и на национальном уровне. Что касается преступности, международной то ее задачи системы должны противодействия распространяться финансовой за пределы координации совместных действий национальных структур по борьбе с финансовой преступностью и включать в себя создание транснациональных подразделений, выявление преступной деятельности организаций и лиц в сфере финансов в международном масштабе. Теоретическая диссертационном значимость исследовании исследования. Содержащиеся теоретические положения и в выводы, направленные на совершенствование политического механизма обеспечения финансовой безопасности государства, могут использоваться для 15 дальнейших исследований, связанных с проблемой выработки реализации государственной политики финансовой безопасности. Полученные в результате проведенного в представленной работе исследования выводы позволяют углубить имеющиеся научные представления об основах политологического анализа эффективности государственной власти и управления, как в общетеоретическом плане, так и применительно к особенностям обеспечения финансовой безопасности. Практическая значимость проведенного исследования заключается в том, что полученные результаты могут использоваться в процессе разработки практических мер по совершенствованию политического механизма обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации. Материалы проведенного исследования могут использоваться так же при чтении общих и специальных курсов по политологии. Апробация результатов исследования. Результаты диссертационного исследования обсуждались на заседании кафедры политологии и этнополитики ЮРИУ РАНХиГС. Ряд положений настоящей работы выносились Основные на обсуждение положения на научно-практических диссертации изложены автором конференциях. в научных публикациях, в том числе в изданиях, входящих в список ВАК при Минобрнауки РФ.. Объем и структура работы: Структура диссертационного исследования обусловлена целями, задачами и логикой исследования и состоит из введения, двух глав, шести параграфов, заключения и библиографии. 16 ГЛАВА 1. АСПЕКТЫ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ФОРМИРОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ И РЕАЛИЗАЦИИ ПОЛИТИКИ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В РОССИИ Динамика развития свидетельствует об социально-экономической увеличении влияния системы финансовой общества составляющей общественного развития, проникающей во все сферы как общественного производства, так и социально-экономической жизни хозяйствующих субъектов и отдельных граждан. Такая динамика обуславливает ту роль, которую играет состояние финансово системы в развитии государства, а также его способности не только выполнять свои функции и задачи, но и обеспечивать суверенитет в международных отношениях. Отмеченные обстоятельства свидетельствуют о высокой значимости и актуальности анализа теоретических аспектов формирования государственной политики обеспечения финансовой безопасности на современном этапе. Вместе с тем, решение поставленной задачи предполагает необходимость раскрытия таких вопросов, как определение понятия и содержания финансовой безопасности государства на современном этапе развития науки и нормативно правового регулирования в Российской Федерации данного направления политической деятельности государства, влияние реализации государственной финансовой политики на состояние финансовой безопасности государства, а также определение особенностей правового регулировании и организационного механизма выработки и реализации политики финансовой безопасности в России на современном этапе ее развития. Исходя из обозначенных направлений осуществлено настоящего исследования. структурирование теоретической части 17 1.1. Понятие, политическое и социально-экономическое содержание финансовой безопасности государства Интернационализация формирования высокой мирового степени хозяйства создает взаимозависимости условия для национальных социально-экономических систем отдельных государств, заключающиеся в тесном переплетении и взаимодополнении их хозяйственных систем. На современном этапе экономического развития взаимное влияние участвующих в экономическом сотрудничестве стран на состояние их социальноэкономических систем становится неизбежным и охватывает фактически все страны мира. Находясь в сложной системе социально-экономических отношений, государства не могут изолироваться от воздействия на экономическую систему таких глобальных факторов как инфляция, экономические спады. Будучи тесно связанными между собой сложной системой хозяйственных отношений, страны не могут изолироваться в надежде избежать воздействия на свою экономику таких факторов, как инфляция, условия торговли и конъюнктура основных товарных рынков, экономические спады в экономически развитых странах, падение цен на экспортные товары, имеющие жизненно важное значение для хозяйства, нестабильность валютных курсов, резкие колебания процентных ставок, нарастание протекционизма в мировой торговле и т.п. Потребность защиты собственных национальных интересов обуславливает выработку государствами национальных экономик от негативного воздействия различных внешних факторов, порождаемых происходящими в мировой экономике процессами.1 Исторически проблема зависимости национальных хозяйственных систем от воздействия внешнеэкономических факторов особенно остро стала 1 Огнев А.П. Международная экономическая безопасность: проблемы и пути решения.- М.: О-во «Знание» РСФСР, 1989.- С. 5 - 14. 18 на рубеже 90-х гг. XX в., когда их воздействия стало особенно сильно, а уязвимость и подверженность воздействию со стороны внешних факторов национальных экономик приобрело качественно другое значение. На современном этапе развития мировой экономики проблема достижения экономической безопасности государств от влияния неблагоприятных процессов, происходящих на уровне мирового хозяйства становится приоритетной задачей как на уровне отдельных государств, так и на уровне мирового сообщества в целом.1 Как справедливо отмечает А.П. Огнев, до последнего времени роль государств в обеспечении собственной национальной безопасности заключалась в устранении внешних военных угроз и обеспечению условий для стабильного развития своей экономической системы путем пресечению каких-либо действий направленных на их подрыв, независимо от того внешний или внутренний характер они носили.2 На настоящее время в России реализуется Стратегия национальной безопасности, разработанная вплоть до 2020 г., в соответствии с которой понятие «национальная безопасность» раскрывается как состояние защищенности личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз, которое позволяет обеспечить конституционные права, свободы, достойные качество территориальную и уровень целостность и жизни устойчивое граждан, развитие суверенитет, Российской Федерации, оборону и безопасность государства.3 Данное определение делает акцент на таком понятии как «состояние защищенности», что обусловлено этимологическим и правовым содержанием понятия слова «безопасность». 1 Кистерский Л.Л. и др. Международная экономическая безопасность: внешнеторговый, валютно-финансовый и энергетический аспекты / Л.Л. Кистерский, И.Г. Гайдучок, Ю.В. Полунеев; Отв. ред. Г.Н. Клименко.- Киев: Наук. думка, 1991. -С. 5 - 6. 2 Огнев А.П. Указ. соч. -С. 5 - 14. 3 Указ Президента РФ от 12.05.2009 №537 «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года» // Российская газета. 2009.- 19 мая 19 Если обратится к дальнейшему определению понятия «безопасность», то например, В.И. Даль раскрывает его как отсутствие опасности.1 В словаре С.И. Ожегова понятие «безопасность» раскрывается как положение, при котором опасность не угрожает кому-, чему-нибудь. Если обратиться к правовым источникам, то в Законе Российской Федерации от 5 марта 1992 г. №2446-1 «О безопасности» понятие безопасность характеризуется как состояние защищенности жизненно важных интересов личности, общества и государства от внешних и внутренних угроз.2 Основополагающие интересы любого государства состоят не только в незыблемости конституционного строя, обеспечения суверенитета государства и его территориальной целостности путем наращивания национальной мощи и ослабления внешних и внутренних угроз национальной безопасности, но и в поддержании необходимого уровня политической, экономической и социальной стабильности. Именно устойчивое развитие экономики государства создает условия для реализации важнейших национальных интересов. В связи с этим экономическая безопасность государства является фундаментом и материальной основой национальной безопасности любого государства. Если рассматривать ситуацию в Российской Федерации, то необходимо отметить, что одним из факторов ослабления национальной безопасности и созданию реальных внутренних и внешних угроз целостности государства является не только функционирования проблемы системы организации государственной и эффективности власти, обострение межнациональных отношений и осложнения международных отношений, рост организованной преступности и терроризма, но и состояние национальной экономики, характеризующиеся нестабильностью своего 1 Даль В.И. Толковый словарь русского языка. Современная версия.- М., 2002. -С. 44; Ожегов С.И. Словарь русского языка.- М., 1970. -С. 39. 2 Закон Российской Федерации от 5 марта 1992 г. №2446-1 «О безопасности» //Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 15. Ст. 769. 20 развития и высокой степенью зависимости от внешних и внутренних факторов. Значимость проблем обеспечения экономической безопасности государства неоднократно подчеркивалось в целом ряде программных документах, в частности в Концепции национальной безопасности Российской Федерации, утвержденной Указом Президента РФ от 17 декабря 1997 г., Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основные положения), одобренной Указом Президента РФ от 29 апреля 1996 г. Вместе с тем определение понятия экономическая безопасность не раскрывается в свете правового регулирования и политического механизма реализации и дается преимущественно экономической литературе. Основным подходом к определению понятия экономическая безопасность является ее рассмотрение обеспечивающее экономический как экономическое рост, состояния национальной благополучие стабильность экономики, нации, внутреннего устойчивый рынка и защиту национального рынка страны на международном и национальном уровнях.1 Обеспечение такого состояния по мнению одних ученных обеспечивается либо нейтрализацией воздействия внешних негативных факторов собственным резервами экономической устойчивости,2 по мнению другихсостояние экономической безопасности достигается тогда, когда состояние экономики государства находится на таком уровне, когда она не испытывает зависимости от негативного влияния внешних факторов и нейтрализует их компенсирующими 1 ресурсами экономической системы государства, Экономическая безопасность: энциклопедия. М.: Издат. дом «Правовое просвещение», 2001. -С. 445; Вопросы экономической безопасности в зарубежной литературе. Т. 1. Реферативный сборник. -М., 1988 / Отв. ред. Ю.А. Борко.- С. 6; Экономическая энциклопедия / Науч.-ред. совет изд-ва «Экономика». Гл. ред. Л.И. Абалкин. М.: ОАО Изд-во «Экономика», 1999. -С. 61. 2 Экономическая безопасность: энциклопедия. М.: Издат. дом «Правовое просвещение», 2001. -С. 445. 21 сохраняющих экономическую, социальную и политическую стабильность на едином уровне.1 В энциклопедии «Экономическая безопасность» национальная экономическая безопасность рассматривается в широком и узком значении. С точки зрения широкого понимания данного термина, национальная экономическая безопасность представляет собой общенациональную демократическую программу постоянного развития и совершенствования национальной экономики, в процессе реализации которой обеспечивается удовлетворение интересов всех слоев общества. Основными концепциями данной программы является открытость в сочетании с разумным протекционизмом и необходимостью легитимности всех необходимых изъятий для целей сохранения и защиты законных интересов участвующих в экономическом развитии сторон, а так же установления преференции в пользу иностранных факторов. С точки зрения узкого подхода к определению данного понятия национальная экономическая безопасность представляет собой набор различных методов и средств, направленных на оказание противодействия негативному влиянию рыночных факторов, возникающих вследствие неорганизованного участия в мировых хозяйственных процессах, экономических спадов, обеспечения текущих политических задач.2 С точки экономическая зрения правового безопасность, то содержания она понятия рассматривается национальная как условия, создаваемые государством и гарантирующие недопущение нанесения 1 Вопросы экономической безопасности в зарубежной литературе. Т. 1. Реферативный сборник. -М., 1988 / Отв. ред. Ю.А. Борко.- С. 6; Огнев А.П. Международная экономическая безопасность: проблемы и пути решения.- М.: О-во «Знание» РСФСР, 1989. -С. 21. 2 Экономическая безопасность: энциклопедия. -М.: Издат. дом «Правовое просвещение», 2001. -С. 445. 22 экономической системе государства непоправимого ущерба от внутренних и внешних угроз.1 Как отмечает кандидат юридических наук С.А. Тропин, экономическая безопасность является важнейшей экономической системы поддерживать нормальные качественной государства, отражающей условия характеристикой ее способность жизнедеятельности общества, государства, населения страны, обеспечивая устойчивое поступление необходимых для народного хозяйства ресурсов. Также С.А. Тропин обращает внимание на сужение содержания понятия экономической безопасности в работах многих современных специалистов. Часто это понятие сводится к деятельности отдельных правоохранительных структур и спецслужб, ответственных за национальную безопасность и защиту государственных интересов2. Вместе с тем, понятие обеспечения национальной безопасности России в экономической сфере выступает как приоритетное направление государственной политики, поскольку без обеспечения экономической безопасности практически невозможно решить ни одну из задач, стоящих перед страной, как во внутригосударственном, так и в международном плане.3 По мнению В.Д. Борисова, именно экономическая безопасность выступает гарантией проведения независимости самостоятельной страны, определяя экономической возможность политики, создавая необходимые условия для стабильности и достижения успеха в условиях глобализации 1 мирового хозяйства. Таким образом, экономическая Барихин А.Б. Большой юридический энциклопедический словарь.- М., 2000.- С. 699. 2 Тропин С.А. Экономическая безопасность России // Законодательство и экономика. 2004. № 5.- С. 76. 3 Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации (Основные положения). Одобрена Указом Президента РФ от 29 апреля 1996 г. №608. Раздел I «Цель и объекты Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 18. Ст. 2117. 23 безопасность представляет собой способность экономической системы обеспечить эффективное удовлетворение национальных потребностей на национальном и международном уровнях.1 Национальная безопасность призвана обеспечивать защиту национального суверенитета государства. При этом важнейшую роль в обеспечении национальной безопасности государства в современном мире играет финансовая и экономическая безопасность страны, зависящая, в том числе, от состояния национальной экономики, международных экономических связей, пополняемости бюджета и т.д. Вместе с тем, объектом обеспечения национальной безопасности выступает не экономика сама по себе, а государство, общество, личность. Поэтому об экономической безопасности более правильно было бы говорить о безопасности в экономической сфере. Данный подход нашел свое закрепление в Стратегии национальной безопасности РФ до 2020 года, утвержденной Указом Президента РФ от 12.05.2009 №537. Отмеченный нормативный документ определяет в качестве главной стратегической цели национальной безопасности обеспечение экономического роста, достигаемого через развитие национальной инновационной системы, увеличения производительности труда, освоения новых ресурсов, развития и модернизации приоритетных секторов национальной экономики, развития и укрепления банковской системы, расширения финансового сектора услуг и развития межбюджетных отношений в Российской Федерации. При этом экономический рост обеспечивается путем реализации закрепленных в концептуальных и программных документах мер по реализации активной государственной антиинфляционной, валютной, курсовой, денежно- кредитной и налогово-бюджетной политики. Данных подход, получивший закрепление у базовых нормативных документах, свидетельствует о том, что национальная безопасность, а также 1 Горбань С.И. Безопасность экономической интеграции России в мировое хозяйство. -М., 2008.- С. 109. 24 безопасность в экономической сфере непосредственно связаны с финансовой деятельностью государства, то есть совокупностью отношений, по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств. Таким образом, именно финансовая безопасность является одной из базовых составляющих обеспечения как безопасности в экономической сфере, так и национальной безопасности государства в целом. На современном этапе развития мировой экономики воздействие мировых финансовых систем (геофинансов) на состояние финансовой системы отдельного государства приобрело качественно иной уровень. По мнению В. В. Бурцева, господствующее положение финансовой составляющей в современной экономике свидетельствует о том, что экономика управляется путем воздействия на финансовую систему, через финансовые механизмы и рычаги государственного регулирования, создания финансовых стимулов и для достижения определенных финансовых целей.1 Вместе с тем, необходимо учитывать, что спецификой финансовых отношений является то, что в своей природе они сочетают с одной стороны имущественный характер, а с другой стороны выступают как властеотношения. Кроме того, та роль, которую играет финансовая система в современной экономике, свидетельствует о том, что именно доверие к ней и ее надежность лежит в основе благосостояния общества в целом. Поэтому государство, сохраняя и охраняя финансовую систему, обеспечивает необходимые условия для эффективного функционирования рынков, а также путем аккумулирования финансовых ресурсов в бюджетную систему создает механизм для реализации социально-экономической политики. Однако, как свидетельствует опыт реализации государственной политики национальной безопасности, разработка и реализация различных направлений обеспечения безопасности в экономической сфере не влечет за 1 Бурцев В. В. Организация системы государственного финансового контроля в России. М., 2002. -С. 14. 25 собой должного внимания к обеспечению финансовой безопасности государства. Регулирование финансовой системы государства осуществляется через реализацию государственной финансовой политики, которая выступает как составная часть социально-экономической политики и определяет цели, принципы, задачи, направления и способы правового регулирования финансовой системой, а также формы деятельности органов государственной власти РФ и иных уполномоченных органов и организаций в области формирования, распределения, управления и контроля за использованием публичных воздействия денежных на фондов развитие для достижения экономики страны, целей а эффективного также повышения благосостояния государства и личности. Без осуществления самостоятельной финансово-экономической политики в соответствии с национальными интересами ни одно государство не может эффективно реализовывать свою внешнюю и внутреннюю политику, а также обеспечивать выполнение социально-экономических программ. 1 Основными направлениями финансовой политики является ее разделение в соответствии со структурой финансовой системы, под которой понимается совокупность таких финансовых институтов как бюджетная система (федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации, муниципальные внебюджетные бюджеты), внебюджетные децентрализованные централизованные фонды, финансы фонды, хозяйствующих субъектов, банковская системы, рынок ценных бумаг. Во всей совокупности финансовых институтов, в целом формирующих финансовую систему государства, доминирующую роль играет государственная финансовая система. При этом помимо бюджетной системы, по мнению 1 отдельных ученных, сюда включается также система Рукавишникова И.В. Финансовая политика государства как категория финансового права //Финансовое право. 2008. №4.- С. 65. 26 муниципальных финансов,1 а также система внебюджетных фондов и иные звенья (финансовые институты), связанные с формированием и расходованием денежных средств (налоговая система, система денежного обращения, сфера обращения ценных бумаг и валютных ценностей, страховая и кредитная системы).2 Если рассматривать понятие финансовой политики, основываясь на определении понятия финансовой системы и финансовой политики, то можно говорить о том, что финансовая безопасность представляет собой такое состояние финансовой системы общества, при которой обеспечивается формирование положительных государственных финансовых потоков в объемах, необходимых для выполнения государственных задач и функций, при условии осуществления контроля за законностью их формирования и расходования. Таким образом, основным условием финансовой безопасности государства является формирование необходимых финансовых потоков государства. Обеспечение финансовой безопасности реализуется через деятельности органов государственной власти (институтов власти) обеспечивать устойчивость финансово-экономического развития государства и платежнорасчетной системы, через достижение основных финансово-экономических параметров, а также создавать условия для нейтрализации воздействия мировых финансовых национальную международных кризисов, экономическую акторов и и преднамеренного влияния социально-политическую (государств, транс-национальных на систему компаний, межгосударственных группировок и корпораций), теневых структур. Кроме того, важнейшими направлениями обеспечения национальной финансовой безопасности является осуществление различных мероприятий, направленных на предотвращение крупномасштабной утечки капиталов за 1 Козырин А.Н. Публичные финансы: взаимодействие государства и общества.- М., 2002. -С. 8. 2 Емельянов А.С. Юридическая квалификация и реализация охранительной функции финансового права: Монография. -Тюмень, 2002.- С. 35 - 36. 27 границу и «бегство капиталов» из реального сектора экономики. Еще одним направлением является гармонизация и оптимизация взаимоотношений властей разных уровней по вопросам распределения и использования финансовых ресурсов между различными уровнями бюджетной системы, привлечение в экономику страны иностранного капитала, и предотвращение преступлений и административных правонарушений в финансовый сфере (прежде всего, предотвращение легализации доходов, полученных преступным путем). Таким образом, как следует из нормативно закрепленного определения национальной финансовой безопасности, основным в раскрытии данного понятия является выработка направлений противодействия угрозам финансово-кредитной системе России. Вместе с тем, если рассматривать финансовую безопасность как состояние стабильного развития финансовой системы основными направлениями деятельности государства в сфере обеспечения финансовой безопасности являются создание стабильной, прозрачной и сбалансированной правовой основы ее функционирования, социально-ориентированного рыночного хозяйства, а также эффективно функционирующего правоохранительного механизма по защите финансовой системы от воздействия криминальных процессов и посягательств. Данные направления представляют собой задачи, которые должны решать органы государственной власти и управления в целях обеспечения безопасного и эффективного функционирования как финансовой системы в целом, так и взаимосвязанных с ней элементов социально-экономической системы общества и звеньев государственного управления. Если рассматривать содержание финансовой безопасности, то необходимо отметить, что в соответствии с Государственной стратегией экономической безопасности устойчивость финансовой системы определяется такими показателями, как уровень дефицита бюджета, стабильность цен, нормализация денежных потоков и расчетных отношений, 28 устойчивость банковской системы и национальной валюты, степень защищенности интересов вкладчиков, стабильность и эффективность функционирования рынка ценных бумаг, снижение внешнего и внутреннего долга и дефицита платежного баланса, обеспечение финансовых условий для активизации инвестиционной деятельности.1 Вместе с тем, задача обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации представляет собой деятельность не только государства, но и всего общества, направленная на осуществление общенациональной идеи, защиту национальных ценностей и интересов. Помимо этого деятельность по обеспечению финансовой безопасности государства должна быть направлена на предупреждение и создание условий для противодействия угрозам правам и свободам человека, материальным и духовным ценностям общества, конституционному строю, суверенитету и территориальной целостности страны, а также создавать условия для развития государства и повышения качества и уровня жизни граждан.2 Непосредственно угрозы финансовой безопасности можно квалифицировать на внешние и внутренние. Так к внешним угрозам финансовой безопасности могут быть отнесены утрата государством внешнеэкономических позиций на мировых рынках в результате вытеснения ее иностранными конкурентами, противодействие равноправному участию в международной торговле посредством установления двойных стандартов, нарушающих равноправие в международной торговле, влияние внутренней и внешней политики других государств на внешнеэкономические связи и отношения, зависимость рост внешней экономики финансовой страны от задолженности, иностранного повышенная краткосрочного спекулятивного капитала и т.п. 1 Бурцев В.В. Как государство должно обеспечивать свою финансовую безопасность //Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2009. № 6.- С. 15. 2 Арсеньев М. Финансовая безопасность России. М., 2000.- С. 67. 29 К числу внутренних угроз финансовой безопасности государства можно отнести влияние таких факторов, как неэффективная система государственного финансового контроля, отсутствие социальной ориентации экономики, снижение платежеспособности финансовой системы обслуживать населения, воспроизводство неспособность и обслуживать государственный внешний и внутренний долг, несоответствие проводимой государством финансово-экономической политики динамике экономических отношений, возрастание значимости сырьевых отраслей воспроизводства и превращение страны в «сырьевой придаток» для высокоразвитых стран. Поскольку одним из направлений обеспечения финансовой безопасности является деятельность государства по предотвращению посягательств на финансовую систему со стороны криминальных структур, а также защиты от преступлений и административных правонарушений в данной сфере, значительную роль в обеспечении финансовой безопасности государства играет уголовная политика в данной сфере. Одним из основных предназначений уголовной политики является предупреждение преступлений. Данная задача уголовной политики прямо или косвенно закрепляется в функциях и задачах уголовного права. Несмотря на то, что отмеченная цель, в том числе и в сфере обеспечения национальной финансовой безопасности, не может быть разрешена исключительно уголовно-правовыми средствами и мерами, именно уголовному праву в этом отношении принадлежит основная, организующая роль, поскольку в ее рамках устанавливаются критерии преступности и наказуемости деяний. То есть определенные общественные отношения признаются преступными и наказуемыми, а другие социально допустимыми или социально полезными. Данные критерии, закрепленные в рамках уголовного законодательства, становятся в последующем основой реализации уголовной политики в целом. Уголовно-правовое воздействие как один из инструментов охраны общества и обеспечения его безопасности является достаточно эффективным 30 при условии четкого правового закрепления содержания, признаков и основных направлениях его реализации. Следует отметить, что оно представляет собой достаточно эффективный инструмент в направлении реализации политики по предупреждению преступности в финансовой сфере. 12 мая 2009 г. был опубликован Указ Президента РФ об утверждении Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года. Российское уголовное законодательство перечисляет наиболее значимые для национальной безопасности российского государства виды преступлений в финансовой сфере. В числе первоочередных задач в Уголовном кодексе РФ выдвигается общественная безопасность, что подразумевает направленность уголовного законодательства на защиту интересов человека и обеспечение безопасности личности, в том числе и в финансовой сфере. Социальная обоснованность установления уголовной ответственности в сфере обеспечения финансовой безопасности государства проявляется в ее соответствии основополагающим принципам системы права, т.е. принципам законности не только на формальном, но и на более содержательном уровне, а также в соответствии с объективным тенденциям развития современного общества и требованиями социальной справедливости. Одновременно, криминализация общественно опасных деяний, посягающих на финансовую безопасность государства должна учитывать соразмерность положительных и отрицательных последствий криминализации, поскольку сколь ни было бы опасно то или иное поведение, его криминализация никогда не может рассматриваться как абсолютное благо, но всегда представляет собой жертвование одними интересами общества ради других, более значительных. Значение и роль обеспечения финансовой безопасности на государственном уровне, рассмотренные выше, приводят к выводу, что криминализация деяний, посягающих на финансовую систему, является социальной необходимостью, а положительные социальные последствия применения уголовного права существенно превосходят неизбежные отрицательные. 31 Понятно, что финансовая сфера государства представляет собой наиболее интересный сегмент для реализации преступных замыслов как отдельных преступников, коррупционеров, так и национальной и международной организованной преступности. Между тем, для государства преступность в финансовой сфере имеет крайне негативные последствия, поскольку существенно препятствует экономическому развитию страны, вызывает отток иностранных инвесторов, тормозит развитие отечественного производителя, способствует низкой пополняемости государственного бюджета. С другой стороны, серьезную опасность представляет деятельность иностранных спецслужб и заинтересованных иностранных организаций, направленная на ослабление экономической и финансовой безопасности российского государства. Подводя итог анализу социально-политической и экономической природы финансовой безопасности государства необходимо сделать следующие выводы. Сущность обеспечения безопасности в финансовой сфере заключается в таком в таком состоянии финансовой системы общества, при которой обеспечивается формирование положительных государственных финансовых потоков в объемах, необходимых для выполнения государственных задач и функций, при соответствующем контроле за законным их формированием и расходованием. Именно словами, формирование необходимых финансовых потоков государства - основное условие его финансовой безопасности. В настоящее время одним из ключевых направлений обеспечения финансовой безопасности в Российской Федерации является обеспечение безопасности в финансово-кредитной сфере. Необходимо совершенствование нормативно-правовой базы, регулирующей отношения в финансово- кредитной сфере, а также правоохранительной деятельности, направленной на обеспечение безопасности и профилактику преступности в данной сфере. 32 Таким образом, можно сделать вывод, что преступность в финансовой сфере влечет за собой негативные последствия для экономического развития государства, в первую очередь в сфере пополняемости государственного бюджета, инфляции, финансовой сфере инвестиций. являет собой Соответственно, серьезную преступность в финансовой и угрозу экономической безопасности российского государства. Отмеченные обстоятельства формирования системы безопасностью государства, обуславливают государственного включающей необходимость управления как финансовой систему органов государственной власти, ориентированных на решение соответствующих задач, так и методы непосредственного воздействия на органы государственной власти, хозяйствующих субъектов (как отечественных, так и иностранных), а также физических лиц с целью стабилизации финансовой системы и защиты ее от внешних и внутренних угроз. Потребность в выработке и реализации государственной политики обеспечения финансовой безопасности обусловлена тем фактом, что от надежности финансов и общественного доверия во многом зависит благосостояние современного общества. Таким образом, создавая и охраняя свою финансовую систему, государство, с одной стороны, обеспечивает необходимые условия для эффективного функционирования рынков, с другой стороны, оно в виде бюджета получает мощный механизм реализации своей социально-экономической политики. Более того, национальная безопасность, представляя собой более широкую категорию по отношению к понятию и содержанию финансовой безопасности, непосредственно связана с совокупностью отношений по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств, т.е. с категорией финансовой деятельности государства (публичными финансами). Таким образом, эффективность обеспечения национальной безопасности в целом базируется на том, насколько эффективно осуществлены 33 мероприятия в рамках обеспечения финансовой безопасности государства, то есть, создана финансовая база для функционирования государства и социально-экономического формулирование концепции развития общества. финансовой Вместе безопасности с тем, российского государства должно предусматривать, во-первых, формирование единой нормативно-правовой базы обеспечения финансовой безопасности, вовторых, создание эффективно действующего и отлаженного правоохранительного инструментария, направленного на профилактику и противодействие преступной деятельности в финансовой сфере. 34 1.2. Финансовая безопасность как цель реализации государственной финансовой политики Как было отмечено выше, состояние национальной безопасности Российской Федерации, то есть защищенность жизненно-важных интересов государства, общества и непосредственно личности от влияния внешних и внутренних угроз, непосредственно зависит от состояния экономического потенциала страны. Экономическая политика, реализуемая государством, направлена на обеспечение безопасности социально-экономической системы, при которой обеспечивается ее устойчивое развитие и защищенность от внутренних и внешних угроз, а также условия для достижения жизненноважных целей личности, общества и государства. Одним из основных показателей развития экономической системы общества является формирование, состояние распределение финансовой и системы, использование обеспечивающей централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях обеспечения выполнения государством своих функций и создания условий для расширенного воспроизводства. Именно состояние финансовой системы общества является концентрированным отражением уровня развития производительных сил в обществе и возможности воздействия мер финансовой политики на макроэкономические процессы в экономике. В условиях, когда экономическая система находится в условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и роста национального дохода, финансовая система находится в состоянии устойчивости и стабильного развития, стимулируя развитие производства и рост качества жизни граждан. Если экономическая система находится в состоянии кризиса, растет безработица, состояние финансовой системы также ухудшается. Экономический спад ведет к росту бюджетного дефицита, необоснованной эмиссии денег и инфляции, 35 возрастанию государственного долга и расходов по его обслуживанию. Как следствие происходит нарушение хозяйственных связей, растет уровень неплатежей в экономике, появляются денежные суррогаты, снижается уровень налоговых изъятий, а соответственно возникают проблемы со своевременным финансированием государственных расходов, снижается жизненный уровень населения. Рассмотрим такие базовые понятия как финансы и финансовая система, являющиеся ключевыми в определении направлений государственного регулирования и выработке государственной политики финансовой безопасности. Государство имеет право использования финансовых средств для реализации своих потребностей. Соответственно, предусматривается существование специальной (финансовой) деятельности государства, которая направлена на формирование, распределение и использование государственных и местных финансов в интересах государственных и муниципальных образований. При этом государство осуществляет функции регулирования финансовых фондов, принимает ключевое участие в их формировании, а также в выработке и реализации политики по управлению расходованием государственных финансовых средств. Регулирование государственным институтом экономической сферы жизнедеятельности общества создает потребность в научном осмыслении и исследовании специфики государственной экономической и финансовой политики. В первую очередь, задачами этого исследования становятся выявление механизмов формирования и реализации финансовой политики государства1. Большое значение для государственных финансов имеет финансовая устойчивость государства, которая может быть охарактеризована как «форма внутреннего проявления устойчивости финансового состояния» 1 Запольский С.В. Финансы и право: Проблемы соотношения. Ежегодник МАФП, 2004; Сборник научных работ / Под общей ред. С.В. Запольского. М., 2005. С. 29; Он же. Дискуссионные вопросы теории финансового права: Монография. М.: РАП; ЭКСМО, 2008. С. 9. 36 субъектов рынка, подразумевающая стабильную платежеспособность, сбалансированность и гармоничность расходов и доходов бюджета1. Государство, представляя собой единую политическую организацию общества должно во всех проявлениях своей деятельности выражать исключительно публичный интерес. Даже на первый взгляд исключительно внутренняя государственная задача, либо потребность государства сожжет быть рассмотрена как государственная задача только при наличии государственного интереса. Общество содержит государство только для удовлетворения своих публичных потребностей. Поэтому осуществление финансовой деятельности государством, а также само существование и функционирование финансовой системы направлено на удовлетворение публичных потребностей общества. Само понятие «государство» и «финансы» рассматривались как тесно взаимосвязанные понятия, при этом последние служили для удовлетворения потребностей государства. В свое время И.И. Янжул указывал «финансы, в техническом значении слова, представляют собой исключительно совокупность материальных средств, необходимых для удовлетворения потребностей государств»2. Другой видный ученный И.Х. Озеров несколько расширил данное понятие и указывал, что финансы предназначены не только для удовлетворения государственных потребностей, но и потребностей различных общественных групп. В советский период под понятием финансы стали понимать систему мероприятий, осуществляемых государством в целях формирования, распределения и использования общественных фондов, предназначенных для обеспечения общегосударственных потребностей. 1 Громова А.С. Финансовая устойчивость и безопасность бюджетной системы как ключевой фактор развития национальной экономики // Вестник Томского государственного университета. 2012, № 1 (17). 2 Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах. Серия "Золотые страницы российского финансового права". М.: Статут, 2002. С.44. 37 Вместе с тем, существовала и альтернативная точка зрения, в частности Е.А. Ровинский в понятие финансов вкладывал совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих непосредственное руководство финансовой деятельностью государства. С.Д. Цыпкин рассматривал финансы как систему обособленных экономических отношений, включающих бюджетные, налоговые, кредитные отношения, через которые происходит планомерное распределение общественного продукта и национального дохода путем образования, распределения и обеспечивающих использования потребности фондов финансовых расширенного ресурсов, воспроизводства и удовлетворение иных потребностей общества. На современном этапе понятие финансов, прежде всего, соотносится с понятием финансовых фондов различной целевой направленности и обеспечивающих удовлетворение потребностей государства и муниципальных образований1. Более обобщенным понятием финансовой системы можно считать понимание под ней системы органов государственной власти и местного самоуправления, в чью компетенцию входят формирование, регулирование и использование финансовых средств соответствующих фондов. Появление и существование финансовых систем характерно для обществ, в которых присутствуют товарно-денежные отношения. Существование финансовой системы необходимо для государства, поскольку посредством финансовыми ее оно может потоками, осуществлять осуществлять задачи по финансирование управлению различных государственных нужд. Таким образом, если рассматривать финансы через призму понятия «финансовая безопасность», то можно говорить что финансы и финансовая система, 1 как система общественных отношений, связанных с Финансовое право / Под ред. М.В. Карасевой. М., 2002. С. 18; Финансовое право / Под ред. О.Н. Горбуновой. М., 2001. С. 19. 38 формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, необходимых для осуществлении государством своих функций, представляет собой с одной стороны объект государственной защиты. С другой стороны финансы и финансовая система, а также параметры их развития и эффективность финансового обеспечения деятельности государства, в соответствии с конституционно закрепленными приоритетами, выступают в качестве параметра, характеризующего состояние финансовой безопасности государства. По мнению В.М. Родионовой, практическая деятельность государства заключается в определении конкретных форм проявления объективно обусловленных деятельность финансовых государства отношений. Именно осуществляется через взаимосвязь финансовую государства и экономики. Финансовые фонды, необходимые государству и муниципальным образованиям для осуществления своих задач и функций, создаются не стихийно, а в результате планомерных действий органов государственной власти и местного самоуправления, которые направлены на формирование, распределение и использование финансовых фондов. В своей совокупности данные действия и представляют собой содержание деятельности государства и муниципальных образований в финансовой сфере. При этом объектом государственного регулирования в финансовой сфере являются все виды денежных фондов, как государственные, так и негосударственные. Осуществляя финансовую деятельность, государство выполняет функции по созданию денежной инфраструктуры страны и обеспечивает ее надлежащее функционирование, а также задачи по формированию, распределению и организации использования государственных денежных фондов. Содержание финансовой деятельности государства заключается в том, что через организационные и иные действия государство осуществляет распределение внутреннего валового продукта и части национального дохода общества путем образования, распределения (перераспределения) и 39 использования различных фондов денежных средств как централизованных, так и децентрализованных, необходимых для обеспечения финансовыми ресурсами функционирования органов государственной власти, реализацию мероприятий по обеспечению внутренней безопасности и обороны страны, выполнению национальных программ социально-экономического и культурного развития, а также удовлетворению иных потребностей общества. Несмотря на то что основным объектом финансовой деятельности государства является создание финансовых ресурсов органов государственной власти, необходимых им для осуществления своих функций и задач, финансовая деятельность государства и его органов охватывает своим воздействием также и процесс создания, распределения и в определенной хозяйствующими собственности. части использования субъектами, Публичный фондов действующими характер данного денежных на вида праве средств частной государственной деятельности в отношении хозяйствующих субъектов, функционирующих на праве частной собственности, заключается в том, что государством устанавливаются определенные условия участия всех хозяйствующих субъектов независимо от формы собственности в создании централизованных государственных фондов денежных средств. Данное положение обуславливает осуществление государственного финансового контроля финансово-хозяйственной деятельности негосударственных субъектов экономических отношений по созданию, распределению и использованию ими соответствующих фондов денежных средств. Функции финансовой деятельности государства, как вида его деятельности отражают важнейшие ориентиры деятельности государства, конституционно закрепленные и положенные в основу осуществления всей деятельности Российского государства. 40 Государственное управление и регулирование финансовой системой осуществляется в рамках осуществляемой государством финансовой политики. Само понятие «финансовая политика» рассматривается целым комплексом отраслей и заключается в ее рассмотрении как составной части экономической политики государства, направленной на формирование, распределение и использование государственных финансовых ресурсов, регулирование доходов государственного и расходов, формирование и исполнение бюджета, налоговое регулирование экономических процессов, управление денежным обращением, воздействие на курс национальной валюты. В современных условиях трансформации российской государственности происходит переосмысление понятия финансовой политики и наполнение ее новым содержанием в соответствии с новыми социально-экономическими условиями. Данная тенденция обусловлена тем, что происходит изменение контекста взаимоотношений государства и личности, конституционно закреплен приоритет прав и свобод личности и гражданина, а также социальная направленность основных направлений деятельности Российской Федерации, что неизбежно находит свое отражение в осуществляемой на государственном уровне финансовой политике. Значительное влияние на изменение содержания и приоритетов развития финансовой политики государства оказывают происходящие процессы глобализации экономических систем.1 Формирование финансовой политики государства осуществляется в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики страны, с учетом защиты общенациональных интересов, приоритета развития тех, либо иных отраслей экономики. По своему содержанию именно финансовая политика создает условия для социально-экономического развития страны. 1 Мирошник С.В. Финансовая политика и финансовая система страны // Финансовое право. 2008. N 4. 41 Если рассматривать содержание финансовой политики, то необходимо отметить, что основными направлениями ее реализации являются бюджетная, налоговая, инвестиционная, социальная и таможенная политика. Фактически финансовая политика определяет приоритеты государственного регулирования в различных сферах финансовой деятельности, включая такие как бюджетная система, система налогообложения, государственный долг и государственный кредит, систему государственных банков, а также государственный сектор экономики. Непосредственно проведение финансовой политики включает в себя такие направления как разработка общей концепции финансовой политики государства, в том числе определение ее целей и задач, исходя из экономических и неэкономических возможностей развития общества и государства, традиций и обычаев, международных и национальных условий. В процессе разработки финансовой политики государства определяются правовые и экономические достижения ее целей и задач, а также формируется идеальная и реальная модель финансовой системы государства. Непосредственно реализация финансовой политики осуществляется за счет использования правовых и экономических инструментов достижения поставленных стратегических и тактических целей путем осуществления органами государственной власти планирования, управления, регулирования и осуществления контроля за функционированием финансового механизма государства. Реализация финансовой политики осуществляется путем целенаправленного воздействия на всех участников финансовых отношений органами государственной власти, местного самоуправления, а также специально уполномоченных органов и организаций.1 Если обратиться к анализу основных нормативных и программных документов, то необходимо отметить, что основной целью реализации финансовой политики Российского государства на современном этапе его 1 Мирошник С.В. Финансовая политика и финансовая система страны //Финансовое право. 2008. №4. 42 развития является обеспечение финансовой стабильности и безопасности, качественного уровня жизни российских граждан. Содержание и цели финансовой политики Российской Федерации за последние годы существенно изменились в сторону возрастания ее социальной направленности. Данная тенденция подтверждается принятием на законодательном уровне и реализации целого ряда приоритетных национальных проектов «Образование», «Здоровье», «Развитие агропромышленного комплекса», «Доступное и комфортное жилье гражданам России». В результате в центре деятельности государственновластных структур стали ключевые интересы большинства граждан России. Основной целью разработки и реализации национальных проектов является улучшение жизни и благосостояния граждан Российской Федерации на основе осуществления избирательной финансовой поддержки ключевых направлений развития российского общества. Содержание финансовой политики государства можно условно разделить на две составляющие – подготовительную (разработка концепции) и правоприменительную. В рамках подготовительной финансовой политики осуществляется разработка общей концепции, включающей не только определение тактических и стратегических целей и задач ее реализации, но и конкретного механизма их достижения. В рамках правоприменительной политики государства осуществляется непосредственно реализация основных идей через осуществление уполномоченных государственных органов финансовой деятельности. В зависимости от содержания социальных ценностей, финансовая политика может быть конституционной и неконституционной. В том случае, если в основу реализации финансовой политики государства положены принципы гармоничного сочетания частных и публичных интересов, разумная защита прав и свобод человека и гражданина, ответственность государственной власти за принимаемые решения, закрепленные 43 конституционно, ее реализация будет соответствовать основным принципам права и идеалам свободы и равенства. В том случае, если в основу ее реализации положены эгоистичные финансовые интересы государства и муниципальных образований при отсутствии реального механизма ответственности властных субъектов за реализуемые финансовые решения, осуществляемая финансовая политика будет приводить к произволу, и как следствие подрывать нормальное функционирование финансовой системы. В рамках осуществления финансовой политики государства можно выделить отдельные звенья, такие как субъекты в лице уполномоченных органов, стратегические и тактические цели и задачи, финансовые отношения (объекты финансовой политики), финансовый механизм, включающий совокупность бюджетных, налоговых, валютных и иных финансово-экономических инструментов воздействия, форм, видов организации финансовых отношений (в частности, например, налоговое законодательство, обязательные экономические нормативы деятельности кредитных организаций, нормативы формирования и использования страховых ресурсов); непосредственно действия по ее реализации, а также промежуточные и конечные результаты. Основными чертами финансовой политики государства является ее ярко выраженный публичный характер; нормативное закрепление концептуальных идей, положений, программ. Реализация финансовой политики обеспечивается как мерами государственного убеждения, так и государственного принуждения. Кроме того, содержание финансовой политики является одним из универсальных критериев определяющих степень социальной направленности деятельности государства в целом. Результат финансовой политики государства и ее концептуальные основы находят свое выражение в складывающейся финансовой системе страны, посредством воспроизводства признаваемых публичной властью приоритетов и ценностей. Смена акцентов, целей и задач финансовой 44 политики государства неотвратимо влечет за собой изменение финансовой системы страны, ее структуры, содержания, объема и динамики развития. Таким образом, последовательность государственного регулирования финансовой системы можно выразить следующей логической последовательностью: разработка стратегической и тактической финансовой политики государства и ее содержания, финансовая деятельность государства и муниципальных образований по ее реализации, финансовая система страны как результат целенаправленного воздействия экономическими и правовыми инструментами в рамках реализации финансовой политики на поведение субъектов экономической жизни. Важнейшим показателем реализации финансовой политики государства является структура финансовой системы, складывающаяся в результате ее реализации. При этом необходимо учитывать, что финансовая система будет включать элементы, регулируемые и публичным и частным правом, поскольку в рамках реализации финансовой политики осуществляется целенаправленное управляющие воздействие на все разновидности финансово-экономических отношений в обществе. Финансовая система государства складывается под влиянием финансовой политики, то есть является результатом, к которому стремятся публично-правовые субъекты. Если рассматривать финансовую систему как результат финансовой политики государства с позиций фондовой теории, то она будет представлять собой определенную совокупность урегулированных общественных отношений, находящих свое материальное выражение в различных денежных и иных имущественных составляющих. То есть, финансовая система страны как результат практической реализации разработанных механизма и официально финансово-правового утвержденных концептуальных государственного идей регулирования и целенаправленного воздействия финансово-экономических инструментов на соответствующие общественные отношения будет представлять собой 45 совокупность финансовых образующихся ресурсов в процессе различных по финансовой своим деятельности правовым режимам формирования, распределения и использования. Следует отметить, что финансовая система государства все же не представляет собой однородной структуры и включает в себя целый ряд компонентов. Это: финансовые фонды государства и муниципальных образований, государственные финансовые органы, финансовые органы учреждений и предприятий, система взаимоотношений между финансовыми органами государства, коммерческих и государственных предприятий, контролирующими органами. Следует отметить, что финансовая система также активно интегрирована в общее целостное пространство социальных взаимоотношений. Как было отмечено в первом параграфе, основными факторами обеспечения финансовой безопасности и национальной безопасности государства является стабильность (устойчивость) и защищенность финансовой системы. Основываясь на том факте, что основным субъектом обеспечения национальной безопасности, является государство, реализующее данные функции через органы законодательной, исполнительной и судебной власти,1 обеспечение финансовой безопасности реализуется через решение двух основных взаимосвязанных задач. Прежде обеспечения всего, основной безопасности совершенствованию и в задачей деятельности финансовой повышению сфере государства является эффективности меры по по государственной финансовой политики. Основным критерием эффективности финансовой политики государства является ее ориентация за удовлетворение потребностей общественного развития, защиту интересов всех слоев 1 ст. 2 Закона РФ от 5 марта 1992 г. N 2446-1 "О безопасности" // Российская газета. 1992. N 103. 46 общества с учетом конкретно-исторических условий и особенностей жизни общества. Государственная финансовая политика осуществляется государством в интересах укрепления финансовой состоятельности и экономической мощи страны. Соответственно, реализация данной цели предполагает и повышение эффективности функционирования государственных финансовых институтов. Прежде всего, речь идет об укреплении позиций государства в финансово-экономической сфере посредством разработки и реализации программ планирования экономического роста, контроля над рисками финансово-экономического развития страны. Особое внимание должно уделяться валютной, финансово-кредитной и налоговой политике государства, в первую очередь – их модернизации посредством приведения в адекватное требованиям современности состояние1. Однако границы воздействия мер финансовой политики на экономику государства обусловлены их производностью, паллиативностью. Соответственно, достижение цели обеспечения безопасности в финансовой сфере функционально невозможно без решения второй задачи – комплексной защиты финансовых институтов путем создания системы организационных и правовых мер, направленных на противодействие противоправным посягательствам (правонарушениям) в финансовой сфере. Государство, обеспечивая эффективную деятельность уполномоченных субъектов финансовой системы в области финансовой деятельности одновременно должно решать вопрос усовершенствования правовых средств борьбы с правонарушениями в финансовой сфере. При этом система мер государственной политики, направленная на решение указанных целей и задач, окажется действенной лишь в том случае, если она будет с 1 Указ Президента РФ от 12 мая 2009 г. N 537 "О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года" // Собрание законодательства РФ. 2009. N 20. Ст. 2444; распоряжение Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. N 1662-р "О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года" // Собрание законодательства РФ. 2008. N 47. Ст. 5489. 47 опережением отражать существующую реальность, т.е. опережая оригинал, меры государственного воздействия будут способствовать осуществлению одних общественных отношений, предотвращению или торможению развития других.1 На настоящее время финансовая сфера экономических отношений постепенно преобразуется из инструмента регулирования экономической системой, обеспечивающей процесс воспроизводства валового национального продукта, в самостоятельный сектор, функционирующий по особым правилам, технологиями и со своими ресурсами. законами Вместе с развития, тем инструментами, происходящий процесс трансформации финансового рынка слабо контролируются государством, что приводит к высокой степени экономических рисков и девальвации системы ценностей и стимулов его развития. Как следствие снижения управляемости финансовой системой со стороны государства российская экономика характеризуется низким уровнем бюджетной и налоговой дисциплины, неэффективным использованием государственных и муниципальных финансов, значительным уровнем вывоза капиталов за рубеж и легализацией доходов, полученных незаконным путем. Коррупция и криминализация финансовых правоотношений являются прямым следствием недостаточности мер государственного регулирования и контроля в финансовой сфере, а также неспособности государства обеспечить необходимый уровень финансовой безопасности. Отмеченное совершенствования свидетельствует механизмов о нарастании государственного потребности регулирования финансовыми отношениями в российском обществе, комплексная реализация которых нацелена на защиту финансовой системы от внешних и внутренних угроз ее стабильности и обеспечения необходимого уровня ее безопасности. 1 Нудель С.Л. Финансовая безопасность и основные направления ее обеспечения // Финансовое право. 2011. N 8. С. 14 - 16. 48 Финансовая система представляет собой систему общественных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, необходимых для осуществлении государством своих функций, выступает объектом государственной защиты и одновременно выступают в качестве параметра, характеризующего состояние финансовой безопасности государства. В результате реализации финансовой политики государства обеспечиваются условия для социально-экономического развития страны. Основной целью реализации финансовой политики Российского государства на современном этапе его развития является обеспечение финансовой стабильности и безопасности, качественного уровня жизни российских граждан, а соответственно обеспечения безопасности финансовой системы общества. Финансовая финансовой политики, разработанных механизма система и государства как складывается результат официально практической утвержденных финансово-правового под влиянием реализации концептуальных государственного идей регулирования и целенаправленного воздействия финансово-экономических инструментов на соответствующие общественные отношения. Поскольку что основным субъектом обеспечения национальной безопасности, является государство, обеспечение финансовой безопасности реализуется через совершенствование финансовой решение и политики, двух повышение основным основных взаимосвязанных эффективности критерием задач: государственной эффективности которой является ее ориентация за удовлетворение потребностей общественного развития, защиту интересов всех слоев общества с учетом конкретноисторических условий и особенностей жизни общества. Немаловажное значение имеет обеспечение безопасности финансовых институтов посредством совершенствования нормативно-правовых основ безопасности финансовой системы государства, а также повышения эффективности 49 противодействия и профилактики преступных посягательств в финансовой сфере. В то же время все правовые и организационные меры, предпринимаемые государством, должны адекватно отвечать существующей реальности, более того – быть более современными, передовыми по сравнению с существующей системой социально-политических отношений. Важнейшей задачей реализации государственной финансовой политики в России является регулирования совершенствования финансовыми механизмов отношениями, государственного комплексная реализация которых нацелена на защиту финансовой системы от внешних и внутренних угроз ее стабильности и обеспечения необходимого уровня ее безопасности. 50 1.3. Правовое регулирование и организационное обеспечение выработки и реализации государственной политики финансовой безопасности Российской Федерации Реформирование политических и социально-экономических основ общественного строя в России не только не разрешило всех сложных проблем финансовой безопасности государства, но и обусловило проявление новых, чрезвычайно опасных по долговременности и последствиям угроз, рисков и вызовов ее финансовой системе. Более того в условиях усиления процессов глобализации мировых финансовых систем, нестабильности их развития, угрозы финансовой безопасности Российской Федерации продолжают нарастать, предопределяя потребность выработки комплекса системных мер по формированию эффективной политики обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации. Специфика и многогранность данной задачи предполагают необходимость ее системного и комплексного решения, которое должно включать в себя разработку и реализацию государственной политики обеспечения финансовой безопасности, основанной на взаимосвязанных, взаимодополняющих мерах и мероприятиях, объединенных стратегической целью защиты финансовой системы России и охватывающих финансовые ресурсы всех субъектов общественных отношений. В Российской Федерации деятельность в сфере обеспечения финансовой безопасности осуществляется в политико-правовом пространстве государства и подкрепляется соответствующей юридической базой. Правовое регулирование мероприятий в сфере обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации осуществляется в соответствии с действующим законодательством, в интересах государства и предусматривает участие в нем следующих инстанций: Президент Российской Федерации, высшие 51 инстанции исполнительной и законодательной власти, федеральные и региональные органы исполнительной власти Российской Федерации, органы власти субъектов Российской Федерации, муниципальные органы. Правовое обеспечение финансовой безопасности включает в себя законотворческую деятельность соответствующих государственных инстанций посредством формулирования и издания нормативно-правовых актов, юридических норм. В сфере законотворчества высшим авторитетом признается Конституция Российской Федерации, что подразумевает необходимость соответствия законотворческой деятельности российской власти нормам Конституции. Необходимо отметить, что основу государственной политики по обеспечению финансовой сбалансированная и безопасности непротиворечивая составляет, прежде нормативно-правовая всего, база ее осуществления. Значение и место правовых мер в обеспечении финансовой безопасности очень важно, поскольку от их выработки, принятия, а в дальнейшем и реализации зависят не только легитимность различных форм и методов обеспечения финансовой безопасности, но и содержание, а также организация данной деятельности и, ее результативность. Нормативно-правовое обеспечение выработки и реализации государственной политики финансовой безопасности включает в себя закрепление в компетенции и ответственности органов государственной власти Российской Федерации взаимосвязанной и скоординированной совокупности целей, функционирования задач, как принципов, элементов основных направлений их системы обеспечения финансовой области обеспечения финансовой безопасности. Общественные отношения в безопасности государства регулируются огромным множеством различных нормативно-правовых актов и иных источников права. При этом, рассматривая нормативно-правовое обеспечение выработки и реализации 52 политики финансовой безопасности, особенно рассматривая как политику, направленную на обеспечение, прежде всего, стабильности функционирования всей финансовой системы государства, необходимо вести речь о разбросанных по разным отраслям права нормах, направленных на достижение данной цели, на реализацию данной функции государства. Прежде всего, основой правового регулирования финансовой безопасности государства является Конституция РФ. Среди положений Конституции РФ, которые относятся к рассматриваемой области, можно назвать нормы гл. 1 (основы конституционного строя, где само собой подразумевается, что их соблюдение составляет и юридическую базу обеспечения безопасности), гл. 2 (права и свободы человека и гражданина), нормы некоторых статей гл. 4, 5, 6 и 9 Конституции РФ. Важную роль в регулировании деятельности государства по обеспечения финансовой безопасности государства занимают международно-правовые акты. Согласно ст. 15 Конституции РФ (ч. 4), общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ являются составной частью российской правовой системы. Устанавливается также и приоритет норм международного права перед нормами права внутригосударственного: если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора. Среди специальных нормативных актов, определяющих правовую базу осуществления государственной политики обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации необходимо отметить, прежде всего, программные документы, определяющие приоритеты и цели ее осуществления. В частности, Указом Президента Российской Федерации от 29 апреля 1996 года №608 «О Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основных положениях)»1 введена 1 СЗ РФ. 29.04.1996. N 18. Ст. 2117. 53 Стратегия экономической безопасности, включающая также и меры обеспечения безопасности в финансовой сфере общества. Во исполнение этого Указа было принято Постановление Правительства Российской Федерации от 27 декабря 1996 года №1569 «О первоочередных мерах по реализации Государственной Российской Федерации стратегии (Основных экономической положений), безопасности одобренной Указом Президента Российской Федерации от 29 апреля 1996 г. № 608». В указанных документах определены цель и объекты государственной Стратегии экономической безопасности, дана характеристика угроз экономической безопасности России, сформулированы критерии и параметры состояния экономики, отвечающие требованиям экономической безопасности, описаны механизмы и меры экономической политики, направленные на обеспечение экономической безопасности. Данный документ играет важную роль в нормативно-правовом обеспечении финансовой безопасности Российской Федерации, поскольку финансовая безопасность составляет одно из ключевых направлений обеспечения экономической безопасности государства в целом. Постановлением №1569 выдвинута задача разработки количественных и качественных параметров критериев экономической безопасности, мониторинга и прогнозирования факторов, способствующих возникновению угроз экономической и в частности финансовой безопасности, проведения исследований для определения тенденций и возможностей развития угроз и поиска оптимальных путей их преодоления. При этом установлено, что система обеспечения финансовой безопасности должна выявлять ситуации, при которых фактические или прогнозируемые параметры состояния финансовой системы общества выходят за пределы пороговых значений, а так же разрабатывать меры для их преодоления, проводить экспертизу принимаемых нормативно-правовых актов, государственных решений по 54 финансово-хозяйственным вопросам с позиции экономической безопасности России. Однако, анализируя текст Концепции национальной безопасности Российской Федерации, нельзя не отметить, что в ней, несмотря на все ее очевидные достоинства, отсутствует инструментарий финансовой безопасности современного российского обеспечения государства и общества. В частности, обеспечение финансовой безопасности не называется в списке приоритетных задач российского государства в сфере национальной безопасности1. Точно также и в Государственной стратегии экономической безопасности обращается внимание на приоритетные задачи российского государства и очевидные риски в сфере экономической безопасности, но тема финансовой безопасности практически не раскрывается2. Решение задач по обеспечению экономической безопасности российского государства еще в 1999 году было названо в числе приоритетных направлений деятельности страны в области национальной безопасности. При этом одним из основных направлений было названо создание информационной системы обеспечения российских интересов в сфере экономической безопасности3. В сфере борьбы с экономической преступностью предполагается, в первую очередь, необходимость оптимизации правоохранительной практики в данной области. Прежде всего, данная оптимизация должна быть направлена на сокращение расходов государственного бюджета на правоохранительную деятельность в сфере экономической безопасности, что может быть достигнуто сокращением дублирующих подразделений и 1 Указ Президента РФ от 17.12.1997 N 1300 (ред. от 10.01.2000) "Об утверждении Концепции национальной безопасности Российской Федерации" // Российская газета. 26.12.1997. N 247. 2 Указ Президента РФ от 29 апреля 1996 г. N 608 "О Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основных положениях)" // СЗ РФ. 29.04.1996. N 18. Ст. 2117. 3 Постановление Правительства РФ от 10 марта 1999 г. N 270 "О Федеральной целевой программе по усилению борьбы с преступностью на 1999 - 2000 годы" // СЗ РФ. 22.03.1999. N 12. Ст. 1484. 55 функций1. Вместе с тем, придание категории «финансовая безопасность» самостоятельного характера и ее отделение от экономической безопасности способствует повышению качества профилактических мер и противодействия преступлениям в финансовой сфере. Мы можем сделать вывод, что система обеспечения финансовой безопасности, в том числе в ее нормативно-правовом сегменте, в современной России далека от совершенства. Это создает дополнительные препятствия на пути противодействия организованной преступности в финансовой сфере. Соответственно, возникает потребность в дальнейшем совершенствовании правоохранительной практики государства в сфере обеспечения финансовой безопасности. В том числе, необходим вывод борьбы с финансовой преступностью на межгосударственный уровень – посредством расширения транснациональных контактов правоохранительных органов и государственных органов управления в сфере обеспечения финансовой безопасности2. Обеспечение финансовой безопасности государства основывается на принципе законности, то есть должна опираться на эффективную и развитую систему социально-экономических, распорядительных, идеологических политических, и иных организационно- гарантий, без которых невозможно создать единую и целостную систему обеспечения финансовой безопасности в Российской Федерации. Законность может и должна служить фундаментальной основой деятельности всех без исключения многоуровневых органов власти и управления, целью деятельности которых является обеспечение прав, свобод и законных интересов человека и гражданина в Российской Федерации. Вместе с тем, как свидетельствует российский опыт реализация принципа законности далеко от совершенства, поскольку 1 имеется значительное количество практических примеров письмо Счетной палаты РФ от 8 сентября 2006 г. N 01-1196/15-10. Петросян О.Ш. Понятие и состояние преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности государства // Финансовое право. 2010. N 10. С. 25 - 28. 2 56 подготовки, принятия и реализации некачественных государственновластных и иных решений, ограничивающих либо нарушающих права, свободы и законные интересы граждан. Государственная безопасности в политика Российской в сфере Федерации обеспечения должна финансовой ориентироваться на использование комплексных мер в направлении обеспечения финансовой безопасности, включающих политического, в себя организационного, меры социально-экономического, информационного, правового, социокультурного характера. Осуществление данного комплекса мер должно быть возложено как на специализированные органы государственного управления, так и на всю систему исполнительной и законодательной власти Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровнях. Государственная политика Российской Федерации в области обеспечения финансовой безопасности обеспечивается согласованными действиями всех элементов системы обеспечения финансовой безопасности при координирующей роли Совета Безопасности РФ. Системность и комплексность мероприятий, направленных на обеспечение национальной безопасности, основывается на непрерывном совершенствовании системы государственного управления Российской Федерации, а также на поступательном развитии системы стратегического планирования в сфере устойчивого развития Российской Федерации и обеспечения национальной безопасности под руководством Президента РФ. Стратегия национальной безопасности включает в себя обстоятельный перечень компонентов стратегического планирования в сфере обеспечения национальной безопасности. Среди них, в первую очередь, следует отметить концепцию социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период, краткосрочные социально-экономические программы, программы развития отдельных регионов и отдельных отраслей российской экономики, межгосударственные программы. Подчеркивается, что 57 подготовка, принятие и реализация вышеуказанных документов осуществляются Правительством РФ совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти при участии органов государственной власти субъектов Российской Федерации. Общий Порядок разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Российской Федерации утверждается и реализуется на основании Постановления Правительства РФ от 2 августа 2010 г. №588. Стратегией национальной безопасности РФ официально признается система стратегических приоритетов государства и общества, определяющих цели, задачи и мероприятия, направленные на обеспечение национальной безопасности нашего государства, в том числе в финансовой сфере. Важной спецификой выработки и реализации государственной политики обеспечения финансовой безопасности российского государства является законодательно закрепленный приоритет предупредительных мер, который в финансовой сфере реализуется через осуществление функций государственного финансового контроля. Данное положение согласуется с основными положениями Стратегии национальной безопасности в отношении мер обеспечения национальной безопасности. В частности в разделе IV названного документа закрепляется, что основное содержание обеспечения национальной безопасности состоит в поддержании правовых и институциональных механизмов, а также ресурсных возможностей государства и общества на уровне, отвечающем национальным интересам Российской Федерации. Вместе с концептуальные тем, среди основы общих обеспечения положений, финансовой устанавливающих безопасности, нет упоминания о приоритете превентивных (предупредительных) мер, кроме того не содержится исчерпывающего перечня таких мероприятий, которые могут применяться для обеспечения государственной финансовой 58 безопасности. Некоторым образом принцип приоритета превентивных мер содержится в перечне мер, посвященных обеспечению государственной и общественной безопасности (п. п. 35 - 44 Стратегии). Исходя из указанных положений российское государство, осуществляя политику обеспечения финансовой безопасности должно исходить из потребности постоянного совершенствования правоохранительных мер по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию неправомерной деятельности, направленной на функционирование финансовой системы. Однако непосредственный механизм совершенствования названных превентивных мер пока не содержится в действующем законодательстве. В российском законодательстве подчеркивается необходимость совершенствования функциональной составляющей правоохранительных органов, органов государственной безопасности. Обращается внимание на необходимость формирования единой государственной профилактической системы в сфере предотвращения финансовой преступности. Стратегия национальной безопасности является официально признанной системой стратегических приоритетов, целей и мер в области внутренней и внешней политики, определяя основные направления ее реализации, в том числе в финансовой сфере. Рассматривая организационное обеспечение финансовой безопасности в финансовой сфере необходимо отметить, что осуществление финансовой деятельности государства возлагается на все органы государственной власти, при этом они действуют, руководствуясь своими функциональными полномочиями. Деятельность органов государственной власти в финансовой сфере регулируется соответствующими нормативными актами. Формируется особое правовое поле, в котором реализуется финансовая политика государства. Соответственно, финансовая система государства во многом зависит от того, насколько эффективно функционируют собственно органы государственной власти. 59 Федеральное законодательство в финансовой сфере формируется Государственной Думой Российской Федерации. Именно в Государственной Думе РФ проходят обсуждение и принимаются федеральные законы в сфере формирования бюджетной, налоговой, валютной, кредитной политики российского государства. Совет Федерации осуществляет обязательное рассмотрение принятых в Государственной Думе Российской Федерации нормативно-правовых актов. Но решающее слово в утверждении законодательных актов принадлежит Президенту Российской Федерации. Разумеется, парламентские структуры, как и другие органы государственной власти всех уровней, помимо того, что принимают законодательные акты в сфере управления финансовой политикой, и сами являются субъектами финансовых отношений, так как получают финансирование со стороны государственного бюджета. Таким образом, помимо деятельности по формированию финансовой политики, они осуществляют и финансовую деятельность по распределению и использованию денежных средств, поступающих из государственного бюджета. Помимо органов исполнительной и законодательной власти в Российской Федерации, в силу своих должностных компетенций призванных контролировать финансовую политику страны, действуют также специализированные государственные управленческие органы, для которых управление в сфере финансовой политики является основной функциональной задачей. Специальные органы управления в сфере финансов осуществляют оперативное управление государственными финансами. В контексте настоящей работы следует особо подчеркнуть их значимость в области обеспечения финансовой безопасности российского государства. Главным специализированным органом государственной власти, отвечающим за реализацию финансовой политики и осуществляющим 60 оперативное управление государственными финансами, в Российской Федерации является Министерство финансов РФ. Значение Министерства финансов в обеспечении финансовой безопасности государства трубно переоценить, поскольку оно выполняет разнообразные задачи, от успешного решения которых во многом зависит устойчивость финансовой системы, благосостояние граждан общества, обороноспособность страны и ее безопасность. В сфере функциональной деятельности Министерства финансов Российской Федерации находятся следующие направления: 1) формулирование государственной финансовой политики; 2) нормативно-правовое регулирование государственной политики в бюджетной, финансово-кредитной, валютной, налоговой сфере, аудиторской деятельности, таможенной деятельности; 3) производство и оборот защищенной полиграфической продукции; 4) организация и проведение лотерей; 5) противодействие преступности в финансовой сфере. Особая роль в обеспечении финансовой безопасности государства на всех этапах его развития играл финансовый контроль. Финансовый контроль, с точки зрения экономической науки, выступает одной из функций управления финансовыми потоками, обеспечивая целостность финансовоэкономического пространства государства, его суверенитета и способность реализовывать финансово-экономическую политику в соответствии с национальными интересами. Значимость финансового контроля в обеспечении финансовой безопасности государства в последние годы широко рассматривается в трудах таких исследователей как С.О. Шохин,1 В.Г. Пансков,1 С. Хурсевич2 и ряда других. 1 Шохин С.О. Правовое обеспечение деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ (проблемы и перспективы): Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. -М., 1999. С. 7. 61 Государственный финансовый контроль является не только необходимым элементом управления финансовой системой, но и средством обратной связи, сигнализирующим о наличии проблем и деструктивных моментов в функционировании финансовой системы общества, отклонений от установленных требований, и принятых органами государственной власти решений. Функции предупреждения нарушений норм прав и предотвращения криминализации финансовых отношений неоднократно подчеркивалась в международных правовых актах. В частности Лимская декларация руководящих принципов контроля, принятая Международной организацией высших контрольных органов в 1977 г., закрепляет положение о том, что организация контроля является обязательным элементом управления государственными финансовыми средствами в связи с тем, что такое управление влечет за собой ответственность перед обществом. Вместе с тем, необходимо отметить, что организация и осуществление финансового контроля как важнейшего механизма обеспечения финансовой безопасности государства должно основываться на конституционных принципах. В условиях рыночной экономики финансовый контроль должен обеспечивать потребности общественного и частного производства создавая условия для стабильного развития и законности финансовых отношений, стимулировать развитие научно-технического прогресса, модернизацию экономики и активное внедрение инноваций, повышения качества и объемов выпускаемых товаров, работ и услуг. Охватывая своим воздействием всех сферы социально-экономических отношений финансовый контроль должен выступать гарантией законности и выступать стимулом развития экономики, рациональности и эффективности использования финансовых, материальных и природных ресурсов, снижению непроизводительных издержек и расходов, пресечение фактов бесхозяйственности и расточительства. 1 Пансков В.Г. О некоторых вопросах государственного финансового контроля в стране // Финансы. 2002. № 5. 2 Хурсевич С. Оптимизация финансовой поддержки как основа совершенствования бюджетной системы // Бюджетное устройство в РФ.- М., 1997. С. 75. 62 Определение понятия финансового контроля на современном этапе развития финансово-экономических отношений свидетельствует о многогранности данного понятия. Данное понятие сегодня включает не только проверку правильности ведения финансовой документации, соблюдение финансового законодательства, а также выявление фактов совершения финансовых правонарушений, но и управление финансовым процессами. При этом управление финансовыми процессами через осуществление финансового контроля органами государственной власти и управления имеет свое содержание, целевую направленность, специфические способы осуществления. Осуществление государственного финансового контроля свидетельствует о его системном характере, который заключается в совокупности институтов, инструментов и методов его осуществления, регулярных и непрерывных процессов, действий и операций. Необходимо отметить, что само понятие «контроль» широко используется в различных отраслях деятельности, ч то определяет возможность его исследования с самых различных научных позиций – с точки зрения права, экономики, социологии, кибернетики, теории управления. При этом единый подход в определении сущности понятия «контроль» в современной научной литературе отсутствует. Учитывая ракурс исследования контроль, в том числе и финансовый контроль, можно рассматривать как одну из стадий управленческого цикла с целью сопоставления зафиксированного положения подконтрольного объекта и состояния, предусмотренного определенными нормативами. Таким образом, очевидно, что финансовый контроль может применяться во всех сферах деятельности, характеризующихся наличием финансовых отношений. К функциям финансового контроля относятся превентивная, регулирующая и контрольная. В свою очередь, финансовый контроль сам является функциональной составляющей государственной политики в 63 финансовой сфере, одновременно имеющей и управленческое наполнение. В частности, финансовый контроль может быть исследован как производное государственного управления. Поскольку государственное управление осуществляется в интересах закрепления в обществе определенного правового порядка, характеризующегося соблюдением существующих законодательных актов, то и целью финансового контроля является установление соответствующего порядка в более узкой сфере финансовых отношений. Достижение правового порядка в финансовой сфере и соблюдение законодательства государства в области финансовых отношений – основные задачи института финансового контроля. В то же время, финансовый контроль – достаточно многоаспектное понятие, которое не следует сводить исключительно к контрольным функциям по соблюдению законности в финансовой сфере. В первую очередь, нельзя отрицать социальной значимости финансового контроля, в том числе и как средства коммуникации государственной власти и финансовой системы. Ведь благодаря финансовому контролю государство не только осуществляет функции по поддержанию законности в финансовой сфере, но и получает информацию о том, насколько эффективно действует финансовая система, что она из себя представляет и каковы могут быть пути ее модернизации и реформирования. Финансовый контроль позволяет достаточно оперативно выявлять недостатки финансовой системы, обращая внимание государственной власти на необходимость их исправления. С помощью финансового контроля государство получает возможность оценки ситуации в финансовой сфере, выявления существующих проблем и, соответственно, формулирования путей решения данных проблем, повышения эффективности функционирования финансовой сферы. К наиболее эффективным методам финансового контроля государства могут быть отнесены государственный и конституционный аудит, аудит эффективности. Таким образом, мы видим, что институт финансового 64 контроля способствует улучшению функционирования государственного управления в финансовой сфере, повышению эффективности государственного управления и его адекватности объективной ситуации в финансовой сфере. Финансовый контроль анализируется в исследовательской литературе, в первую очередь, посредством обращения к изучению практики деятельности специализированных государственных учреждений, ответственных за регулирование финансовой деятельности, выявление обоснованности и полноты поступления финансовых средств в государственные фонды. Реализация государственного финансового контроля находится в компетенции соответствующих органов финансового контроля, аналогичная ситуация наблюдается и на муниципальном уровне, где также существуют органы муниципального финансового контроля. Контрольные органы государства являются составным компонентом общей системы государственного управления и, в то же время, представляют собой компонент финансовой политики государства. Таким образом, особенностью финансового контроля является особый субъектный состав, поскольку обязательным его участником являются специально уполномоченные органы государственной власти, должностные лица, иные управляющие субъекты, наделенные соответствующей компетенцией. К числу иных особенностей финансового контроля можно отнести строгую регламентацию его осуществления, использование специальных методов осуществления, юридически значимые последствия его осуществления. Создание действенной системы финансового контроля в России как на уровне правоприменения, так и на уровне реализации государственной политики стало осознанной необходимостью. Возникшая на современном этапе необходимость ужесточения государственных финансово-контрольных функций обусловлена значимостью финансовой сферы в экономике 65 государства, кроме того наличие эффективно функционирующих органов финансового контроля способствует правильному и своевременному накоплению, распределению и использованию государственных и частных денежных средств, функционированию финансов в соответствии с требованиями закона и с учетом экономических интересов государства. Финансовый контроль имеет большую значимость в процессе подготовки и проведения существенных социально-экономических реформ. Прежде всего, следует отметить, что именно благодаря финансовому контролю достигается соблюдение правопорядка в процессе реформирования государственных и общественных институтов и учреждений. Во-вторых, с помощью финансового контроля определяются масштабы финансирования проводимых преобразований, выявляется их адекватность существующему положению государства и его потребностям. Нельзя не отметить, что финансовый контроль позволяет оптимизировать сам процесс обеспечения финансовой безопасности государства, тем более в непростых условиях социальной и экономической модернизации, когда социальный порядок в стране наиболее неустойчив, но существует очень большая потребность в соблюдении законности и правопорядка. Под контролем государства должны находиться основные направления экономических и социально-политических преобразований. Результаты контроля могут представлять ключевую информацию для планирования и осуществления дальнейших экономических преобразований, обеспечения экономической безопасности государства, принятия решений в рамках бюджетного процесса, в области систем и структур государственного управления, по реструктуризации важнейших предприятий. В рамках обеспечения финансовой безопасности финансовый контроль должен создавать условия для предотвращения возможности подрыва финансовоэкономического экономического суверенитета пространства, государства, единства целостности финансово- финансово-экономической 66 политики. Необходимо отметить, что значение финансового контроля в обеспечении финансовой безопасности является ключевым, поскольку именно методами финансового контроля обеспечивается финансовая стабильность, управление потоками денежных средств, в соответствии с целями и задачами государственной политики. Таким образом, можно сделать вывод, что конечной целью финансово-контрольной деятельности является финансовая безопасность государства. Развитие финансового контроля в России на настоящий момент еще не завершено, однако уже на современном этапе уже можно говорить о том, что сформированная совокупность государственных органов, наделенных контрольными полномочиями в финансовой сфере, охватывает фактически все сферы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Вместе с тем, совокупная оценка их организации свидетельствует о наличии особой специфики сложившейся структуры органов финансового контроля, отражающей особенности национальной финансовой системы и тенденций ее трансформации на современном этапе развития. Кроме того, на настоящий момент имеется значительное количество нерешенных проблем организационного и методологического характера, значительным образом влияющим на показатели эффективности реализации контрольных мероприятий в финансовой сфере, а соответственно и на степень финансовой безопасности государства в целом. Таким образом, все направления деятельности по обеспечению финансовой безопасности Российской Федерации, реализуются в политикоправовом пространстве, находя свое отражение в соответствующих законодательных актах различного уровня. Соответственно политикоправовое направление является общим и предполагает подготовку, принятие и реализацию необходимого и достаточного правового регулирования отношений, связанных с обеспечением финансовой безопасности. Политикоправовая деятельность государства по обеспечению финансовой 67 безопасности осуществляется как посредством правотворческой деятельности государства, так и правоприменительной деятельности по выполнению законов и подзаконных нормативных актов в области безопасности путем издания актов применения права, а также деятельности специально уполномоченных органов государственной власти. Основу государственной безопасности политики составляет, прежде по обеспечению всего, финансовой сбалансированная и непротиворечивая нормативно-правовая база ее осуществления. Значение и место правовых мер в обеспечении финансовой безопасности очень важно, поскольку от их выработки, принятия, а в дальнейшем и реализации зависят не только легитимность различных форм и методов обеспечения финансовой безопасности, но и содержание, а также организация данной деятельности и, ее результативность. Необходимо отметить, что на настоящий момент в России не создана нормативная правовая основа обеспечения финансовой безопасности. Выработка и реализация государственной политики обеспечения финансовой безопасности должна базироваться на принципах законности, системности и комплексности применения федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, другими государственными органами, органами местного самоуправления социально-экономических, политических, информационных, организационных, правовых и иных мер обеспечения финансовой безопасности. Лишь комплексный межотраслевой подход к нормативно-правовому регулированию общественных отношений, обеспечивающих финансовую безопасность, позволит создать условия для стабильности (устойчивости) и защищенности национальной финансовой системы от внутренних и внешних угроз, развития экономики и достижения жизненно важных целей личности, общества и государства. На современном этапе перед Россией стоят масштабные общенациональные социально-экономические задачи, решение которых 68 возможно только через осуществление качественных преобразований в различных сферах общественной жизни и прежде всего через повышение эффективности деятельности государства в различных сферах экономики и прежде всего финансовой сфере. В результате усиливается потребность активизации инструментов государственного воздействия на социальноэкономические процессы, но не через прямое вмешательство, а посредством создания финансовых стимулов и направления финансовых ресурсов в стратегически важные для экономического развития сферы и отрасли общественного воспроизводства. В таких условиях ключевыми функциями государства становятся стратегически-обеспечивающие, эффективная реализация которых возможна только при условии наличия действенного и эффективного контроля за реализацией государственных решений. По мнению многих экспертов, функционирующая в России система управления государственными финансовыми ресурсами не обеспечивается надлежащим уровнем контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов и инструментов регулирования финансовых процессов, в результате чего происходит снижение не только результативности финансовой деятельности государства, но и создаются реальные угрозы ее финансовой безопасности, со стороны внешних и внутренних факторов. В настоящее время в России созданы и функционирую различные органы государственной власти, наделенные полномочиями по осуществлению финансового контроля в самых различных сферах. При этом отсутствует единая система их создания, управления, методологического обеспечения деятельности координации взаимодействия, отстает внедрение прогрессивных форм, видов и методов контрольной деятельности (например, такого как аудит эффективности). Это обуславливает необходимость теоретического обоснования концептуальных подходов к пониманию роли и места финансового контроля, его организации и управлению, а также активизации практических мер по совершенствованию деятельности органов 69 государственного финансового контроля в соответствии со стратегической задачей повышения эффективности российского государства. Отсутствие единой организационной системы государственного финансового контроля в России влечет за собой излишнее дублирование функций различных органов, наделенных соответствующими полномочиями, и использование ими различных методов в сходных областях контрольной деятельности. Отсутствие единых методик и принципов осуществления государственного контроля приводит к несопоставимости результатов контрольных мероприятий, невозможности координации деятельности различных органов финансового контроля, а также принятия органами государственной власти единых мер, направленных на совершенствование управления финансовой системой и предотвращении различных форм финансовых нарушений. Кроме того, отсутствие единых информационных баз по объектам контроля препятствует эффективному обмену информацией о результатах проведенных проверок и координации дальнейших планов проведения соответствующих контрольных мероприятий. В результате нечеткое разграничение полномочий, неоднозначно поставленные задачи, отсутствие взаимодействия между органами финансового контроля приводят к снижению эффективности функционированию данного института. В конечном итоге, обеспечение финансовой безопасности российского государства находится в непосредственной зависимости от эффективности функционирования контрольно-финансового сбалансированного использования аппарата государственной государства, властью всей комплексной системы методов и инструментов регулирования финансовой сферы. Существует очевидная потребность государства и общества в сильных и эффективных органах финансового контроля, стоящих на страже интересов страны и ее граждан. В завершение настоящей главы исследования мы можем подвести ее основные итоги. 70 Прежде всего, необходимо отметить, что финансовая безопасность страны представляет собой существование такой финансовой системы государства, в которой финансовые потоки носят позитивную направленность, контролируясь и регулируясь государственным аппаратом в рамках существующего законодательства. Позитивно ориентированные финансовые потоки являются основой финансовой безопасности любого государства. Понятие «финансовая безопасность» вошло в научный инструментарий политической науки и лексикон органов государственной власти в контексте необходимости совершенствования системы предотвращения угроз и рисков российской экономике в современный период. Ключевыми задачами государства в направлении обеспечения финансовой безопасности являются формирование нормативно-правовой базы обеспечения финансовой безопасности; развитие рыночной экономики при условии государственного регулирования ее социальной ориентированности; укрепление механизмов правоохранительной практики в сфере обеспечения финансовой безопасности страны. Финансовая безопасность российского государства является одним из наиболее значимых сегментов внимания государственной власти постольку, поскольку преступность в финансовой сфере и покушение на ее стабильное существование иностранных акторов представляют собой крайне серьезные угрозы экономическому и политическому благополучию страны, ее социальному порядку. Соответственно, борьба с преступностью в финансовой сфере предстает одной из ключевых задач государственной власти, правоохранительной системы в современной России. Отмеченные обстоятельства формирования системы безопасностью государства, обуславливают государственного включающей необходимость управления как финансовой систему органов государственной власти, ориентированных на решение соответствующих 71 задач, так и методы непосредственного воздействия на органы государственной власти, хозяйствующих субъектов (как отечественных, так и иностранных), а также физических лиц с целью стабилизации финансовой системы и защиты ее от внешних и внутренних угроз. Потребность в выработке и реализации государственной политики обеспечения финансовой безопасности обусловлена тем фактом, что от надежности финансов и общественного доверия во многом зависит благосостояние современного общества. Таким образом, создавая и охраняя свою финансовую систему, государство, с одной стороны, обеспечивает необходимые условия для эффективного функционирования рынков, с другой стороны, оно в виде бюджета получает мощный механизм реализации своей социально-экономической политики. Более того, национальная безопасность, представляя собой более широкую категорию по отношению к понятию и содержанию финансовой безопасности, непосредственно связана с совокупностью отношений по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств, т.е. с категорией финансовой деятельности государства (публичными финансами). Таким образом, эффективность обеспечения национальной безопасности в целом базируется на том, насколько эффективно осуществлены мероприятия в рамках обеспечения финансовой безопасности государства, то есть, создана финансовая база для функционирования государства и социально- экономического развития общества. Финансовая финансовой политики, разработанных механизма система и государства как официально финансово-правового складывается результат под практической утвержденных влиянием реализации концептуальных государственного идей регулирования и целенаправленного воздействия финансово-экономических инструментов на соответствующие общественные отношения. 72 Обеспечение финансовой безопасности реализуется через решение двух основных взаимосвязанных задач: совершенствование и повышение эффективности государственной финансовой политики, основным критерием эффективности которой является ее ориентация за удовлетворение потребностей общественного развития, защиту интересов всех слоев общества с учетом конкретно-исторических условий и особенностей жизни общества, а также комплексной защиты финансовых институтов путем создания системы организационных и правовых мер, направленных на противодействие противоправным посягательствам (правонарушениям) в финансовой сфере. При этом система мер государственной финансовой политики, направленные на решение указанных целей и задач, окажутся действенной лишь в том случае, если они будут с опережением отражать существующую реальность, способствуя осуществлению одних общественных отношений, предотвращению или торможению развития других. Важнейшей задачей реализации государственной финансовой политики в России является регулирования совершенствования финансовыми механизмов отношениями, государственного комплексная реализация которых нацелена на защиту финансовой системы от внешних и внутренних угроз ее стабильности и обеспечения необходимого уровня ее безопасности. Политико-правовая деятельность государства по обеспечению финансовой безопасности осуществляется как посредством правотворческой деятельности государства, так и правоприменительной деятельности по выполнению законов и подзаконных нормативных актов в области безопасности путем издания актов применения права, а также деятельности специально уполномоченных органов государственной власти. Лишь комплексный межотраслевой подход к нормативно-правовому регулированию общественных отношений, обеспечивающих финансовую безопасность, позволит создать условия для стабильности (устойчивости) и 73 защищенности национальной финансовой системы от внутренних и внешних угроз, развития экономики и достижения жизненно важных целей личности, общества и государства. На современном этапе перед Россией стоят масштабные общенациональные социально-экономические задачи, решение которых возможно только через осуществление качественных преобразований в различных сферах общественной жизни и прежде всего через повышение эффективности деятельности государства в различных сферах экономики и прежде всего финансовой сфере. В результате усиливается потребность активизации инструментов государственного воздействия на социальноэкономические процессы, но не через прямое вмешательство, а посредством создания финансовых стимулов и направления финансовых ресурсов в стратегически важные для экономического развития сферы и отрасли общественного воспроизводства. В таких условиях ключевыми функциями государства становятся стратегически-обеспечивающие, эффективная реализация которых возможна только при условии наличия действенного и эффективного контроля Функционирующая в за реализацией России система государственных управления решений. государственными финансовыми ресурсами не обеспечивается надлежащим уровнем контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов и инструментов регулирования финансовых процессов, в результате чего происходит снижение не только результативности финансовой деятельности государства, но и создаются реальные угрозы ее финансовой безопасности, со стороны внешних и внутренних факторов. Серьезную проблему представляет собой неудовлетворительная организация контрольно-финансового аппарата российского государства, проявляющаяся в таких негативных явлениях как взаимное дублирование функций сразу несколькими государственными структурами, использование несогласованных между собой инструментов в повседневной деятельности 74 контрольно-финансовых органов, отсутствие единства в теоретическом и практическом обеспечении деятельности контрольно-финансовых органов российского государства. функциональную Данные проблемы составляющую значительно контрольно-финансового усложняют аппарата Российской Федерации, дезориентируют деятельность органов финансового контроля страны, что в конечном итоге негативно сказывается на состоянии финансовой безопасности российского государства. Обеспечение финансовой безопасности российского государства в первую очередь зависит от эффективности и квалифицированности государственных органов, отвечающих за финансовую безопасность. Последнее требует развития нормативно-правовых основ финансовой безопасности, которые бы упорядочили систему организации государственного финансового контроля, профилактики и противодействия преступности в финансово-экономической сфере и, в конечном итоге, способствовали бы оптимизации деятельности государственных институтов в финансовой сфере. 75 ГЛАВА 2. ПОЛИТИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ Теоретические аспекты формирования и реализации национальной политики обеспечения финансовой безопасности в Российской Федерации реализуются в государства, контексте которая динамики в развития современных финансовой условиях системы определяется преимущественно внешними факторами влияния процессов глобализации финансовых систем и унификации политических решений обеспечения стабильности и безопасности их развития. Потребности анализа практических аспектов выработки и реализации политики обеспечения финансовой безопасности в Российской Федерации на современном этапе обуславливают необходимость рассмотрения и анализа таких актуальных безопасности, проблем, влияние как совокупность процессов угроз глобализации финансовой экономического пространства финансовых систем, обуславливающих вхождение Российской Федерации в международных мировое финансовой стандартов и сообщество, практики а также обеспечения влияние финансовой безопасности на внутреннюю политику Российской Федерации в сфере обеспечения финансовой безопасности государства. Определение перечня и масштабов угроз финансовой безопасности Российской федерации являются определяющими в определении основных направлений выработки и реализации национальной политики финансовой безопасности. При этом особо важно отметить необходимость учета динамики происходящих процессов и смещения акцентов защиты финансовой системы с внутренних системных угроз, на защиту от негативного влияния происходящих в мировой финансово-экономической системе процессов. Вместе с тем, тесная взаимосвязь внешних и внутренних угроз финансовой безопасности в динамике их развития обуславливает 76 общую направленность политики обеспечения финансовой безопасности на ближайшую перспективу. Наиболее значительное влияние на состояние и динамику развития мирового пространства оказывают процессы глобализации всех сфер общественной жизни и в том числе финансовых систем отдельно взятых государств. Не смотря на наличие неоспоримых преимуществ происходящих процессов, глобализация мировых финансовых рынков влечет за собой нарастание угроз стабильности и безопасности функционирования национальных финансовых систем государств, участвующих в данных процессах. Именно поэтому важнейшим приоритетом развития политического механизма обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации является закрепление мер, направленных на защиту безопасности национальной финансовой системы от угроз, обусловленных влиянием происходящих процессов глобализации финансовых систем. В заключение проводимого в рамках настоящей главы анализа автором проводится анализ перспектив влияния международных стандартов обеспечения финансовой безопасности на внутреннюю политику Российской Федерации и их имплантации в систему национального законодательства. 77 2.1. Содержание и характеристика угроз финансовой безопасности Российской Федерации На современном этапе анализ политического механизма обеспечения финансовой безопасности государства является особенно актуальным, поскольку системный анализ происходящих в России процессов актуализировал проблемы обеспечения стабильности в финансово-кредитной сфере, а также потребность диверсификации подходов к содержательной оценке характера и уровней многочисленных угроз финансовой безопасности государства. Использование количественных и качественных критериев для оценки финансовой безопасности позволяет реально взглянуть на существующие угрозы функционирования финансового сектора государства. Если рассматривать классификацию угроз финансовой безопасности государства, то их можно условно разделить на внешние и внутренние. К числу внешних угроз относятся такие как, использование внешней государственной задолженности иностранными кредиторами для манипулирования принятия экономических и политических решений органами государственной власти. безопасности составляют такие осуществления государственного Серьезную факторы, регулирования угрозу как финансовой неэффективность отношений в сфере осуществления валютной политики и валютного контроля, приобретение нерезидентами Российской федерации приоритетных секторов российского бизнеса, а также вывод российского капитала за рубеж. Серьезной проблемой является неразвитость правоприменительной практики в сфере обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации. Останавливаясь более подробно на тех рисках, которые в современный период присутствуют в сфере финансовой безопасности, в первую очередь необходимо отметить риски, связанные с чрезмерным 78 уровнем коррупции в государственном аппарате, социальными противоречиями в российском обществе и социальной поляризацией, нестабильным характером законодательства в налоговой сфере, противоречивость нормативно-правовых актов в финансово-кредитной, налоговой, инвестиционной сферах. Достаточно значительную угрозу финансовой безопасности государства составляют проблемы законодательного обеспечения ее регулирования и пробелы законодательства в сфере регулирования финансовой системы. В первую очередь, речь идет об отсутствии в российском законодательстве прописанных нормативных действий в отношении конкретных фактов. Основными видами пробелов в законодательстве является правовой вакуум, связанный с несоответствием уже принятых законодательных актов стремительно меняющейся социальной и политической обстановке в стране и в мире1. Правовое регулирование финансовых отношений в современной России во многом отличается низкой эффективностью в силу противоречивости существующих нормативно-правовых актов. В свою очередь, эта противоречивость в негативном плане влияет на характер обеспечения финансовой безопасности в российском государстве. Что касается масштабных «проверок» финансовой устойчивости российского государства, то одним из наиболее эффективных экзаменов на прочность для отечественной финансовой системы стал мировой финансовоэкономический кризис. Развивающаяся российская экономика понесла серьезные убытки, в первую очередь, поскольку характер ее развития на данный период во многом обеспечивался спецификой добывающей отрасли и находился, соответственно, в зависимости от цен на международных рынках. 1 Кондрат Е.Н. Неэффективность законов и пробелы в законодательстве как угроза финансовой безопасности государства // Административное и муниципальное право. 2011. N 6. С. 71 - 78. 79 Вместе с тем, социально-экономические и политические проблемы, стоявшие на тот период перед российским государством, также стали одной из главных причин значительного ущерба, понесенного российской экономикой в дни мирового финансово-экономического кризиса1. На настоящее время серьезную угрозу финансовой безопасности России представляет вследствие нестабильность слабой развития инвестиционной ее экономической активности, снижения системы, темпов иностранных инвестиций, зависимости банковского сектора от иностранного капитала, экспансии банков с иностранным капиталом, возникающими у реального сектора экономики сложностей в получении кредитных ресурсов для своего развития; наличие значительного количества административных барьеров и значительный уровень коррупции государственных служащих; недостаточный уровень финансирования высокотехнологичных отраслей экономики, а также наличие высоких рисков в сфере венчурного производства. Следует отметить, что процессы глобализации порождают сходные для многих государств мира проблемы. Не только Российская Федерация, но и многие страны Европейского Союза испытывают существенные трудности в развитии финансово-экономической сферы, обусловленные повышением зависимости последней от ситуации на мировых финансовых рынках. Глобальный экономический и финансовый кризис легко разрушает даже стабильные и развитые экономики, не говоря уже о таких экономических системах, как российская, крайне зависимая от мировых цен на продукцию добывающих отраслей промышленности. Серьезную угрозу финансовой безопасности государств представляет и повсеместная тенденция к росту 1 Кондрат Е.Н. Международная финансовая безопасность: современное состояние и роль финансового контроля в ее обеспечении // Юридический мир. 2011. N 12. С. 32 - 34. 80 государственной задолженности международным финансово-кредитным организациям1. Рост внешнего долга Российской Федерации представляет собой серьезное препятствие полноценному финансовому и экономическому развитию страны. В первую очередь, необходимо отметить, что отсутствие нормативно-правового обеспечения реформ на должном уровне является также одной из причин самой возможности роста внешнего долга российского государства. Законодательство страны не предусматривает каких-либо препятствий для руководящих органов в направлении взятия внешних займов, в результате складывается ситуация, когда долги берутся при одном правительстве, а платит по ним уже другое правительство в следующий отрезок времени. Внешний государственный долг возникает в результате определенной значительной правящего степени режима, использования финансовой зависит его от стремления иностранных кредитов политики особенностей обезопасить для государства и в функционирования себя стабилизации с помощью социально- экономической и политической обстановки в стране. Рост государственных долгов стран Евросоюза может в скором будущем привести к экономическому кризису этого надгосударственного образования. В первую очередь, в силу неравномерного финансово-экономического развития государств Евросоюза. Прежде всего, речь идет о Греции, Португалии, Италии и Испании. Эти традиционно отсталые в экономическом отношении страны Европы и в настоящее время находятся в не лучшем экономическом состоянии2. 1 Квартальная статистика международной инвестиционной позиции. –Международный валютный фонд, 2013.- С. 67. 2 Раскина О. Международные новости от 28.10.2010 // Клуб главных бухгалтеров. 2010. N 11. 81 Достаточно часто финансовая безопасность государств ставится в непосредственную зависимость от экономической безопасности. Что касается Российской Федерации, то в ее финансово-экономической сфере выделяются следующие основные риски: 1) низкая эффективность государственной стратегии экономической и финансовой политики, проявляющаяся в отсутствии внятных представлений о развитии государства в экономической сфере; 2) снижение промышленности, производительности недостаточный отечественных уровень привлечения отраслей иностранных инвестиций в российскую экономику; 3) зависимость экономики страны от добывающего сектора и, соответственно, от мирового уровня цен на энергоносители; 4) низкий неспособность уровень на развития настоящее обрабатывающей время промышленности, конкурировать с развитыми государствами в некоторых инновационных отраслях промышленности; 5) внешний финансовый долг российского государства другим странам и международным финансово-кредитным организациям; 6) криминализация отечественной экономики, коррумпированность государственного аппарата и малоконтролируемый вывоз капиталов за границу; 7) низкая продовольственная безопасность страны, обусловленная недостаточным уровнем производительности сельскохозяйственного комплекса современной России. Необходимо отметить, что на межгосударственном уровне к основным рискам в сфере финансовой безопасности, относят мировые финансовоэкономические кризисы, оттоки капиталов в оффшорные зоны, коррупцию и теневизацию экономики, бюджетные использование бюджетных средств. хищения и нерациональное 82 Необходимо выделить основные критерии рисков государства в сфере финансовой безопасности. К ним относятся, в первую очередь, детерминанты возникновения рисков и факторы, влияющие на их появление, длительность рисков, возможность административных устранения возможностей, рисков посредством использования политико-правовых и финансово- экономических рычагов противодействия. Серьезные изменения в финансовой сфере современного мира связаны, в первую очередь, с процессами глобализации. Глобализация экономики значительно трансформировала саму систему экономической организации в современном обществе. В частности, к концу ХХ века на первый план в финансово-экономической корпорации. Можно системе сказать, что мира вышли транснациональные транснациональные корпорации в современном мире составляют серьезную конкуренцию традиционным национальным государствам в плане экономической власти, более того – они могут подчинять национальные государства своим интересам, направляя их деятельность в выгодное для себя русло. Именно транснациональные корпорации сегодня аккумулируют в своих руках большую часть финансовых средств современного мира, что также создает определенные сложности в направлении обеспечения финансовой безопасности современных государств. Перечисленные риски детерминируют, в свою очередь, появление новых вызовов и угроз российской экономики. Тем более, если учитывать, что российская экономика недостаточно динамично реагирует на глобальные изменения современных финансово-экономической условиях наступает системы. момент Очевидно, необходимости что в отказа от принципов свободной рыночной экономики и повышения роли и участия государства в регулировании экономических процессов и финансовой системы. 83 В первую очередь, должен быть повышен государственный контроль над финансовыми потоками, формирующими бюджетные фонды государства. Вместе с тем, нельзя забывать и о государственном контроле за частными финансами, поскольку последний также имеет большое значение для экономического развития страны. Механизмы организации финансового контроля государства разрабатывались еще в первой половине ХХ в. Экономический кризис необходимость тридцатых совершенствования годов ХХ в. механизмов актуализировал государственного финансового контроля. Основными задачами государственного финансового контроля в периоды мировых экономических кризисов, в первую очередь, становятся меры по предотвращению утечки капиталов в иностранные фонды. Финансовый контроль в России подразумевает обеспечение соблюдения законодательства Российской Федерации в сфере формирования, распределения и использования финансовых ресурсов государственных и негосударственных фондов. Хотя, разумеется, преимущественно государственный финансовый контроль осуществляется за деятельностью бюджетных фондов страны. Эта «бюджетная» ориентированность государственного финансового контроля создает определенные сложности в направлении контроля за негосударственными финансовыми средствами, что также немаловажно для обеспечения финансовой безопасности российского государства. Финансовая безопасность государства подразумевает наличие государственного финансового контроля во всех отраслях экономики государства, что подтверждается историческим опытом. Так, в 1993 г., когда в процессе приватизации в частную собственность перешли десятки тысяч государственных предприятий, в бюджет поступили незначительные денежные средства. Это повлекло за собой катастрофичность процесса приватизации для пореформенной российской экономики, 84 сопровождающуюся и такими негативными последствиями как влияние займов у международных финансово-кредитных организаций (прежде всего, МВФ) и обесценивания отечественных денег, вследствие дефолта 17 августа 1998 г. 1 Макроэкономическими и социально-политическими условиями, способствующими посягательствам на финансовую безопасность Российской Федерации являются также глубокий экономический кризис и, как следствие, целый комплекс негативных явлений (инфляция, безработица, резкое повышение цен на товары, услуги и т.п.); изменение характера собственности; создание определенного слоя лиц, сумевших воспользоваться результатами и недостатками приватизации; смена критериев ценностей, господствующих в обществе; резко растущее богатство отдельных лиц и, как следствие, стремление перераспределить материальные ценности незаконным путем; ощутимое влияние корысти на поведение людей.2 Основными факторами, влияющими на преступность в финансовой сфере, можно назвать социальную поляризацию населения российского государства, возникающие в связи с социальной поляризацией социальноэкономические противоречия между различными группами и категориями граждан, деформацию правового сознания и правовой культуры российского общества в постсоветский период, распространение правового нигилизма в российском обществе, коррупцию в органах государственной власти и правоохранительной системе. Перечисленные факторы существенно влияют на состояние финансовой безопасности российского государства, обеспечение которой должно учитывать и включать в себя и общий комплекс профилактических мер, направленных на минимизацию негативных 1 Кондрат Е.Н. Международная финансовая безопасность: современное состояние и роль финансового контроля в ее обеспечении // Юридический мир. 2011. N 12. С. 32 - 34. 2 Петросян О.Ш. Условия и факторы преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности государства // Государственная власть и местное самоуправление. 2010. N 11. С. 38 - 40. 85 последствий перечисленных факторов для отечественной финансовой системы. Вторая группа факторов, способствующих совершению преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности, непосредственно связана с деятельностью правоохранительных и контролирующих органов. По содержанию эти факторы могут подразделяться на связанные с недостатками нормативного правового обеспечения предупредительной деятельности правоохранительных и контролирующих органов и факторы организационного характера. Среди факторов, влияющих на состояние финансовой безопасности в Российской Федерации, можно назвать и неудовлетворительный уровень организации профилактических мероприятий в сфере обеспечения финансовой безопасности. Низкий уровень профилактики преступлений в финансовой сфере, в первую очередь, детерминируется непроработанностью нормативно-правовой базы профилактических мероприятий. Во-вторых, правоохранительные органы преимущественно осуществляют меры рекомендательного характера и приступают к исполнению своих прямых обязанностей лишь по выявленным фактам совершения преступлений в финансовой сфере. Это формирует у потенциальных преступников чувство безнаказанности, возможности избегания уголовной ответственности за совершаемые ими деяния, что негативно сказывается на общем состоянии профилактики преступности в финансовой сфере. Необходимо аналитическое также обратить обеспечение внимание профилактических и на информационно- мероприятий в сфере финансовой безопасности. Налицо – недостаточный уровень его развития в Российской Федерации, а ведь в современных условиях без эффективного информационно-аналитического обеспечения вряд ли можно говорить о полноценной реализации мер в направлении профилактики финансовой преступности и правонарушений. 86 Прежде всего, должна быть оптимизирована система получения и анализа статистических данных о финансовой сфере Российской Федерации в контексте обеспечения финансовой безопасности. Необходимо создание базы данных о финансовых преступлениях и лицах, привлеченных к ответственности за совершение финансовых преступлений, потенциально склонных к их совершению или подозревавшихся в их совершении. Компетентным органам следует аккумулировать информацию о новейших тенденциях преступности в финансово-экономической сфере, в том числе на основании изучения и обобщения зарубежного опыта борьбы с преступностью в финансовой сфере и применении наиболее эффективных зарубежных методик для совершенствования отечественной системы финансовой безопасности. К информационно-аналитическому обеспечению профилактических мероприятий в сфере финансовой безопасности следует относить также и налаживание информационного взаимодействия между российскими правоохранительными органами и правоохранительными органами других государств в сфере обмена информацией о совершенных и совершаемых финансовых преступлений преступлениях, и возможных лицах, путях их совершающих, противодействия характере финансовой преступности. Информационное взаимодействие на межгосударственном уровне является одним из важнейших залогов укрепления организационного сотрудничества Российской Федерации с другими государствами в сфере обеспечения финансовой безопасности. Эффективность профилактической деятельности правоохранительных органов в сфере противодействия финансовой преступности во многом зависит и от трансформации восприятия профилактических мероприятий как второстепенных, что, к сожалению, в настоящее время присуще многим сотрудникам правоохранительных органов. Пересмотр организационной составляющей деятельности правоохранительных органов является одним из 87 залогов совершенствования финансовой безопасности российского государства. В настоящее время правоохранительные органы сталкиваются со следующими препятствиями в своей повседневной работе: кадровым дефицитом, проявляющимся в малом количестве действительно достойных претендентов на должности в правоохранительной системе; недостаточной развитостью нормативно-правового обеспечения деятельности правоохранительных органов; неправильным распределением должностных обязанностей, заключающимся в переработке одних сотрудников и отсутствием полноценной рабочей загруженности других сотрудников; недостаточным уровнем профессиональной подготовленности, образования многих сотрудников; противоправным поведением сотрудников, проявляющимся, в том числе, в форме коррупции, злоупотребления служебным положением, безразличия и бездействия в служебной деятельности. Соответственно, налицо очевидная потребность в совершенствовании правоохранительной системы Российской Федерации в области обеспечения финансовой безопасности страны. Значимость модернизации правоохранительной системы особенно очевидна, если учитывать, что финансовая безопасность является ключевым залогом общей экономической безопасности российского государства. Ведь далеко не является секретом, что положение дел в современной экономике Российской Федерации требует внесения определенных коррективов в обозначенные в Государственной стратегии экономической безопасности положения. При этом помимо пересмотра степени опасности отдельных угроз следует вести речь и о новых угрозах и вызовах экономической безопасности, которые в свое время не нашли в ней отражения. К ним, в частности, следует отнести негативные факторы, имеющие место в финансовой сфере, включая нецелевое использование бюджетных средств, масштабное уклонение от уплаты 88 налогов, фиктивные финансовые операции и легализацию преступно нажитых доходов. О наличии негативных факторов в бюджетной сфере красноречиво свидетельствуют результаты деятельности Счетной палаты Российской Федерации. При расходовании госсредств и управлении госсобственностью за 2012 год было допущено нарушений на сумму почти 800 млрд. рублей. Согласно отчету Счетной палаты, в 2012 году всего было выявлено финансовых нарушений при использовании бюджетных средств и управлении госсобственностью на сумму 781,4 млрд. рублей. По материалам аудиторских проверок были возбуждены 70 уголовных и 400 административных дел.1 К числу явных угроз экономической безопасности относится уклонение от уплаты налогов, незаконное возмещение налога на добавленную стоимость (НДС) и сохраняющаяся из года в год недоимка. На 1 июля 2013 года отношение налоговой задолженности к поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации составило 10,4%. Фиктивные представляют финансовые собой операции опасную угрозу и «отмывание денег» экономической также безопасности Российской Федерации. Безусловно, указанные выше негативные факторы следует рассматривать в ряду других угроз экономической безопасности. В данном случае их губительное воздействие в первую очередь направлено на финансовые интересы общества и государства. Противоправные безопасности действия государства социально-правовое в сфере представляет явление, обеспечения собой находящееся в финансовой общественно тесной опасное взаимосвязи с финансовой системой, возникающее в результате существования конфликта по поводу перераспределения финансовых средств и посягающее на общественные 1 отношения, развивающиеся, http://www.ach.gov.ru/ru/revision/reports-by-years изменяющиеся и 89 прекращающиеся внутри финансовой системы России. Последняя, как подчеркивают исследователи, включает в себя следующие компоненты6 государственный бюджет, включая федеральные, региональные и муниципальные средства; средства внебюджетных целевых фондов; средства коммерческих организаций, предприятий, отраслей хозяйства; имущественное страхование и личное страхование граждан; государственное и коммерческое (банковское) кредитование1. В настоящее время необходимость государственной охраны принципов добропорядочного экономического поведения обусловлена тем, что в экономике «широко практикуются недобросовестная конкуренция и чисто криминальные формы конкурентной борьбы».2 Благоприятной средой для утечки капиталов стали безвалютные расчеты в режиме товарообмена (бартер, клиринг, приграничные, параллельные и компенсационные сделки) без применения свободно конвертируемой валюты. Товарообменные сделки обычно сопряжены с резкими отклонениями договорных цен от среднемировых цен.3 1 Крохина Ю.А. Юридический конфликт в финансовой сфере: причины, сущность и процедуры преодоления // Журнал российского права. 2003. №9; Крохина Ю.А. Государственный кредит и государственный долг: политические причины и правовые последствия // Финансовое право. 2003. № 2; Карасева М.В., Крохина Ю.А. Финансовое право. -М., 2002.- С. 3 - 4; Финансовое право / Под ред. О.Н. Горбуновой.- М., 2000. -С. 131; Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. -М., 1996. -С. 10, 36; Финансовое право / Отв. ред. Н.И. Химичева. -М., 2001. -С. 47; Кучеров И.И. Бюджетное право России: Курс лекций. -М., 2002.- С. 58; Пауль А.Г. Финансовоправовое регулирование отношений собственности // Журнал российского права. 2004. №1. -С. 11; Макаров А.В. Преступность в бюджетной сфере: понятие, тенденции, предупреждение: Дис. ... докт. юрид. наук. -М., 2005. -С. 12. 2 Бойцов А.И. Преступления против собственности. СПб.: Юридический центр "Пресс", 2002. С. 177 - 179; Лопашенко Н.А. Преступления против собственности: Теорет.-приклад. исслед. М.: ЛексЭст, 2005. С. 301. 3 Кондрат Е.Н. Финансовая преступность как объект финансового контроля // Российская юстиция. 2011. N 11. С. 56 - 60. 90 Общественная опасность легализации связана с утечкой капитала за рубеж, преимущественно в оффшорные зоны, с целью утаивания источника происхождения доходов. Отмывание денег влечет перераспределение средств с эффективных инвестиций на инвестиции низкого качества и, как правило, связано с проведением финансовых операций с наличными денежными средствами без оформления первичных документов финансовой отчетности, что препятствует учету денежной массы, находящейся в обороте. Незаконное движение капиталов мешает прогнозированию и реализации фискальной политики государства, дезориентирует экономические преобразования и подрывает стабильность функционирования экономики.1 Серьезную проблему для российского государства представляет легализация доходов, получаемых путем криминальной деятельности. Во многом эта легализация также становится возможной из-за недостаточного развития системы финансовой безопасности. В первую очередь, легализация преступных доходов ставит своей целью имитацию получения данных доходов легальным путем, то есть благодаря легализации криминальных доходов преступный мир проникает в легальную экономику, способствуя криминализации последней. Легализация преступных доходов оказывает крайне негативное влияние на развитие экономики государства, в первую очередь, препятствуя системы страны. полноценному Наличие схем функционированию легализации финансовой преступных доходов свидетельствует и о таком негативном явлении как существование теневой экономики в стране, то есть – целых отраслей, неподконтрольных государству, его налоговым органам, извлекающих серьезную прибыль из своей деятельности, полностью оседающую в руках криминальных предпринимателей и организованной преступности. Именно придание 1 Экономическая безопасность: Производство - Финансы - Банки" / Под ред. В.К. Сенчагова. М.: ЗАО "Финстатинформ", 1998. С. 487 - 488. 91 легального статуса капиталам теневой экономики и может быть определено как легализация преступных доходов. Нелегальный капитал становится таковым в случае, во-первых, получения его преступным путем (торговля наркотиками, проституция, рэкет), а во-вторых, криминализации его использования (направлении на нелегальные виды деятельности). Соответственно, выделяются криминальный капитал, получаемый в результате совершения преступлений, и теневой капитал, получаемый в результате совершения правонарушений, не подпадающих под уголовную ответственность1. Процессы легализации криминального и теневого капитала, тем не менее, имеют как негативные, так и позитивные последствия. К негативным могут быть отнесены вывод капиталов из-под контроля государства, налогообложения, к позитивным – включение теневых капиталов в сферу налогообложения2. Современное состояние мировой экономики характеризуется все более возрастающим влиянием международных (глобальных) банков, банковских групп, финансовых холдингов. Бурное развитие информационных технологий и их широкое использование банками в своей деятельности привели к появлению такого понятия, как «электронный перевод денежных средств» (electronic funds transfer, EFT). В условиях роста зависимости каждого из нас от информации, циркулирующей в глобальных компьютерных сетях, развития информационных и сетевых технологий появилась так называемая киберпреступность. В российском законодательстве пока не определено нормативно-правовое обоснование термина «киберпреступность», однако в последние годы российские власти все же уделяют больше внимания современным видам преступности, в том 1 Клепицкий И.А. Отмывание денег в современном уголовном праве // Государство и право. 2002. N 8. С. 45. 2 Леонтьев Б.М. Глава 1. Преступления в сфере экономической деятельности // Курс уголовного права: В 5 т. Особенная часть. Т 4. Учебник для вузов / Под ред. Г.Н. Борзенкова и В.С. Комиссарова. М.: ИКД "Зерцало-М", 2002. С. 93. 92 числе и в информационной сфере, сети Интернет, понимая их значимость для подрыва устоев государства в современном мире. К финансовой безопасности киберпреступность имеет самое прямое отношение, поскольку значительная часть преступлений в финансовой сфере в современном мире совершается с помощью использования информационных технологий. Среди подобных видов преступлений могут быть названы: 1. фиппинг – сетевое мошенничество, заключающееся в привлечении пользователей на подставные Интернет-сайты, после чего получаются данные банковских карт посетителей сайтов и осуществляется хищение денежных средств. 2. фарминг – сетевое мошенничество, осуществляющееся посредством ложных IP-адресов, также с последующей кражей финансовых средств пользователей Интернета. В этом контексте могут быть вычленены следующие риски финансовой безопасности в условиях информатизации современного общества: 1) изъятие значительных денежных средств из легального оборота, вследствие их вывода на теневые схемы; 2) подрыв самих основ кредитной деятельности финансовых организаций; 3) аккумуляция денежных средств организованными преступными сообществами и группировками, что способствует теневизации рыночных отношений; 4) дестабилизация финансово-экономической сферы государства, что представляет собой угрозу политическому и социальному порядку государства; 5) подрыв стабильного положения на валютном рынке, снижение стоимости национальной валюты; 6) разрушение национальной финансово-кредитной и валютной системы. 93 Необходимость повышения роли финансового контроля в бюджетной сфере вызвано увеличением роста правонарушений, связанных с правомерностью и эффективностью использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности. Бесспорно, государственный и муниципальный финансовый контроль является ведущим фактором, влияющим на эффективность управления государственными и муниципальными ресурсами. В настоящее время деятельность органов финансового контроля недостаточно эффективна, в связи с чем растет количество правонарушений, совершаемых получателями бюджетных средств. В некоторых случаях федеральные органы исполнительной власти размещение государственного заказа на выполнение работ осуществляли на бесконкурсной основе, не обеспечивали контроль за надлежащим выполнением организациями - поставщиками товаров (работ, услуг) обязательств, предусмотренных государственными контрактами, допускали фальсификацию при оформлении конкурсных документов. Нередко это приводит к созданию наиболее благоприятных условий отдельным хозяйствующим субъектам, способствует коррупционным проявлениям и нерациональному расходованию бюджетных средств. Для обеспечения финансовой безопасности средствами и методами финансового контроля важное значение имеет эффективный процесс управления государственными финансами, контроль финансовых потоков в масштабах государства, государственный мониторинг источников образования капитала. Таким образом, основную угрозу финансовой безопасности России представляет вследствие нестабильность слабой развития инвестиционной ее экономической активности, снижения системы, темпов иностранных инвестиций, зависимости банковского сектора от иностранного 94 капитала, экспансии банков с иностранным капиталом, возникающими у реального сектора экономики сложностей в получении кредитных ресурсов для своего развития; наличие значительного количества административных барьеров и значительный уровень коррупции государственных служащих; недостаточный уровень финансирования высокотехнологичных отраслей экономики, а также наличие высоких рисков в сфере венчурного производства. Проблемы экономического характера могут оказывать существенное влияние на стабильное функционирование государства, и одной из ключевых составляющих обеспечения безопасности в России и во всем мире являются финансовые аспекты безопасности. Серьезную угрозу финансовой безопасности составляют такие факторы, как неэффективность осуществления государственного регулирования отношений в сфере осуществления валютной политики и валютного контроля, приобретение нерезидентами Российской Федерации приоритетных секторов российского бизнеса, а также вывод российского капитала за рубеж, кризисы мировой финансово-экономической системы; теневизация экономики страны и повышение роли теневого сектора в экономике и финансах; нарушения законности и злоупотребления властью со стороны органов государственной власти и управления, правоохранительных органов; коррупция. Наиболее распространенными видами угроз, посягающих на основы функционирования финансовой системы, являются политическая, экономическая и социальная нестабильность, влекущая недоверие к проводимой экономической политике, органам государственной власти, создающая состояние правовой незащищенности субъекта и обусловливающая ведение потребительской модели бизнеса; нарушение принципа разделения властей при осуществлении бюджетного процесса или наделение какой-либо ветви власти необоснованными полномочиями, связанными с распределением или контролем за движением потоков 95 государственных денежных фондов; нецелевое использование государственных бюджетных средств, недоведение их до получателей или доведение их в коррупционные меньшем факторы объеме; и принятие несущие законов, потенциальную содержащих возможность формировать и расходовать бюджетные средства с нарушением закона; наличие теневой экономики, неконтролируемый вывоз капитала за рубеж; недостаточность регулирования экономических процессов, наличие правовых конфликтов и проблем в правореализации; масштабный уровень коррупции, влекущий ослабление карательной функции права, юридическую безнаказанность возможность и правовой незаконной нигилизм; оптимизации законодательно закрепленная налогообложения, влекущая совершенствование схем по уклонению от уплаты налогов, неэффективность мероприятий по борьбе с фирмами однодневками; злоупотребление служебным положением органами государственного финансового контроля, не правовые методы вмешательства в экономическую деятельность субъектов, нарушение прав и законных интересов бизнеса контролирующими органами; слабый уровень защиты интересов государства средствами судебной системы; существенный рост экономической преступности и таких ее видов, как мошенничество, незаконная предпринимательская деятельность, уклонение от уплаты налогов, преднамеренное банкротство или неправомерные действия при банкротстве, рейдерство и сопутствующие ему деяния, противоправные действия при осуществлении государственных закупок или реализации государственных контрактов и др. Серьезной причиной ухудшения финансовой безопасности государства являются сложности в правоприменительной практике. В частности, слабое развитие нормативно-правового обеспечения финансовой безопасности обусловливает малую инвестиционную привлекательность российской экономики развитию для зарубежных отечественного инвесторов, производителя, препятствует полноценному нормализации деятельности 96 правоохранительных органов в борьбе с финансовой преступностью. Достаточно значительную угрозу финансовой безопасности государства составляют проблемы законодательного обеспечения ее регулирования и пробелы законодательства в сфере регулирования финансовой системы. Среди детерминант финансовой преступности в современном российском государстве могут быть названы социальная поляризация современного российского общества и диссонанс социальных, экономических и политических интересов различных социальных групп российского населения; ценностно-мировоззренческий кризис, сопровождающийся усвоением моделей преступного и противоправного поведения, пересмотром восприятия основных морально-этических норм, в особенности в сфере экономики и финансов; укрепление правового нигилизма среди значительной части российского населения, усугубляющееся ростом нигилистического отношения к праву и прямых правонарушений и преступлений среди представителей органов государственной власти и управления, правоохранительной системы. Отмеченные факторы имеют объективный характер и в малой степени зависят от деятельности правоохранительных и контролирующих органов. Соответственно их существование должно учитываться при разработке государственной политики обеспечения финансовой безопасности, но при этом прямое воздействие на их динамику допустимо только в рамках макроэкономического социального, политического регулирования общественными процессами. На современном этапе возрастает значимость обеспечения и реализации государственной политики обеспечения финансовой безопасности в отношении таких угроз, как нецелевое использование бюджетных средств, масштабное уклонение от уплаты налогов, фиктивные финансовые операции и легализацию преступно нажитых доходов. Противоправные действия в сфере обеспечения финансовой безопасности государства во многом 97 обусловлены наличием конфликта по поводу перераспределения финансовых средств, распространение безвалютных расчетов в режиме товарообмена, утечка капитала за рубеж, с целью утаивания источника происхождения доходов. При этом незаконное движение капиталов подрывает стабильность функционирования экономики и мешает прогнозированию и реализации фискальной политики преобразования. Новой государства, дезориентирует разновидностью экономические противоправных действий, посягающих на финансовую безопасность государства, является фишинг, фарминг, позволяющие осуществлять трансграничные осуществления надлежащего финансового контроля. переводы без 98 2.2. Политика обеспечения финансовой безопасности в условиях глобализации экономического пространства Как внутренние, так и внешние факторы, имеющие непосредственное отношение к социальной действительности, могут оказывать значительное воздействие на осуществление государственной финансовой политики, а также на реализацию политики обеспечения максимального уровня безопасности в финансовой сфере. В последнее время становится все более очевидным, что особое место в перечне данных факторов заняла глобализация, и этот тезис уже нашел свое подтверждение, в частности, в ходе проведенного нами социологического исследования. В соответствии с результатами этой работы, сегодня более 60% участников опроса считают таким фактором, прежде всего, глобализацию.1 Вопросы, относящиеся к глобализационным процессам, в последние годы все чаще оказываются в центре пристального внимания политиков, бизнесменов, деятелей науки, искусства, представителей духовенства, журналистов. Согласно утверждению Президента Союза юристов России А.А. Требкова, глобализация представляет собой один из наиболее значимых процессов, которые происходят в жизни современного мирового сообщества. Иными словами, этот тот самый фактор влияния, который способен и будет определять последующие перспективы развития всего человечества.2 Причина такого влияния в основном заключается в том, что в настоящее время для современного общества актуализировались настолько значительные проблемы, от эффективного разрешения которых, без преувеличения, зависит его дальнейшее существование. Мировой 1 Мазуренко А.П. Российская правотворческая политика: концепция и реальность. М.: Юрист, 2010. С. 87. 2 Требков А.А. Приветствие к участникам форума // Глобализация, государство, право, XXI век. Московский юридический форум: По материалам выступлений. М., 2004. С. 15. 99 финансово-экономический тенденции, при этом кризис стимулировал способствуя наиболее проявление яркому данной выявлению взаимозависимости всех государств от особенностей протекания различных общемировых процессов. Заместитель председателя Комитета по международным делам Совета Федерации В. Лихачев подчеркнул, что современное международное сообщество оказалось вынуждено признать и оценить масштабы кризисных явлений в самых различных отраслях: экономике, финансах, экологии, энергетике, и др. Он выступил с инициативой предложить Генеральной Ассамблее и Совету Безопасности ООН разработать проект Кодекса поведения государств перед вызовами и угрозами XXI века, либо сформулировать и принять соответствующую Декларацию об основных правах и обязанностях государств. По замыслу В. Лихачева, эти документы должны в обязательном порядке учитывать уже имеющуюся практику миростроительства, поведения независимых государств, стимулируя при этом императивное развитие в наступившем столетии объединяющих их идей мира, безопасности, партнерства и взаимной ответственности. Так же в контексте поставленных задач вполне адекватным было бы сотрудничество с целью формирования как международной, так и национальной стратегии, направленной на поддержание прогрессивного развития, «кодификации и имплементации современного международного права». 1 Как следует из вышесказанного, каждое национальное государство, реагируя на запросы современной действительности, вынуждено строить свою правотворческую политику в соответствии с происходящими в мире глобальными трансформациями, т.е. национальные правовые системы обязаны оперативно реагировать на требования, выдвигаемые в результате активизации мировых интеграционных процессов. 1 На вызовы века отвечает прежде всего государство // Парламентская газета. 2009. 30 января. 100 Такое явление, как глобализация, отнюдь не случайно в последнее время оказалось в числе самых популярных объектов исследовательского интереса. С учетом широкого общественного интереса и существующего плюрализма мнений по данному вопросу выдвижение данного феномена на ведущие позиции представляется нам абсолютно закономерным. На сегодняшний день сформулировано множество определений, поясняющих суть феномена глобализации,1 разработаны различные подходы к оценке и пониманию ее аспектов и сфер, в том числе в части выявления масштабов происходящих процессов. В самом начале третьего тысячелетия феномен глобализации проявил себя в качестве одного из наиболее весомых факторов, способных внести существенные коррективы в ход последующего развития человеческой цивилизации, вне зависимости от того, идет ли речь о каком-либо конкретном национальном государстве, или же это касается всего мирового сообщества в целом. Особо следует подчеркнуть, что для объективного анализа современного права с теоретической и с практической точек зрения необходимо прийти к объективному пониманию и восприятию особенностей глобализации, ее причин, характера и вероятных последствий для различных сфер жизнедеятельности социума. В.И. Блищенко, исследуя феномен глобализации, определяет ее суть как высшую ступень интернационализации жизни социума, когда глобальные факторы, относящиеся к самым разным сферам, таким, как экономика, политика, экология, этническое, религиозное и военное развитие заметно 1 Болгова В.В. Глобализация и публичное право // Право и государство: теория и практика. 2008. N 4. С. 6; Блищенко В.И. Глобализация и международное право // Глобализация, государство, право, XXI век. Московский юридический форум: По материалам выступлений. М., 2004. С. 16; Лукьянова Е.Г. Глобализация и правовая система России (основные направления развития). М., 2006. С. 10. 101 превалируют над своими аналогами национального и регионального масштаба.1 Подавляющее большинство исследователей, изучающих особенности глобализации, единодушны в отношении того, что ее характер следует считать противоречивым, поскольку налицо как положительные, так и негативные качества, присущие этому феномену. Президент РФ В.В. Путин в ходе встречи со студентами и преподавателями Пекинского университета говорил о необходимости придания процессам глобализации более организованный и прогнозируемый характер, чтобы ими можно было эффективнее управлять, в то же время представляя себе последствия, которые могут наступить.2 Усиление межгосударственного взаимодействия будет способствовать успешному разрешению возникающих глобальных проблем. Сегодня вопросы, связанные с глобализацией, особенно актуальны, а значит, крайне важно уделять все больше внимания укреплению и развитию национальной и международной правотворческой политики всех государств. На протяжении многих лет исследователи были склонны трактовать глобализацию достаточно однобоко, предлагая рассматривать ее преимущественно в качестве процесса интеграции в сфере экономики и политики, иногда ─ культуры, но при этом практически никто из них не затрагивал тему глобализации в праве. В этой связи И.И. Лукашук подчеркивает, что в современной ситуации отсутствие внимания к вопросам воздействия глобализации на государство и право может стать критичным, так как это влияние неуклонно возрастает, в определенной степени способствуя изменению функций государства и права.3 1 Блищенко В.И. Указ. соч. С. 16. 2 http:// globalization.report.ru/ default.asp. 3 Лукашук И.И. Глобализация, государство, право, XXI век. М., 2000. С. 44. 102 Между тем, в контексте исторического развития глобализация отнюдь не является для человечества чем-то принципиально новым. Например, Н. Биндюков говорит о том, что глобализация, прежде всего, является весьма продолжительным процессом, чье развитие на данный момент насчитывает несколько пройденных этапов. С тех пор, как человек начал осознавать себя как существо мыслящее и общественное, начала формироваться идея общей судьбы людей, или же, иными словами, понимание их особой родовой идентичности, что наглядно отражено в древних сказаниях, мифах, текстах.1 религиозных В процессе изучения глобализации ряд исследователей пришли к выводу, что в идеологическом плане этот феномен наиболее активно начал развиваться в 60-е гг. ХХ века, когда появился Римский клуб. Именно эта международная неправительственная организация заявила о необходимости изучения целого комплекса глобальных проблем, которые способны оказать определяющее воздействие на базовые основы дальнейшей человеческой жизнедеятельности (милитаризация, экологические катастрофы, нищета и т.д.). В случае, когда процессы глобализации непосредственно затрагивают сферу экономики, по мнению Г. Мальцева, в первую очередь актуализируется вопрос «юридического институтогенеза». В рамках этой проблемы государство, декларирующее принципы демократии, в обязательном порядке будет выполнять функции представителя интересов всего гражданского общества, при этом так же являясь субъектом юридического институтогенеза наряду с теми государственными структурами, которые вправе вести законотворческую деятельность, т.е. «принимать законы, издавать нормативные правовые акты, содержание которых сводится к установлению того или иного института». При этом следует отметить, что с юридической точки зрения здесь практически нет 1 Биндюков Н. Мир. Политическая составляющая эпохи глобализации и Россия // Диалог. 2003. N 12. С. 67. 103 каких-либо разногласий. В то же время современные правоведы являются активными участниками многочисленных дискуссий, касающихся вопросов дальнейшего развития государства в период глобализации.1 В контексте происходящих масштабных перемен государство должно трансформировать и расширять свои функции в самых различных областях, таких, как образовательная сфера (Болонский процесс), культурная составляющая жизни любого государства (в частности, необходимость разрешения проблем сохранения культурной идентичности на фоне постоянно активизирующихся мультикультурных процессов), вопросы массовой компьютеризации современного информационного общества, процессы модернизации всех сфер жизни, регулярно возникающие противоречия между существующими цивилизационными моделями, задачи экономического, политического и военного характера. Все вышеперечисленное относится к внешним функциям государства, для максимально организовать эффективного на осуществления международном которых уровне крайне важно межгосударственное взаимодействие для решения вопросов транснациональной преступности, в том числе коррупции и борьбы с незаконным оборотом наркотических средств.2 Очевидно, что обозначенная проблематика является весьма многогранной, а зачастую и противоречивой, что способствует актуализации тех аспектов, которые имеют непосредственное отношение к теоретикоправовому анализу государственной деятельности на международном уровне и, в частности, к определению принципиально новых приоритетов в системе российских государственных внешних функций. 1 2 Мальцев Г.В. Социальные основания права. М., 2007.- С. 488 - 489 Виприцкий Н.Н. Внешние функции Российского государства в условиях глобализации // Общество и право. 2011. N 4. С. 48 - 50. 104 Подчеркнем, что в современных условиях переоценка как самой сущности, так и собственно разновидностей внешних функций, анализ их соотношения зависят от множества новых обстоятельств, возникновение которых обусловлено изменениями общей ситуации, складывающейся вокруг РФ. В первую очередь речь идет о значительном расширении всего спектра субъектов внешних отношений, которые появлялись и трансформировались на протяжении последних десятилетий. Например, еще в 50-90-хх гг. ХХ века итогом ликвидации государств-метрополий стало появление более 100 новых государств, возникших на территории Азии, Африки, Латинской Америки.1 Таким образом, создалась ситуация, когда остальные участники мирового сообщества, в том числе Российская Федерация, оказались вынуждены выработать приоритеты своего сотрудничества с ними, а значит, разработать и принять необходимые меры юридического характера, сформулировать и ратифицировать соответствующие соглашения. Дополнительную остроту упомянутой проблематике придает постоянно возрастающая динамика развития различных региональных стратегических союзов, особенно когда речь идет об объединениях, имеющих непосредственное отношение к военной отрасли. Помимо этого, перечень существующих внешних функций регулярно расширяется в силу того, что для российской правовой системы сам по себе тезис о роли норм и базовых принципов международного права закрепляется на конституционном уровне. Подобная правовая позиция в значительной мере способствует корректированию теоретико-правовых подходов для анализа как роли, так и значения внешних функций. Поддерживая тезис о позитивности интернационализации национального права, в этой связи Ю.А. Тихомиров подчеркивает, что этот феномен не следует абсолютизировать, чтобы не поддерживать таким образом откровенно глобализаторские 1 Тихомиров Ю.А. Интернационализация национального права // Глобализация, государство, право, XXI век. М., 2004.- с. 3. 105 инициативы и крупных монополий, и некоторых государств, демонстрирующих в этом смысле чрезмерные аппетиты.1 Далее, следует учитывать, что в сложившихся условиях одной из первоочередных задач теоретико-правовой науки является переоценка имеющихся эмпирических данных, относящихся к возможности участия РФ в различных международных объединениях, а так же с постоянно увеличивающейся дискуссионной активностью на тему участия страны в ВТО и других международных организациях. Российская Федерация должна принимать во внимание как положительные факторы (например, развитие партнерских отношений на международном уровне), так и продиктованные современными реалиями вызовы национальным интересам, а значит, и национальной безопасности страны. Здесь в первую очередь имеется ввиду неуклонно возрастающая тенденция к образованию мировой однополярной системы мира, где к доминированию в силовой и экономической сферах стремятся США. Наконец, в электронном государстве необходимо четко определить внутреннюю организацию подсистемы внешних функций в условиях глобализации с учетом смены парадигмы формационного понимания государства на цивилизационный подход. Необходимо исследование внешних функций, в том числе в аспекте адекватной оценки состояния внешних функций, для выработки дальнейших политико-правовых решений, своеобразного правового мониторинга данного направления деятельности Российского государства. Как емко замечено, Россия и Европа ищут сейчас решение проблемы роли и функций государства. Не меняя качественно правил игры, глобализация заставляет государства инструменты эффективного осуществления своих функций. 1 Указ. Соч.- С. 174. искать новые 106 Проблеме глобализации посвящено немало работ. Издаются специализированные журналы, проводятся международные конференции и симпозиумы. Таким образом, глобализация представляет собой процесс усиления взаимозависимости различных стран и регионов мира и, как следствие, усиления противоречий между национальным и наднациональным по всему спектру проблем экономического, политического, правового, морального, религиозного, культурного, информационного плана. Сложность и неоднозначность глобализационных процессов, глубина развертывающихся преобразований в различных сферах жизнедеятельности человека приводят к появлению многочисленных конфликтов. В данном контексте объективируется роль суверенного государства, обеспечивающего баланс интересов, в том числе на международной арене. В сфере международных отношений главным субъектом выступает именно государство, что обусловливает необходимость формирования нового качества правовой культуры и ответственности самого государства как гаранта стабильности и сохранения мира. Доказано, что динамика внешних функций (внешнеэкономической и внешнеэкологической функций, функции обеспечения национальной безопасности, международного сотрудничества в культурной, образовательной, трудовой сферах и т.д.) современного Российского государства обусловлена не только кардинальными внутренними изменениями, но и динамикой внешних изменений. В результате распада СССР мир столкнулся со сложнейшей проблемой однополюсного развития. Новые вызовы в условиях глобализации (угроза международного динамика терроризма, экспансия внешнеполитической военно-политических доктрины США) блоков, обусловливают необходимость выработки политико-правового арсенала суверенной России в качестве сильного и конкурентоспособного партнера по всем ключевым направлениям функционирования ее государственного механизма. 107 Современные исследователи в большинстве случаев сходятся во мнении, что сегодня финансовая глобализация относится к наиболее сложным феноменам, если рассматривать ее в контексте интернационализации экономики. Во главу угла становится вопрос интенсивного развития процессов международной дифференциации труда, в результате чего изменяются межгосударственные финансовые связи, формируются новые межгосударственные рынки, наблюдается рост и перераспределение инвестиционных потоков, зарождаются и развиваются транснациональные финансовые институты нового типа. По мнению ряда авторитетных международных экспертов, сегодня Россия обладает широким спектром возможностей для вхождения в глобальный межгосударственный экономический центр.1 Следует обратить внимание на то, что зачастую процессы финансовой глобализации способствуют возникновению новых рисков, а это значит, что существует необходимость разработки и принятия мер по их своевременному выявлению, предупреждению, формированию эффективных подходов для управления этими угрозами и их предотвращения либо ограничения. Общеизвестно, что в течение последних двух десятилетий существенно возросло количество финансовых кризисов. По мнению исследователей, причина подобного всплеска заключается в заметном повышении уровня рисков и расширение их спектра. Приходится констатировать, что кризиснофинансовая проблематика наряду с вопросом проведения масштабной реструктуризации банковских систем становится все более актуальной. Необходимо отметить, что неотъемлемой «питательной почвой» для кризисов и коллапсов является экономическая рецессия, то есть относительно умеренное, некритическое падение деловой активности, производства, определяемое 1 замедление как темпов экономического роста, обычно последовательное уменьшение реального валового Studie von Goldman Sachs. URL: http://www.focus.de. 108 национального продукта. Данный термин не имеет однозначного устоявшегося определения, в связи с чем его использование вызывает многочисленные разногласия, в том числе по вопросам разграничения таких понятий, как «рецессия», «экономический кризис», «депрессия» и «финансовый кризис». Так, Мюррей Ротбард, известный ученый-экономист середины XX в., дал весьма удачную трактовку вышеперечисленных терминов, аналогичных по своей сути. Проводя в ходе исследования анализ функционирования финансового сектора США, он писал: «В былые времена мы страдали от периодических экономических кризисов, внезапное начало которых называлось «паникой», а затяжной период после паники назывался «депрессией». Самой известной депрессией Нового времени является та, что началась в 1929 г. с типичной финансовой паники и продолжалась вплоть до начала Второй мировой войны. После катастрофы 1929 г. экономисты и политики решили, что это больше никогда не должно повториться. Чтобы успешно и без особых хлопот справиться с этой задачей, понадобилось всего лишь исключить из употребления само слово «депрессия». С того момента Америке больше не пришлось испытывать депрессий. Ибо, когда в 1937 1938 г. наступила очередная жестокая депрессия, экономисты попросту отказались использовать это жуткое название и ввели новое более благозвучное понятие – рецессия» 1. Можно с полной уверенностью утверждать, что Советский Союз (а затем и его правопреемник ─ Россия) уже с 1970-х гг. развивал свою экономику именно на этой почве. Преимущественно экстенсивный путь развития производства, отсутствие рыночных основ для расчетов экономических индикаторов и другие, аналогичные этому, негативные факторы экономического роста наглядно свидетельствуют об этом. 1 Ротбард М. Экономические депрессии: их причины и методы лечения. URL: http://www.mirkrizis.ru. 109 Современный глобальный финансовый кризис в очередной раз со всей очевидностью продемонстрировал необходимость принятия таких мер, которые позволили бы избежать повторения подобной ситуации в будущем. Иными совами, назрела необходимость разработки максимально эффективного теоретического фундамента, на основании которого можно будет предпринять реальные практические шаги для нивелирования негативных результатов столь значительного экономического потрясения. Отметим, что Россия оказалась практически не готова к мировому экономическому кризису, даже несмотря на значительную работу, проведенную отечественными исследователями. Так, именно российский ученый Н.Д. Кондратьев первым из представителей международного научного сообщества разработал и доказал теорию волновых циклов экономического развития совместно со своими единомышленниками из Российской экономической школы. Российское государство предприняло ряд антикризисных мер, однако до настоящего времени это не дало ощутимых результатов. По нашему мнению, основная причина заключается в том, что эти решения зачастую не являются следствием единой и целенаправленной, продуманной антикризисной политики, а преимущественно представляют собой спазматическую реакцию на проблемы, которые на разных этапах актуализируются во всех отраслях экономики. Регуляторная среда постоянно обновляется, а это означает, что многие вопросы, связанные с регулированием банковской отрасли, требуют пересмотра. В этой связи Е.Е. Фролова и С.Л. Ермаков полагают, что крайне важно применять такие подходы при управлении деятельностью кредитных организаций, которые, прежде всего, соответствуют требованиям современного рынка. Это во многом касается функционирования структур 110 банковского надзора – а именно в части реформирования методологии, оптимизации и модернизации применяемых технологий.1 Формирование среды, комфортной для бизнеса, в настоящий момент является одной из наиболее значимых задач для Правительства РФ. Прежде всего, речь идет об оказании такой поддержки, которая могла бы способствовать динамичному развитию отечественного кредитно- финансового сектора. В этом контексте следует особо подчеркнуть важность проведения детального теоретического анализа развития банковских систем в РФ, причин порождения кризисов, решения задач по управлению банковской системой и ее развитию с целью повышения конкурентоспособности на банковском рынке. В экономической и юридической литературе содержится целый ряд концепций конкурентоспособности различных элементов банковской системы, однако современные экономические условия в полной мере доказывают нежизнеспособность многих из них. Безоговорочное принятие рекомендаций развитых стран доказало свою несостоятельность в самом начале развития последнего глобального кризиса.2 Таким образом, возникла необходимость срочного переосмысления роли банковского сектора на современном этапе экономического развития, систематизации накопленного опыта институционального антикризисного регулирования в условиях глобализации теоретического банковских и систем, а также методологического практическая обеспечения ценность системного совершенствования банковского надзора в России. Абсолютно очевидно, что, как мировая финансовая система в целом, так и структура международных финансовых отношений, в частности, 1 Фролова Е.Е., Ермаков С.Л. К вопросу о государственной политике в области государственного финансового контроля и банковского надзора // Финансовое право. 2011. N 4. С. 19 - 21. 2 Гуриев С. Мифы экономики: заблуждения и стереотипы, которые распространяют СМИ и политики. М.: ООО "Юнайтед Пресс", 2009. С. 39 - 80. 111 нуждаются в реформировании. Сегодня многие дискуссии посвящены данной проблематике, которую современные исследователи характеризуют как своего рода «архитектуру». Причем речь о необходимости модернизации мировой финансовой архитектуры идет уже не первое десятилетие. В процессе глобализации весьма значительную роль выполняют научные, технологические и инновационные разработки, поскольку зачастую именно эти решения способствуют минимизации негативных последствий кризисных трансформаций. В дальнейшем данные тезисы были прописаны в п. 60 Итогового документа Всемирного саммита 2005 г. Одной из базовых характеристик процессов глобализации, особенно активизировавшихся в последнее десятилетие, следует считать формирование глобальной экономики на базе новейших научно-технических и технологических достижений, что, несомненно, дает возможность находить максимально эффективные решения многочисленных социально- экономических проблем, актуальных для всех государств мира, вне зависимости от уровня их развития.1 С научно-технологической точки зрения переход на следующий этап развития находится в непосредственной зависимости от того, насколько активные усилия правового и организационного уровня будут приложены как на национальном, так и на мировом уровне. Иными словами, дальнейшее движение мирового инновационного технологического прогресса находится в непосредственной связи с целым рядом факторов, одним из которых является финансовый фактор. По мнению О.А. Сафиной, тезис о том, что валютно-финансовые связи являются доминирующими в ходе интенсификации процесса экономической глобализации, в не меньшей степени касается такого феномена, как инновационно-технологическая 1 Шугуров М.В. Мировая финансовая система и перспективы глобального инновационнотехнологического развития: международно-правовой аспект // Административное и муниципальное право. 2012. N 4. С. 71 - 90. 112 глобализация.1 Международные финансовые отношения, наряду с теми нормами, которые призваны их регулировать, постоянно эволюционируют, а значит, оказывают воздействие на процессы научно-технологической глобализации. Влияние научно-технологического прогресса на экономические процессы бесспорно, более того, оно проявляется не только на национальном, но и на международном уровне. Это обусловлено тем, что международные финансовые отношения представляют собой симбиоз форм сотрудничества в различных отраслях, например, в науке, экономике и культуре.2 1 Сафина О.А. Признак наднациональности в деятельности универсальных кредитнофинансовых организаций // Московский журнал международного права. 2004. N 1. С. 19. 2 Иванова Е.Е. Международное финансовое право // Международное публичное и частное право. 2004. N 1. С. 20. 113 2.3. Международные акты и зарубежная практика как факторы развития государственной политики обеспечения финансовой безопасности на современном этапе в России В современном мире происходит стремительное развитие и усложнение финансовой системы. Углубляется сотрудничество государств и крупных транснациональных корпораций в финансовой сфере, глобализируются экономические связи. Поэтому связывать мировую политику в финансовой и валютной сфере с деятельностью Международного валютного фонда уже не представляется возможным – мировая финансовая и валютная политика гораздо сложнее и многообразнее. В частности, появляется новая финансовая система, основанная на коммуникации в банковской сфере посредством использования информационно-коммуникационных технологий. Между тем, недостаточный уровень государственного контроля над указанной сферой финансовых отношений повлек за собой распространение финансовой преступности финансирования и криминальной использование активности ее возможностей в международном для и национальном масштабах. Современная валютная система контролируется Соединенными Штатами Америки, поскольку доллар выступает в качестве основной мировой валюты. Соответственно, возникают определенные проблемы для национальных государств в плане контроля над валютными операциями. Зависимость финансовых систем государств мира от доллара существенно усложняет их самостоятельность в плане обеспечения собственной финансовой безопасности, что представляет собой серьезную проблему, в том числе влияющую и на реальный экономический и политический суверенитет государств.1 К общественно опасным действиям в 1 Петрова Г.В. Предотвращение финансирования терроризма в международном финансово-правовом регулировании // Международное уголовное право и международная юстиция. 2010. N 3. С. 7 - 11. 114 финансовой сфере относятся также финансирование террористической деятельности, организованной преступности, коррупция, отмывание денежных средств, получаемых нелегальным путем. Еще в конце 1980-х – начале 2000-х гг. были выработаны некоторые общие нормы, позволяющие сформулировать единообразные подходы к проблеме обеспечения финансовой безопасности в транснациональном масштабе. Существуют следующие законодательные акты международного уровня в данной сфере: 1. Конвенция Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (принята в 1988 г. в Вене); 2. Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции (принята в 2003 г. Генеральной Ассамблеей Организации Объединенных Наций); 3. Конвенция Организации Объединенных Наций об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (принята в 1990 г. в Страсбурге); 4. Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и финансировании терроризма (принята в 2005 г. в Варшаве). К основным направлениям международного сотрудничества в сфере обеспечения безопасности финансовых отношений могут быть отнесены следующие направления деятельности: 1) европейское интеграционное налоговое, банковское, корпоративное, страховое, уголовное, процессуальное право, являющееся пионером в сфере международной интеграции законодательных актов; 2) международная система противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма, также являющаяся классическим примером 115 реализации интеграционных мероприятий в направлении обеспечения финансовой безопасности, террористических противодействия организаций и отмыванию финансированию доходов, получаемых криминальным путем. Что касается системы противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма, то ее характеризуют следующие общие черты: 1). Наличие международных органов и организаций, принимающих непосредственное участие в формулировании и реализации основных решений в данной сфере; 2) наличие нормативно-правовой основы международной системы противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма, в том числе включая правовые акты, нормы и правила, зафиксированные на международном уровне; 3) регулирование международного сотрудничества в сфере обеспечения финансовой безопасности, противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма, осуществляемое на международном уровне; 4) наличие базовых принципов функционирования международной системы противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма. К базовым принципам, на которых основывается данная международная система, могут составляющей быть в отнесены: сфере первоочередной валютного регулирования; экономической достижение невмешательства государства без должных оснований в сферу валютных отношений; единство государственной валютной политики на международном и национальном уровне; государственная защита прав и интересов резидентов и нерезидентов в сфере обеспечения валютных операций. К числу важнейших мер в сфере противодействия преступности в финансовой сфере может быть отнесено замораживание финансовых активов, используемых террористическими организациями и 116 организованными преступными сообществами. Оно достигается посредством координации действий правоохранительных органов на международном уровне и их взаимодействию с банковскими системами государств, международными банковскими организациями. Также необходимо перекрытие финансовых организаций от проникновения организованных преступных сообществ – как в сами организации в качестве совладельцев и соучредителей, так и в качестве вкладчиков, легализующих денежные средства, полученные посредством криминальной активности. В то же время, реализация данных мер требует от государства наличия четкой слаженности действий с финансово-кредитными организациями, компетентным подконтрольности органам, последних наличия государственным нормативно-правовой базы, регламентирующей данную сферу финансовых отношений. Следует отметить, что привычные методы действий правоохранительных органов в сфере противодействия финансированию терроризма и легализации преступных доходов часто становятся неэффективными по причине наличия такого понятия как банковская тайна. Последняя создает определенные препятствия к предоставлению банками информации правоохранительным органам. Поэтому без активного взаимодействия с банковской системой противодействие финансированию террористической деятельности и пресечение легализации криминальных доходов фактически не представляется возможным. Необходимо также учитывать активное использование организованными преступными сообществами и террористическими организациями богатого потенциала информационно-коммуникационных технологий, в первую очередь в сфере электронных переводов и платежей, с помощью которых можно быстро и оперативно переправлять значительные денежные средства. Соответственно, требуется перманентное повышение эффективности деятельности правоохранительных органов, в том числе и в сфере 117 информационно-коммуникационных технологий, в Интернет-пространстве, для пресечения финансовой активности преступных и террористических организаций. Информатизация финансовой сферы, как подчеркивают специалисты, влечет за собой очевидные риски и в сфере обеспечения финансовой безопасности. В первую очередь, речь идет о виртуальных валютах и криптовалютах, т.н. «электронных деньгах»1. В последние годы происходит очевидный отток внимания клиентов финансовых систем в сторону использования виртуальных валют и криптовалют, что влечет за собой выход их финансовой активности из сферы отношений, регулируемой государством. Помимо позитивных последствий, это может повлечь за собой и целый ряд негативных явлений, включая финансирование преступной и террористической деятельности, отмывание доходов, полученных посредством криминальной деятельности и т.д. Необходимо также отметить, что международная система противодействия финансированию терроризма и легализации преступных доходов должна опираться на универсализм предлагаемых профилактических и противодейственных мероприятий. Речь идет, в первую очередь, о преодолении национальных и государственных различий в сфере противодействия финансированию терроризма и легализации преступных доходов. Так, не должно существовать территорий, на которых не действовали бы мероприятия в данной сфере, что создавало бы условия для финансирования терроризма из банковских организаций, расположенных в отдельно взятых государствах. Наконец, все государства должны принимать посильное и активное участие в противодействии финансированию терроризма и легализации преступных доходов. То есть, не должно существовать слабых мест в международной системе, должны присутствовать единые нормативно1 Достов В.Л., Шуст П.М. Виртуальные валюты и криптовалюты: новые возможности или новые риски? // Финансовая безопасность. № 3 (декабрь) 2013. С. 61-63. 118 правовые стандарты обеспечения функциональной эффективности данной системы. При этом единый комплекс стандартов должен безукоризненно соблюдаться финансовыми организациями и учреждениями, поскольку лишь полное соблюдение единых стандартов будет способствовать созданию эффективной системы противодействия финансовой преступности. Таким образом, можно сделать вывод о том, что именно совокупность уголовно-правовых и финансово-правовых мер в сфере обеспечения противодействия финансированию терроризма и легализации доходов, получаемых преступным путем, будет в конечном итоге способствовать укреплению международной финансовой безопасности. Международная система противодействия отмыванию денежных средств и финансированию терроризма также должна постоянно обновлять и совершенствовать используемые механизмы деятельности, приводить их в соответствие уровню развития технологий в современном мире. Соответственно, требуется и углубление сотрудничества национальных правоохранительных структур в деле обеспечения финансовой безопасности. В апреле 1990 г. была основана ФАТФ – Группа разработки финансовых мер по борьбе с легализацией денежных средств, полученных преступным путем. Изначально противодействия ФАТФ создавалась, использованию в первую очередь, для кредитно-банковской системы для отмывания денежных средств, получаемых от торговли наркотиками. Ее основными задачами стали обнаружение, определение и изъятие доходов, полученных от криминальной деятельности и легализуемых в учреждениях кредитно-банковской системы. Для облегчения деятельности в указанной отрасли ФАТФ разработало и издало серию рекомендаций, основанных на применении законодательства для противодействия криминальных доходов1. 1 Что такое ФАТФ? // Финансовая безопасность. № 5 (июнь), 2014. С. 6-7 легализации 119 В 1990 г., а позже в 2003 г., были опубликованы Сорок рекомендаций против отмывания денег, основанные на базе сочетания уголовно-правовых и финансово-правовых механизмов. Сорок рекомендаций представляют собой основу, использование которой представляет особую значимость для каждой страны, создающей систему противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Если рассматривать Сорок рекомендаций более подробно, то следует отметить, что в них выделяются следующие подразделы. Это: 1) обязательный свод требований к национальным нормативноправовым системам в плане установления уголовной ответственности по статьям «финансирование терроризма», «отмывание денежных средств», а также создание практики конфискационных решений в отношении имущества, задействованного в финансировании терроризма и легализации денежных средств, получаемых криминальным путем; 2) комплекс мер финансовых учреждений и организаций для противодействия финансированию терроризма и отмыванию денежных средств; 3) комплекс институциональных механизмов в сфере обеспечения деятельности системы по противодействию финансированию терроризма и отмыванию денежных средств; 4) интернациональное межгосударственное сотрудничество в сфере противодействия финансированию терроризма и легализации денежных средств, полученных преступным путем. Таким образом, рекомендаций вопросов, можно отличаются, связанных с сделать во-первых, организацией вывод, что достаточно указанные широким профилактики Сорок охватом финансирования терроризма, легализации преступных доходов, а во-вторых, направленностью на интернационализацию системы противодействия финансированию терроризма и легализации преступных доходов. В то же время, при общей 120 интеграционистской направленности, Сорок рекомендаций учитывают и национальную специфику конкретных государств, ориентируют последние на взаимосвязь национальной специфики и международных унификационных тенденций. ФАТФ в последнее время уделяет значительное внимание таким аспектам как защита персональных данных, частной жизни в рамках борьбы с отмыванием денег посредством использования потенциала информационных технологий1. Все больше внимания уделяется и таким аспектам, как риски в сфере использования платежных систем и кредитных карт2. Следует также обратить внимание на правовое регулирование валютных отношений в тех странах, где отсутствует свободная конвертируемость валюты. Специфика регулирования валютной политики в данных государствах также должна учитываться международным регулированием отношений в финансовой сфере. В первую очередь, последняя должна быть ориентирована на создание таких организационных, правовых и финансовых механизмов, которые бы позволяли эффективно осуществлять товарообмен, обмен услугами, валютный обмен, находящиеся в «прозрачном» для правоохранительных органов поле, подконтрольные общественности и лишенные возможности их использования в интересах террористических или мафиозных структур. В частности, растет значимость структур Международного валютного фонда в противодействии легализации доходов, получаемых криминальным путем, а также в противодействии финансовому обеспечению и спонсированию террористической деятельности. Именно Международным валютным фондом осуществляются мероприятия в направлении контроля за международной 1 финансово-валютной системой, позволяющие с Достов В.Л. Консультации ФАТФ с частным сектором: диалог продолжается // Финансовая безопасность. № 5 (июнь), 2014. С. 48-49. 2 Достов В.Л. Новые финансовые инструменты в фокусе внимания ФАТФ // Финансовая безопасность. № 5 (июнь), 2014. С. 55. 121 определенной долей успеха контролировать последнюю. Международный валютный фонд также контролирует деятельность государств – членов МВФ в указанной сфере, призывает их придерживаться определенных принципов, вводит санкции за нарушение последних. Однако, в Российской Федерации вплоть до настоящего времени уголовное, финансовое и административное законодательства не приведены в соответствие с международными нормами. Так, Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции включает пятнадцать составов преступлений в финансовой сфере, однако Россия, подписавшая Конвенцию, пока лишь начинает приводить свое законодательство в соответствие с международными требованиями. Необходимо ужесточение валютного регулирования, в том числе в сфере международного валютного взаимодействия. Международным валютным фондом осуществляется политика различных подходов к возможностям государств, являющихся участниками МВФ, поскольку каждая страна имеет собственные ресурсы, позволяющие ей предоставлять информацию определенного свойства и качества о деятельности финансовых организаций на своей территории. МВФ осуществляет взаимодействие с центральными банками национальных государств, функциональная составляющая деятельности которых подразумевает: 1. определение порядка обращения и конвертации иностранной валюты и ценных бумаг; 2. публикацию нормативно-правовых актов, регулирующих финансовые отношения; 3. осуществление валютных операций; 4. выработку и реализацию правил валютных операций; 122 5. выработку и реализацию порядка перевода, ввоза, пересылки, открытия счетов в иностранной валюте, хранения валюты в банках государства и за его пределами; 6. подготовку и публикацию статистических данных относительно проводимых валютных операций в соответствии с существующими международными правилами. Международный валютный контроль подразумевает в качестве основной своей задачи улучшение обеспечения валютного регулирования, проведения валютных операций, в соответствии с теми требованиями, которые задаются Международным валютным фондом. В частности, Договор о создании Международного валютного фонда, заключенный в 1945 году, подразумевает принятие обязательств на ввод валютных ограничений в соответствии с требованиями МВФ. Международное валютное регулирование должно осуществляться в соответствии с данным Договором, опираясь на принципы деятельности МВФ. Наконец, важной задачей представляется обеспечение международного взаимодействия в сфере борьбы с финансовой преступностью, которое также требует внимательного отношения к его нормативно-правовому обеспечению. Прежде всего, следует отметить, что нормы и правила организации международного сотрудничества в сфере борьбы с финансовой преступностью характеризуются взаимодействия и регулируются жесткостью процедурной конвенционными актами, стороны которые подписываются различными государствами после изучения существующей документации. Сфера борьбы с финансовой преступностью на международном уровне имеет в качестве субъектов отдельные национальные государства, а также правоохранительные органы национальных государств. В Российской Федерации к уполномоченным правоохранительным органам, ответственным за данную сферу деятельности, относятся: 123 1) Министерство Юстиции Российской Федерации – в сфере гражданско-правовой ответственности; 2) Генеральная Прокуратура Российской Федерации – в сфере уголовноправовой ответственности. Вместе с тем, расследование финансовых преступлений может осуществляться и иными правоохранительными органами национальных государств в соответствии с их должностными полномочиями, а также международные расследования правоохранительные финансовых органы. Также преступлений в процессе национальные правоохранительные органы могут пользоваться консультационной и практической помощью правоохранительных органов других государств, что свидетельствует об интернационализации правоохранительной деятельности в сфере борьбы с финансовой преступностью. Необходимо также отметить, что транснациональный характер финансовых операций в современном мире подразумевает опасность превращения любой финансовой организации в одно из звеньев цепочки преступной деятельности. Соответственно, глобализация финансовой преступности должна встречать ответ и в виде интернационализации правоохранительной деятельности. Подразделения финансовой разведки и финансовой безопасности государств мира должны обмениваться информацией о готовящихся и совершенных преступлениях. Деятельность в сфере противодействия финансовой преступности регулируется, в том числе, и в следующих направлениях: 1) унификация системы стандартов проверки клиентов банковских организаций, в первую очередь в направлении идентификации их личностей; 2) архивацию идентификационных параметров клиентов, а также проводимых клиентами банковских операций с перспективой ее использования правоохранительными структурами в случае возникновения 124 реальной необходимости установления хода банковских операций, источников получения платежей и т.д.; 3) фиксирование внимания на сделках с особенно крупными суммами финансовых средств, подозрительных и странных по своему характеру операциях; 4) извещение подразделений финансовой безопасности о проводимых сомнительных операциях. В условиях рыночной экономики финансовая деятельность государства значительно усложняется: происходит увеличение объема движения финансовых ресурсов, возрастает роль государства в финансировании публичных функций, расширяется круг субъектов, использующих бюджетные средства. Для Российской Федерации серьезную угрозу представляет нецелевое использование государственных финансов и материальных ресурсов, в первую очередь - незаконный вывоз капиталов за границу, незаконное присвоение частными лицами бюджетных средств, вследствие расхищения последних или коррупции. Нельзя не отметить, что данные факторы влекут за собой необходимость государственного финансового расширения контроля, и укрепления оптимизации системы нормативно- правовых основ его реализации, повышения компетенций ответственных органов государственной власти. В Российской Федерации создан Росфинмониторинг – государственная структура, отвечающая за финансовую разведку, исследование возможных проблем и рисков в финансовой сфере1. В компетенцию Росфинмониторинга входит, в том числе, выявление коррупции и коррупционных связей. Ю.Ф. Короткий, первый замдиректора Росфинмониторинга, подчеркивает, что одним из приоритетных направлений в деятельности Росфинмониторинга является выявление коррупции в сфере государственных закупок, которая 1 Выступление директора Росфинмониторинга безопасность. № 4 ( март) 2014. С. 13. Ю.А. Чиханчина // Финансовая 125 продолжает оставаться наиболее коррумпированной в среде других российских сфер экономической и финансовой деятельности1. Специфика реформирования системы управления в современной России подразумевает создание кардинально новых институтов, а также постановку перед ними серьезных задач. На первоочередные позиции выходят ключевые социально-экономические инновационные направления проекты и и другие программы, национальные определяющие компоненты экономической системы государства, реализация которых в ряде случаев осуществляется государством с привлечением частных инвестиций. Государственный финансовый контроль направлен на определение правомочности и правильности расходования финансовых средств государственного бюджета. Сфера ответственности власти перед обществом в новых условиях расширяется пропорционально глобальным социальноэкономическим механизмов изменениям. хозяйствования Формируется и, необходимость соответственно, в оценке формулировании рекомендаций в сфере более оптимального использования государственных материальных институтов ресурсов. Соответственно, государственного происходит финансового преобразование контроля в институты государственного аудита.2 Таким образом, можно отметить, что международные финансовые рынки развиваются и появляются в непростых условиях роста финансовой преступности, активизации финансирования террористических организаций. Нормы международного права, которые определяют формулирование и реализации мероприятий в сфере обеспечения финансовой безопасности, к сожалению, пока не в состоянии обеспечить действенный механизм бюджетного суверенитета государств, предотвратить негативные последствия новых форм международной финансовой деятельности. Эта 1 См.: Иванова И.В. Госзакупки – сфера, наиболее подверженная коррупции // Финансовая безопасность. № 4(март) 2014. С. 39. 2 Степашин С.В. Конституционный аудит. М.: Наука, 2006. 126 ситуация значительно усложняет обеспечение финансовой безопасности в современном мире. Защита финансовой системы от преступной деятельности, обеспечение полноценного существования финансовых институтов, подразумевает необходимость формулирования международных унификационных норм в сфере финансовой безопасности. Данные документы определяют специфику обеспечения финансовой безопасности, в том числе в направлении глобализации правоохранительной деятельности в финансовой сфере. Международное финансированию сотрудничество терроризма, в сфере легализации противодействия криминальных доходов, оказывает влияние не только на сферу уголовного права, но и на финансовое, банковское, ивестиционное право. Это влияние проявляется, в том числе, в формулировании общепризнанных принципов поведения участников мировых финансовых отношений. Осознаются интересы национальных государств в сфере интернационализации усилий в направлении борьбы с организованной финансовой преступностью, финансированием террористической деятельности, отмыванием денежных средств, коррупцией. Таким образом, задачи международной системы обеспечения финансовой безопасности не только подразумевают сотрудничество в сфере борьбы с международной финансовой преступностью, но и развитие, и укрепление национальных правоохранительных систем, органов, ответственных за финансовую безопасность и правопорядок. Международная система противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма подразумевает не только ориентацию на пресечение указанных видов преступлений, но и на подрыв финансовых основ транснациональной организованной преступности. Речь идет и о коррупции, и о криминализации банковской сферы, и о финансировании террористических организаций. 127 Необходимо отметить, что ключевым условием предупреждения использования в преступных целях мировой финансовой системы является взаимодействие финансовых организаций в помощи правоохранительным органам. Комплексный подход к организации международной системы противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма заключается, в первую очередь, в сочетании уголовно-правовых и финансово-правовых механизмов. Международное финансовое законодательство подразумевает необходимость приведения национальных правовых систем в соответствие с международными требованиями. Это является обязательным и для Российской Федерации, ситуация в законодательстве которой в настоящее время далека от совершенства и нуждается в корректировке в соответствии с международными требованиями. Выводы Основную угрозу финансовой безопасности России представляет нестабильность развития ее экономической системы, вследствие слабой инвестиционной активности, снижения темпов иностранных инвестиций, зависимости банковского сектора от иностранного капитала, экспансии банков с иностранным капиталом, возникающими у реального сектора экономики сложностей в получении кредитных ресурсов для своего развития; наличие значительного количества административных барьеров и значительный уровень коррупции государственных служащих; недостаточный уровень финансирования высокотехнологичных отраслей экономики, а также наличие высоких рисков в сфере венчурного производства. Серьезную угрозу финансовой безопасности составляют такие факторы, как неэффективность осуществления государственного регулирования отношений в сфере осуществления валютной политики и валютного контроля, приобретение нерезидентами Российской федерации 128 приоритетных секторов российского бизнеса, а также вывод российского капитала за рубеж, экономические и финансовые кризисы, теневизация экономической системы, вывоз финансов из России за границу, коррупция и превышения должностных полномочий со стороны ответственных государственных органов. Наиболее распространенными видами угроз, посягающих на основы функционирования финансовой системы, являются политическая, экономическая и социальная нестабильность, влекущая недоверие к проводимой экономической политике, органам государственной власти, создающая состояние правовой незащищенности субъекта и обусловливающая ведение потребительской модели бизнеса; нарушение принципа разделения властей при осуществлении бюджетного процесса или наделение какой-либо ветви власти необоснованными полномочиями, связанными с распределением или контролем за движением потоков государственных денежных фондов; нецелевое использование государственных бюджетных средств, недоведение их до получателей или доведение их в коррупционные меньшем факторы объеме; и принятие несущие законов, потенциальную содержащих возможность формировать и расходовать бюджетные средства с нарушением закона; наличие теневой экономики, неконтролируемый вывоз капитала за рубеж; недостаточность регулирования экономических процессов, наличие правовых конфликтов и проблем в правореализации; масштабный уровень коррупции, влекущий ослабление карательной функции права, юридическую безнаказанность возможность и правовой незаконной нигилизм; оптимизации законодательно закрепленная налогообложения, влекущая совершенствование схем по уклонению от уплаты налогов, неэффективность мероприятий по борьбе с фирмами однодневками; злоупотребление служебным положением органами государственного финансового контроля, не правовые методы вмешательства в экономическую деятельность 129 субъектов, нарушение прав и законных интересов бизнеса контролирующими органами; слабый уровень защиты интересов государства средствами судебной системы; существенный рост экономической преступности и таких ее видов, как мошенничество, незаконная предпринимательская деятельность, уклонение от уплаты налогов, преднамеренное банкротство или неправомерные действия при банкротстве, рейдерство и сопутствующие ему деяния, противоправные действия при осуществлении государственных закупок или реализации государственных контрактов и др. Непосредственное влияние на состояние финансовой безопасности оказывают проблемы реализации правового механизма противодействия угрозам в сфере финансовой безопасности правоохранительными органами. На современном этапе возрастает значимость обеспечения и реализации государственной политики обеспечения финансовой безопасности в отношении таких угроз, как нецелевое использование бюджетных средств, масштабное уклонение от уплаты налогов, фиктивные финансовые операции и легализацию преступно нажитых доходов. Противоправные действия в сфере обеспечения финансовой безопасности государства во многом обусловлены наличием конфликта по поводу перераспределения финансовых средств, распространение безвалютных расчетов в режиме товарообмена, утечка капитала за рубеж, с целью утаивания источника происхождения доходов. При этом незаконное движение капиталов подрывает стабильность функционирования экономики и мешает прогнозированию и реализации фискальной политики государства, дезориентирует экономические преобразования. В условиях тесной взаимозависимости, которая характеризует мировое сообщество, национальных мировая финансовая финансовых система систем. зависит Основным от стабильности направлением реформирования мировой финансовой системы сегодня является достижение финансовой стабильности в целях развития и способности к слаженной 130 мобилизации средств из всех источников финансирования развития. Российское государство вынуждено учитывать не только позитивные тенденции, связанные с углублением международного сотрудничества, но и новые вызовы национальным интересам и национальной безопасности России. Наиболее сложным процессом предстает финансовая глобализация, которая также влияет на состояние финансовой безопасности государств, поскольку повышает уязвимость национальных финансовых систем в отношении деятельности международной финансовой преступности. Особенно важную роль в поддержании необходимого уровня финансовой безопасности в России в условиях происходящих процессов финансовой глобализации играет кредитно-финансовый сектор. Глобализация финансовой системы способствует активизации финансовой преступности, финансирования террористической деятельности, повышению коррупции и отмыванию доходов, получаемых криминальным путем. Все это в совокупности оказывает негативное влияние на стабильность финансовых систем национальных государств и мировой финансовой системы в целом и является предметом для заботы со стороны как национальных государств, так и международных финансовых и правоохранительных организаций. В целях защиты финансовой системы от противоправных посягательств, а также обеспечения ее стабильного развития, на мировом уровне был разработан ряд базовых документов, содержащих унифицикацию норм и доктрину единства международной финансовой безопасности, стабильности, финансового контроля и отчетности. Указанные документы играют ключевую роль в разработке и реализацию внутригосударственной политики обеспечения финансовой финансовых отношений отношениях. безопасности и участия в в контексте международных глобализации финансовых 131 Международное финансированию сотрудничество терроризма, в легализации сфере противодействия криминальных доходов, оказывает влияние не только на сферу уголовного права, но и на финансовое, банковское, ивестиционное право. Данное влияние заключается, в первую очередь, в создании определенных принципов поведения акторов мировых финансовых отношений, а также в осознании интересов национальных государств в направлении интернационализации противостояния мировой финансовой преступности, финансированию терроризма, отмыванию денежных средств, коррупции. Задачи международной системы обеспечения финансовой безопасности заключаются не только в сотрудничестве в сфере борьбы с международной финансовой преступностью, но и в развитии и укреплении национальных правоохранительных систем, органов, ответственных за финансовую безопасность и правопорядок, финансовую разведку. 132 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Сущность обеспечения безопасности в финансовой сфере заключается в таком состоянии финансовой системы общества, при которой обеспечивается формирование положительных государственных финансовых потоков в объемах, необходимых для выполнения государственных задач и функций, при соответствующем контроле за законным их формированием и расходованием. Именно словами, формирование необходимых финансовых потоков государства - основное условие его финансовой безопасности. Разработка понятия «финансовая безопасность» обусловлена, в первую очередь, рисками, существующими в финансовой системе Российской Федерации. К основным направлениям деятельности государства в сфере финансовой безопасности, относятся: формирование единой нормативноправовой базы обеспечения финансовой безопасности государства, формирование эффективной финансово-кредитной системы, полноценной правоохранительной системы, социальной рыночной экономики, ориентированной не только на задачи обогащения, но и на задачи укрепления общественных институтов. Следует отметить, что финансовая система государства, в первую очередь в сфере накопления, распределения и использования финансов государства и частных организаций и лиц, представляет собой значительный интерес для организованной преступности, что сказывается в негативную сторону на развитии экономики российского государства, способствует снижению развития производства, росту инфляции, оттоку бюджетных средств, росту и распространению коррупции, легализации доходов, отмываемых преступным путем. Отмеченные обстоятельства формирования системы безопасностью государства, обуславливают государственного включающей необходимость управления как финансовой систему органов 133 государственной власти, ориентированных на решение соответствующих задач, так и методы непосредственного воздействия на органы государственной власти, хозяйствующих субъектов (как отечественных, так и иностранных), а также физических лиц с целью стабилизации финансовой системы и защиты ее от внешних и внутренних угроз. Потребность в выработке и реализации государственной политики обеспечения финансовой безопасности обусловлена тем фактом, что от надежности финансов и общественного доверия во многом зависит благосостояние современного общества. Таким образом, обеспечение финансовой безопасности государства позволяет последнему также обеспечить развитие собственной рыночной системы, а с другой стороны также и оптимизировать свою бюджетную политику. Более того, национальная безопасность, представляя собой более широкую категорию по отношению к понятию и содержанию финансовой безопасности, непосредственно связана с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, то есть – с финансовой деятельностью государственных институтов. Таким образом, эффективность обеспечения национальной безопасности в целом базируется на том, насколько эффективно осуществлены мероприятия в рамках обеспечения финансовой безопасности государства, то есть, создана финансовая база для функционирования государства и социально-экономического развития общества. Финансовая безопасность российского государства актуализируется в зависимости от степени финансовых рисков для современной России. Соответственно, повышается значимость разработки нормативно-правовых основ формирования государственной финансовой политики, обеспечения финансовой безопасности, противодействия коррупции и теневым доходам. Параллельно растет потребность и в нормализации функционирования правоохранительной системы, в первую очередь в данном контексте – 134 органов, ответственных за обеспечение финансовой безопасности государства. Финансовая финансовой система политики, разработанных механизма и государства как складывается результат официально практической утвержденных финансово-правового под влиянием реализации концептуальных государственного идей регулирования и целенаправленного воздействия финансово-экономических инструментов на соответствующие общественные отношения. Обеспечение финансовой безопасности реализуется через решение двух основных взаимосвязанных задач: совершенствование и повышение эффективности государственной финансовой политики, основным критерием эффективности которой является ее ориентация за удовлетворение потребностей общественного развития, защиту интересов всех слоев общества с учетом конкретно- исторических условий и особенностей жизни общества, а также обеспечения финансовой безопасности финансовых институтов, в первую обеспечения финансовой очередь посредством безопасности и нормативно-правового оптимизации деятельности правоохранительных органов в указанной сфере деятельности. При этом система мер государственной финансовой политики, направленные на решение указанных целей и задач, окажутся действенной лишь в том случае, если они будут с опережением отражать существующую реальность, способствуя осуществлению одних общественных отношений, предотвращению или торможению развития других. Важнейшей задачей реализации государственной финансовой политики в России является совершенствования механизмов государственного регулирования финансовыми отношениями, комплексная реализация которых нацелена на защиту финансовой системы от внешних и внутренних угроз ее стабильности и обеспечения необходимого уровня ее безопасности. 135 Все направления деятельности по обеспечению финансовой безопасности Российской Федерации, реализуются в политико-правовом пространстве, находя свое отражение в соответствующих законодательных актах различного уровня. Соответственно политико-правовое направление является общим и предполагает подготовку, принятие и реализацию необходимого и достаточного правового регулирования отношений, связанных с обеспечением финансовой безопасности. Политико-правовая деятельность государства по обеспечению финансовой безопасности осуществляется как посредством правотворческой деятельности государства, так и правоприменительной деятельности по выполнению законов и подзаконных нормативных актов в области безопасности путем издания актов применения права, а также деятельности специально уполномоченных органов государственной власти. Государственная безопасности политика должна в сфере основываться, обеспечения прежде всего, на финансовой обеспечении законности, системности и комплексности применения федеральными органами государственной государственной власти, власти, органами региональными местного органами самоуправления, правоохранительными органами мер в направлении политико-правового, экономического, социального, социокультурного обеспечения финансовой безопасности. Лишь комплексный межотраслевой подход к нормативно-правовому регулированию общественных отношений, обеспечивающих финансовую безопасность, позволит создать условия для стабильности (устойчивости) и защищенности национальной финансовой системы от внутренних и внешних угроз, развития экономики и достижения жизненно важных целей личности, общества и государства. На современном этапе перед Россией стоят масштабные общенациональные социально-экономические задачи, решение которых 136 возможно только через осуществление качественных преобразований в различных сферах общественной жизни и прежде всего через повышение эффективности деятельности государства в различных сферах экономики и прежде всего финансовой сфере. В результате усиливается потребность активизации инструментов государственного воздействия на социальноэкономические процессы, но не через прямое вмешательство, а посредством создания финансовых стимулов и направления финансовых ресурсов в стратегически важные для экономического развития сферы и отрасли общественного воспроизводства. В таких условиях ключевыми функциями государства становятся стратегически-обеспечивающие, эффективная реализация которых возможна только при условии наличия действенного и эффективного контроля Функционирующая в за России реализацией система государственных управления решений. государственными финансовыми ресурсами не обеспечивается надлежащим уровнем контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов и инструментов регулирования финансовых процессов, в результате чего происходит снижение не только результативности финансовой деятельности государства, но и создаются реальные угрозы ее финансовой безопасности, со стороны внешних и внутренних факторов. Отсутствие единой организационной системы государственного финансового контроля в России влечет за собой излишнее дублирование функций различных органов, наделенных соответствующими полномочиями, и использование ими различных методов в сходных областях контрольной деятельности. Отсутствие единых методик и принципов осуществления государственного контроля приводит к несопоставимости результатов контрольных мероприятий, невозможности координации деятельности различных органов финансового контроля, а также принятия органами государственной власти единых мер, направленных на совершенствование 137 управления финансовой системой и предотвращении различных форм финансовых нарушений. Финансовая безопасность государства во многом зависит от добросовестности и эффективности действий контрольных органов в направлении регулирования финансовой системы государства. В конечном итоге, от эффективности их работы зависит благосостояние как российского государства, так и его населения. Основную угрозу финансовой безопасности России представляет нестабильность развития ее экономической системы, вследствие слабой инвестиционной активности, снижения темпов иностранных инвестиций, зависимости банковского сектора от иностранного капитала, экспансии банков с иностранным капиталом, возникающими у реального сектора экономики сложностей в получении кредитных ресурсов для своего развития; наличие значительного количества административных барьеров и значительный уровень коррупции государственных служащих; недостаточный уровень финансирования высокотехнологичных отраслей экономики, а также наличие высоких рисков в сфере венчурного производства. На современном этапе возрастает значимость обеспечения и реализации государственной политики обеспечения финансовой безопасности в отношении таких угроз, как нецелевое использование бюджетных средств, масштабное уклонение от уплаты налогов, фиктивные финансовые операции и легализацию преступно нажитых доходов. Противоправные действия в сфере обеспечения финансовой безопасности государства во многом обусловлены наличием конфликта по поводу перераспределения финансовых средств, распространение безвалютных расчетов в режиме товарообмена, утечка капитала за рубеж, с целью утаивания источника происхождения доходов. При этом незаконное движение капиталов подрывает стабильность функционирования экономики и мешает прогнозированию и реализации 138 фискальной политики государства, дезориентирует экономические преобразования. Мировая финансовая система в условиях финансовой и экономической глобализации находится в непосредственной зависимости от эффективности деятельности национальных финансовых систем. Соответственно, финансовая стабильность и на международном, и на национальном уровнях становится одним из залогов стабильности существования мировой финансовой системы. Российское государство вынуждено учитывать не только позитивные тенденции, связанные с углублением международного сотрудничества, но и новые вызовы национальным интересам и национальной безопасности России. Наиболее сложным процессом предстает финансовая глобализация, которая также влияет на состояние финансовой безопасности государств, поскольку повышает уязвимость национальных финансовых систем в отношении деятельности международной финансовой преступности. Особенно важную роль в поддержании необходимого уровня финансовой безопасности в России в условиях происходящих процессов финансовой глобализации играет кредитно-финансовый сектор. Глобализация финансовой системы способствует активизации финансовой преступности, финансирования террористической деятельности, повышению коррупции и отмыванию доходов, получаемых криминальным путем. Все это в совокупности оказывает негативное влияние на стабильность финансовых систем национальных государств и мировой финансовой системы в целом и является предметом для заботы со стороны как национальных государств, так и международных финансовых и правоохранительных организаций. В целях защиты финансовой системы от противоправных посягательств, а также обеспечения ее стабильного развития, на мировом уровне был разработан ряд базовых документов, содержащих унифицикацию норм и 139 доктрину единства международной финансовой безопасности, стабильности, финансового контроля и отчетности. Указанные документы играют ключевую роль в разработке и реализацию внутригосударственной политики обеспечения финансовой финансовых отношений отношениях. безопасности и участия в в контексте международных глобализации финансовых 140 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК Нормативно-правовые акты 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ) //Российская газета. 2009. 21 января. 2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ //Собрание законодательства РФ. 1996. №25. Ст. 2954. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ //Российская газета. 1998. 6 августа. 4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145- ФЗ // Российская газета. 1998. 8 августа. 5. Закон Российской Федерации от 5 марта 1992 г. №2446-1 «О безопасности» //Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 15. Ст. 769. 6. Федеральный закон от 22.04.1996 №39-ФЗ (ред. от 07.02.2011) «О рынке ценных бумаг» //Российская газета. 1996. 25 апреля. 7. Федеральный закон «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» от 13.10.2000 г. №173-ФЗ //Собрание законодательства РФ. 2008. №42. Ст. 4698 8. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» //Российская газета. 2001. 9 августа. 9. Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» //Собрание законодательства РФ. 2003. №50. Ст. 4859. 141 10. Указ Президента РФ «О мерах по подготовке кадров обеспечения деятельности финансово-банковской системы» от 07.10.1992 № 1184 // Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. №41. Ст. 23100. 11. Указ Президента РФ «О некоторых мерах по сдерживанию инфляции» от 03.06.93 №842 // Российская газета. 1993. 8 июня. 12. Государственная Российской Федерации стратегия (Основные экономической положения). безопасности Одобрена Указом Президента РФ от 29 апреля 1996 г. №608. Раздел I «Цель и объекты Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 18. Ст. 2117. 13. Указ Президента РФ «О некоторых мерах по стабилизации финансовой системы Российской Федерации» от 25.08.1998 №988 //СЗ РФ. 1998. №35. Ст. 4383. 14. Указ Президента РФ «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года» от 12.05.2009 №537 //Российская газета. 2009.- 19 мая 15. Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности. Страсбург, 8 ноября 1990 г. Преамбула. 16. Конвенция Организации Объединенных Наций против транснациональной организованной преступности // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3882. 17. Модельный уголовный кодекс для государств - участников СНГ, принятый Постановлением Межпарламентской Ассамблеи государств участников СНГ 17 февраля 1996 г. //Информационный бюллетень. 1996. № 10 (приложение). Научные публикации 1. Bakker A. International Financial Institutions. London, N.Y.: Longman, 1996. 142 2. Financing Development: the G8 and UN Contribution. Ed. by P. Savona. Aldershot: Ashgate, 2007. 3. Global Governance Reform: Breaking the Stalemate. Ed. by C. Bradford and Jr. Linn. Washington: Brooking Institution Press, 2007. 4. Lendley P. The Everyday Life of Global Finance: Saving and Borrowing in Anglo-America. Oxford: Oxford University Press, 2008. 5. Orderly Change International Monetary Relations Since Bretton Woods. Ed. by D. Andrews. Ithaca; London: Cornell University Press, 2008. 6. Singer D. Regulatory Capital: Setting Standards for the International System. Ithaca: Cornell University Press, 2007. 7. Studie von Goldman Sachs. URL: http://www.focus.de. 8. Taylor J.B. Global Financial Warriors: the Untold Story of International Finance in the Post-9/11 World. N.Y., 2007. 9. Алиев В.М. Уголовно-правовая характеристика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем // Российский следователь. 2001. № 1. 10. Алиев В.М., Аминов Д.И., Федотов П.В. Методологические основы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. -М., 2007. 11. Алиев В.М., Соловых Н.Н. Теоретические основы изучения проблемы легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем.- Домодедово, 2002. 12. Арсеньев М. Финансовая безопасность России. М., 2000. 13. Артемов Н.М. Валютные рынки. -М.: Профобразование, 2001. 14. Аснис А.Я. Об уголовной ответственности за нецелевое расходование и использование бюджетных средств //Адвокат. 2009. №4. 15. Ашмарина Е.М. Взаимообусловленность системы финансового права и финансовой системы в Российской Федерации // Финансовое право. 2008. №7. 143 16. Баранникова Н.П. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. -М.: Финансы и статистика, 2002. 17. Барихин А.Б. Большой юридический энциклопедический словарь.- М., 2000. 18. Бекряшев А.К., Белозеров И.П., Бекряшева Н.С. Теневая экономика и экономическая преступность. – Омск, 2000. 19. Белов С. Мы готовы. Дмитрий Медведев написал письмо в «Вашингтон пост» // Российская газета. 2009. 1 апреля 20. Биндюков Н. Мир. Политическая составляющая эпохи глобализации и Россия // Диалог. 2003. N 12. 21. Блищенко В.И. Глобализация и международное право // Глобализация, государство, право, XXI век. Московский юридический форум: По материалам выступлений. М., 2004. 22. Болгова В.В. Глобализация и публичное право // Право и государство: теория и практика. 2008. N 4. 23. Букарев В.Б., Трунцевский Ю.В., Шулепов Н.А. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем.- М., 2007. 24. Бурцев В. В. Организация системы государственного финансового контроля в России. М., 2002. 25. Бурцев В.В. Как государство должно обеспечивать свою финансовую безопасность //Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2009. № 6. 26. Бурцев В.В. Факторы финансовой безопасности России // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. № 1. 27. Виприцкий Н.Н. Внешние функции Российского государства в условиях глобализации // Общество и право. 2011. N 4. 144 28. Волженкин Б.В. Некоторые проблемы уголовно-правового обеспечения Федерального закона «О противодействии легализации» // Налоговые и иные экономические преступления. Вып. 5. Ярославль, 2002. 29. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). СПб., 2002. 30. Волова Л.И. Роль международного финансового права в регулировании международных финансовых отношений // Финансовое право. 2010. N 4. 31. Вопросы экономической безопасности в зарубежной литературе. Т. 1. Реферативный сборник. -М., 1988 / Отв. ред. Ю.А. Борко. 32. Вопросы экономической безопасности в зарубежной литературе. Т. 1. Реферативный сборник. -М., 1988 / Отв. ред. Ю.А. Борко. 33. Выступление директора Росфинмониторинга Ю.А. Чиханчина // Финансовая безопасность. № 4 (март) 2014. 34. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере Уголовно-правовая охрана экономической деятельности.- М., 1998. 35. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. финансовой сферы: новые виды преступлений и их квалификация: Научнопрактическое пособие. -М.: ЮрИнфоР. 1995 . 36. Годме П.-М. Финансовое право. -М., 1978. 37. Горбань С.И. Безопасность экономической интеграции России в мировое хозяйство. -М., 2008. 38. Громова А.С. Финансовая устойчивость и безопасность бюджетной системы как ключевой фактор развития национальной экономики // Вестник Томского государственного университета. 2012, № 1 (17). 39. Гуриев С. Мифы экономики: заблуждения и стереотипы, которые распространяют СМИ и политики. М.: ООО "Юнайтед Пресс", 2009. 145 40. Данилов Ю., Седнев В., Шипова Е. Финансовая архитектура посткризисного мира: эффективность и/или справедливость // Вопросы экономики. 2009. N 11. 41. Достов В.Л. Консультации ФАТФ с частным сектором: диалог продолжается // Финансовая безопасность. № 5 (июнь), 2014. С. 48-49. 42. Достов В.Л. Новые финансовые инструменты в фокусе внимания ФАТФ // Финансовая безопасность. № 5 (июнь), 2014. 43. Достов В.Л., Шуст П.М. Виртуальные валюты и криптовалюты: новые возможности или новые риски? // Финансовая безопасность. № 3 (декабрь) 2013. 44. Егоров А.В. Международная финансовая инфраструктура. М., 2009. 45. Емельянов А.С. Юридическая квалификация и реализация охранительной функции финансового права: Монография. -Тюмень, 2002. 46. Ефременко И.Н. Институциональные аспекты современной парадигмы мировой финансовой архитектуры // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2009. N 10. 47. Завидов Б.Д., Андреев Н.М. Уголовно-правовой анализ легализации (отмывания) денежных средств // Адвокат. 2003. №3. 48. Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: Монография. М.: РАП; Эксмо, 2008. 49. Запольский С.В. Финансы и право: Проблемы соотношения. Ежегодник МАФП, 2004; Сборник научных работ / Под общей ред. С.В. Запольского. М., 2005. 50. Иванов Н. Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем // Российская юстиция. 2002. № 3. 51. Иванова Е.Е. Международное финансовое Международное публичное и частное право. 2004. N 1. право // 146 52. Иванова Е.Е. Международное финансовое право // Международное публичное и частное право. 2004. N 1. 53. Иванова И.В. Госзакупки – сфера, наиболее подверженная коррупции // Финансовая безопасность. № 4(март) 2014 54. Камынин И.Н. Новое законодательство в борьбе с легализацией (отмыванием) преступных доходов // Законность. 2001. №11. 55. Карасева М.В. Финансовое право: Учебник. -М.: Юристъ, 2000. 56. Карасева М.В., Крохина Ю.А. Финансовое право. М., 2002. 57. Караханов А.Н. Российское уголовное законодательство и правоприменительная практика о противодействии отмыванию криминальных доходов (тенденции развития) // Российский следователь. 2010. №4. 58. Карпович О.Г. Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере: теория и практика применения. Научно-практическое пособие для судей, прокуроров, работников правоохранительных органов.- М., 2011. 59. Карпович О.Г. Понятие, признаки и виды финансового мошенничества // Юридический мир. 2010. № 8. 60. Квартальная статистика международной инвестиционной позиции. – Международный валютный фонд, 2013. 61. Квашис В.Е. Преступность как глобальная угроза // Юридический мир. 2005. № 10. 62. Келина С.Г. Некоторые направления совершенствования уголовного законодательства // Сов. гос-во и право. 1987. № 5. 63. Кистерский Л.Л. и др. Международная экономическая безопасность: внешнеторговый, валютно-финансовый и энергетический аспекты / Л.Л. Кистерский, И.Г. Гайдучок, Ю.В. Полунеев; Отв. ред. Г.Н. Клименко.- Киев: Наук. думка, 1991. 147 64. Клепицкий И.А. «Отмывание денег» в современном уголовном праве // Государство и право. 2002. № 8. 65. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. -М., 2005. 66. Козырин А.Н. Публичные финансы: взаимодействие государства и общества.- М., 2002. 67. Койстинен Я. Основные принципы криминализации и охраны личных прав и свобод человека по уголовному праву России и Финляндии // Российский юридический журнал. 2009. №5. 68. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) (2-е издание, переработанное и дополненное) / Отв. ред. В.И. Радченко, науч. ред. А.С. Михлин, В.А. Казакова. -М.: Проспект, 2008. 69. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) (под ред. А.В. Бриллиантова). – М.: «Проспект», 2010. 70. Кондрат Е.Н. Международная финансовая безопасность: современное состояние и роль финансового контроля в ее обеспечении // Юридический мир. 2011. N 12. 71. Кондрат Е.Н. Неэффективность законов и пробелы в законодательстве как угроза финансовой безопасности государства // Административное и муниципальное право. 2011. N 6 72. Кондрат Е.Н. Финансовая преступность как объект финансового контроля // Российская юстиция. 2011. N 11. 73. Конюхова Т.В. Об ответственности за нарушение бюджетного законодательства // Журнал российского права. 2010. №4. 74. Конюхова Т.В. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства // Право и финансовый контроль. -М., 2009. 75. Конюхова Т.В. Проблемы совершенствования законодательства о финансовом контроле // Журнал российского права. 2008. № 2. 148 76. Корчагин А.Г., Иванов А.М., Щербаков А.В. Экономические преступления (политико-правовые аспекты). -Владивосток, 1999. Котелкин 77. С.В. Международная финансовая система. М.: Экономистъ, 2004. 78. Крохина Ю.А. Государственный кредит и государственный долг: политические причины и правовые последствия // Финансовое право. 2003. № 2. 79. Крохина Ю.А. Юридический конфликт в финансовой сфере: причины, сущность и процедуры преодоления // Журнал российского права. 2003. №9. 80. Кудрявцев В.Н. Правовое поведение: норма и патология. -М., 1982. 81. Кузнецов Д.А. Некоторые вопросы совершенствования уголовно- правовой защиты прав кредиторов (сравнительно-правовой анализ) // Закон и право. 2003. 82. Куликов Е.М. Незаконная банковская деятельность: уголовно- правовые и криминологические проблемы. Саратов, 2001. 83. Кучеров И.И. Бюджетное право России: Курс лекций. М., 2002. 84. Кучеров И.И. Налоги и криминал. Историко-правовой анализ. - М., 2000. 85. Лапшин В.Ф. Соотношение финансовых преступлений и деяний, предусмотренных ст. ст. 285.1, 285.2 УК РФ //Российский следователь. 2008. № 23. 86. Ларичев В.Д. Злоупотребления в сфере банковского кредитования.- М., 1997. 87. ноября Леонидов И. Мир получит кредит // Российская газета. 2008. 20 149 88. Линдси Б. Глобализация: повторение пройденного. Неопределенное будущее глобального капитализма / Пер. с англ. М.: ИРИСЭН, 2006. 89. Лопашенко Н.А. Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. -Саратов, 1997. 90. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: Авторский комментарий к уголовному закону.- М.: Волтерс Клувер, 2007. 91. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики. -М., 2006. 92. Лукашук И.И. Глобализация, государство, право, XXI век. М., 2000. С. 44. 93. Лукьянова Е.Г. Глобализация и правовая система России (основные направления развития). М., 2006. 94. Любимцев Ю. На пути инновационной эволюции финансовой системы России // Экономист. 2008. N 12. 95. Мазуренко А.П. Российская правотворческая политика: концепция и реальность. М.: Юрист, 2010. 96. Мальцев Г.В. Социальные основания права. М., 2007. 97. Мельников В.Н., Мовсесян А.Г. Противодействие легализации незаконных доходов. -М., 2007. 98. Минин Б.В., Тараканова Л.Г. Деятельность "Группы 20" по преодолению мирового финансового кризиса // Деньги и кредит. 2009. N 5. 99. Мирошник С.В. Финансовая политика и финансовая система страны // Финансовое право. 2008. N 4. 100. преступной Михайлов В.И. Противодействие легализации доходов от деятельности: Правовое регулирование, уголовная ответственность, оперативно-розыскные мероприятия и международное сотрудничество. - СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2002. 101. Моисеев А.А. Международные финансовые (правовые основы деятельности). 2-е изд. М.: Омега-Л, 2006. организации 150 102. На вызовы века отвечает прежде всего государство // Парламентская газета. 2009. 30 января. 103. Назаров Н.Н., Канкулова М.И. Понятия «финансовая система» и «бюджетная система» в теории финансов // Финансы и кредит. 2004. № 19(157). 104. Национальный доклад «Риски финансового кризиса в России: факторы, сценарии и политика противодействия». М.: Финакадемия, 2008. 105. Нудель С.Л. Финансовая безопасность и основные направления ее обеспечения // Финансовое право. 2011. N 8. С. 14 - 16. 106. Огнев А.П. Международная экономическая безопасность: проблемы и пути решения.- М.: О-во «Знание» РСФСР, 1989. 107. Ответственность за государственные преступления. Часть вторая. Иные государственные преступления / Под общ. ред. В.И. Курлянского, М.П. Карпушина.- М., 1965. 108. Пансков В.Г. О некоторых вопросах государственного финансового контроля в стране // Финансы. 2002. № 5. 109. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации. -М., 2006. 110. Пауль А.Г. Финансово-правовое регулирование отношений собственности // Журнал российского права. 2004. №1. 111. Петрова Г.В. Международное финансовое право. М., 2009. С. 125. 112. Петрова Г.В. Международное финансовое право. М.: Юрайт, 2009. 113. Петрова Г.В. Предотвращение финансирования терроризма в международном финансово-правовом регулировании // Международное уголовное право и международная юстиция. 2010. N 3. 114. Петросян О.Ш. Понятие и состояние преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности государства // Финансовое право. 2010. № 10. 151 115. Петросян О.Ш. Условия и факторы преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности государства // Государственная власть и местное самоуправление. 2010. N 11. 116. Путин В.В. Интервью ОРТ, японской телекомпании "ЭН-ЭЙЧ- КЕЙ" и информационному агентству "Рейтер" // Российская газета. 2000. 14 июля. 117. Расследование преступлений в сфере экономики: Сборник методических рекомендаций.- М.: ВНИИ МВД России, 2005. 118. Ротбард М. Экономические депрессии: их причины и методы лечения. URL: www.mirkrizis.ru. 119. Ротбард М. Экономические депрессии: их причины и методы лечения. URL: http://www.mirkrizis.ru. 120. Рукавишникова И.В. Финансовая политика государства как категория финансового права //Финансовое право. 2008. №4. 121. Русанов Г.А. Преступления в сфере экономической деятельности: учебное пособие. - М.: Проспект, 2011. 122. Сапожков А.А. Кредитные преступления. Незаконное получение кредита и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. СПб., 2002. 123. Сафина О.А. Признак наднациональности в деятельности универсальных кредитно-финансовых организаций // Московский журнал международного права. 2004. N 1. 124. Сидибе П. Шоковой терапии не будет // Российская газета. 2009. 2 июня. 125. Ситникова А.И. Преступления в сфере экономической деятельности. -М., 2005. 126. Соколова Э.Д. Современные проблемы науки финансового права: Сб. научных статей / Под ред. Е.В. Покачаловой. -Саратов, 2003. 152 127. Соколова Э.Д. Теоретические и правовые основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. -М.: Юриспруденция, 2007. 128. Соколова Э.Д., Ульянова В.Н. Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой. -М.: Изд. «Право и закон», «КолосС», 2003. 129. Спирин И.Н. Легализация преступных доходов: некоторые теоретические проблемы состава // http://www.law- net/modules.php?name=CoNteNt&pa=showpage&pid=231. 130. Степашин С.В. Конституционный аудит. М.: Наука, 2006. 131. Суэтин А.А. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения. Ростов н/Д: Феникс, 2010. 132. Тихомиров Ю.А. Интернационализация национального права // Глобализация, государство, право, XXI век. М., 2004. 133. Тихомиров Ю.А. Интернационализация национального права // Глобализация, государство, право, XXI век. М., 2004. 134. Тосунян Г. Деньги, разделение властей и проблемы банковской системы. М.: ДЕЛО, 2000. 135. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы: Учеб.-практ. пособие. -М.: Дело, 2001. 136. Требков А.А. Приветствие к участникам форума // Глобализация, государство, право, XXI век. Московский юридический форум: По материалам выступлений. М., 2004. 137. Трикоз Е.Н. Экономические преступления в уголовном законодательстве Европейского союза //Адвокат. 2006. № 10. 138. Тропин С.А. Экономическая безопасность России // Законодательство и экономика. 2004. № 5. 139. Трунцевский Ю.В., Петросян О.Ш. Экономические и финансовые преступления. -М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2007. 153 140. Финансовое право / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 2001 141. Фролова Е.Е., Ермаков С.Л. К вопросу о государственной политике в области государственного финансового контроля и банковского надзора // Финансовое право. 2011. N 4. Харук А.Л. Уголовно-правовая характеристика легализации 142. (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем // Российский следователь. 2010. №23. 143. Хурсевич С. Оптимизация финансовой поддержки как основа совершенствования бюджетной системы // Бюджетное устройство в РФ.- М., 1997. Цыбулевская О. Взаимодействие права и морали в условиях 144. глобализации // Глобализация: проблемы международного сотрудничества и решение общечеловеческих задач. Саратов, 2005. Что такое ФАТФ? // Финансовая безопасность. № 5 145. (июнь), 2014. 146. Шамраев А.В. Правовое регулирование международных банковских сделок и сделок на международных финансовых рынках: Научное издание. 2-е изд., стер. М.: КРОНУС, 2010. Шаповалов М.А. Международное финансовое право: предмет, 147. система, источники // Финансовое право. 2010. N 3. 148. Шугуров М.В. Мировая финансовая система и перспективы глобального инновационно-технологического развития: международно- правовой аспект // Административное и муниципальное право. 2012. N 4. С. 71 - 90. 149. Щегунина А. Понятие должностного преступления в бюджетной сфере // Юридический мир. 2005. №9. 150. Экономическая безопасность: Производство - Финансы - Банки" / Под ред. В.К. Сенчагова. М.: ЗАО "Финстатинформ", 1998. 154 151. Экономическая безопасность: энциклопедия. -М.: Издат. дом «Правовое просвещение», 2001. 152. Якимов О.Ю. Легализация (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем: уголовно-правовые и уголовно-политические проблемы.Саратов, 2004. 153. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах. Серия "Золотые страницы российского финансового права". М.: Статут, 2002. С.44. 154. Яни П.С. Уголовная ответственность за легализацию имущества, приобретенного незаконным путем //Право и экономика. 1998. №1. Авторефераты диссертаций 1. Величкина сотрудничества М.В. государств Европейско-правовое и роль полиции в регулирование противодействии экономическим преступлениям: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2005.С. 17. 2. Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1996. 3. Демидов Ю.Н. Основы борьбы с преступлениями в социально- бюджетной сфере: криминологические и уголовно-правовые аспекты: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М.: ВНИИ МВД России, 2002. 4. Емельянов А.С. Юридическая квалификация и реализация охранительной функции финансового права: Монография. -Тюмень, 2002.- С. 35 - 36. 5. Макаров А.В. Преступность в бюджетной сфере: понятие, тенденции, предупреждение: Дис. ... докт. юрид. наук. М., 2005. 155 6. Петросян О. Ш. Уголовно-правовые и криминологические основы обеспечения финансовой безопасности государства. Автореферат на соискание уч. степ. к.ю.н.- М., 2011. 7. Сосов, М. А. Преступления, посягающие на финансовые (фискальные) интересы государства: автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Специальность 12.00.08 уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право /М. А. Сосов; Науч. рук. М. Н. Голоднюк. -М., 2011; 8. Цыцугин А.В. Современные виды объединения государств: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2001. 9. Шохин С.О. Правовое обеспечение деятельности контрольно- счетных органов субъектов РФ (проблемы и перспективы): Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. -М., 1999.
