Налоговая служба США открыла доступ к

Налоговый обзор
от экспертов PwC
Налоговая служба США открыла доступ
к системе IDES, позволяющей
передавать отчетность по FATCA
Январь 2015 / Выпуск №1
Кратко
До 31 марта 2015 года российские финансовые институты должны направить в Налоговую службу
США отчетность по форме 8966 в отношении финансовых счетов своих клиентов – резидентов
США. При этом порядок предоставления отчетности был до конца не ясным до настоящего
времени.
5 января 2015 года Налоговая служба США выпустила обновленную версию руководства (User
Guide) в отношении порядка предоставления отчетности по FATCA c помощью использования
электронной системы IDES (International Data Exchange Service 1). Однако на данный момент User
Guide все еще является проектной версией.
12 января 2015 года начал работать сайт, с помощью которого финансовый институт может
зарегистрироваться в электронной системе IDES (https://www.ides-support.com/) и передать
отчетность в Налоговую службу США.
В деталях
Что такое IDES?
Система IDES – это вэб-приложение, которое позволяет финансовым институтам (в случае
предоставления отчетности напрямую в Налоговую службу США) и налоговым органам (в случае
предоставления отчетности в Налоговую службу США через локальные уполномоченные органы)
осуществлять передачу информации по FATCA в Налоговую службу США.
Система IDES обеспечивает полную защищенность информации, подлежащей передаче.
С помощью системы IDES российские финансовые институты смогут:



Передавать отчетность по форме 8966 в Налоговую службу США,
Получать оповещения, сгенерированные системой IDES,
Получать уведомления от Налоговой службы США.
Информация, подлежащая передаче в Налоговую службу США, должна быть представлена в
формате XML и соответствующим образом заархивирована в ZIP формате (более подробное
описание формата предоставления отчетности см. http://www.irs.gov/pub/irsutl/Pub5124UserGuide.pdf). В качестве основного руководства к технической передаче информации
в Налоговую службу США следует использовать IDES User Guide
(http://www.irs.gov/pub/fatca/p5190idesuserguide.pdf).
1
http://www.irs.gov/pub/fatca/p5190idesuserguide.pdf
Процесс подачи отчетности через систему IDES
Процесс предоставления FATCA отчетности в Налоговую службу США через систему IDES для
финансового института состоит из шести этапов:
Получение
цифрового
сертификата
(digital certificate)
1
Регистрация в
системе IDES
2
Авторизация GIIN
и цифрового
сертификата
3
Получение
подтверждения в
виде сообщения с
инструкцией или
ссылкой на IDES
4
Подготовка и
подгрузка в
систему IDES
информации для
передачи
отчетности по
FATCA
Отправка
отчетности в IRS и
получение
соответствующего
подтверждения
6
5
Для успешной регистрации в системе IDES финансовый институт должен иметь:



GIIN, присвоенный IRS;
Действующий электронный адрес;
Цифровой сертификат, полученный от одной из компаний, авторизованных IRS.
Этап 1. Получение цифрового сертификата
До начала регистрации в системе IDES финансовый институт должен предварительно получить
цифровой сертификат. Цифровой сертификат необходим для идентификации финансового
института, а также защиты данных от копирования, нелегального использования и
несанкционированного распространения (аналогично электронному ключу).
Финансовый институт должен получить цифровой сертификат, выданный одним из
Сертификационных Центров, авторизованных Налоговой службой США
(http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Digital-certificates):
Название Сертификационного
Центра
Ссылка
Рекомендуемые Налоговой службой США и системой IDES:
DigiCert
https://www.digicert.com/
ACES/IdenTrust
https://www.identrust.com/certificates/aces.html
IdenTrust
https://www.identrust.com/
Verisign
http://www.verisign.com/
Entrust
http://www.entrust.net
Рекомендуемые только IDES:
ORC
http://eca.orc.com/
Exostar
http://www.exostar.com/
www.pwc.com
CertiPath
https://www.certipath.com/
Рекомендуемые только Налоговой службой США:
GlobalSign Organization SSL
https://www.globalsign.com/ssl/organization-ssl
StartCom StartSSL EV
https://www.startssl.com/?app=30
Thawte SSL Web Server
http://www.thawte.com/ssl/web-server-sslcertificates/index.html
Этап 2. Регистрация в системе IDES
Онлайн-регистрация финансовых институтов в системе IDES доступна на сайте IDES, начиная с 13
января 2015 года (https://www.ides-support.com/).
Администратор (например, ответственный сотрудник финансового института) регистрирует
финансовый институт, вводя данные GIIN. После получения подтверждения от системы IDES о
действительности GIIN, администратор определяет перечень специальных «секретных» вопросов
(challenge questions) и дает ответы на них для обеспечения должного уровня безопасности при
регистрации новых пользователей (иных сотрудников финансового института). После этого
администратор создает свой личный кабинет, заполняя стандартную регистрационную форму, и
загружает цифровой сертификат в систему IDES.
После завершения регистрации администратор имеет доступ к системе IDES 24 часа в сутки, 365
дней в году.
Этап 3. Авторизация GIIN и цифрового сертификата
После того как администратор зарегистрирует финансовый институт, IDES проводит проверку
корректности введенных данных GIIN и цифрового сертификата.
Этап 4. Получение подтверждения в виде сообщения с инструкцией и ссылкой на IDES
После успешной авторизации GIIN и цифрового сертификата финансовый институт получает
автоматическое сообщение от IDES на электронную почту, указанную при регистрации, с
дальнейшими инструкциями и ссылкой на IDES.
Этап 5. Подготовка и загрузка в систему IDES информации для передачи отчетности по
FATCA
Шаг
Процесс
Название файла
0
Получение цифрового сертификата
Не применимо
1
Подготовка и подтверждение (validate) файла FATCA
XML
[GIIN_финансового
института]_Payload.xml
Цифровая подпись файла (с использованием SHA2-256
хеша и 2048-битного открытого RSA ключа Налоговой
службы США (см. на сайте IDES))
2
Архивирование файла в ZIP архив
[GIIN_ финансового
института]_Payload.zip
3
Шифрование файла FATCA XML закрытым ключом (AES256)
[GIIN_ финансового
института]_Payload
4
Шифрование закрытого ключа открытым ключом
Налоговой службы США
[GIIN_Налоговой службы
США]_Key
www.pwc.com
5
Создание XML файла с метаданными финансового
института
[GIIN_ финансового
института]_Metadata.xml
6
Создание заархивированного файла для передачи
[UTC]_[GIIN_ финансового
института].zip
7
Передача файла через систему IDES и получение
подтверждения о доставке от IDES
Не применимо
Отправка отчетности в IRS и получение соответствующего подтверждения
После прохождения всех этапов подготовки и загрузки информации в систему IDES
администратор/ иной пользователь (т.е. пользователь, получивший право доступа от
администратора) направляет архив данных через систему IDES в Налоговую службу США и
получает соответствующее уведомление от системы IDES на свою электронную почту.
В этом уведомлении содержится информация о статусе загруженного архива. В случае успешной
загрузки в качестве подтверждения система IDES отправляет уникальный “TransmissionID”, в
случае ошибки – код соответствующей ошибки.
Уведомления от IDES приходят в виде архива, содержащего зашифрованные файлы. Когда
Налоговая служба США направляет уведомление, система IDES автоматически перенаправляет
администратору/ иному пользователю соответствующий ответ от Налоговой службы США.
www.pwc.com
Контакты
Мы будем рады ответить на ваши вопросы.
Екатерина Лазорина
Руководитель отдела налоговых и юридических услуг в России
[email protected]
Максим Кандыба
Партнер отдела юридических услуг
[email protected]
Владимир Буров
Партнер отдела налоговых услуг банкам и финансовым учреждениям
[email protected]
Анастасия Урьяс
Старший менеджер отдела налоговых услуг банкам и финансовым учреждениям
[email protected]
Ксения Грицепанова
Старший менеджер отдела юридических услуг
[email protected]
Дарья Аверина
Старший консультант отдела налоговых услуг банкам и финансовым учреждениям
[email protected]
© 2014 Все права защищены. Под "PwC" и “PricewaterhouseCoopers” понимается
ООО «ПрайсвотерхаусКуперс
Консультирование» или, в зависимости от контекста, другие фирмы, входящие в глобальную сеть компаний PricewaterhouseCoopers
International Limited, каждая из которых является самостоятельным юридическим лицом.
Информация, содержащаяся в бюллетене, не является профессиональной консультацией. PwC не несет ответственности за ущерб,
причиненный каким-либо лицам, если их действия/бездействие стали результатом прочтения данного бюллетеня. По всем
конкретным вопросам рекомендуем Вам обращаться к специалисту PwC по соответствующему направлению.
www.pwc.com