Решение задач : Бухгалтерский учет . Сквозная задача

Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
Решение задач: Бухгалтерский учет. Сквозная задача
На основании хозяйственных операций открыть счета синтетического учета и записать
в них суммы начальных остатков. После регистрации каждой операции в журнале записать ее на
счетах.
Подсчитать фактическую себестоимость выпущенной продукции, финансовые
результаты от продажи продукции, прочих операций, налог на прибыль, чистую прибыль
предприятия. Вывести конечные остатки по счетам.
По данным счетов составить оборотную ведомость, баланс на начало и конец отчетного
периода, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств за отчетный
период.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01.01. 2014 г.
№
счета
01
02
04
05
10
20
43
50
51
60
62
Наименование счетов
Основные средства
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Материалы
Основное производство
Готовая продукция
Касса
Расчетные счета
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Сумма, руб.
дебет
кредит
7 157 480
1 480 000
150 000
80 000
600 000
86 200
348 500
1 200
746 120
502 500
480 000
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Прибыли и убытки
Уставный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
68
69
70
71
76
99
80
83
84
180 500
68 200
146 800
10 000
7 500
1 200
375 000
6 500 000
120 000
132 800
Хозяйственные операции за квартал
№ п/п
1
1
2
3
3
4
4
4
4
4
Содержание хозяйственных операций
Принят счет поставщика за поступившее оборудование,
требующее монтажа (в том числе НДС 18 %)
в том числе НДС
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
Принят счет подрядной организации за выполненные
строительные работы цеха (в том числе НДС 18%)
в том числе НДС
Списано морально устаревшее оборудование:
первоначальная стоимость
сумма начисленной амортизации на дату списания
списана остаточная стоимость
стоимость
оприходованных
зап.частей
по
цене
1
Сумма, руб.
200 000
36 000
170 000
216 949
39 051
145 000
104 000
41 000
14 800
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
4
5
5
6
6
6
7
7
7
7
7
8
8
8
9
10
10
10
10
10
10
10
11
12
12
12
13
13
13
14
14
14
14
14
15
15
возможного использования
финансовый результат от списания оборудования
Принят счет организации за принятые по акту работы по
монтажу оборудования (в том числе НДС 18%)
в том числе НДС
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных
средств:
Здание цеха
Производственное оборудование
Отпущены со склада и израсходованы материалы (по
факт.себестоимости):
на изготовление продукции в основном производстве
на ремонт ОС цехов, хозяйственные нужды цехов
на общехозяйственные нужды
на упаковку продаваемой продукции
Начислена амортизация основных средств:
производственного оборудования
зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного
назначения
Начислена амортизация НМА, используемых для
общепроизводственных нужд
Получены счета поставщиков и сторонних организаций:
за текущий ремонт здания офиса (с учетом НДС 18%)
в том числе НДС
за коммунальные услуги основным производственным
цехом (с учетом НДС 18%)
в том числе НДС
за коммунальные услуги и услуги связи подразделений
общехозяйственного назначения (с учетом НДС 18%)
в том числе НДС
Получены с расчётного счёта наличные деньги для
выплаты зарплаты, командировочных, хозяйственных
расходов
Выплачены из кассы организации:
заработная
плата,
пособия
по
временной
нетрудоспособности
в подотчёт на командировочные и хозяйственные расходы
Поступили деньги на расчетный счет:
от покупателей за проданную продукцию
в погашение задолженности от прочих дебиторов
Оплачены с расчетного счета:
счета поставщиков за оплаченное оборудование,
материалы, коммунальные услуги
НДФЛ
взносы в Пенсионный фонд
алименты, удержанные по исполнительным листам
Начислена заработная плата, пособия:
рабочим основного производства
2
26 200
50 000
9 000
216 949
220 000
178 000
31 100
23 900
12 600
71 900
17 500
68 100
21 000
3 780
76 000
13 680
19 300
3 474
152 500
134 500
6 200
450 000
7 000
590 000
21 300
63 650
1 525
125 500
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
15
15
15
16
16
16
17
17
17
17
18
19
20
20
20
21
22
22
22
22
23
24
25
25
25
25
25
26
27
27.1
27.2
27.3
27.4
27.5
27.6
28
рабочим и служащим за обслуживание и управление
цехами
руководителям, специалистам и служащим подразделений
общехозяйственного назначения
пособия по временной нетрудоспособности
Из начисленной з/платы и других выплат произведены
удержания:
НДФЛ
по исполнительным листам
Начислены страховые взносы от зарплаты рабочим и
служащим в размере 30,2%:
за изготовление продукции в основном производстве
за обслуживание и управление цехами
за управление общехозяйственными подразделениями
Вычет сумм НДС по приобретённым ценностям
и
услугам
Отражены расходы на служебные командировки
Списаны накладные расходы для включения в
себестоимость продукции (суммы определить):
общепроизводственные расходы цехов
общехозяйственные расходы организации
Оприходована на склад готовая продукция по
фактической себестоимости (НЗП на конец месяца
составили – 85400) – определить
Отгружена готовая продукция покупателям:
по фактической себестоимости
по проданной стоимости, указанной в расчётных
документах (с учетном НДС 18%)
в том числе НДС
Списаны коммерческие расходы, относящиеся к
проданной продукции
Определен и списан финансовый результат от продажи
продукции
Организация сдаёт свободное помещение в аренду:
начислена арендная плата (с учетом НДС 18%)
в том числе НДС
расходы, связанные со сдачей имущества в аренду
отражён финансовый результат от прочих доходов и
расходов
Начислен налог на прибыль за квартал (20%)
Произведена реформация баланса
закрывается субсчет 90 "Выручка"
закрывается субсчет 90 "Себестоимость продаж"
закрывается субсчет 90 "НДС"
закрывается субсчет 90 "Коммерческие расходы"
закрывается субсчет 91 "Прочие доходы"
закрывается субсчет 91 "Прочие расходы"
Отражена чистая прибыль (убыток) за отчетный год
3
43 000
24 500
5 000
26 300
3 300
37 901
12 986
7 399
104 985
7 200
303 086
120 799
766 086
870 700
1 416 000
216 000
12 600
316 700
29 500
4 500
4 700
20 300
62 160
1 416 000
870 700
216 000
12 600
44 300
50 200
623 640
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
4
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
Решение
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
п/п
1
1
2
3
3
4
4
4
4
4
4
5
5
6
6
6
7
7
7
7
7
8
8
8
9
10
10
10
10
10
10
Содержание хозяйственных операций
Принят счет поставщика за поступившее оборудование,
требующее монтажа (в том числе НДС 18 %)
в том числе НДС
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
Принят счет подрядной организации за выполненные
строительные работы цеха (в том числе НДС 18%)
в том числе НДС
Списано морально устаревшее оборудование:
первоначальная стоимость
сумма начисленной амортизации на дату списания
списана остаточная стоимость
стоимость
оприходованных
зап.частей
по
цене
возможного использования
финансовый результат от списания оборудования
Принят счет организации за принятые по акту работы по
монтажу оборудования (в том числе НДС 18%)
в том числе НДС
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных
средств:
Здание цеха
Производственное оборудование
Отпущены со склада и израсходованы материалы (по
факт.себестоимости):
на изготовление продукции в основном производстве
на ремонт ОС цехов, хозяйственные нужды цехов
на общехозяйственные нужды
на упаковку продаваемой продукции
Начислена амортизация основных средств:
производственного оборудования
зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного
назначения
Начислена амортизация НМА, используемых для
общепроизводственных нужд
Получены счета поставщиков и сторонних организаций:
за текущий ремонт здания офиса (с учетом НДС 18%)
в том числе НДС
за коммунальные услуги основным производственным
цехом (с учетом НДС 18%)
в том числе НДС
за коммунальные услуги и услуги связи подразделений
общехозяйственного назначения (с учетом НДС 18%)
5
Сумма,
руб.
Дт
Кт
200 000
07
60
36 000
170 000
19
08
60
07
216 949
08
60
39 051
19
60
145 000
104 000
41 000
01.2 01
02 01.2
91 01.2
14 800
10
91
26 200
99
91
50 000
08
60
9 000
19
60
216 949
220 000
01
01
08
08
178 000
31 100
23 900
12 600
20
25
26
44
10
10
10
10
71 900
25
02
17 500
26
02
68 100
25
05
21 000
3 780
26
19
60
60
76 000
25
60
13 680
19
60
19 300
26
60
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
10
11
12
12
12
13
13
13
14
14
14
14
14
15
15
15
15
15
16
16
16
17
17
17
17
18
19
20
20
20
21
22
22
22
22
23
в том числе НДС
Получены с расчётного счёта наличные деньги для
выплаты зарплаты, командировочных, хозяйственных
расходов
Выплачены из кассы организации:
заработная
плата,
пособия
по
временной
нетрудоспособности
в подотчёт на командировочные и хозяйственные расходы
Поступили деньги на расчетный счет:
от покупателей за проданную продукцию
в погашение задолженности от прочих дебиторов
Оплачены с расчетного счета:
счета поставщиков за оплаченное оборудование,
материалы, коммунальные услуги
НДФЛ
взносы в Пенсионный фонд
алименты, удержанные по исполнительным листам
Начислена заработная плата, пособия:
рабочим основного производства
рабочим и служащим за обслуживание и управление
цехами
руководителям, специалистам и служащим подразделений
общехозяйственного назначения
пособия по временной нетрудоспособности
Из начисленной з/платы и других выплат произведены
удержания:
НДФЛ
по исполнительным листам
Начислены страховые взносы от зарплаты рабочим и
служащим в размере 30,2%:
за изготовление продукции в основном производстве
за обслуживание и управление цехами
за управление общехозяйственными подразделениями
Вычет сумм НДС по приобретённым ценностям и услугам
Отражены расходы на служебные командировки
Списаны накладные расходы для включения в
себестоимость продукции (суммы определить):
общепроизводственные расходы цехов
общехозяйственные расходы организации
Оприходована на склад готовая продукция по фактической
себестоимости (НЗП на конец месяца составили – 85400) –
определить
Отгружена готовая продукция покупателям:
по фактической себестоимости
по проданной стоимости, указанной в расчётных
документах (с учетном НДС 18%)
в том числе НДС
Списаны коммерческие расходы, относящиеся к
6
3 474
19
60
152 500
50
51
134 500
70
50
6 200
71
50
450 000
7 000
51
51
62
76.1
590 000
60
51
21 300
63 650
1 525
68
69
76.2
51
51
51
125 500
20
70
43 000
25
70
24 500
26
70
5 000
69
70
26 300
3 300
70
70
68
76.2
37 901
12 986
7 399
104 985
7 200
20
25
26
68
26
69
69
69
19
71
303 086
120 799
20
20
25
26
766 086
43
20
870 700
90
43
1 416 000
62
90
216 000
12 600
90
90
68
44
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
24
25
25
25
25
25
26
27
28
проданной продукции
Определен и списан финансовый результат от продажи
продукции
Организация сдаёт свободное помещение в аренду:
начислена арендная плата (с учетом НДС 18%)
в том числе НДС
расходы, связанные со сдачей имущества в аренду
отражён финансовый результат от прочих доходов и
расходов
Начислен налог на прибыль за квартал (20%)
Произведена реформация баланса
Отражена чистая прибыль (убыток) за отчетный год
316 700
90
99
29 500
4 500
4 700
76.1
91
91
91
68
60
20 300
91
99
62 160
99
68
623 640
99
84
Карточки счетов
Счет 01
Основные средства
Дебет
Сальдо начальное
6
6
Кредит
7 157 480
216 949 4
220 000
Обороты за период
Сальдо конечное
436 949 Обороты за период
7 449 429
145 000
145 000
Счет 01.2
Выбытие основных средств
Дебет
Кредит
4
145 000 4
4
104 000
41 000
Обороты за период
Сальдо конечное
145 000 Обороты за период
0
145 000
Счет 02
Амортизация основных средств
Дебет
4
Обороты за период
Сальдо начальное
104 000 8
8
Кредит
1 480 000
71 900
17 500
104 000 Обороты за период
Сальдо конечное
89 400
1 465 400
7
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
Счет 04
Нематериальные активы
Дебет
Сальдо начальное
Кредит
150 000
Обороты за период
Сальдо конечное
0 Обороты за период
150 000
0
Счет 05
Амортизация нематериальных активов
Дебет
Сальдо начальное
9
Обороты за период
0 Обороты за период
Сальдо конечное
Кредит
80 000
68 100
68 100
148 100
Счет 07
Оборудование к установке
Дебет
Кредит
1
200 000 2
170 000
Обороты за период
Сальдо конечное
200 000 Обороты за период
30 000
170 000
Счет 08
Вложения во внеоборотные активы
Дебет
Кредит
2
3
5
170 000 6
216 949 6
50 000
216 949
220 000
Обороты за период
Сальдо конечное
436 949 Обороты за период
0
436 949
Счет 10
Материалы
Дебет
Сальдо начальное
4
Кредит
600 000
14 800 7
7
7
8
178 000
31 100
23 900
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
7
Обороты за период
Сальдо конечное
14 800 Обороты за период
369 200
12 600
245 600
Счет 19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебет
Кредит
1
3
5
10
10
10
36 000 18
39 051
9 000
3 780
13 680
3 474
Обороты за период
Сальдо конечное
104 985 Обороты за период
0
104 985
104 985
Счет 20
Основное производство
Дебет
Сальдо начальное
7
15
17
20
20
Кредит
86 200
178 000 21
125 500
37 901
303 086
120 799
Обороты за период
Сальдо конечное
765 286 Обороты за период
85 400
766 086
766 086
Счет 25
Общепроизводственные расходы
Дебет
7
8
9
10
15
17
Обороты за период
Кредит
31 100 20
71 900
68 100
76 000
43 000
12 986
303 086 Обороты за период
9
303 086
303 086
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
Сальдо конечное
0
Счет 26
Общехозяйственные расходы
Дебет
7
8
10
10
15
17
19
Обороты за период
Сальдо конечное
Кредит
23 900 20
17 500
21 000
19 300
24 500
7 399
7 200
120 799 Обороты за период
0
120 799
120 799
Счет 43
Готовая продукция
Дебет
Сальдо начальное
21
Кредит
348 500
766 086 22
Обороты за период
Сальдо конечное
766 086 Обороты за период
243 886
870 700
870 700
Счет 44
Расходы на продажу
Дебет
Кредит
7
12 600 23
12 600
Обороты за период
Сальдо конечное
12 600 Обороты за период
0
12 600
Счет 50
Касса
Дебет
Сальдо начальное
11
Обороты за период
Сальдо конечное
Кредит
1 200
152 500 12
12
152 500 Обороты за период
13 000
10
134 500
6 200
140 700
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
Счет 51
Расчетные счета
Дебет
Сальдо начальное
13
13
Обороты за период
Сальдо конечное
Кредит
746 120
450 000 11
7 000 14
14
14
14
457 000 Обороты за период
374 145
152 500
590 000
21 300
63 650
1 525
828 975
Счет 60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет
14
Обороты за период
Сальдо начальное
590 000 1
1
3
3
5
5
10
10
10
10
10
10
25
Кредит
502 500
200 000
36 000
216 949
39 051
50 000
9 000
21 000
3 780
76 000
13 680
19 300
3 474
4 700
590 000 Обороты за период
Сальдо конечное
692 934
605 434
Счет 62
Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет
Сальдо начальное
22
Кредит
480 000
1 416 000 13
Обороты за период
Сальдо конечное
1 416 000 Обороты за период
1 446 000
11
450 000
450 000
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
Счет 68
Расчеты по налогам и сборам
Дебет
14
18
Обороты за период
Сальдо начальное
21 300 16
104 985 22
25
26
Кредит
180 500
26 300
216 000
4 500
62 160
126 285 Обороты за период
Сальдо конечное
308 960
363 175
Счет 69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Дебет
Кредит
Сальдо начальное
68 200
14
63 650 17
37 901
15
5 000 17
12 986
17
7 399
Обороты за период
68 650 Обороты за период
Сальдо конечное
58 286
57 836
Счет 70
Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет
12
16
16
Обороты за период
Сальдо начальное
134 500 15
26 300 15
3 300 15
15
Кредит
146 800
125 500
43 000
24 500
5 000
164 100 Обороты за период
Сальдо конечное
198 000
180 700
Счет 71
Расчеты с подотчетными лицами
Дебет
Сальдо начальное
12
Обороты за период
Сальдо конечное
Кредит
10 000
6 200 19
6 200 Обороты за период
9 000
12
7 200
7 200
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
Счет 76.1
Расчеты с разными дебиторами
Дебет
Сальдо начальное
25
Кредит
7 500
29 500 13
Обороты за период
Сальдо конечное
29 500 Обороты за период
30 000
7 000
7 000
Счет 76.2
Расчеты с разными кредиторами
Дебет
14
Обороты за период
Сальдо начальное
1 525 16
1 525 Обороты за период
Сальдо конечное
Кредит
1 200
3 300
3 300
2 975
Счет 80
Уставный капитал
Дебет
Сальдо начальное
Обороты за период
0 Обороты за период
Сальдо конечное
Кредит
6 500 000
0
6 500 000
Счет 83
Добавочный капитал
Дебет
Сальдо начальное
Обороты за период
0 Обороты за период
Сальдо конечное
Кредит
120 000
0
120 000
Счет 84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет
Кредит
Сальдо начальное
132 800
28
623 640
Обороты за период
0 Обороты за период
Сальдо конечное
Счет 90
13
623 640
756 440
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
Продажи
Дебет
Кредит
22
22
23
24
870 700 22
216 000
12 600
316 700
Обороты за период
1 416 000
1 416 000 Обороты за период
1 416 000
Счет 91
Прочие доходы и расходы
Дебет
Кредит
4
25
25
25
41 000 4
4 500 4
4 700 25
20 300
14 800
26 200
29 500
Обороты за период
70 500 Обороты за период
70 500
Счет 99
Прибыли и убытки
Дебет
Кредит
375 000
316 700
20 300
Сальдо начальное
26 200 24
62 160 25
623 640
4
26
28
Обороты за период
712 000 Обороты за период
Сальдо конечное
337 000
0
Оборотно-сальдовая ведомость
Номер
счета
01
01.2
02
04
Наименование счетов
Основные средства
Выбытие основных
средств
Амортизация основных
средств
Нематериальные активы
Сальдо на начало
периода
Дебет
7157480
Кредит
1480000
150000
14
Обороты за
период
Дебет
436949
Кредит
145000
145000
145000
104000
89400
0
0
Сальдо на конец
периода
Дебет
7449429
Кредит
1465400
150000
Задача скачана с www.MatBuro.ru (еще много бесплатных примеров на сайте)
©МатБюро - Решение задач по математике, экономике, статистике
26
43
44
50
51
Амортизация
нематериальных активов
Оборудование к установке
Вложения во
внеоборотные активы
Материалы
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
Основное производство
Общепроизводственные
расходы
Общехозяйственные
расходы
Готовая продукция
Расходы на продажу
Касса
Расчетные счета
60
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
05
07
08
10
19
20
25
62
68
69
70
71
76.1
76.2
80
83
84
90
91
99
Итого
Расчеты с покупателями и
заказчиками
Расчеты по налогам и
сборам
Расчеты по социальному
страхованию и
обеспечению
Расчеты с персоналом по
оплате труда
Расчеты с подотчетными
лицами
Расчеты с разными
дебиторами
Расчеты с разными
кредиторами
Уставный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
Продажи
Прочие доходы и расходы
Прибыли и убытки
80000
0
68100
200000
170000
436949
436949
14800
245600
104985
104985
765286
766086
303086
303086
120799
120799
766086
12600
152500
457000
870700
12600
140700
828975
590000
692934
1416000
450000
180500
126285
308960
363175
68200
68650
58286
57836
146800
164100
198000
180700
10000
6200
7200
9000
7500
29500
7000
30000
1200
1525
3300
2975
6500000
120000
0
0
0
0
6500000
120000
132800
0
623640
756440
600000
86200
348500
1200
746120
502500
480000
148100
30000
369200
85400
243886
13000
374145
605434
1446000
1416000 1416000
70500
70500
375000 712000 337000
9587000 9587000 8620800 8620800 10200060 10200060
15