6.11. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

БИЗНЕС В ЗАКОНЕ
6.11. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ
ФИНАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ КАК ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСТРУКЦИЯ
Козонов А.Т., аспирант кафедры
международного частного права и гражданского процесса
Всероссийская государственная налоговая академия
Министерства финансов Российской Федерации
Перейти на Главное МЕНЮ
Вернуться к СОДЕРЖАНИЮ
Актуальной научной проблемой является определение базовых принципов гражданско-правового регулирования обращения взыскания на ценные бумаги
(акции, облигации, векселя) и дебиторскую задолженность.
Основываясь на действующих нормах права, регулирующих отношения в данной области и вышеупомянутых исследованиях в российской правовой науке
можно предложить шире использовать следующие
подходы в рассматриваемой области.
Объективно по своему характеру правовое регулирование обращения взыскания на ценные бумаги и
дебиторскую задолженность так или иначе связано с
нормами более чем одной отрасли права.
С учетом существующих различий между арбитражным и гражданско-процессуальным законодательством, гражданским и финансовым законодательством, законодательством об исполнительном производстве в принципе было предпочтительно, если бы
обращение взыскания на эти имущественные права
регламентировалось преимущественно в рамках правового регулирования процессуальных отношений на
стадии исполнительного производства (разработка
Кодекса исполнительного производства).
3. С точки зрения фактического значения в регулировании отношений по обращению взыскания на
имущество безусловно преобладают нормы законодательства об исполнительном производстве ввиду
не разработанности многих процедурных аспектов
(гражданско-правовых и административно-правовых)
в решении вопросов правового статуса различных
видов ценных бумаг в имущественном обороте, рынка
долгов, правового статуса дебиторской задолженности, специальных видов договоров с профессиональными участниками рынка ценных бумаг и других аспектов.
Для изучения сущности механизма обращения
взыскания на имущество необходимо определить его
правовое положение и основные элементы. Для этого
необходимо обратиться к вопросу о соотношении
ответственности в гражданском праве и принудительного обращения взыскания на имущество.
240
4’2007
В практике применения механизма реализации
взыскания возникает вопрос о возможности взыскания через меры оперативного воздействия. Действительно, на первый взгляд можно увидеть близость
между договорной ответственностью и оперативным
воздействием на контрагента. Действительно общим
объединяющим фактором является наличие договорных отношений, однако гражданско-правовая наука
выделяет концептуальные различия между этими
формами принуждения.
Классическое определение ответственности дал
В.П. Грибанов1 как одну из форм государственного
принуждения, связанную с применением санкций
имущественного характера, направленных на восстановление нарушенных прав и стимулирование нормальных экономических отношений юридически равноправных участников гражданского оборота. Основными чертами гражданско-правовой ответственности
являются:
Во-первых, это имущественный характер гражданско-правовой ответственности. Применение гражданско-правовой ответственности всегда связано с возмещением убытков, взысканием причиненного ущерба, уплатой неустоек (штрафов, пеней). Даже в тех
случаях, когда допущенное правонарушение затрагивает личные неимущественные права или причиняет
потерпевшему лицу - субъекту нарушенного гражданского права физические или нравственные страдания (моральный вред), применение гражданскоправовой ответственности будет означать присуждение потерпевшему лицу соответствующей денежной
компенсации в форме возмещения убытков, морального вреда или взыскания причиненного ущерба.2
Во-вторых, ответственность по гражданскому праву представляет собой ответственность одного участника гражданско-правовых отношений перед другим,
ответственность правонарушителя перед потерпевшим. Это связано с тем, что гражданское право регулирует отношения, складывающиеся между равноправными и независимыми (автономными) субъектами. В имущественном обороте нарушение обязанностей одним участником всегда влечет за собой нарушение прав другого участника. Поэтому имущественная санкция, применяемая за допущенное нарушение,
всегда имеет своей целью восстановление или компенсацию нарушенного права потерпевшего.
В-третьих, одна из основных особенностей гражданско-правовой ответственности состоит в соответствии размера ответственности размеру причиненного
вреда или убытков. В известной мере можно говорить
о пределах гражданско-правовой ответственности,
которые предопределяются ее компенсационным характером и вследствие этого необходимостью эквивалентного возмещения потерпевшему причиненного
1
Грибанов В.П. Ответственность за нарушение гражданских прав и
обязанностей. М., 1973.
2
Братусь С.Н. «Имущественные и организационные отношения и
их правовое регулирование в СССР» // В кн.: «Вопросы общей
теории советского права», М., 1960, с.116-117.
Козонов А.Т.
ИСПОЛНЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
ему вреда или убытков, ибо конечная цель применения гражданско-правовой ответственности состоит в
восстановлении имущественной сферы потерпевшей
стороны. Следует, правда, отметить, что в законодательстве имеются отдельные положения, свидетельствующие о заведомо неэквивалентном по отношению к
убыткам, причиненным в результате правонарушения,
характере применяемых мер имущественной ответственности. Но и данное обстоятельство, как и в предыдущем случае, носит исключительный характер и
лишь подчеркивает действие общего правила. 3
В-четвертых, особенностью гражданско-правовой
ответственности является применение равных по объему мер ответственности к различным участникам
имущественного оборота за однотипные правонарушения. Указанная особенность продиктована необходимостью обеспечения последовательного проведения принципа равноправия участников гражданскоправовых отношений (ст. 1 ГК).
Для понимания конструкции применения механизма обращения взыскания на имущество в виде
ценных бумаг и дебиторской задолженности необходимо рассмотреть вопрос о отграничении мер ответственности от мер оперативного взыскания Понятие и
пределы применения мер оперативного воздействия
были очень четко проработаны В.П. Грибановым4. В
частности Грибанов указывал, что меры оперативного
воздействия представляют собой особые, специфические способы правового реагирования на нарушение
обязательств т что они должны отграничиваться от
имущественной ответственности». Грибанов указал 5
особенностей ,отграничивающих меры оперативного
воздействия от имущественной ответственности.
Итак, меры оперативного воздействия: имеют в
значительной мере превентивное, предупредительное
значение. Применение их управомоченным лицом
устраняет возникновение для него в будущем возможных убытков;
1) «именно это обстоятельство дает основания определить эти меры как правоохранительные меры
оперативного характера»(имеется ввиду их односторонний характер);
2) «односторонний характер применения управомоченным лицом этих мер определяет собой и специфический характер гарантий их правильного применения»;
3) «применение мер оперативного воздействия при
необходимости положительной реакции на них со
стороны обязанного лица может и не повлечь за собой
невыгодных последствий, либо значительно уменьшить их размер»;
4) «они как правило не связаны с восстановлением
имущественной сферы потерпевшего и поэтому воз-
3
Братусь С.Н. «Отрасль права: понятие, предмет, метод», - Советское государство и право, 1979, № 11
4
Грибанов В.П. Ответственность за нарушение гражданских прав и
обязанностей. М., 1973.
мещение потерь, понесенных управомоченным лицом
не является их функцией».
Как подчеркивал Б.И. Пугинский5, меры оперативно воздействия «хотя и являются реакцией на правонарушение, но не требуют использования государственного принуждения. Оперативное воздействие оказывается контрагентами друг на друга непосредственно, без обращения к правоохранительным органам,
тогда как применение санкций не может существовать
вне деятельности таких органов. Средства оперативного воздействия применяются субъектами не от
имени государства, а от своего имении, в их действиях реализуются не государственные … а собственные
интересы.
Как указывали Ю.Г. Басин и А.Г. Диденко6, «дисциплинирующее значение оперативных санкций
«имущественная ответственность сводится к взысканию с правонарушителя в пользу потерпевшего определенной денежной суммы, которая не взыскивалась
бы при надлежащем исполнении обязанностей. Имущественные последствия при применении мер оперативного воздействия наступают лишь как попутный
результат».
Определенный интерес для определения механизма реализации обращения взыскания на имущество
также вызывает вопрос о соотношении мер имущественной ответственности и мер понуждения к надлежащему исполнению финансовых обязательств. О.С.
Иоффе считал, что понуждение к реальному исполнению обязательств нельзя считать мерой ответственности7. Профессор М.И. Брагинский 8 соглашается с
этой точкой зрения, указывая, что «поскольку ответственность всегда составляет определенный вид имущественных или личных отношений, она должна выражаться в каком-то дополнительном бремени, тем
самым вызывая для нарушителя определенные отрицательные последствия. Если бы только ею (обязанностью реального исполнения - прим. авт.) ограничивались последствия правонарушения, это было бы
равносильно полной безответственности нарушителя». ГК РФ 1994 г. предоставил кредитору право выбора способа защиты прав, т.е. возможность предъявления виндикационного или негаторного исков, что
диктовалось прежде всего условиями рыночных отношений. Как верно заметил профессор М. И. Брагинский принцип реального исполнения обязательств
влечет за собой 3 средства защиты нарушенного права9 :
1) право на возмещение убытков;
2) оплату уже выполненной части договорных обязательств;
5
Пугинский Б.И. Гражданско-правовые средства в хозяйственных
отношениях. М.: Юрид. лит., 1984 г.
6
Басин Ю.Г. и Диденко А.Г. Дисциплинирующее значение оперативных санкций // Советское государство и право, 1983,, № 4, с.52.
7
Иоффе О.С. «Обязательственное право» М.: Юрид. лит., 1975.
8
Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное права. Общие
положения. М.: изд-во «Статут», 1997.
9
Ансон В. «Договорное право». М.: Юрид. лит.,1973.
241
БИЗНЕС В ЗАКОНЕ
3) исполнение договора в натуре или получение от
суда приказа, запрещающего нарушение договора..
Право выдачи приказа о исполнении обязательств
в натуре представляет собой средство защиты, дополнительное к требованию убытков по общему праву.
Решение о необходимости выдачи такого приказа относится к компетенции суда и поэтому необязательно,
что применение потерпевшей стороной такой формы
иска повлечет за собой безусловное исполнение обязательства в натуре. Именно суд решает вопрос, изучая существо дела, о выдаче приказа или присуждении возмещения убытков, которые будут являться
полной компенсацией кредитора по договору.
Принцип реального исполнения обязательств известен и англо-саксонской системе права. Договорная
ответственность влечет за собой 3 средства защиты
нарушенного права10:
1) право на возмещение убытков;
2) оплату уже выполненной части договорных обязательств;
3) исполнение договора в натуре или получение от
суда приказа, запрещающего нарушение договора.
Право выдачи приказа об исполнении обязательств
в натуре представляет собой средство защиты, дополнительное к требованию убытков по общему праву.
Решение о необходимости выдачи такого приказа относится к компетенции суда и поэтому необязательно,
что применение потерпевшей стороной такой формы
иска повлечет за собой безусловное исполнение обязательства в натуре. Именно суд решает вопрос, изучая существо дела, о выдаче приказа или присуждении возмещения убытков, которые будут являться
полной компенсацией кредитора по договору. С точки
зрения взаимодействия норм гражданского права и
бухгалтерского учета еаличие финансового обязательства признается в момент, когда организация становится стороной по договору в отношении конкретного финансового актива. Прекращение признания
финансового актива производится только в том случае, если выполняется хотя бы одно из следующих
двух условий:
а) истекает срок договорных прав требования на
денежные потоки по финансовому активу;
б) организация осуществляет передачу финансового актива. При применении правил прекращения признания финансовых активов, организация должна определить, следует ли применять эти правила к части
финансового актива (или части группы аналогичных
финансовых активов), либо к финансовому активу в
целом (или группе аналогичных финансовых активов
во всей их совокупности).
Правила прекращения признания финансовых активов, применяются к части финансового актива (или
части группы аналогичных финансовых активов), тогда и только тогда, когда рассматриваемая часть отвечает хотя бы одному из следующих трех условий:
10
Там же.
242
4’2007
а) указанная часть включает в себя только четко идентифицируемые денежные потоки по финансовому
активу (или группы аналогичных финансовых активов). В частности, если организация является стороной договора об участии в процентных доходах, согласно которому контрагент получает право на получение только процентных платежей, но не основной
суммы долга, то правила прекращения признания финансовых активов, предусмотренные настоящим разделом, применяются отдельно к денежным потокам
по процентным платежам.
б) указанная часть составляет строго пропорциональную долю денежных потоков по финансовому
активу (или группе сходных финансовых активов);
в) указанная часть составляет строго пропорциональную долю четко идентифицируемых денежных
потоков по финансовому активу (или группе аналогичных финансовых активов). В частности, если организация является стороной договора, по которому
контрагент получает права на три четверти денежных
потоков от процентных платежей по финансовому
активу, то правила прекращения признания финансовых активов, предусмотренные настоящим разделом,
применяются отдельно к трем четвертям этих процентных платежей. При определении факта передачи
финансового актива организация должна оценивать
степень, в которой за ней сохраняются экономические
риски и выгоды, связанные с владением этим финансовым активом. Если организация передает основную
часть всех экономических рисков и выгод, связанных
с владением финансовым активом, финансовый актив
считается переданным. Организация прекращает признание такого финансового актива и отдельно признает в качестве активов или обязательств любые права и
обязанности, возникшие или сохраненные за организацией при передаче. Если организация сохраняет за
собой основную часть всех экономических рисков и
выгод, связанных с владением финансовым активом,
финансовый актив не считается переданным. Организация продолжает признавать такой финансовый актив.
Перейти на Главное МЕНЮ
Вернуться к СОДЕРЖАНИЮ