Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 5 сентября 2003 года Регистрационный № 5049 7 августа 2003 года № 1318-У УКАЗАНИЕ О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон На основании статей 62, 69 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790) и в соответствии с решением Совета директоров (протокол от 25.07.2003 № 18) Банк России устанавливает порядок формирования и размер резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон (далее по тексту — резерв). 1. Для целей настоящего Указания к категории резидентов офшорных зон относятся: 1.1. физические лица, имеющие постоянное место жительства на территориях иностранных государств, предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (далее — офшорная зона), в том числе временно находящиеся за пределами офшорной зоны; 1.2. юридические лица, учрежденные на территории офшорной зоны; 1.3. обос обленные подразделения юридического лица с местом нахождения на территории офшорной зоны, не имеющие статуса юридического лица; 1.4. находящиеся за пределами офшорной зоны филиалы и представительства резидентов офшорных зон. 2. Кредитная организация формирует резерв под: 2.1. всю ссудную задолженность резидентов офшорных зон в составе, определенном нормативным актом Банка России о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам1, включая учтенные кредитной организацией индоссированные или авалированные резидентами офшорных зон векселя, а также предоставленные кредитной организацией денежные средства другой кредитной организации, в целях предоставления последней синдицированных (или аналогичных) ссуд резидентам офшорных зон, и денежные средства, предоставленные резиденту офшорных зон, в целях предоставления пос ледним синдицированных (или аналогичных) ссуд; 2.2. остаток на корреспондентских счетах в банках — резидентах офшорных зон; 2.3. суммы, списанные до выяснения с корреспондентских счетов кредитных организаций, открытых в банках — резидентах офшорных зон; 2.4. размещенные денежные средства (инвестиционные затраты) по договорам финансовой аренды (лизинга) с резидентами офшорных зон; 2.5. выданные резидентам офшорных зон поручительства и гарантии (банковские гарантии). При этом в качестве объекта резервирования рассматриваются как гарантии (банковские гарантии), в которых резидент офшорной зоны выступает принципалом, так и гарантии (банковские гарантии), по которым он выступает бенефициаром; 2.6. определенные нормативным актом Банка России о порядке предоставления (размещения) 2 кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) кредитные линии, открытые резидентам офшорных зон, в пределах неиспользованного лимита, а также овердрафты; 2.7. стоимость приобретенных ценных бумаг, эмитированных резидентами офшорных зон, за исключением акций дочерних и зависимых юридических лиц — резидентов офшорных зон, являющихся инвестиционными вложениями, указанными в подпункте 3.6 пункта 3 настоящего Указания; 2.8. срочные сделки, определенные нормативным актом Банка России об установлении единого порядка определения кассовых (наличных) и срочных сделок кредитных организаций 3; 2.9. аккредитивы, открытые кредитной организацией в пользу бенефициара — резидента офшорной зоны. 3. Кредитные организации не формируют резерв под: 3.1 операции с резидентами офшорных зон, если данная офшорная зона относится к первой группе офшорных зон в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)4 (далее по тексту — нормативный акт Банка России, указанный в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания); 3.2. операции в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания, осуществляемые кредитными организациями с банками — резидентами офшорных зон в случае, если последние являются дочерними по отношению к кредитным организациям и перевод средств в уставные капиталы банков — резидентов офшорных зон был осуществлен на основании разрешения Банка России, выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации; 3.3. операции в соответствии c пунктом 2 настоящего Указания, осуществляемые основными обществами — резидентами Российской Федерации с дочерними организациями — резидентами офшорных зон, не являющимися банками, при условии, что перевод средств в уставные капиталы дочерних организаций — резидентов офшорных зон был осуществлен на основании разрешения Банка России, выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации; 3.4. операции через корреспондентские или иные счета, открытые в международных расчетноклиринговых центрах, которые находятся на территории Европейского Союза и в своей деятельности используют с тандарты, установленные нормативными документами Комиссии Европейского Союза; 3.5. операции в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания, осуществляемые кредитными организациями с зарегистрированными на территории офшорных зон структурными подразделениями (филиалами) банков — резидентов государств — членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и/или Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ), в случае, если, по мнению органа банковского надзора страны местонахождения головного офиса банка из числа указанных, документальное подтверждение которого представляется кредитной организацией в распоряжение Банка России, уровень используемых в банковской группе процедур по предотвращению отмывания средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также процедур, препятствующих проведению сомнительных операций, является достаточным; 3.6. инвестиционные вложения в уставные капиталы дочерних и зависимых юридических лиц — резидентов офшорных зон, уменьшающие величину собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 № 215-П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17.03.2003 № 4269 (“Вестник Банка России” от 20.03.2003 № 15) (далее по тексту — Положение Банка России № 215-П). 4. Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.1—2.3, 2.8 пункта 2 нас тоящего Указания рассчитывается в следующей последовательности: 4.1. в разрезе отдельных лицевых счетов, открытых к балансовым счетам, на которых учитываются соответствующие операции с резидентами офшорных зон, определяется большая из двух величин (далее — величина РР): первая — 100% от остатка на последний рабочий день месяца; вторая — среднедневной расчетный дебетовый оборот, рассчитываемый по следующей формуле: Об Ооб = -------, где n Ооб — среднедневной расчетный дебетовый оборот по счету; Об — сумма дебетовых оборотов по счету за все рабочие дни месяца в рублях по курсу на дату отражения операции по счетам бухгалтерского учета, включая дебетовые обороты по этому счету, обус ловленные переоценкой соответствующих активов из-за изменения курса рубля по отношению к иностранным валютам; n — количество рабочих дней в месяце. 4.2. если операция относится к ссудной задолженности, классифицированной в 1-ю, 2-ю или 3ю группу риска в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам5, или если в соответствии с указанным нормативным актом Банка России резерв на возможные потери по ссудам под операцию не формируется, размер отчислений в резерв должен составлять не менее 50% от величины РР (если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее 25% от величины РР (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания). 4.3. если операция относится к ссудной задолженности, классифицированной в 4-ю группу риска в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам6, то размер отчислений должен составлять не менее величины Р (если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее 50% от величины Р (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания). Величина Р определяется по следующей формуле: Р = 50% x (РР — С) + (С — Ф), где С — остаток ссудной задолженности; Ф — фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам под данную ссудную задолженность в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам. 4.4. размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.2, 2.3, 2.8 пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% от величины РР, определяемой в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 4 настоящего Указания (если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 нас тоящего Указания) и не менее 25% от величины РР (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания). 5. Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами 2.4—2.6, 2.9 пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% (если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее 25% (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) остатка на отдельных лицевых счетах, открытых к балансовым и внебаланс овым счетам, на которых учитываются соответствующие операции с резидентами офшорных зон. 6. Размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктом 2.7 пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% (если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) и не менее 25% (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте 3.1 пункта 3 настоящего Указания) максимального в течение отчетного периода остатка на отдельных лицевых счетах, открытых к балансовым и внебалансовым счетам, на которых учитываются приобретенные ценные бумаги, эмитированные резидентами офшорных зон, независимо от того, находятся они в инвестиционном или торговом портфеле и относятся они или нет к котируемым ценным бумагам. 7. В случае если величина резерва на возможные потери по указанным в подпунктах 2.2, 2.3, 2.5, 2.6, 2.7, 2.8 пункта 2 настоящего Указания операциям, рассчитанная в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери 7, больше величины резерва, сформированного в соответствии с требованиями настоящего Указания, то в размере данного превышения резерв на возможные потери досоздается в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери. 8. Резерв формируется и уточняется ежемесячно в последний рабочий день месяца (с учетом операций за данный день). 9. Резерв формируется в валюте Российской Федерации и отражается по каждому резиденту офшорной зоны и каждой операции. 10. В случае закрытия отдельных лицевых счетов соответствующих балансовых и внебаланс овых счетов, на которых была отражена операция с резидентом офшорной зоны, резерв списывается полностью в последний рабочий день месяца, следующего за месяцем, в котором были совершены последние дебетовые обороты по указанным лицевым счетам активных счетов и последние кредитовые обороты по указанным лицевым счетам пассивных счетов. 11. Недосозданный резерв отражается в форме № 134, установленной Положением Банка России № 215-П. 12. Имеющаяся в распоряжении территориального учреждения Банка России информация о нарушении требований настоящего Указания используется территориальным учреждением Банка России при применении к кредитным организациям мер воздействия. 13. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в “Вестнике Банка России”. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ БАНКА РОССИИ С.М. ИГНАТЬЕВ 1 Для сведения: см. Инструкцию Банка России от 30.06.1997 № 62а “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам” (с изменениями и дополнениями) (“Вестник Банка России” от 31.12.1997 № 91—92). 2 Для сведения: см. Положение Банка России от 31.08.1998 № 54-П “О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)” (с изменениями и дополнениями) (“Вестник Банка России” от 08.10.1998, № 70—71, от 29.11.2001 № 73). 3 Для сведения: см. Указание Банка России от 30.03.1998 № 199-У “Об установлении единого порядка определения кассовых (наличных) и срочных сделок кредитных организаций и внесении изменений и дополнений в нормативные акты Банка России” (с изменениями и дополнениями) (“Вестник Банка России” от 08.04.1998 № 22). 4 Для сведения: см. Указание Банка России от 07.08.2003 № 1317-У “О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)”, зарегистрированное в Министерстве юстиции Российской Федерации 10.09.2003 № 5058 (“Вестник Банка России” от 17.09.2003 № 51). 5 Для сведения: см. Инструкцию Банка России от 30.06.1997 № 62а “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам” (с изменениями и дополнениями) (“Вестник Банка России” от 31.12.1997 № 91—92). 6 7 См. текст сноски 1. Для сведения: см. Указание Банка России от 12.04.2001 № 137-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери” (с изменениями и дополнениями) (“Вестник Банка России” от 19.04.2001 № 25). С 01.03.2004 данное Указание утрачивает силу в связи с принятием Положения Банка России от 09.07.2003 № 232-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери”, зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 24.07.2003 № 4922 (“Вестник Банка России” от 06.08.2003 № 45).