Справочный материал об OECD CRS, подготовленный

СПРАВОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ: автоматический обмен информацией о
финансовых счетах в целях взимания налогов
Как автоматический обмен информацией
затрагивает клиентов латвийских банков?
Клиентов
латвийских
банков –
физических
и
юридических
лиц,
которые
являются
налогоплательщиками в Латвии, получают доходы
только в Латвии и не имеют счетов в зарубежных
банках, условия обмена информацией непосредственно
не затронут.
Однако чтобы банки могли идентифицировать клиентов,
о которых необходимо предоставлять сведения
налоговым администрациям, они будут задавать всем
своим клиентам дополнительные вопросы о налоговом
резиденстве и долевом участии в предприятиях
(истинные выгодополучатели). В отдельных случаях
банки могут потребовать от клиентов предоставить или
заполнить дополнительные документы.
Латвия наряду с другими 55 странами присоединилась к
группе
ранних
участников,
поэтому
первый
автоматический обмен информацией должен состояться
в конце сентября 2017 года за 2016 год.
В это время обмен информацией начнут все страныучастницы ЕС, страны из других регионов мира, такие
как Аргентина, Индия, Корея, а также низконалоговые
страны, например: Бермудские острова, Британские
Виргинские острова, Каймановы острова, остров Мэн,
Джерси, Гернси и др. Полный список стран приведен в
правилах Кабинета министров:
http://likumi.lv/ta/id/279206-kartiba-kada-finansu-iestadeizpilda-finansu-kontu-pienacigas-parbaudes-proceduras-unsniedz-valsts-ienemumu-dienestam
Остальные
страны
постепенно
информации с 2018 года.
начнут
обмен
Налоговые администрации других стран будут
предоставлять Службе государственных доходов Латвии
информацию о счетах латвийских резидентов в
финансовых учреждениях других стран.
О финансовых счетах каких лиц будет
получать информацию налоговая
администрация?
Что такое автоматический обмен
информации о финансовых счетах?
Предусмотрено предоставление информации о:
 физических лицах;
 юридических лицах;
 юридических образованиях, которые являются
резидентами любого вовлеченного государства
согласно
юридическим
актам
данного
государства в области налогообложения.
Чтобы способствовать борьбе с трансграничным
мошенничеством в области налогообложения в мире и
предотвратить уклонение от уплаты налогов, в рамках
Организации
экономического
сотрудничества
и
развития разработан Глобальный стандарт (OECD CRS),
который предусматривает автоматический обмен
информации о финансовых счетах.
Стандарт обязывает налоговые администрации по всему
миру получать информацию от финансовых учреждений
и автоматически раз в год обмениваться данной
информацией о налогоплательщиках соответствующих
стран.
Какие страны начнут обмен информацией
и когда это произойдет?
На начало 2016 года обмениваться информацией
обязались 97 стран, однако они будут делать это
постепенно в соответствии со своими возможностями.
Как автоматический обмен информацией
повлияет на деятельность латвийских банков
и других финансовых учреждений?
Условия обмена информацией, включенные в
латвийские юридические акты, возлагают на латвийские
банки и другие финансовые учреждения следующие
обязанности:
 выяснять

у своих клиентов и истинных
выгодополучателей
клиентов
страны
налогового резидентства путем получения
информации
от
клиента
и
проверки
информации, имеющейся в распоряжении
банка;
ежегодно, начиная с 2017 года, предоставлять
Службе
государственных
доходов
предусмотренную
юридическими
актами
информацию
о
счетах
соответствующих
клиентов.
ЛАТВИЙСКАЯ АССОЦИАЦИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
| СПРАВОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ |
1
Требования и условия стандарта в Латвии вступают в
силу 1 января 2016 года.
Как в Латвии вводится Глобальный
стандарт обмена информацией?
Какую информацию будут обязаны
предоставлять финансовые учреждения
налоговой администрации?
В Латвии разработаны и вступили в силу необходимые
нормативные
акты,
обеспечивающие
обмен
информацией – поправки к закону «О налогах и
пошлинах», поправки к закону «О кредитных
учреждениях» и правила Кабинета министров.

Имя, фамилия физического лица, дата
рождения, адрес, идентификационный номер
налогоплательщика
соответствующего
государства (если такой присвоен);

название,
адрес
юридического
лица,
идентификационный номер налогоплательщика
соответствующего государства (если такой
присвоен);

истинный выгодополучатель юридического
образования, его имя, фамилия, дата рождения,
адрес,
идентификационный
номер
налогоплательщика
соответствующего
государства (если такой присвоен);

юрисдикция налогового резидентства;

номер счета;

конечный остаток на счете
календарного года или стоимость;

сумма определенного вида доходов (проценты,
дивиденды, выручка от продажи финансовых
активов).
в
конце
Как будет происходить оборот
информации?

Финансовые учреждения, в том числе банки,
общества
по
управлению
вложениями,
общества инвестиционных брокеров, страховые
общества,
предлагающие
накопительные
продукты, будут классифицировать своих
клиентов по их налоговому резидентству.

Предусмотренная законом информация о
счетах лиц вовлеченных стран и определенного
рода доходах будет предоставляться в Службу
государственных доходов.


Служба государственных доходов будет
обеспечивать
автоматическую
отправку
информации
налоговой
администрации
соответствующего государства.
Финансовые учреждения уже с 2016 года будут обязаны
идентифицировать
клиентов,
которые
являются
налоговыми резидентами других стран, и, начиная с
2017 года предоставлять Службе государственных
доходов информацию о данных клиентах и остатках на
их счетах, а также об определенных доходах.
Подробная информация
Стандарт ОЭСР
http://www.oecd.org/ctp/exchange-of-taxinformation/standard-for-automatic-exchange-of-financialinformation-in-tax-matters.htm
Список стран, присоединившихся к стандарту ОЭСР
http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOIcommitments.pdf
Поправки к закону «О налогах и пошлинах»
http://likumi.lv/ta/id/278751-grozijumi-likuma-parnodokliem-un-nodevamПоправки к закону «О кредитных учреждениях»
http://likumi.lv/ta/id/278749-grozijumi-kreditiestazulikuma
Правила КМ «Порядок выполнения финансовым
учреждением процедур надлежащей проверки
финансовых счетов и предоставления информации о
финансовых счетах Службе государственных доходов»
http://likumi.lv/ta/id/279206-kartiba-kada-finansu-iestadeizpilda-finansu-kontu-pienacigas-parbaudes-proceduras-unsniedz-valsts-ienemumu-dienestam
Присоединение Латвии к внедрению стандарта ОЭСР
http://www.fm.gov.lv/lv/aktualitates/jaunumi/49231finansu-ministrs-paraksta-apnemsanos-ieverotautomatisko-informacijas-apmainu-par-finansu-kontiem
Служба государственных доходов Латвии
http://www.vid.gov.lv
Служба государственных доходов будет
получать от налоговых администраций других
стран информацию о латвийских физических
лицах и предприятиях.
ЛАТВИЙСКАЯ АССОЦИАЦИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
| СПРАВОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ |
2