Налоговая система здравого смысла Реформа налоговой политики Украины: идеи, критика, предложения Ассоциация налоговых консультантов Палата налоговых консультантов Торгово-промышленная палата Украины Law Offices of OMP Tax Terra Cerberus tax and audit service Kushnir, Yakymyak & Partners Анатолий Карпов Дмитрий Михайленко Лариса Антощук Ольга Богданова Андрей Твердомед Роберт Хорольский Юрий Кушнир 1 Основополагающие идеи: (1) реформа отношений между налогоплательщиком и налоговой службой (администрирование); (2) реформа политики налогообложения и разумное встраивание ее в экономическую систему государства (разумная и справедливая налоговая нагрузка, которая располагает к правомерному поведению налогоплательщиков, и обеспечивает нужды бюджета). 2 Система налогообложения: объединяющие идеи: 1. Количество налогов меньше; 2. Вывести экономику из тени; 3. Предложить такую налоговую нагрузку, которая позволит выполнять налоговые обязанности добровольно; 4. Отменить льготы. 3 Система налогообложения: требует обсуждения: 1. НДС - оставлять как есть, или вводить налог с продаж? Ставка? НДСсчета? Как соблюсти директивы ЕС? 2. Налог на прибыль: Снижение ставок - будет ли препятствовать МВФ? 3. Гармонизация бухгалтерского и налогового учета - как пройти этот путь? 4. НДФЛ и ЕСВ - насколько снижать ставку, за счет каких налогов компенсировать потери? 5. Единый налог - убирать, сокращать или оставлять как есть? 6. Льготы для с/х предприятий, прочие отраслевые, ИСИ, оффшоры: хватит ли политической воли отменить? 4 Наши предложения: 1. Сейчас НДС, налог на прибыль, ЕСВ и НДФЛ – это мультипликация налоговой нагрузки. Нужно от чего-то отказываться или снижать ставки. 2. Если ставки снизить не позволят МВФ или ЕС - нужно выбирать налог, на котором делаем основной акцент; 3. НДС - самый гармоничный, незаметный и эффективный налог. Он даже переварит льготников. Нужно обеспечить его эффективное администрирование. 5 Наши предложения: 4. Налог на прибыль – для плательщиков НДС трансформируется в налог на распределенную прибыль (эстонский вариант). Таким образом, налог не платится, пока прибыль реинвестируется в бизнес. Это решение позволит понизить налоговую нагрузку, преодолеть отраслевое лобби при отмене льгот, реализовать идею гармонизации налогообложения и предельно упростить налоговое администрирование; 5. По старым правилам облагаются налогом на прибыль только экспортеры, НДС-льготники (например, кредитно-финансовые учреждения) и естественные монополии. Вводятся нормы, позволяющие стимулировать инвестиции (ускоренная амортизация, налоговая скидка, инвестиционные счета). 6 Наши предложения: 6. Для невысоких доходов – взимается только ЕСВ по ставке 18 процентов. Для доходов работников, превышающих предельный уровень взимания ЕСВ – платится НДФЛ. 7. Для предпринимателей – остается единый налог, но с увеличенной ставкой, сопоставимой с уровнем налоговой нагрузки, которая удерживается из зарплаты работника. В качестве альтернативы все субъекты торговой деятельности являются плательщиками НДС. 8. Налог на конверсионные операции с валютой и на старые основные фонды «приватизированные» на заре 90-х, как источник пополнения Пенсионного фонда. 7 Налоговая система здравого смысла Благодарим за внимание! 8