Акт документальной проверки финансово

Акт
документальной проверки
финансово-хозяйственной деятельности
ЖСК № 2 «Огонь» в период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г.
г. Саратов
01.03.2014 г.
Нами, членами ревизионной комиссии в составе:
Председателя ревизионной комиссии - Сурковой Лидии Александровны
Членов ревизионной комиссии - Денисовой Юлии Геннадиевны,
Гераськиной Лидии Васильевны
Проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности ЖСК № 2 «Огонь»
за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 г. в присутствии председателя, ответственного за ведение
бухгалтерского учета Семиной Ларисы Геннадиевны.
В соответствии со ст. 147 ЖК РФ руководство деятельностью ЖСК осуществляется правлением
кооператива, которое принимает решения по всем вопросам деятельности, за исключением
вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания членов кооператива в
многоквартирном доме.
Членами комиссии были проверены: все кассовые и банковские документы, начисление
заработной платы и начисление налогов, договоры и сметы, расчеты с поставщиками услуг и
подрядчиками, расчеты с подотчетными лицами, начисления жильцам предоставленных
поставщиками услуг, оплата жильцами жилищно-коммунальных услуг.
Предоставлялись документы:
•
•
•
•
•
Банковские выписки и платежные документы
Ведомости начислений по оплате жилья и коммунальных услуг
Договоры и сметы с поставщиками коммунальных услуг и подрядчиками
Протоколы заседаний правления ЖСК № 2 «Огонь»
Протоколы общих собраний ЖСК № 2 «Огонь»
Общие положения
Учет в ЖСК № 2 «Огонь» ведется на основании разработанной учетной политики и Устава
организации, в соответствии с нормативными документами, регулирующими вопросы учетной
политики организации.
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской
Федерации, утвержденные приказом Министерства России от 29.07.1998 г. № 34н
3. Положение о плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организации и Инструкции по его применению по приказу Минфина РФ
от 31.10.2000 г. № 94н
4. Налоговый кодекс РФ, части I и II.
Проверка оприходования денежных средств
Денежные средства ЖСК складываются из ежемесячных обязательных платежей и взносов,
связанных с оплатой расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества
и оплаты за коммунальные услуги.
Все поступления от жильцов за потребленные коммунальные услуги осуществляются
непосредственно жильцами путем перечисления на расчетный счет ЖСК в ЗАО АКБ «ЭкспрессВолга», что соответствует письму Центробанка «О наличных расчетах юридических лиц».
В кассу денежные средства приходуются после снятия наличных с расчетного счета по чековой
книжке. Наличные снимаются с расчетного счета на заработную плату и на оплату материалов и
услуг, необходимых в процессе хозяйственной деятельности ЖСК.
Всего за отчетный период с расчетного счета поступило в кассу 235185,12 руб.
Кассовые операции
Денежная наличность, снимаемая с расчетного счета ЖСК, приходуется в кассу полностью. На
общую сумму оформляется приходный кассовый ордер, который заносится в кассовую книгу. Не
выявлено случаев расхождения между банковским чеком на снятие денег с расчетного счета и
приходным кассовым ордером.
Нулевой лимит остатка кассы, разрешенный банком, соблюдается.
Кассовая книга заполнена правильно. Листы пронумерованы, прошнурованы, скреплены подп
исью председателя и печатью ЖСК. Записи делаются в хронологическом порядке.
В 2011 году проводилась проверка кассовой дисциплины и порядок работы с денежной
наличностью банком ЗАО АКБ «Экспресс-Волга». Имеется заключение о результатах проверки, в
котором зафиксировано отсутствие каких-либо нарушений.
Проверка расхода денежных средств
Из кассы ЖСК
На проверку представлены кассовая книга, кассовые отчеты. Расходование наличных денежных
средств подтверждается расчетно-платежными ведомостями по заработной плате и первичными
бухгалтерскими документами.
таблица 1
237221,12
Поступило в кассу с расчетного счета, руб.
235185,12
Выдано на оплату труда
2036,00
Хозяйственные расходы
0,00
Расхождение
Покупка на предприятиях розничной торговли подтверждена товарным и контрольно-кассовым
чеком.
Обороты по кассе правильные. Арифметических ошибок нет. Исправлений, подчисток нет. В
результате проверки нарушения не выявлены. Замечаний по проверке нет.
Проверка правильности начисления заработной платы и отчислений в фонды
На проверку были представлены:
Штатное расписание, расчетно-платежные ведомости, договоры на выполнение хозяйственных
работ, кассовые отчеты, отчеты по уплате налогов в Пенсионный фонд, фонд СС РФ, 2-НДФЛ.
Начисление зарплаты административно-хозяйственному персоналу ЖСК начислялось согласно
утвержденному штатному расписанию и решению общего собрания жильцов. Оплаты за
замещение штатных сотрудников, находящихся в отпуске, начислялись по приказам по ЖСК.
Расходы на зарплату
Таблица 2
Начислено на оплату труда
270328,12
Удержан налог на доходы физических лиц
35143,00
(2-НДФЛ)
Выплачено из кассы на оплату труда
235185,12
Налоги с фонда оплаты труда 30,2 %
81639,10
Расхождение
Переплата в ПФ РФ (5,1%) 2 руб. с 2012 г.
Расчеты с бюджетными и внебюджетными фондами произведены своевременно, задолженности
по уплате налогов нет. Проведена камеральная проверка в Пенсионном фонде РФ:
нарушений не выявлено и нет замечаний.
Расхождений по начисленным и выплаченным денежным суммам по заработной плате не
выявлено.
Проверка расходования денежных средств с расчетного счета ЖСК согласно смете
Все произведенные платежи с расчетного счета ЖСК сделаны на основании договоров, счетов,
расчетов по налогам и сборам и направлены на осуществление текущего нормального
функционирования многоквартирного дома. Ни одного неправомерного платежа выявлено не
было.
Договоры с поставщиками коммунальных услуг оформлены своевременно. Оплата коммунальных
услуг осуществляется с банковского счета на основании договоров по счетам-фактурам
поставщиков услуг. Претензий со стороны поставщиков услуг к ЖСК нет. Задолженности по оплате
услуг ресурсонабжающих организаций нет.
Подробные данные о расходах за 2013 г. представлены в таблице 3
Таблица 3
Наименование
статьи расходов
Содержание жилья
Ремонт жилья
ООО «Энергосбыт»
ООО «СПГЭС»
МУПП
«Саратовводоканал»
ООО «Газпром
межрегионгаз
Саратов»
МУП БКО «СпецАТХ»
Сальдо на
01.01.2013 г.
0,00
235547,50
5393,98
0,00
0,00
Начислено за
2013 г.
401345,28
92080,80
228243,32
223242,90
182166,38
400609,47
68558,54
226130,55
223242,90
182166,38
Сальдо на
01.01.2014 г.
735,81
259069,76
3281,21
0,00
0,00
1000,00
188041,51
186142,31
-899,20
2548,09
28857,28
26309,19
0,00
Расход за 2013 г.
Итого:
Долги жильцов
Банк р/с
244489,57
89906,31
235547,50
1343977,47
Поступило на р/с
1485440,61
1313159,34
262187,58
1313159,34
407828,77
Заключение.
В результате проведенной документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности
ЖСК № 2 «Огонь» серьезных нарушений не выявлено. Растрат и хищения денежных средств,
принадлежащих собственникам, не обнаружено. Задолженность по оплате поставщикам
коммунальных услуг отсутствует. Подробные данные о расходах за 2013 год представлены в
приложении 1 к акту документальной проверки.
В качестве общего правила Жилищный кодекс РФ предусматривает, что надлежащее содержание
общего имущества в многоквартирном доме обеспечивается собственниками помещений только
за счет их собственных средств. Несение бремени содержания общего имущества является
важной обязанностью всех собственников помещений в многоквартирном доме, которая может
быть изменена только федеральным законом. Требования к состоянию общего имущества
устанавливаются федеральными законами, актами Правительства РФ и актами федеральных
органов исполнительной власти. За соблюдение этих требований несут ответственность, в первую
очередь, собственники помещений в многоквартирном доме.
Надо учесть, что не все жители своевременно оплачивают ЖКУ. Это подвергает многочисленным
проблемам административный персонал по обеспечению нормального функционирования
домового хозяйства. ЖСК обязан оплачивать потребленные коммунальные ресурсы вовремя, по
выставленным поставщиками счетам-фактурам в полном объеме. Однако, из-за должников по
оплате жилищно-коммунальных услуг, появляется угроза нарушения сроков оплаты, а значит,
начисление пени и штрафных санкций ресурсоснабжающими организациями по отношению к
ЖСК, а также ограничение объемов поставляемых ресурсов.
>/оп f
Председатель ревизионной комиссии
Члены ревизионной комиссии:
Лрё^^
Суркова Л.А.
Денисова Ю.Г.
Гераськина Л.В.
С актом ознакомлен
Председатель ЖСК № 2 «Огонь»
т
Семина Л.Г.