ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК «БЕЛАРУСБАНК» Консолидированная финансовая отчетность
advertisement
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК «БЕЛАРУСБАНК» Консолидированная финансовая отчетность За 2014 год с аудиторским заключением независимой аудиторской организации Открытое акционерное общество Сберегательный банк «Беларусбанк» Консолидированная финансовая отчетность за 2014 год Содержание Подтверждение руководства об ответственности за подготовку и утверждение консолидированной финансовой отчетности Аудиторское заключение независимой аудиторской организации Консолидированный отчет о финансовом положении ................................................................................................. 1 Консолидированный отчет о прибылях и убытках........................................................................................................ 2 Консолидированный отчет о совокупном доходе ......................................................................................................... 3 Консолидированный отчет об изменениях в капитале ................................................................................................ 4 Консолидированный отчет о движении денежных средств ......................................................................................... 5 Примечания к консолидированной финансовой отчетности 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. Описание деятельности ..................................................................................................................................... 7 Основа подготовки отчетности .......................................................................................................................... 8 Основные положения учетной политики ........................................................................................................... 9 Существенные учетные суждения и оценки ................................................................................................... 27 Выбытие дочерних организаций ...................................................................................................................... 28 Информация по сегментам .............................................................................................................................. 29 Денежные средства, счета в Национальном банке ....................................................................................... 36 Средства в кредитных организациях .............................................................................................................. 37 Производные финансовые активы .................................................................................................................. 37 Кредиты клиентам ............................................................................................................................................ 38 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи .................................................................................... 44 Инвестиции в ассоциированную организацию ............................................................................................... 45 Oсновные средства .......................................................................................................................................... 46 Нематериальные активы.................................................................................................................................. 46 Налогообложение ............................................................................................................................................. 47 Прочие расходы от обесценения и резервы .................................................................................................. 49 Прочие активы и обязательства ...................................................................................................................... 49 Средства Национального банка ...................................................................................................................... 50 Средства кредитных организаций ................................................................................................................... 50 Средства клиентов ........................................................................................................................................... 50 Выпущенные долговые ценные бумаги .......................................................................................................... 51 Капитал.............................................................................................................................................................. 51 Договорные и условные обязательства .......................................................................................................... 52 Чистый процентный доход ............................................................................................................................... 54 Чистые (расходы)/доходы по операциям с иностранной валютой ............................................................... 55 Чистые комиссионные доходы ........................................................................................................................ 55 Прочие доходы ................................................................................................................................................. 55 Операционные расходы ................................................................................................................................... 56 Прибыль на акцию ............................................................................................................................................ 56 Управление рисками ........................................................................................................................................ 57 Справедливая стоимость финансовых инструментов ................................................................................... 70 Анализ сроков погашения активов и обязательств ........................................................................................ 74 Достаточность капитала ................................................................................................................................... 74 Операции со связанными сторонами .............................................................................................................. 75 События после отчетной даты ........................................................................................................................ 80 Открытое акционерное общество Сберегательный банк «Беларусбанк» Консолидированная финансовая отчетность за 2014 год ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РУКОВОДСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ПОДГОТОВКУ И УТВЕРЖДЕНИЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 Г. Нижеследующее подтверждение, которое должно рассматриваться совместно с описанием обязанностей независимой аудиторской организации, содержащимся в представленном далее заключении независимой аудиторской организации, сделано с целью разграничения ответственности независимой аудиторской организации и руководства в отношении консолидированной финансовой отчетности Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» и его дочерних организаций («Группа»). Руководство Группы отвечает за подготовку консолидированной финансовой отчетности, достоверно отражающей во всех существенных аспектах финансовое состояние, результаты деятельности, движение денежных средств и изменения в собственном капитале Группы за год, закончившийся 31 декабря 2014 г., в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»). При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство несет ответственность за: • выбор надлежащих принципов бухгалтерского учета и их последовательное применение; • применение осмотрительных оценок и расчетов; • соблюдение требований МСФО или раскрытие всех существенных отклонений от МСФО в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности; и • подготовку консолидированной финансовой отчетности, исходя из допущения, что Группа будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, за исключением случаев, когда такое допущение неправомерно. Руководство также несет ответственность за: • разработку, внедрение и обеспечение функционирования эффективной и надежной системы внутреннего контроля в Группе; • поддержание системы бухгалтерского учета, позволяющей в любой момент подготовить с достаточной степенью точности информацию о финансовом положении Группы и обеспечить соответствие консолидированной финансовой отчетности требованиям МСФО; • ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь; в области бухгалтерского учета и отчетности • принятие мер в пределах своей компетенции для защиты активов Группы; и • выявление и предотвращение фактов недобросовестных действий, ошибок и прочих злоупотреблений. Настоящая консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2014 г., была утверждена 1 апреля 2015 г. Правлением Банка. От имени Правления: Писарик С.П. Председатель Правления Лысоковская И.П. Главный бухгалтер Ernst & Young LLC Klary Tsetkin Street, 51A, 15th floor Minsk, 220004, Republic of Belarus Tel: +375 (17) 240 4242 Fax: +375 (17) 240 4241 www.ey.com/by ООО «Эрнст энд Янг» Республика Беларусь, 220004, Минск ул. Клары Цеткин, 51А, 15 этаж Тел.: +375 (17) 240 4242 Факс: +375 (17) 240 4241 Аудиторское заключение независимой аудиторской организации по консолидированной финансовой отчетности открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» за период с 1 января по 31 декабря 2014 года Председателю Правления Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» Г-ну Писарику С.П. Акционерам, Наблюдательному Совету и Правлению Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» и его дочерних компаний (далее «Группа»), состоящей из консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2014 года, консолидированного отчета о прибылях и убытках, консолидированного отчета о совокупном доходе, консолидированного отчета об изменениях в капитале и консолидированного отчета о движении денежных средств за 2014 год, а также информации о существенных аспектах учетной политики и другой пояснительной информации. Обязанности руководства аудируемого лица по подготовке консолидированной финансовой отчетности Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. Обязанности аудиторской организации Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы провели аудит в соответствии с требованиями Закона Республики Беларусь от 12 июля 2013 года «Об аудиторской деятельности», национальными правилами аудиторской деятельности, действующими в Республике Беларусь, и международными стандартами аудита. Данные правила и стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что консолидированная финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает в себя проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в консолидированной финансовой отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом суждения аудитора, которое основывается на оценке риска существенных искажений консолидированной финансовой отчетности, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска аудитор рассматривает систему внутреннего контроля, обеспечивающую составление и достоверность консолидированной финансовой отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включает в себя оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства представляют достаточные и надлежащие основания для выражения нашего мнения. A member firm of Ernst & Young Global Limited Аудиторское мнение По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Группы по состоянию на 31 декабря 2014 года, его финансовые результаты и движение денежных средств за 2014 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Лащенко П.А. Партнер, FCCA Директор ООО «Эрнст энд Янг» 1 апреля 2015 года Сведения об аудируемом лице Наименование: Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» зарегистрировано Национальным банком Республики Беларусь 27 октября 1995 года, регистрационный № 56 Местонахождение: 220089, Республика Беларусь, г. Минск, пр. Дзержинского, 18. Сведения об аудиторской организации Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Эрнст энд Янг» Свидетельство о государственной регистрации № 577, выданное Минским городским исполнительным комитетом 7 апреля 2005 года. Местонахождение: 220004, Республика Беларусь, г. Минск, ул. Клары Цеткин 51а, 15-ый этаж. A member firm of Ernst & Young Global Limited Открытое акционерное общество Сберегательный банк «Беларусбанк» Консолидированная финансовая отчетность за 2014 год Консолидированный отчет о финансовом положении За год, закончившийся 31 декабря 2014 г. (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) Активы Денежные средства, счета в Национальном банке Средства в кредитных организациях Производные финансовые активы Кредиты клиентам Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам РЕПО Активы, предназначенные для продажи Инвестиции в ассоциированную организацию Основные средства Нематериальные активы Государственные субсидии Предоплата по налогу на прибыль Отложенные активы по налогу на прибыль Прочие активы Прим. 2014 г. 2013 г. 7 8 9 10 11 5 760 854 3 839 441 14 482 064 112 115 444 7 479 200 5 449 350 6 905 290 14 071 408 102 463 572 8 254 801 11 1 475 422 3 805 182 220 5 292 127 258 503 19 271 574 40 788 221 395 816 273 355 824 1 887 653 129 026 5 060 018 307 021 19 581 130 78 655 77 771 731 028 171 239 110 165 352 547 2 222 582 23 716 972 105 895 721 13 318 310 1 974 243 21 735 607 104 933 965 11 373 325 – 2 122 464 406 798 948 146 419 061 130 003 48 016 410 717 1 128 730 141 734 606 12 13 14 10 15 17 Итого активы Обязательства Средства Национального банка Средства кредитных организаций Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства, непосредственно связанные с активами, предназначенными для продажи Текущие обязательства по налогу на прибыль Отложенные обязательства по налогу на прибыль Прочие обязательства Итого обязательства Капитал Уставный капитал Собственные выкупленные акции Резерв переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Накопленный дефицит Итого капитал, приходящийся на акционеров Банка 18 19 20 21 15 17 22 Неконтрольные доли участия Итого капитал Итого обязательства и капитал 25 747 679 (18 070) – 25 745 977 (18 070) (31 464) (878 096) 24 820 049 – (17 068) (2 093 156) 23 617 683 – 24 820 049 – 258 23 617 941 171 239 110 – 165 352 547 Утверждено к выпуску и подписано от имени Правления Банка: Писарик С.П. Председатель Правления Лысоковская И.П. Главный бухгалтер 1 апреля 2015 г. Прилагаемые примечания на стр. 7-80 являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 1 Открытое акционерное общество Сберегательный банк «Беларусбанк» Консолидированная финансовая отчетность за 2014 год Консолидированный отчет о прибылях и убытках За год, закончившийся 31 декабря 2014 г. (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) Процентные доходы Процентные расходы Доходы от первоначального признания финансовых инструментов по справедливой стоимости, нетто Доходы от досрочного погашения льготных кредитов Чистый процентный доход Резерв под обесценение кредитов и средств в кредитных организациях Чистые процентные доходы после резерва под обесценение кредитов и средств в кредитных организациях Доходы по услугам и комиссии Расходы по услугам и комиссии Чистые доходы по операциям с ценными бумагами Чистые (расходы)/доходы по операциям с иностранной валютой Восстановление/(формирование) прочих резервов Доля в прибыли ассоциированной организации Прочие доходы Чистые непроцентные доходы Операционные доходы Операционные расходы Прибыль до отражения убытка по чистой монетарной позиции Прим. 2014 г. 2013 г. 24 24 23 681 523 (17 884 384) 25 369 564 (18 861 739) 24 24 2 678 178 260 427 8 735 744 900 595 297 713 7 706 133 10 (1 067 592) 7 995 017 6 638 541 26 26 2 532 272 (988 531) 14 123 2 425 418 (799 820) 1 879 25 16 12 27 (289 105) 151 976 54 251 599 120 2 074 106 1 011 667 (133 355) 34 084 659 834 3 199 707 10 069 123 (6 143 161) 9 838 248 (5 839 301) 3 925 962 3 998 947 (2 454 059) 1 471 903 (2 817 060) 1 181 887 (160 809) (157 393) 28 Убыток по чистой монетарной позиции Прибыль до расходов по налогу на прибыль Расходы по налогу на прибыль (740 727) 15 Чистая прибыль за отчетный период 1 311 094 1 024 494 Приходящаяся на: акционеров Банка неконтрольные доли участия 1 311 352 (258) 1 024 516 (22) 1 311 094 1 024 494 79 63 Прибыль на акцию Относящаяся к акционерам материнского Банка базовая и разводненная прибыль на акцию, руб. 29 Прилагаемые примечания на стр. 7-80 являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 2 Открытое акционерное общество Сберегательный банк «Беларусбанк» Консолидированная финансовая отчетность за 2014 год Консолидированный отчет о совокупном доходе За год, закончившийся 31 декабря 2014 г. (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) Прим. Чистая прибыль за отчетный период Прочий совокупный доход Прочий совокупный (расход)/доход, подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах Нереализованные (расходы)/доходы от переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Реклассификация реализованного дохода от переоценки ценных бумаг в наличии для продажи Чистый прочий совокупный (расход)/доход, подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах Прочий совокупный (расход)/доход за отчетный период 2014 г. 2013 г. 1 311 094 1 024 494 (273) 48 935 (14 123) (1 879) (14 396) 47 056 (14 396) 47 056 Итого совокупный доход за отчетный период 1 296 698 1 071 550 Приходящийся на: акционеров Банка неконтрольные доли участия 1 296 956 (258) 1 071 572 (22) 1 296 698 1 071 550 Прилагаемые примечания на стр. 7-80 являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 3 Открытое акционерное общество Сберегательный банк «Беларусбанк» Консолидированная финансовая отчетность за 2014 год Консолидированный отчет об изменениях в капитале За год, закончившийся 31 декабря 2014 г. (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) Прим. На 31 декабря 2012 г. Итого совокупный доход за год Увеличение уставного капитала Распределение капитала в пользу государства в связи с выдачей кредитов под ставки ниже рыночных Распределение капитала в пользу государства в связи с переоформлением государственных ценных бумаг, выпущенных под ставки ниже рыночных Дивиденды объявленные На 31 декабря 2013 г. Итого совокупный доход/(расход) за год Увеличение уставного капитала Распределение капитала в пользу государства в связи с выдачей кредитов под ставки ниже рыночных Дивиденды объявленные На 31 декабря 2014 г. Уставный капитал 25 164 879 Приходится на акционеров Банка Резерв переоценки Итого финансовых капитал, Накопленная активов, относяСобственные прибыль/ имеющихся в щийся на выкупленные (Накопленный наличии для акционеров акции дефицит) продажи Банка (18 070) (64 124) 23 676 080 280 23 676 360 (22) 1 071 550 – 1 024 516 47 056 1 071 572 581 098 – – – 581 098 – – – – (18 070) (286) 581 098 (286) – (286) – – (17 068) (1 024 188) (686 593) 23 617 683 – – 258 (1 024 188) (686 593) 23 617 941 (14 396) 1 296 956 (258) 1 296 698 – 1 311 352 1 702 – – – – – – (18 070) – – (1 024 188) (686 593) (2 093 156) – 25 747 679 Итого капитал (1 406 605) – – – 25 745 977 Доли неконтролирующих акционеров (83 230) (13 062) (878 096) – 1 702 – 1 702 – – (83 230) (13 062) – – (83 230) (13 062) (31 464) 24 820 049 Прилагаемые примечания на стр. 7-80 являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. – 24 820 049 4 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Консолидированная финансовая отчетность за 2014 год Консолидированный отчет о движении денежных средств За год, закончившийся 31 декабря 2014 г. (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) Прим. 2014 г. 2013 г. 1 471 903 1 181 887 8 740 727 1 067 592 11 (151 976) Денежные потоки от операционной деятельности Прибыль до расходов по налогу на прибыль Корректировки: Формирование резерва под обесценение кредитов и средств в кредитных организациях (Прочие доходы) / прочие расходы от формирования резервов Доходы от первоначального признания финансовых инструментов по справедливой стоимости Доходы от операций с производными финансовыми инструментами Восстановление процентных доходов и расходов по финансовым инструментам, по которым был признан финансовый результат от первоначальной оценки по справедливой стоимости, нетто Амортизация основных средств и нематериальных активов Расходы от обесценения активов дочерних организаций Убыток от реализации основных средств и нематериальных активов Доля в чистой прибыли ассоциированной организации Курсовые разницы, нетто Чистое изменение начисленных доходов и расходов Эффект чистой монетарной позиции за исключением денежных средств Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Чистое (увеличение)/уменьшение операционных активов: Денежные средства, счета в Национальном банке Средства в кредитных организациях Кредиты клиентам Производные финансовые активы Прочие активы Чистое увеличение/(уменьшение) операционных обязательств: Средства Национального банка Средства кредитных организаций Средства клиентов Прочие обязательства Чистые денежные потоки от операционной деятельности до налога на прибыль Уплаченный налог на прибыль Чистое расходование денежных средств от операционной деятельности 133 355 (2 678 178) (900 595) 31 (410 656) (206 174) 13,14 28 (953 234) 418 020 322 128 (1 531 705) 470 918 – 19 519 (54 251) 3 961 049 (180 943) 41 013 (34 084) 1 870 657 405 685 1 556 596 2 077 242 4 060 704 4 575 791 (322 674) 1 451 784 (20 048 214) (1 963 825) (180 870) 257 535 (1 028 061) (29 892 865) 2 246 068 (120 849) (1 740 647) 4 698 093 10 778 185 (10 813) 109 885 4 389 983 18 419 297 45 825 12 (3 278 277) (997 391) (197 887) (174 772) (3 476 164) (1 172 163) Прилагаемые примечания на стр. 7-80 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. 5 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Консолидированная финансовая отчетность за 2014 год Консолидированный отчет о движении денежных средств (продолжение) Прим. Денежные потоки от инвестиционной деятельности Приобретение основных средств и нематериальных активов Доход от реализации основных средств и нематериальных активов Продажа ценных бумаг в наличии для продажи Покупка ценных бумаг в наличии для продажи Дивиденды полученные Чистое поступление/(расходование) денежных средств от инвестиционной деятельности Влияние изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты Влияние инфляции на денежные средства Чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов 2013 г. (640 618) (1 130 783) 50 269 19 369 660 (18 090 102) 1 057 87 137 7 694 976 (9 288 290) 1 075 690 266 Денежные потоки от финансовой деятельности Поступление денежных средств от увеличения уставного капитала Дивиденды, выплаченные акционерам Банка Поступления от выпуска долговых ценных бумаг Покупка и погашение собственных долговых ценных бумаг Чистое поступление денежных средств от финансовой деятельности Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года 2014 г. (2 635 885) 1 702 (12 351) 12 189 521 (9 501 082) 581 098 (597 286) 8 384 346 (7 314 800) 2 677 790 1 053 358 94 186 (764 484) 86 537 (1 283 872) (108 108) (2 754 690) 7 6 912 883 10 864 908 7 6 134 477 6 912 883 Сумма процентов, уплаченных и полученных Группой в течение года, закончившегося 31 декабря 2014 г., составила соответственно 17 773 274 млн. руб. и 23 389 470 млн. руб. Сумма процентов, уплаченных и полученных Группой в течение года, закончившегося 31 декабря 2013 г., составила соответственно18 790 893 млн. руб. и 25 704 403 млн. руб. соответственно. Прилагаемые примечания на стр. 7-80 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. 6 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 1. Описание деятельности Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» («Банк») было основано 27 октября 1995 г. в результате слияния Государственного Сберегательного Банка Республики Беларусь и Коммерческого Банка «Беларусбанк». Банк зарегистрирован в Республике Беларусь как Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк». Деятельность Банка регулируется Национальным банком Республики Беларусь («Национальный банк») и осуществляется в рамках лицензии на осуществление банковской деятельности № 1, выданной 24 мая 2013 г. Основными видами деятельности Банка являются привлечение средств во вклады и на депозиты, предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств, валютные операции, расчетно-кассовое обслуживание клиентов и осуществление операций с ценными бумагами. Большинство операций Банка связано с реализацией государственных программ Республики Беларусь, включая предоставление льготных кредитов юридическим и физическим лицам. Четырехуровневая структура Банка включает в себя головной офис в Минске, 6 областных филиаловуправлений, 28 филиалов, 96 центров банковских услуг и 1 689 отделений. У Банка есть также 4 представительства – в Российской Федерации, Республике Польше, Федеративной Республике Германия и Китайской Народной Республике. Юридический адрес Банка: пр-т Дзержинского, 18, г. Минск, Республика Беларусь. Банк является материнской компанией группы, в которую входят следующие дочерние организации («Группа»): Наименование ООО «АСБ Лизинг» УП «АСБ БРОКЕР» Унитарное предприятие «АСБ Санаторий Спутник» Унитарное предприятие «АСБ Центр оздоровления Солнечный» ЗАО «АСБ-Агро Городец» ЗАО «АСБ-Агро Тетерино» ЗАО «АСБ-Агро Кухтичи» ЗАО «АСБ-Агро Новатор» Страна Процент участия Банка ведения деятельности 2014 г. 2013 г. Вид деятельности Беларусь Беларусь 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% Финансовая аренда Брокерские и дилерские услуги Беларусь 100,0% 100,0% Услуги по оздоровлению Беларусь Беларусь Беларусь Беларусь Беларусь 100,0% – – – – 100,0% 100,0% 100,0% 99,7% 100,0% Услуги по оздоровлению Сельское хозяйство Сельское хозяйство Сельское хозяйство Cельское хозяйство У Банка есть одна ассоциированная организация: Наименование ОАО «Банковский процессинговый центр» Страна ведения деятельности Беларусь Процент участия Банка / процент голосующих акций 2014 г. 2013 г. 49,28% 49,28% Вид деятельности Обработка операций с платежными карточками По состоянию на 31 декабря 2014 и 31 декабря 2013 гг. структура акционеров Банка была представлена следующим образом: Акционер Государственный Комитет по имуществу Республики Беларусь Минский городской территориальный фонд госимущества Прочие Итого 2014 г., % 2013 г., % 98,03 0,66 1,31 98,04 0,66 1,30 100,00 100,00 На 31 декабря 2014 г. под контролем членов Наблюдательного Совета и членов Правления находились 61 902 простые акции Банка или 0,0004% акционерного капитала (на 31 декабря 2013 г.: 17 550 простых акций, или 0,0001%), а также 25 342 привилегированные акции (на 31 декабря 2013 г.: 24 342 привилегированные акции). 7 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 2. Основа подготовки отчетности Общая часть Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»). Настоящая консолидированная финансовая отчетность основана на учетных данных Группы, сформированных в соответствии с законодательством и нормативными актами Республики Беларусь по бухгалтерскому учету и банковской деятельности, с учетом корректировок и переклассификации статей, которые необходимы для приведения ее в соответствие с МСФО. Настоящая консолидированная финансовая отчетность представлена в миллионах белорусских рублей (далее – «млн. руб.»), если не указано иное. Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом исторической стоимости, за исключением: производных финансовых активов и обязательств, части ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, учтенных по справедливой стоимости. Учет влияния инфляции С 1 января 2011 г. в соответствии с критериями МСФО (IAS) 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» считается, что в белорусской экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно, корректировки и переклассификации статей с целью представления финансовой отчетности по МСФО включают предусмотренный МСФО (IAS) 29 пересчет с учетом изменений общей покупательной способности белорусского рубля. Стандартом предусмотрено, что финансовая отчетность в валюте страны с гиперинфляционной экономикой должна быть составлена в единицах измерения, действующих на конец отчетного периода. При применении МСФО (IAS) 29 Группа использовала коэффициенты пересчета, основанные на значениях индекса потребительских цен в Республике Беларусь («ИПЦ»), публикуемых Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь. ИПЦ за девятилетний период и соответствующие коэффициенты пересчета с того момента, когда Республику Беларусь перестали относить к числу стран с гиперинфляционной экономикой, т.е. с 1 января 2006 г., представлены ниже: Год Индекс, % Коэффициент пересчета 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 106,6 112,1 113,3 110,1 109,9 208,7 121,8 116,5 116,2 528,9 471,8 416,4 378,2 344,2 164,9 135,4 116,2 100 Монетарные активы и обязательства не пересчитываются, поскольку они уже выражены в единицах измерения, действующих на 31 декабря 2014 г. Немонетарные активы и обязательства (статьи, которые еще не выражены в денежной единице на 31 декабря 2014 г.) пересчитываются путем применения соответствующего индекса. Влияние инфляции на чистую монетарную позицию Группы отражено в консолидированном отчете о прибылях и убытках в строке «Убыток по чистой монетарной позиции». Применение МСФО (IAS) 29 приводит к корректировке с учетом потери покупательной способности белорусского рубля, отраженной в отчете о прибылях и убытках. В условиях инфляции организация, монетарные активы которой превышают монетарные обязательства, теряет покупательную способность, что приводит к возникновению расходов по чистой монетарной позиции. Расходы представляют собой разницу, возникающую в результате пересчета немонетарных активов и обязательств, капитала и статей консолидированного отчета о совокупном доходе. Соответствующие данные за год по 31 декабря 2013 г. также были пересчитаны; таким образом, чтобы быть представленными с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г. Доходы и расходы, признанные в консолидированном отчете о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2014 г., были пересчитаны с применением среднемесячных индексов. 8 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 2. Основа подготовки отчетности (продолжение) Функциональная валюта Функциональной валютой настоящей консолидированной финансовой отчетности является белорусский рубль («руб.»). 3. Основные положения учетной политики Изменения в учетной политике Группа применила следующие пересмотренные МСФО и интерпретации, вступившие в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 г.: Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27 «Инвестиционные компании» Поправки предусматривают исключение из требования в отношении консолидации для компаний, удовлетворяющих определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Согласно исключению из требования в отношении консолидации инвестиционные компании должны учитывать дочерние компании по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Поправки не оказали влияния на Группу, поскольку Группа не удовлетворяет определению инвестиционной компании согласно МСФО (IFRS) 10. Поправки к МСФО (IAS) 32 «Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» В рамках данных поправок разъясняется значение фразы «в настоящий момент обладает юридически закрепленным правом на осуществление взаимозачета», а также критерии взаимозачета в отношении расчетных систем, в рамках которых используются механизмы неодновременных валовых платежей. Поправки не оказали влияния на Группу. Разъяснение КРМФО (IFRIC) 21 «Обязательные платежи» В Разъяснении указывается, что компания должна признавать обязательство в отношении налогов, сборов и иных обязательных платежей, тогда, когда имеет место деятельность, обуславливающая необходимость выплаты согласно законодательству. В случае обязательного платежа, необходимость выплаты которого возникает вследствие достижения некоторого минимального порогового значения, Разъяснение указывает, что обязательство не признается до момента достижения минимального порогового значения. Разъяснение КРМФО (IFRIC) 21 не оказало влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы, так как Группа в предыдущие годы следовала принципам признания, установленным МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы», которые соответствуют требованиям Разъяснения КРМФО (IFRIC) 21. Поправки к МСФО (IAS) 39 «Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования» Поправки освобождают от необходимости прекращения учета хеджирования в случае, когда новация производного инструмента, классифицированного в качестве инструмента хеджирования, удовлетворяет определенным критериям. Поправки не оказали влияния на Группу, так как в текущем отчетном периоде у Группы не было новации производных финансовых инструментов. «Раскрытие информации о возмещаемой стоимости для нефинансовых активов» – Поправки к МСФО (IAS) 36 Данные поправки устраняют непреднамеренные последствия применения МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» к раскрытию информации, требуемой в соответствии с МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов». Помимо этого, поправки требуют раскрытия информации о возмещаемой стоимости активов или подразделений, генерирующих денежные потоки, по которым было признано обесценение или произошло восстановление убытков от обесценения в течение периода. Поправки не оказали влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы. Основа консолидации Дочерние организации, т.е. организации, в которых Группе принадлежит более половины голосующих акций, или контроль над деятельностью которых Группа осуществляет на иных основаниях, консолидируются. Консолидация дочерних компаний начинается с даты перехода к Группе контроля над ними и прекращается с даты потери контроля. Все операции между компаниями Группы, а также остатки и нереализованная прибыль по таким операциям, исключаются полностью; нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев, когда соответствующая операция свидетельствует об обесценении передаваемого актива. При необходимости в учетную политику дочерних компаний вносятся изменения для приведения ее в соответствие с учетной политикой Группы. 9 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Основа консолидации (продолжение) Изменение доли участия в дочерней организации без потери контроля учитывается как операция с капиталом. Убытки дочерней компании относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо. Если Группа утрачивает контроль над дочерней организацией, она прекращает признание активов и обязательства дочерней организации (в том числе относящегося к ней гудвила), балансовой стоимости неконтрольной доли участия, накопленных курсовых разниц, отраженных в капитале; признает справедливую стоимость полученного вознаграждения, справедливую стоимость оставшейся инвестиции, образовавшийся в результате операции излишек или дефицит в составе прибыли или убытка; переклассифицирует долю материнской компании в компонентах, ранее признанных в составе прочего совокупного дохода, в состав прибыли или убытка. Инвестиции в ассоциированные организации Ассоциированные организации – это организации, в которых Группе, как правило, принадлежит от 20% до 50% голосующих акций, или на деятельность которых Группа имеет иную возможность оказывать существенное влияние, но которые при этом не находятся под контролем Группы или под совместным контролем Группы и других сторон. Инвестиции в ассоциированные компании учитываются по методу долевого участия и первоначально отражаются по стоимости приобретения, включающей гудвил. Последующие изменения в балансовой стоимости отражают изменения доли Группы в чистых активах ассоциированной компании, произошедшие после приобретения. Доля Группы в прибылях и убытках ассоциированных компаний отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках, а ее доля в изменениях фондов отражается в прочем совокупном доходе. Однако если доля Группы в убытках ассоциированной компании равна или превышает ее долю участия в ассоциированной компании, Группа не признает дальнейших убытков, за исключением случаев, когда Группа обязана осуществлять платежи ассоциированной компании или от ее имени. Нереализованная прибыль по операциям между Группой и ее ассоциированными компаниями исключается в части, соответствующей доле Группы в ассоциированных компаниях; нереализованные убытки также исключаются, кроме тех случаев, когда соответствующая операция свидетельствует об обесценении переданного актива. Оценка справедливой стоимости Группа оценивает такие финансовые инструменты как имеющиеся в наличии для продажи ценные бумаги и производные инструменты, по справедливой стоимости на каждую отчетную дату. Информация о справедливой стоимости финансовых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости, раскрывается в Примечании 31. Справедливая стоимость является ценой, которая была бы получена за продажу актива или выплачена за передачу обязательства в рамках сделки, совершаемой в обычном порядке между участниками рынка, на дату оценки. Оценка справедливой стоимости предполагает, что сделка по продаже актива или передаче обязательства происходит: ► либо на основном рынке для данного актива или обязательства; ► либо, в условиях отсутствия основного рынка, на наиболее благоприятном рынке для данного актива или обязательства. У Группы должен быть доступ к основному или наиболее благоприятному рынку. Справедливая стоимость актива или обязательства оценивается с использованием допущений, которые использовались бы участниками рынка при определении цены актива или обязательства, при этом предполагается, что участники рынка действуют в своих лучших интересах. Группа использует такие методики оценки, которые являются приемлемыми в сложившихся обстоятельствах и для которых доступны данные, достаточные для оценки справедливой стоимости, при этом максимально используя уместные наблюдаемые исходные данные и минимально используя ненаблюдаемые исходные данные. 10 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Оценка справедливой стоимости (продолжение) Все активы и обязательства, справедливая стоимость которых оценивается или раскрывается в консолидированной финансовой отчетности, классифицируются в рамках описанной ниже иерархии источников справедливой стоимости на основании исходных данных самого нижнего уровня, которые являются значимыми для оценки справедливой стоимости в целом: ► Уровень 1 – Рыночные котировки цен на активном рынке по идентичным активам или обязательствам (без каких-либо корректировок); ► Уровень 2 – Модели оценки, в которых существенные для оценки справедливой стоимости исходные данные, относящиеся к наиболее низкому уровню иерархии, являются прямо или косвенно наблюдаемыми на рынке; ► Уровень 3 – Модели оценки, в которых существенные для оценки справедливой стоимости исходные данные, относящиеся к наиболее низкому уровню иерархии, не являются наблюдаемыми на рынке. В случае активов и обязательств, которые признаются в консолидированной финансовой отчетности на периодической основе, Группа определяет факт перевода между уровнями источников иерархии, повторно анализируя классификацию (на основании исходных данных самого нижнего уровня, которые являются значимыми для оценки справедливой стоимости в целом) на конец каждого отчетного периода. Финансовые активы Первоначальное признание В соответствии с положениями МСФО (IAS) 39, финансовые активы классифицируются как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; кредиты и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. При первоначальном отражении в учете финансовых активов Группа присваивает им соответствующую категорию, и в дальнейшем может переклассифицировать финансовые активы в определенных случаях, как описано ниже. Дата признания Все стандартные операции по покупке и продаже финансовые активов отражаются на дату операции, т.е. на дату, когда Группа берет на себя обязательство по покупке актива. К стандартным операциям по покупке или продаже относятся операции по покупке или продаже финансовых активов, в рамках которых требуется поставка активов в сроки, установленные законодательством или принятые на рынке. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, классифицируемые в качестве предназначенных для торговли, включаются в категорию «финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Финансовые активы классифицируются в качестве предназначенных для торговли, если они приобретены для целей продажи в ближайшем будущем. Производные инструменты также классифицируются как предназначенные для торговли, за исключением случаев, когда они представляют собой эффективные инструменты хеджирования. Доходы и расходы по финансовым активам, предназначенным для торговли, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность – это непроизводные финансовые активы, не обращающиеся на активном рынке, с фиксированными или определяемыми платежами. Они не предназначены для немедленной продажи или продажи в ближайшем будущем, и не классифицированы в качестве торговых ценных бумаг или инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Первоначально кредиты и дебиторская задолженность учитываются по справедливой стоимости с учетом понесенных расходов, непосредственно связанных с данными финансовыми активами. 11 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Финансовые активы (продолжение) Разница между суммой предоставленных денежных средств и справедливой стоимостью кредитов, выданных по ставке ниже рыночной, рассчитываемая как разница между номинальной суммой кредита и дисконтированной стоимостью будущих денежных потоков на дату выдачи кредита, отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках как убыток от первоначального признания финансовых инструментов по справедливой стоимости. Дисконтирование осуществляется с использованием рыночных ставок на дату выдачи. В последующем кредиты отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Кредиты, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов под обесценение, если таковые имеются. Доходы и расходы по таким активам отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках при выбытии или обесценении таких активов, а также в процессе амортизации. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, классифицированные как имеющиеся в наличии для продажи или не включенные ни в одну из следующих категорий: кредиты и дебиторская задолженность, финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, инвестиции, удерживаемые до погашения. После первоначального отражения в учете финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости (за исключением инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют котируемой цены на идентичный инструмент на активном рынке, оцениваемые по себестоимости), при этом доходы и расходы отражаются в прочем совокупном доходе до момента выбытия или обесценения инвестиции. В этом случае накопленные доходы и расходы, ранее отраженные в прочем совокупном доходе, переклассифицируются в консолидированный отчет о прибылых и убытках. Однако проценты, рассчитываемые по методу эффективной процентной ставки, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Переклассификация финансовых активов Если в отношении непроизводного финансового актива, классифицированного как предназначенный для торговли, Группа больше не имеет намерения продать его в ближайшем будущем, он может быть переклассифицирован из категории финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в следующих случаях: ► финансовый актив, отвечающий определению кредитов и дебиторской задолженности, представленному выше, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Группа имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения; ► прочие финансовые активы могут быть переклассифицированы в категории имеющихся в наличии для продажи или удерживаемых до погашения только в редких случаях. Финансовый актив, классифицированный как имеющийся в наличии для продажи, если он соответствует определению кредитов и дебиторской задолженности, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Группа имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения. Финансовые активы переклассифицируются по справедливой стоимости на дату переклассификации. Доходы и расходы, признанные ранее в консолидированном отчете о прибылях и убытках, не сторнируются. Справедливая стоимость финансового актива на дату переклассификации становится его новой первоначальной или амортизированной стоимостью. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты включают в себя наличные денежные средства, средства в Национальном банке Республики Беларусь (за исключением обязательных резервов) и средства в кредитных организациях со сроком погашения в течение девяноста дней с даты возникновения, не обремененные какимилибо договорными обязательствами. 12 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Договоры «репо» и обратного «репо» и заемные операции с ценными бумагами Договоры продажи и обратной покупки ценных бумаг (договоры «репо») отражаются в отчетности как обеспеченные операции финансирования. Ценные бумаги, реализованные по договорам «репо», продолжают отражаться в консолидированном отчете о финансовом положении и переводятся в категорию ценных бумаг, предоставленных в качестве залога по договорам «репо», в случае наличия у контрагента права на продажу или повторный залог данных ценных бумаг, вытекающего из условий контракта и общепринятой практики. Соответствующие обязательства включаются в состав средств кредитных организаций или клиентов. Приобретение ценных бумаг по договорам обратной продажи (обратного «репо») отражается в составе средств в кредитных организациях или кредитов клиентам, в зависимости от ситуации. Разница между ценой продажи и ценой обратной покупки рассматривается в качестве процентов и начисляется в течение срока действия договоров «репо» по методу эффективной доходности. Ценные бумаги, переданные на условиях займа контрагентам, продолжают отражаться в консолидированном отчете о финансовом положении. Ценные бумаги, привлеченные на условиях займа, отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении только при их реализации третьим лицам. В этом случае сделка купли-продажи учитывается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе доходов за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами. Обязательство по возврату таких ценных бумаг отражается по справедливой стоимости в составе обязательств по торговым операциям. Производные финансовые инструменты В ходе своей обычной деятельности Группа использует различные производные финансовые инструменты (включая форварды и свопы) на валютных рынках. Эти финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость определяется на основе рыночных котировок или моделей оценки, основанных на текущей рыночной и договорной стоимости соответствующих базовых инструментов и прочих факторах. Производные финансовые инструменты с положительной справедливой стоимостью отражаются в составе активов, а с отрицательной справедливой стоимостью – в составе обязательств. Доходы и расходы от операций с указанными инструментами отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе чистых доходов по операциям в иностранной валюте. Заемные средства Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты классифицируются как обязательства, если в результате договорного соглашения Группа имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем путем обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное количество собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают в себя средства Национального банка, средства кредитных организаций, средства клиентов и выпущенные долговые ценные бумаги. После первоначального признания заемные средства отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Доходы и расходы отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках при прекращении признания обязательств, а также в процессе амортизации. В случае приобретения Группой своей собственной задолженности, последняя исключается из консолидированного отчета о финансовом положении, а разница между балансовой стоимостью обязательства и суммой уплаченных средств отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Государственные субсидии Государственные субсидии в виде нефинансового актива от государства признаются по чистой дисконтированной стоимости будущих денежных потоков, связанных с компенсацией процентного дохода. Убыток от первоначального признания льготных кредитов представлен на нетто-основе с доходом от признания государственной субсидии в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Последующее отражение дебиторской задолженности по государственной субсидии осуществляется по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки, которая подлежит проверке на предмет обесценения, с последующим признанием доходов и расходов в консолидированном отчете о прибылях и убытках, если признание инструмента прекращено или если он обесценен, а также в процессе амортизации. 13 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Аренда i. Финансовая аренда – Группа в качестве арендодателя Группа отражает дебиторскую задолженность по арендным платежам в сумме, равной чистым инвестициям в аренду, начиная с даты начала срока аренды. Финансовый доход исчисляется по схеме, отражающей постоянную периодическую норму доходности на балансовую сумму чистых инвестиций. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе первоначальной суммы дебиторской задолженности по арендным платежам. ii. Операционная аренда – Группа в качестве арендатора Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды и учитываются в составе прочих операционных расходов. Оценка финансовых инструментов при первоначальном признании При первоначальном признании финансовые инструменты оцениваются по справедливой стоимости, которая корректируется с учетом непосредственно связанных с ними комиссий и затрат в случае инструментов, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Наилучшим доказательством справедливой стоимости финансового инструмента при первоначальном признании обычно является цена сделки. Если Группа приходит к выводу, что справедливая стоимость при первоначальном признании отличается от цены сделки: ► если справедливая стоимость подтверждается котировками на активном рынке для идентичного актива или обязательства (т.е. исходные данные Уровня 1) или основана на методике оценки, которая использует данные исключительно наблюдаемых рынков, Группа признает разницу между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой сделки в качестве дохода или расхода; ► во всех остальных случаях первоначальная оценка финансового инструмента корректируется для отнесения на будущие периоды разницы между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой сделки. После первоначального признания Группа признает отложенную разницу в качестве дохода или расхода исключительно в том случае, если исходные данные становятся наблюдаемыми либо если признание инструмента прекращается. Взаимозачет финансовых активов Взаимозачет финансовых активов и обязательств с отражением только чистого сальдо в консолидированном отчете о финансовом положении осуществляется только при наличии юридически закрепленного права произвести взаимозачет и намерения реализовать актив одновременно с урегулированием обязательства. Это, как правило, не выполняется в отношении генеральных соглашений о взаимозачете, и соответствующие активы и обязательства отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении в полной сумме. Обесценение финансовых активов На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов условно определяются как обесцененные тогда, и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате одного или более событий, произошедших после первоначального признания актива (произошедший «случай наступления убытка»), и случай (или случаи) наступления убытка оказывает влияние на ожидаемые будущие потоки денежных средств от финансового актива или группы финансовых активов, которое можно надежно оценить. Признаки обесценения могут включать свидетельства того, что заемщик или группа заемщиков имеют существенные финансовые затруднения, нарушают обязательства по выплате процентов или по основной сумме долга, высокую вероятность банкротства или финансовой реорганизации, а также свидетельство, на основании информации с наблюдаемого рынка, снижения ожидаемых будущих потоков денежных средств, например, изменения в уровне просроченных платежей или экономических условиях, которые коррелируют с убытками по активам. 14 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Обесценение финансовых активов (продолжение) Средства в кредитных организациях и кредиты клиентам В отношении средств в кредитных организациях и кредитов клиентам, учет которых производится по амортизированной стоимости, Группа первоначально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов, или в совокупности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Группа решает, что по финансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, независимо от того, является ли он значимым, Группа включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе. В случае наличия объективных свидетельств понесения убытков от обесценения сумма убытка представляет собой разницу между балансовой стоимостью активов и приведенной стоимостью оценочных будущих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по кредитам, которые еще не были понесены). Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости, на основании первоначальной эффективной процентной ставки по активу. Кредиты и соответствующий резерв списываются в случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспечение было реализовано или передано Группе. Если в следующем году сумма оценочных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, как были признаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличивается или уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если списание позднее восстанавливается, то сумма восстановления отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Приведенная стоимость ожидаемых будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если кредит предоставлен по переменной процентной ставке, то ставкой дисконтирования для оценки убытков от обесценения будет текущая эффективная процентная ставка. Расчет приведенной стоимости ожидаемых будущих потоков денежных средств по финансовым активам, предоставленным в качестве обеспечения, отражает денежные средства, которые могут быть получены в случае обращения взыскания, за вычетом затрат на получение и реализацию обеспечения, независимо от наличия возможности обращения взыскания. В целях совокупной оценки на наличие признаков обесценения финансовые активы разбиваются на группы на основе внутренней системы кредитных рейтингов, разработанной Группой с учетом характеристик кредитного риска, таких как вид актива, отрасль, географическое местоположение, вид обеспечения, своевременность платежей и прочие факторы. Будущие денежные потоки по группе финансовых активов, которые оцениваются на предмет обесценения на совокупной основе, определяются на основании исторической информации в отношении убытков по активам, характеристики кредитного риска по которым аналогичны характеристикам по активам группы. Историческая информация по убыткам корректируется на основе текущей информации на наблюдаемом рынке с целью отражения влияния существующих условий, которые не оказывали влияния на те годы, за которые имеется историческая информация по убыткам, и исключения влияния условий за исторический период, которые не существуют в настоящий момент. Оценки изменений в будущих денежных потоках отражают и соответствуют изменениям в соответствующей информации на наблюдаемом рынке за каждый год (например, изменения в уровне безработицы, ценах на недвижимость, ценах на товар, платежном статусе или других факторах, свидетельствующих о понесенных Группой убытках и об их размере). Методология и допущения, используемые для оценки будущих денежных потоков, регулярно пересматриваются с тем, чтобы сократить расхождения между оценками убытков и фактическими результатами. Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие объективных признаков обесценения по финансовой инвестиции или группе инвестиций, имеющихся в наличии для продажи. 15 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Обесценение финансовых активов (продолжение) В отношении инвестиций в долевые инструменты, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, объективные свидетельства обесценения включают существенное или продолжительное снижение справедливой стоимости инвестиции ниже ее первоначальной стоимости. При наличии признаков обесценения накопленные убытки (определяемые как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытков от обесценения по инвестиции, ранее признанных в консолидированном отчете о прибылях и убытках) переклассифицируются из прочего совокупного дохода в консолидированный отчет о прибылях и убытках. Убытки от обесценения по инвестициям в долевые инструменты не восстанавливаются через консолидированный отчет о прибылях и убытках; увеличение справедливой стоимости после обесценения признается в прочем совокупном доходе. В отношении долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, оценка на наличие признаков обесценения производится по тем же принципам, что и для финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Процентные доходы начисляются на основе сниженной балансовой стоимости, с использованием процентной ставки, примененной для дисконтирования будущих денежных потоков в целях оценки убытков от обесценения. Процентные доходы отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Если в следующем году справедливая стоимость долгового инструмента увеличивается, и это увеличение объективно связано с событием, произошедшим после того, как убытки от обесценения были признаны в консолидированном отчете о прибылях и убытках, то убытки от обесценения восстанавливаются с отражением дохода в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Реструктуризация кредитов Группа стремится, по мере возможности, вместо обращения взыскания на залог, пересматривать условия по кредитам, например, продлять договорные сроки платежа и согласовывать новые условия кредитования. Учет подобной реструктуризации производится следующим образом: ► Если изменяется валюта кредита, прекращается признание предыдущего кредита, а новый кредит признается в консолидированном отчете о финансовом положении; ► Если реструктуризация не обусловлена финансовыми трудностями заемщика, Группа использует подход, аналогичный применяемому для прекращения признания финансовых обязательств, описанному ниже; ► Если реструктуризация обусловлена финансовыми трудностями заемщика и кредит считается обесцененным после реструктуризации, Группа признает разницу между приведенной стоимостью будущих денежных потоков в соответствии с новыми условиями, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки, и балансовой стоимостью до реструктуризации в составе расходов на обесценение в отчетном периоде. Если кредит не является обесцененным в результате реструктуризации, Группа пересчитывает эффективную процентную ставку. Кредит не является просроченным, если условия по нему были пересмотрены. Руководство Группы постоянно пересматривает реструктуризированные кредиты с тем, чтобы убедиться в соблюдении всех критериев и возможности осуществления будущих платежей. Такие кредиты продолжают оцениваться на предмет обесценения на индивидуальной или совокупной основе, и их возмещаемая стоимость оценивается с использованием первоначальной или текущей эффективной процентной ставки по кредиту. Прекращение признания финансовых активов и обязательств Финансовые активы Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы схожих финансовых активов) прекращает признаваться в консолидированном отчете о финансовом положении, если: ► срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек; ► Группа передала право на получение денежных потоков от актива или приняла обязательство перечислить полученные денежные потоки полностью без существенной задержки третьей стороне на условиях «транзитного» соглашения; а также ► Группа либо (а) передала практически все риски и выгоды от актива, либо (б) не передала, но и не сохраняет за собой все риски и выгоды от актива, но передала контроль над данным активом. 16 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Прекращение признания финансовых активов и обязательств (продолжение) В случае если Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива, при этом ни передав, ни сохранив за собой практически всех рисков и выгод, связанных с ним, а также не передав контроль над активом, такой актив отражается в учете в пределах продолжающегося участия Группы в этом активе. Продолжение участия в активе, имеющее форму гарантии по переданному активу, оценивается по наименьшему из значений первоначальной балансовой стоимости актива и максимального размера возмещения, которое может быть предъявлено к оплате Группе. Если продолжающееся участие в активе принимает форму проданного и/или купленного опциона (включая опцион, расчеты по которому производятся денежными средствами на нетто-основе, или аналогичный инструмент) на передаваемый актив, размер продолжающегося участия Группы – это стоимость передаваемого актива, который Группа может выкупить, за исключением случая проданного опциона на продажу (опцион «пут»), (включая опцион, расчеты по которому производятся денежными средствами на неттооснове, или аналогичный инструмент) по активу, оцениваемому по справедливой стоимости. В этом случае размер продолжающегося участия Группы определяется как наименьшая из двух величин: справедливая стоимость передаваемого актива и цена исполнения опциона. Финансовые обязательства Снятие с учета финансового обязательства происходит в случае исполнения, отмены или истечения срока действия соответствующего обязательства. При замене одного существующего финансового обязательства другим обязательством перед тем же кредитором, на существенно отличных условиях, или в случае внесения существенных изменений в условия существующего обязательства, первоначальное обязательство снимается с учета, а новое обязательство отражается в учете с признанием разницы в балансовой стоимости обязательств в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Договоры финансовой гарантии В ходе осуществления обычной деятельности Группа предоставляет финансовые гарантии в форме аккредитивов, гарантий и акцептов. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются в консолидированной финансовой отчетности по справедливой стоимости по статье «Прочие обязательства» в размере полученной комиссии. После первоначального признания обязательство Группы по каждому договору гарантии оценивается по наибольшей из двух величин: сумма амортизированной комиссии или наилучшая оценка затрат, необходимых для урегулирования финансового обязательства, возникающего по гарантии. Увеличение обязательства, связанное с договорами финансовой гарантии, учитывается в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Полученная комиссия признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках на равномерной основе в течение срока действия договора гарантии. Налогообложение Расходы по налогу на прибыль представляют собой сумму текущего и отложенного налога на прибыль. Сумма расходов по текущему налогу на прибыль определяется с учетом размера налогооблагаемой прибыли, полученной за год, и рассчитывается в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Налогооблагаемая прибыль отличается от чистой прибыли, отраженной в консолидированном отчете о прибылях и убытках, поскольку не включает статьи доходов или расходов, подлежащие налогообложению или вычету для целей налогообложения в другие годы, а также исключает не облагаемые и не учитываемые в целях налогообложения статьи. Начисление текущего расхода Группы по налогу на прибыль осуществляется с использованием ставки налога, введенной полностью или в значительной степени на дату составления консолидированного отчета о финансовом положении. Отложенный налог отражается на основе метода балансовых обязательств и представляет собой требования или обязательства по налогу на прибыль, начисляемые на разницу между балансовой стоимостью активов и обязательств, и соответствующими данными налогового учета, используемыми для расчета налогооблагаемой прибыли. Отложенные налоговые обязательства отражаются в отношении всех временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую прибыль, а отложенные налоговые активы отражаются с учетом вероятности наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, из которой могут быть вычтены временные разницы, принимаемые для целей налогообложения. За исключением случаев объединения компаний подобные налоговые активы и обязательства не отражаются в финансовой отчетности, если временные разницы возникают вследствие первоначального признания активов и обязательств в рамках операции, которая не влияет на размер налогооблагаемой или бухгалтерской прибыли. 17 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Налогообложение (продолжение) Балансовая стоимость отложенных налоговых активов проверяется на каждую отчетную дату и уменьшается в той мере, в которой снижается вероятность получения налогооблагаемой прибыли, достаточной для полного или частичного возмещения актива. Отложенные налоги рассчитываются по ставкам, которые, как предполагается, будут применяться в период погашения задолженности или реализации актива. Отложенные налоги отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках, за исключением случаев, когда они связаны со статьями, непосредственно относимыми на капитал, и в этом случае отложенные налоги также отражаются в составе капитала. Группа проводит взаимозачет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств и отражает в консолидированном отчете о финансовом положении итоговую разницу, если: ► Группа имеет юридически закрепленное право проводить зачет текущих налоговых активов против текущих налоговых обязательств; и ► отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства относятся к налогу на прибыль, взыскиваемому одним и тем же налоговым органом с одного и того же налогового субъекта. Отложенные налоговые активы и обязательства признаются в отношении временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние и ассоциированные организации, кроме тех случаев, когда распределение временных разниц во времени может контролироваться Группой и существует вероятность того, что эти временные разницы не исчезнут в обозримом будущем. Отложенное налоговое обязательство, возникающее в связи с первоначальным признанием гудвила при объединении бизнеса, не признается. В Республике Беларусь существуют требования по начислению и уплате различных других налогов, применяющихся в отношении деятельности Группы. Эти налоги отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе соответствующих статей. Основные средства Основные средства отражаются по фактической стоимости, без учета затрат на повседневное обслуживание, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, с учетом корректировки на гиперинфляцию. Такая стоимость включает в себя затраты, связанные с заменой оборудования, признаваемые по факту понесения, если они отвечают критериям признания. Балансовая стоимость основных средств оценивается на предмет обесценения в случае возникновения событий или изменений в обстоятельствах, указывающих на то, что балансовую стоимость данного актива, возможно, не удастся возместить. Амортизация объекта начинается тогда, когда он становится доступен для использования. Амортизация рассчитывается линейным методом исходя из оценочных сроков полезного использования активов: Годы Здания и сооружения Компьютерная техника Транспортные средства Офисное оборудование и инвентарь 5,0-100,0 3,0-10,0 7,0-10,0 4,0-12,5 Остаточная стоимость, сроки полезного использования и методы начисления амортизации активов анализируются в конце каждого отчетного года и корректируются по мере необходимости. Расходы на ремонт и реконструкцию относятся на затраты по мере их осуществления и включаются в состав прочих операционных расходов, за исключением случаев, когда они подлежат капитализации. 18 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Нематериальные активы Нематериальные активы включают в себя программное обеспечение и лицензии. Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по фактической стоимости. Фактическая стоимость нематериальных активов, приобретенных в рамках операций по объединению бизнеса, представляет собой их справедливую стоимость на дату приобретения. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по фактической стоимости с учетом корректировки на гиперинфляцию за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего от 2 до 10 лет, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива. Драгоценные металлы Немонетарное золото и прочие немонетарные драгоценные металлы отражаются в прочих активах по наименьшей из стоимости приобретения с учетом корректировки на гиперинфляцию и чистой стоимости реализации на отчетную дату. Активы, классифицируемые как предназначенные для продажи Группа классифицирует внеоборотные активы (или группу выбытия) в качестве предназначенных для продажи, если возмещение их балансовой стоимости планируется преимущественно в результате сделки реализации, а не в ходе использования. Для этого внеоборотные активы (или группа выбытия) должны быть доступны для немедленной продажи в их нынешнем состоянии на тех условиях, которые являются обычными, типовыми условиями продажи таких активов (группы выбытия), при этом их продажа должна характеризоваться высокой степенью вероятности. Высокая вероятность продажи предполагает твердое намерение руководства Группы следовать плану реализации внеоборотного актива (или группы выбытия). При этом необходимо, чтобы была начата программа активных действий по поиску покупателя и выполнению такого плана. Помимо этого, внеоборотный актив (или группа выбытия) должен активно предлагаться к реализации по цене, являющейся обоснованной с учетом его текущей справедливой стоимости. Кроме того, отражение продажи в качестве завершенной сделки должно ожидаться в течение одного года с даты классификации внеоборотных активов (или группы выбытия) в качестве предназначенных для продажи. Группа оценивает активы (или группу выбытия), классифицируемые как предназначенные для продажи, по наименьшему из значений балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. В случае наступления событий или изменений обстоятельств, указывающих на возможное обесценение балансовой стоимости активов (или группы выбытия), Группа отражает убыток от обесценения при первоначальном, а также последующем списании их стоимости до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Финансовые обязательства Справедливая стоимость обязательств по выдаче кредитов по ставкам ниже рыночных определяется как разница между номинальной суммой кредита и дисконтированной стоимостью будущих денежных потоков на предполагаемую дату выдачи кредита. Впоследствии разница между справедливой стоимостью обязательства по выдаче кредита и корректировкой стоимости кредита при его первоначальном признании, если такая возникает, признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Резервы Резервы признаются, если Группа вследствие определенного события в прошлом имеет юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для урегулирования которых с большой степенью вероятности потребуется отток ресурсов, заключающих в себе будущие экономические выгоды, и которые можно оценить с достаточной степенью надежности. 19 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Обязательства по пенсионному обеспечению и прочим льготам сотрудникам В соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь Группа удерживает суммы пенсионных взносов из заработной платы сотрудников и перечисляет их в Фонд социальной защиты населения (государственный пенсионный фонд). Существующая система пенсионного обеспечения предусматривает расчет текущих взносов работодателя как процента от текущих общих выплат работникам. Такие расходы признаются в периоде, к которому относятся соответствующие выплаты работникам. При увольнении на пенсию все пенсионные выплаты производятся пенсионными фондами. Группа не имеет дополнительных схем пенсионного обеспечения, кроме участия в государственной пенсионной системе Республики Беларусь. Кроме того, Группа не предоставляет льгот работникам после выхода на пенсию требующих начисления в периоде, отличном от периода признания. Капитал Уставный капитал отражается по первоначальной стоимости с учетом пересчета на гиперинфляцию. Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций отражаются как уменьшение капитала за вычетом применимого налога на прибыль. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций отражается как дополнительный капитал. Привилегированные акции, не подлежащие обратному выкупу, учитываются в капитале. Дивиденды по обыкновенным акциям отражаются как уменьшение капитала в том периоде, в котором они были объявлены. Дивиденды, объявленные после отчетной даты, рассматриваются в качестве события после отчетной даты согласно МСФО (IAS) 10 «События после отчетной даты», и информация о них раскрывается соответствующим образом. В случае, если Банк или его дочерние организации выкупают акции Банка, капитал уменьшается на величину уплаченной суммы, включая все дополнительные затраты по сделке за вычетом налога на прибыль, до момента реализации данных акций. В случае последующей продажи этих акций полученная сумма включается в капитал. Расходы от первоначального признания операций, проведенных по решению государства в качестве собственника, без последующей компенсации процентного дохода признаются в качестве распределения в капитале. Активы, находящиеся в доверительном управлении Активы, находящиеся в доверительном управлении, не отражаются в консолидированной финансовой отчетности, так как они не являются активами Группы. Сегментная отчетность Операционным сегментом является компонент Группы, представляющий собой операционную деятельность, которая предполагает доходы и расходы и по которой имеется финансовая информация, регулярно оцениваемая высшим управленческим персоналом (одним лицом или группой лиц), ответственным за принятие операционных решений при распределении ресурсов и проведения анализа финансовых результатов деятельности. Финансовая информация должна представляться на той же основе, на которой она используется самой организацией при оценке результатов деятельности операционных сегментов и принятии решений о распределении ресурсов по операционным сегментам. В примечании 6 «Информация по сегментам» настоящей консолидированной финансовой отчетности Группа представила информацию на основании показателей прибыли и убытка сегментов, активов сегментов и иных сегментных статей, представляемых органам, ответственным за принятие решений в Группе. Кроме того, Группа представила сверку совокупной прибыли и убытка отчетных сегментов до налогообложения, а также совокупной суммы активов отчетных сегментов к общей сумме активов Группы согласно консолидированной финансовой отчетности. Условные активы и обязательства Условные обязательства не отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении, при этом информация о них раскрывается в консолидированной финансовой отчетности, за исключением случаев, когда выбытие ресурсов в связи с их погашением является маловероятным. Условные активы не отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении, при этом информация о них раскрывается в консолидированной финансовой отчетности в тех случаях, когда получение связанных с ними экономических выгод является вероятным. 20 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Признание доходов и расходов Выручка признается, если существует высокая вероятность того, что Группа получит экономические выгоды, и если выручка может быть надежно оценена. Для признания выручки в консолидированной финансовой отчетности должны также выполняться следующие критерии: Процентные и аналогичные доходы и расходы По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым инструментам, классифицированным в качестве торговых и имеющихся в наличии для продажи, процентные доходы или расходы отражаются по эффективной процентной ставке, при дисконтировании по которой ожидаемые будущие денежные платежи или поступления на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности приводятся к чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете учитываются все договорные условия по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с инструментом, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, но не учитываются будущие убытки по кредитам. Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется в случае пересмотра Группой оценок платежей или поступлений. Скорректированная балансовая стоимость рассчитывается на основании первоначальной эффективной процентной ставки, а изменение балансовой стоимости отражается как процентные доходы или расходы. В случае снижения отраженной в консолидированной финансовой отчетности стоимости финансового актива или группы аналогичных финансовых активов вследствие обесценения, процентные доходы продолжают признаваться по первоначальной эффективной процентной ставке на основе новой балансовой стоимости. Комиссионные доходы Группа получает комиссионные доходы от различных видов услуг, которые он оказывает клиентам. Комиссионные доходы могут быть разделены на следующие две категории: • Комиссионные доходы, полученные за оказание услуг в течение определенного периода времени Комиссионные, полученные за оказание услуг в течение определенного периода времени, начисляются в течение этого периода. Такие статьи включают комиссионные доходы и вознаграждение за управление активами, ответственное хранение и прочие управленческие и консультационные услуги. Комиссии за обязательства по предоставлению кредитов, если вероятность использования кредита велика, и прочие комиссии, связанные с выдачей кредитов, относятся на будущие периоды (наряду с затратами, непосредственно связанными с выдачей кредитов), и признаются в качестве корректировки эффективной процентной ставки по кредиту. • Комиссионные доходы от оказания услуг по совершению операций Комиссионные, полученные за проведение или участие в переговорах по совершению операции от лица третьей стороны, например, заключение соглашения при покупке акций или других ценных бумаг, либо покупка или продажа компании, признаются после завершения такой операции. Комиссионные или часть комиссионных, связанные с определенными показателями доходности, признаются после выполнения соответствующих критериев. Дивидендный доход Выручка признается, когда установлено право Группы на получение платежа. Пересчет иностранных валют Консолидированная финансовая отчетность Группы представлена в белорусских рублях – основной денежной единице экономической среды, в которой Группа осуществляет деятельность (ее функциональной валюте). Денежные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются по обменному курсу на дату составления консолидированной отчетности. Операции в иностранных валютах отражаются по курсу, действующему на дату операции. Доходы и расходы, возникающие при пересчете операций в иностранных валютах, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье «Чистые доходы по операциям в иностранной валюте». Немонетарные статьи, отражаемые по фактической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу, действующему на дату операции. Немонетарные статьи, отражаемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу, действующему на дату определения справедливой стоимости. 21 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Обменные курсы Ниже приведены обменные курсы на конец года, использованные Группой при составлении консолидированной финансовой отчетности: Белорусский рубль / доллар США Белорусский рубль / евро Белорусский рубль / российский рубль 2014 г. 2013 г. 11 850,00 14 380,00 214,50 9 510,00 13 080,00 290,50 По состоянию на 1 апреля 2015 г. обменные курсы белорусского рубля были следующие: белорусский рубль / доллар США – 14 700,00, белорусский рубль / евро – 15 830,00, белорусский рубль / российский рубль – 255,00. Изменение учетной политики в будущем Стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу Ниже представлены стандарты, которые были выпущены, но не вступили в силу, на дату публикации консолидированной финансовой отчетности Группы. Группа планирует, при необходимости, применить эти стандарты, когда они вступят в силу. МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» Совет по МСФО в июле 2014 года опубликовал окончательную версию МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», которая включает все этапы проекта по финансовым инструментам и заменяет МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», а также все предыдущие версии МСФО (IFRS) 9. Стандарт вводит новые требования к классификации и оценке, обесценению и учету хеджирования. МСФО (IFRS) 9 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2018 г. или после этой даты. Допускается досрочное применение. Требуется ретроспективное применение, но представление сравнительной информации не обязательно. Допускается досрочное применение предыдущих версий МСФО (IFRS) 9, если дата первоначального применения – 1 февраля 2015 г. или более ранняя. Применение МСФО (IFRS) 9 повлияет на классификацию и оценку финансовых активов Группы, но не повлияет на классификацию и оценку ее финансовых обязательств. МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с клиентами» МСФО (IFRS) 15, опубликованный в мае 2014 года, устанавливает новую пятиступенчатую модель, которая применяется по отношению к выручке по договорам с клиентами. Выручка по договорам аренды, договорам страхования, а также возникающая в отношении финансовых инструментов и прочих контрактных правам и обязательств, относящимся к сферам применения МСФО (IAS) 17 «Аренда», МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования» и МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (или, в случае досрочного применения, МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты») соответственно, не входит в сферу применения МСФО (IFRS) 15 и регулируется соответствующими стандартами. Выручка согласно МСФО (IFRS) 15 признается в сумме, отражающей вознаграждение, которое компания ожидает получить в обмен на передачу товаров или услуг клиенту. Принципы МСФО (IFRS) 15 предоставляют более структурированный подход к оценке и признанию выручки. Новый стандарт применим ко всем компаниям и заменит все текущие требования МСФО по признанию выручки. Полное или модифицированное ретроспективное применение требуется для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты. В настоящий момент Группа оценивает влияние МСФО (IFRS) 15 и планирует применить его на дату вступления в силу. МСФО (IFRS) 14 «Счета отложенных тарифных корректировок» МСФО (IFRS) 14 является необязательным к применению стандартом, который позволяет компании, деятельность которой подлежит тарифному регулированию, продолжать применение большинства текущих учетных политик для счетов отложенных тарифных корректировок при первом применении МСФО. Компании, которые применяют МСФО (IFRS) 14, обязаны представлять остатки и движение по счетам отложенных тарифных корректировок отдельными строками в отчете о финансовом положении и отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе соответственно. Стандарт требует раскрытия сути тарифного регулирования компании и сопутствующих ему рисках, а также эффектов тарифного регулирования на ее финансовую отчетность. МСФО (IFRS) 14 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2016 г. или после этой даты. Так как Группа уже составляет отчетность в соответствии с МСФО, этот стандарт к ней не применим. 22 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем (продолжение) Поправки к МСФО (IAS) 19 «Планы с установленными выплатами: взносы со стороны работников» МСФО (IAS) 19 требует от компании учитывать взносы со стороны работников или третьих лиц для учета пенсионных планов с установленными выплатами. В случае, если взносы привязаны к предоставляемым услугам, они должны относиться к периодам службы в качестве отрицательной выгоды. Поправки уточняют, что, если сумма взносов не зависит от количества лет службы, компания может признавать такие взносы в качестве уменьшения стоимости текущих услуг в том периоде, когда такие услуги оказываются, вместо распределения таких взносов по периодам службы. Поправки вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 июля 2014 г. или после этой даты. Ожидается, что эти поправки не повлияют на Группу, так как Группа не имеет пенсионных планов с установленными выплатами со взносами со стороны работников или третьих лиц. Поправки к МСФО (IFRS) 11 «Совместная деятельность: учет приобретения долей участия» Поправки к МСФО (IFRS) 11 требуют, чтобы участник совместной операции при учете приобретения доли участия в совместной операции, в которой совместная операция представляет собой бизнес, применял соответствующие требования МСФО (IFRS) 3 для учета объединения бизнеса. Поправки также уточняют, что доля участия, ранее удерживаемая в совместной операции, не переоценивается при приобретении дополнительной доли участия в той же совместной операции при сохранении совместного контроля. Кроме того, в МСФО (IFRS) 11 добавлено исключение из сферы применения, которое уточняет, что поправки не применяются для случаев, когда стороны, осуществляющие совместный контроль, включая отчитывающееся предприятие, находятся под общим контролем одной стороны, обладающей конечным контролем. Поправки применяются как для приобретения первоначальной доли участия в совместной операции, так и для приобретения любых последующих долей в той же самой совместной операции, и вступают в силу перспективно для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты. Досрочное применение допускается. Не ожидается, что эти поправки окажут какое-либо влияние на Группу. Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38 «Разъяснение о допустимых методах амортизации» Поправки разъясняют один из принципов МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38, а именно, что выручка отражает предполагаемую структуру потребления компанией экономических выгод от операционной деятельности (частью которой является актив), а не экономических выгод, которые потребляются компанией от использования актива. В результате, метод амортизации, основанный на выручке, не может быть использован для амортизации основных средств, и лишь в крайне ограниченных обстоятельствах может быть использован для амортизации нематериальных активов. Поправки вступают в силу перспективно для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты. Допускается досрочное применение. Ожидается, что данные поправки не окажут какого-либо влияния на Группу, так как Группа не применяет методов, основанных на выручке, для амортизации необоротных активов. Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 41 «Сельское хозяйство: плодоносящие растения» Поправки изменяют требования к учету биологических активов, отвечающих определению плодоносящих растений. В соответствии с поправками, биологические активы, отвечающие определению плодоносящих растений, исключаются из сферы применения МСФО (IAS) 41. Вместо этого к ним будет применяться МСФО (IAS) 16. После первоначального признания плодоносящие растения будут учитываться по накопленной первоначальной стоимости (до созревания) и с использованием модели учета по первоначальной стоимости либо модели переоценки (после созревания). Поправки указывают, что продукция, произрастающая на плодоносящих растениях, остается в сфере применения МСФО (IAS) 41 и учитывается по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. МСФО (IAS) «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи» применяется для государственных субсидиям, относящимся к плодоносящим растениям. Поправки вступают в силу ретроспективно для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты. Допускается досрочное применение. Ожидается, что данные поправки не окажут какого-либо влияния на Группу, так как Группа не имеет плодоносящих растений. 23 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем (продолжение) Поправки к МСФО (IAS) 27: «Метод участия в капитале в отдельной финансовой отчетности» Поправки позволят компаниям использовать в отдельной финансовой отчетности метод участия в капитале для учета инвестиций в дочерние компании, совместные предприятия и ассоциированные компании. Компании, уже применяющие МСФО и решившие перейти на метод участия в капитале в отдельной финансовой отчетности, должны будут сделать это ретроспективно. Компании, впервые применяющие МСФО и выбирающие метод участия в капитале для отдельной финансовой отчетности, должны будут применить этот метод на дату перехода на МСФО. Поправки вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты. Допускается досрочное применение. Данные поправки не окажут влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы. Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28: «Продажа или передача активов между инвестором и его ассоциированной компанией или совместным предприятием» Поправки разрешают известное несоответствие между требованием МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 в отношении потери контроля над дочерней организацией, которая передается ассоциированной компании или совместному предприятию. Поправки уточняют, что инвестор признает полный доход или убыток от продажи или передачи активов, представляющих собой бизнес в определении МСФО (IFRS) 3, между ним и его ассоциированной компанией или совместным предприятием. Доход или убыток от переоценки по справедливой стоимости инвестиции в бывшую дочернюю организацию признается только в той мере, в которой он относится к доле участия независимого инвестора в бывшей дочерней организации. Поправки вступают в силу для операций, которые произойдут в годовых периодах, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты. Допускается досрочное применение. Ежегодные улучшения МСФО: цикл 2010-2012 годов Данные улучшения вступают в силу 1 июля 2014 г. Ожидается, что данные поправки не окажут существенного влияния на Группу. Они включают следующие изменения: МСФО (IFRS) 2 «Платеж, основанный на акциях» Это улучшение применяется перспективно и разъясняет разнообразные вопросы, касающиеся определений условий срока службы и условий деятельности, являющимися условиями перехода, в том числе: ► Условие деятельности должно содержать условие срока службы; ► Определенные результаты деятельности должны быть достигнуты во время предоставления услуг контрагентом; ► Определенные результаты деятельности должны относиться к операциям или деятельности компании или других компаний, входящих в ту же группу; ► Условие деятельности может быть или не быть рыночным; ► Если контрагент, независимо от причины, прекращает предоставление услуг во время периода перехода, условие службы считается не выполненным. МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнеса» Поправка применяется перспективно и разъясняет, что все соглашения об условном возмещении, классифицируемые как обязательства (или активы) в результате объединения бизнеса должны в последующем учитываться по справедливой стоимости через прибыль или убыток независимо от того, попадают ли они в сферу применения МСФО (IFRS) 9 (или, если применимо, МСФО (IAS) 39). МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты» Поправки применяются ретроспективно и разъясняют, что: ► Компания должна раскрыть суждения руководства в отношении применения критериев агрегирования, предусмотренных пунктом 12 МСФО (IFRS) 8, включая общее описание операционных сегментов, которые были агрегированы, и экономические характеристики (например, продажи или валовая прибыль), которые использовались для оценки того, являются ли сегменты схожими; ► Раскрытие сверка активов сегментов с общими активами требуется, только если такая сверка предоставляется руководителю, принимающему операционные решения, так же, как это требуется для раскрытия в отношении обязательств сегментов. 24 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем (продолжение) МСФО (IFRS) 13 «Краткосрочная дебиторская и кредиторская задолженность» – поправки к МСФО (IFRS) 13 Данная поправка к МСФО (IFRS) 13 разъясняет в Основаниях для заключения, что краткосрочная дебиторская и кредиторская задолженность без установленных процентных ставок может учитываться в сумме счетов, если эффект дисконтирования несущественен. МСФО (IAS) 16 «Основные средства» и МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы» Данная поправка применяется ретроспективно и разъясняет положения МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38, в отношении того, что актив может быть переоценен на основании наблюдаемых данных на основании как брутто-, так и нетто-оценки. Кроме того, накопленная амортизация определена как разница между бруттооценкой актива и его балансовой стоимостью. МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» Поправка применяется ретроспективно и разъясняет, что управляющая компания (компания, оказывающая услуги в качестве старшего руководящего персонала), является связанной стороной и включается в раскрытия информации о связанных сторонах. Кроме того, компания, которая использует управляющую компанию, должна раскрывать сумму затрат на услуги по управлению. Ежегодные улучшения МСФО: цикл 2011-2013 годов Данные улучшения вступают в силу 1 июля 2014 г. Ожидается, что данные поправки не окажут существенного влияния на Группу. Они включают следующие изменения: МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнеса» Поправка применяется перспективно и разъясняет, что для целей исключений из сферы применения МСФО (IFRS) 3: ► Вся совместная деятельность, а не только совместные предприятия, исключены из сферы применения МСФО (IFRS) 3; ► Данное исключение применимо только для учета в финансовой отчетности самой совместной деятельности. МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» Поправка применяется перспективно и разъясняет, что исключение для компаний, удерживающих группу финансовых активов и финансовых обязательств (портфель) и управляющих этой группой как единым целым, может применяться к портфелям, состоящим не только из финансовых активов и финансовых обязательств, но и из других контрактов, попадающих в сферу применения МСФО (IFRS) 9 (или, если применимо, МСФО (IAS) 39). МСФО (IAS) 40 «Инвестиционное имущество» Описание дополнительных услуг в МСФО (IAS) 30 отличается для инвестиционного имущества и недвижимости, занимаемой владельцем (то есть основных средств). Поправка применяется перспективно и разъясняет, что МСФО (IFRS) 3, а не описание дополнительных услуг в МСФО (IAS) 40, используется для определения того, является ли операция покупкой актива или объединением бизнеса. «Определение «МСФО, вступившего в силу» – поправки к МСФО (IFRS) 1 Данная поправка разъясняет в Основании для заключения, что компания может выбрать для применения либо текущий, либо новый, но еще не обязательный к применению стандарт, разрешающий досрочное применение, при условии, что любой из стандартов последовательно применяется во всех периодах, представленных в первой отчетности компании в соответствии с МСФО. Так как Группа уже составляет отчетность в соответствии с МСФО, этот стандарт к ней не применим. 25 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем (продолжение) Ежегодные улучшения МСФО: цикл 2012-2014 годов Данные улучшения вступают в силу 1 января 2016 г. Ожидается, что данные поправки не окажут существенного влияния на Группу. Они включают следующие изменения: МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» – изменения в способе выбытия Активы (или выбывающие группы) обычно выбывают путем либо продажи, либо распределения собственникам. Поправка к МСФО (IFRS) 5 разъясняет, что замена одного из этих методов другим должно считаться не новым планом продажи, а продолжением первоначального плана. Таким образом, требования МСФО (IFRS) 5 применяются непрерывно. Поправка также разъясняет, что изменение способа выбытия не изменяет даты классификации. Поправка вступает в силу перспективно в отношении изменений методов продажи, которые будут произведены в годовых отчетных периодах, начинающихся с 1 января 2016 г. или после этой даты. Допускается досрочное применение. МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» – договоры обслуживания МСФО (IFRS 7) требует от Группы раскрывать информацию о любом продолжающемся участии в переданном активе, признание которого было прекращено в целом. Совету по МСФО был задан вопрос, являются ли договоры обслуживания продолжающимся участием для целей требований раскрытия такой информации. Поправка разъясняет, что договор обслуживания, предусматривающий комиссионное вознаграждение, может представлять собой продолжающееся участие в финансовом активе. Группа должна оценить характер такого соглашения и комиссионного вознаграждения в соответствии с руководством в отношении продолжающегося участия, представленного в пунктах B30 и 42С МСФО (IFRS) 7, чтобы оценить, является ли раскрытие информации необходимым. Поправка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты. Допускается досрочное применение. Поправка должна применяться так, чтобы оценка отношений в рамках договоров обслуживания на предмет продолжающегося участия была проведена ретроспективно. Тем не менее, Группа не обязана раскрывать необходимую информацию для любого периода, предшествующего тому, в котором Группа впервые применила поправки. МСФО (IFRS 7) «Финансовые инструменты: раскрытие информации» – применимость раскрытий информации о взаимозачете в промежуточной финансовой отчетности Руководство по взаимозачету финансовых активов и финансовых обязательств было внесено в качестве поправок к МСФО (IFRS) 7 в декабре 2011 года. В разделе «Дата вступления в силу и переход к новому порядку учета» МСФО (IFRS) 7 указывает, что «Организация должна применять данные поправки для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты, и для промежуточных периодов в рамках таких годовых периодов». Однако, стандарт, содержащий требования к раскрытию информации для промежуточных периодов, МСФО (IAS) 34, не содержит такого требования. Неясно, или соответствующая информация должна быть раскрыта в сокращенной промежуточной финансовой отчетности. Поправка убирает фразу «и для промежуточных периодов в рамках таких годовых периодов», разъясняя, что эти раскрытие этой информации не требуется в сокращенной промежуточной отчетности. Поправка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты. Допускается досрочное применение. МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» – проблема определения ставки дисконтирования для регионального рынка Поправка к МСФО (IAS) 19 разъясняет, что оценка степени развитости рынка высококачественных корпоративных облигаций основывается на валюте, в которой выражено обязательство, а не стране, к которой такое обязательство относится. В случае, если развитый рынок высококачественных корпоративных облигаций в этой валюте отсутствует, должна использоваться ставка доходности государственных облигаций. Поправка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты. Допускается досрочное применение. 26 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем (продолжение) МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность» – раскрытие информации в каком-либо другом компоненте промежуточной финансовой отчетности Поправка устанавливает, что требуемые раскрытия информации должны быть представлены либо в промежуточной финансовой отчетности, либо включены путем перекрестной ссылки между промежуточной финансовой отчетностью и тем документом, где они фактически представлены в рамках более общей промежуточной финансовой отчетности (например, в комментариях руководства или отчете о рисках). Совет по МСФО указал, что прочая информация в составе промежуточной финансовой отчетности должна быть доступна пользователям на тех же условиях и одновременно с промежуточной финансовой отчетностью. Если пользователи не имеют такого доступа к прочей информации, промежуточная финансовая отчетность считается неполной. Поправка вступает в силу ретроспективно для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты. Допускается досрочное применение. 4. Существенные учетные суждения и оценки Основные допущения Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства Группы выработки оценок и допущений, влияющих на приводимые в консолидированной финансовой отчетности суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату и приводимые в консолидированной отчетности суммы доходов и расходов за отчетный период. Оценки и связанные с ними допущения основываются на историческом опыте и прочих факторах, которые считаются уместными в существующих обстоятельствах и результаты которых формируют суждения о стоимости активов и обязательств, данные о которых недоступны из других источников. Данные оценки основаны на всей имеющейся у руководства информации о текущих событиях и действиях, однако фактические результаты могут отличаться от данных оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов под обесценение и определением справедливой стоимости финансовых инструментов. На отчетную дату основные допущения и наиболее значимые оценки, расхождение которых с фактическими результатами деятельности в будущем связаны с риском существенного изменения текущей стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, были сделаны в отношении следующих статей и примечаний консолидированного отчета о финансовом положении: Прим. Резерв под обесценение кредитов, предоставленных клиентам Резервы по обязательствам кредитного характера Облигации, выпущенные республиканскими органами управления Производные финансовые активы Непризнанные активы по отложенным налогам на прибыль Активы, предназначенные для продажи 2014 г. 2013 г. 10 16 3 098 366 300 012 3 055 103 549 663 11 9 15 8 152 789 14 482 064 250 527 3 805 8 600 051 14 071 408 733 647 1 887 653 Справедливая стоимость финансовых инструментов Относительно низкий объем операций с отдельными видами финансовых инструментов на финансовых рынках Республики Беларусь обусловливает применение профессионального суждения для понимания рыночной информации в целях определения справедливой стоимости. Учитывая, что доступная рыночная информация и объективная, надежная основа оценки справедливой стоимости финансовых инструментов отсутствует, поскольку отдельные их виды не торгуются на финансовых рынках Республики Беларусь либо эти рынки не являются активными, примененная модель оценки может не полностью отражать стоимость финансовых инструментов, которая будет реализована в текущих условиях. Инвестиции в наличии для продажи первоначально признаются и в последующем оцениваются по справедливой стоимости. Инвестиции в долевые инструменты в портфеле Группы не имеют рыночных котировок и отображаются по стоимости приобретения. 27 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 4. Существенные учетные суждения и оценки (продолжение) Основные допущения (продолжение) Кредиты, предоставленные клиентам, первоначально признаются по справедливой стоимости. Оценка справедливой стоимости включает определение рыночных процентных ставок для разных типов кредитов. В последующем кредиты, предоставленные клиентам, отражаются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение. Производные финансовые инструменты, которые представляют собой валютные форвардные контракты и свопы, не имеют активного рынка и оцениваются с использованием модели паритетов процентных ставок. Справедливая стоимость определяется с помощью расчета приведенной стоимости, который основывается на различных исходных данных, включая кредитное качество контрагентов, форвардные и спот-курсы валют, а также кривые процентных ставок. Расчет основывается на предположении, что эти факторы являются обоснованным базисом для определения справедливой форвардной ставки. Данные оценки дополняются субъективным суждением руководства Группы. Резерв под обесценение кредитов Оценка резерва под обесценение включает субъективный фактор. Группа производит оценку резерва под обесценение с целью поддержания резерва на уровне, который руководство Группы считает достаточным для покрытия потерь по кредитному портфелю. Группа считает, что бухгалтерские оценки, относящиеся к определению резервов под обесценение предоставленных кредитов, представляют собой значительный источник неопределенности в связи с тем, что: (а) они с высокой степенью вероятности подвержены изменению с течением времени, так как оценка ожидаемых будущих денежных потоков, связанных с обесценением кредитов, основана на показателях деятельности Группы за последнее время, а также (б) в случае значительных отклонений сделанных Группой оценок величины потерь от их фактических значений Группой будут сформированы резервы, которые могут оказать существенное влияние на финансовые показатели Группы в будущих периодах. Расчет резерва под обесценение по выданным кредитам основан на вероятности списания актива и оценке убытка от такого списания. Данные оценки производятся с использованием статистических методов и основаны на исторической информации (результатах предыдущей деятельности, поведении клиента в прошлом) и дополняются суждением руководства Группы в отношении кредитоспособности клиента и общей экономической обстановки. Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые активы признаются для всех вычитаемых временных разниц в той мере, в какой существует вероятность того, что будет получена налогооблагаемая прибыль, против которой вычитаемые временные разницы могут быть зачтены. Оценка вероятности основана на прогнозах руководства относительно будущей налогооблагаемой прибыли и дополняется субъективными суждениями руководства Группы. Вопросы налогообложения рассматриваются в Примечаниях 3 и 15. 5. Выбытие дочерних организаций 25 марта 2013 г. Наблюдательным советом ОАО «АСБ Беларусбанк» было принято решение об участии в уставном фонде ОАО «Управляющая компания холдинга «Агрокомбинат «Мачулищи» путем внесения принадлежащих ОАО «АСБ Беларусбанк» акций ОАО «АСБ-Агро Кухтичи», ОАО «АСБ-Агро Тетерино», ОАО «АСБ-Агро Новатор» и ОАО «АСБ-Агро Городец». 31 января 2014 г. был заключен соответствующий договор подписки на приобретение простых акций ОАО «Управляющая компания холдинга «Агрокомбинат «Мачулищи» на общую сумму 790 902 млн. руб. Сумма подписки была определена в результате проведения независимой оценки чистых активов дочерних сельскохозяйственных предприятий. Доля ОАО «АСБ Беларусбанк» в уставном фонде ОАО «Управляющая компания холдинга «Агрокомбинат «Мачулищи» составила 9,66%. На 31 декабря 2013 г. соответствующая группа выбывающих дочерних организаций учитывалось как группа выбытия, предназначенная для продажи. Фактическая передача акций дочерних организаций произошла 10 февраля 2014 г., получение акций ОАО «Управляющая компания холдинга «Агрокомбинат «Мачулищи» произошло 21 февраля 2014 г. 28 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 5. Выбытие дочерних организаций (продолжение) Ниже представлены основные категории активов и обязательств ОАО «АСБ-Агро Кухтичи», ОАО «АСБ-Агро Тетерино», ОАО «АСБ-Агро Новатор» и ОАО «АСБ-Агро Городец» на дату выбытия: Активы Средства в кредитных организациях Основные средства и нематериальные активы Прочие активы Итого активы 367 1 326 059 513 105 1 839 531 Обязательства Средства кредитных организаций Прочие обязательства Итого обязательства 17 465 109 224 126 689 Итого чистые активы 1 712 842 Расходы от обесценения активов дочерних организаций Итого чистые активы после обесценения 1 390 714 Вознаграждение за продажу: Инвестиция в ОАО «Управляющая компания холдинга «Агрокомбинат «Мачулищи» 790 902 Ранее консолидируемые кредиты Ранее консолидируемые средства клиентов 607 183 (7 371) Итого совокупное вознаграждение 6. (322 128) 1 390 714 Информация по сегментам В целях управления Группа имеет следующие операционные сегменты: Услуги физическим лицам Обслуживание депозитов физических лиц, предоставление кредитов на потребительские нужды, овердрафтов, обслуживание кредитных карт и денежных переводов. Услуги юридическим лицам Предоставление кредитов, открытие депозитов и текущих счетов юридическим лицам и учреждениям-клиентам. Нераспределенные суммы Все прочие суммы, не вошедшие в выше указанные сегменты, в том числе операции на межбанковском рынке. Руководство осуществляет контроль результатов операционной деятельности каждого подразделения отдельно для целей принятия решений о распределении ресурсов и оценки результатов деятельности. Результаты деятельности сегментов определяются иначе, чем в консолидированной финансовой отчетности, как видно из таблицы ниже. Учет налогов на прибыль осуществляется на групповой основе, и они не распределяются между операционными сегментами. В 2014 и 2013 годах у Группы не было выручки от операций с одним внешним клиентом или контрагентом, которая составила бы 10 или более процентов от его общей выручки. 29 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 6. Информация по сегментам (продолжение) В таблицах ниже отражена информация о выручке, прибыли, активах и обязательствах по операционным сегментам Группы: Розничный банковский бизнес Процентные доходы Процентные расходы Доходы по услугам и комиссии Расходы по услугам и комиссии Чистые доходы/(расходы) по операциям с ценными бумагами Чистые (расходы)/доходы по операциям с иностранной валютой Чистый доход/(расход) по операциям с производными финансовыми инструментами Формирование резерва Прочие доходы Операционные расходы Прибыль/(убыток) до расходов по налогу на прибыль Расходы по налогу на прибыль Чистая прибыль/(убыток) за отчетный период 4 991 491 (8 229 678) 245 111 (22) – 2014 г. Корпоративный Итого в банковский Нераспреде- управленческом бизнес ленные суммы учете 14 163 892 (6 740 537) 1 828 056 (179 313) 3 225 (359 673) (232 549) – (60 761) 50 842 (697 523) (11 801) (199 998) 637 784 (184 723) (4 060 213) – (4 060 213) 1 441 010 (1 231 393) 352 561 (795 308) 873 206 710 20 596 393 (16 201 608) 2 425 728 (974 643) 4 098 (385 512) 1 461 292 (151 892) 67 575 (4 548 829) 1 449 491 (412 651) 756 201 (5 431 075) 9 084 036 (3 197 401) 1 826 422 – (162 362) 9 084 036 (3 359 763) (162 362) 1 664 060 Розничный банковский бизнес 4 744 465 (6 358 367) 153 758 (10) – 2013 г. (без учета гиперинфляции) Корпоративный Итого в банковский Нераспреде- управленческом бизнес ленные суммы учете 11 828 293 (7 525 393) 1 491 354 (120 259) 1 806 442 (719 627) 305 888 (564 404) 18 379 200 (14 603 387) 1 951 000 (684 673) (12 951) (45) (12 996) 420 554 256 888 – (61 701) 11 596 (541 222) 13 729 (500 053) 232 767 (138 495) (1 630 927) – (1 630 927) (556 026) 121 416 674 477 (103 204) 98 235 (3 330 960) 688 206 (664 958) 342 598 (4 010 677) 5 525 880 (2 389 224) 1 505 729 – (104 449) 5 525 880 (2 493 673) (104 449) 1 401 280 30 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 6. Информация по сегментам (продолжение) Корректировки За год, закончившийся 31 декабря 2014 г. Учет Сопостав- финансовых ление счетов инструменучета по тов по аморсегментам тизированИтого в в управлен- ной и спраСоздание управлен- ческом учете ведливой резервов под ческом учете и МСФО стоимости обесценение 20 596 393 Процентные доходы (16 201 608) Процентные расходы Доходы/(расходы) от первоначального признания финансовых инструментов по – справедливой стоимости, нетто Доходы от досрочного погашения льготных – кредитов 2 425 728 Доходы по услугам и комиссии (974 643) Расходы по услугам и комиссии Чистые доходы по операциям с ценными 4 098 бумагами Чистые (расходы)/доходы по операциям с (385 512) иностранной валютой Чистый доход/(расход) по операциям с производными финансовыми 1 449 491 инструментами (412 651) Восстановление/(формирование) резерва Доля в прибыли ассоциированной – организации 756 201 Прочие доходы (5 431 075) Операционные расходы – Убыток по чистой монетарной позиции Прибыль/(убыток) до расходов по налогу на прибыль 1 826 422 Расходы по налогу на прибыль Чистая прибыль/(убыток) за отчетный период (162 362) 1 664 060 Разница в учете основных средств Реклассификационные и Консолипрочие дационные Отложенные корреккоррекналоги тировки тировки Эффект гиперинфляции Итого по МСФО 1 437 774 (1 121 088) 23 681 523 (17 884 384) 1 517 727 (583 260) – – – – – – – 2 486 277 – – – – – – 252 945 – – – – – – – – – – – – (33 120) 43 659 – (7 141) 220 – – – – – 7 846 1 677 – 77 952 – – – 224 695 14 795 (221 035) (289 105) – (171 872) – – – – – (9 496) – 5 667 – (399) – (588 751) – – – – – – (199) – – – 13 681 – – – – – – (299 132) (191 151) – 51 955 125 952 (41 786) – 2 296 38 953 (515 485) (2 454 059) 54 251 599 120 (6 143 161) (2 454 059) – 2 302 150 (172 071) 13 681 – (107 198) 152 961 (2 544 042) 1 471 903 – – – 43 311 – 2 302 150 13 681 43 311 (29 199) 29 199 – – – (22 854) 22 854 – (1 449 491) – – (172 071) 160 289 (10 788) – 1 120 (106 078) (1 461) 3 161 (78) (22 981) 129 980 191 979 2 678 178 7 482 146 805 (57 767) 260 427 2 532 272 (988 531) 502 (19 897) (2 563 939) 14 123 (160 809) 1 311 094 31 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 6. Информация по сегментам (продолжение) Корректировки За год, закончившийся 31 декабря 2013 г. Учет финансовых инстИтого в Сопосрументов по управлентавление амортическом учете счетов зированной и (без учета учета по справедСоздание гиперинсегментам и ливой резервов под фляции) МСФО стоимости обесценение 18 379 200 Процентные доходы (14 603 387) Процентные расходы Доходы от первоначального признания финансовых инструментов по – справедливой стоимости, нетто Доходы от досрочного погашения льготных – кредитов 1 951 000 Доходы по услугам и комиссии (684 673) Расходы по услугам и комиссии Чистые доходы/(расходы) по операциям с (12 996) ценными бумагами Чистые доходы по операциям с иностранной 121 416 валютой Чистый доход/(расход) по операциям с производными финансовыми 688 206 инструментами (664 958) Восстановление/(формирование) резерва Доля в прибыли ассоциированной – организации 342 598 Прочие доходы (4 010 677) Операционные расходы – Убыток по чистой монетарной позиции Прибыль/(убыток) до расходов по налогу на прибыль 1 505 729 Расходы по налогу на прибыль Чистая прибыль/(убыток) за отчетный период (104 449) 1 401 280 Разница в учете основных средств Реклассификационные и Консолидапрочие ционные Отложенные корреккоррекналоги тировки тировки Эффект гиперинфляции Итого по МСФО 5 247 973 (3 835 205) 25 369 564 (18 861 739) 1 877 512 (466 123) – – – – – – – 664 582 – – – – – – 236 770 – 23 564 – – – – – – – – – – (13 604) 21 928 – – – – – 14 173 – 702 1 879 – 690 402 – – – 91 116 16 932 91 801 1 011 667 – – (688 206) – – – – – – 198 655 – (5 743) – (168 597) – (1 200 947) – – – – – 4 971 (313 798) – 30 367 201 682 (221 897) (34) 3 717 181 567 (1 359 767) (2 817 026) 34 084 659 834 (5 839 301) (2 817 060) – 1 181 887 (34 120) 34 120 – (70 984) 70 984 – – (560 304) – – – – – – (889) – – – (3 257) – – 2 338 501 (561 193) (3 257) – – – 2 338 501 – (561 193) – (3 257) (9 219) (11 484) – (91 782) 20 340 14 495 221 518 900 595 – (5 283) 30 60 943 493 305 (160 669) 297 713 2 425 418 (799 820) (17 262) (40 893) (2 039 738) (951) (487) (11 526) (39 980) (951) (17 749) (52 419) (2 079 718) (157 393) 1 024 494 32 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 6. Информация по сегментам (продолжение) Розничный банковский бизнес 2014 г. Корпоративный Нераспребанковский деленные бизнес суммы Итого в управленческом учете Розничный банковский бизнес 2013 г. (без учета гиперифляции) Корпоративный Нераспребанковский деленные бизнес суммы Итого в управленческом учете Денежные средства Счета в Национальном банке Средства в кредитных организациях Производные финансовые активы Кредиты клиентам Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам РЕПО Инвестиции в ассоциированную организацию Основные средства и нематериальные активы Имущество, предназначенное для продажи Отложенные активы по налогу на прибыль Прочие активы Активы – – – – 44 146 071 – – – – 98 171 174 2 777 739 16 271 013 6 384 616 6 015 728 – 2 777 739 16 271 013 6 384 616 6 015 728 142 317 245 – – – – 37 846 165 – – – 5 677 74 558 407 2 120 002 13 383 907 6 303 141 4 539 180 – 2 120 002 13 383 907 6 303 141 4 544 857 112 404 572 – 15 666 451 661 648 16 328 099 – 13 256 263 2 493 632 15 749 895 – – – – – 1 097 44 147 168 – 1 008 709 – – – 77 827 114 924 161 1 475 422 303 4 182 067 13 451 6 496 625 838 38 414 321 1 475 422 1 009 012 4 182 067 13 451 6 496 704 762 197 485 650 – – – – – 841 37 847 006 571 533 668 062 – – – 42 660 89 102 602 107 510 304 3 801 031 7 778 – 566 819 33 323 304 679 043 668 366 3 801 031 7 778 – 610 320 160 272 912 Средства Национального банка Средства кредитных организаций Производные финансовые обязательства Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие обязательства Отложенные активы по налогу на прибыль Обязательства Капитал без учета финансового результата отчетного периода – – – 65 371 235 3 772 079 217 891 – 69 361 205 – – – 59 312 042 9 592 587 179 193 – 69 083 822 5 436 046 28 325 608 24 705 – – 906 792 6 052 34 699 203 5 436 046 28 325 608 24 705 124 683 277 13 364 666 1 303 876 6 052 173 144 230 – – – 49 400 276 2 354 029 186 091 – 51 940 396 – – 1 109 50 937 524 7 440 878 208 931 – 58 588 442 4 921 000 21 596 941 343 – – 532 144 – 27 050 428 4 921 000 21 596 941 1 452 100 337 800 9 794 907 927 166 – 137 579 266 – – 22 677 360 22 677 360 – – 21 292 367 21 292 367 33 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 6. Информация по сегментам (продолжение) Корректировки За год, закончившийся 31 декабря 2014 г. Учет финансовых инстСопосрументов по тавление амортизисчетов рованной и Итого в учета по справедСоздание управлен- сегментам и ливой резервов под ческом учете МСФО стоимости обесценение 2 777 739 Денежные средства 16 271 013 Счета в Национальном банке 6 384 616 Средства в кредитных организациях 6 015 728 Производные финансовые активы 142 317 245 Кредиты клиентам Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для 16 328 099 продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для 1 475 422 продажи, заложенные по договорам РЕПО – Активы, предназначенные для продажи Инвестиции в ассоциированную 1 009 012 организацию Основные средства и нематериальные 4 182 067 активы 13 451 Имущество, предназначенное для продажи – Государственные субсидии – Предоплата по налогу на прибыль 6 496 Отложенные активы по налогу на прибыль 704 762 Прочие активы 197 485 650 Активы Средства Национального банка Средства кредитных организаций Производные финансовые обязательства Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Текущие обязательства по налогу на прибыль Отложенные обязательства по налогу на прибыль Прочие обязательства Обязательства Капитал без учета финансового результата отчетного периода 5 436 046 28 325 608 24 705 124 683 277 13 364 666 – 6 052 1 303 876 173 144 230 22 677 360 – (3 833) 3 833 – – 1 011 961 – 3 805 (1 011 961) – (13 235 343) (1 997 449) 8 466 336 (13 326 065) – – – – – 2 884 174 2 876 680 3 839 441 14 482 064 112 115 444 94 351 7 479 200 – – – – – 106 435 (155 157) (578 002) – (16 665 703) – – 441 – 202 369 132 593 – – (9 154 336) (928 640) – – – – – – – – – – – – – – 1 475 422 3 805 2 949 – – – – 123 992 58 228 182 220 775 334 – – – – (13 464) 914 449 (4 828) (19 902) 19 902 – – – (3 406 658) (2 134 509) (24 705) (13 462 136) (576) – Итого по МСФО – – – – – – – – – – – (20 094 400) – (29 104) (29 104) Эффект гиперинфляции – – 26 002 – (412 402) 6 (13 394) – – – (19 521) (29 104) – Основные средства Реклассификационные и Консолидапрочие ционные Отложенные корреккоррекналоги тировки тировки 11 238 – – – – (16 385) (258 954) 314 054 (8) – – – (75 062) 238 984 – – – – 214 897 – 214 897 5 902 (49) 19 271 574 40 788 – (40 393) (7 168 941) 262 029 – – – 2 276 336 (63 471) 213 096 (2 914 058) – (5 070 337) (65 212) – 420 029 – (255 083) 19 432 – – – – – – – – – – – – – – – – – – – 4 515 (19 024 069) – 156 736 156 736 – – – 458 354 – 458 354 (3 372 481) (243 619) – 225 303 (286 768) 2 122 – (143 401) (7 977 790) 914 927 – – (493 674) (309 296) 115 845 5 550 630 – 19 271 574 40 788 221 395 816 273 171 239 110 – – – – – 2 222 582 23 716 972 – 105 895 721 13 318 310 – 2 122 – – – 464 406 798 948 146 419 061 3 478 388 23 508 955 34 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 6. Информация по сегментам (продолжение) За год, закончившийся 31 декабря 2013 г. Корректировки Учет финансовых инстИтого в Сопосрументов по управлентавление амортизиРеклассифическом учете счетов рованной и кационные и Консо(без учета учета по справедСоздание прочие лидационные гиперсегментам и ливой резервов под Основные Отложенные корреккоррекинфляции) МСФО стоимости обесценение средства налоги тировки тировки Денежные средства Счета в Национальном банке Средства в кредитных организациях Производные финансовые активы Кредиты клиентам Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам РЕПО Активы, предназначенные для продажи Имущество, предназначенное для продажи Инвестиции в ассоциированную организацию Основные средства и нематериальные активы Государственные субсидии Предоплата по налогу на прибыль Отложенные активы по налогу на прибыль Прочие активы Активы 2 120 002 13 383 907 6 303 141 4 544 857 112 404 572 – 891 239 (891 239) – – 15 749 895 636 133 Средства Национального банка Средства кредитных организаций Производные финансовые обязательства Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства, непосредственно связанные с активами, предназначенными для продажи Текущие обязательства по налогу на прибыль Отложенные обязательства по налогу на прибыль Прочие обязательства Обязательства Капитал без учета финансового результата отчетного периода – (10 814 290) (1 039) 7 562 726 (10 997 539) Эффект гиперинфляции Итого по МСФО – – 17 111 – (165 379) – – – – – – – – – – 128 919 (1 020 946) 496 121 – (12 735 617) – – 17 483 – (342 420) 364 771 395 748 963 712 1 963 825 14 299 955 2 613 692 2 835 658 6 905 290 14 071 408 102 463 572 (848 951) 153 270 – – (7 372 992) (1 216 036) 1 153 482 8 254 801 – – (56) – – – (317 883) – (1) (52 428) 969 082 – 49 659 918 571 – 355 824 1 887 653 – – – 73 094 55 932 129 026 679 043 – 7 778 27 426 – (7 721) (36 601) – – 6 608 – – 668 366 (663 559) (4 807) – 3 801 031 – – – 610 320 160 272 912 6 – – – 4 298 (3 417) – – – – – (15 140 501) 4 921 000 21 596 941 1 452 100 337 800 9 794 907 (10 662) 10 662 – – – (3 406 658) (21 851) (1 452) (8 854 090) (2 081) 16 765 – – – (19 392) 8 983 336 242 – – – (67 662) 268 524 – – – – 66 917 – 66 917 (442 040) 16 848 361 67 678 – (89 486) (4 437 886) 341 838 – – – 186 216 (23 171) 1 313 197 2 732 769 10 977 10 854 106 734 24 340 186 5 367 039 19 581 130 78 655 77 771 731 028 165 352 547 195 035 (3 007 918) – (1 096 630) (37 978) – 124 322 – (97 841) 31 200 275 528 3 033 451 – 14 644 726 1 587 277 1 974 243 21 735 607 – 104 933 965 11 373 325 – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – 111 860 18 143 130 003 – – – – – – 41 315 – 6 701 48 016 – 3 064 (12 283 068) – 252 593 252 593 – – – 353 242 – 353 242 155 (243 049) (73 353) 57 320 157 527 19 780 673 410 717 1 128 730 141 734 606 (5 195 934) 317 583 271 781 102 379 6 639 195 22 593 190 – 927 166 137 579 266 21 292 367 – (3 417) (3 417) – (285 374) – 34 846 (3 871 330) (548 807) 35 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 6. Информация по сегментам (продолжение) Географическая информация Ниже представлена информация о распределении процентных и комиссионных доходов от сделок с внешними клиентами и внеоборотных активов на основании местоположения клиентов или активов соответственно за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 гг.: 2014 г. Процентные доходы Доходы по услугам и комиссии Внеоборотные активы 2013 г. Процентные доходы Доходы по услугам и комиссии Внеоборотные активы Беларусь Другие страны СНГ 23 676 875 2 531 882 5 550 363 Беларусь Страны ОЭСР 3 899 – 267 Другие страны СНГ 25 360 949 2 424 923 5 366 610 Страны – не члены ОЭСР 736 390 – Страны ОЭСР 6 391 – 429 13 – – Страны – не члены ОЭСР 521 495 – 1 703 – – Итого 23 681 523 2 532 272 5 550 630 Итого 25 369 564 2 425 418 5 367 039 Внеоборотные активы представлены основными средствами и нематериальными активами. 7. Денежные средства, счета в Национальном банке Денежные средства, счета в Национальном банке включают в себя следующие позиции: 2014 г. 2013 г. Наличные средства в кассе Средства на текущих счетах в Национальном банке Обязательные резервы в Национальном банке 2 884 174 2 172 600 704 080 2 613 691 2 454 253 381 406 Итого денежные средства, счета в Национальном банке 5 760 854 5 449 350 Денежные средства на счете обязательных резервов, размещенные в Национальном банке, представляют собой средства, зарезервированные в соответствии с требованиями о поддержании минимального обязательного резерва. Банк обязан депонировать минимальные обязательные резервы в Национальном банке на постоянной основе. Законодательство предусматривает значительные ограничения на возможность изъятия Банком данного резерва. Денежные средства и их эквиваленты, представленные в консолидированном отчете о движении денежных средств, включают следующие компоненты: Денежные средства, счета в Национальном банке Средства в банках с первоначальными сроками погашения до 90 дней За вычетом суммы минимальных обязательных резервов, размещенных в Национальном банке Итого денежные средства и их эквиваленты 2014 г. 2013 г. 5 760 854 1 077 703 6 838 557 5 449 350 1 844 939 7 294 289 (704 080) 6 134 477 (381 406) 6 912 883 36 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 8. Средства в кредитных организациях Средства в кредитных организациях представлены следующим образом: 2014 г. 2013 г. Кредиты, предоставленные ОАО «Банк развития Республики Беларусь» Другие счета в кредитных организациях Кредиты, предоставленные кредитным организациям 2 139 156 1 087 065 613 220 3 072 942 1 843 019 1 989 329 Средства в кредитных организациях 3 839 441 6 905 290 Резерв под обесценение средств в кредитных организациях не создавался. По состоянию на 31 декабря 2014 г. другие счета в кредитных организациях включали в себя суммы в размере 9 362 млн. руб. (на 31 декабря 2013 г.: 8 732 млн. руб.), размещенные в качестве обеспечения по аккредитивам, выданным Группой. По состоянию на 31 декабря 2014 г. кредиты, предоставленные кредитным организациям, включали в себя средства в сумме 611 575 млн. руб. (на 31 декабря 2013 г.: 1 553 968 млн. руб.), размещенные в одном белорусском банке. В течение 2013 года Группой были одновременно размещены и получены краткосрочные средства одного банка Республики Беларусь в долларах США (Примечание 19). Остаток таких средств на 31 декабря 2013 г. составил 386 838 млн. руб. в эквиваленте. Указанные операции не отвечают критериям признания производных финансовых инструментов согласно МСФО (IAS) 39, а также требованиям зачета финансовых активов против финансовых обязательств МСФО (IAS) 32 и были отражены в составе соответствующих статей консолидированного отчета о финансовом положении. По состоянию на 31 декабря 2014 г. Группой также заключены сделки одновременного размещения и получения денежных средств на сумму 1 977 233 млн. руб. Данные сделки были признаны в составе производных финансовых инструментов (Примечание 9). 9. Производные финансовые активы Ниже представлена таблица, которая отражает справедливую стоимость производных финансовых инструментов, отраженных в консолидированной финансовой отчетности как активы или обязательства, а также их условные суммы. Условная сумма, отраженная на совокупной основе, представляет собой сумму базового актива производного инструмента, базовую ставку или индекс; на ее основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов. Условные суммы отражают объем операций, которые не завершены на конец года, и не отражают кредитный риск. Условная основная сумма 2014 г. Справедливая стоимость ОбязаАктив тельство Условная основная сумма 2013 г. Справедливая стоимость ОбязаАктив тельство Валютные контракты Форварды и свопы – внутренние контракты с Национальным банком Форварды и свопы – прочие внутренние и иностранные контракты 21 349 350 14 482 064 – 20 261 468 14 071 408 – 3 587 886 – – 4 153 778 – – Итого производные активы 24 937 236 14 482 064 – 24 415 246 14 071 408 – На 31 декабря 2014 и 2013 гг. Группа имеет позиции по следующим видам производных инструментов: Форварды Форвардные контракты представляют собой договорные соглашения на покупку или продажу определенного финансового инструмента по указанной цене и на указанную дату в будущем. Форварды представляют собой специализированные договоры, торговля которыми осуществляется на внебиржевом рынке. Свопы Свопы представляют собой договорные соглашения между двумя сторонами на обмен сумм, равных изменениям процентной ставки, курса обмена валют или фондового индекса и (в случае свопа кредитного дефолта) на осуществление платежей при наступлении определенных событий по кредитам, на основании условных сумм. 37 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 10. Кредиты клиентам Кредиты клиентам представлены следующими классами активов: Кредиты и иные активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями Кредиты физическим лицам Чистые инвестиции в финансовую аренду Кредиты органам власти 2014 г. 2013 г. 91 018 394 18 528 353 2 956 797 2 710 266 115 213 810 82 112 619 17 573 805 2 464 541 3 367 710 105 518 675 (3 098 366) За вычетом резервов под обесценение (3 055 103) 112 115 444 Итого кредиты клиентам 102 463 572 По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. в состав кредитов и иных активных операций с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями входят кредиты, предоставленные по договорам новации, в соответствии с которыми в 2014 и 2013 годах валюта кредитов была изменена. Общая сумма задолженности по ним по состоянию на 31 декабря 2014 г. составила 2 321 138 млн. руб. (на 31 декабря 2013 г.: 1 149 995 млн. руб.) Информация о движении резервов по классам кредитов представлена следующим образом: Кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям 31 декабря 2013 г. Списание активов Доход по монетарной позиции Формирование/(восстановление) резервов 31 декабря 2014 г. Обесценение на индивидуальной основе Обесценение на совокупной основе Итого сумма кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, до вычета резерва под обесценение, оцененного на индивидуальной основе 31 декабря 2012 г. Списание активов Доход по монетарной позиции Формирование/(восстановление) резервов 31 декабря 2013 г. Обесценение на индивидуальной основе Обесценение на совокупной основе Итого сумма кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, до вычета резерва под обесценение, оцененного на индивидуальной основе Кредиты физическим лицам Кредиты органам власти Чистые инвестиции в финансовую аренду Итого 2 712 377 (312 568) (334 921) 52 215 (2 492) (6 939) 272 843 – (38 078) 17 668 – (2 466) 3 055 103 (315 060) (382 404) 739 305 2 804 193 2 868 45 652 6 749 241 514 (8 195) 7 007 740 727 3 098 366 2 479 452 324 741 – 45 652 241 514 – – 7 007 2 720 966 377 400 2 804 193 45 652 241 514 7 007 3 098 366 28 177 769 – 1 106 297 – 29 284 066 2 174 283 (99 597) (293 317) 68 750 (1 815) (9 463) 154 587 – (21 855) 17 964 – (2 539) 2 415 584 (101 412) (327 174) 931 008 2 712 377 (5 257) 52 215 140 111 272 843 2 243 17 668 1 068 105 3 055 103 2 529 456 182 921 – 52 215 272 843 – 2 377 15 291 2 804 676 250 427 2 712 377 52 215 272 843 17 668 3 055 103 24 995 122 – 1 250 068 827 480 27 072 670 38 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 10. Кредиты клиентам (продолжение) Кредиты, оцененные на индивидуальной основе как обесцененные Процентные доходы, начисленные в отношении кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, за год, закончившийся 31 декабря 2014 г., составили 1 898 000 млн. руб. (31 декабря 2013 г.: 1 690 239 млн. руб.). Концентрация кредитов клиентам По состоянию на 31 декабря 2014 г. концентрация кредитов, выданных Группой десяти крупнейшим заемщикам, составляла 30 054 814 млн. руб. (26,1% от совокупного кредитного портфеля) (на 31 декабря 2013 г.: 25 433 216 млн. руб. (24,1% от совокупного кредитного портфеля)). По таким кредитам был создан резерв в размере 1 180 994 млн. руб. (на 31 декабря 2013 г.: 1 370 706 млн. руб.). По состоянию на 31 декабря 2014 г. Группой были выданы кредиты семи кредитополучателям, задолженность каждого которых превышала 10% капитала Группы (на 31 декабря 2013 г.: четыре кредитополучателя). Общая сумма таких кредитов на 31 декабря 2014 г. составила 24 163 869 млн. руб. (на 31 декабря 2013 г.: 13 214 230 млн. руб.). Следующая таблица показывает анализ кредитов с просроченными платежами в разрезе классов по длительности просрочки по состоянию на 31 декабря 2014 г.: Кредиты до вычета резерва под обесценение Кредиты и иные активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателям, в том числе: Менее 5 дней 6-30 дней 31-90 дней 91-180 дней 181-360 дней Более 360 дней Кредиты физическим лицам, в том числе: Менее 5 дней 6-30 дней 31-90 дней 91-180 дней 181-360 дней Чистые инвестиции в финансовую аренду, в том числе: Менее 5 дней 6-30 дней 31-90 дней 91-180 дней 181-360 дней Более 360 дней Итого кредиты клиентам Резерв под обесценение Кредиты за вычетом резерва под обесценение Отношение суммы резерва к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение, % 24 107 485 1 122 146 22 985 339 4,65 16 451 552 273 577 5 383 382 758 046 377 343 863 585 809 717 6 462 138 718 45 945 17 315 103 989 15 641 835 267 115 5 244 664 712 101 360 028 759 596 4,92 2,36 2,58 6,06 4,59 12,04 30 131 6 817 23 314 22,62 48 20 309 3 013 3 777 2 984 – 50 6 3 777 2 984 48 20 259 3 007 – – 0,00 0,25 0,20 100,00 100,00 92 205 6 966 85 239 7,55 179 42 762 37 537 7 183 2 440 2 104 – 1 945 2304 1 379 1 338 – 179 40 817 35 233 5 804 1 102 2 104 0,00 4,55 6,14 19,20 54,84 0,00 24 229 821 1 135 929 23 093 892 4,69 39 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 10. Кредиты клиентам (продолжение) Концентрация кредитов клиентам (продолжение) Следующая таблица показывает анализ кредитов с просроченными платежами в разрезе классов по длительности просрочки по состоянию на 31 декабря 2013 г.: Кредиты до вычета резерва под обесценение Кредиты и иные активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателям, в том числе: Менее 5 дней 6-30 дней 31-90 дней 91-180 дней 181-360 дней Более 360 дней Кредиты органам власти, в том числе: 1-3 месяца Кредиты физическим лицам, в том числе: 6-30 дней 31-90 дней 91-180 дней 181-360 дней Чистые инвестиции в финансовую аренду, в том числе: Менее 5 дней 6-30 дней 31-90 дней 91-180 дней 181-360 дней Более 360 дней Итого кредиты клиентам Резерв под обесценение Кредиты за вычетом резерва под обесценение Отношение суммы резерва к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение, % 13 660 498 723 076 12 937 422 5,29 6 707 399 5 095 885 469 591 516 372 775 286 95 965 227 864 372 838 59 718 26 292 13 944 22 420 6 479 535 4 723 047 409 873 490 080 761 342 73 545 3,40 7,32 12,72 5,09 1,80 23,36 25 432 22 25 410 0,00 25 432 22 25 410 0,00 16 129 2 039 14 090 12,64 12 307 1 855 1 907 60 37 35 1 907 60 12 270 1 820 – – 0,30 1,89 100,00 100,00 120 625 15 211 105 414 12,61 – 34 088 49 224 25 710 9 389 2 214 – 1 066 3822 4 868 5 454 1 – 33 022 45 402 20 842 3 935 2 213 – 3,13 7,76 18,93 58,09 0,00 13 822 684 740 348 13 082 336 5,36 Состав кредитов с просроченными более чем на 90 дней платежами по основной сумме долга и/или процентам по состоянию на 31 декабря 2014 г. приведен ниже: Кредиты до вычета резерва под обесценение Кредиты и иные активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателям Чистые инвестиции в финансовую аренду Кредиты физическим лицам Итого кредитов с просроченными более чем на 90 дней платежами Резерв под обесценение Кредиты за вычетом резерва под обесценение Отношение суммы резерва к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение, % 1 998 974 11 727 6 761 167 249 2 717 6 761 1 831 725 9 010 – 8,37 23,17 100,00 2 017 462 176 727 1 840 735 8,76 40 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 10. Кредиты клиентам (продолжение) Концентрация кредитов клиентам (продолжение) Состав кредитов с просроченными более чем на 90 дней платежами по основной сумме долга и/или процентам по состоянию на 31 декабря 2013 г. приведен ниже: Кредиты до вычета резерва под обесценение Кредиты и иные активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателям Чистые инвестиции в финансовую аренду Кредиты физическим лицам Итого кредитов с просроченными более чем на 90 дней платежами Резерв под обесценение Кредиты за вычетом резерва под обесценение Отношение суммы резерва к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение, % 1 387 623 37 313 1 967 62 656 10 323 1 967 1 324 967 26 990 – 4,52 27,67 100,00 1 426 903 74 946 1 351 957 5,25 Следующая таблица представляет собой анализ концентрации кредитов и иных активных операций с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по секторам экономики: 2014 г. Кредиты до вычета резерва под В% обесценение к итогу Промышленность Машиностроение, производство оборудования, ремонт Лесная, деревообрабатывающая, целлюлознобумажная промышленность Пищевая промышленность (без сахарной отрасли) Цементная промышленность, производство стройматериалов Металлургия Сахарная промышленность Химическая промышленность Легкая промышленность Электроэнергетика Нефть, газ, топливная промышленность Прочие виды промышленности Транспорт и связь Сельское хозяйство Строительство Торговля и общественное питание Прочие виды деятельности Итого кредиты и иные активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями 2013 г. Кредиты до вычета резерва под В% обесценение к итогу 59 351 456 65,20 52 757 537 64,24 14 199 948 15,60 12 262 458 14,93 10 516 676 8 494 501 11,55 9,33 10 246 420 6 138 855 12,48 7,48 8 003 286 4 136 813 3 403 399 3 331 728 1 424 298 1 191 247 901 627 3 747 933 8,79 4,55 3,74 3,66 1,56 1,31 0,99 4,12 7 761 460 2 996 918 2 554 312 3 106 304 1 025 131 1 398 748 156 266 5 110 665 9,45 3,65 3,11 3,78 1,25 1,70 0,19 6,22 8 526 507 8 285 343 4 548 344 4 159 120 6 147 624 9,37 9,10 5,00 4,57 6,76 6 475 954 8 713 034 5 092 369 3 355 720 5 718 005 7,89 10,61 6,20 4,09 6,97 91 018 394 100,00 82 112 619 100,00 41 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 10. Кредиты клиентам (продолжение) Концентрация кредитов клиентам (продолжение) Следующие таблицы представляют собой анализ индивидуально обесцененных кредитов и иных активных операций с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по секторам экономики: 2014 г. Промышленность Машиностроение, производство оборудования, ремонт Металлургия Цементная промышленность, производство стройматериалов Химическая промышленность Сахарная промышленность Электроэнергетика Пищевая промышленность (без сахарной отрасли) Нефть, газ, топливная промышленность Легкая промышленность Лесная, деревообрабатывающая, целлюлознобумажная промышленность Прочие виды промышленности Транспорт и связь Торговля и общественное питание Сельское хозяйство Прочие виды деятельности Итого индивидуально обесцененные кредиты и иные активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями 2013 г. Промышленность Машиностроение, производство оборудования, ремонт Металлургия Химическая промышленность Цементная промышленность, производство стройматериалов Лесная, деревообрабатывающая, целлюлознобумажная промышленность Пищевая промышленность (без сахарной отрасли) Сахарная промышленность Электроэнергетика Прочие виды промышленности Транспорт и связь Торговля и общественное питание Сельское хозяйство Строительство Прочие виды деятельности Итого индивидуально обесцененные кредиты и иные активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями Кредиты до вычета резерва под обесценение Индивидуальный резерв под обесценение Кредиты за вычетом резерва под обесценение Отношение суммы индивидуального резерва к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение,% 18 909 684 2 109 820 16 799 864 11,16 8 668 125 2 508 783 1 146 714 144 189 7 521 411 2 364 594 13,23 5,75 1 905 130 1 679 092 1 278 606 754 694 598 773 473 537 287 500 333 966 59 532 268 482 11 800 27 425 45 269 43 806 1 571 164 1 619 560 1 010 124 742 894 571 348 428 268 243 694 17,53 3,55 21,00 1,56 4,58 9,56 15,24 275 198 480 246 12 434 16 203 262 764 464 043 4,52 3,37 5 457 596 966 958 808 560 2 034 971 107 308 29 368 82 375 150 581 5 350 288 937 590 726 185 1 884 390 1,97 3,04 10,19 7,40 28 177 769 2 479 452 25 698 317 8,80 Кредиты до вычета резерва под обесценение Индивидуальный резерв под обесценение Кредиты за вычетом резерва под обесценение Отношение суммы индивидуального резерва к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение, % 15 838 463 2 241 661 13 596 802 14,15 7 577 491 2 371 205 1 633 342 785 011 328 998 87 977 6 792 480 2 042 207 1 545 365 10,36 13,87 5,39 1 193 208 271 357 921 851 22,74 664 251 564 473 552 086 180 800 1 101 607 245 195 90 741 192 061 3 230 237 091 419 056 473 732 360 025 177 570 864 516 36,91 16,08 34,79 1,79 21,52 4 013 429 1 200 337 716 884 287 608 2 938 401 44 004 55 110 57 202 38 580 92 898 3 969 425 1 145 227 659 682 249 028 2 845 503 1,10 4,59 7,98 13,41 3,16 24 995 122 2 529 455 22 465 667 10,12 42 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 10. Кредиты клиентам (продолжение) Участие в государственных программах кредитования По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. кредитный портфель Группы включал льготные долгосрочные кредиты, выданные физическим лицам на покупку и строительство жилья в рамках государственной программы жилищного кредитования. Кредиты выданы сроком до 20 лет по фиксированной ставке 5% и до 40 лет по фиксированной ставке 3%. По части таких кредитов, Группа получает государственную субсидию в виде компенсации разницы между процентной ставкой по кредиту и ставкой рефинансирования Национального банка, увеличенной на 3%. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. номинальная и амортизированная стоимость кредитов по ставкам ниже рыночных была представлена следующим образом: 2014 г. АмортизиНоминальная рованная стоимость стоимость Кредиты с компенсацией процентного дохода Кредиты без компенсации процентного дохода Итого льготные кредиты на потребительские нужды, приобретение и строительство жилья 2013 г. АмортизиНоминальная рованная стоимость стоимость 18 974 482 6 602 425 19 002 344 5 823 714 20 120 547 6 986 635 19 096 814 6 091 008 39 095 029 13 589 060 38 099 158 11 914 722 Фактические даты погашения таких кредитов могут отличаться от дат погашения, ожидаемых при их первоначальном признании. Возникающий в результате досрочного погашения доход отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках как доход от досрочного погашения льготных кредитов. Группа также выдает кредиты юридическим лицам по ставкам ниже рыночных. По основной части таких кредитов, выданных в белорусских рублях, Группа получает государственную субсидию в виде компенсации разницы между процентной ставкой по кредиту и ставкой рефинансирования Национального банка, увеличенной на 3%. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. номинальная и амортизированная стоимость кредитов по ставкам ниже рыночных была представлена следующим образом: 2014 г. АмортизиНоминальная рованная стоимость стоимость Кредиты с компенсацией процентного дохода Кредиты без компенсации процентного дохода Итого кредиты юридическим лицам, выданные по ставкам ниже рыночных 2013 г. АмортизиНоминальная рованная стоимость стоимость 23 618 286 16 718 769 13 737 745 7 335 245 2 357 130 2 176 444 1 197 882 969 082 25 975 416 18 895 213 14 935 627 8 304 327 Компоненты чистых инвестиций в финансовую аренду Компоненты чистых инвестиций в финансовую аренду по состоянию на 31 декабря 2014 г.: Минимальные платежи по аренде За вычетом доходов будущих периодов Чистые инвестиции в финансовую аренду Не позднее 1 года От 1 года до 5 лет Более 5 лет 992 210 (286 614) 2 492 907 (631 799) 539 770 (149 677) 4 024 887 (1 068 090) 705 596 1 861 108 390 093 2 956 797 Итого 43 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 10. Кредиты клиентам (продолжение) Компоненты чистых инвестиций в финансовую аренду (продолжение) Компоненты чистых инвестиций в финансовую аренду по состоянию на 31 декабря 2013 г.: Минимальные платежи по аренде За вычетом доходов будущих периодов Чистые инвестиции в финансовую аренду 11. Не позднее 1 года От 1 года до 5 лет Более 5 лет 939 276 (243 546) 2 151 200 (530 378) 170 691 (22 702) 3 261 167 (796 626) 695 730 1 620 822 147 989 2 464 541 Итого Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, включают в себя следующие позиции: Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления (ГДО) Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления (ГДО), заложенные по договорам «РЕПО» Корпоративные акции За вычетом резервов под обесценение Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 2014 г. 2013 г. 6 677 367 8 244 227 1 475 422 801 933 (100) 8 954 622 355 824 10 690 (116) 8 610 625 Группа не признавала убытков от обесценения в отношении ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в консолидированном отчете о прибылях и убытках за год, завершившийся 31 декабря 2014 г., и за год, завершившийся 31 декабря 2013 г. ГДО – государственные ценные бумаги с первоначальным сроком погашения более одного года, эмитированные Министерством финансов Республики Беларусь с дисконтом к номинальной стоимости либо с купонным процентным доходом. Все соглашения РЕПО имеют срок погашения до двух месяцев. На 31 декабря 2014 г. в состав корпоративных акций входят акции ОАО «Управляющая компания холдинга «Агрокомбинат «Мачулищи», приобретенные 21 февраля 2014 г. в сумме 790 902 млн. рублей, акции Visa Inc. и MasterCard Inc., оцениваемые по справедливой стоимости, в сумме 243 млн. руб. (на 31 декабря 2013 г.: 216 млн. руб.), а также прочие акции в сумме 10 788 млн. руб. (на 31 декабря 2013 г.: 10 474 млн. руб.). В составе ценных бумаг, имеющиеся в наличии для продажи, по состоянию на 31 декабря 2013 г. были учтены беспроцентные облигации Министерства финансов, справедливая стоимость которых составила на 31 декабря 2013 г.: 3 508 384 млн. руб. В результате оценки беспроцентных государственных ценных бумаг по справедливой стоимости в 2013 году был признан убыток в сумме 1 024 188 млн. руб. Сумма убытка отражена в строке «Распределение капитала в пользу государства в связи с переоформлением государственных ценных бумаг, выпущенных под ставки ниже рыночных» консолидированного отчета об изменениях в капитале. 44 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 12. Инвестиции в ассоциированную организацию Доля, % ОАО «Банковский процессинговый центр» 49,28 2014 г. 182 220 Доля, % 49,28 2013 г. Вид деятельности 129 026 Обработка операций с платежными карточками Ниже представлено движение инвестиции в ассоциированную организацию: 8 548 Первоначально признанная сумма инвестиции Инвестиции в ассоциированную организацию по состоянию на 31 декабря 2012 г. 96 017 Доля в прибыли ассоциированной организации за период с 1 января по 31 декабря 2013 г. Исключение дивидендов, полученных от ассоциированной организации в период 1 января по 31 декабря 2013 г. Инвестиции в ассоциированную организацию по состоянию на 31 декабря 2013 г. 34 084 Доля в прибыли ассоциированной организации за период с 1 января по 31 декабря 2014 г. Исключение дивидендов, полученных от ассоциированной организации в период 1 января по 31 декабря 2014 г. Инвестиции в ассоциированную организацию по состоянию на 31 декабря 2014 г. (1 075) 129 026 54 251 (1 057) 182 220 По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. и за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 гг., основные показатели деятельности ОАО «Банковский процессинговый центр» составили: 2014 г. Всего активы Всего обязательства 441 718 71 954 2014 г. Выручка Чистая прибыль 789 362 110 087 2013 г. 361 850 100 028 2013 г. 353 581 69 163 45 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 13. Oсновные средства Транспортные средства 468 750 96 047 297 050 12 019 – (105 709) (23) – (26 819) (165) – (236 943) – (168 235) – – – (445 539) (188) – 459 065 (32 173) 249 912 (441 334) 2 278 031 (182 252) 324 671 (1 766 192) 7 161 313 259 458 91 526 26 438 218 743 40 596 636 761 39 337 (40 838) 4 107 591 108 084 (44 291) 614 384 – (9 638) 266 712 7 361 (188 402) 2 315 733 (154 782) – 210 485 – (283 169) 7 514 905 465 845 70 595 (5 719) – 334 008 46 216 (90 038) (26) 161 208 29 636 (15 892) (158) 1 452 488 270 013 (211 404) – – – – – 2 413 549 416 460 (323 053) (184) (194 045) 336 676 – 290 160 (17 851) 156 943 (193 581) 1 317 516 – – (405 477) 2 101 295 64 874 (20 222) 381 328 66 015 (37 333) 318 842 24 538 (8 379) 173 102 218 593 (186 603) 1 349 506 – – – 374 020 (252 537) 2 222 778 Здания и сооружения Первоначальная стоимость 31 декабря 2012 г. Поступления Перемещения из капитальных вложений Выбытия Выбытие дочерней организации Перемещения в группу активов, предназначенных для продажи 31 декабря 2013 г. Поступления Перемещения из капитальных вложений Выбытия 31 декабря 2014 г. Накопленная амортизация 31 декабря 2012 г. Начисления за период Выбытия Выбытие дочерней организации Перемещения в группу активов, предназначенных для продажи 31 декабря 2013 г. Начисления за период Выбытия 31 декабря 2014 г. Офисное оборудование и инвентарь Компьютерная техника 4 625 752 242 148 168 235 (76 068) – (1 110 433) 3 849 634 Капитальные вложения 2 663 002 293 306 348 734 326 424 Итого 8 403 288 969 944 Чистая балансовая стоимость 31 декабря 2014 г. 3 726 263 295 542 93 610 966 227 210 485 5 292 127 31 декабря 2013 г. 3 512 958 168 905 92 969 960 515 324 671 5 060 018 По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. стоимость полностью самортизированных основных средств составляла 836 920 млн. руб. и 721 668 млн. руб. соответственно. 14. Нематериальные активы 2014 г. 2013 г. Первоначальная стоимость 1 января Поступления Выбытия Выбытие дочерних организаций Перемещения в группу активов, предназначенных для продажи 31 декабря 460 351 34 638 (59 666) – – 435 323 397 009 121 904 (58 518) (2) (42) 460 351 Накопленная амортизация 1 января Начисления за период Выбытия Выбытие дочерних организаций Перемещения в группу активов, предназначенных для продажи 31 декабря 153 330 44 000 (20 510) – – 176 820 151 735 54 458 (52 854) (1) (8) 153 330 Чистая балансовая стоимость 258 503 307 021 По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. стоимость полностью самортизированных нематериальных активов составляла 36 918 млн. руб. и 29 877 млн. руб. соответственно. 46 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 15. Налогообложение Расходы по налогу на прибыль состоят из следующих статей: 2014 г. Начисление налога на прибыль – текущая часть (Уменьшение)/начисление отложенного налога – возникновение и уменьшение курсовых разниц 204 278 Расход по налогу на прибыль 160 809 2013 г. 156 107 (43 469) 1 286 157 393 Группа составляет расчеты по налогам на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями белорусского налогового законодательства. Начиная с 1 января 2015 г. ставка налога на прибыль для Банка в Республике Беларусь установлена в размере 25%. Та же ставка была использована при расчете отложенных налоговых активов и обязательств на 31 декабря 2014 г. Ниже приведен расчет для приведения расходов по налогу на прибыль, рассчитанному по официальным ставкам, в соответствие с фактическими расходами по налогу на прибыль: Прибыль до расходов по налогу на прибыль Официальная ставка налога Теоретические расходы по налогу на прибыль по официальной налоговой ставке Консолидация дочерних компаний (включая те, которые не являются плательщиками налога на прибыль) Доходы, не учитываемые для целей налогообложения Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу, включая: - заработная плата и прочие расходы на персонал - резервы на социальные выплаты - дары, пожертвования - страхование - выбытие основных средств и прочего имущества - прочие расходы Необлагаемый налогом доход по ценным бумагам Уменьшение налога на сумму потерь от выполнения Указа Президента Республики Беларусь № 171 Прочие налоговые льготы Эффект гиперинфляции Эффект изменения ставки налога на прибыль Эффект от переоценки имущества для целей налогообложения Прочие изменения в активах и обязательствах, отраженные в капитале Изменение непризнанных отложенных налоговых активов Расходы по налогу на прибыль 2014 г. 2013 г. 1 471 903 18% 1 181 887 18% 264 943 212 740 (21 400) (57 328) (9 951) – 80 608 29 172 989 2 164 2 523 370 (347 424) 64 109 13 900 1 561 2 892 1 827 9 917 (476 471) – (202) 625 919 (2 104) 1 023 (37 711) (380 733) (42 549) (57) 609 789 – (115 032) (15 159) (100 123) 160 809 157 393 47 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 15. Налогообложение (продолжение) Различия между МСФО и налоговым законодательством Республики Беларусь приводит к возникновению временных разниц между текущей стоимостью активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц подробно представлены ниже и отражаются по ставке 25% (2013 г.: 18%). 2012 г. Налоговый эффект вычитаемых временных разниц Резерв под обесценение по кредитам Признание финансовых инструментов по справедливой стоимости Начисленная премия сотрудникам Резерв по кредитным обязательствам Расходы будущих периодов Основные средства и нематериальные активы Прочие разницы Отложенные налоговые активы Сумма отложенного налогового актива, зачтенного против суммы налогового обязательства Отложенные налоговые активы, не отраженные в отчете о финансовом положении Отложенный налоговый актив, чистая сумма Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц Резерв под обесценение по кредитам Начисленные доходы по кредитам Социальные выплаты Признание финансовых инструментов по справедливой стоимости Резерв по кредитным обязательствам Основные средства и нематериальные активы Прочие разницы Отложенное налоговое обязательство Сумма отложенного налогового обязательства, зачтенного против суммы налогового актива Отложенное налоговое обязательство, чистая сумма Возникновение и уменьшение временных Доходы/ разниц в (расходы) по отчете о временным прибылях и разницам изубытках за инфляции 2013 г. Возникновение и уменьшение временных Доходы/ разниц в (расходы) по отчете о временным прибылях и разницам изубытках за инфляции 2014 г. 121 002 151 435 (17 108) 255 329 161 054 (35 634) 380 749 818 214 17 982 (210 171) 7 127 (115 678) (2 543) 492 365 22 566 (123 592) (19 417) (68 715) (3 149) 300 058 – 59 373 666 15 086 743 (8 394) (95) 66 065 1 314 (11 394) 1 335 (9 220) (183) 45 451 2 466 (2 614) (970) (147 402) 56 764 4 574 898 977 (27 007) 283 395 264 374 (7 922) (638) (125 461) 21 835 287 331 1 037 890 9 290 (87 559) (490 629) 12 220 (565 968) 137 288 (733 647) 380 733 102 387 (250 527) 77 771 154 478 (10 854) 221 395 18 488 6 855 1 042 580 40 890 (1 311) 3 799 (65 701) (31 148) (971 058) 100 123 5 821 72 774 (824) (226 507) (57 528) (665) (61 984) (36 499) (693) 32 024 8 134 94 (256 467) (85 893) (1 264) (87 679) (78 295) (38 137) 35 793 11 987 176 (308 353) (152 201) (39 225) (31 893) (5 365) 4 510 (32 748) (53 181) 4 570 (81 359) (30 949) 12 609 4 375 (13 965) (1 908) 1 949 (13 924) (106 984) (3 266) (14 044) 768 15 125 462 (105 903) (2 036) (130 084) (212 354) 14 780 285 (221 207) (214 105) (457 792) (105 208) 64 724 (498 276) (601 638) 69 540 (1 030 374) 65 701 31 148 (9 290) 87 559 490 629 (12 220) 565 968 (392 091) (74 060) 55 434 (410 717) (111 009) 57 320 (464 406) 48 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 16. Прочие расходы от обесценения и резервы Ниже представлено движение резерва на обесценение и прочих резервов: Ценные бумаги в наличии для продажи Прочие активы Обязательств а кредитного характера Итого На 31 декабря 2012 г. Формирование резерва Доход по монетарной позиции На 31 декабря 2013 г. 135 – (19) 116 15 377 1 968 (3 119) 14 226 487 148 131 387 (68 872) 549 663 502 660 133 355 (72 010) 564 005 Формирование/(восстановление) резерва Доход по монетарной позиции – (16) 20 964 (1 985) (172 940) (76 711) (151 976) (78 712) На 31 декабря 2014 г. 100 33 205 300 012 333 317 Резервы под обесценение по активам вычитаются из соответствующих активов. Резервы по обязательствам кредитного характера учитываются в составе прочих обязательств. 17. Прочие активы и обязательства Прочие активы включают в себя следующие позиции: 2014 г. 2013 г. НДС к зачету Расходы будущих периодов Прочая дебиторская задолженность Штрафы, пени Материалы Предоплата по налогам Дебиторская задолженность по капитальным вложениям Прочее 519 734 87 771 56 596 46 072 41 440 18 531 9 293 70 041 849 478 460 832 32 817 87 273 8 722 53 045 236 41 551 60 778 745 254 За вычетом резервов под обесценение (Примечание 16) (33 205) (14 226) Итого прочие активы 816 273 731 028 Прочие обязательства включают в себя следующие позиции: 2014 г. 2013 г. Резерв по обязательствам кредитного характера Начисленные расходы Задолженность перед персоналом по неиспользованным отпускам Кредиторская задолженность Налоги к уплате Обязательства по выдаче кредитов по ставкам ниже рыночных Задолженность перед персоналом по оплате труда и премиям Прочее 300 012 256 245 131 838 53 321 44 153 4 515 1 450 7 414 549 663 234 876 120 470 57 625 49 553 3 561 94 566 18 416 Прочие обязательства 798 948 1 128 730 Информация о движении резервов по обязательствам кредитного характера за 2014 и 2013 годы представлена в Примечании 16. В 2014 году состав строки «Кредиторская задолженность» в прочих обязательствах входит кредиторская задолженность по капитальным вложениям в сумме 135 млн. руб. (2013 г.: 1 612 млн. руб.). 49 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 18. Средства Национального банка По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. средства Национального банка представлены средствами на корреспондентском счете в размере 2 222 582 млн. руб. и 1 974 243 млн. руб., соответственно. 19. Средства кредитных организаций Средства кредитных организаций включают в себя следующие позиции: 2014 г. 2013 г. Срочные депозиты коммерческих банков Кредиты коммерческих банков, полученные по соглашениям РЕПО Корреспондентские счета и средства коммерческих банков до востребования Средства ОАО «Банк развития Республики Беларусь» 21 516 606 1 471 491 20 721 573 436 624 603 244 125 631 562 772 14 638 Итого средства кредитных организаций 23 716 972 21 735 607 По состоянию на 31 декабря 2014 г. средства банков включали кредиты коммерческих банков, полученные по соглашениям РЕПО. Справедливая стоимость государственных облигаций, переданных в качестве обеспечения, составила 1 475 422 млн. руб. (на 31 декабря 2013 г.:355 824 млн. руб.) (Примечание 11). По состоянию на 31 декабря 2014 г. срочные депозиты коммерческих банков включали в себя суммы в размере 27 137 млн. руб., полученные в качестве обеспечения обязательств банков (банки-резиденты) по операциям с платежными карточками (на 31 декабря 2013 г.: 23 641 млн. руб.). По состоянию на 31 декабря 2014 г. срочные депозиты коммерческих банков включали в себя средства в сумме 3 214 263 млн. руб. (14,9%) (на 31 декабря 2013 г.: 2 839 368 млн. руб. (13,7%)), привлеченные от одного банка стран ОЭСР. На 31 декабря 2014 г. срочные депозиты коммерческих банков включают два синдицированных кредита: первый в размере 599 402 млн. руб., привлеченный в 2014 году в евро от группы иностранных банков под номинальную ставку 4,5% со сроком погашения в июне 2015 года; второй в размере 1 134 032 млн. руб., привлеченный в 2014 году в евро от группы иностранных банков под номинальную ставку 5,3% со сроком погашения в декабре 2015 года. В течение 2013 года Группой были одновременно размещены и получены (Примечание 8) краткосрочные средства одного банка Республики Беларусь в долларах США. Остаток таких средств на 31 декабря 2013 г. составил 332 850 млн. руб. в эквиваленте. Указанные операции не отвечают критериям признания производных финансовых инструментов согласно МСФО (IAS) 39, а также требованиям зачета финансовых активов против финансовых обязательств МСФО (IAS) 32 и были отражены в составе соответствующих статей консолидированного отчета о финансовом положении. По состоянию на 31 декабря 2014 года Группой также были заключены сделки одновременного размещения и получения денежных средств на сумму 1 977 233 млн. руб. Данные сделки были признаны в составе производных финансовых инструментов. 20. Средства клиентов Средства клиентов включают в себя следующие позиции: 2014 г. Текущие/расчетные счета и депозиты до востребования Срочные депозиты Средства клиентов Денежные средства, удерживаемые в качестве обеспечения по текущим аккредитивам и гарантиям 2013 г. 28 057 727 77 837 994 27 316 849 77 617 116 105 895 721 104 933 965 2 300 043 2 177 512 В состав срочных депозитов входят средства Министерства Финансов Республики Беларусь, привлеченные под номинальную ставку 0,5% и направленные на выдачу льготных кредитов физическим лицам на финансирование приобретения недвижимости. По состоянию на 31 декабря 2014 г. амортизированная стоимость данных средств составила 1 715 266 млн. руб. (на 31 декабря 2013 г.: 1 169 111 млн. руб.). Доход от первоначального признания указанных депозитов по справедливой стоимости за 2014 год составил 4 705 766 млн. руб. (2013 г.: 5 431 778 млн. руб.). 50 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 20. Средства клиентов (продолжение) На 31 декабря 2014 г. средства клиентов в размере 21 483 614 млн. (20,3%) представляли собой средства десяти крупнейших клиентов (31 декабря 2013 г.: 25 958 886 млн. руб. (24,7%)). В состав срочных депозитов входят вклады физических лиц в сумме 58 059 702 млн. руб. (на 31 декабря 2013 г.: 49 973 522 млн. руб.). В соответствии с Банковским кодексом РБ, Группа обязана выдать сумму вклада физического лица по первому требованию вкладчика. В случаях, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых Банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов. В состав средств клиентов включены счета следующих категорий клиентов: 2014 г. Правительство и местные органы власти Юридические лица Физические лица Средства клиентов 21. 2013 г. 19 102 645 22 399 967 64 393 109 21 356 844 27 292 981 56 284 140 105 895 721 104 933 965 Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги включают в себя следующие позиции: 2014 г. 2013 г. 5 640 069 3 924 415 3 710 436 43 390 7 081 291 1 566 061 2 472 055 253 918 13 318 310 11 373 325 Облигации, выпущенные для ОАО «Банк развития Республики Беларусь» Облигации, выпущенные для юридических лиц Облигации, выпущенные для физических лиц Сберегательные сертификаты Итого выпущенные долговые ценные бумаги По состоянию на 31 декабря 2014 г. балансовая стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, обеспеченных кредитами, выданными физическим лицам на строительство или приобретение жилья под залог недвижимости, составила 10 433 млн. руб. (на 31 декабря 2013 г.: 28 347 млн. руб.) 22. Капитал Данные о движении выпущенных, полностью оплаченных и находящихся в обращении акциях представлены ниже: Количество акций Привилегиро- Обыкновенные ванные (штук) (штук) Итого номинальная стоимость Итого корректировка по гиперинфляции и справедливой стоимости Итого по МСФО На 31 декабря 2012 г. Увеличение уставного капитала На 31 декабря 2013 г. 134 901 – 134 901 16 187 417 675 500 000 000 16 687 417 675 16 187 553 500 000 16 687 553 8 977 326 81 098 9 058 424 25 164 879 581 098 25 745 977 Перевод акций из простых в привилегированные Увеличение уставного капитала 46 667 – (46 667) 1 695 547 – 1 695 – 7 – 1 702 181 568 16 689 066 555 16 689 248 9 058 431 25 747 679 На 31 декабря 2014 г. Общее количество объявленных обыкновенных и привилегированных акций составляет соответственно 16 690 301 838 штук (на 31 декабря 2013 г.: 16 688 652 958 штук) и 181 568 штук (на 31 декабря 2013 г.: 134 901 штука); номинальная стоимость каждой акции обоих типов равна 1 000 руб. Все объявленные акции были выпущены и полностью оплачены. 51 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 22. Капитал (продолжение) Количество собственных выкупленных акций по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. составляет 1 235 283 штуки. Уставный капитал Банка был сформирован за счет вкладов акционеров в белорусских рублях, при этом акционеры имеют право на получение дивидендов и распределения капитала в белорусских рублях. Привилегированные акции являются неголосующими и гарантируют их держателям ежегодные дивиденды в размере половины номинальной стоимости по привилегированным акциям первого типа и в размере действующей на момент принятия решения о выплате дивидендов ставки рефинансирования от номинальной стоимости по привилегированным акциям второго типа. 30 января 2014 г. Общим собранием акционеров Банка было принято решение о переводе 42 213 простых акций в категорию привилегированных. 30 октября 2014 г. Общим собранием акционеров Банка было принято решение о дополнительном выпуске 1 695 547 простых акций и переводе 4 454 простых акций в категорию привилегированных. На Общем собрании акционеров, состоявшемся в марте 2014 года, Банк объявил дивиденды за отчетный год, завершившийся 31 декабря 2013 г., в размере 12 748 млн. руб. по обыкновенным акциям (0,76 руб. за акцию), 314 млн. руб. по привилегированным акциям (2 324,40 руб. за акцию). В декабре 2013 года Наблюдательным Советом были объявлены промежуточные дивиденды за 2013 отчетный период в размере 676 786 млн. руб. на обыкновенные акции (41,81 руб. за акцию). На Общем собрании акционеров, состоявшемся в марте 2013 года, Банк объявил дивиденды за отчетный год, завершившийся 31 декабря 2012 г., в размере 9 457 млн. руб. по обыкновенным акциям (0,58 руб. за акцию) и 350 млн. руб. по привилегированным акциям (2 596,65 руб. за акцию). В 2014 году распределение капитала Группы в пользу государства в связи с выдачей кредитов под ставки ниже рыночных составило 83 230 млн. руб. В 2013 году распределение капитала Группы в пользу государства в связи с выдачей кредитов под ставки ниже рыночных составило 286 млн. руб. В 2013 году распределение капитала Группы в пользу государства в результате признания по справедливой стоимости государственных ценных бумаг, выпущенных под ставки ниже рыночных, составило 1 024 188 млн. руб. 18 декабря 2014 г. Наблюдательным Советом ОАО «АСБ Беларусбанк» было принято решение о перечислении в республиканский бюджет денежных средств в размере 450 800 млн. руб. за счет дивидендов, подлежащих уплате акционерам Банка по результатам работы за 2014 год. По состоянию на 31 декабря 2014 г. данное решение не было одобрено общим собранием акционеров Банка. 23. Договорные и условные обязательства Условия ведения деятельности Республика Беларусь является страной с развивающейся экономикой и, следовательно, условия ведения деятельности и законодательно-правовая база в Республике Беларусь менее развиты, чем в странах с более развитой рыночной экономикой. Белорусская экономика продолжает демонстрировать характеристики свойственные экономике переходного периода. К таким характерным для переходного периода особенностям относятся низкий уровень ликвидности на рынках капитала, относительно высокие темпы инфляции, существование валютного контроля, не позволяющего национальной валюте стать ликвидным платежным средством за пределами Республики Беларусь. Стабильность белорусской экономики во многом зависит от эффективности предпринимаемых Правительством мер и реформ в сфере экономики, финансовой и денежнокредитной политики. В 2011 году в Беларуси произошло значительное ухудшение макроэкономической ситуации. Главными факторами ухудшения экономического положения стали высокий уровень дефицита счета текущих операций, снижение и ограничение источников внешнего финансирования, отсутствие значительного притока иностранной валюты в начале 2011 года. Данные факторы привели к заметному снижению золотовалютных резервов Национального банка в первом квартале 2011 года, за которым последовал дефицит иностранной валюты в стране и существенное снижение официального обменного курса, сопровождающееся ростом инфляции и ростом базовой ставки рефинансирования до 45% на 31 декабря 2011 г. Уровень инфляции за 2011 год составил 108,7% (2012 г.: 21,8%; 2013 г.: 16,5%). 52 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 23. Договорные и условные обязательства (продолжение) Условия ведения деятельности (продолжение) Значительная финансовая поддержка со стороны России, которая заключалась в предоставлении государственных и банковских кредитов в 2011-2013 годах и участии в приватизации государственных активов в конце 2011 года, а также положительное сальдо внешней торговли способствовали заметному увеличению резервов Национального банка и стабилизации макроэкономической ситуации в стране в 2012-2013 годах. Одновременно происходило постепенное снижение ставки рефинансирования, которая составила 23,5% по состоянию на 31 декабря 2013 г. В течение января-ноября 2014 года отмечалась дальнейшая стабилизация экономической ситуации в стране. Национальный банк на протяжении этого периода проводил плавную девальвацию белорусского рубля по отношению к основным иностранным валютам и консервативную денежно-кредитную политику, что оказывало позитивное влияние на объем денежной массы в белорусских рублях и уровень процентных ставок на финансовом рынке. В 2014 году Россия продолжала оказывать существенную финансовую поддержку путем предоставления государственных и банковских кредитов. 27 июня 2014 г. Республика Беларусь получила от банка ВТБ (Российская Федерация) краткосрочный кредит в сумме 2 млрд. долларов США который был погашен в сумме 1 550 млн. долларов США в сентябре 2014 года. В июле и сентябре 2014 года Республика Беларусь дополнительно получила 2 кредита от Правительства Российской Федерации на сумму 450 млн. долларов США соответственно на срок 10 лет, включая 3-летний льготный период и в российских рублях на сумму, эквивалентную 1 550 млн. долларов США соответственно на срок 15 лет, включая 5-летний льготный период. В ноябре-декабре 2014 года в связи с резкими колебаниями российского рубля к доллару США существенно увеличились девальвационные ожидания в отношении белорусского рубля, что привело к значительному росту спроса на иностранную валюту. В результате чего 19 декабря 2014 г. Правительство и Национальный банк Республики Беларусь приняли ряд решений по недопущению развития негативных тенденций на финансовом рынке. В частности было принято решение об увеличении нормы обязательной продажи поступающей валютной выручки с 30% до 50%, а так же о вводе временного 30% биржевого сбора при покупке валюты юридическими и физическими лицами, направляемого в бюджет. 30 декабря 2014 г. биржевой сбор при покупке валюты был снижен до 20%. Итоговый уровень инфляции за 2014 год составил 16,3%, рост ВВП в 2014 году составил 1,6%. Базовая ставка рефинансирования по состоянию на 31 декабря 2014 г. равнялась 20,0%. В январе 2015 года Национальный банк продолжил политику в области стабилизации финансового рынка и с 9 января полностью отменил биржевой сбор при покупке валюты юридическими и физическими лицами и одновременно девальвировал белорусский рубль по отношению к основным иностранным валютам в среднем на 10,7% процентов (по отношению к доллару США на 16,1%, к евро на 12,9%, в российскому рублю на 3%) по сравнению с официальным курсом по состоянию на 31 декабря 2014 г. Ставка рефинансирования была увеличена до 25,0%. Хотя, по мнению руководства Группы, им принимаются адекватные меры для поддержания устойчивого развития деятельности в сложившихся обстоятельствах, дальнейшее непредвиденное ухудшение ситуации в вышеуказанных областях может оказать негативное влияние на результаты деятельности и финансовое положение Группы, а также ее контрагентов. Определить степень данного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы в настоящий момент не представляется возможным. Юридические вопросы В ходе обычной деятельности Группа является объектом судебных исков и претензий. По мнению руководства, вероятные обязательства, возникающие в результате таких исков или претензий, не окажут существенного отрицательного влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы в будущем. В случае, когда Группа берет на себя условные обязательства кредитного характера, она использует ту же методику контроля и управления рисками, что и для операций, отраженных в консолидированном отчете о финансовом положении. Белорусское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям. Интерпретация руководством Группы данного законодательства применительно к операциям и деятельности Группы может быть оспорена соответствующими органами. По состоянию на 31 декабря 2014 г. руководство считает, что придерживается адекватной интерпретации соответствующего законодательства, и позиция Группы в отношении налоговых, валютных и таможенных вопросов будет поддержана. 53 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 23. Договорные и условные обязательства (продолжение) Юридические вопросы (продолжение) Договорные и условные обязательства включают в себя следующие позиции: 2014 г. Обязательства кредитного характера Обязательства по кредитам и неиспользованным кредитным линиям Аккредитивы Гарантии Обязательства по операционной аренде Не более одного года Более одного года, но не более пяти лет Более пяти лет 9 034 935 5 957 244 3 952 577 18 944 756 11 701 566 7 741 812 4 179 315 23 622 693 38 046 37 354 2 427 77 827 41 510 44 090 2 922 88 522 9 257 54 376 Обязательства по капитальным затратам Резерв по обязательствам по выданным гарантиям и необеспеченным аккредитивам Договорные и условные обязательства до вычета обеспечения (300 012) 18 731 828 (549 663) 23 215 928 За вычетом денежных средств, удерживаемых в качестве обеспечения по гарантиям и аккредитивам 2 300 043 2 177 512 16 431 785 21 038 416 Договорные и условные обязательства 24. 2013 г. Чистый процентный доход Чистый процентный доход представлен следующим образом: 2014 г. 2013 г. Процентные доходы Проценты по кредитам, предоставленным клиентам Проценты по ценным бумагам в наличии для продажи Проценты по средствам в кредитных организациях Проценты по средствам в Национальном банке Итого процентные доходы 21 645 715 1 236 924 792 720 6 164 23 681 523 22 287 988 1 672 487 1 178 242 230 847 25 369 564 Процентные расходы Проценты по средствам клиентов Проценты по выпущенным долговым ценным бумагам Проценты по средствам кредитных организаций Проценты по средствам Национального банка Итого процентные расходы 14 698 257 1 856 343 1 302 422 27 362 17 884 384 15 526 529 2 480 230 800 910 54 070 18 861 739 5 700 728 6 241 510 (3 022 550) 354 544 (94 117) (5 340 915) 300 596 (2 883) 8 735 744 7 706 133 Доход от первоначального признания финансовых инструментов по справедливой стоимости Расход от первоначального признания финансовых инструментов по справедливой стоимости Доход от досрочного погашения финансовых инструментов Расход от досрочного погашения финансовых инструментов Чистый процентный доход 54 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 25. Чистые (расходы)/доходы по операциям с иностранной валютой 2014 г. Торговые операции, нетто Курсовые разницы, нетто Итого чистые (расходы)/доходы по операциям с иностранной валютой 26. (289 105) 2 882 324 (1 870 657) 1 011 667 Чистые комиссионные доходы Доходы по услугам и комиссии от: Операций по обслуживанию банковских платежных карт Расчетных операций Проведения валютообменных операций Операций кредитного характера Операций с ценными бумагами Прочих операций Итого доходы по услугам и комиссии Расходы по услугам и комиссии от: Операций с банковскими платежными картами Расчетных операций Операций кредитного характера Проведения валютообменных операций Операций с ценными бумагами Прочих операций Итого расходы по услугам и комиссии Чистые доходы по услугам и комиссии 27. 3 671 944 (3 961 049) 2013 г. 2014 г. 2013 г. 1 248 607 984 821 144 559 140 932 9 312 4 041 2 532 272 1 219 049 900 803 161 253 123 788 17 022 3 503 2 425 418 603 948 302 111 69 776 8 862 3 824 10 988 531 539 881 215 951 32 167 10 026 1 552 243 799 820 1 543 741 1 625 598 2014 г. 2013 г. Прочие доходы Прочие доходы представлены следующим образом: Доходы по инкассации и перевозке Поступления по ранее списанным активам Выручка от реализации товаров работ услуг дочерних организаций, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью Штрафы взысканные Прочие доходы дочерних организаций Выручка от сельскохозяйственной деятельности Прочее 203 244 141 054 192 511 37 831 102 149 72 948 35 509 – 44 216 61 655 27 147 43 692 230 975 66 023 Итого прочие доходы 599 120 659 834 55 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 28. Операционные расходы Расходы на персонал и прочие операционные расходы включают в себя следующие позиции: Заработная плата, премии и прочие выплаты сотрудникам Отчисления в Фонд социальной защиты населения Расходы на персонал Расходы по отчислениям в гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц Амортизация основных средств Расходы от обесценения активов дочерних компаний Техническое обслуживание основных средств Плата за услуги платежных систем Операционные налоги Расходы по операционной аренде Расходы на программное обеспечение Страхование Благотворительность Транспортные расходы Охранные услуги Амортизация нематериальных активов Маркетинг и реклама Услуги связи Убыток от выбытия основных средств Расходы по профессиональным услугам Расходы по операциям с наличными денежными средствами Прочее Итого операционные расходы 29. 2014 г. 2013 г. 2 603 498 822 991 3 426 489 2 599 990 734 667 3 334 657 740 882 374 020 322 128 206 525 162 033 134 016 92 938 90 070 55 361 51 929 51 883 45 551 44 000 35 523 29 246 19 519 11 582 5 785 243 681 678 887 416 460 – 215 162 135 198 127 702 92 825 55 522 34 660 29 640 50 270 46 916 54 458 44 323 25 183 41 013 7 400 34 528 414 497 6 143 161 5 839 301 Прибыль на акцию Базовая прибыль на акцию определяется путем деления чистой прибыли отчетного года, относящейся к держателям простых акций материнского банка, на средневзвешенную сумму всех выпущенных простых акций материнского банка, находящихся в обращении в отчетном году. В отчетном году и в предшествующем периоде Группа не имела в обращении потенциальных простых акций (опционов, финансовых обязательств или долевых инструментов, конвертируемых в простые акции), которые могут предоставить владельцу право собственности на простые акции, в связи с этим величина разводненной прибыли на простую акцию за 2014 и 2013 годы принимается равной базовой прибыли на простую акцию. Ниже представлена таблица, которая отражает информацию о прибылях и акциях, использованных в расчете базовой и разводненной прибыли на акцию: 2014 г. 2013 г. Чистая прибыль, относящаяся к акционерам материнского банка 1 311 352 Дивиденды, объявленные по привилегированным акциям – Прибыль за отчетный год, приходящаяся на держателей обыкновенных акций 1 311 352 16 688 937 559 Средневзвешенное количество обыкновенных акций 1 024 202 16 191 258 104 79 63 Прибыль на акцию, руб. 1 024 516 314 В период с отчетной даты и по дату утверждения настоящей консолидированной отчетности Группа не осуществляла операций с простыми акциями или с потенциальными простыми акциями, которые бы потребовали изменения расчета прибыли на акцию. 56 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками Введение Деятельности Группы присущи следующие основные виды рисков: кредитный, рыночный, ликвидности и операционный. Рыночный риск включает в себя процентный риск и валютный риск. Политика управления рисками Группы направлена на определение, анализ и контроль уровня указанных рисков, установление лимитов рисков, а также на постоянную оценку и мониторинг уровня риска и его соответствие установленным лимитам. Процедуры управления рисками пересматриваются на регулярной основе с целью отражения изменений рыночной ситуации, появления новых банковских продуктов, совершенствования организационной структуры, развития информационных систем. Управление операционными рисками заключается в обеспечении надлежащего уровня соблюдения внутренних процедур и регламентов для минимизации данных рисков. Процесс управления рисками имеет решающее значение для поддержания стабильной рентабельности Группы, и каждый отдельный сотрудник Группы несет ответственность за риски, связанные с его обязанностями. Процесс независимого контроля за рисками не относится к рискам ведения деятельности, таким, например, как изменения среды, технологии или изменения в отрасли. Такие риски контролируются Группой в ходе процесса стратегического планирования. Управление рисками в Группе осуществляется на трех уровнях. Первый уровень управления рисками – органы управления Банка (осуществляют управление рисками в соответствии с полномочиями, определенными Уставом Банка): ► Наблюдательный совет Банка; ► Правление Банка. Второй уровень управления рисками – коллегиальные органы, образованные Правлением Банка (осуществляют управление рисками и принятие соответствующих решений в пределах полномочий, определенных Правлением Банка и закрепленных в соответствующих Положениях о Комитетах): ► Кредитный комитет; ► Финансовый комитет; ► Комитет по управлению активами и пассивами. Третий уровень управления рисками – структурные подразделения центрального аппарата, филиалы, областные (Минское) управления, ОПЕРУ, центры банковских услуг, Представительства Группы. Также в Банке создан департамент управления рисками, к полномочиям которого относится оценка общего уровня принимаемых Банком рисков. Основными методами управления банковскими рисками, которые использует Группа, являются: ► мониторинг, сбор и анализ информации по операциям, заключающим в себе потенциальный риск; ► регламентация операций – разработка процедур проведения операций; ► диверсификация – взвешенное распределение активных и пассивных операций Группы по источникам их привлечения/размещения с целью ограничения рисков по отдельным сегментам рынка; ► лимитирование – установление предельно допустимых уровней рисков по направлениям деятельности Банка, а также четкое распределение функций и ответственности работников Группы; ► обеспечение наличия капитала Группы, достаточного для покрытия возможных убытков от деятельности Группы; ► хеджирование – проведение компенсирующих риск операций;принятие (признание) банковских рисков на приемлемом для Группы уровне. 57 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Введение (продолжение) Органы управления рисками представлены ниже: ► Кредитный комитет Банка – коллегиальный орган, принимающий решения по осуществлению активных банковских операций Банка с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющий оценку качества кредитного портфеля (портфеля ценных бумаг юридических лиц в части облигаций) и принимающий меры по минимизации кредитного и процентного рисков, риска обесценивания ценных бумаг при формировании активов Группы. ► Финансовый комитет – коллегиальный орган, основной задачей которого является определение и оперативное проведение политики Банка в области управления рыночными рисками и риском ликвидности. ► Комитет по управлению активами и пассивами – целью деятельности данного комитета является реализация политики Банка по проведению активных и пассивных операций путем обеспечения стратегического управления активами и пассивами Банка в среднесрочной и долгосрочной перспективе для минимизации риска потери ликвидности и процентного риска при проведении операций с финансовыми активами. Казначейство Банка является структурным подразделением центрального аппарата и отвечает за управление активами и обязательствами Группы, а также общей финансовой структурой. Казначейство также несет основную ответственность за риск ликвидности и риск финансирования Группы. Процессы управления рисками, проходящие в Группе, ежегодно аудируются департаментом внутреннего аудита, который проверяет как достаточность процедур, так и выполнение этих процедур Группой. Департамент внутреннего аудита обсуждает результаты проведенных проверок с руководством и представляет свои выводы и рекомендации Наблюдательному совету. Системы оценки рисков и передачи информации о рисках Риски Группы оцениваются при помощи метода, который отражает как ожидаемый убыток, понесение которого вероятно в ходе обычной деятельности, так и непредвиденные убытки, представляющие собой оценку наибольших фактических убытков на основании статистических моделей. В моделях используются значения вероятностей, полученные из прошлого опыта и скорректированные с учетом экономических условий. Группа также моделирует «наихудшие сценарии», которые будут иметь место в случае наступления событий, считающихся маловероятными. Мониторинг и контроль рисков, главным образом, основывается на установленных Группой лимитах, а также определенных в локальных нормативных правовых актах процедурах по минимизации рисков. Установленные лимиты отражают стратегию ведения деятельности и рыночные условия, в которых функционирует Группа, а также уровень риска, который Группа готова принять, причем особое внимание уделяется отдельным отраслям. Кроме этого, Группа контролирует и оценивает свою общую способность нести риски в отношении совокупной позиции по всем видам рисков и операций. Система внутреннего контроля за рисками Группы на консолидированной основе включает в себя систему согласований принимаемых решений и делегирования прав в рамках формализованного порядка принятия решений по вопросам деятельности участников Группы, а также постоянный контроль за деятельностью ее участников. Информирование Председателя Правления Банка и службы внутреннего аудита о выявленных в процессе деятельности участников Группы рисках, а также оценка эффективности инвестиций в уставные фонды участников Группы осуществляется соответственно уполномоченными лицами – представителями Банка в участниках Группы и уполномоченными структурными подразделениями Банка. Оценка эффективности процесса управления рисками производится на регулярной основе Правлением Банка, Финансовым и Кредитным комитетами, Комитетом по управлению активами и пассивами, структурными подразделениями центрального аппарата Группы. Служба внутреннего аудита осуществляет мониторинг процесса, проверку и оценку эффективности функционирования системы внутреннего контроля и процедур управления рисками. Результаты проверок обсуждаются с руководством соответствующего структурного (обособленного) подразделения либо участника Группы и представляются на рассмотрение Председателю Правления Банка, а также Наблюдательному совету Банка. Для всех уровней Группы составляются различные отчеты о рисках, которые распространяются с тем, чтобы обеспечить всем подразделениям Группы доступ к обширной, необходимой и актуальной информации. 58 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Введение (продолжение) Ежедневно проводится краткое совещание Финансового комитета и иных сотрудников Группы, на котором обсуждается поддержание установленных лимитов, анализируются инвестиции, ликвидность, а также изменения в уровне риска. В рамках управления рисками Группа использует производные и другие инструменты для управления позициями, возникающими вследствие изменений в обменных курсах, кредитного риска, а также позиций по прогнозируемым сделкам. Группа активно использует обеспечение для снижения своего кредитного риска (дополнительная информация раскрыта ниже). Концентрации риска возникают в случае, когда ряд контрагентов осуществляет схожие виды деятельности, или их деятельность ведется в одном географическом регионе, или контрагенты обладают аналогичными экономическими характеристиками, и в результате изменения в экономических, политических и других условиях оказывают схожее влияние на способность этих контрагентов выполнить договорные обязательства. Концентрации риска отражают относительную чувствительность результатов деятельности Группы к изменениям в условиях, которые оказывают влияние на определенную отрасль или географический регион. Для того чтобы избежать чрезмерных концентраций риска, политика и процедуры Группы включают в себя специальные принципы, направленные на поддержание диверсифицированного портфеля. Осуществляется управление установленными концентрациями риска. Кредитный риск Кредитный риск – риск того, что Группа понесет убытки вследствие того, что ее клиенты или контрагенты не выполнили свои договорные обязательства. Кредитный риск возникает, в основном, по кредитам и дебиторской задолженности, выданным Группой, а также условным обязательствам кредитного характера. Группа управляет кредитным риском путем установления предельного размера риска, который Группа готова принять по отдельным контрагентам, географическим или отраслевым концентрациям риска, а также с помощью мониторинга соблюдения установленных лимитов риска. Группа разработала процедуру проверки кредитного качества с тем, чтобы обеспечить раннее выявление возможных изменений в кредитоспособности контрагентов, включая периодический пересмотр размера обеспечения. Лимиты по контрагентам определены с использованием системы внутренних рейтингов, которая присваивает каждому контрагенту кредитный рейтинг. Рейтинги регулярно пересматриваются. Процедура проверки кредитного качества позволяет Группе оценить размер потенциальных убытков по рискам, которым она подвержена, и предпринять необходимые меры. Стратегия и тактика в области кредитования, повышения эффективности кредитного процесса с целью снижения рисков, обеспечения прибыльности работы Группы с учетом состояния экономики и потребностей рынка, а также ограничения при осуществлении кредитования в зависимости от кредитного рейтинга заемщика определены в Кредитной политике. Данной политикой и соответствующими локальными нормативными правовыми актами Группы установлены: ► процедуры рассмотрения и одобрения кредитных заявок; ► методология присвоения внутренних рейтингов кредитополучателям с разбиением их на уровни риска для установления условий кредитования, требований к обеспечению, последующей интенсивности кредитного мониторинга; ► процедуры по оформлению и мониторингу обеспечения, обращению взыскания на обеспечение и его реализации; ► требования к кредитной документации; ► процедуры кредитного мониторинга. Кредитные комитеты Группы принимают решения по осуществлению активных операций в пределах установленных лимитов полномочий (в зависимости от уровня риска контрагента и суммы его задолженности, в т.ч. планируемой) и несут ответственность за осуществление контроля кредитных рисков. 59 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Кредитный риск (продолжение) Управление кредитным риском осуществляется на постоянной основе и включает: ► обеспечение коллегиальности принятия решений о размещении ресурсов; ► установление (изменение) и соблюдение лимитов по активным банковским операциям, подверженным кредитному риску; ► анализ кредитуемого проекта, в том числе оценка кредитоспособности кредитополучателя, достаточности и ликвидности обеспечения при принятии решений об осуществлении активных банковских операций; ► контроль качества кредитного портфеля, мониторинг финансового состояния клиентов и контрагентов с целью прогнозирования возникновения риска по конкретной активной банковской операции; ► контроль за наличием и достаточностью обеспечения; ► диверсификацию портфеля активов, подверженных кредитному риску; ► оценку кредитного риска и формирование специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным в консолидированном отчете о финансовом положении; ► обеспечение взаимодействия соответствующих служб Банка на этапах выдачи и мониторинга кредита. Управление кредитным риском осуществляется на постоянной основе в циклическом режиме, а именно: по результатам мониторинга факторов, влияющих на размер кредитного риска, фиксируются изменения рейтингов кредитополучателей и контрагентов, изменения качества обеспечения кредитной задолженности, что влечет за собой переоценку активов Группы и, как следствие, пересчет резервов, а также установление новых лимитов, вплоть до принятия решения о прекращении кредитования. При оценке кредитного риска по кредитам и иным активным операциям с клиентами и банками-контрагентами Группа использует подходы, установленные Базельским комитетом по банковскому надзору и регулированию, и применяет модель ожидаемых потерь. Данная модель отличается от модели оценки обесценения, используемой Группой согласно требованиям МСФО (IAS) 39 основанной на величине не ожидаемых, а понесенных потерь. Вследствие этого величина резервов, отраженная в консолидированной финансовой отчетности на основании модели понесенных потерь, может отличаться от их величины, определенной с помощью модели ожидаемых убытков, которая используется для внутреннего пользования и в целях выполнения требований, установленных надзорными органами. Группа принимает следующие виды обеспечения по операциям с кредитным риском: ► по операциям с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также финансовому лизингу – залог оборудования, недвижимости, запасов, товаров в обороте, дебиторской задолженности, залог прав на средства республиканского и местного бюджетов, гарантии органов управления; ► по операциям с органами власти – залог прав на средства республиканского и местного бюджетов, гарантии органов управления; ► по операциям с физическими лицами – залог жилой недвижимости, поручительства физических лиц, залог прав на строящиеся помещения; ► по операциям с облигациями юридических лиц – залог недвижимости, транспортных средств и ценных бумаг, поручительство, банковская гарантия, страхование. Как правило, кредиты банкам не имеют обеспечения, кроме случаев получения Группой ценных бумаг по сделкам РЕПО. Также Группа не имеет обеспечения по вложениям в государственные долговые ценные бумаги и долговые ценные бумаги Национального банка. Несмотря на то, что ликвидное обеспечение является важным фактором снижения кредитного риска, возможность погашения кредита кредитополучателем, контрагентом по сделке является более приоритетной, чем реализация обеспечения. Списание кредита и резерва под убытки от его обесценения с консолидированного отчета о финансовом положении производится по истечении 90 дней с момента формирования резерва в полной сумме кредита. Решение о списании принимается Правлением Банка либо иными уполномоченными органами. 60 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Кредитный риск (продолжение) Кредитный риск, связанный с производными финансовыми инструментами, в любой момент времени ограничен производными инструментами с положительной справедливой стоимостью, которые признаны в консолидированном отчете о финансовом положении. Балансовая стоимость статей консолидированного отчета о финансовом положении, включая производные инструменты, без учета влияния снижения риска вследствие использования генеральных соглашений о взаимозачете и соглашений о предоставлении обеспечения, наиболее точно отражает максимальный размер кредитного риска по данным статьям. Группа предоставляет своим клиентам возможность получения гарантий и аккредитивов, по которым, в соответствии с договорными условиями, может возникнуть необходимость проведения платежей от имени клиентов. Клиенты возмещают такие платежи Группе в соответствии с договорными условиями. По указанным договорам Группа несет риски, которые аналогичны рискам по кредитам и которые снижаются с помощью тех же процедур и политики контроля рисков. По финансовым инструментам, отражаемым по справедливой стоимости, представленные в таблице суммы представляют собой текущий размер кредитного риска, но не максимальный размер риска, который может возникнуть в будущем в результате изменений в стоимости. Более подробная информация о максимальном размере кредитного риска по каждому классу финансовых инструментов представлена в отдельных примечаниях. Кредитное качество по классам финансовых активов Группа применяет дифференцированный подход к управлению кредитным качеством финансовых активов, используя различную систему рейтингов. Средства в кредитных организациях классифицируются с учетом текущих кредитных рейтингов, некоторые из которых присвоены международно-признанными рейтинговыми агентствами Fitch Ratings, Standard&Poor's и Moody's. Далее представлена классификация средств в кредитных организациях по состоянию на 31 декабря 2014 г. и 31 декабря 2013 г.: АА 2014 г. 2013 г. 5 7 180 А 902 533 586 314 ВВВ 15 394 46 765 ВВ В Кредитный рейтинг не присвоен 26 716 128 677 2 833 880 5 245 755 60 913 890 599 Итого 3 839 441 6 905 290 Группа управляет кредитным качеством финансовых активов при помощи классификации финансовых активов, содержащейся в инструкции Национального банка. В соответствии с этой классификацией система кредитных рейтингов исходит из 5 групп кредитного риска, которые группируются для целей управления кредитным качеством в 3 рейтинга: ► Высокий рейтинг – не просроченные и не обесцененные кредиты, классифицированные по первой группе риска; ► Стандартный рейтинг – не просроченные и не обесцененные кредиты, классифицированные по второй группе риска; ► Рейтинг ниже стандартного – не просроченные и не обесцененные кредиты, классифицированные по третьей, четвертой и пятой группам риска. 61 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Кредитный риск (продолжение) При отнесении финансовых активов к определенной группе риска учитываются такие критерии, как финансовые показатели, обслуживание долга, а также стоимость и достаточность залогового обеспечения. Не просроченные и не обесцененные индивидуально Ниже стандартВысокий Стандартного рейтинг ный рейтинг рейтинга Счета в Национальном банке Средства в кредитных организациях Кредиты и иные активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями Кредиты физическим лицам Чистые инвестиции в финансовую аренду Кредиты органам власти Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам РЕПО Итого Счета в Национальном банке Средства в кредитных организациях Кредиты и иные активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями Кредиты физическим лицам Кредиты органам власти Чистые инвестиции в финансовую аренду Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам РЕПО Итого Просроченные, но не обесцененные индивидуально Индивидуально обесцененные Итого 31 декабря 2014 г. 2 876 680 – – – – 2 876 680 3 839 441 – – – – 3 839 441 42 976 623 18 498 222 902 826 – 783 033 – 18 178 143 30 131 28 177 769 – 91 018 394 18 528 353 2 763 790 1 514 650 100 802 89 319 – – 92 205 – – 1 106 297 2 956 797 2 710 266 6 677 367 – – – – 6 677 367 1 475 422 – – – – 1 475 422 80 622 195 1 092 947 783 033 18 300 479 29 284 066 130 082 720 Не просроченные и не обесцененные индивидуально Ниже стандартВысокий Стандартного рейтинг ный рейтинг рейтинга Просроченные, но не обесцененные индивидуально Индивидуально обесцененные Итого 31 декабря 2013 г. 2 835 659 – – – – 2 835 659 6 905 290 – – – – 6 905 290 43 208 383 17 557 676 1 915 491 1 755 298 – 176 719 1 582 446 – – 10 571 370 16 129 25 432 24 995 122 – 1 250 068 82 112 619 17 573 805 3 367 710 1 504 633 7 355 4 448 120 625 827 480 2 464 541 8 244 227 – – – – 8 244 227 355 824 – – – – 355 824 82 527 183 1 939 372 1 586 894 10 733 556 27 072 670 123 859 675 Присваиваемые группы кредитного риска регулярно оцениваются и пересматриваются. 62 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Кредитный риск (продолжение) Анализ просроченных, но не обесцененных индивидуально кредитов клиентам по срокам, прошедшим с даты задержки платежа, по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. представлен в таблице ниже: 2014 г. Менее 5 дней 6-30 дней 31-90 дней 91-180 дней 181-360 дней Более 360 дней Итого Кредиты и иные активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями 12 154 510 Чистые инвестиции в финансовую аренду 179 48 Кредиты физическим лицам 129 650 4 386 440 510 170 311 157 686 216 18 178 143 42 762 20 309 37 537 3 013 7 183 3 777 2 440 2 984 2 104 – 92 205 30 131 Итого 12 154 737 192 721 4 426 990 521 130 316 581 688 320 18 300 479 2013 г. Менее 5 дней 6-30 дней 5 271 541 3 847 555 289 404 350 564 759 152 53 154 10 571 370 – – – 12 307 – 34 088 1 855 25 432 49 224 1 907 – 25 710 60 – 9 389 – – 2 214 16 129 25 432 120 625 5 271 541 3 893 950 365 915 378 181 768 601 55 368 10 733 556 Кредиты и иные активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями Чистые инвестиции в финансовую аренду Кредиты органам власти Кредиты физическим лицам Итого 31-90 дней 91-180 дней 181-360 дней Более 360 дней Итого Географическая концентрация Предварительный контроль риска осуществляется в Департаменте управления рисками и Казначействе Банка по результатам анализа балансов банков-корреспондентов, кредитных рейтингов стран, случаев дефолта, открытости валютного рынка и т.д. Для уменьшения степени странового риска Казначейство пользуется лимитами на банки-контрагенты, устанавливаемыми Финансовым комитетом Банка. Последующий контроль осуществляется соответствующими отделами. При выявлении повышенного риска при совершении операции руководством Группы принимается решение о проведении сделки или ее отмене. Руководство Группы осуществляет оптимизацию рисков, связанных с изменениями в законодательстве и нормативных актах Республики Беларусь, и влиянием этих изменений на деятельность Группы. 63 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Географическая концентрация (продолжение) Информация о географической концентрации финансовых активов и обязательств представлена в следующей таблице: 31 декабря 2014 г. Активы Денежные средства, счета в Национальном банке и драгоценные металлы Средства в кредитных организациях Производные финансовые активы Кредиты, предоставленные клиентам Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам РЕПО Прочие финансовые активы Итого активы Обязательства Средства Национального банка Средства кредитных организаций Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие финансовые обязательства Итого обязательства Чистая балансовая позиция 31 декабря 2013 г. Активы Денежные средства, счета в Национальном банке и драгоценные металлы Средства в кредитных организациях Производные финансовые активы Кредиты, предоставленные клиентам Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам РЕПО Прочие финансовые активы Итого активы Обязательства Средства Национального банка Средства кредитных организаций Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие финансовые обязательства Итого обязательства Чистая балансовая позиция Беларусь Другие страны СНГ Страны ОЭСР Страны – не члены ОЭСР Итого 5 760 854 – – – 5 760 854 2 900 153 14 482 064 41 991 – 895 294 – 2 003 – 3 839 441 14 482 064 111 642 562 472 882 – – 112 115 444 7 478 957 – 243 – 7 479 200 1 475 422 142 786 143 882 798 – – 514 873 – – 895 537 – – 2 003 1 475 422 142 786 145 295 211 2 222 582 2 302 861 104 964 459 – 6 153 606 473 537 – 14 133 242 351 484 – 1 127 263 106 241 2 222 582 23 716 972 105 895 721 13 318 310 310 711 123 118 923 – 334 6 627 477 – 3 382 14 488 108 – 35 1 233 539 13 318 310 314 462 145 468 047 20 763 875 (6 112 604) (13 592 571) (1 231 536) Беларусь Другие страны СНГ Страны ОЭСР Страны – не члены ОЭСР (172 836) Итого 5 449 350 – – – 5 449 350 5 224 198 14 071 408 213 084 – 1 451 366 – 16 642 – 6 905 290 14 071 408 102 437 320 26 252 – – 102 463 572 8 254 585 – 216 – 8 254 801 355 824 166 368 135 959 053 – – 239 336 – – 1 451 582 – – 16 642 355 824 166 368 137 666 613 1 974 243 1 978 761 103 031 331 – 5 890 580 415 012 – 12 839 335 1 407 710 – 1 026 931 79 912 1 974 243 21 735 607 104 933 965 11 373 325 313 285 118 670 945 – 336 6 305 928 – 4 970 14 252 015 – – 1 106 843 11 373 325 318 591 140 335 731 17 288 108 (6 066 592) (12 800 433) (1 090 201) (2 669 118) 64 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Географическая концентрация (продолжение) По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. условные обязательства кредитного характера относятся к резидентам Республики Беларусь. Финансовые активы, обязательства и условные обязательства кредитного характера были классифицированы по географическому принципу в соответствии со страной регистрации контрагента. Риск ликвидности и управление источниками финансирования Риск ликвидности – это риск того, что Группа не сможет выполнить свои обязательства по выплатам при наступлении срока их погашения в обычных или непредвиденных условиях. С целью ограничения этого риска руководство обеспечило доступность различных источников финансирования в дополнение к существующей минимальной сумме банковских вкладов. Руководство также осуществляет управление активами, учитывая ликвидность, и ежедневный мониторинг будущих денежных потоков и ликвидности. Этот процесс включает в себя оценку ожидаемых денежных потоков и наличие высококачественного обеспечения, которое может быть использовано для получения дополнительного финансирования в случае необходимости. Группа владеет портфелем разнообразных, пользующихся большим спросом активов, которые могут быть быстро реализованы за денежные средства в случае непредвиденного прекращения притока денежных средств. Группа также заключила соглашения о кредитных линиях, которыми она может воспользоваться для удовлетворения потребности в денежных средствах. Помимо этого Группа разместила обязательный депозит в Национальном банке Республики Беларусь, размер которого зависит от уровня привлечения вкладов клиентов. Основной принцип управления ликвидностью – главенство централизованного управления ресурсами. Банк управляет платежной системой Группы и регулирует денежные потоки внутри системы. В соответствии с Положением о планировании параметров Прогнозного баланса, нормативов ликвидности и бюджета ОАО «АСБ Беларусбанк» финансово-экономическим департаментом осуществляется прогноз показателей ликвидности с целью выявления факторов, которые могут негативно повлиять на их выполнение, и определения мероприятий по их устранению и представляет собой предварительный расчет показателей ликвидности на первые числа планового периода во всех валютах в эквиваленте в белорусских рублях. Разбивку параметров Прогнозного баланса, а также отдельных внебалансовых счетов по курируемым направлениям деятельности по срокам погашения представляют финансово-экономическому департаменту структурные подразделения центрального аппарата по курируемым направлениям деятельности Финансово-экономический департамент информирует Комитет по управлению активами и пассивами о рассчитанных прогнозных значениях показателей ликвидности (в том числе ежемесячно). На основании анализа текущей и прогнозируемой ситуации с нормативами ликвидности департамент управления рисками определяет необходимость принятия мер по обеспечению достижения нормативных значений (улучшения) показателей ликвидности, после чего разрабатывает мероприятия и доводит для выполнения заинтересованным структурным подразделениям центрального аппарата по курируемым направлениям деятельности. Система стресс-тестирования краткосрочной ликвидности, осуществляемого департаментом управления рисками, направлена на то, чтобы оценить вероятность, причины и последствия изменений в деятельности в результате возникновения различных шоковых ситуаций и изменения факторов риска, а также принять меры по минимизации потерь. Казначейство осуществляет ежедневный анализ состояния ликвидности в периоде до одного месяца, определяет меры для ее поддержания и рассчитывает возможный финансовый результат от альтернативных сделок. Ежедневное движение денежных потоков планируется на основании Платежного календаря, результаты выполнения которого подразделениями выносятся на рассмотрение Комитета по управлению активами и пассивами. Прогнозная оперативная ликвидная позиция Группы анализируется в рамках планирования движения денежных потоков по корреспондентским счетам в разрезе валют, с оперативной корректировкой в зависимости от ситуации на финансовых рынках. Банк рассчитывает на ежедневной основе обязательные нормативы ликвидности в соответствии с требованиями Национального банка Республики Беларусь. Отчеты о состоянии ликвидности предоставляются высшему руководству Группы ежедневно. 65 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Риск ликвидности и управление источниками финансирования (продолжение) Важнейшими факторами при оценке ликвидности активов и обязательств Группы и ее устойчивости к изменениям процентных ставок и валютных курсов являются сроки погашения ее активов и обязательств, а также возможность замещения по приемлемой стоимости процентных обязательств при наступлении их сроков погашения. Анализ финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения В таблице ниже представлены финансовые обязательства Группы по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основании договорных недисконтированных обязательств по погашению. Исключение составляют производные финансовые инструменты, которые представлены в разрезе сумм к получению и к уплате по срокам, оставшимся до погашения. Обязательства, которые подлежат погашению по первому требованию, рассматриваются так, как если бы требование о погашении было заявлено на самую раннюю возможную дату. Так, срочные депозиты физических лиц отнесены в группу до трех месяцев, поскольку согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь вклад физического лица должен быть возвращен вкладополучателем в течение 5 дней со дня предъявления требований о его возврате. Кроме того, по определенным выпускам облигаций, размещенных среди юридических и физических лиц, может быть реализовано право досрочного выкупа, что также служит основанием для внесения их в группу обязательств со сроком погашения до трех месяцев. Однако Группа ожидает, что многие клиенты не потребуют погашения на самую раннюю дату, на которую Группа будет обязана провести соответствующую выплату и, соответственно, таблица не отражает ожидаемых денежных потоков, рассчитанных Группой на основании информации о востребовании вкладов за прошлые периоды. По состоянию на 31 декабря 2014 г. Финансовые обязательства Средства Национального банка Средства кредитных организаций Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Производные финансовые инструменты, погашаемые путем поставки базового актива: - суммы к уплате по договорам - суммы к получению по договорам Прочие обязательства Итого недисконтированные финансовые обязательства По состоянию на 31 декабря 2013 г. Финансовые обязательства Средства Национального банка Средства кредитных организаций Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Производные финансовые инструменты, погашаемые путем поставки базового актива: - суммы к уплате по договорам - суммы к получению по договорам Прочие обязательства Итого недисконтированные финансовые обязательства Менее 3 месяцев От 3 до 12 месяцев От 1 до 5 лет Более 5 лет Итого 2 222 582 9 114 915 88 538 724 – 8 330 043 4 508 602 – 10 442 578 17 826 156 – 2 176 773 16 073 161 2 222 582 30 064 309 126 946 643 12 324 723 1 025 487 21 409 – 13 371 619 3 770 337 3 863 159 1 657 201 – 9 290 697 (3 587 886) 314 462 (14 831 850) – (6 517 500) – – – (24 937 236) 314 462 112 697 857 2 895 441 23 429 844 18 249 934 157 273 076 Менее 3 месяцев От 3 до 12 месяцев От 1 до 5 лет Более 5 лет Итого 1 974 243 6 590 090 82 376 498 – 6 583 668 9 463 050 – 7 214 925 20 145 856 – 2 053 655 14 342 419 1 974 243 22 442 338 126 327 823 9 804 766 1 603 894 53 820 – 11 462 480 4 016 605 129 563 6 415 751 – 10 561 919 (4 023 362) 316 021 (130 416) 528 (20 261 468) 937 101 054 861 17 650 287 13 569 821 – 1 105 16 397 179 (24 415 246) 318 591 148 672 148 66 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Анализ финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения (продолжение) В таблице ниже представлены договорные сроки действия условных и договорных обязательств Группы. Все неисполненные обязательства по предоставлению кредитов включаются в тот временной период, который содержит самую раннюю дату, в которую клиент может потребовать его исполнения. В случае договоров финансовой гарантии максимальная сумма гарантии относится на самый ранний период, в котором данная гарантия может быть востребована. 2014 г. 2013 г. Менее 3 месяцев От 3 до 12 месяцев 13 343 791 14 215 867 3 827 862 8 148 608 От 1 до 5 лет 1 773 103 1 643 014 Более 5 лет Итого – – 18 944 756 24 007 489 Группа ожидает, что потребуется исполнение не всех условных или договорных обязательств до окончания срока их действия. Рыночный риск Рыночный риск – риск того, что справедливая стоимость или будущие денежные потоки от финансовых инструментов будут колебаться из-за изменений в рыночных ценах. Рыночный риск рассчитывается ежемесячно в соответствии с требованиями, установленными Национальным банком и включает риск изменения процентной ставки, валютный риск, другие ценовые риски и возникает по открытым позициям по процентным, валютным, долевым финансовым инструментам, чьи цены подвержены влиянию изменений на рынке соответствующих инструментов. Риск изменения процентной ставки Риск изменения процентной ставки возникает вследствие возможности того, что изменения в процентных ставках окажут влияние на будущие денежные потоки или справедливую стоимость финансовых инструментов. Управление процентным риском осуществляется Группой в рамках процентной политики, которая представляет собой процесс регулирования стоимости привлекаемых и размещаемых средств посредством изменения процентных ставок по ним. Показателем, интегрирующим влияние внутренних и внешних факторов процентной политики, является чистый процентный доход. Процентные ставки по привлечению ресурсов и их размещению в активные операции определяются Правлением и Финансовым комитетом с учетом спроса и предложения на финансовых рынках, необходимости исполнения утвержденного бюджета и состояния ликвидности. Финансовый комитет обеспечивает оперативное регулирование процентных ставок с учетом фактической ликвидности Группы, а также ситуации, складывающейся на рынке в краткосрочной и среднесрочной перспективах. Комитет по управлению активами и пассивами осуществляет анализ процентных ставок по привлеченным и размещенным ресурсам, рассматривает вопросы оптимизации процентных ставок и структуры активов и пассивов по процентным ставкам в среднесрочной и долгосрочной перспективе, а также осуществляет контроль за выполнением основных показателей развития и принятых решений. Кредитный комитет принимает решения по осуществлению активных операций в рамках утвержденной процентной политики. Основными способами минимизации процентного риска являются: ► обеспечение сбалансированной структуры активов и обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок, в части объемов и сроков погашения; ► возможность Банка вносить изменения в условия осуществления активных и пассивных операций, в том числе в части уровня изменения процентной ставки; ► проведение на регулярной основе стресс – тестирования уровня процентного риска с целью измерения, оценки, контроля уровня процентного риска, включающего в себя количественный и качественный анализ. Количественный анализ включает оценку влияния внутренних и внешних факторов на процентный риск на основе сценарного моделирования с проведением факторного и многофакторного теста. Посредством качественного анализа оцениваются возможности Группы по минимизации негативных последствий от изменения факторов процентного риска. 67 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Рыночный риск (продолжение) В следующей таблице представлена чувствительность консолидированного отчета о прибылях и убытках и капитала Группы к возможным изменениям в процентных ставках, при этом все другие переменные приняты величинами постоянными. Чувствительность консолидированного отчета о прибылях и убытках представляет собой влияние предполагаемых изменений в процентных ставках: ► на чистый процентный доход за один год, рассчитанный на основании неторговых финансовых активов и финансовых обязательств с плавающей процентной ставкой, имеющихся на 31 декабря 2014 и 2013 гг.; ► на справедливую стоимость производных финансовых активов и обязательств, имеющихся на 31 декабря 2014 и 2013 гг., оцениваемых с применением метода паритета процентных ставок. Чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках на 31 декабря 2014 и 2013 гг. рассчитана путем переоценки имеющихся в наличии для продажи финансовых активов с фиксированной ставкой на основании допущения о том, что смещения кривой доходности являются параллельными. Валюта Национальная валюта Иностранная валюта Валюта Национальная валюта Иностранная валюта Валюта Национальная валюта Иностранная валюта Валюта Национальная валюта Иностранная валюта Увеличение в базисных пунктах 2014 г. +5,00 п.п. +1,00 п.п. Уменьшение в базисных пунктах 2014 г. -10,00 п.п. -1,00 п.п. Увеличение в базисных пунктах 2013 г. +18,68 п.п. +0,25 п.п. Уменьшение в базисных пунктах 2013 г. -18,68 п.п. -0,25 п.п. Чувствительность чистого процентного дохода 2014 г. (362 103) (360 311) Чувствительность чистого процентного дохода 2014 г. 700 431 362 712 Чувствительность чистого процентного дохода 2013 г. (411 965) (110 879) Чувствительность чистого процентного дохода 2013 г. 20 485 111 423 Чувствительность капитала 2014 г. (9 572) (118 370) Чувствительность капитала 2014 г. 21 063 121 060 Чувствительность капитала 2013 г. (454 043) (28 958) Чувствительность капитала 2013 г. 609 732 29 248 68 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Рыночный риск (продолжение) Валютный риск Основными целями управления валютным риском является: минимизация уровня риска при планируемом уровне прибыльности, ограничение возможных убытков, связанных с изменением курсов валют на внешних и внутренних рынках. Управление валютным риском предусматривает централизованное управление валютной позицией всех обособленных подразделений Группы путем: ► планирования, прогнозирования и регулирования денежных потоков, влияющих на состояние открытой валютной позиции; ► определения и поддержания оптимальной величины открытой валютной позиции; ► расчета и утверждения Финансовым комитетом лимита потерь, операционного лимита, лимита сделки по арбитражным операциям Казначейства; ► установления обособленным подразделениям сублимитов открытой валютной позиции; ► установления курсовых ограничений – валютного коридора – при работе на внебиржевом рынке; ► управлением валютной позиции осуществляется централизованное регулирование и контроль соответствия валютной позиции установленным параметрам. В приведенной ниже таблице представлен анализ чувствительности Группы к увеличению и уменьшению курса доллара США, евро и российского рубля к белорусскому рублю. По состоянию на 31 декабря 2014 г. в связи с нестабильностью на финансовых рынках руководство анализировало чувствительность к росту курсов иностранных валют в следующих интервалах: ► доллар США – колебание курса к белорусскому рублю в пределах от -1% до +50%; ► евро – колебание курса к белорусскому рублю в пределах от -1% до +50%; ► российский рубль – колебание курса к белорусскому рублю в пределах от -1% до +50%; Основанием для установления интервалов являлся прогноз среднегодовых курсов доллара США и евро с учетом границ колебания рублевой стоимости корзины из трех валют в соответствии с механизмом привязки курса белорусского рубля, установленного Национальным банком Республики Беларусь. В анализ чувствительности включены только суммы в иностранной валюте, имеющиеся на конец периода, при конвертации которых на конец периода используются курсы, измененные на ожидаемую величину по сравнению с действующими. Валюта Доллар США Евро Российский рубль Валюта Доллар США Евро Российский рубль Возможная Возможная нижняя граница Влияние на нижняя граница Влияние на изменения прибыль до изменения прибыль до валютного курса налогообложения валютного курса налогообложения 2014 г. 2014 г. 2013 г. 2013 г. -1 -1 -1 25 093 (7 105) (3 110) +10 +10 +10 (37 813) (203 531) (13 841) Возможная Возможная верхняя граница Влияние на верхняя граница Влияние на изменения прибыль до изменения прибыль до валютного курса налогообложения валютного курса налогообложения 2014 г. 2014 г. 2013 г. 2013 г. +50 +50 +50 (1 254 664) 355 254 155 523 +20 +20 +20 (75 628) (407 062) (27 682) Расчет основан на данных нижней границы интервала возможного изменения курсов. 69 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 30. Управление рисками (продолжение) Операционный риск Операционный риск – это риск, возникающий вследствие системного сбоя, ошибок персонала, мошенничества или внешних событий. Когда перестает функционировать система контроля, операционные риски могут нанести вред репутации, иметь правовые последствия или привести к финансовым убыткам. Группа не может выдвинуть предположение о том, что все операционные риски устранены, но с помощью системы контроля и путем отслеживания и соответствующей реакции на потенциальные риски Группа может управлять такими рисками. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, права доступа, процедуры утверждения и сверки, обучение персонала, а также процедуры оценки, включая внутренний аудит. 31. Справедливая стоимость финансовых инструментов Руководство Группы определяет политику и процедуры для периодической оценки справедливой стоимости некотируемых имеющихся в наличии для продажи ценных бумаг и некотируемых производных финансовых инструментов. На каждую отчетную дату Руководство анализирует изменения стоимости активов и обязательств, в отношении которых согласно учетной политике Группы требуется переоценка либо повторный анализ. Для целей данного анализа Руководство проверяет основные исходные данные, использованные при предыдущей оценке, сопоставляя информацию в оценочных расчетах с договорами и прочими значимыми документами. Для цели раскрытия информации о справедливой стоимости Группа определила классы активов и обязательств на основании природы, характеристик и рисков по активу или обязательству, а также уровень иерархии источников справедливой стоимости. На 31 декабря 2014 г. Активы, оцениваемые по справедливой стоимости Производные финансовые инструменты Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам «репо» Активы, справедливая стоимость которых раскрывается Денежные средства, счета в Национальном банке Средства в кредитных организациях Кредиты клиентам Прочие финансовые активы На 31 декабря 2014 г. Обязательства, справедливая стоимость которых раскрывается Средства Национального банка Средства кредитных организаций Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие финансовые обязательства Котировки на активных рынках (Уровень 1) Значительные Значительные наблюдаемые ненаблюдаемые исходные исходные данные данные (Уровень 2) (Уровень 3) Итого – – 14 482 064 14 482 064 – 6 677 610 – 6 677 610 – 1 475 422 – 1 475 422 2 884 174 – – – 2 876 680 3 839 147 113 494 624 142 786 – – – – 5 760 854 3 839 147 113 494 624 142 786 2 884 174 128 506 269 14 482 064 145 872 507 Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 – – – – – 2 222 582 23 719 680 106 566 947 13 318 310 314 462 – – – – – 2 222 582 23 719 680 106 566 947 13 318 310 314 462 – 146 141 981 – 146 141 981 Итого 70 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 31. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) В следующей таблице представлен анализ финансовых инструментов, представленных в отчетности по справедливой стоимости, в разрезе уровней иерархии источников справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2013 г.: Котировки на активных рынках (Уровень 1) На 31 декабря 2013 г. Активы, оцениваемые по справедливой стоимости Производные финансовые инструменты Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам «репо» Активы, справедливая стоимость которых раскрывается Денежные средства, счета в Национальном банке Средства в кредитных организациях Кредиты клиентам Прочие финансовые активы На 31 декабря 2013 г. Обязательства, справедливая стоимость которых раскрывается Средства Национального банка Средства кредитных организаций Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие финансовые обязательства Значительные Значительные наблюдаемые ненаблюдаеисходные мые исходные данные данные (Уровень 2) (Уровень 3) Итого – – 14 071 408 14 071 408 – 8 244 444 – 8 244 444 – 355 824 – 355 824 2 613 692 – – – 2 835 658 6 904 720 104 213 785 166 368 – – – – 5 449 350 6 904 720 104 213 785 166 368 2 613 692 122 720 799 14 071 408 139 405 899 Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 – – – – – 1 974 243 21 761 246 105 156 057 11 373 325 318 591 – – – – – 1 974 243 21 761 246 105 156 057 11 373 325 318 591 – 140 583 462 – 140 583 462 Итого Справедливая стоимость финансовых активов и обязательств, не учитываемых по справедливой стоимости Ниже приводится сравнение балансовой стоимости и справедливой стоимости в разрезе классов финансовых инструментов Группы, которые не отражаются по справедливой стоимости в консолидированном отчете о финансовом положении. В таблице не приводятся значения справедливой стоимости нефинансовых активов и нефинансовых обязательств. Финансовые активы Денежные средства, счета в Национальном банке Средства в кредитных организациях Кредиты клиентам Прочие финансовые активы Финансовые обязательства Средства Национального банка Средства кредитных организаций Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие финансовые обязательства Итого непризнанное изменение в нереализованной справедливой стоимости Балансовая стоимость 2014 г. Справедливая стоимость Балансовая стоимость 2013 г. Справедливая стоимость 5 760 854 3 839 441 112 115 444 142 786 5 760 854 3 839 147 113 494 624 142 786 – (294) 1 379 180 – 5 449 350 6 905 290 102 463 572 166 368 5 449 350 6 904 720 104 213 785 166 368 – (570) 1 750 213 – 2 222 582 23 716 972 105 895 721 2 222 582 23 719 680 106 566 947 – (2 708) (671 226) 1 974 243 21 735 607 104 933 965 1 974 243 21 761 246 105 156 057 – (25 639) (222 092) 13 318 310 314 462 13 318 310 314 462 – – 11 373 325 318 591 11 373 325 318 591 – – Непризнанный доход/ (расход) 704 952 Непризнанный доход/ (расход) 1 501 912 71 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 31. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Методики оценки и допущения Ниже описаны методики и допущения, использованные при определении справедливой стоимости финансовых инструментов, которые отражены в настоящей консолидированной финансовой отчетности по справедливой стоимости. Производные инструменты Производные инструменты, стоимость которых определяется при помощи методик оценки, которые включают данные, как наблюдаемые, так и не наблюдаемые на рынке, представляют собой главным образом валютные свопы и форвардные валютные контракты. Наиболее часто применяемые методики оценки включают модели определения цены форвардов и свопов, использующие расчеты приведенной стоимости. Модели объединяют в себе различные исходные данные, включая кредитное качество контрагентов, форвардные и спот-курсы валют, а также кривые процентных ставок. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, стоимость которых устанавливается при помощи какойлибо методики оценки или модели определения цены, представлены главным образом долговыми ценными бумагами. Стоимость этих активов определяется при помощи моделей, которые в одних случаях включают исключительно данные, наблюдаемые на рынке, а в других – данные, как наблюдаемые, так и не наблюдаемые на рынке. Исходные данные, не наблюдаемые на рынке, включают допущения в отношении будущих финансовых показателей объекта инвестиций, характера его рисков, а также экономические допущения, касающиеся отрасли и географической юрисдикции, в которой объект инвестиций осуществляет свою деятельность. Ниже описаны методики и допущения, использованные при оценке справедливой стоимости финансовых инструментов, которые не отражены в настоящей консолидированной финансовой отчетности по справедливой стоимости. Активы, справедливая стоимость которых приблизительно равна их балансовой стоимости В случае финансовых активов и финансовых обязательств, которые являются ликвидными или имеют короткий срок погашения (менее трех месяцев), допускается, что их справедливая стоимость приблизительно равна балансовой стоимости. Данное допущение также применяется к краткосрочным кредитам клиентам, межбанковским кредитам, вкладам до востребования и сберегательным счетам без установленного срока погашения. Финансовые активы и финансовые обязательства, учитываемые по амортизируемой стоимости Справедливая стоимость кредитов клиентам, депозитов клиентов, средств в кредитных организациях, задолженности перед Национальным банком, средств кредитных организаций, прочих финансовых активов и обязательств, обязательств по финансовой аренде оценивается посредством дисконтирования будущих потоков денежных средств с использованием ставок, существующих в настоящий момент по задолженности с аналогичными условиями, кредитным риском и сроком погашения. Изменения в категории финансовых инструментов 3 уровня, оцениваемых по справедливой стоимости В следующей таблице представлена сверка признанных на начало и конец отчетного периода сумм по финансовым активам и обязательствам 3 уровня, которые учитываются по справедливой стоимости: На 1 января 2014 г. Доходы, признанные в отчете о прибылях и убытках Погашения На 31 декабря 2014 г. Финансовые активы Производные финансовые инструменты 14 071 408 410 656 – 14 482 064 Итого финансовые активы уровня 3 14 071 408 410 656 – 14 482 064 72 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 31. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Изменения в категории финансовых инструментов 3 уровня, оцениваемых по справедливой стоимости (продолжение) Доходы по финансовым инструментам уровня 3, включенные в состав консолидированного отчета о прибылях и убытках отражаются по строке Чистые доходы по операциям с иностранной валютой. За отчетный период доходы и расходы по финансовым инструментам уровня 3 составляют: Реализованные доходы 2014 г. Нереализованные расходы – 410 656 Доходы, признанные в консолидированномотчете о прибылях и убытках Итого 410 656 Реализованные доходы 2013 г. Нереализованные расходы 4 898 925 (4 692 751) Итого 206 174 Чувствительность финансовых инструментов уровня 3, оцениваемых по справедливой стоимости, к изменениям в ключевых допущениях В следующей таблице представлено влияние возможных альтернативных допущений на оценки справедливой стоимости инструментов уровня 3: 2014 г. Балансовая стоимость Финансовые активы Производные финансовые инструменты 14 482 064 2013 г. Влияние возможных альтернативных допущений (121 920) Балансовая стоимость 14 071 408 Влияние возможных альтернативных допущений (266 878) Чтобы определить возможные альтернативные допущения, Группа скорректировала ключевые не наблюдаемые на рынке исходные данные для моделей следующим образом: Группа скорректировала процентную ставку, используемую для расчета дисконтированных потоков в белорусских рублях. Корректировка уменьшила процентную ставку на 500 базисных пунктов. По состоянию на 31 декабря 2014 г. для оценки справедливой стоимости производных финансовых инструментов Группа рассчитывает дисконтированные потоки, номинированные в белорусских рублях, с использованием средневзвешенной ставки по привлеченным от юридических лиц средствам в декабре 2014 года, равной 50,00%. Дисконтированные потоки, номинированные в долларах США, Группа рассчитывает с использованием средневзвешенных ставок, доходности Еврооблигаций со сроками погашения 3 августа 2015 г. и 26 января 2018 г., скорректированных с учетом сроков погашения финансовых инструментов (31 декабря 2013 г.: 7,495%). Ставка по евро, рассчитывается как ставка по долларам США, скорректированная на величину валютного риска, рассчитанного как разница между годовыми ставками Libor и Euribor. 73 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 32. Анализ сроков погашения активов и обязательств В таблице ниже представлен анализ активов и обязательств в разрезе ожидаемых сроков их погашения. 2014 г. В течение Более одного года одного года Активы Денежные средства, счета в Национальном банке Средства в кредитных организациях Производные финансовые активы Кредиты клиентам Активы, предназначенные для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по договорам РЕПО Инвестиции в ассоциированную организацию Основные средства Нематериальные активы Государственные субсидии Предоплата по налогу на прибыль Отложенные активы по налогу на прибыль Прочие активы Итого Обязательства Средства Национального банка Средства кредитных организаций Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Текущие обязательства по налогу на прибыль Обязательства, непосредственно связанные с активами, предназначенными для продажи Отложенные обязательства по налогу на прибыль Прочие обязательства Итого Чистая позиция 33. 2013 г. В течение Более одного года одного года Итого Итого 5 482 277 278 577 5 760 854 5 315 352 133 998 5 449 350 1 110 259 10 080 140 45 680 860 2 729 182 4 401 924 66 434 584 3 839 441 14 482 064 112 115 444 3 218 163 – 38 852 305 3 687 127 14 071 408 63 611 267 6 905 290 14 071 408 102 463 572 3 805 – 3 805 1 887 653 – 1 887 653 145 843 7 333 357 7 479 200 62 757 8 192 044 8 254 801 1 475 422 – 1 475 422 355 824 – 355 824 – – – 2 282 701 40 788 182 220 5 292 127 258 503 16 988 873 – 182 220 5 292 127 258 503 19 271 574 40 788 – – – 1 959 160 78 655 129 026 5 060 018 307 021 17 621 970 – 129 026 5 060 018 307 021 19 581 130 78 655 – 771 119 67 073 214 221 395 45 154 104 165 896 221 395 816 273 171 239 110 – 705 830 52 435 699 77 771 25 198 112 916 848 77 771 731 028 165 352 547 2 222 582 13 602 175 65 047 557 – 10 114 797 40 848 164 2 222 582 23 716 972 105 895 721 1 974 243 12 809 518 65 086 817 – 8 926 089 39 847 148 1 974 243 21 735 607 104 933 965 3 390 384 9 927 926 13 318 310 1 719 028 9 654 297 11 373 325 2 122 – 2 122 48 016 – 48 016 – – – 130 003 – 130 003 – 722 363 84 987 183 464 406 76 585 61 431 878 464 406 798 948 146 419 061 – 1 003 257 82 770 882 410 717 125 473 58 963 724 410 717 1 128 730 141 734 606 (17 913 969) 42 734 018 24 820 049 (30 335 183) 53 953 124 23 617 941 Достаточность капитала Группа осуществляет активное управление уровнем достаточности капитала с целью защиты от рисков, присущих ее деятельности. Достаточность капитала Группы контролируется с использованием, помимо прочих методов, принципов и коэффициентов, установленных Базельским соглашением по капиталу 1988 года, и нормативов, принятых Национальным банком при осуществлении надзора за Банком. В течение прошлого года Группа полностью соблюдала все внешние установленные требования в отношении капитала. Основная цель управления капиталом для Группы состоит в обеспечении соблюдения Группой внешних требований в отношении капитала и поддержания высокого кредитного рейтинга и нормативов достаточности капитала, необходимых для осуществления деятельности и максимизации акционерной стоимости. Группа управляет структурой своего капитала и корректирует ее в свете изменений в экономических условиях и характеристиках риска осуществляемых видов деятельности. В целях поддержания или изменения структуры капитала Группа может скорректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам или выпустить долевые ценные бумаги. По сравнению с прошлыми годами, в целях, политике и процедурах управления капиталом изменений не произошло. 74 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 33. Достаточность капитала (продолжение) Норматив достаточности капитала по Базельскому соглашению 1988 года На 31 декабря 2014 и 2013 гг. норматив достаточности капитала Группы, рассчитанный в соответствии с положениями Базельского соглашения 1988 года, с учетом последующих поправок, касающихся включения рыночного риска, составил: 2014 г. Капитал 1-го уровня Капитал 2-го уровня 24 851 513 (31 464) 23 635 009 (17 068) Итого капитал 24 820 049 23 617 941 149 623 306 148 505 519 Активы, взвешенные с учетом риска Норматив достаточности капитала 1-го уровня Общий норматив достаточности капитала 34. 2013 г. 16,61% 16,59% 15,92% 15,90% Операции со связанными сторонами Связанные стороны или операции со связанными сторонами в соответствии с определением, данным в МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», представляют собой: (а) стороны, которые прямо или косвенно, через одного или нескольких посредников, контролируют Группу, контролируются ею, или вместе с ней находятся под общим контролем (к ним относятся холдинговые компании, дочерние компании и другие дочерние компании одной материнской фирмы); стороны, которые владеют пакетом акций Группы, дающим возможность оказывать существенное влияние на Группу, или имеют совместный контроль над Группой; (б) ассоциированные организации – компании, на деятельность которых Группа оказывает существенное влияние, но которые не являются ни дочерними, ни совместными компаниями инвестора; (в) совместные предприятия, участником в которых является Группа; (г) ключевой управленческий персонал Группы; (д) ближайшие родственники лиц, определенных в (а) и (г); (е) стороны, над которыми любые лица, описанные в пунктах (г) или (д) имеют контроль, совместный контроль, существенное влияние или значительные пакеты акций с правом голоса; (ж) программы пенсионного обеспечения для сотрудников Группы или любой компании, которая является связанной стороной Группы. При рассмотрении каждой возможной связанной стороны особое внимание уделяется содержанию отношений, а не только их юридической форме. Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами. Условия таких сделок могут отличаться от условий сделок между несвязанными сторонами. Эффект от первоначального признания сделок со связанными сторонами раскрывается в Примечаниях 10 и 20. В процессе своей ежедневной деятельности Группа осуществляет операции с государственными учреждениями и компаниями, контролируемыми или находящимися под существенным влиянием государства. Группа раскрывает только существенные операции и задолженности по взаиморасчетам с такими учреждениями или компаниями. Существенными признаются операции и взаимные задолженности в общей сумме составляющие не менее 90% от суммы соответствующей статьи консолидированного отчета о финансовом положении и консолидированного отчета о прибылях и убытках. 75 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 34. Операции со связанными сторонами (продолжение) Информация об операциях Группы со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. представлена далее: 2014 г. Государственные предприятия Кредиты на 1 января Кредиты, выданные в течение периода Погашение кредитов в течение периода Прочие изменения Убыток по чистой монетарной позиции Кредиты, не погашенные на 31 декабря За вычетом резерва под обесценение Кредиты, не погашенные на 31 декабря за вычетом резерва Ассоциированная организация Государственные банки Ключевой управленческий персонал Группы Итого 80 678 299 14 559 – 5 524 80 698 382 72 728 096 3 060 – 4 087 72 735 243 (58 647 709) 3 869 821 (7 933) – – – (3 267) 720 (58 658 909) 3 870 541 (12 279 016) (1 679) – (830) (12 281 525) 86 349 491 8 007 – 6 234 86 363 732 2 950 296 – – 14 2 950 310 83 399 195 8 007 – 6 220 83 413 422 – Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, переданные в качестве обеспечения по соглашениям РЕПО с другими банками Счета в НБ и средства в кредитных организациях на 1 января Размещение средств Погашение средств Убыток по чистой монетарной позиции Счета в НБ и средства в кредитных организациях на 31 декабря 7 468 559 2 644 2 242 – 7 473 445 1 475 422 – – – 1 475 422 – – – – – – – 7 655 073 273 361 701 (274 357 879) – – – 7 655 073 273 361 701 (274 357 879) – – (996 227) – (996 227) – – 5 662 668 – 5 662 668 – Государственные субсидии на 1 января Выдано Погашено Убыток по чистой монетарной позиции Государственные субсидии на 31 декабря 19 581 130 5 305 234 (2 692 883) – – – – – – – – – 19 581 130 5 305 234 (2 692 883) (2 921 907) – – – (2 921 907) 19 271 574 – – – 19 271 574 76 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 34. Операции со связанными сторонами (продолжение) 2014 г. Государственные предприятия Депозиты на 1 января Депозиты, полученные в течение периода Депозиты, погашенные в течение периода Прочие изменения Убыток по чистой монетарной позиции Ассоциированная организация Государственные банки Ключевой управленческий персонал Группы Итого 22 759 789 44 141 697 394 5 755 23 507 079 195 731 292 381 074 25 188 530 18 428 221 319 324 (190 895 045) (8 352 637) (354 952) – (24 626 358) – (16 089) – (215 892 444) (8 352 637) (3 526 539) (8 052) (138 032) (973) (3 673 596) Депозиты на 31 декабря 15 716 860 62 211 1 121 534 7 121 16 907 726 Текущие счета на 31 декабря 17 876 529 1 827 2 277 798 1 707 20 157 861 13 465 004 – – 547 13 465 551 271 859 – – – 271 859 13 193 145 – – 547 13 193 692 Договорные обязательства и предоставленные гарантии За вычетом: резерва под обесценение на 31 декабря Договорные обязательства и предоставленные гарантии за вычетом резерва 2013 г. Государственные предприятия Кредиты на 1 января Кредиты, выданные в течение периода Погашение кредитов в течение периода Прочие изменения Убыток по чистой монетарной позиции Кредиты, не погашенные на 31 декабря За вычетом резерва под обесценение Кредиты, не погашенные на 31 декабря за вычетом резерва Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Ценные бумаги, переданные в качестве обеспечения по соглашениям РЕПО с другими банками Ассоциированная организация Государственные банки Ключевой управленческий персонал Группы Итого 67 179 901 11 244 – 4 995 67 196 140 69 442 622 11 592 – 7 306 69 461 520 (53 317 342) 5 928 081 (6 688) – – – (5 848) 1 204 (53 329 878) 5 929 285 (9 497 822) (1 589) – (707) (9 500 118) 79 735 440 14 559 – 6 950 79 756 949 2 848 750 – – 17 2 848 767 76 886 690 14 559 – 6 933 76 908 182 8 244 227 – 352 – 8 244 579 355 824 – – – 355 824 77 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 34. Операции со связанными сторонами (продолжение) 2013 г. Государственные предприятия Счета в НБ и средства в кредитных организациях на 1 января Размещение средств Погашение средств Убыток по чистой монетарной позиции Счета в НБ и средства в кредитных организациях на 31 декабря Ассоциированная организация Государственные банки Ключевой управленческий персонал Группы Итого – – – – – – 7 008 840 320 934 840 (319 297 704) – – – 7 008 840 320 934 840 (319 297 704) – – (990 903) – (990 903) – – 7 655 073 – 7 655 073 21 706 458 1 479 473 (535 965) – – – – – – – – – 21 706 458 1 479 473 (535 965) (3 068 836) – – – (3 068 836) 19 581 130 – – – 19 581 130 23 182 465 29 043 666 032 5 465 23 883 005 198 988 111 271 933 22 070 485 18 507 221 349 036 (191 090 520) (5 400 387) (252 730) – (21 944 962) – (18 566) – (213 306 778) (5 400 387) (3 277 512) (4 106) (94 162) (773) (3 376 553) Депозиты на 31 декабря 22 402 157 44 140 697 393 4 633 23 148 323 Текущие счета на 31 декабря 16 855 811 1 731 2 041 283 1 629 18 900 454 14 843 180 – – 587 14 843 767 515 597 – – – 515 597 14 327 583 – – 587 14 328 170 Государственные субсидии на 1 января Выдано Погашено Убыток по чистой монетарной позиции Государственные субсидии на 31 декабря Депозиты на 1 января Депозиты, полученные в течение периода Депозиты, погашенные в течение периода Прочие изменения Убыток по чистой монетарной позиции Договорные обязательства и предоставленные гарантии За вычетом: резерва под обесценение на 31 декабря Договорные обязательства и предоставленные гарантии за вычетом резерва По состоянию на 31 декабря 2014 г. у Группы в составе производных финансовых активов учтена сумма 14 482 064 млн. руб. (31 декабря 2013 г.: 14 071 408 млн. руб.) по сделкам, заключенным с Национальным банком. Информация о государственных программах кредитования, в которых участвует Группа, представлена в Примечании 10. 78 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 34. Операции со связанными сторонами (продолжение) В таблицах ниже представлены доходы и расходы по операциям со связанными сторонами: 2014 г. Государственные предприятия Процентные доходы Процентные расходы Результат от операций с производными финансовыми инструментами Доходы от первоначального признания финансовых инструментов по справедливой стоимости, нетто Доходы от досрочного погашения льготных кредитов Обесценение кредитов Доходы по услугам и комиссии Прочие доходы Расходы по услугам и комиссии Операционные расходы Ассоциированная организация Государственные банки Ключевой управленческий персонал Группы 733 681 1 489 578 479 1 104 Итого 17 252 794 5 351 996 3 044 13 826 – – 5 430 947 – – – 5 430 947 232 512 497 862 573 467 400 512 28 785 200 777 – – 439 3 396 111 269 94 036 – – 2 265 – – – – 15 – 3 – 2 232 512 497 877 576 171 403 911 140 054 294 815 – (82 970) 17 989 998 6 856 504 (82 970) 2013 г. Государственные предприятия Процентные доходы Процентные расходы Результат от операций с производными финансовыми инструментами Доходы от первоначального признания финансовых инструментов по справедливой стоимости, нетто Расходы от досрочного погашения льготных кредитов Обесценение кредитов Доходы по услугам и комиссии Прочие доходы Расходы по услугам и комиссии Операционные расходы Ассоциированная организация Государственные банки Ключевой управленческий персонал Группы Итого 18 066 405 6 833 947 3 231 7 514 1 874 525 2 147 756 503 664 19 944 664 8 989 881 – – 823 156 – 823 156 6 169 294 – – – 6 169 294 3 623 913 352 561 618 189 276 30 067 269 668 – – 503 3 401 88 883 84 924 – – 12 838 – – – – (1) – – – – 3 623 913 351 574 959 192 677 118 950 354 592 За 2014 и 2013 годы суммы по статье «процентные доходы» в таблицах выше включали в себя процентные доходы по государственным субсидиям (6 584 175 млн. руб. и 7 560 771 млн. руб., соответственно). Вознаграждение ключевому управленческому персоналу включает в себя следующие позиции: 2014 г. 2013 г. Заработная плата и прочие кратковременные выплаты сотрудникам Отчисления на социальное страхование 16 073 5 306 15 445 5 251 Итого вознаграждение ключевому управленческому персоналу 21 379 20 696 79 Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2014 год (в миллионах белорусских рублей с учетом покупательной способности белорусского рубля на 31 декабря 2014 г.) 35. События после отчетной даты 5 и 8 января 2015 г. Правительство Республики Беларусь снизило ставку налога на биржевые операции по приобретению иностранной валюты на торгах Белорусской валютно-фондовой биржи с 20% до 10% и с 10% до 0% соответственно. 9 января 2015 г. Национальный банк Республики Беларусь повысил ставку рефинансирования с 20% до 25%. 23 февраля 2015 г. в счет будущих платежей по дивидендам по итогам работы Банка за 2014 год в пользу государства было выплачено 100 000 млн. руб. Указанная сумма была размещена на счете Министерства финансов РБ. На Общем собрании акционеров, состоявшемся в марте 2015 года, Банк объявил дивиденды за отчетный год, завершившийся 31 декабря 2014 г., в размере 459 950 млн. руб. по обыкновенным акциям (27,56 руб. за акцию), 443 млн. руб. по привилегированным акциям (2 437,98 руб. за акцию). 80
