анализ формирования и направлений использования прибыли

АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И НАПРАВЛЕНИЙ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.
Филимонова Е.С.
Прибыль банка, возникающая как положительная разница между
всеми суммарными доходами и всеми суммарными расходами кредитного
учреждения,
представляет
из
себя
окончательный
результат
его
функционирования за отчетный период. Этот результат финансовоэкономической деятельности банка носит название балансовая прибыль.
Если из балансовой прибыли коммерческого банка вычесть все
осуществленные кредитным учреждением платежи в пользу государства
(например, налоги), то полученный остаток является чистой прибылью банка.
Чистая прибыль кредитной организации используется, во-первых, для
формирования специальных фондов, предназначенных на осуществление
инвестиционной деятельности, материальное стимулирование сотрудников
кредитного учреждения и на выплату дивидендных доходов акционерам
банка. Оставшаяся после создания различных фондов чистая прибыль
направляется на увеличение собственного капитала банка. Та часть прибыли,
из которой формируются специальные фонды, называется распределяемой
чистой прибылью. Другая ее часть носит название капитализируемая
прибыль.
Прибыль
кредитной
организации
может
быть
получена
от
операционной, побочной и прочей деятельности.
Основным источником прибыли кредитного учреждения является его
операционная деятельность – предоставление кредитов, гарантий и услуг по
расчетно-кассовому обслуживанию, осуществление операций с ценными
бумагами и валютой. Если, например, разница между кредитными и
депозитными процентами, ценой продажи и покупки ценных бумаг и валюты
положительная, то операционная деятельность банка приносит прибыль.
Побочная деятельность банка приносит доходы от хозяйственных
операций,
страховых
возмещений
или
списания
невостребованной
кредиторской задолженности.
Показатель
эффективности
прибыли
работы
банка
используется
для
учреждения
по
кредитного
расчета
ряду
оценки
ключевых
финансовых коэффициентов: отношения балансовой прибыли к величине
собственного капитала, уставного капитала или его активов.
Таким образом, можно говорить о том, что выбор темы статьи «Анализ
формирования и направлений использования прибыли коммерческого банка»
является интересным и актуальным для изучения.
Для полноты раскрытия выбранной темы целесообразным является
отражение изучения следующих теоретических вопросов:
1.
Изучение и раскрытие понятий и сущности доходов и расходов
коммерческого банка.
2.
Рассмотрение структуры коммерческого банка и изучение
порядка формирования прибыли банков.
3.
Изучение методов анализа прибыли банка и их применение на
практике.
Основными
традиционно
показателями
считаются
эффективности
показатели
деятельности
доходности,
банка
прибыльности
(рентабельности).
Доходность различных банковских операций определяется через
показатели:
чистой процентной маржи;
операционной маржи.
Сравнение показателей прибыльности позволяет выявить наиболее
эффективные операции банка, а также определить операции, оказывающее
влияние на изменение прибыли.
Сопоставление показателей прибыльности в динамике за ряд отчетных
дат и их сравнение со средними значениями по соответствующей группе
банков позволяет определить тенденции роста (снижения) прибыли,
определить факторы, оказавшие наибольшее влияние на ее изменение,
сделать вывод о финансовой устойчивости банка и определить резервы
повышения эффективности работы банка.
Общий
уровень
рентабельности
позволяет
оценить
общую
прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля
прибыли
в
доходах).
Это
основной
показатель,
определяющий
эффективность банковской деятельности.
Мировая
эффективности
практика
показывает,
банковского
капитала
что
—
определяющий
показатель
максимизация
стоимости
акционерного капитала при сохранении приемлемого уровня риска. Наряду с
рыночной ценой акций банка важным показателем оценки деятельности
банка является соотношение чистой прибыли к акционерному капиталу (ROE
в
зарубежной
практике).
Этот
показатель
характеризует,
насколько
эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это
измеритель
доходности
для
акционеров
банка.
Он
устанавливает
приблизительный размер чистой прибыли, получаемой акционерами от
инвестирования своего капитала.
Показатели прибыльности активов и прибыльности капитала являются
основополагающими в системе финансовых коэффициентов рентабельности
банка. Однако высокая прибыль сопряжена, как правило, с большим риском,
поэтому необходимо одновременно принимать во внимание степень защиты
банка от риска.
Таким образом, для раскрытия обозначенной темы рассмотрим
направления анализа прибыли ЗАО АКБ «Экспресс-Волга»:
1. Выплата дивидендов акционерам.
2. Капитализация прибыли.
3. Формирование фондов накопления и специального назначения.
Теоретической
и
методологической
базой
для
изучения
и
представления темы анализа формирования и направлений использования
прибыли коммерческого банка могут служить труды отечественных и
зарубежных специалистов банковского дела по данной проблематике.
Источниками фактического и статистического материала могут служить
данные отечественной и зарубежной периодики, печатные сведения
Ассоциации Российских Банков, нормативные и инструктивные материалы
Банка России, а также финансовая отчетность ЗАО АКБ «Экспресс-Волга».