Динамика и структура государственного долга Тверской области.

Динамика и структура государственного долга
Тверской области.
Аналитическая записка.
В соответствии со статьей 99 Бюджетного кодекса Российской Федерации:
"1. Государственный долг субъекта Российской Федерации - совокупность долговых
обязательств субъекта Российской Федерации.
2. Государственный долг субъекта Российской Федерации полностью и без условий
обеспечивается всем находящимся в собственности субъекта Российской Федерации
имуществом, составляющим казну субъекта Российской Федерации.
3. Долговые обязательства субъекта Российской Федерации могут существовать в форме:
- кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени субъекта Российской
Федерации с физическими и юридическими лицами, кредитными организациями,
иностранными государствами, международными финансовыми организациями, в пользу
указанных кредиторов;
- государственных займов субъекта Российской Федерации, осуществляемых путем
выпуска ценных бумаг субъекта Российской Федерации;
- договоров о предоставлении государственных гарантий субъекта Российской Федерации,
договоров поручительства субъекта Российской Федерации по обеспечению исполнения
обязательств третьими лицами;
- переоформления
долговых обязательств третьих лиц в государственный долг
субъекта Российской Федерации на основе принятых законов субъекта Российской
Федерации;
- соглашений и договоров, в том числе международных, заключенных от имени
субъекта Российской Федерации, о пролонгации и
реструктуризации
долговых
обязательств субъектов Российской Федерации прошлых лет.»
Более или менее систематическое наблюдение за состоянием государственного долга
Тверской области начало осуществляться департаментом финансов Администрации Тверской
области с 1996 года. В связи с этим в настоящей записке освещается динамика государственного
долга за период 1996 - 1999 годы. Основным источником информации для составления настоящей
записки послужили справки департамента финансов Администрации Тверской области, любезно
предоставленные контрольно-счетной палате.
1. Кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени Тверской области. (см.
Приложение1.)
Долговые обязательства по кредитным соглашениям и договорам, заключенным от имени
Тверской области, устойчиво занимают лидирующее место в общей структуре государственного
долга Тверской области - от 81% в начале 1996 года до 52% к началу 2000 г. Снижение доли этой
формы госдолга в общей структуре государственного долга Тверской области совсем не означает
снижения абсолютного размера. Напротив, наблюдается устойчивый рост данного вида госдолга.
До кризиса 17 августа 1998 года в структуре обязательств областного бюджета по
заключенным кредитным договорам и соглашениям наибольший удельный вес составлял долг
перед федеральным бюджетом. Однако, в связи с резким повышением курса доллара в структуре
обязательств областного бюджета значительно возрос удельный вес обязательств перед
международными кредитными организациями. Анализ динамики долговых обязательств по
кредитным соглашениям и договорам позволяет сделать вывод о наличии нескольких тревожных
тенденций, в том числе:
• при сохранении «старых» долгов и практическом отсутствии каких-либо перспектив их
•
выплаты имеет место процесс роста новых долгов.
практически исчезли кредиты тверских банков, имевшие место до 1996-1997 г.г. Данный
факт является косвенным свидетельством того, что, последние два-три года происходит
разрушение тверской банковской системы.
2. Государственные займы Тверской области, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг.
(Приложение 2)
Этот вид государственного долга пока не получил серьезного распространения. Его доля
колеблется в пределах от 6 до 11%. Столь низкие цифры могут свидетельствовать, во-первых, о
неразвитости рынка ценных бумаг в Тверской области, во-вторых, о невысоком доверии к
областной администрации как к эмитенту.
3. Договоры о предоставлении государственных гарантий Тверской области,
договоры
поручительства Тверской области по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами
(Приложение 3).
Размер государственных гарантий и поручительств Тверской области возрастает как
абсолютно, так и относительно. Безусловно, товаропроизводители Тверской области нуждаются в
поддержке. Однако, поддержка, осуществляемая за счет бюджета, будет эффективной тогда, когда
будет систематизированной, осуществляемой в соответствии с осмысленной промышленной
политикой.
Представляется, что проявлением осмысленности промышленной политики была бы
финансовая поддержка так называемых «точек роста», т.е. предприятий, способных отреагировать
на предоставление кредитов не только своевременным возвратом заемных средств, но и
предъявлением спроса на продукцию и услуги других предприятий и организаций области. К
сожалению, этого не наблюдается. Нередко предприятия, получившие заемные средства под
государственные гарантии областного бюджета, оказываются неспособными их вернуть. Причем,
имеют место случаи, когда неплатежеспособность предприятий - потенциальных заемщиков видна
уже на стадии представления заявки.
Следует отметить, что пока еще не стала типичной расплата областного бюджета по
долгам предприятий. Однако, как правило, в случаях неплатежеспособности предприятий
применяются различные схемы взаимозачетов, и далеко не всегда эти взаимозачеты
осуществляются в интересах тверской экономики и социальной сферы.
Анализ рассматриваемого вида государственного долга позволяет отметить ряд
негативных тенденций. Во-первых, в структуре гарантий областного бюджета перед федеральным
бюджетом возрастает доля обязательств перед международными финансовыми организациями
(так же, как и в структуре задолженностей областного бюджета). В итоге, в структуре
государственного долга доля обязательств перед международными финансовыми организациями
возросла с 20,2% в начале 1996 года до 51% на начало 2000 года.
Во-вторых, на фоне снижения обязательств перед "местными" коммерческими банками
происходит значительное увеличение обязательств перед нетверскими коммерческими баками.
Естественно, все это повышает степень зависимости Тверской области от московских финансовых
кругов.
Все вышеперечисленные негативные тенденции являются составными частями одного
факта, заключающегося в том, что в 1999 году в нарушение законодательства Российской
Федерации произошло превышение государственного долга над доходной частью областного
бюджета на 25,3%. Согласно Статье 107 (п.2) Бюджетного кодекса Российской Федерации
«Предельный объем государственного долга субъекта Российской Федерации, … не должен
превышать объем доходов соответствующего бюджета без учета финансовой помощи из
бюджетов других уровней бюджетной системы Российской
Федерации.»
В целях снижения негативных последствий значительного увеличения государственного
2
долга представляется целесообразным осуществление комплекса мероприятий, в том числе:
• Детальный анализ всех заключенных областной администрацией кредитных договоров
и соглашений, в первую очередь, с зарубежными кредиторами, с целью определения
их целесообразности и обоснованности, а также, при необходимости, возможностей и
путей реструктуризации.
• Анализ использования предоставленных областной администрации заемных средств.
• Детальный анализ всех предоставленных областной администрацией гарантий и
поручительств.
Аудитор
К.Г.Клюшкин
3
Приложение 1
1. Кредитные соглашения и договоры,
заключенные от имени Тверской области.
1.1. Обязательства областного бюджета перед федеральным бюджетом
Цели и виды кредитов
1.1. Региональный фонд
зерна, основной долг
проценты
1.2. Задолженность
организаций АПК по
централизованным
кредитам, полученным в
1992-1994 годах.
1.3. Задолженность по
товарному кредиту по ГСМ
на 1995 год, с учетом
начисляемых процентов
1.4. Задолженность по
товарному кредиту по ГСМ
на 1996 год
1.5. Задолженность по
товарному кредиту на
кормовую рыбу
1.6. Задолженность по
товарному кредиту на
комбикорма
1.7. Задолженность по
бюджетной ссуде,
полученной в 1997 году на
погашение задолженности
по заработной плате
работникам бюджетной
сферы
1.8. Задолженность по
бюджетной ссуде,
полученной в 1998 г. на
покрытие временных
кассовых разрывов
1.9. Задолженность по
бюджетной ссуде на
погашение задолженности
по заработной плате
работникам бюджетной
сферы
1.10. Задолженность по
бюджетной ссуде на
погашение задолженности
по заработной плате
работникам бюджетной
сферы
Итого:
27.03.96. 1.01.97.
32 200
32 200
6.06.97. 1.01.98.
32 200
32 200
20.07.98.
32 200
1.01.99.
32 200
1.07.99.
32 200
30 654,2
190 812
48 390,1
190 812
56 234,5
190 812
57 083,7
190 812
57 083,7
190 812
71 250,9
190 812
71 250,9
190 812
62 850
62 850
62 850
59 030
59 030
44 993
43 000
155 327
155 810
118 000
118 000
118 000
114 973
717
993
1 093
40 000
35 000
20 000
316 516,4 490 572,3 499 716,7 457 125,9 457 125,9
497 255,9 507 235,6
4
1.2. Обязательства областного бюджета перед тверскими коммерческими банками
КРЕДИТОРЫ
1. Агропромбанк
1.1. Вексельный кредит для оплаты за поставленные
сельхозпроизводителям электроэнергию и материальные
ресурсы
1.2. Вексельный кредит для оплаты за поставленные
сельхозпроизводителям ГСМ
2. Тверьуниверсалбанк
2.1. Кредит для приобретения минеральных удобрений,
химических средств защиты растений и погашения
задолженности за поставленные нефтепродукты
сельскохозяйственным товаропроизводителям
2.2. Кредит для погашения задолженности бюджетных
организаций за электроэнергию
3. АКБ "СБС-АГРО"
27.03.96. 6.06.97. 1.07.99.
4 900
0
0
3 800
1 100
0
3 866
1 366
0
2 500
4 250
0
1.3. Обязательства областного бюджета перед международными финансовыми
организациями (МБРР)
1. Кредит для финансирования проекта АРИС
(поддержка осуществления реформ в сельском
хозяйстве). Сумма займа - 634727 долларов США, из
которых 443060 долл. предоставлены на возвратной
платной основе.
1.01.97.
1.01.99.
1.07.99.
Сумма
(долл.США)
Сумма
(долл.США)
Сумма
(долл.США)
443 060
443 060
443 060
15 000 000
15 000 000
2. Кредит, полученный в 1998 году на
реформирование здравоохранения (30 млн. долл
США, из которых 15 млн. долларов США
предоставлены на возвратной платной основе)
Приложение 2
2. Государственные
ценных бумаг.
займы Тверской области, осуществляемые путем выпуска
27.03.96.
30000
1. Облигации жилищного займа
2.
Облигационный
заем,
выпущенный
в
погашение
задолженности администрации
Тверской области федеральному
бюджету по товарному кредиту
1996 года, с учетом купонного
дохода
Итого:
30000
1.01.97.
30000
1.01.98.
0
187742
1.01.99.
0
140985,68
30000
187742
140985,68
5
Приложение 3
3. Договоры о предоставлении государственных гарантий Тверской области,
договоры
поручительства Тверской области по обеспечению исполнения
обязательств третьими лицами
3.1. Гарантии областного бюджета перед федеральным бюджетом
27.03.96. 6.06.96. 1.01.97. 6.06.97. 20.07.98. 1.01.99. 1.07.99.
АОЗТ "Торопецкая
300
300
обувная фабрика"*
АОЗТ "Тверской
камвольный
комбинат"
2 000
Тверская областная
продовольственная
корпорация,
основной долг
8 000
8 000
проценты
Ассоциация
"Тверской лен"
АООТ "Кимрская
швейная фабрика"
АООТ
"Вышневолоцкий
текстильщик"
889
889
20 000
6 000
6 000
2 000
2 000
4 824
19 824
АООТ
"Вышневолоцкая
фабрика "Камея"
8 185
8 185
ОАО "Весь"
1 200
1 200
СП ООО "ТверьХасково БТ"
Каменская
картонно-бумажная
фабрика
Оленинский
леспромхоз**
Стекольный завод
им.9 января
Итого: 11 189
4 824
4 824
4 824
980,7
980,7
463
600
3 000
5 000
29 189
22 209
37 672
5 424
434
380
14 239
6 184
Примечания:
* - договор не заключен, ссуда не получена
** - денежные средства не получены
6
3.2. Гарантии областного бюджета перед АКБ «Тверьуниверсалбанк»
27.03.96.
300
проценты
16
Администрация Андреапольского района, основной долг
300
проценты
2
Администрация Бельского района, основной долг
300
проценты
12,5
АООТ "Севзапэнергострой" (г.Удомля), основной долг
4 000
проценты
250
АООТ "Тверьзернопродукт", основной долг
10 346
проценты
4 827
АООТ "Универсал", основной долг
2 500
Администрация г. Кимры
Итого:
22 854
Администрация Лесного района, основной долг
6.06.96.
300
16
300
12,5
2 500
2 500
5 629
3.3. Гарантии областного бюджета перед Агропромбанком, СБС-Агро, и Минсельхозпродом
РФ
27.03.96.
Птицеводческие
хозяйства
Тверской области
Администрация
Рамешковского
района
Администрация
Максатихинского
района
Администрация
Весьегонского
района
Администрация
г. Ржева
Администрация
Ржевского
района
Льготные
кредиты
сельхозтоваропро
изводителям в
соответствии с
постановлением
Правительства
РФ №224 от
26.02.97.
Промежуточный
итог:
Гарантии
областного
бюджета перед
ФАКБ "СБСАгро"
Льготный кредит
сельхозтоваропро
1.01.97. 20.05.97.
6.06.97.
20.07.98.
16.09.98. 22.12.98.
1.07.99.
3 400
295
300
300
500
500
300
300
300
300
32 000
3 400
295
1 400
33 400
4 100
4 100
4 100
7
изводителям
ОАО
"Тверьагроснабк
омплект"
Промежуточный
итог:
Гарантии
областного
бюджета перед
Министерством
сельского
хозяйства и
продовольствия
РФ
Уполномоченные
организации
администрации
Тверской области
(гуманитарная
помощь)
Итого:
3 000
0
0
0
0
7100
4100
4100
100 000
3 400
295
1 400
33 400
7 100
4 100
4 100
100 000
3.4. Гарантии областного бюджета перед коммерческими банками
6.06.97.
20.07.98.
22.12.98.
1.01.99.
1.04.99.
1.07.99.
Концерн "Техноком", основной
долг
10 000
10 000
10 000
10 000
10 000
10 000
проценты и штрафные санкции:
Промежуточный итог:
Гарантии областного бюджета
перед АКБ "Московский
национальный банк"
АООТ "Вышневолоцкий
текстильщик", основной долг
проценты и штрафные санкции:
0
10 000
0
10 000
6 148
16 148
6 148
16 148
6 528
16 528
6 528
16 528
8648
8648
8648
8648
8648
0
0
47 887,3
47 887
47 887
47 887
Промежуточный итог:
Гарантии областного бюджета
перед КБ "Альфа-банк"
ОАО "Тверской лен"
ЗАО "Тверская льняная
корпорация"
Промежуточный итог:
Гарантии областного бюджета
перед АКБ "Инкомбанк"
Администрация г. Кимры
Промежуточный итог:
Итого:
0
8 648
56535,3
56535,3
56535,3
56535,3
0
0
10 000
0
3 700
2 935
2 048
1 796
0
10 000
3 700
2 935
2 048
1 796
Гарантии областного бюджета
перед КБ "Стратегия"
0
0
10 000
500
500
29 148
0
76 383
0
75 618
0
75 112
0
74 860
8
3.5. Гарантии областного бюджета перед государственными банками
1.01.97. 6.06.97. 1.03.99. 1.07.99.
Гарантии областного бюджета перед
Сбербанком РФ
Управление сельского хозяйства
администрации области
АООТ "Тверское КПД"
ОАО "Тверьнефтепродукт"
Промежуточный итог:
Гарантии областного бюджета перед
Центральным банком РФ
АКБ СБС-Агро
АКБ СБС-Агро*
АКБ "Тверьуниверсалбанк"*
Промежуточный итог:
2509
3282
2 966
3 000
8 475
2 966
5 000
11 248
0
0
80 000
Итого:
8 475
80 000
15 400
50 000
80 000 145 400
11 248 80 000 145 400
* - денежные средства не получены
4. Переоформление долговых обязательств третьих лиц в государственный
долг Тверской области на основе принятых законов Тверской области.
1.07.99.
Администрация г. Твери - проект "Городской общественный транспорт" 7 220 000.
(долл.США)
Администрация г.Твери "Жилищный проект" (долл.США)
5 475 900
Итого: 12 695 900
9
Диаграммы
Диаграмма 1.
Структура государственного долга Тверской области на 1.07.99.
4. Долговые
обязат ельст в а
т рет ьих лиц
20%
3. Гарант ии и
поручит ельст в а
21%
1. Задолженност и
по кредит ным
соглашениям и
договорам
50%
2. Госзаймы
посредст вом
в ыпуска ценных
бумаг
9%
10
Диаграмма 2
Динамика структуры государственного долга Тверской области
1600000
1400000
1200000
тыс.руб.
1000000
4. Долговые обязательства
третьих лиц
3. Гарантии и поручительства
800000
2. Госзаймы посредством
выпуска ценных бумаг
1. Задолженности по кредитным
соглашениям и договорам
600000
400000
200000
0
1-й
кв.1996 г.
1.01.1997.
1.01.1998.
1.07.99.
пе риоды
11
Приложение 3
Сравнительная динамика государственного долга и доходной
части областного бюджета Тверской области
2000000
1800000
1600000
1400000
тыс.руб.
1200000
Р азмер государственного
долга
1000000
Доходная часть областного
бюджета
800000
600000
400000
200000
0
1-й
кв.1996 г.
1.01.1998.
1.07.99.
периоды
Примечание: в данной таблице в первой колонке размер государственного долга показан по состоянию на 23 марта
1996 года, а доходная часть областного бюджета по состоянию на 1 января 1996 года, в последней колонке размер
государственного долга показан по состоянию на 1 июля 1999 года, а размер доходной части областного бюджета
соответствует запланированному на 1999 год.
Аудитор
К.Г.Клюшкин
12