Приложение 4 Годовая финансовая отчетность эмитента, составленная в соответствии с
реклама
Приложение 4 Годовая финансовая отчетность эмитента, составленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности за 2009 год БАНК «АК БАРС» Неконсолидированная финансовая отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности 31 декабря 2009 года 386 СОДЕРЖАНИЕ НЕКОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Отчет о финансовом положении ................................................................................................................................. 1 Отчет о совокупном доходе ......................................................................................................................................... 2 Отчет об изменениях в составе собственных средств .............................................................................................. 3 Отчет о движении денежных средств ......................................................................................................................... 4 Примечания к финансовой отчетности 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 Введение ....................................................................................................................................................... 393 Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность ............................................... 393 Краткое изложение принципов учетной политики ...................................................................................... 395 Важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики ................................. 409 Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации ..................................................... 411 Новые учетные положения .......................................................................................................................... 415 Денежные средства и их эквиваленты ........................................................................................................ 418 Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков .................................................................................................... 420 Средства в других банках ............................................................................................................................ 422 Кредиты и авансы клиентам ........................................................................................................................ 423 Дебиторская задолженность по сделкам репо ........................................................................................... 432 Инвестиционная собственность .................................................................................................................. 433 Основные средства и нематериальные активы ......................................................................................... 435 Прочие финансовые активы и прочие активы ............................................................................................ 436 Средства других банков ............................................................................................................................... 436 Средства клиентов ....................................................................................................................................... 437 Выпущенные долговые ценные бумаги ...................................................................................................... 438 Синдицированный кредит и еврооблигации ............................................................................................... 438 Прочие финансовые обязательства ............................................................................................................ 439 Субординированный долг ............................................................................................................................ 439 Уставный и добавочный капитал ................................................................................................................. 440 Накопленный дефицит ................................................................................................................................. 440 Процентные доходы и расходы ................................................................................................................... 441 Комиссионные доходы и расходы ............................................................................................................... 441 Административные и прочие операционные расходы ............................................................................... 442 Налог на прибыль ......................................................................................................................................... 442 Дивиденды..................................................................................................................................................... 445 Сегментный анализ ...................................................................................................................................... 445 Управление финансовыми рисками ............................................................................................................ 450 Управление капиталом ................................................................................................................................. 463 Условные обязательства.............................................................................................................................. 463 Справедливая стоимость финансовых инструментов ............................................................................... 467 Представление финансовых инструментов по категориям оценки .......................................................... 473 Производные финансовые инструменты .................................................................................................... 475 Операции со связанными сторонами .......................................................................................................... 476 Основные дочерние компании и ассоциированные компании .................................................................. 480 События после отчетной даты ..................................................................................................................... 480 387 Банк «Ак Барс» Отчет о финансовом положении Прим. (в тысячах российских рублей) АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Центрального Банка Российский Федерации Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Дебиторская задолженность по сделкам репо Инвестиционная собственность Инвестиции в ассоциированную компанию Отложенный налоговый актив Основные средства и нематериальные активы Прочие финансовые активы Прочие активы 7 8 9 10 11 12 26 13 14 14 ИТОГО АКТИВОВ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Синдицированный кредит Еврооблигации Прочие финансовые обязательства Прочие обязательства Субординированный долг 15 16 17 18 18 19 20 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА Уставный капитал Добавочный капитал Накопленный дефицит ИТОГО СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 21 21 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года 19 573 936 10 423 182 1 529 509 633 781 12 276 856 3 660 479 156 336 399 3 219 904 7 332 514 34 317 2 036 303 2 769 294 1 822 055 1 240 019 8 236 345 1 126 909 159 720 462 4 510 591 7 437 602 24 108 2 105 618 2 856 506 3 467 724 1 221 601 211 831 585 201 764 429 21 249 594 91 854 942 40 983 336 22 708 310 356 737 277 365 6 792 607 42 542 957 83 904 406 27 826 530 5 945 345 16 112 618 78 781 350 292 6 774 174 184 222 891 183 535 103 34 243 984 349 632 (6 984 922) 25 243 984 349 632 (7 364 290) 27 608 694 18 229 326 211 831 585 201 764 429 Утверждено Правлением и подписано от имени Правления 20 апреля 2010 года. ______________________________ Р.Х. Миннегалиев Председатель Правления ______________________________ А.К. Баязитов Главный бухгалтер 388 Банк «Ак Барс» Отчет о совокупном доходе (в тысячах российских рублей) Прим. 2009 2008 Процентные доходы Процентные расходы 23 23 24 055 663 (17 318 316) 19 101 159 (9 557 690) Чистые процентные доходы Резерв под обесценение кредитного портфеля 10 6 737 347 (7 235 035) 9 543 469 (7 532 333) (497 688) 2 011 136 1 276 944 (161 202) 1 007 928 (180 666) (51 947) 1 061 433 3 118 961 (6 150 163) 235 485 (154 489) 25 (201 059) 33 964 193 682 (3 473 185) (1 104 725) 240 006 165 110 (4 922 283) 26 473 955 (94 587) (8 026 713) 2 126 942 379 368 (5 899 771) Чистые процентные доходы/ (расходы) после создания резерва под обесценение кредитного портфеля Комиссионные доходы Комиссионные расходы (Расходы за вычетом доходов)/доходы за вычетом расходов от операций с производными финансовыми инструментами Доходы за вычетом расходов/(расходы за вычетом доходов) по операциям с ценными бумагами, отражаемыми по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Доходы за вычетом расходов/(расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой Расходы за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты Доход по дивидендам Прочие операционные доходы Административные и прочие операционные расходы Прибыль/(убыток) до налогообложения (Расходы)/возмещение по налогу на прибыль Прибыль/(убыток) за год Прочий совокупный доход за период Итого совокупный доход/(расход) за год 24 24 - 379 368 - (5 899 771) 389 Банк «Ак Барс» Отчет об изменениях в составе собственных средств Прим. Уставный капитал Добавочный Накопленный капитал дефицит (в тысячах российских рублей) Остаток на 1 января 2008 года 25 243 984 Совокупный расход за год Дивиденды объявленные 27 Остаток на 31 декабря 2008 года Эмиссия акций Совокупный доход за год Остаток на 31 декабря 2009 года (903 852) 24 689 764 - - (5 899 771) (5 899 771) - - (560 667) (560 667) (7 364 290) 18 229 326 25 243 984 21 349 632 Итого собственных средств 9 000 000 34 243 984 349 632 349 632 379 368 (6 984 922) 9 000 000 379 368 27 608 694 390 Банк «Ак Барс» Отчет о движении денежных средств (в тысячах российских рублей) Прим. Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Комиссии полученные Комиссии уплаченные Доходы, полученные по ценным бумагам, отражаемым по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Доходы полученные/(расходы уплаченные) по операциям с иностранной валютой Прочие полученные операционные доходы Уплаченные административные и прочие операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства, полученные от операционной деятельности, до изменений в операционных активах и обязательствах Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам в Центральном Банке Российской Федерации Чистый прирост по ценным бумагам, отражаемым по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Чистое снижение дебиторской задолженности по сделкам репо Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках Чистый прирост по кредитам и авансам клиентам Чистое снижение/(прирост) по прочим финансовым активам Чистый прирост по прочим активам Чистое (снижение) / прирост по средствам других банков Чистый прирост по средствам клиентов Чистый прирост по выпущенным долговым ценным бумагам Чистый прирост/(снижение) по прочим финансовым обязательствам Чистое (снижение) по прочим обязательствам Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение инвестиционной собственности Выручка от реализации инвестиционной собственности Приобретение основных средств Выручка от реализации основных средств Дивиденды полученные Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Эмиссия обыкновенных акций Выпуск еврооблигаций Погашение синдицированных кредитов Погашение еврооблигаций Полученные синдицированные кредиты Дивиденды уплаченные Чистые денежные средства полученные от /(использованные в) финансовой деятельности Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов 21 27 2009 2008 23 646 225 (16 672 643) 1 308 436 (162 566) 17 639 769 (10 117 461) 1 007 928 (180 666) (65 897) 876 436 451 400 43 744 (154 489) 646 333 (3 982 680) (25 271) (4 985 582) (761 082) 4 540 748 3 971 186 (899 456) 2 306 071 (2 013 664) 1 761 740 (2 778 754) (1 911 078) 1 355 222 (491 553) (20 802 546) 8 253 793 13 134 392 (7 713 310) 3 851 767 903 017 (42 758 218) (1 529 988) (637 473) 27 980 261 8 801 647 7 672 482 434 463 (74 363) (634 494) (107 417) 508 944 2 105 530 (75 196) 233 558 (300 334) 14 067 35 112 (1 279 507) 937 021 (319 050) 3 853 261 433 (92 793) (396 250) 9 000 000 6 187 700 (6 676 800) - 7 097 580 (4 735 430) 4 702 780 (7 430 876) (559 779) 8 510 900 (925 724) 223 703 323 234 9 150 754 1 106 789 391 Банк «Ак Барс» Отчет о движении денежных средств (в тысячах российских рублей) Прим. 2009 2008 Денежные средства и их эквиваленты на начало года 7 10 423 182 9 316 393 Денежные средства и их эквиваленты на конец года 7 19 573 936 10 423 182 392 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 1 Введение Данная неконсолидированная финансовая отчетность Банка «Ак Барс» (далее «Банк») подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2009 года. Банк зарегистрирован и имеет юридический адрес на территории Российской Федерации. Банк является акционерным обществом с ответственностью акционеров в пределах принадлежащих им акций и был создан в соответствии с требованиями Российского законодательства. Банк является уполномоченным банком Правительства Республики Татарстан. По состоянию на 31 декабря 2009 года Правительство Республики Татарстан через министерства, государственные организации и связанные компании контролировало 96% уставного капитала Банка (2008 г.: 96%). Значительная часть деятельности Банка связана с Министерством финансов Республики Татарстан. Если Правительство Республики Татарстан выберет другой банк в качестве своего уполномоченного банка, то это может иметь существенные негативные последствия для деятельности Банка, его финансового состояния или результатов деятельности. Банк также осуществляет крупные операции с другими государственными предприятиями. См. Примечание 35. Основная деятельность. Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации. Банк работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ), с 1993 года. Банк участвует в государственной программе страхования вкладов, утвержденной Федеральным законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года. В соответствии с Федеральным законом № 174-ФЗ «О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации», Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей. По состоянию на 31 декабря 2009 года Банк имел 42 филиала (2008 г.: 47 филиалов) и 133 дополнительных офисов (2008 г.: 145 дополнительных офисов), которые расположены на территории Республики Татарстан и в других регионах Российской Федерации. Численность персонала Банка на 31 декабря 2009 года составила 5 408 человек (2008 г.: 5 531 человек). Зарегистрированный адрес и место ведения деятельности. Банк зарегистрирован по следующему адресу: Россия, Республика Татарстан, город Казань, улица Декабристов, дом 1. Валюта представления отчетности. Данная консолидированная финансовая отчетность представлена в тысячах российских рублей (далее – «тысячах рублей»), если не указано иное. 2 Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, в том числе отмечается сравнительно высокая инфляция и высокие процентные ставки. Несмотря на то, что в последние годы отмечался активный экономический рост, финансовая ситуация в российском финансовом и корпоративном секторе значительно ухудшилась, начиная с середины 2008 года. Мировой финансовый кризис оказал серьезное воздействие на российскую экономику: - Снижение цен на сырьевые товары привели к снижению дохода от экспорта и, соответственно, к снижению внутреннего спроса. В 2009 году в российской экономике отмечался спад. - Увеличение премии за риск на российском рынке и на развивающихся рынках привело к резкому росту затрат на внешнее финансирование. - Девальвация российского рубля по отношению к конвертируемым валютам (относительно курса 25,3718 рублей за один доллар США по состоянию на 1 октября 2008 года) привела к увеличению долгового бремени по валютным корпоративным займам, сумма которых в последние годы значительно выросла. 393 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года - 394 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 2 Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность (продолжение) - В качестве превентивных мер, предпринимаемых для ослабления влияния финансового кризиса на экономику, Правительство отразило значительный дефицит бюджета в 2009 году. Руководство не в состоянии предсказать все тенденции, которые могли бы оказать влияние на развитие банковского сектора и экономику в целом, а также то, какое воздействие (при наличии такового) они могут оказать на финансовое положение Банка в будущем. Сумма резерва под обесцененные кредиты основывается на оценке руководством данных активов на конец отчетного периода после анализа потоков денежных средств, которые могут возникнуть в результате отчуждения имущества должника за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения. Заемщики Банка пострадали от изменений финансовой и экономической ситуации, что, в свою очередь, повлияло на их способность выполнять свои обязательства. Ухудшение экономических условий заемщиков нашло свое отражение в пересмотре оценок ожидаемых будущих потоков денежных средств, используемых в оценке обесценения. Рынок в России для большинства видов обеспечения, особенно обеспечения объектами недвижимости, подвергся существенному влиянию неустойчивости на глобальных финансовых рынках, что привело к снижению уровня ликвидности определенных видов активов. В результате, фактическая стоимость реализации продажи залогового обеспечения после отчуждения имущества должника может отличаться от стоимости, использованной при расчете резервов под обесценение на конец отчетного периода. В соответствии с МСФО убытки от обесценения финансовых активов, которые могут быть понесены в результате будущих событий, не могут быть признаны независимо от степени их вероятности. Объем доступных рынков финансирования юридических лиц, особенно иностранного финансирования, за период, прошедший с августа 2007 года, значительно сократился. Такие обстоятельства могут повлиять на способность Банка получать новые и рефинансировать существующие заимствования на условиях, которые были применимы к операциям, осуществленным в более ранние периоды. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям. Дополнительные трудности для банков, в настоящее время осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации, заключаются в несовершенстве законодательной базы по делам о несостоятельности и банкротстве, в отсутствии формализованных процедур регистрации и обращения взыскания на обеспечение кредитов, а также в других недостатках правовой и фискальной систем. Перспективы экономического развития Российской Федерации в основном зависят от эффективности экономических, финансовых и валютных мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития налоговой, правовой, нормативной и политической систем. Руководство не может достоверно определить воздействие на финансовое положение Банка потенциального дальнейшего снижения ликвидности финансовых рынков и роста неустойчивости на валютных и фондовых рынках. Руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости и развития бизнеса Банка в сложившихся обстоятельствах. 3 Краткое изложение принципов учетной политики Основы представления отчетности. Данная неконсолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на первоначальное признание финансовых инструментов по справедливой стоимости и переоценку, установленных для финансовых инструментов, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности, если не указано иное. 395 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Данная финансовая отчетность является неконсолидированной финансовой отчетностью Банка и не включает результаты деятельности дочерних компаний. Инвестиции в дочерние компании учитываются по стоимости приобретения за вычетом резерва под обесценение, если это необходимо. Банк подготовил данную неконсолидированную финансовую отчетность для представления в ЦБ РФ в соответствии с требованиями российского законодательства. Банк также подготовил консолидированную финансовую отчетность в соответствии с МСФО, которая включает в себя Банк и его дочерние компании. Консолидированную финансовую отчетность можно получить в Банке по следующему адресу: Россия, Республика Татарстан, город Казань, улица Декабристов, дом 1. Для того, чтобы получить полную информацию о финансовом положении Банка по состоянию на 31 декабря 2009 года, а также о результатах ее деятельности за год, закончившийся на эту дату, пользователи данной неконсолидированной финансовой отчетности должны читать ее вместе с консолидированной финансовой отчетностью Группы. Ассоциированные компании. Ассоциированные компании – это компании, на которые Банк оказывает существенное влияние (прямо или косвенно), но не контролирует их; как правило, доля голосующих прав в этих компаниях составляет от 20% до 50%. Инвестиции в ассоциированные компании учитываются по долевому методу и первоначально отражаются по стоимости приобретения. Финансовые инструменты – основные подходы к оценке. Финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости или амортизированной стоимости в зависимости от их классификации. Ниже представлено описание этих методов оценки. Справедливая стоимость – это сумма, на которую можно обменять актив или посредством которой можно урегулировать обязательство при совершении сделки на рыночных условиях между хорошо осведомленными, независимыми сторонами, действующими на добровольной основе. Справедливая стоимость представляет текущую цену спроса на финансовые активы и цену предложения на финансовые обязательства, котируемые на активном рынке. В отношении активов и обязательств с взаимно компенсирующим риском Банк может использовать среднерыночные цены для определения справедливой стоимости позиций с взаимно компенсирующими рисками и применять к чистой открытой позиции соответствующую цену спроса или цену предложения. Финансовый инструмент является котируемым на активном рынке, если котировки можно свободно и регулярно получить на бирже или от другой организации, при этом такие котировки представляют собой результат реальных и регулярных сделок, осуществляемых на рыночных условиях. Методы оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели, основанные на данных аналогичных операций, совершаемых на рыночных условиях, или на текущей стоимости объекта инвестиций, используются для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых не доступна рыночная информация о цене сделок. Для расчетов с помощью данных методов оценки может оказаться необходимым сформировать суждения, не подтвержденные наблюдаемыми рыночными данными. Обоснованные изменения данных суждений могут привести к существенным изменениям чистой прибыли, доходов, общей суммы активов или обязательств, раскрытых в данной консолидированной финансовой отчетности. 396 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Затраты по сделке являются дополнительными затратами и связаны непосредственно с приобретением, выпуском или выбытием финансового инструмента. Дополнительные затраты – это затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам (включая сотрудников, выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение. Амортизированная стоимость представляет собой первоначальную стоимость актива за вычетом выплат основного долга, но включая наращенные проценты, а для финансовых активов – за вычетом любого списания понесенных убытков от обесценения. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а также любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих статей активов и обязательств. Метод эффективной процентной ставки – это метод признания процентных доходов или процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения постоянной процентной ставки (эффективной процентной ставки) на балансовую стоимость инструмента. Эффективная процентная ставка – это точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений (не включая будущие убытки по кредитам) на ожидаемый срок действия финансового инструмента или, в соответствующих случаях, на более короткий срок до чистой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная ставка используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают кредитный спред по плавающей ставке, указанной для данного инструмента, или по другим переменным факторам, не устанавливаемым в зависимости от рыночного значения. Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инструмента. Расчет дисконтированной стоимости включает все комиссионные, выплаченные или полученные сторонами контракта, составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки. Первоначальное признание финансовых инструментов. Производные финансовые инструменты и ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, первоначально признаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости, включая затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том случае, если есть разница между справедливой стоимостью и ценой сделки, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые на рынке текущие сделки с тем же инструментом или метод оценки, который в качестве базовых данных использует только данные наблюдаемых рынков. Покупка и продажа финансовых активов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа по «стандартным условиям»), отражаются на дату совершения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать финансовый актив. Все другие операции по приобретению признаются, когда компания становится стороной договора в отношении данного финансового инструмента. 397 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Прекращение признания финансовых активов. Банк прекращает признавать финансовые активы, (а) когда эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими активами, истекли иным образом, или (б) Банк передал права на денежные потоки от финансовых активов или заключил соглашение о передаче, и при этом (i) также передал по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или (ii) не передал и не сохранил, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратил право контроля в отношении данных активов. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без ограничений на продажу. Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты являются статьями, которые могут быть конвертированы в определенную сумму денежной наличности и подвержены незначительному изменению стоимости в течение одного дня. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением депозитов «овернайт», показаны в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости. Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ. Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ отражаются по амортизированной стоимости и представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ, по которым не начисляются проценты и которые не предназначены для финансирования ежедневных операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления консолидированного отчета о движении денежных средств. Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости c отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков. Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, включают финансовые активы, которые при первоначальном признании были окончательно отнесены к этой категории. Руководство относит ценные бумаги к данной категории только в том случае, если (а) такая классификация устраняет или существенно уменьшает несоответствия в учете, которые в противном случае возникли бы в результате оценки активов и обязательств или признания соответствующих доходов и расходов с использованием разных методов; или (b) управление группой финансовых активов, финансовых обязательств или тех и других, а также оценка их эффективности осуществляются на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегией, и информация об этой основе регулярно раскрывается и пересматривается ключевыми руководящими сотрудниками Банка. Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, первоначально признаются по справедливой стоимости. Процентные доходы по ценным бумагам, отражаемым по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки, отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе процентных доходов. Дивиденды отражаются в составе доходов по дивидендам в момент установления права Банка на получение соответствующих выплат и при условии существования вероятности получения экономических выгод. Все прочие компоненты изменения справедливой стоимости, а также доходы или расходы по прекращению признания отражаются в прибылях и убытках как доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, отражаемыми по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, в том периоде, в котором они возникли. Средства в других банках. Средства в других банках учитываются, когда Банк предоставляет денежные средства банкам-контрагентам в виде авансовых платежей, подлежащих погашению на установленную или определяемую дату, при этом у Банка отсутствует намерение осуществлять торговые операции с возникающей дебиторской задолженностью, не связанной с производными финансовыми инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке. Средства в других банках отражаются по амортизированной стоимости. 398 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Кредиты и авансы клиентам. Кредиты и авансы клиентам учитываются, когда Банк предоставляет денежные средства клиентам в виде авансовых платежей с целью приобретения или создания дебиторской задолженности, не связанной с производными финансовыми инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке, подлежащей погашению на установленную или определяемую дату, и при этом у Банка отсутствует намерение осуществлять торговые операции с этой дебиторской задолженностью. Кредиты и авансы клиентам учитываются по амортизированной стоимости. Обесценение финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости. Убытки от обесценения признаются в отчете о прибылях и убытках по мере их понесения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания финансового актива и влияющих на величину или временные сроки расчетных будущих денежных потоков, которые связаны с финансовым активом или с группой финансовых активов, которые можно оценить с достаточной степенью надежности. В случае если у Банка отсутствуют объективные доказательства обесценения для индивидуально оцененного финансового актива (независимо от его существенности), этот актив включается в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается в совокупности с ними на предмет обесценения. Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении финансового актива, являются его просроченный статус и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. Ниже перечислены основные критерии, на основе которых определяется наличие объективных признаков убытка от обесценения: - просрочка любого очередного платежа, при этом несвоевременная оплата не может объясняться задержкой в работе расчетных систем; - заемщик испытывает существенные финансовые трудности, что подтверждается финансовой информацией о заемщике, находящейся в распоряжении Банка; - заемщику грозит банкротство или финансовая реорганизация; - существует негативное изменение платежного статуса заемщика, обусловленное изменениями национальных или местных экономических условий, оказывающих воздействие на заемщика; или - стоимость обеспечения существенно снижается в результате ухудшения ситуации на рынке. В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по аналогичным характеристикам кредитного риска. Эти характеристики относятся к оценке будущих потоков денежных средств для групп таких активов и свидетельствуют о способности дебиторов погасить все причитающиеся суммы в соответствии с контрактными условиями в отношении оцениваемых активов. Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, которые совокупно оцениваются на предмет обесценения, определяются на основе контрактных денежных потоков, связанных с данными активами, и на основе имеющейся у руководства статистики об объемах просроченной задолженности, которая возникнет в результате произошедших событий убытка, а также об успешности возмещения просроченной задолженности. Статистика прошлых лет корректируется на основании текущих наблюдаемых данных для отражения воздействия текущих условий, которые не повлияли на предшествующие периоды, а также для устранения эффекта прошлых событий, не существующих в текущем периоде. Если условия обесцененного финансового актива, отражаемого по амортизированной стоимости, пересматриваются или изменяются каким-либо иным образом в связи с финансовыми трудностями заемщика или эмитента, обесценение определяется с использованием первоначальной эффективной процентной ставки до изменения условий. 399 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Убытки от обесценения всегда признаются путем создания резерва в размере, необходимом для снижения балансовой стоимости актива до текущей стоимости ожидаемых денежных потоков (которая не включает в себя будущие убытки по кредиту, которые в настоящее время еще не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному активу. Расчет дисконтированной стоимости ожидаемых денежных потоков обеспеченного финансового актива включает денежные потоки, которые могут возникнуть в результате вступления кредитора во владение имуществом должника, за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения, независимо от степени вероятности вступления кредитора во владение имуществом должника. Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается, и это снижение может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения (как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через прибыль и убыток за год. Активы, погашение которых невозможно, и в отношении которых завершены все необходимые процедуры с целью полного или частичного возмещения и определена окончательная сумма убытка, списываются за счет сформированного на балансе резерва под обесценение. Последующее восстановление ранее списанных сумм относится на счет потерь от обесценения в отчете о прибылях и убытках. Обязательства кредитного характера. Банк принимает на себя обязательства кредитного характера, включая аккредитивы и финансовые гарантии. Финансовые гарантии представляют собой безотзывные обязательства осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, и подвержены такому же кредитному риску, как и кредиты. Финансовые гарантии и обязательства по выдаче кредитов первоначально отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия обязательства, за исключением обязательства по предоставлению кредита, в случае, если существует вероятность того, что Банк заключит конкретное кредитное соглашение и не будет планировать реализацию кредита в течение короткого периода после его предоставления; такие комиссионные доходы, связанные с обязательством по предоставлению кредитов, учитываются как доходы будущих периодов и включаются в балансовую стоимость кредита при первоначальном признании. На каждую отчетную дату обязательства оцениваются по наибольшей из (i) неамортизированной суммы первоначального признания; и (ii) наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на отчетную дату. Сделки по договорам продажи и обратного выкупа, займы ценных бумаг. Сделки по договорам продажи и обратного выкупа (договоры «репо»), которые фактически обеспечивают контрагенту доходность кредитора, рассматриваются как операции привлечения средств под обеспечение ценных бумаг. Признание ценных бумаг, проданных по договорам продажи и обратного выкупа, не прекращается. Реклассификация ценных бумаг в другую балансовую статью не производится, кроме случаев, когда приобретающее лицо имеет право по контракту или в соответствии со сложившейся практикой продать или перезаложить ценные бумаги. В таких случаях они классифицируются как «Дебиторская задолженность по сделкам репо». Соответствующие обязательства отражаются по строке «Средства других банков» или «Средства клиентов». Ценные бумаги, приобретенные по сделкам по договорам с обязательством обратной продажи («обратное репо»), которые фактически обеспечивают Банку доходность кредитора, отражаются как «Средства в других банках» или «Кредиты и авансы клиентам» в зависимости от контрагента. Разница между ценой продажи и ценой обратного выкупа признается как процентный доход и начисляется на протяжении всего срока действия договора репо по методу эффективной процентной ставки. 400 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Ценные бумаги, предоставленные контрагентам в качестве займа за фиксированное вознаграждение, продолжают отражаться в консолидированной финансовой отчетности в исходной балансовой статье, кроме случаев, когда контрагент имеет право по контракту или в соответствии со сложившейся практикой продать или перезаложить данные ценные бумаги. В таких случаях производится их реклассификация в отдельную балансовую статью. Ценные бумаги, полученные в качестве займа за фиксированное вознаграждение, не отражаются в консолидированной финансовой отчетности, кроме случаев, когда они реализуются третьим сторонам. В таких случаях финансовый результат от приобретения и продажи этих ценных бумаг отражается в отчете о прибылях и убытках по строке «Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, отражаемыми по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков». Обязательство по возврату ценных бумаг отражается по справедливой стоимости в составе строки «Средства клиентов» или «Средства других банков». Приобретенные векселя. Приобретенные векселя включаются в «Торговые ценные бумаги», «Средства в других банках» или «Кредиты и авансы клиентам» в зависимости от их экономического содержания и отражаются, впоследствии переоцениваются и учитываются в соответствии с учетной политикой, представленной выше для этих категорий активов. Инвестиционная собственность. Инвестиционная собственность – это незанимаемая Банком собственность, удерживаемая Банком с целью получения арендного дохода или повышения стоимости вложенного капитала. Инвестиционная собственность отражается по стоимости приобретения за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо). При наличии признаков обесценения инвестиционной собственности Банк производит оценку ее возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из стоимости, получаемой в результате ее использования, и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Уменьшение балансовой стоимости инвестиционной собственности до возмещаемой суммы отражается в отчете о прибылях и убытках. Убыток от обесценения, отраженный в предшествующие годы, восстанавливается, если впоследствии имело место изменение в оценках, использованных для определения возмещаемой стоимости актива. Последующие затраты капитализируются только тогда, когда существует вероятность того, что Банк получит связанные с ними будущие экономические выгоды, и что их стоимость может быть надежно оценена. Все прочие затраты на ремонт и техническое обслуживание учитываются как расходы по мере понесения. Если собственник инвестиционной собственности занимает ее, то эта собственность переводится в категорию «Основные средства» и последующее начисление амортизации производится от ее балансовой стоимости на дату реклассификации. Основные средства. Основные средства отражаются по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2002 года, для активов, приобретенных до 1 января 2003 года, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо). Расходы по незначительному ремонту и техническому обслуживанию учитываются по мере их возникновения. Расходы по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с последующим списанием замененного компонента. 401 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) На каждую отчетную дату руководство определяет наличие признаков обесценения основных средств. При наличии признаков обесценения руководство производит оценку возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости актива за вычетом затрат на продажу и стоимости, получаемой в результате его использования. Балансовая стоимость актива уменьшается до его возмещаемой стоимости, а убыток от обесценения относится на счета прибылей и убытков. Убыток от обесценения, отраженный для какого-либо актива в предыдущие периоды, восстанавливается, если имело место изменение в оценках, использованных для определения стоимости, получаемой в результате использования актива, или его справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Прибыль и убытки от выбытия определяются как разница между суммой выручки и балансовой стоимостью и отражаются в отчете о прибылях и убытках. Амортизация. Земля не подлежит амортизации. Амортизация по прочим основным средствам рассчитывается с использованием линейного метода, то есть равномерным снижением первоначальной стоимости до остаточной стоимости в течение срока полезного использования актива с применением следующих годовых норм амортизации: Здания 2%; Оборудование 20%. Остаточная стоимость актива представляет собой оценочную сумму, которую Банк получил бы в настоящий момент в случае продажи этого актива, за вычетом оценочных затрат по выбытию, если бы состояние и возраст данного актива соответствовали возрасту и состоянию, которые данный актив будет иметь в конце срока полезного использования. Если Банк намерен использовать актив до конца физического срока его эксплуатации, то остаточная стоимость актива равна нулю. Остаточная стоимость активов и срок их полезного использования пересматриваются и, если необходимо, корректируются на каждую отчетную дату. Нематериальные активы. Нематериальные активы Банка имеют определенный срок полезного использования и, в основном, включают капитализированное программное обеспечение. Приобретенные лицензии на программное обеспечение, патенты и торговые марки капитализируются на основе затрат, понесенных на приобретение и внедрение данного программного обеспечения. Затраты на разработку, непосредственно связанные с идентифицируемым и уникальным программным обеспечением, контролируемым Банком, отражаются как нематериальные активы, если ожидается, что сумма дополнительных экономических выгод превысит затраты. Капитализированные затраты включают расходы на содержание группы разработчиков программного обеспечения и надлежащую долю накладных расходов. Все прочие затраты, связанные с программным обеспечением (например, его обслуживанием), учитываются по мере их понесения. Капитализированное программное обеспечение равномерно амортизируется в течение ожидаемого срока полезного использования, который составляет 5 лет. Операционная аренда. Когда Банк выступает в роли арендатора и риски и доходы от владения объектами аренды не передаются арендодателем Банку, общая сумма платежей по договорам операционной аренды отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Аренда, встроенная в другие договоры, выделяется, если (а) исполнение договора связано с использованием конкретного актива или активов и (б) договор предусматривает передачу права на использование актива. Когда активы передаются в операционную аренду, арендные платежи к получению отражаются как доходы от аренды с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. 402 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Дебиторская задолженность по финансовой аренде. Когда Банк выступает в роли арендодателя и риски и доходы от владения объектами аренды передаются арендополучателю, передаваемые в аренду активы отражаются как дебиторская задолженность по финансовой аренде и учитываются по дисконтированной стоимости будущих арендных платежей. Дебиторская задолженность по финансовой аренде первоначально отражается на дату возникновения арендных отношений с использованием ставки дисконтирования, определенной на дату арендной сделки (датой арендной сделки считается дата заключения договора аренды или дата подтверждения участниками арендных отношений основных положений аренды в зависимости от того, какая дата наступила раньше). Разница между суммой дебиторской задолженности и дисконтированной стоимостью будущих арендных платежей представляет собой неполученные финансовые доходы. Данные доходы признаются в течение срока аренды с использованием метода чистых инвестиций (до налогообложения), который предполагает постоянную норму доходности в течение всего срока действия договора аренды. Дополнительные затраты, непосредственно связанные с организацией арендных отношений, включаются в первоначальную сумму дебиторской задолженности по финансовой аренде и уменьшают сумму дохода, признаваемого в арендный период. Финансовые доходы по аренде отражаются в составе прочих операционных доходов в прибыле или убытке за год. Убытки от обесценения признаются в отчете в прибыле или убытке за год по мере их возникновения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания дебиторской задолженности по финансовой аренде. Для определения наличия объективных признаков убытка от обесценения Банк использует те же основные критерии, что и для кредитов, отражаемых по амортизированной стоимости. Убытки от обесценения признаются путем создания резерва в размере разницы между чистой балансовой стоимостью дебиторской задолженности по финансовой аренде и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (исключая будущие, еще не понесенные убытки), дисконтированных с применением встроенной в арендный договор нормы доходности. Расчетные будущие денежные потоки отражают денежные потоки, которые могут возникнуть в результате получения и продажи актива по договору аренды. Средства других банков. Средства других банков отражаются, начиная с момента предоставления Банку денежных средств или прочих активов банками-контрагентами. Непроизводные финансовые обязательства отражаются по амортизированной стоимости. Средства клиентов. Средства клиентов представляют собой непроизводные финансовые обязательства перед физическими лицами, государственными или корпоративными клиентами и отражаются по амортизированной стоимости. Выпущенные долговые ценные бумаги. Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя и облигации, выпущенные Банком. Долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости. Синдицированные кредиты и Еврооблигации. Синдицированные кредиты и еврооблигации представляют собой среднесрочные и долгосрочные средства, привлеченные Банком на международных финансовых рынках. Они отражаются по амортизированной стоимости. Субординированный долг. Субординированный долг представляет собой долгосрочные средства, привлеченные Банком от российских контрагентов и отражаемые по амортизированной стоимости. Производные финансовые инструменты. Производные финансовые инструменты, включая валютообменные контракты, форвардные контракты по драгоценным металлам, валютные свопы и форварды, отражаются по справедливой стоимости. Все производные инструменты учитываются как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость 403 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года является отрицательной. Изменения справедливой стоимости производных относятся на доходы /расходы. Банк не применяет учет хеджирования. инструментов 404 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Налог на прибыль. В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства, с использованием налоговых ставок и законодательных норм, которые действуют или по существу вступили в силу на конец отчетного периода. Расходы/(возмещение) по налогу на прибыль включают текущие налоговые платежи и отложенное налогообложение и отражаются в прибыли или убытке за год, если они не должны быть отражены в составе прочего совокупного дохода или в непосредственно в составе собственных средств в связи с тем, что относятся к операциям, которые также отражены в этом или другом периоде в составе прочего совокупного дохода или непосредственно в составе собственных средств. Текущее налогообложение рассчитывается на основе сумм, ожидаемых к уплате налоговым органам или возмещению налоговыми органами в отношении налогооблагаемой прибыли или убытков за текущий и предшествующие периоды. Налогооблагаемая прибыль или убытки основаны на оценочных показателях, если финансовая отчетность утверждается до подачи соответствующих налоговых деклараций. Прочие расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе административных и прочих операционных расходов. Отложенный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении отложенных налоговых убытков и временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Отложенный налог не учитывается в отношении временных разниц, возникающих при первоначальном признании актива или обязательства, если эта сделка при первоначальном признании не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль, кроме случаев первоначального признания, возникающего в результате объединения компаний. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые действуют или по существу вступили в силу на отчетную дату и которые, как ожидается, будут применяться в период, когда временные разницы или отложенные налоговые убытки будут реализованы. Отложенные налоговые активы по временным разницам, уменьшающим налогооблагаемую базу, и отложенные налоговые убытки отражаются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы. Резервы на обязательства и отчисления. Резервы под обязательства и отчисления представляют собой обязательства нефинансового характера с неопределенным сроком или суммой. Резервы отражаются в финансовой отчетности при наличии у Банка обязательств (правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть оценена с достаточной степенью точности. Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность признается при выполнении контрагентом своих обязательств и отражается по амортизированной стоимости. Добавочный капитал. Дополнительный оплаченный капитал представляет собой взносы акционеров, не увеличивающие уставный капитал и не дающие акционерам дополнительного права голоса. Дополнительный оплаченный капитал отражается как изменение собственных средств в том периоде, когда он был получен от акционеров. Отражение доходов и расходов. Процентные доходы и расходы по всем долговым инструментам отражаются в отчете о совокупном доходе по методу начисления с использованием метода эффективной процентной ставки. Такой расчет включает в процентные доходы и расходы все комиссии и сборы, уплаченные и полученные сторонами договора и составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки, затраты по сделке, а также все прочие премии или дисконты. Комиссии, относящиеся к эффективной процентной ставке, включают комиссии, полученные или уплаченные в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства (например, комиссионные за оценку кредитоспособности, оценку или учет гарантий или обеспечения, за урегулирование условий предоставления инструмента и за обработку документов по сделке). 405 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 406 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Комиссии за обязательство по предоставлению кредита по рыночным ставкам, полученные Банком, являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, если существует вероятность того, что Банк заключит конкретное кредитное соглашение и не будет планировать реализацию кредита в течение короткого периода после его предоставления. Банк не классифицирует обязательство по предоставлению кредита как финансовое обязательство, отражаемое по справедливой стоимости на счетах прибылей и убытков. В случае если возникает сомнение в своевременном погашении выданных кредитов и прочих долговых инструментов, они списываются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе эффективной процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью определения возмещаемой стоимости. Все прочие комиссионные доходы, прочие доходы и прочие расходы, как правило, отражаются по методу начисления в зависимости от степени завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной услуги в общем объеме услуг, которые должны быть предоставлены. Переоценка иностранной валюты. Функциональной валютой и валютой представления отчетности Банка является национальная валюта Российской Федерации, российский рубль. Денежные активы и обязательства пересчитываются в функциональную валюту по официальному курсу ЦБ РФ на соответствующую отчетную дату. Положительные и отрицательные курсовые разницы от расчетов по таким операциям и от пересчета денежных активов и обязательств в функциональную валюту по официальному обменному курсу ЦБ РФ на конец года отражаются в прибыле или убытке за год (как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты). Пересчет по обменному курсу на конец года не применяется к неденежным статьям, оцениваемым по первоначальной стоимости. Неденежные статьи, оцениваемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, включая долевые инструменты, пересчитываются с использованием обменных курсов, которые действовали на момент определения справедливой стоимости. Влияние курсовых разниц на неденежные статьи, отражаемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, отражается как часть доходов или расходов от переоценки по справедливой стоимости. На 31 декабря 2009 года официальный обменный курс, использованный для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 30,2442 рубля за 1 доллар США (2008 г.: 29,3804 рубля за 1 доллар США). Активы, находящиеся на хранении. Активы, удерживаемые Банком от своего имени, но по поручению и за счет третьих лиц, не учитываются в балансе. Комиссии, получаемые по таким операциям, представлены в составе комиссионных доходов. Взаимозачет. Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство. Расходы на содержание персонала и связанные с ними отчисления. Расходы на заработную плату, взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования, оплаченные ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы начисляются по мере оказания соответствующих услуг сотрудниками Банка. Банк не имеет каких-либо правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики обязательств по выплате пенсий или аналогичных выплат. Отчетность по сегментам. Отчетность по сегментам составляется в соответствии с внутренней отчетностью, представляемой Правлению, ответственному за принятие операционных решений. Сегмент подлежит отдельному раскрытию, если его доходы, финансовый результат или активы составляют не менее десяти процентов от общих доходов, общего финансового результата или суммарных активов всех сегментов 407 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Бухгалтерский учет в условиях гиперинфляции. Ранее в Российской Федерации сохранялись относительно высокие темпы инфляции, и согласно МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» («МСФО 29»), Российская Федерация считалась страной с гиперинфляционной экономикой. В соответствии с МСФО 29 консолидированная финансовая отчетность, составляемая в валюте страны с гиперинфляционной экономикой, должна быть представлена в единицах измерения, действующих на отчетную дату. МСФО 29 указывает на неадекватность отражения результатов операционной деятельности и финансового положения в валюте страны с гиперинфляционной экономикой без внесения соответствующих корректировок в финансовую отчетность. Снижение покупательной способности денежной массы происходит такими темпами, которые делают невозможным сопоставление сумм операций и прочих событий, произошедших в разные временные периоды, даже несмотря на то, что события могут относиться к одному и тому же отчетному периоду. Характеристики экономической ситуации в Российской Федерации указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 1 января 2003 года. Таким образом, процедуры пересчета в соответствии с МСФО 29 применяются только к основным средствам, приобретенным или переоцененным, и уставному капиталу оплаченному до наступления указанной даты. Соответственно, балансовые суммы таких активов и капитала в данной консолидированной финансовой отчетности определены на основе сумм, выраженных в единицах измерения, действующих на 31 декабря 2002 года. Суммы корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных Государственным комитетом по статистике, и в соответствии с индексами, полученными из других источников за периоды до 1992 года. Представление статей прочего совокупного дохода в отчете об изменениях в составе собственных средств. Пересмотренный МСФО (IAS) 1, вступивший в силу с 1 января 2009 года, требует, чтобы для всех компонентов собственных средств компания представляла сверку балансовой стоимости на конец и на начало периода и раскрывало информацию отдельно по каждому изменению. Это может включать в себя представление прибыли и убытка по каждой статье прочего совокупного дохода в отчете об изменениях в составе собственных средств. Руководство рассмотрело существенность этого вопроса и пришло к выводу, что достаточно представлять такую информацию только в отчете о совокупном доходе, и что повторное представление той же самой информации в отчете об изменениях в составе собственных средств не является существенным отсутствием информации. Этот вывод был сделан руководством после изучения примеров, представленных в руководстве по внедрению, прилагаемому к пересмотренному МСФО (IAS) 1, но не являющемуся обязательной частью данного стандарта. Изменения в представлении финансовой отчетности. Там, где это необходимо, сравнительные данные были скорректированы для приведения в соответствие с представлением результатов текущего года. Пересмотренный МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», вступивший в силу с 1 января 2009 года, требует, чтобы компании представляли отчет о финансовом положении на начало наиболее раннего сравнительного периода («входящий отчет о финансовом положении»), в тех случаях, когда компания применяет учетную политику ретроспективно или выполняет ретроспективные корректировки или реклассификацию статей в своей финансовой отчетности. Требование о представлении дополнительного входящего отчета о финансовом положении в том случае, когда компания выполняет корректировки или реклассификацию, включает и требование к представлению дополнительной информации в соответствующих примечаниях. Руководство рассмотрело существенность этого вопроса и пришло к выводу, что для компании достаточно представлять такую информацию только в тех примечаниях, на которые выполненная корректировка или реклассификация оказала воздействие, и указать в финансовой отчетности, что на остальные примечания выполненная корректировка или реклассификация не оказала воздействие. Таким образом, отсутствие примечаний, относящихся к дополнительному входящему отчету о финансовом положении, по мнению руководства, не является существенным. Изменение в представлении финансовой отчетности, принятые в 2009 году, не оказали воздействия на отчет о финансовом положении, и поэтому Банк не представил в примечаниях информацию по состоянию на 1 января 2008 года. 408 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Представление статей прочего совокупного дохода в отчете об изменениях в составе собственных средств. Пересмотренный МСФО (IAS) 1, вступивший в силу с 1 января 2009 года, требует, чтобы для всех компонентов собственных средств компания представляла сверку балансовой стоимости на конец и на начало периода и раскрывало информацию отдельно по каждому изменению. Это может включать в себя представление прибыли и убытка по каждой статье прочего совокупного дохода в отчете об изменениях в составе собственных средств. Руководство рассмотрело существенность этого вопроса и пришло к выводу, что достаточно представлять такую информацию только в отчете о совокупном доходе, и что повторное представление той же самой информации в отчете об изменениях в составе собственных средств не является существенным отсутствием информации. Этот вывод был сделан руководством после изучения примеров, представленных в руководстве по внедрению, прилагаемому к пересмотренному МСФО (IAS) 1, но не являющемуся обязательной частью данного стандарта. 4 Важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики Банк производит оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в отчетности суммы и на балансовую стоимость активов и обязательств в следующем финансовом году. Оценки и допущения постоянно анализируются на основе опыта руководства и других факторов, включая ожидания в отношении будущих событий, которые, по мнению руководства, являются обоснованными в свете текущих обстоятельств. В процессе применения учетной политики руководство также использует профессиональные суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают: Убытки от обесценения кредитов и авансов. Банк анализирует свой кредитный портфель на предмет обесценения на регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения в консолидированном отчете о прибылях и убытках, Банк применяет профессиональные суждения о наличии видимых признаков, свидетельствующих об измеримом снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному портфелю, прежде чем может быть обнаружено снижение по отдельному кредиту в данном портфеле. Основными критериями, на основании которых определяется наличие объективных признаков убытка от обесценения, могут являться: - просрочка любого очередного платежа, при этом несвоевременная оплата не может объясняться задержкой в работе расчетных систем; - поддающиеся измерению данные о негативном изменении платежного статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических условий, связанных с невыполнением обязательств по активам в группе; - существование просрочки любого очередного платежа, при этом несвоевременная оплата не может объясняться задержкой в работе расчетных систем; - данные о появлении существенных финансовых трудностей у заемщика, что подтверждается финансовой информацией о заемщике, находящейся в распоряжении Банка; - появление угрозы банкротства или финансовой реорганизации; - существенное снижение стоимости обеспечения в результате ухудшения ситуации на рынке. Руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с характеристиками кредитного риска и объективных признаков обесценения, аналогичных тем активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования будущих потоков денежных средств. Методика и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих потоков денежных средств, регулярно анализируются для снижения любого расхождения между расчетными и фактическими убытками. Налоговое законодательство. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований. См. Примечание 26. 409 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года Важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики (продолжение) 4 Признание отложенного налогового актива. Признанный отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается в бухгалтерском балансе. Отложенный налоговый актив признается только в той степени, в которой вероятно использование соответствующей налоговой льготы. Определение будущей налогооблагаемой прибыли и суммы налоговых льгот, вероятных к возникновению в будущем, основано на среднесрочном и долгосрочном бизнесс-плане Банка, подготовленном руководством. Бизнесс-план основан на ожиданиях руководства адекватных обстоятельствам и на ожиданиях руководства Банка, которые являются адекватными в текущих условиях. Ключевые ожидания, использованные в бизнес-плане: Увеличение кредитного портфеля Банка не более 5% ежегодно; Увеличение административных расходов не более 10% ежегодно после 2010 года; Снижение ставки резерва по кредитному портфелю на 0,5% ежегодно после 2010 года; Увеличение процентного дохода равномерно росту кредитного портфеля. В соответствии с данным прогнозом общая сумма накопленной налогооблагаемой прибыли за следующие 5 лет оценивается в размере 11,1 млрд. рублей, а за 10 лет – в размере 24,1 млрд. рублей. Первоначальное признание операций со связанными сторонами. В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со связанными сторонами. В соответствии с МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» финансовые инструменты должны первоначально отражаться по справедливой стоимости. При отсутствии активного рынка для таких операций для того, чтобы определить, осуществлялись ли операции по рыночным или нерыночным процентным ставкам, используются профессиональные суждения. Основанием для суждения является ценообразование на аналогичные виды операций с несвязанными сторонами и анализ эффективной процентной ставки. Условия в отношении операций со связанными сторонами отражены в Примечании 35. Принцип непрерывности деятельности. Руководство подготовило данную финансовую отчетность на основе принципа непрерывности деятельности. При вынесении данного суждения руководство учитывало финансовое положение Банка, существующие намерения, прибыльность операций, имеющиеся в наличии финансовые ресурсы, а также анализировало воздействие недавно развившегося финансового кризиса на будущие операции Банка. Учитывая это, в 2009 году Руководство предприняло ряд действий, направленных на обеспечение деятельности Банка как непрерывно действующего предприятия, в частности: В 2009 году увеличен уставный капитал на 9 000 000 рублей; Ужесточены требования к способам размещения резервов ликвидности; Пересмотрены и уточнены подходы к управлению кредитным риском (ужесточены процедуры выдачи и мониторинга кредитов, лимиты пересматриваются на регулярной и оперативной основе в зависимости от изменения ситуаций на рынке); Проводится регулярное стресс-тестирование ключевых финансовых показателей Банка для обеспечения соблюдения особых условий, установленных договорами внешних заимствований и нормативных требований регулятора в отношении достаточности капитала, ликвидности, процедур управления финансовым риском в случае негативных событий на рынке. См. Примечание 29; Руководство считает, что перечисленные выше, а также другие действия обеспечивают способность Банка продолжать свою деятельность как непрерывно действующее предприятие. 410 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 5 Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации Некоторые новые МСФО и интерпретации стали обязательными для Банка с 1 января 2009 года. МСФО 8 «Операционные сегменты». Данный МСФО применяется организациями, долговые или долевые инструменты которых торгуются на открытом рынке, а также организациями, которые предоставляют либо планируют предоставлять свою финансовую отчетность надзорным организациям в связи с размещением каких-либо видов инструментов на открытом рынке. МСФО 8 требует раскрытия финансовой и описательной информации в отношении операционных сегментов, причем сегментная информация должна быть представлена на такой же основе, которая использовалась для целей составления внутренней отчетности. Принятие МСФО 8 не привело к изменению числа операционных сегментов. МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам», пересмотренного в марте 2007 года. Основным изменением является исключение возможности незамедлительного отнесения на расходы затрат по займам, которые относятся к активам, требующим значительного времени на подготовку их к использованию по назначению или к продаже. Затраты по займам, непосредственно относимые на приобретение, строительство или производство актива, которые не учитываются по справедливой стоимости и для подготовки которого для его целевого использования или продажи требуется значительный срок (квалифицируемый актив), входят в состав стоимости такого актива, если начало капитализации приходится на 1 января 2009 года или на последующую дату. Прочие затраты по займам признаются в составе расходов с применением метода эффективной процентной ставки. МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (пересмотренный в сентябре 2007 года). Основное изменение в МСФО (IAS) 1 заключается в замене отчета о прибылях и убытках на отчет о совокупном доходе, который включает все изменения доли несобственников в собственных средствах, такие как переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. В качестве альтернативы организации смогут представлять два отчета: отдельный отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупном доходе. Банк принял решение о представлении только отчета о совокупном доходе. Пересмотренный МСФО (IAS) 1 также вводит требование о составлении отчета о финансовом положении (бухгалтерский баланс) в начале самого раннего периода, за который компания представляет сравнительную информацию, всякий раз, когда компания корректирует сравнительные данные в связи с реклассификацией, изменениями в учетной политике или исправлением ошибок. Пересмотренный МСФО (IAS) 1 не оказал воздействие на представление финансовой отчетности Банка и на признание или оценку отдельных операций и остатков. Совершенствование Международных стандартов финансовой отчетности (выпущено в мае 2008 года). В 2008 году Правление КМСФО (Комитета по Международным стандартам финансовой отчетности) приняло решение о выполнении ежегодных проектов по совершенствованию стандартов как метода внесения необходимых, но не срочных изменений к МСФО. Эти изменения представляют собой сочетание существенных изменений, разъяснений и терминологических исправлений различных стандартов. Существенные изменения относятся к следующим областям: классификация статей в качестве удерживаемых для продажи согласно МСФО (IFRS) 5 в случае утраты контроля над дочерней компанией, возможность представления финансовых инструментов, удерживаемых для продажи, в качестве долгосрочных в соответствии с МСФО (IAS) 1, учет в соответствии с МСФО (IAS) 16 как предназначенных для продажи активов, ранее удерживаемых для целей аренды, и классификация соответствующих потоков денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7 как потоков денежных средств от операционной деятельности, разъяснение определения секвестра в соответствии с МСФО (IAS) 19, учет государственных займов, выданных под процентную ставку ниже рыночной, в соответствии с МСФО (IAS) 20, приведение определения затрат по займам в МСФО (IAS) 23 в соответствии с методом эффективной процентной ставки, разъяснение учета дочерних компаний, удерживаемых для продажи, в соответствии с МСФО (IAS) 27 и МСФО 5, снижение требований к раскрытию информации относительно ассоциированных компаний и участия в совместной деятельности в соответствии с МСФО (IAS) 28 и МСФО (IAS) 31, расширение требований к раскрытию в соответствии с МСФО (IAS) 36, разъяснение учета рекламных расходов в соответствии с МСФО (IAS) 38, корректировка определения категории отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков для приведения в соответствие с учетом при хеджировании в соответствии с МСФО (IAS) 39, введение учета инвестиционной собственности в стадии незавершенного 411 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года строительства в соответствии с МСФО (IAS) 40, снижение ограничений для способов определения справедливой стоимости биологических активов в соответствии с МСФО (IAS) 41. 412 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 5 Переход на новые или пересмотренные стндарты и интерпретации (продолжение) Введены дальнейшие изменения к МСФО (IAS) 8, 10, 18, 20, 29, 34, 40, 41 и МСФО (IFRS) 7, представляющие собой только терминологические и редакторские изменения, которые, по мнению Правления КМСФО не окажут воздействия на учет или окажут минимальное воздействие. Данные изменения не оказали воздействие на финансовую отчетность Банка. Финансовые инструменты с правом досрочного погашения и обязательства, возникающие при ликвидации – МСФО (IAS) 32 и МСФО (IAS) 1. Данное дополнительное изменение требует, чтобы определенные финансовые инструменты, отвечающие определению финансового обязательства, классифицировались как долевые инструменты. Данное изменение не оказало воздействия на данную финансовую отчетность. Условия вступления в долевые права и аннулирования - Изменение к МСФО 2 «Выплаты, основанные на акциях». Данное изменение разъясняет, что условия вступления в долевые права представляют собой только условия предоставления услуг и условия достижения определенных результатов. Прочие характеристики выплат на основе акций не являются условиями вступления в долевые права. Данное изменение указывает, что все аннулирования, осуществленные как организацией, так и другими сторонами, должны отражаться в учете одинаково. Банк считает, что данное изменение не оказало воздействия на данную финансовую отчетность. ПКИ 13 «Программы формирования лояльности клиентов». ПКИ 13 разъясняет, что в тех случаях, когда товары или услуги продаются совместно с инструментом формирования лояльности клиентов (например, начисляются баллы или предоставляются бесплатные продукты), такая схема взаимоотношений считается многокомпонентной, а сумма, причитающаяся к оплате клиентом, распределяется на компоненты этой схемы с использованием справедливой стоимости. Банк не реализует программ формирования лояльности клиентов. ПКИ 15 «Соглашения о строительстве объектов недвижимости». Данная интерпретация применяется для учета доходов и соответствующих расходов компаниями, осуществляющих непосредственно или через субподрядчиков строительство объектов недвижимости, а также содержит рекомендации, помогающие определить, входят соглашения о строительстве объектов недвижимости в область применения МСФО (IAS) 11 или МСФО (IAS) 18. ПКИ также устанавливает критерии для определения момента признания компаниями доходов от таких операций. ПКИ 15 не применяется к операциям Банка, так как Банк не имеет договоров на строительство объектов недвижимости. Стоимость инвестиций в дочернюю компанию, совместно контролируемое предприятие или ассоциированную компанию - изменение к МСФО 1 и МСФО (IAS) 27, выпущенные в мае 2008 года. В соответствии с данным изменением компании, впервые применяющие МСФО, могут оценивать инвестиции в дочерние компании, совместно контролируемые предприятия или ассоциированные компании по справедливой стоимости или по ранее использовавшейся балансовой стоимости, определенной в соответствии с ранее использовавшимися ОПБУ, в качестве условно рассчитанной стоимости в неконсолидированной финансовой отчетности. Данное изменение также требует отражения чистых активов объектов инвестиций до приобретения в прибыли или убытке за год, а не как возмещение инвестиций. Данное изменение не оказало воздействия на данную финансовую отчетность. Улучшение раскрытия информации о финансовых инструментах – Изменение к МСФО 7, Финансовые инструменты: Раскрытие информации, выпущено в марте 2009 года. Данное изменение требует раскрытия большего объема информации относительно оценки по справедливой стоимости и риска ликвидности. Компании должны представлять анализ финансовых инструментов, используя трехуровневую иерархию оценки справедливой стоимости. Данное изменение (а) разъясняет, что анализ обязательств по срокам погашения должен включать выпущенные договоры финансовой гарантии по максимальной сумме гарантии в наиболее раннем периоде, в котором эта гарантия может быть использована; (б) требует раскрытие информации о договорных сроках, оставшихся до погашения финансовых производных инструментов, если договорные сроки погашения имеют большое значение для понимания временных сроков денежных потоков. 413 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 5 Переход на новые или пересмотренные стндарты и интерпретации (продолжение) Компании должны, кроме того, представить анализ по срокам погашения финансовых инструментов, удерживаемых с целью управления риском ликвидности, если эта информация необходима для оценки пользователями финансовой отчетности характера и уровня риска ликвидности. В данной финансовой отчетности раскрыта указанная дополнительная информация. Встроенные производные инструменты – Изменения к ПКИ 9 и МСФО (IAS) 39, выпущены в марте 2009 года. В изменениях разъясняется, что при переносе финансового актива из категории «отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков» все встроенные производные инструменты должны оцениваться и при необходимости учитываться отдельно. Данное изменение не оказало воздействия на данную финансовую отчетность, так как Банк не применяет учет хеджирования. ПКИ 18, «Передача активов от клиентов» (вступает в силу начиная с 1 июля 2009 года или после этой даты). Данная интерпретация разъясняет вопросы учета передачи активов от клиентов, а именно, обстоятельства, при которых соблюдается определение актива; признание актива и оценка его стоимости при первоначальном признании; идентификация отдельно идентифицируемых услуг (одна или несколько услуг, оказываемых в обмен на переданный актив); признание выручки, а также учет передачи денежных средств от клиентов. ПКИ 18 не оказал какое-либо влияние на финансовую отчетность Банка. ПКИ 16 «Хеджирование чистых инвестиций в зарубежную компанию». В данной интерпретации разъясняется, в отношении каких валютных рисков применяется учет хеджирования, а также говорится о том, что в результате пересчета функциональной валюты в валюту отчетности не возникают риски, в отношении которых применяется учет хеджирования. Данная интерпретация разрешает удерживать инструмент хеджирования компании или компаниям в составе группы, за исключением зарубежной компании, являющейся объектом хеджирования. Интерпретация также разъясняет, как рассчитывается сумма прибыли или убытка, перенесенная из состава прочего совокупного дохода в состав прибылей или убытков, при выбытии хеджируемой зарубежной компании. Компании, составляющие отчетность, должны применять МСФО (IAS) 39 для перспективного прекращения учета хеджирования в тех случаях, когда операции хеджирования не отвечают критериям учета хеджирования, изложенным в ПКИ 16. ПКИ 16 не применяется к операциям Банка, так как Банк не применяет учет хеджирования. Международный стандарт финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса (выпущен в июле 2009 года) является отдельным стандартом, адаптированным к потребностям и возможностям небольших компаний. Многие принципы полного комплекта стандартов МСФО по отражению и оценке активов, обязательств, доходов и расходов были упрощены, также были упрощены и значительно сокращены требования к раскрываемой информации. МСФО для малого и среднего бизнеса может применяться компаниями, публикующими финансовую отчетность общего назначения для внешних пользователей, но не обязанных публично представлять свою отчетность. Банк не может применять МСФО для малого и среднего бизнеса, т.к. к ее банковской деятельности применяются требования публичного представления отчетности. Если выше не указано иное, данные изменения и интерпретации не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка. 414 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 6 Новые учетные положения Опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для отчетных периодов Банка, начинающихся 1 января 2010 года или после этой даты, и которые Банк еще не принял досрочно: ПКИ 17 «Распределение неденежных активов собственникам» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты). Данная интерпретация разъясняет, когда и каким образом должно отражаться распределение неденежных активов в качестве дивидендов собственникам. Компания должна оценивать обязательство по выплате неденежных активов в качестве дивидендов собственникам по справедливой стоимости активов к распределению. Доходы или расходы от выбытия распределяемых неденежных активов должны признаваться в прибыли или убытке за год в момент выполнения расчетов по выплачиваемым дивидендам. ПКИ 17 не применяется к операциям Банка, так как Банк не производит распределение неденежных активов собственникам. “Классификация выпуска прав на приобретение акций» - Изменения к МСФО 32 (выпущен 8 октября 2009 года; (применяется для годовых периодов, начинающихся 1 февраля 2010 года или после этой даты). Данное изменение освобождает некоторые предложения по выпуску новых акций, номинированных в иностранной валюте от классификации в качестве финансовых производных инструментов. МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и неконсолидированная финансовая отчетность» (пересмотренный в январе 2008 года; вступает в силу для периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IAS) 27 требует, чтобы компания начисляла общий совокупный доход на владельцев материнской компании и держателей пакета, не обеспечивающего контроль (ранее – долю меньшинства) даже в том случае, когда результаты по пакету, не обеспечивающему контроль, представляют собой дефицит. Действующий в настоящее время стандарт требует, чтобы превышение по убыткам начислялось на владельцев материнской компании, в большинстве случаев покрывающих эти убытки. Пересмотренный стандарт также указывает, что изменения в доле собственности материнской компании в дочерней компании, не приводящее к потере контроля, должно отражаться в учете как операции с долевыми инструментами. Кроме того, стандарт описывает как компания должна оценивать прибыль или убыток от утраты контроля над дочерней компанией. Все инвестиции, сохранившиеся в бывшей дочерней компании, должны будут оцениваться по справедливой стоимости на дату утраты контроля. Банк пришел к выводу, что пересмотренный стандарт не оказывает существенное влияния на финансовую отчетность. 415 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 6 Новые учетные положения (продолжение) МСФО 3 «Объединения бизнеса» (пересмотренный в 2008 году) (вступает в силу для объединений бизнеса, с датой приобретения, приходящейся на начало или дату, следующую за началом первого годового отчетного периода, начинающегося 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО 3 разрешает организациям выбирать по своему желанию метод оценки доли участия, не обеспечивающей контроль: они могут использовать для этого существующий метод МСФО 3 (пропорциональная доля компании-покупателя в идентифицируемых чистых активах приобретенной компании), или проводить оценку по справедливой стоимости. Пересмотренный МСФО 3 содержит более подробное руководство по применению метода приобретения к объединениям бизнеса. Отменено требование об оценке по справедливой стоимости всех активов и обязательств на каждом этапе поэтапного приобретения для целей расчета доли гудвила. Теперь в случае поэтапного объединения бизнеса компанияпокупатель должна произвести переоценку ранее принадлежавшей ей доли в приобретенной компании по справедливой стоимости на дату приобретения и отразить полученные прибыль или убыток (если прибыль или убыток получены) в прибыли или убытке за год. Затраты, связанные с приобретением, будут учитываться отдельно от объединения бизнеса и поэтому будут отражаться как расходы, а не включаться в гудвил. Компания-покупатель должна отражать обязательство в отношении условной суммы оплаты за приобретение на дату приобретения. Изменения стоимости этого обязательства после даты приобретения будут отражаться надлежащим образом в соответствии с другими применимыми МСФО, а не путем корректировки гудвила. Объем применения пересмотренного МСФО 3 ограничивается только объединениями бизнеса с участием нескольких компаний и объединениями бизнеса, осуществленными исключительно путем заключения договора. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный пересмотренный стандарт повлияет на финансовую отчетность Банка. Применимость к хеджируемым статьям – Изменение к МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (вступило в силу для ретроспективного применения для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты, досрочное применение разрешается). Данное изменение разъясняет, каким образом принципы, определяющие применимость учета при хеджировании к хеджируемому риску или части потоков денежных средств, используются в различных ситуациях. Банк не предполагает, что данное изменение повлияет на финансовую отчетность, так как Банк не применяет учет хеджирования. МСФО 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» (с учетом изменения, выпущенного в декабре 2008 года, применяется к финансовой отчетности, впервые подготовленной по МСФО за период, начинающийся 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО 1 сохраняет содержание предыдущей версии, но имеет другую структуру, что облегчает его понимание пользователями и обеспечивает лучшую возможность для внесения будущих изменений. Банк пришел к выводу, что пересмотренный стандарт не оказывает влияния на финансовую отчетность Банка. ПКИ 19 «Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами» (применяется для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2010 года или после этой даты). ПКИ разъясняет порядок учета для тех случаев, когда компания производит пересмотр условий долговых обязательств, в результате чего обязательство погашается за счет выпуска дебитором в адрес кредитора собственных долевых инструментов. Прибыль или убыток отражаются по счетам прибылей или убытков и представляет собой разницу между справедливой стоимостью долевых инструментов и балансовой стоимости долга. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная интерпретация повлияет на консолидированную финансовую отчетность. «Внутригрупповые операции по выплатам, основанным на акциях с выплатами денежными средствами» – Изменения к МСФО 2 «Выплаты, основанные на акциях» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года или после этой даты). Данные изменения создают четкую основу для классификации выплат, основанных на акциях, в консолидированной и неконсолидированной финансовой отчетности. Изменения вводят в стандарт рекомендации, изложенные в отмененных интерпретациях ПКИ 8 и ПКИ 11. Изменения расширяют объем рекомендаций ПКИ 11, и охватывают планы, которые не рассматривались в этой интерпретации. Изменения также разъясняют определение терминов, приведенных в Приложении к данному стандарту. Банк считает, что данные изменения не окажут существенного влияния на финансовую отчетность. 416 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 6 Новые учетные положения (продолжение) Дополнительные исключения для компаний, впервые использующих МСФО – изменения к МСФО 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» (применяется для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года или после этой даты). Данные изменения освобождают компании, применяющие метод полной стоимости, от ретроспективного применения МСФО для нефтегазовых активов и компании, имеющие действующие договоры лизинга, от пересмотра классификации этих договоров в соответствии с ПКИ 4 «Порядок определения наличия в договоре признаков лизинга» в том случае когда использование национальных стандартов учета приводит к получению такого же результата. Данные изменения не окажут воздействия на финансовую отчетность Банка. Усовершенствование Международных стандартов финансовой отчетности (выпущено в апреле 2009 года; изменения к МСФО (IFRS) 2, МСФО (IAS) 38, ПКИ 9 и ПКИ 16 вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты; изменения к МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 8, МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 7, МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 36 и МСФО (IAS) 39 вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года или после этой даты). Усовершенствования представляют собой сочетание существенных изменений и разъяснений следующих стандартов и интерпретаций: разъяснение, что взносы компаний в операции под общим контролем и создание совместных предприятий не входят в сферу применения МСФО 2; разъяснение требований к раскрытию информации, установленных МСФО (IFRS) 5 и прочими стандартами для долгосрочных активов (или групп выбытия), относимых к категории «удерживаемые для продажи» или «прекращенная деятельность»; требование об отражении в отчетности показателя общей суммы активов и обязательств по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8, только если такие суммы регулярно представляются руководителю, принимающему операционные решения; внесение изменений в МСФО (IAS) 1, позволяющие относить определенные обязательства, расчеты по которым осуществляются собственными долевыми инструментами организации, к категории долгосрочных; внесение изменения в МСФО (IAS) 7, в результате которого только те расходы, которые приводят к созданию признанного актива, могут быть отнесены к категории инвестиционной деятельности; разрешение отнесения определенных долгосрочных операций по аренде земли к категории финансовой аренды в соответствии с МСФО (IAS) 17 даже без передачи права собственности на землю по окончании аренды; включение дополнительных указаний в МСФО (IAS) 18 для определения того, действует ли организация в качестве принципала или агента; разъяснение в МСФО (IAS) 36 относительно того, что единица, генерирующая денежный поток, не может быть больше операционного сегмента до объединения; внесение дополнения в МСФО (IAS) 38 относительно оценки справедливой стоимости нематериальных активов, приобретенных в процессе объединений бизнеса; внесение изменения в МСФО (IAS) 39 в отношении (i) включения в его сферу действия опционных контрактов, которые могут привести к объединениям бизнеса, (ii) разъяснения периода перевода прибылей или убытков по инструментам хеджирования денежных потоков из собственных средств в прибыль или убыток за год, и (iii) утверждения о том, что право досрочного погашения тесно связано с основным контрактом, если при его осуществлении заемщик возмещает экономический убыток кредитора; внесение изменения в ПКИ 9, согласно которому встроенные производные инструменты в контрактах, приобретенные в рамках операций под общим контролем и создания совместных предприятий, не входят в сферу применения данной интерпретации; и исключение ограничения, содержащегося в ПКИ 16, в отношении того, что инструменты хеджирования не могут удерживаться в рамках иностранной деятельности, которая, в свою очередь, сама подвергается хеджированию. Банк считает, что данные изменения не окажут существенного влияния на финансовую отчетность. Изменения к МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (выпущен в ноябре 2009 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2011 года или после этой даты). МСФО (IAS) 24 был пересмотрен в 2009 году, в результате чего: (а) было упрощено определение связанной стороны и уточнено его значение, а также устранены противоречия и (б) было предоставлено частичное освобождение от применения требований к предоставлению информации для государственных компаний. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данная интерпретация повлияет на финансовую отчетность. 417 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 6 Новые учетные положения (продолжение) МСФО 9 «Финансовые инструменты Часть 1: Классификация и оценка». МСФО 9 выпущен в ноябре 2009 года и заменяет разделы МСФО (IAS) 39, относящиеся к классификации и оценке финансовых активов. Его основные отличия: Финансовые активы должны классифицироваться по двум категориям оценки: оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости и оцениваемые впоследствии по амортизированной стоимости. Решение о классификации должно приниматься при первоначальном признании. Классификация зависит от бизнес-модели управления финансовыми инструментами компании и от характеристик договорных потоков денежных средств по инструменту. Инструмент впоследствии оценивается по амортизированной стоимости только в том случае, когда он является долговым инструментом, а также (i) бизнес-модель компании ориентирована на удержание данного актива для целей получения контрактных денежных потоков, и одновременно (ii) контрактные денежные потоки по данному активу представляют собой только выплаты основной суммы и процентов (то есть финансовый инструмент имеет только «базовые характеристики кредита"). Все остальные долговые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков. Все долевые инструменты должны впоследствии оцениваться по справедливой стоимости. Долевые инструменты, удерживаемые для продажи, будут оцениваться и отражаться на счете прибылей и убытков. Для остальных долевых инвестиций при первоначальном признании может быть принято окончательное решение об отражении нереализованной и реализованной прибыли или убытка от переоценки по справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода, а не в составе прибылей или убытков. Доходы и расходы от переоценки не переносятся на счета прибылей или убытков. Это решение может приниматься индивидуально для каждого финансового инструмента. Дивиденды должны отражаться в составе прибылей и убытков, так как они представляют собой доходность инвестиций. Принятие МСФО 9 с 1 января 2013 года является обязательным, досрочное применение разрешается. В настоящее время Банк изучает последствия принятия этого стандарта, его воздействие на Банк и сроки принятия стандарта Банком. Кроме случаев, описанных выше, новые стандарты и интерпретации не окажут существенного влияния на финансовую отчетность Банка. 7 Денежные средства и их эквиваленты (в тысячах российских рублей) Наличные средства Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Расчетные счета в торговых системах Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках - Российской Федерации - других стран Итого денежных средств и их эквивалентов 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года 4 298 156 3 265 168 294 423 4 009 469 4 649 820 162 941 5 269 512 6 446 677 153 188 1 447 764 19 573 936 10 423 182 По состоянию на 31 декабря 2009 года корреспондентские счета, депозиты «овернайт» и депозиты в других банках включали остатки в трех банках (2008 г.: в одном банке) в общей сумме равной 8 959 349 тысяч рублей (2008 г.: 1 036 181 тысяча рублей), что составляет 76% от общей суммы корреспондентских счетов и депозитов «овернайт» в других банках (2008 г.: 64%). 418 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 7 Денежные средства и их эквиваленты (продолжение) В таблице ниже представлен анализ денежных средств и их эквивалентов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2009 года: (в тысячах российских рублей) Остатки по счетам в ЦБ РФ, включая обязательные резервы Расчеты с Корреспондентс торговыми кие счета и системами депозиты «овернайт» Итого Непросроченные и необесцененные - Центральный банк Российской Федерации - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга 4 794 677 - 294 423 778 930 48 470 6 665 138 426 749 3 796 901 4 794 677 778 930 48 470 6 665 138 426 749 4 091 324 Итого денежных средств и их эквивалентов 4 794 677 294 423 11 716 188 16 805 288 В таблице ниже представлен анализ денежных средств и их эквивалентов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2008 года: (в тысячах российских рублей) Остатки по счетам в ЦБ РФ, включая обязательные резервы Расчеты с Корреспондентс торговыми кие счета и системами депозиты «овернайт» Итого Непросроченные и необесцененные - Центральный банк Российской Федерации - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга 5 283 601 - 162 941 127 054 207 607 1 209 429 55 753 1 109 5 283 601 127 054 207 607 1 209 429 55 753 164 050 Итого денежных средств и их эквивалентов 5 283 601 162 941 1 600 952 7 047 494 419 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 8 Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Корпоративные облигации Облигации федерального займа (ОФЗ) Муниципальные облигации Корпоративные еврооблигации Векселя 6 123 134 1 560 501 409 140 144 742 19 331 3 640 639 1 030 664 814 065 173 073 152 404 Итого долговых ценных бумаг 8 256 848 5 810 845 Корпоративные акции Инвестиции в паевые инвестиционные фонды Глобальные депозитарные расписки 2 345 048 797 879 877 081 1 786 391 354 723 308 494 12 276 856 8 260 453 Итого ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Корпоративные облигации представлены долговыми ценными бумагами с номиналом в российских рублях, выпущенными крупными российскими компаниями и банками. Эти облигации обращаются на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), других российских фондовых биржах и на внебиржевом рынке. На 31 декабря 2009 года данные облигации имеют сроки погашения с февраля 2010 года по июнь 2018 года (2008 г.: с февраля 2009 года по август 2013 года), купонный доход от 9% до 20% годовых (2008 г.: от 8% до 16% годовых) и доходность к погашению от 7% до 20% годовых (2008 г.: от 9% до 17% годовых) в зависимости от выпуска. ОФЗ являются государственными долговыми ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации с номиналом в российских рублях. Данные облигации обращаются на ММВБ. На 31 декабря 2009 года ОФЗ имеют сроки погашения с января 2010 года по февраль 2036 года (2008 г.: с апреля 2009 года по февраль 2036 года), купонный доход от 6% до 13% годовых (2008 г.: от 5% до 10% годовых) и доходность к погашению от 5% до 13% годовых (2008 г.: от 6% до 12% годовых) в зависимости от выпуска. Муниципальные облигации являются долговыми ценными бумагами, выпущенными муниципальными образованиями и субъектами Российской Федерации, с номиналом в российских рублях. Эти облигации обращаются на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), других российских фондовых биржах и на внебиржевом рынке. На 31 декабря 2009 года данные облигации имеют сроки погашения с июня 2010 года по июнь 2017 года (2008 г.: с марта 2009 года по июнь 2013 года), купонный доход приблизительно от 8% до 14% годовых (2008 г.: от 8% до 14% годовых) и доходность к погашению от 8% до 16% годовых (2008 г.: от 13% до 16% годовых) в зависимости от выпуска. Корпоративные еврооблигации представлены долговыми ценными бумагами с номиналом в долларах США, выпущенными крупными российскими компаниями и свободно обращающимися на международном рынке. По состоянию на 31 декабря 2009 года данные облигации имеют сроки погашения с июня 2011 года по июль 2013 года (2008 г: с июня 2011 года по июль 2013 года), купонный доход 9% (2008 г: 9%) и доходность к погашению от 9% до 12% годовых (2008 г.: от 11% до 12% годовых) в зависимости от выпуска. Векселя представлены долговыми ценными бумагами с номиналом в российских рублях, выпущенными крупными российскими компаниями и банками и обращаемыми на внебиржевом рынке. На 31 декабря 2009 года данные ценные бумаги имеют сроки погашения с февраля 2010 года по август 2013 года (2008 г.: с февраля 2009 года по август 2013 года) и доходность к погашению 0% годовых (2008 г.: от 0% до 11% годовых). Корпоративные акции представлены акциями российских компаний. Большинство корпоративных акций свободно обращаются в России. 420 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 8 Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков (продолжение) Инвестиции в паевые инвестиционные фонды не имеют определенного контрактного срока и деноминированы в российских рублях. Указанные паевые инвестиционные фонды вкладывают полученные денежные средства, в основном, в акции и долговые обязательства крупных и средних российских компаний. Для оценки кредитного риска по долговым ценным бумагам, Банк использует следующую систему внутреннего рейтинга: «Инвестиционный» – внутренний кредитный рейтинг от A до B+, который является наиболее высоким рейтингом, отражающим наличие минимального кредитного риска; «Спекулятивный» – внутренний кредитный рейтинг от CCC+ до B-; «Нестандартный» – внутренний кредитный рейтинг от CCC до D, отражающий наиболее высокий кредитный риск. Ниже приводится анализ долговых ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2009 года: (в тысячах российских рублей) Инвестиционный рейтинг Спекулятивный рейтинг Нестандартный рейтинг Ценные бумаги, не имеющие рейтинга Итого долговых торговых ценных бумаг Корпоративные облигации и еврооблигации Векселя Облигации федерального займа Муниципальные облигации Итого 4 571 006 1 383 001 - 19 331 - 1 560 501 - 334 881 64 273 - 4 925 218 3 007 775 0 313 869 - - 9 986 323 855 6 267 876 19 331 1 560 501 409 140 8 256 848 Ниже приводится анализ долговых ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2008 года: (в тысячах российских рублей) Инвестиционный рейтинг Спекулятивный рейтинг Нестандартный рейтинг Ценные бумаги, не имеющие рейтинга Итого долговых торговых ценных бумаг Корпоративные облигации и еврооблигации Векселя Облигации федерального займа Муниципальные облигации Итого 2 044 605 1 078 010 670 429 1 030 637 27 814 065 - 135 473 27 615 - 3 210 715 1 919 690 670 455 - - - 9 985 9 985 3 793 043 1 030 664 814 065 173 073 5 810 845 На 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, представляли собой непросроченные и необесцененные ценные бумаги. Географический анализ, а также анализ процентных ставок по ценным бумагам, отражаемым по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, представлены в Примечании 29. Информация по ценным бумагам, отражаемым по справедливой 421 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, выпущенных связанными сторонами, представлена в Примечании 35. 9 Средства в других банках (в тысячах российских рублей) Текущие срочные депозиты других банков Договоры обратного репо с другими банками Итого средств в других банках 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года 2 716 821 943 658 1 126 909 - 3 660 479 1 126 909 Для оценки кредитного качества средств в других банках Банк использует систему классификации контрагентов с учетом характеристики их деятельности. Данная внутренняя система используется для классификации контрагентов по пяти уровням кредитного риска от A до E, при этом категория A присваивается крупным международным банкам и представляет минимальный уровень кредитного риска, а категория E присваивается кредитам, выданным региональным российским коммерческим банкам, и представляет максимальный кредитный риск. Средства в других банках не имеют обеспечения. Ниже приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2009 года: Текущие срочные депозиты (в тысячах российских рублей) Договоры обратного репо с другими банками Итого средств в других банках A – ссуды крупнейшим международным банкам C – ссуды российским универсальным коммерческим банкам D – ссуды российским банкам, входящим в финансовопромышленные группы Е – ссуды российским региональным коммерческим банкам 315 460 433 761 749 221 53 558 2 325 732 509 896 53 558 2 835 628 Итого средств в других банках 2 716 821 943 658 3 660 479 22 072 - 22 072 Ниже приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2008 года: Текущие срочные депозиты (в тысячах российских рублей) Договоры обратного репо с другими банками Итого средств в других банках C – ссуды российским универсальным коммерческим банкам Е – ссуды российским региональным коммерческим банкам 73 957 1 052 953 - 73 957 1 052 953 Итого средств в других банках 1 126 909 - 1 126 909 Основным фактором, который Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, является его просроченный статус. По состоянию на 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года у Банка не было просроченных и обесцененных средств в других банках. Географический анализ, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 29. Информация по оценочной справедливой стоимости средств в других банках представлена в Примечании 32. 422 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 35. 10 Кредиты и авансы клиентам (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Кредиты юридическим лицам Корпоративные кредиты Кредиты малому и среднему бизнесу Договоры покупки и обратной продажи («обратное репо») Кредиты государственным и общественным организациям 77 545 723 64 455 878 6 967 454 4 841 729 79 292 183 56 637 083 4 138 671 4 135 529 Кредиты физическим лицам Ипотечные кредиты Потребительские кредиты Автокредитование Пластиковые карты 10 981 902 8 179 933 3 513 307 66 421 10 722 228 12 840 749 4 881 142 55 907 Итого кредитов и авансов клиентам (общая сумма) 176 552 347 172 703 492 За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля (20 215 948) (12 983 030) Итого кредитов и авансов клиентам 156 336 399 159 720 462 По состоянию на 31 декабря 2009 года у Банка было 25 заемщиков (2008 г.: 21 заемщик) с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов, превышающей 1 200 000 тысяч рублей. Совокупная сумма этих кредитов составляла 77 727 065 тысяч рублей (2008 г.: 66 133 492 тысяч рублей), или 45% кредитного портфеля до вычета резерва под обесценение (2008 г.: 40%). На 31 декабря 2009 года кредиты юридическим лицам включают кредиты 6 компаниям, которые находятся под общим контролем (2008 г.: 7 компании, которые находятся под общим контролем) в общей сумме 13 342 329 тысяч рублей (2008 г.: 17 095 915 тысяч рублей), которые являются связанными сторонами для Банка. Большинство из этих кредитов не имеют обеспечения и выданы под процентные ставки в диапазоне от 10% до 13% (2008 г.: от 10% до 13%). См. также Примечание 35. По состоянию на 31 декабря 2009 года кредиты и авансы клиентам в сумме 7 220 521 тысяч рублей (31 декабря 2008 г.: 4 135 529 тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами, приобретенными по договорам обратного репо со справедливой стоимостью 9 684 052 тысячи рублей (31 декабря 2008 г. 4 568 608 тысяч рублей). На 31 декабря 2009 года оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам составила 155 582 798 тысячи рублей (31 декабря 2008 года: 159 971 811 тысяч рублей). 423 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 10 Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Банк использует следующую классификацию кредитов по классам: Кредиты юридическим лицам: Корпоративные кредиты – кредиты, предоставленные клиентам с годовой выручкой более 1 500 тысяч рублей; Кредиты государственным и общественным организациям – кредиты, предоставленные государственным, муниципальным и бюджетным организациям; Кредиты среднему бизнесу – кредиты, предоставленные клиентам с годовой выручкой от 300 тысяч рублей до 1 500 тысяч рублей; Кредиты малому бизнесу – кредиты, предоставленные клиентам с годовой выручкой менее 300 тысяч рублей. Кредиты физическим лицам: Ипотечные кредиты; Автокредитование; Пластиковые карты; Потребительские кредиты. Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение 2009 года: (в тысячах российских рублей) Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2009 года Резерв под обесценение в течение года Средства, списанные в течение года как безнадежные Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2009 года Корпора- Кредиты Кредиты тивные государ- малому и кредиты ственсредным и нему общест- бизнесу венным организациям Ипотечные кредиты Потре- Автокребительдитоваские ние кредиты Пластиковые карты Итого 5 645 015 196 503 5 441 723 956 251 386 436 357 037 65 12 983 030 3 084 110 (127 251) 3 521 909 6 154 753 224 (7 773) 4 664 7 235 039 - - (2 117) - - - - (2 117) 8 729 125 69 252 8 961 515 962 405 1 139 660 349 264 4 729 20 215 948 424 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 10 Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение 2008 года: Корпора- Кредиты Кредиты ИпотечПотре- Автокретивные государ- малому и ные битель- дитовакредиты ствен- средне- кредиты ские ние ным и му кредиты общест- бизнесу венным органи(в тысячах зациям российских рублей) Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2008 года Резерв под обесценение в течение года Средства, списанные в течение года как безнадежные Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2008 года Пластиковые карты Итого 2 057 040 173 465 2 616 198 519 327 98 280 165 311 1 5 629 622 3 587 975 23 038 2 998 797 436 924 293 809 191 726 64 7 532 333 - - (173 272) - (5 653) - - (178 925) 5 645 015 196 503 5 441 723 956 251 386 436 357 037 65 12 983 030 Ниже представлена структура концентрации риска клиентского кредитного портфеля по отраслям экономики: (в тысячах российских рублей) Финансовые услуги Торговля Сельское хозяйство и пищевая отрасль Физические лица Строительство Производство Химическая отрасль Органы государственной власти и государственные организации Телекоммуникации Нефтегазовая отрасль Прочее Итого кредитов и авансов клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля) 31 декабря 2009 года Сумма % 31 декабря 2008 года Сумма 40 607 522 37 601 941 20 895 420 22 741 563 26 781 117 13 633 674 1 915 616 23 21 12 13 15 8 1 42 082 167 36 509 228 21 051 592 28 500 026 22 625 175 11 614 763 1 078 002 24 21 12 17 13 7 1 2 976 371 313 573 1 524 669 7 560 882 2 1 4 2 294 429 961 437 552 853 5 433 820 1 1 1 2 176 552 347 100 % 172 703 492 100 В число государственных и общественных организаций не входят принадлежащие государству коммерческие предприятия. 425 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 10 Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Ниже представлена информация о кредитах и авансах клиентам по категориям обеспечения по состоянию на 31 декабря 2009 года: (в тысячах российских рублей) Корпора- Кредиты Кредиты тивные государс- малому и кредиты твенным среднему и общестбизнесу венным организациям Необеспечен35 760 793 ные кредиты Кредиты, обеспеченные: - государственными 18 368 гарантиями - объектами жилой 803 460 недвижимости - другими объектами недвижимости 5 255 350 - обращающимися ценными 7 264 516 бумагами - транспортными 1 983 947 средствами - производственным оборудованием 2 359 452 - товарами в обороте и другим имуществом 8 950 074 - поручительством третьих 4 520 017 сторон - прочими 1 900 621 активами Итого кредитов и авансов клиентам 68 816 598 Ипотечные кредиты Потребительские кредиты Автокредитование ПласДоготиковые воры карты покупки и обратной продажи («обратное репо») Итого 1 549 670 22 920 583 - (0) - - - 60 231 045 1 434 835 749 370 - - - - - 2 202 572 11 184 1 496 181 228 663 9 040 124 - - - 11 579 612 184 533 10 048 980 428 590 255 672 - - - 16 173 126 - 6 967 454 19 980 744 263 520 4 729 333 40 113 715 808 - - 1 464 099 174 165 - 3 164 044 - - 6 786 255 - 2 634 253 2 980 - - - - 4 996 686 3 969 3 335 110 - - - - - 12 289 152 245 038 5 391 591 6 104 656 - - - - 16 261 303 1 079 727 2 724 863 61 105 7 894 - 61 691 - 5 835 903 7 040 272 10 019 499 3 164 044 4 772 476 55 494 363 61 691 6 967 454 156 336 399 426 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 10 Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Ниже представлена информация о кредитах и авансах клиентам по категориям обеспечения по состоянию на 31 декабря 2008 года: (в тысячах российских рублей) Необеспеченные кредиты Кредиты, обеспеченные: -государственными гарантиями - объектами жилой недвижимости - другими объектами недвижимости - обращающимися ценными бумагами - транспортными средствами - производственным оборудованием - товарами в обороте и другим имуществом - поручительством третьих сторон - прочими активами Итого кредитов и авансов клиентам Потреби- Автокретельские дитование кредиты Корпора- Кредиты Кредиты тивные государс- малому и кредиты твенным среднему и общестбизнесу венным организациям Ипотечные кредиты 33 423 279 8 220 432 - 2 531 - - 57 768 220 - - - - - 1 755 869 381 931 10 654 705 - 12 207 890 633 413 104 477 - 18 062 248 808 236 15 313 741 139 909 563 887 1 052 073 3 265 - 1 167 989 5 517 066 289 747 11 517 544 ПласДоготиковые воры карты покупки и обратной продажи («обратное репо») Итого 17 326 085 32 637 3 823 925 6 744 1 683 431 19 2 829 612 60 399 1 763 620 472 496 - 4 521 555 9 647 682 2 949 734 6 438 4 784 585 - - - 7 740 757 7 005 381 4 029 5 036 571 - - - 12 045 981 1 944 809 1 095 573 4 676 903 - - - 7 717 286 2 508 029 1 081 220 2 105 296 50 961 11 701 - 9 765 977 12 454 313 4 524 105 73 647 168 3 942 167 51 242 248 4 088 640 55 842 26 961 480 5 813 049 55 842 4 088 640 159 720 462 Для оценки кредитного риска по ссудам, предоставленным юридическим лицам, Банк использует следующую систему внутреннего рейтинга: «Инвестиционный» – внутренний кредитный рейтинг от A до B+, который является наиболее высоким рейтингом, отражающим наличие минимального кредитного риска; «Спекулятивный» – внутренний кредитный рейтинг от CCC+ до B-; «Нестандартный» – внутренний кредитный рейтинг CCC; «Проблемный» – внутренний кредитный рейтинг ниже CC+; Банк не имеет отдельной системы классификации заемщиков по качеству кредитов для кредитов, предоставленных физическим лицам, так как каждый вид кредитного продукта физическим лицам имеет стандартные условия (например, ипотечные кредиты, овердрафты по пластиковым картам, 427 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года автокредитование и т.д.). Анализ кредитного риска в этом случае осуществляется Банком на основе статистических данных по каждому кредитному продукту. 428 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 10 Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Ниже приводится анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2009 года: (в тысячах российских рублей) Непросроченные и необесцененные Инвестиционный рейтинг Спекулятивный рейтинг Нестандартный рейтинг Проблемный рейтинг Кредиты, не имеющие внутреннего кредитного рейтинга Итого непросроченных и необесцененных Корпора- Кредиты Кредиты тивные государс- малому и кредиты твенным среднему и общестбизнесу венным организациям Ипотечные кредиты Потребительские кредиты Автокредитование 5 217 774 - - - - - 13 165 088 34 865 802 2 721 071 30 521 071 - - - - 6 967 454 75 075 398 2 833 099 1 861 506 13 090 389 - - - - - 17 784 994 - - - - - 14 320 568 - 6 759 080 10 720 829 2 905 264 57 163 - 20 480 089 57 269 084 4 829 870 51 317 393 6 759 080 10 720 829 2 905 264 57 163 7 875 107 11 695 076 137 333 - 37 753 Обесцененные кредиты С задержкой платежа менее 180 дней С задержкой платежа свыше 180 дней Кредиты заемщикам, имеющим просроченные кредиты 19 592 405 Итого обесцененных кредитов 4 688 905 2 488 159 Итого 6 967 454 140 826 137 159 032 2 672 703 192 - - - - - 864 896 525 202 8 824 2 322 283 - - - - - 2 856 309 362 10 113 011 1 420 853 261 073 608 043 9 258 - 32 005 005 261 073 1 420 853 608 043 9 258 - 14 145 190 (69 252) (8 961 515) (1 139 660) (962 405) (349 264) (4 729) - (20 215 948) 68 816 598 4 772 476 55 494 364 7 040 273 10 019 497 3 164 043 61 692 6 967 454 156 336 399 За вычетом резерва под обесценение (8 729 125) Итого кредитов и авансов клиентам 72 207 Плас- Договоры тиковые покупки и карты обратной продажи («обратное репо») 11 858 7 145 200 429 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 10 Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Ниже приводится анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2008 года: (в тысячах российских рублей) Непросроченные и необесцененные Инвестиционный рейтинг Спекулятивный рейтинг Нестандартный рейтинг Проблемный рейтинг Кредиты, не имеющие внутреннего кредитного рейтинга Итого непросроченных и необесцененных Обесцененные кредиты С задержкой платежа менее 180 дней С задержкой платежа свыше 180 дней Кредиты заемщикам, имеющим просроченные кредиты Итого обесцененных кредитов Корпора- Кредиты Кредиты тивные государс- малому и кредиты твенным среднему и общестбизнесу венным организациям 4 599 834 1 062 004 Ипотечные кредиты Потребительские кредиты АвтокреПласдитова- тиковые ние карты Договоры покупки и обратной продажи («обратное репо») Итого 9 330 732 - - - - - 14 992 571 45 443 077 656 752 26 637 054 - - - - - 72 736 883 19 561 821 1 953 451 13 784 177 - - - - - 35 299 450 - - - - - 10 621 857 12 129 12 656 976 10 197 620 4 628 473 55 075 4 135 529 4 129 400 52 965 067 12 656 976 10 197 620 4 628 473 55 075 4 135 529 167 330 910 7 043 846 377 036 1 914 191 80 157 78 562 770 3 200 975 33 680 150 99 580 6 680 1 363 186 4 483 54 265 19 776 118 - 1 548 088 36 105 2 422 494 252 27 010 326 928 119 141 714 - 1 006 570 593 728 169 1 814 578 152 280 143 415 113 753 - - 2 817 923 729 413 9 270 3 672 016 183 773 524 607 252 669 832 5 372 580 За вычетом резерва под обесценение (5 645 015) (196 503) (5 394 835) (386 436) (956 250) (357 037) (65) (46 889) (12 983 030) Итого кредитов и авансов клиентам 73 647 168 3 942 167 51 242 248 12 454 313 9 765 977 4 524 105 55 842 4 088 640 159 720 462 430 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 10 Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Ниже представлена справедливая стоимость обеспечения по обесцененным кредитам по состоянию на 31 декабря 2009 года: (в тысячах российских рублей) Справедливая стоимость обеспечения по обесцененным кредитам - государственные гарантии - объекты жилой недвижимости - другие объекты недвижимости - обращающиеся ценные бумаги - транспортные средства - оборудование - товарно-материальные запасы - поручительство третьих сторон - прочие активы Итого КорпораКредиты тивные государсткредиты венным и обществен -ным организацииям Кредиты Ипотечные малому и кредиты среднему бизнесу ПотребиАвтокретельские дитование кредиты Итого - - 14 995 - - - 14 995 - - 230 599 4 506 061 658 872 - 5 395 532 1 301 987 14 573 2 004 057 165 648 1 558 513 - 5 044 778 230 627 348 012 1 238 1 660 029 326 797 1 639 991 211 895 - 567 679 61 345 4 833 1 506 350 127 728 2 439 603 2 125 120 2 121 801 588 043 10 049 1 605 461 - - - 2 203 552 2 897 322 404 434 41 870 - 9 602 191 70 173 - 5 093 - 12 541 383 479 701 5 770 425 67 730 4 883 604 2 856 335 1 634 078 32 366 465 17 154 293 Ниже представлена справедливая стоимость обеспечения по обесцененным кредитам по состоянию на 31 декабря 2008 года: (в тысячах российских рублей) Справедливая стоимость обеспечения по обесцененным кредитам - государственные гарантии - объекты жилой недвижимости - другие объекты недвижимости - обращающиеся ценные бумаги - транспортные средства - оборудование - товарно-материальные запасы - поручительство третьих сторон - прочие активы Итого КорпораКредиты тивные государсткредиты венным и общественным организацииям Кредиты малому и среднему бизнесу Ипотечные кредиты - - 150 699 - - - 9 175 8 271 ПотребиАвтокретельские дитование кредиты - - 150 699 1 991 356 - 2 008 802 - 1 309 839 35 389 14 573 1 161 752 73 075 25 050 315 000 233 498 4 013 1 238 380 135 582 715 86 471 10 738 866 606 - 86 851 2 261 1 006 175 2 044 360 30 968 2 091 - 6 765 046 35 879 3 728 2 746 066 24 176 10 091 576 182 283 - Итого 20 1 015 767 - 1 181 626 1 486 386 828 189 - - 1 095 287 - - 8 811 497 70 575 2 883 012 1 015 787 16 942 900 Географический анализ, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 29. Оценочная справедливая стоимость каждой категории сумм кредитов и авансов клиентам представлена в Примечании 32. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 35. 431 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 11 Дебиторская задолженность по сделкам репо Дебиторская задолженность по сделкам репо представляет собой ценные бумаги, которые проданы по договорам репо и которые контрагент имеет право продать или перезаложить в соответствии с контрактом или сложившейся практикой. На 31 декабря 2009 года договора репо имели краткосрочный характер, и имели срок погашения к 12 января 2010 года. 31 декабря 2009 года (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2008 года Корпоративные акции Корпоративные облигации Муниципальные облигации Облигации федерального займа (ОФЗ) 2 393 789 670 433 155 682 - 1 686 859 2 057 725 362 119 403 888 Итого дебиторской задолженности по сделкам репо 3 219 904 4 510 591 Корпоративные акции представлены акциями российских компаний. Большинство корпоративных акций свободно обращаются в России. Корпоративные облигации представлены долговыми ценными бумагами с номиналом в российских рублях, выпущенными крупными российскими компаниями и банками. Эти облигации обращаются на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), других российских фондовых биржах и на внебиржевом рынке. На 31 декабря 2009 года данные облигации имеют сроки погашения с декабря 2010 года по июнь 2018 года (2008 г.: с февраля 2009 года по август 2013 года), купонный доход от 9% до 16% годовых (2008 г.: от 8% до 16% годовых) и доходность к погашению от 7% до 8% годовых (2008 г.: от 7% до 18% годовых) в зависимости от выпуска. Муниципальные облигации являются долговыми ценными бумагами, выпущенными муниципальными образованиями и субъектами Российской Федерации, с номиналом в российских рублях. Эти облигации обращаются на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), других российских фондовых биржах и на внебиржевом рынке. На 31 декабря 2009 года данные облигации имеют сроки погашения с ноября 2010 года по декабрь 2013 года (2008 г.: с марта 2009 года по июнь 2013 года), купонный доход приблизительно от 8% до 9% годовых (2008 г.: от 9% до 14% годовых) и доходность к погашению 9% годовых (2008 г.: от 9% до 11% годовых) в зависимости от выпуска. Облигации федерального займа (ОФЗ) являются государственными долговыми ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации с номиналом в российских рублях. Данные облигации обращаются на ММВБ. На 31 декабря 2008 года ОФЗ имели сроки погашения с апреля 2009 года по февраль 2036 года, купонный доход от 6% до 12% годовых и доходность к погашению от 7% до 11% годовых в зависимости от выпуска. Для оценки кредитного риска по долговым ценным бумагам, отнесенным к категории «дебиторская задолженность по сделкам репо», Банк использует следующую систему внутреннего рейтинга: «Инвестиционный» – внутренний кредитный рейтинг от A до B+, который является наиболее высоким рейтингом, отражающим наличие минимального кредитного риска; «Спекулятивный» – внутренний кредитный рейтинг от CCC+ до B-; «Нестандартный» – внутренний кредитный рейтинг от CCC до D, отражающий наиболее высокий кредитный риск. Ниже приводится анализ долговых ценных бумаг, отнесенных к категории «дебиторская задолженность по сделкам репо», по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2009 года: (в тысячах российских рублей) Корпоративные облигации Облигации федерального займа (ОФЗ) Муниципальные облигации Итого Инвестиционный рейтинг Спекулятивный рейтинг Нестандартный рейтинг 670 433 - - 155 682 - 826 115 - Итого долговых ценных бумаг 670 433 - 155 682 826 115 432 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 11 Дебиторская задолженность по сделкам репо (продолжение) Ниже приводится анализ долговых ценных бумаг, отнесенных к категории «дебиторская задолженность по сделкам репо», по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2008 года: Корпоративные облигации (в тысячах российских рублей) Облигации федерального займа (ОФЗ) Муниципальные облигации Итого Инвестиционный рейтинг Спекулятивный рейтинг Нестандартный рейтинг 798 869 1 157 857 100 999 403 888 - 267 543 94 576 - 1 066 412 1 656 321 100 999 Итого долговых ценных бумаг 2 057 725 403 888 362 119 2 823 732 Основным фактором, который Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является их просроченный статус. На 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года ценные бумаги, относимые к категории «дебиторская задолженность по сделкам репо», представляют собой непросроченные и необесцененные ценные бумаги. Географический анализ, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 29. Информация по дебиторской задолженности по операциям репо со связанными сторонами представлена в Примечании 35. 12 Инвестиционная собственность (в тысячах российских рублей) Инвестиционная собственность по стоимости приобретения на 1 января Поступления Выбытия Инвестиционная собственность по стоимости приобретения на 31 декабря 2009 2008 7 437 602 8 883 815 2 036 009 (2 141 097) 1 279 507 (2 725 720) 7 332 514 7 437 602 Банк не классифицировал операционную аренду как инвестиционную собственность. На 31 декабря 2009 года инвестиционная собственность в основном представлена участками земли, расположенными в центре Казани со стоимостью 4 512 225 тысяч рублей (2008 г.: 3 987 058 тысяч рублей). Банк приобрел эти участки земли в августе 2007 года и декабре 2009 года у связанных стороны. Банк владеет и осуществляет контроль над этой собственностью через свои инвестиции в паевой инвестиционный фонд «Ак Барс Перспектива». В течение 2008 года часть земельного участка со стоимостью 1 861 980 тысяч рублей была продана связанной стороне за 2 276 294 тысячи рублей. Доход от продажи данной инвестиционной собственности в сумме 414 314 тысяч рублей отражен в составе прочих операционных доходов в прибылях и убытках. Дебиторская задолженность по оплате части земельного участка стоимостью 1 978 557 тысяч рублей была отражена в составе прочих финансовых активов (См. Примечание 14). В апреле 2009 года, Банк получил от связанной стороны в качестве оплаты данной дебиторской задолженности недвижимость в центре Казани в сумме 1 978 557 тысяч рублей. По оценке руководства, по состоянию на 31 декабря 2009 года справедливая стоимость инвестиционной собственности может составлять приблизительно от 9 000 000 тысяч рублей до 9 500 000 тысяч рублей (2008 г.: от 7 000 000 тысяч рублей до 7 500 000 тысяч рублей). 433 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года Географический анализ инвестиционной собственности представлен в Примечании Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 35. 29. 434 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 13 Основные средства и нематериальные активы Здания Земля 1 474 535 36 589 1 548 823 706 568 3 766 515 102 172 3 868 687 (225 864) - (962 873) - (1 188 737) (45 979) (1 234 716) 1 248 671 36 589 585 950 706 568 2 577 778 56 193 2 633 971 Поступления 43 568 1 400 226 539 231 521 503 028 - 503 028 Перевод Выбытия (балансовая стоимость) 37 883 - 81 251 (119 133) 1 - 1 (440) - (23 625) - (24 065) - (24 065) 63 - 17 695 - 17 758 - 17 758 (47 523) - (206 237) - (253 760) (20 432) (274 192) 1 555 549 37 989 1 832 988 818 955 4 245 481 102 172 4 347 653 (273 324) - (1 151 416) - (1 424 740) (66 404) (1 491 144) 1 282 225 37 989 681 572 818 955 2 820 741 35 768 2 856 506 Поступления 111 052 - 96 226 90 489 297 767 - 297 767 Перевод Выбытия (балансовая стоимость) 347 325 - 299 747 (647 072) - - - (27 341) (11) (53 337) - (80 689) - (80 689) 6 234 - 28 042 - 34 276 - 34 276 (61 311) - (256 826) - (318 137) (20 432) (338 569) 1 986 585 37 978 2 175 624 262 372 4 462 559 102 172 4 564 731 (328 401) - (1 380 200) - (1 708 601) (86 836) (1 795 437) 1 658 184 37 978 795 424 262 372 2 753 958 15 336 2 769 294 (в тысячах российских рублей) Стоимость на 1 января 2008 года Накопленная амортизация Балансовая стоимость на 1 января 2008 года Выбытия (амортизация) Амортизационные отчисления (Прим. 25) Стоимость на 31 декабря 2008 года Накопленная амортизация Балансовая стоимость на 31 декабря 2008 года Выбытия (амортизация) Амортизационные отчисления (Прим. 25) Стоимость на 31 декабря 2009 года Накопленная амортизация Балансовая стоимость на 31 декабря 2009 года Офисное и компьютерное оборудование Незавершенное строительство Итого Лицензии на основных програмсредств мное обеспечение Итого основных средств и нематериальных активов Незавершенное строительство представляет собой строительство и переоборудование помещений филиалов. По завершении работ данные активы переводятся в соответствующую категорию основных средств. 435 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 14 Прочие финансовые активы и прочие активы (в тысячах российских рублей) Прочие финансовые активы Дебиторская задолженность и авансовые платежи Расчеты по конверсионным операциям Справедливая стоимость производных финансовых инструментов Прим. 34 Итого прочих финансовых активов Прочие активы Драгоценные металлы Предоплата по налогу на прибыль Прочее Итого прочих активов 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года 1 183 754 603 274 1 252 555 959 471 35 027 1 255 698 1 822 055 3 467 724 293 575 108 185 838 259 211 995 483 543 526 063 1 240 019 1 221 601 Основным фактором, который Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении финансовых активов, является их просроченный статус. По состоянию на 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года у Банка не было просроченных средств в составе прочих финансовых активов. Дебиторская задолженность и авансовые платежи в основном представлены торговой дебиторской задолженностью по ежедневным операциям Банка с контрагентами в Российской Федерации. Географический анализ представлен в Примечании 29. Информация о справедливой стоимости каждой категории прочих финансовых активов приведена в Примечании 32. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 35. 15 Средства других банков (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Средства, предоставленные ЦБ РФ Текущие срочные депозиты других банков Договоры продажи и обратного выкупа с другими банками Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» других банков 12 310 827 7 216 358 1 635 134 87 275 28 945 161 11 074 285 2 463 732 59 779 Итого средств других банков 21 249 594 42 542 957 По состоянию на 31 декабря 2009 года сумма средств, предоставленная Центральным Банком Российской Федерации со средневзвешенной процентной ставкой в 11% (2008: 12%), составила 12 310 827 тысяч рублей (2008г.: 28 945 161 тысяча рублей). По состоянию на 31 декабря 2009 года справедливая стоимость ценных бумаг, переданных другим банкам по договорам продажи и обратного выкупа («репо»), в сумме 1 635 134 тысячи рублей (2008 г.: 2 463 732 тысячи рублей) составила 1 901 262 тысячи рублей (2008 г.: 3 136 684 тысячи рублей). По состоянию на 31 декабря 2009 года данные ценные бумаги представлены как дебиторская задолженность по сделкам репо. Банк приобрел часть ценных бумаг со справедливой стоимостью 83 610 тысяч рублей (2008 г.: нет) по договорам обратного репо (См. Примечания 11 и 31). Географический анализ представлен в Примечании 29. Информация о справедливой стоимости каждой категории средств других банков приведена в Примечании 32. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 35. 436 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 16 Средства клиентов 31 декабря 2009 года (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2008 года Государственные и общественные организации - Текущие/расчетные счета - Срочные депозиты 2 185 435 10 136 709 3 099 079 16 922 389 Прочие юридические лица - Текущие/расчетные счета - Срочные депозиты - Договоры продажи и обратного выкупа 20 337 665 26 911 946 1 066 043 19 392 050 20 447 077 1 546 615 Физические лица - Текущие счета/счета до востребования - Срочные вклады - Договоры продажи и обратного выкупа 6 853 125 24 364 019 - 6 259 989 16 234 591 2 616 Итого средств клиентов 91 854 942 83 904 406 Ниже приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики: (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2009 года Сумма % 31 декабря 2008 года Сумма % Физические лица Органы государственной власти и государственные организации Финансовые услуги Производство и строительство Нефтегазовая промышленность Сельское хозяйство и пищевая отрасль Торговля Химическая промышленность Прочее 31 217 144 34 22 497 196 27 12 322 143 1 882 174 8 005 916 13 610 581 13 2 9 15 20 021 468 6 593 776 7 096 500 9 101 807 24 8 8 11 16 876 642 1 659 687 1 178 204 5 102 451 18 2 1 6 1 569 309 717 362 11 914 038 4 392 950 2 1 14 5 Итого средств клиентов 91 854 942 100 83 904 406 100 На 31 декабря 2009 года у Банка было 8 клиентов (2008 г.: 9 клиентов) с остатками свыше 1 200 000 тысяч рублей. Общая сумма остатков по этим клиентам составляла 37 928 417 тысяч рублей (2008 г.: 35 733 454 тысячи рублей), или 41% (2008 г.: 43%) от общей суммы средств клиентов. По состоянию на 31 декабря 2009 года справедливая стоимость ценных бумаг, переданных клиентам по договорам продажи и обратного выкупа («репо»), в сумме 1 066 043 тысяча рублей (2008 г.: 1 549 231 тысяча рублей) составила 1 318 641 тысяча рублей (2008 г.: 2 073 842 тысячи рублей). Банк приобрел часть ценных бумаг со справедливой стоимостью 357 657 тысячи рублей (2008 г.: 699 935 тысяч рублей) по договорам обратного репо (См. Примечания 11 и 31). Географический анализ, а также анализ ликвидности и процентных ставок представлены в Примечании 29. Информация о справедливой стоимости каждой категории средств клиентов приведена в Примечании 32. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 35. 437 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 17 Выпущенные долговые ценные бумаги (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Векселя Облигации 32 812 833 8 170 503 18 114 606 9 711 924 Итого выпущенных долговых ценных бумаг 40 983 336 27 826 530 Векселя являются долговыми ценными бумагами с номиналом в российских рублях и долларах США. На 31 декабря 2009 года эти векселя имели сроки погашения с «до востребования» по октябрь 2014 года (2008 г.: с «до востребования» по октябрь 2014 года). Эффективная процентная ставка по векселям до востребования составляла 0% годовых (2008 г.: 0% годовых). Эффективная процентная ставка по срочным векселям составляла 0%-15% годовых (2008 г.: 0%-8% годовых). Облигации являются долговыми ценными бумагами с номиналом в российских рублях и свободно обращаются на российской фондовой бирже. На 31 декабря 2009 года Банк имел два вида облигаций: (i) облигации с номинальной стоимостью 3 000 000 тысяч рублей, выпущенные Банком в октябре 2008 года со сроком погашения в октябре 2011 года; и (ii) облигации с номинальной стоимостью 5 000 000 тысяч рублей, выпущенные Банком в октябре 2008 года со сроком погашения в октябре 2013 года. По состоянию на 31 декабря 2009 года эффективная процентная ставка по данным облигациям составила 13,8% (2008: 11,7%) и 13,7% (2008: 10,5%) годовых, соответственно. В январе 2009 года, Банк погасил облигации на сумму 1 500 000 рублей, выпущенные Банком в январе 2006 года. Географический анализ, а так же анализ процентных ставок представлены в Примечании 29. Информация о справедливой стоимости каждой категории выпущенных долговых ценных бумаг приведена в Примечании 32. Информация по операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами со связанными сторонами представлена в Примечании 35. 18 Синдицированный кредит и еврооблигации (в тысячах российских рублей) Еврооблигации Синдицированный кредит 31 декабря 2009 года 22 708 310 - 31 декабря 2008 года 5 945 345 16 112 618 По состоянию на 31 декабря 2009 года у Банка были три выпуска среднесрочных еврооблигаций: (i) среднесрочные еврооблигации с номинальной стоимостью 300 000 тысяч долларов США (9 073 260 тысяч рублей), выпущенные в июне 2008 года со сроком погашения в июне 2011 года и эффективной процентной ставкой 9.8% годовых, (ii) среднесрочные еврооблигации с номинальной стоимостью 280 000 тысяч долларов США (8 468 376 тысяч рублей), выпущенные в декабре 2009 года со сроком погашения в декабре 2012 года и эффективной процентной ставкой 11,4% годовых, часть еврооблигаций - на сумму 205 000 тысяч долларов США (6 200 061 тысяча рублей) была выкуплена новыми инвесторами, вторая часть в размере 75 000 тысяч долларов США (2 268 315 тысяч рублей) была размещена в рамках сделки по обмену еврооблигаций с погашением в 2010 году (доходность - 8,3%, размещены в 2007 г.), и (iii) среднесрочные еврооблигации с номинальной стоимостью 175 000 тысяч долларов США (5 292 735 тысяч рублей), выпущенные в июне 2007 года со сроком погашения в июне 2010 года и эффективной процентной ставкой 8,4% годовых. Купонный доход выплачивается каждые шесть месяцев в размере 9,3%, 10,3% и 8,3% годовых, соответственно. В апреле 2009 года Банк погасил синдицированный кредит номинальной суммой 200 000 тысяч долларов США, полученный Банком в апреле 2008 года от консорциума иностранных банков. 438 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 18 Синдицированный кредит и еврооблигации (продолжение) На 31 декабря 2009 года данные еврооблигации учитывались по амортизированной стоимости 22 708 310 тысяч рублей (2008 г.: 16 112 618 тысяч рублей). Географический анализ и анализ процентных ставок представлены в Примечании 29. Информация о справедливой стоимости синдицированных кредитов и еврооблигаций представлена в Примечании 32. 19 Прочие финансовые обязательства Прочие финансовые обязательства включают следующие статьи: Прим. (в тысячах российских рублей) Кредиторская задолженность Справедливая стоимость производных финансовых инструментов Итого прочих финансовых обязательств 34 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года 301 137 55 600 9 546 69 238 356 737 78 781 Географический анализ, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 29. Информация о справедливой стоимости каждой категории прочих финансовых обязательств приведена в Примечании 32. 20 Субординированный долг Субординированный долг в сумме 6 792 607 тысяч рублей (2008 г.: 6 774 174 тысячи рублей) имеет фиксированную процентную ставку 9,5% годовых и срок погашения в 2012 году. В случае ликвидации Банка погашение данного долга будет произведено после удовлетворения требований всех прочих кредиторов. Субординированный долг имеет срок погашения в 2012 году и представляет собой субординированные кредиты, полученные в российских рублях в августе 2005 года от компании, контролируемой Правительством Республики Татарстан. Кредиты имеют процентную ставку, связанную с обменным курсом доллара США к российскому рублю. Данный встроенный валютный производный финансовый инструмент приводит к возникновению номинированных в долларах США потоков по процентным платежам, которые уплачиваются в российских рублях. Данный встроенный валютный производный финансовый инструмент не учитывается отдельно по справедливой стоимости, так как он неразрывно связан с основным контрактом. Доходы и расходы от валютной переоценки части долга, номинированной в долларах США, были отражены в отчете о прибылях и убытках. Эффективная процентная ставка по субординированному долгу на 31 декабря 2009 года составляла 9,7% годовых (2008 г.: 9,7% годовых). Информация о справедливой стоимости субординированного долга приведена в Примечании 32. Географический анализ, анализ субордиинрованного долга по срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 29. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 35. 439 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 21 Уставный и добавочный капитал В тысячах российских рублей, за исключением количества акций На 1 января Количество обыкновенных акций (в тысячах) 2009 НомиСтоимость, нальная скорректиростоимость ванная с учетом инфляции Количество обыкновенных акций (в тысячах) 2008 НомиСтоимость, нальная скорректиростоимость ванная с учетом инфляции 19 215 396 19 215 396 25 243 984 19 215 396 19 215 396 25 243 984 Выпущенные в течении года 9 000 000 9 000 000 9 000 000 - - - На 31 декабря 28 215 396 28 215 396 34 243 984 19 215 396 19 215 396 25 243 984 На 31 декабря 2009 года все находящиеся в обращении акции Банка были объявлены, выпущены и полностью оплачены. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 1 рубль за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. В марте 2009 года Общее собрание акционеров Банка утвердило выпуск 9 000 000 тысяч обыкновенных акций. Акции были проданы по цене 1 рубль за одну акцию с целью увеличения уставного капитала на 9 000 000 тысяч рублей. В ноябре 2009 года этот выпуск обыкновенных акций Банком был зарегистрирован Центральным банком Российской Федерации. По состоянию на 31 декабря 2009 года Правительство Республики Татарстан через министерства, государственные организации и связанные компании контролировало 96% (2008 г.: 96%) уставного капитала Банка. Добавочный капитал в сумме 349 632 тысячи рублей (2008 г.: 349 632 тысячи рублей) представляет собой дополнительные взносы от акционеров, полученные в феврале 2004 года, когда выпущенные, но не оплаченные ранее акции Банка были оплачены акционерами и включены в состав выпущенного и полностью оплаченного уставного капитала Банка. 22 Накопленный дефицит В соответствии с российским законодательством Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов (в резервы) на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Фонды Банка по российским правилам бухгалтерского учета составили на 31 декабря 2009 года 6 774 057 тысяч рублей (2008 г.: 5 842 748 тысяч рублей). 440 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 23 Процентные доходы и расходы (в тысячах российских рублей) Процентные доходы Кредиты и авансы клиентам, за исключением обесцененных кредитов Долговые ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Средства в других банках Процентный доход по обесцененным финансовым активам (кредиты клиентам) 2009 2008 20 607 630 16 111 262 1 346 393 432 410 1 713 570 645 702 1 669 230 630 625 24 055 663 19 101 159 4 403 086 3 904 357 2 246 642 4 214 615 638 617 4 050 349 1 489 837 275 170 1 130 407 1 700 141 655 975 911 294 1 003 270 252 246 Итого процентных расходов 17 318 316 9 557 690 Чистые процентные доходы 6 737 347 9 543 469 Итого процентных доходов Процентные расходы Срочные депозиты юридических лиц Текущие счета/счета до востребования и срочные вклады физических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированный долг Срочные депозиты других банков Прочие заемные средства Текущие/расчетные счета юридических лиц 24 Комиссионные доходы и расходы (в тысячах российских рублей) Комиссионные доходы Расчетные операции Комиссия по выданным гарантиям Кассовые операции Комиссия по операциям с пластиковыми картами Комиссия по операциям с ценными бумагами Комиссия по валютным операциям Комиссия за инкассацию Итого комиссионных доходов Комиссионные расходы Комиссия по операциям с ценными бумагами Комиссия по операциям с пластиковыми картами Расчетные операции Комиссия за инкассацию Кассовые операции Гарантии полученные Прочее Итого комиссионных расходов Чистый комиссионный доход 2009 2008 553 562 239 205 214 142 149 408 58 420 47 020 15 187 368 859 81 571 253 733 165 620 72 087 51 034 15 024 1 276 944 1 007 928 80 466 31 829 30 949 16 987 909 62 - 88 523 33 436 31 135 15 752 6 401 5 412 7 161 202 180 666 1 115 742 827 262 441 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 25 Административные и прочие операционные расходы (в тысячах российских рублей) Расходы на содержание персонала Прочие затраты, относящиеся к основным средствам Амортизация основных средств и нематериальных активов Аренда Рекламные и маркетинговые услуги Прочие налоги, кроме налога на прибыль Услуги страхования Расходы по охране Услуги связи Благотворительность Прочее Прим. 13 Итого административных и прочих операционных расходов 2009 2008 1 702 569 276 962 338 569 298 063 210 157 105 486 118 525 140 435 63 163 55 103 164 153 2 437 248 491 184 276 983 386 632 243 148 269 113 161 474 150 583 86 414 43 749 375 755 3 473 185 4 922 283 Расходы на содержание персонала включают установленные законом взносы в фонд социального обеспечения в размере 275 311 тысяч рублей (2008 г.: 341 035 тысяч рублей). 26 Налог на прибыль (Расходы)/возмещение по налогу на прибыль включают следующие компоненты: (в тысячах российских рублей) 2009 2008 Текущие расходы по налогу на прибыль Отложенное налогообложение (25 272) (69 315) (31 595) 2 158 537 (Расходы)/возмещение по налогу на прибыль за год (94 587) 2 126 942 Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка в 2009 году, составляет 20% (2008 г.: 24%). (в тысячах российских рублей) 2009 2008 Прибыль/(убыток) до налогообложения 473 955 (8 026 713) Теоретическое налоговое (расходы)/возмещение по законодательно установленной ставке (2009 г.: 20%; 2008 г.: 24%) (94 791) 1 926 411 Поправки на доходы или расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу: - Доход по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по иным ставкам - Необлагаемые доходы - Расходы, не связанные с операционной деятельностью Группы - Воздействие изменения налоговой ставки до 20% с 1 января 2009 года - Прочие постоянные разницы 1 169 (40 212) 50 107 19 001 57 601 99 476 (10 860) 407 617 (383 164) (Расходы)/возмещение по налогу на прибыль за год (94 587) 2 126 942 26 ноября 2008 года в Российской Федерации было осуществлено снижение ставки налога на прибыль с 24% до 20%, вступающее в силу с 1 января 2009 года. Представленное выше 442 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года воздействие изменения ставки налогообложения показывает воздействие применения снижения ставки до 20% на сумму отложенного налогообложения на 31 декабря 2008 года. 443 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 26 Налог на прибыль (продолжение) Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Ниже подробно представлены налоговые последствия движения этих временных разниц, которые отражаются по ставке 20% (2008 г.: 20%), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке 15% (2008 г.: 15%). 31 декабря 2008 года (в тысячах российских рублей) Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих/(увеличивающих) налогооблагаемую базу Резерв под обесценение кредитного портфеля Переоценка ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков и дебиторской задолженности по сделкам РЕПО Налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды Субординированный долг Наращенные доходы Основные средства Прочие разницы, уменьшающие налогооблагаемую базу Чистый отложенный налоговый актив 600 666 1 790 858 1 132 658 (910 927) 221 731 171 108 20 835 (292 974) (72 576) (171 108) 3 686 398 480 (31 783) 24 521 105 506 (104 359) (43 625) 41 671 (1 954) 2 105 618 (69 315) 2 036 303 (в тысячах российских рублей) Чистое отложенное налоговое (обязательство) / актив 31 декабря 2009 года 1 190 192 31 декабря 2007 года Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих/(увеличивающих) налогооблагаемую базу Переоценка ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков и дебиторской задолженности по сделкам РЕПО Резерв под обесценение кредитного портфеля Налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды Субординированный долг Наращенные доходы Основные средства Прочие разницы, уменьшающие налогооблагаемую базу Отложенные налоги, отражаемые в отчете о прибылях и убытках Отложенные налоги, отражаемые в отчете о прибылях и убытках 31 декабря 2008 года (325 850) 654 844 1 458 508 535 348 1 132 658 1 190 192 (64 994) 145 161 (95 784) 171 108 85 829 (438 135) 23 208 171 108 20 835 (292 974) (72 576) (75 974) 32 349 (43 625) (52 919) 2 158 537 2 105 618 444 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 26 Налог на прибыль (продолжение) На 31 декабря 2009 года отложенный налоговый актив в сумме 2 036 303 тысяч рублей был отражен в балансе (2008 г.: 2 105 618 тысяча рублей), так как, по мнению руководства Банка, существует высокая вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой данный налоговый актив может быть использован. На основании оценок руководства Банка, прогнозное значение общей суммы накопленной налогооблагаемой прибыли за следующие 5 лет составляет 11,1 млрд. рублей, а за 10 лет – в размере 24,1 млрд. рублей, что является достаточным для того, чтобы использовать признанный отложенный налоговый актив, по состоянию на 31 декабря 2009 года. См. также суждение и оценку Руководства Банка в отношении признания отложенного налогового актива в Примечании 4. 27 Дивиденды (в тысячах российских рублей) 2009 По обыкновенным акциям 2008 По обыкновенным акциям Дивиденды к выплате на 1 января Дивиденды, объявленные в течение года Дивиденды, выплаченные в течение года 1 166 - 278 560 667 (559 779) Дивиденды к выплате на 31 декабря 1 166 1 166 Дивиденды на одну акцию, объявленные в течение года, в российских рублях за акцию - 0.03 В 2008 году дивиденды были объявлены и выплачены в российских рублях. 28 Сегментный анализ Начиная с 1 января 2009 года, Банк составляет сегментный анализ в соответствии с МСФО 8 «Операционные сегменты», который заменил МСФО (IAS) 14 «Сегментная отчетность». Сравнительные данные были скорректированы для приведения в соответствие с представлением результатов текущего периода. Операционные сегменты - это компоненты Банка, осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, позволяющую получить прибыль или предусматривающую понесение расходов, результаты операционной деятельности которых на регулярной основе анализируются ответственным за принятие операционных решений, и в отношении которых имеется в наличии отдельная финансовая информация. Ответственным за принятие операционных решений может быть лицо или группа лиц, занимающиеся распределением ресурсов и оценкой результатов деятельности компании. Функции ответственного за принятие операционных решений выполняются Правлением. 445 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года Сегментный анализ (продолжение) 28 (а) Описание продуктов и услуг, являющихся источником доходов отчетных сегментов Операции Банка организованы по трем основным бизнес-сегментам: Розничные банковские операции – данный сегмент включает оказание банковских услуг клиентам-физическим лицам по открытию и ведению расчетных счетов, принятию вкладов, предоставлению розничных инвестиционных продуктов, услуг по ответственному хранению ценностей, обслуживанию дебетовых и кредитных карточек, потребительскому и ипотечному кредитованию. Корпоративные банковские операции – данный сегмент включает услуги по обслуживанию расчетных и текущих счетов организаций, принятие депозитов, предоставление кредитных линий в форме овердрафтов, предоставление кредитов и иных видов финансирования, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами. Инвестиционные банковские операции – данный бизнес-сегмент включает торговые операции с финансовыми инструментами, предоставление структурированного финансирования, арендные операции с юридическими лицами, предоставление консультаций по вопросам слияний и поглощений компаний. (б) Факторы, используемые руководством для определения отчетных сегментов Сегменты Банка представляют собой стратегические бизнес-подразделения, ориентирующиеся на различных клиентов. Управление ими производится отдельно, так как каждому бизнесподразделению необходимы свои маркетинговые стратегии и уровень обслуживания. Банк определяет отчетные сегменты как организационные подразделения, информация по которым представляется ключевому управленческому персоналу для оценки результатов деятельности и будущего распределения ресурсов. (в) Оценка прибылей или убытков, активов и обязательств операционных сегментов Ответственный за принятие операционных решений анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии с требованиями российских стандартов бухгалтерского учета (РСБУ). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО: Корректировки резерва возникают в результате различий между методикой оценки, применявшейся при расчете резервов под обесценение кредитного портфеля в соответствии с МСФО и РСБУ в рамках подготовки управленческой отчетности. Разница в переоценке ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков, возникает в результате различий между методикой оценки ценных бумаг в соответствии с МСФО и РСБУ в рамках подготовки управленческой отчетности. Корректировки наращенных доходов/расходов возникают в основном в связи с тем, что Банк использует номинальные процентные ставки для расчета в рамках подготовки управленческой отчетности и эффективные процентные ставки в соответствии с МСФО. Позиция по отложенному налогу на прибыль не рассчитывается управленческой отчетности. в рамках подготовки Ответственный за принятие операционных решений оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога. 446 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 447 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 28 Сегментный анализ (продолжение) (в) Информация о прибылях или убытках, активах и обязательствах отчетных сегментов В таблице ниже приведена сегментная информация по отчетным бизнес-сегментам Банка за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года. (в тысячах российских рублей) Розничные банковские операции Корпоративные Инвестиционбанковские ные банковские операции операции Итого Год, закончившийся 31 декабря 2009 года Итого доходов Межсегментный доход 3 574 070 - 19 627 990 - 4 123 155 (1 112 897) 27 325 215 (1 112 897) Доход от внешних клиентов 3 574 070 19 627 990 3 010 258 26 212 318 (663 737) (4 203 348) (1 885 677) (1 997 608) (10 811 424) (2 051 659) (3 773 931) (198 225) (16 471 032) (4 247 492) (972 952) 2 561 559 (961 898) 626 709 26 265 503 36 009 500 155 600 687 141 735 584 38 727 536 35 048 176 220 593 726 212 793 261 Прочие сегментные статьи Резерв под обесценение кредитного портфеля Операционные расходы за вычетом доходов Административные расходы Скорректированный (убыток) / прибыль до налогообложения Итого активов, отраженных в отчетности Правлению 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года - (4 867 085) 448 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 28 Сегментный анализ (продолжение) (в тысячах российских рублей) Розничные Корпоративные Инвестиционбанковские банковские ные банковские операции операции операции Итого Год, закончившийся 31 декабря 2008 года Итого доходов Межсегментный доход 3 765 650 (21 860) 14 780 809 - 3 171 877 (764 537) 21 718 336 (786 397) Доход от внешних клиентов 3 743 790 14 780 809 2 407 340 20 931 939 Прочие сегментные статьи Резерв под обесценение кредитного портфеля Операционные расходы за вычетом доходов Административные расходы (717 658) (3 340 322) (2 194 338) (2 270 650) (7 782 537) (2 209 142) 38 396 (210 275) (9 938 479) (4 690 067) Скорректированный (убыток) / прибыль до налогообложения (1 438 856) 1 448 808 2 235 461 2 245 413 Итого активов, отраженных в отчетности Правлению 31 декабря 2008 года 31 декабря 2007 года 36 009 500 25 306 187 141 735 584 109 869 946 35 048 176 20 251 620 212 793 261 155 427 753 - (4 057 980) Ниже представлена сверка скорректированной прибыли до налога на прибыль по отчетным сегментам и общей суммы прибыли до налога на прибыль: (в тысячах российских рублей) Скорректированная прибыль до налогообложения по отчетным сегментам Резерв под обесценение кредитного портфеля Переоценка ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков Наращенные доходы/расходы Прочие корректировки Прибыль/ (убыток) до налогообложения Год, закончившийся 31 декабря 2009 года Год, закончившийся 31 декабря 2008 года 626 709 (2 367 950) 1 580 680 2 245 413 (3 474 353) (7 679 691) 471 595 162 921 1 532 194 (650 276) 473 955 (8 026 713) 449 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 28 Сегментный анализ (продолжение) В таблице ниже представлена сверка прочих существенных статей доходов. Общая сумма консолидированных доходов включает процентные доходы, комиссионные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, отражаемыми по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, доходы по операциям с иностранной валютой и прочие операционные доходы. Год, закончившийся 31 декабря 2009 года Год, закончившийся 31 декабря 2008 года Доход от внешних клиентов Переоценка ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков Наращенные доходы по кредитам Прочие корректировки 26 212 318 20 931 939 1 580 680 (7 679 691) 1 314 733 (226 996) 1 034 830 (317 533) Доходы, отраженные в соответствии с МСФО 28 880 735 13 969 545 (в тысячах российских рублей) Ниже представлена сверка активов отчетных сегментов и общей суммы активов: (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2009 года Итого активов сегментов Резерв под обесценение кредитного портфеля Переоценка ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков Прочие корректировки 220 593 726 (6 531 229) (2 347 022) Итого активов 211 831 585 29 116 110 31 декабря 2008 года 212 793 261 (3 953 139) (7 230 948) 155 258 201 764 432 Управление финансовыми рисками Для эффективного управления рисками в Банке создана система риск-менеджмента, в основе которой лежат следующие общие способы управления риском: Повышение доли безрисковых операций. Банк считает одним из основных экономических приоритетов своей деятельности повышение доли безрисковых комиссионных операций в общем объеме операционной прибыли. Уклонение. Принятие решения о целесообразности проведения операции с обязательным учетом связанных с ней рисков. Отказ от проведения операции в том случае, если объем возможных потерь превышает установленные лимиты либо возможную экономическую выгоду. Диверсификация. Ограничение объема возможных потерь путем диверсификации активов и обязательств Банка (лимиты на объемы операций с контрагентами, субъектами экономики, лимиты использования типов финансовых инструментов, позиционные VaR-лимиты по инструментам, учтенным согласно РСБУ); Учет риск-премий при оценке сравнительной эффективности операций Банка. Эффективность операции Банка оценивается с обязательным учетом объема ожидаемых по ней потерь, а также стоимости покрытия сопутствующих ей вероятных потерь. 450 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 29 Управление финансовыми рисками (продолжение) Компенсация. Ограничение (хеджирование) рисков путем: – Страхования; – Использования производных финансовых инструментов, компенсирующих возможные потери по хеджируемым активам; – Включение в торговый портфель финансовых инструментов, разнонаправленной чувствительностью к однородным рискам. обладающих Управление рисками Банка осуществляется в отношении таких видов рисков как кредитные, рыночные (фондовые, валютные, процентные), риски ликвидности, операционные риски (в т.ч. правовые и репутационные). Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Управление операционными, правовыми и репутационными рисками решает задачу обеспечения надлежащего функционирования всех систем и структур Банка и минимизации влияния негативных событий операционного характера на деятельность и финансовые результаты Банка. Кредитный риск. В соответствии со спецификой деятельности основным риском для Банка является кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Управление кредитным риском включает оценку и контроль кредитного риска, присущего как отдельным заемщикам Банка, так и группам взаимосвязанных заемщиков. Процесс оценки риска и принятия решений строго регламентирован. В Банке функционируют коллегиальные органы (комитеты), в задачи которых входит установление лимитов на контрагентов и принятие решений о выдаче кредита или осуществления иных вложений. Максимальный уровень кредитного риска Банка отражается в балансовой стоимости финансовых активов в консолидированном отчете о финансовом положении. Для обязательств кредитного характера уровень кредитного риска равень сумме обязательств. См Примечание 31. На Большой кредитный комитет Головного офиса Банка выносятся заявки на сумму более 10 миллионов рублей. Заявки, не превышающие 10 миллионов рублей, рассматриваются на Малом кредитном комитете. Кроме того, в территориальных подразделениях Банка функционируют собственные кредитные комитеты, которые уполномочены принимать решения в рамках, установленных для данного подразделения лимитов самостоятельного кредитования. В целях мониторинга кредитного риска сотрудники кредитных подразделений регулярно (не реже 1 раза в квартал) проводят анализ бизнеса и финансовых показателей клиента с использованием разработанных Банком методик оценки кредитных рисков. Оценка кредитного риска осуществляется с использованием системы внутренних кредитных рейтингов. Мониторинг кредитного риска по крупным клиентам ежемесячно дополнительно проводится также Управлением анализа рисков в рамках подготовки аналитической записки по рискам для руководства Банка. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения руководства Банка и анализируется им. Кредитный риск в отношении банков регулируется системой расчетных лимитов, которые устанавливаются Лимитным комитетом Банка на основе разработанной оригинальной методики оценки финансового состояния кредитных организаций. Ежемесячно Управлением анализа рисков Банка производится мониторинг кредитоспособности контрагентов с выработкой рекомендаций по изменению существующих лимитов. Управление кредитными рисками, присущими другим категориям заемщиков (кроме банков) также осуществляется на основе устанавливаемых лимитов на различные виды и сроки операций для каждого конкретного контрагента, отраслевого сегмента (субъекта экономики), и сопровождается регулярным мониторингом кредитоспособности заемщиков на основе разработанных методик оценки и присвоения кредитных рейтингов. 451 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года Пересмотрены и уточнены подходы к управлению кредитным риском (ужесточены процедуры выдачи и мониторинга кредитов, лимиты пересматриваются на регулярной и оперативной основе в зависимости от изменения ситуаций на рынке). 452 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 29 Управление финансовыми рисками (продолжение) Банк устанавливает следующие лимиты, ограничивающие кредитные риски, которые пересматриваются на регулярной и оперативной основе в зависимости от изменения ситуаций на рынке: Лимит на сумму активов, подверженных кредитному риску; Лимиты на краткосрочные межбанковские операции в разрезе банков-контрагентов; Лимиты на вложения в долговые ценные бумаги в разрезе эмитентов; Лимиты на вложения в группы взаимосвязанных контрагентов; Лимиты на вложения в отрасли экономики; Лимит обязательств перед Группой субъекта экономики. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе. Руководство отслеживает концентрацию кредитного риска по отраслевым сегментам, по группам взаимосвязанных заемщиков, а также по видам активов на ежемесячной основе. Концентрация кредитного риска регулируется с помощью указанных выше лимитов. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определен как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использовании лимитов, ограничивающих риск, и процедурах мониторинга. Рыночный риск. Банк подвержена рыночному риску, связанному с открытыми позициями по процентным, валютным, долевым и долговым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Для управления рыночным риском в Банке принята система лимитов, ограничивающих возможные потери от неблагоприятного изменения рыночной конъюнктуры. Лимиты устанавливаются Лимитным комитетом и корректируются с учетом совокупной VaR оценки (учтенным согласно РСБУ) ценового риска по составляющим портфеля ценных бумаг, валютного риска и процентного риска. В условиях кредитного кризиса оценка рыночного рынка в дополнение к традиционной VaR оценке риска (учтенным согласно РСБУ) выполняется оценка рыночного риска на основе статистики фактических убытков, понесенных в период кризиса. Этот подход позволил более правильно оценить возможные потери от нетипичных изменений рыночных показателей и ограничил воздействие рыночного риска на показатели Банка. Управление рыночными рисками построено на основе формирования и соблюдения лимитов рыночного риска. Лимиты рыночного риска включают: Лимит совокупного рыночного риска; Предельную величину открытой валютной позиции; Величину открытой позиции на инвестиционные операции по портфелю ценных бумаг (подверженных фондовому риску); Лимиты на операции с акциями в разрезе эмитентов; Лимиты на операции с долговыми ценными бумагами в разрезе эмитентов и видов операций; Предельный размер портфеля акций (по видам операций – инвестиционные, спекулятивные, репо); Лимиты, ограничивающие потери по торговым операциям (stop-loss, take-profit); и Лимиты концентрации на вложения по отраслям экономики. 453 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 29 Управление финансовыми рисками (продолжение) Банк осуществляет расчет рыночного риска, как для отдельных финансовых инструментов, так и для портфелей активов. Оценка рыночного риска и выработка рекомендаций по минимизации данного риска осуществляется на постоянной основе Управлением анализа рисков и ежемесячно результаты оценки предоставляются в виде докладной записки руководству Банка. Расчеты также могут осуществляться в другие моменты времени, например в случае резкого изменения конъюнктуры рынка. Учитывая сложившуюся практику инвестирования Банка (относительно небольшая величина активов, подверженных влиянию рыночного риска, преобладание облигаций в портфеле ценных бумаг) уровень рыночного риска относительно невысок и несущественен по сравнению с уровнем кредитного риска. В данных условиях оценка рыночного риска на ежемесячной основе является достаточной с точки зрения управляемости данным видом риска. Валютный риск. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов иностранных валют на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Комитет по управлению активами и пассивами устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Банка по состоянию на отчетную дату: (в тысячах российских рублей) 2009 Денежные Денежные Производфинансофинансо- ные финанвые вые обяза- совые инактивы тельства струменты 2008 Чистая Денежные Денежные ПроизводБаланфинансофинансо- ные финансовая вые активы вые обязасовые инпозиция тельства струменты Российские рубли Доллары США Прочие 155 571 954 144 242 243 30 618 064 31 225 155 8 209 112 8 478 128 (20 573) - 11 309 138 152 939 995 145 881 519 (607 091) 25 516 286 28 869 771 (269 016) 7 237 213 8 433 521 7 639 1 163 597 15 224 Итого 194 399 130 183 945 526 (20 573) 10 433 031 185 693 494 183 184 811 1 186 460 Чистая балансовая позиция 7 066 115 (2 189 888) (1 181 084) 3 028 431 В таблице ниже представлено изменение финансового результата и собственных средств в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату для функциональной валюты Банка, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными: 2009 (в тысячах российских рублей) Укрепление доллара США на 20% (2008: 25%) Ослабление доллара США на 20% (2008: 25%) 2008 Воздейст- Воздейст- Воздейст- Воздействие на вие на собвие на вие на собприбыль ственные прибыль ственные или убыток средства или убыток средства (121 418) 121 418 (121 418) 121 418 (547 472) 547 472 (547 472) 547 472 Риск был рассчитан только для денежных остатков в валютах, отличных от функциональной валюты Банка. Риск процентной ставки. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может снижаться или приводить к возникновению убытков. Банк подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки устанавливаются на короткий срок. На практике процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. 454 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 29 Управление финансовыми рисками (продолжение) Лимитный комитет Банка устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе. При отсутствии инструментов хеджирования Банк обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам. Банк подвержен риску, связанному с влиянием изменения процентных ставок на денежные потоки, главным образом, в связи с активами и обязательствами, процентная ставка по которым устанавливается в зависимости от изменения рыночных процентных ставок. Банк подвержен риску влияния изменений процентных ставок на справедливую стоимость в результате своей деятельности по предоставлению активов и привлечению обязательств по фиксированным процентным ставкам. На практике процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. Анализ чувствительности к рискам построен на допущении о возможном изменении базовых процентных ставок на 100 базисных пунктов (разница между минимальной и максимальной годовой ставкой LIBOR в 2008 году составила около 100 базисных пунктов). Основным финансовым инструментом, вызывающим чувствительность прибыли к риску изменения рыночных процентных ставок, является синдицированный кредит, процентная ставка по которому зависит от ставки LIBOR. Если бы на 31 декабря 2009 года процентные ставки были на 100 базисных пунктов ниже при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на 276 340 тысяч рублей больше (2008 г.: убыток за год составил бы на 394 386 тысячи рублей меньше). Если бы на указанную дату процентные ставки были на 100 базисных пунктов выше при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на 276 340 тысяч рублей меньше (2008 г.: убыток за год составила бы на 394 386 тысячи рублей больше). В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка. В ней также отражены общие суммы финансовых активов и обязательств Банка по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения, в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней. (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2009 года Итого финансовых активов Итого финансовых обязательств Чистый разрыв по процентным ставкам на 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Итого финансовых активов Итого финансовых обязательств Чистый разрыв по процентным ставкам на 31 декабря 2008 года До востребования и менее 1 месяца От 1 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев Более 1 года 100 023 131 Итого 46 331 314 26 388 674 25 676 019 198 419 138 38 324 301 38 345 160 36 073 825 71 202 240 183 945 526 8 007 013 (11 956 486) (10 397 806) 28 820 891 14 473 612 34 362 142 24 808 365 30 575 661 98 372 827 188 118 994 47 437 039 51 189 033 11 284 878 73 273 864 183 184 814 (13 074 897) (26 380 668) 19 290 783 25 098 963 4 934 180 455 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 29 Управление финансовыми рисками (продолжение) Банк осуществляет мониторинг процентных ставок по финансовым инструментам. В таблице ниже представлены процентные ставки на основе отчетов, которые были проанализированы ключевыми руководителями Банка: Рубли 2009 Доллары США Евро Рубли 2008 Доллары США Евро 13% 7% 15% 9% 13% 8% 11% 11% 14% 10% 5% 13% 8% 9% - - 10% - - 9% 9% 7% 4% 5% 11% 9% 6% 6% 5% - 12% 10% 6% 10% - 7% - 9% 10% 8% 8% 9% - - % в год Активы Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Дебиторская задолженность по сделкам репо Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Синдицированные кредиты Еврооблигации Субординированный долг Знак «-» в таблице выше означает, что Банк не имеет активов или обязательств, выраженных в соответствующей валюте. Прочий ценовой риск. Банк подвержен риску изменения цены акций. Казначейство Банка контролирует и санкционирует операции с долевыми инструментами. Если бы на 31 декабря 2009 года цены на акции были на 30% (2008 г.: на 30%) меньше при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год и собственные средства составила бы на 604 597 тысяч рублей (2008 г.: на 1 894 328 тысяч рублей) меньше или больше, в основном, в результате переоценки корпоративных акций, отражаемых по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков. 456 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 29 Управление финансовыми рисками (продолжение) Концентрация географического риска. Ниже представлен географический анализ финансовых активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2009 года: Республика Татарстан (в тысячах российских рублей) Финансовые активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Дебиторская задолженность по сделкам репо Прочие финансовые активы Итого финансовых активов Финансовые обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Еврооблигации Прочие финансовые обязательства Субординированный долг Итого финансовых обязательств Чистая балансовая позиция Обязательства кредитного характера (Примечание 31) Другие российские регионы Прочие страны Итого 7 616 425 1 529 509 5 532 906 - 6 424 605 - 19 573 936 1 529 509 3 762 056 8 493 693 21 107 12 276 856 997 760 105 718 668 2 633 029 45 809 980 29 690 4 807 751 3 660 479 156 336 399 1 910 430 1 309 474 1 240 019 - - 3 219 904 - 1 822 055 122 774 867 63 779 082 11 283 153 198 419 138 87 288 67 692 644 27 912 804 277 365 17 161 456 22 855 730 13 070 532 - 4 000 850 1 306 568 22 708 310 - 21 249 594 91 854 942 40 983 336 22 708 310 356 737 102 762 708 53 087 718 28 015 728 183 945 526 20 012 159 10 691 364 (16 732 575) 14 473 612 3 684 340 10 378 448 - 14 062 788 457 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 29 Управление финансовыми рисками (продолжение) Ниже представлен географический анализ финансовых активов и обязательств Группы по состоянию на 31 декабря 2008 года: Республика Татарстан (в тысячах российских рублей) Финансовые активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Дебиторская задолженность по сделкам репо Прочие финансовые активы 8 237 644 633 781 Другие российские регионы 1 844 995 - Прочие страны 340 543 - Итого 10 423 182 633 781 3 440 279 666 722 101 083 426 4 751 244 460 187 54 771 497 44 822 3 865 539 8 236 345 1 126 909 159 720 462 3 150 873 4 510 591 623 739 914 713 4 510 591 3 467 724 117 212 725 66 962 253 5 165 617 188 118 994 Финансовые обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Синдицированный кредит Еврооблигации Прочие финансовые обязательства Субординированный долг 409 868 61 196 181 26 027 948 9 370 6 774 174 33 337 069 20 965 393 1 485 061 148 634 69 411 - 8 796 020 1 742 832 313 521 5 796 711 16 112 618 - 42 542 957 83 904 406 27 826 530 5 945 345 16 112 618 78 784 6 774 174 Итого финансовых обязательств 94 417 541 56 005 568 32 761 702 183 184 814 Чистая балансовая позиция 22 795 184 10 956 685 (27 596 085) 4 934 180 6 706 409 3 474 330 10 180 739 Итого финансовых активов Обязательства кредитного характера (Примечание 31) - Риск ликвидности. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, погашения депозитов, выдаче кредитов, выплат по гарантиям. Банк не аккумулирует денежные средства на случай необходимости единовременного выполнения всех вышеуказанных обязательств, так как, исходя из накопленного опыта работы, можно с достаточной долей точности прогнозировать уровень денежных средств, необходимый для выполнения данных обязательств. Банк выделяет риск мгновенной ликвидности операционного дня, риск текущей срочной ликвидности и риск структурной ликвидности. 458 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 29 Управление финансовыми рисками (продолжение) Управление риском ликвидности построено также на основе формирования и соблюдения лимитов. Лимиты риска ликвидности включают следующие структурные лимиты: Минимальный объем высоколиквидных активов; Минимальный объем ликвидных активов (до 30 дней); Максимальный объем обязательств до востребования; Максимальный объем нетто-займов на рынке межбанковских кредитов (МБК); Максимальный объем выпущенных собственных векселей; Максимальный объем кредитного портфеля (кроме МБК); Лимит накопленного дисбаланса ликвидности; Максимальный объем вложений в бессрочные активы и активы с неопределенным сроком размещения; и Лимит несоответствия типов источников фондирования типам произведенных вложений. Управление риском ликвидности осуществляет Казначейство Банка, Управление анализа рисков, Управление анализа и планирования, Оперативный комитет по управлению ликвидностью (ОКУЛ), Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП) и Лимитный комитет (ЛК). Казначейство контролирует ежедневную позицию по ликвидности и регулярно проводит стресстестирование по ликвидности при различных сценариях, охватывающих стандартные и более неблагоприятные рыночных условия, а также формирует платежные графики. В случае негативных событий на рынке Банк ужесточает лимит кредитования на рынке межбанковских кредитов, ввиду чего займы выдаются только высоколиквидным банкам. ОКУЛ функционирует на ежедневной основе и регулирует риск ликвидности в соответствии с рядом внутренних и внешних нормативов исходя из информации о соотношении активов и пассивов Банка по срокам до погашения и платежным календарем. Основной задачей Комитета является поддержание доли ликвидных активов на уровне, достаточном для удовлетворения обязательств перед клиентами при любых изменениях внешней среды. На случай чрезвычайных обстоятельств, влекущих за собой снижение ликвидности, Банк располагает планом чрезвычайных мероприятий для восстановления и поддержания показателей ликвидности на достаточном и допустимом для Банка уровне. КУАП определяет среднесрочную и краткосрочную стратегию управления активами и пассивами с целью поддержания текущей и долгосрочной ликвидности на приемлемом для Банка уровне. КУАП отвечает за управление риском ликвидности и подотчетен непосредственно Правлению. Лимитный комитет устанавливает и регулирует Лимитную политику Банка, в том числе и лимиты ликвидности. Требования по ликвидности в отношении гарантий и аккредитивов значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банка обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку многие из этих обязательств могут оказаться невостребованными или прекращенными до окончания срока их действия. Приведенная ниже таблица показывает распределение обязательств по состоянию на 31 декабря 2009 года по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы в таблице представляют контрактные недисконтированные денежные потоки, включая общую сумму обязательств по финансовой аренде (до вычета будущих финансовых выплат), цены, указанные в валютных форвардных контрактах на покупку финансовых активов за денежные средства, контрактные суммы, подлежащие обмену по валютным свопам, расчет по которым осуществляется на валовой основе, а также общую сумму обязательств по предоставлению кредитов. 459 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 29 Управление финансовыми рисками (продолжение) Эти недисконтированные денежные потоки отличаются от сумм, отраженных в бухгалтерском балансе, так как балансовые суммы основаны на дисконтированных денежных потоках. Производные финансовые инструменты, расчет по которым осуществляется на нетто-основе, отражены в чистой сумме, подлежащей выплате. В таблице ниже представлен анализ недисконтированных финансовых обязательств по срокам погашения на 31 декабря 2009 года: (в тысячах российских рублей) Финансовые обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Еврооблигации Прочие финансовые обязательства Субординированный долг Производные финансовые инструменты, расчет по которым осуществляется на валовой основе (отток) Обязательства кредитного характера Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам До востребования и менее 1 месяца От 1 до 6 месяцев 3 597 586 6 690 792 43 079 876 От 6 до От 12 меся12 месяцев до цев 5 лет Более 5 лет Итого 3 586 065 314 329 22 058 487 27 401 180 7 869 716 20 677 317 5 231 092 699 008 97 088 473 489 431 - 7 089 353 6 361 766 3 639 509 855 981 39 729 709 19 700 819 4 500 - 50 952 502 26 918 566 53 627 6 109 363 281 078 777 801 340 252 15 821 146 7 738 835 - 22 708 310 8 413 791 - 55 600 - - - 55 600 237 047 2 785 065 10 385 741 630 722 - 14 038 575 47 457 567 56 774 197 44 546 316 92 438 387 1 017 837 242 234 304 В таблице ниже представлен анализ недисконтированных финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию на 31 декабря 2008 года: (в тысячах российских рублей) Финансовые обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Синдицированный кредит Еврооблигации Прочие финансовые обязательства Субординированный долг Производные финансовые инструменты, расчет по которым осуществляется на валовой основе (отток) Обязательства кредитного характера Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам До востребования и менее 1 месяца От 1 до 6 месяцев От 6 до От 12 меся12 месяцев до цев 5 лет Более 5 лет Итого 12 701 649 39 983 312 26 206 469 24 803 893 1 342 161 6 838 161 4 030 666 18 910 218 193 672 1 155 392 44 474 617 91 690 976 1 677 312 - 2 679 924 6 055 737 - 3 025 792 718 534 24 572 262 18 429 131 56 500 - 32 011 790 6 055 737 19 147 665 37 427 55 688 21 502 269 457 19 852 330 534 8 363 987 - 78 781 9 019 666 27 884 21 502 19 852 - - 69 238 3 668 993 2 856 038 563 252 1 514 360 - 8 602 643 62 914 522 12 858 138 75 820 624 58 152 265 1 405 564 211 151 113 460 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 461 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 29 Управление финансовыми рисками (продолжение) Банк не использует представленный выше анализ по срокам погашения без учета дисконтирования для управления ликвидностью. Вместо этого Банк контролирует ожидаемые сроки погашения, которые представлены в таблице ниже по состоянию на 31 декабря 2009 года: (в тысячах российских рублей) На 31 декабря 2009 года Финансовые активы Финансовые обязательства Чистый разрыв ликвидности на основе ожидаемых сроков погашения На 31 декабря 2008 года Финансовые активы Финансовые обязательства До От 1 до востребов 6 месяцев ания и менее 1 месяца 46 331 314 38 324 301 От 6 до 12 месяцев От 12 месяцев до 5 лет Более 5 лет Итого 26 388 674 25 676 019 77 059 285 22 963 846 198 419 138 38 345 160 36 073 825 70 429 515 772 725 183 945 526 8 007 013 (11 956 486) (10 397 806) 6 629 770 22 191 121 14 473 612 34 362 142 24 808 365 30 575 661 79 089 257 19 283 570 188 118 994 47 395 682 51 210 535 11 304 730 72 103 511 1 170 353 183 184 814 Чистый разрыв ликвидности на основе ожидаемых сроков погашения (13 074 897) (26 380 668) 19 290 783 6 985 746 18 113 217 4 934 180 Средства клиентов представлены в таблице выше в соответствии с их контрактными сроками привлечения. Однако в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации физические лица имеют право снимать средства со счетов до наступления срока погашения, теряя при этом право на начисленные проценты. Совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков размещения и погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим фактором для успешного управления Банком. В банках, как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность деятельности, вместе с этим одновременно повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их погашения являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и ее рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов. Руководство Банка считает, что, несмотря на существенную долю средств клиентов, имеющих статус «До востребования и менее 1 месяца», диверсификация таких средств по количеству и типу вкладчиков (в том числе существенного объема привлеченных средств от связанных сторон), взаимоотношения Банка с Правительством Республики Татарстан, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные средства формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка. На 31 декабря 2009 года около 29% (2008 г.: 32%) средств клиентов и выпущенных долговых ценных бумаг, относятся к операциям со связанными сторонами. Более подробная информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 35. Требования по ликвидности в отношении гарантий и аккредитивов значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банк обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку многие из этих обязательств могут оказаться невостребованными или прекращенными до окончания срока их действия. 462 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 30 Управление капиталом Управление капиталом Банка имеет следующие цели: (i) соблюдение требований к капиталу, установленных Центральным банком Российской Федерации; (ii) обеспечение способности Банка функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия; и (iii) поддержание капитальной базы на уровне, необходимом для обеспечения коэффициента достаточности капитала в размере 8% в соответствии с Базельским соглашением. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Центральным банком Российской Федерации, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются Председателем Правления/Президентом и Главным бухгалтером Банка. Оценка прочих целей управления капиталом осуществляется на ежегодной основе. В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Центральным банком Российской Федерации, банки должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска («норматив достаточности капитала»), на уровне выше обязательного минимального значения. Минимальное значение на 31 декабря 2009 года составило 10% (2008 г.: 10%). Нормативный капитал основан на отчетах Банка, подготовленных в соответствии с требованиями российского законодательства, и составил 36 375 841 тысячи рублей на 31 декабря 2009 года (2008г.: 27 936 362 тысяч рублей). Банк также обязан соблюдать требования к минимальному уровню капитала, установленные кредитными соглашениями, включая уровень достаточности капитала, рассчитанный на основе требований Базельского соглашения о капитале, как определено в Отчете о международной конвергенции оценки капитала и стандартов по капиталу (обновлен в апреле 1998 года) и в Дополнении к Базельскому соглашению о капитале, которое ввело рассмотрение рыночных рисков (обновлено в ноябре 2005 года), обычно называемым «Базель I». 31 Условные обязательства Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности в судебные органы поступают иски в отношении Банка. Исходя из собственной оценки, а также рекомендаций внутренних профессиональных консультантов, руководство Банка считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Банка, и, соответственно, не сформировало резерв на покрытие убытков по данным разбирательствам в консолидированной финансовой отчетности. Налоговое законодательство. Налоговое и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям. Интерпретация руководством законодательства в применении к операциям и деятельности Банка может быть оспорена соответствующими органами. Российские налоговые органы могут придерживаться более жесткой позиции при интерпретации законодательства и оценке начислений, и существует вероятность, что операции и деятельность, которые в прошлом не оспаривались, будут оспорены. В октябре 2006 года Высший арбитражный суд направил в суды низшей инстанции рекомендации по пересмотру налоговых дел, представив системный план борьбы с уклонением от налогов, и существует вероятность, что это значительно повысит степень и частоту налоговых проверок. В результате могут быть доначислены значительные суммы дополнительных налогов, штрафов и пеней. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими налоговыми органами на предмет уплаты налогов в течение трех календарных лет, предшествующих году, за который проводится проверка. В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительные периоды. Российское законодательство в области трансфертного ценообразования, вступившее в силу 1 января 1999 года, предусматривает право налоговых органов на осуществление корректировок в отношении трансфертного ценообразования и начисление дополнительных налоговых обязательств по всем контролируемым операциям в случае, если разница между ценой операции и рыночной ценой превышает 20%. 463 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 31 Условные обязательства (продолжение) Контролируемые операции включают операции со взаимозависимыми сторонами (в соответствии с определением Налогового кодекса Российской Федерации), все международные операции (как со связанными, так и с несвязанными сторонами), операции, в которых налогоплательщик использовал цены, отличающиеся более чем на 20% от цен, использованных для аналогичных операций тем же самым налогоплательщиком в течение короткого периода времени, и бартерные операции. Официального руководства в отношении применения этих правил на практике не существует. Арбитражная практика прошлых лет в данной сфере противоречива. Налоговые обязательства, возникающие в результате операций между компаниями, определяются на основе фактических цен, использовавшихся в таких операциях. Существует вероятность того, что по мере дальнейшего развития интерпретации правил трансфертного ценообразования в Российской Федерации и внесения изменений в подход, применяемый налоговыми органами Российской Федерации, эти трансфертные цены могут быть потенциально оспорены. Учитывая тот факт, что правила трансфертного ценообразования в Российской Федерации существуют на протяжении короткого периода времени, последствия таких спорных ситуаций не могут быть оценены с достаточной степенью надежности. Вместе с тем, они могут быть существенными для финансового положения и/или деятельности организации в целом. В дополнение к вышеуказанным налоговым рискам в области трансфертного ценообразования руководство считает, что Банк имеет потенциальные обязательства в отношении налоговых рисков, за исключением маловероятных, в сумме 430 994 тысячи рублей (2008 г.: 457 383 тысячи рублей). Однако руководство Банка считает, что его интерпретация соответствующего законодательства является правильной и что налоговые, валютные и таможенные позиции Банка будут подтверждены. Соответственно, на 31 декабря 2009 года Банк не сформировал резерв на потенциальные налоговые обязательства (2008 г.: Банк не сформировал резерв на потенциальные налоговые обязательства). Обязательства капитального характера. По состоянию на 31 декабря 2009 года Банк не имел договорных обязательств капитального характера по реконструкции зданий и приобретению оборудования, программного обеспечения и других нематериальных активов. (31 декабря 2008 г.: не имел обязательств капитального характера). Обязательства по операционной аренде. Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда Банк выступает в качестве арендатора: (в тысячах российских рублей) 2009 2008 Менее 1 года От 1 до 5 лет Более 5 лет 181 689 319 132 34 866 291 543 626 165 37 847 Итого обязательств по операционной аренде 535 687 955 555 Соблюдение особых условий. Банк должен соблюдать определенные особые условия, в основном, связанные с заемными средствами. Несоблюдение этих условий может повлечь за собой применение штрафных санкций в отношении Банка. Наиболее существенными особыми условиями являются следующие: Соблюдение нормативов и требований ЦБ РФ; Соблюдение требований к значению отношения капитала к активам, взвешенным с учетом риска, определенным Базельским соглашением в размере не ниже 12%; Руководство считает, что Банк соблюдает все указанные выше особые условия. 464 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 31 Условные обязательства (продолжение) Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии и гарантийные аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Банка по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, обладают таким же уровнем кредитного риска, что и кредиты. Документарные и товарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка по осуществлению от имени клиентов выплат в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование. Обязательства по предоставлению кредитов включают неиспользованную часть сумм, утвержденных руководством, для предоставления кредитов в форме ссуд, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержена риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств, если неиспользованные суммы должны были быть использованы. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов зависит от соблюдения клиентами определенных требований по кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства. Обязательства кредитного характера составляют: (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Гарантии выданные Импортные аккредитивы 13 622 506 440 282 8 602 643 1 578 096 Итого обязательств кредитного характера 14 062 788 10 180 739 На 31 декабря 2009 года Банк также имел обязательства по предоставлению кредитных линий на сумму 5 390 550 тысяч рублей (2008 г.: 13 164 102 тысячи рублей). Общая сумма задолженности по неиспользованным кредитным линиям, аккредитивам и гарантиям в соответствии с договорами не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможны истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств. Обязательства кредитного характера выражены в следующих валютах: (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Российские рубли Доллары США Прочие 13 482 943 139 563 440 282 8 432 706 300 195 1 447 837 Итого 14 062 788 10 180 739 Активы, находящиеся на хранении. Данные активы находятся на хранении от имени Банка в интересах клиентов и не являются активами Банка. Номинальная стоимость, указанная ниже, обычно отличается от справедливой стоимости соответствующих ценных бумаг. Активы на хранении включают следующие категории: (в тысячах российских рублей) Ценные бумаги клиентов, находящиеся на хранении в других депозитариях Ценные бумаги клиентов, находящиеся на хранении в Группе 31 декабря 2009 года Номинальная стоимость 10 107 242 94 217 31 декабря 2008 года Номинальная стоимость 16 298 930 386 951 465 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 466 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 31 Условные обязательства (продолжение) Заложенные активы и активы с ограничением по использованию. Активы Банка, переданные в залог в качестве обеспечения, имели следующую балансовую стоимость: Прим. (в тысячах российских рублей) 2009 2008 ЗаложенСвязанное ЗаложенСвязанное ные активы обязатель- ные активы обязательство ство Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, предоставленные в качестве обеспечения по кредитной линии ЦБ РФ 11, 15, 16 Ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам репо 11, 15, 16 3 219 904 Ценные бумаги, приобретенные по договорам обратного репо и предоставленные в качестве обеспечения по договорам репо 15, 16 441 267 - - 2 009 679 1 820 591 2 701 177 2 500 912 2 192 372 336 671 699 935 480 680 Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации на сумму 1 534 045 тысяч рублей (2008 г.: 634 589 тысяч рублей) представляют средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Банка. 32 Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между заинтересованными сторонами, кроме случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котировка финансового инструмента на активном рынке. Оценочная справедливая стоимость финансового инструмента рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (при ее наличии) и надлежащих методов оценки. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять профессиональные суждения. Экономика Российской Федерации продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся странам, а экономические условия продолжают ограничивать объемы активности на финансовых рынках. Рыночные котировки могут быть устаревшими или отражать стоимость продажи по низким ценам и, ввиду этого, не отражать справедливую стоимость финансовых инструментов. При определении справедливой стоимости финансовых инструментов руководство использует всю имеющуюся рыночную информацию. Финансовые инструменты, отражаемые по справедливой стоимости. Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков, дебиторская задолженность по сделкам репо и производные финансовые инструменты учитываются в бухгалтерском балансе по справедливой стоимости. Справедливая стоимость определяется на основании котируемых рыночных цен, за исключением некоторых инвестиционных ценных бумаг, по которым отсутствуют внешние независимые рыночные котировки. Справедливая стоимость этих ценных бумаг была определена руководством Банка на основании анализа прочей относящейся к данному вопросу информации, такой как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация о компаниях-объектах инвестиций, а также на основании применения других методов оценки. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их текущей справедливой стоимости. 467 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 32 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Кредиты и прочие финансовые активы, отражаемые по амортизированной стоимости. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения. Используемые ставки дисконтирования зависят от классов финансовых инструментов, валюты, срока погашения инструмента и кредитного риска контрагента. Анализ этих ставок представлен ниже: % Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Кредиты юридическим лицам Кредиты физическим лицам 2009 2008 8 % - 16 % в год 10 % - 16 % в год 12 % - 28 % в год 13 % - 28 % в год 12 % - 24 % в год 13 % - 29 % в год Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости. Справедливая стоимость финансовых инструментов с переменной процентной ставкой основывается на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой и установленным сроком погашения, не имеющих рыночных котировок, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения. Справедливая стоимость обязательств, погашаемых по требованию или погашаемых при заблаговременном уведомлении («обязательства, подлежащие погашению по требованию») рассчитывается как сумма к выплате по требованию, дисконтированная, начиная с первой даты потенциального предъявления требования о погашении обязательства. % Средства других банков Средства клиентов Синдицированные кредиты Субординированный кредит 2009 2008 2% - 13 % в год 4 % - 16 % в год 10% в год 4.5% - 13 % в год 5 % - 15 % в год 6 % в год 15 % в год Производные финансовые инструменты. Все производные финансовые инструменты учитываются по справедливой стоимости как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если справедливая стоимость является отрицательной. Справедливая стоимость определяется на основе имеющихся в наличии рыночных цен. См. Примечания 34. 468 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 32 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Справедливая стоимость финансовых стоимости, представлена ниже: инструментов, (в тысячах российских рублей) ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Наличные средства Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Расчетные счета в торговых системах Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации отражаемых 2009 Балансовая Справедлистоимость вая стоимость по амортизированной 2008 Балансовая Справедлистоимость вая стоимость 4 298 156 4 298 156 4 009 469 4 009 469 3 265 168 294 423 3 265 168 294 423 4 649 820 162 941 4 649 820 162 941 11 716 189 11 716 189 1 600 952 1 600 952 1 529 509 1 529 509 633 781 633 781 Средства в других банках Текущие срочные депозиты других банков Договоры обратного репо с другими банками 2 716 821 943 658 2 706 232 943 658 1 126 909 - 1 126 909 - Кредиты и авансы клиентам Корпоративные кредиты Кредиты государственным и общественным организациям Кредиты малому и среднему бизнесу Потребительские кредиты Ипотечные кредиты Автокредитование Пластиковые карты Договоры покупки и обратной продажи («обратное репо») Дебиторская задолженность и авансовые платежи Расчеты по конверсионным операциям 68 816 598 68 403 157 73 647 168 73 429 702 4 772 476 55 494 364 10 019 497 7 040 273 3 164 043 61 692 4 783 282 55 181 299 10 000 778 7 027 120 3 158 132 61 577 3 942 167 51 242 248 9 765 977 12 454 313 4 524 105 55 842 3 951 597 51 957 983 9 672 564 12 335 186 4 480 831 55 308 6 967 454 6 967 454 4 088 640 4 088 640 1 183 754 603 274 1 183 754 603 274 1 252 555 959 471 1 252 555 959 471 182 887 349 182 123 161 174 116 358 174 367 709 ИТОГО ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ, ОТРАЖАЕМЫХ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ 469 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 32 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) (в тысячах российских рублей) ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков Текущие срочные депозиты других банков Договоры продажи и обратного выкупа с другими банками Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» других банков Средства, предоставленные Банком России Средства клиентов - Текущие/расчетные счета государственных и общественных организаций - Срочные депозиты государственных и общественных организаций - Текущие/расчетные счета прочих юридических лиц - Срочные депозиты прочих юридических лиц - Договоры продажи и обратного выкупа - Текущие счета/счета до востребования физических лиц - Срочные вклады физических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги - Векселя - Облигации Еврооблигации - Еврооблигации Синдицированный кредит - Синдицированный кредит Прочие финансовые обязательства - Кредиторская задолженность по торговым операциям - Справедливая стоимость производных финансовых инструментов Субординированный долг - Субординированный долг ИТОГО ФИНАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ОТРАЖАЕМЫХ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ 2009 Балансовая Справедлистоимость вая стоимость 2008 Балансовая Справедлистоимость вая стоимость 7 216 358 7 216 358 11 074 285 11 074 285 1 635 134 1 901 262 2 463 732 2 767 580 87 275 12 310 827 87 275 12 354 488 59 779 28 945 161 59 779 28 729 732 2 185 435 2 185 435 3 099 079 3 099 079 10 136 709 10 045 617 16 922 389 16 484 666 20 337 665 26 911 946 1 066 043 20 337 665 26 824 731 1 318 641 19 392 050 20 447 077 1 549 231 19 392 050 20 389 411 2 076 250 6 853 125 24 364 019 6 853 125 24 188 731 6 259 989 16 234 591 6 259 989 16 034 350 32 812 833 8 170 503 32 767 222 8 293 102 18 114 606 9 711 924 18 044 901 9 638 510 22 708 310 22 995 871 16 112 618 13 848 063 - - 5 945 345 5 945 345 301 137 301 137 9 543 9 543 55 600 55 600 69 238 69 238 6 792 607 6 758 644 6 774 174 6 401 594 183 945 526 184 484 905 183 184 814 180 324 366 470 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 32 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Ниже представлены уровни иерархии оценки справедливой стоимости для финансовых инструментов, отражаемых по справедливой стоимости: (в тысячах российских рублей) Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков Корпоративные акции Корпоративные облигации Облигации федерального займа Инвестиции в паевые инвестиционные фонды Муниципальные облигации Глобальные депозитарные расписки Векселя Дебиторская задолженность по сделкам репо Корпоративные акции Корпоративные облигации Облигации федерального займа Муниципальные облигации Прочие финансовые активы Справедливая стоимость производных финансовых инструментов ИТОГО ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ, ОТРАЖАЕМЫХ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ 2009 2008 Котировки Метод Метод Котировки Метод Метод на оценки, оценки, на оценки, оценки, активном использу- использу- активном использу- использурынке ющий ющий рынке ющий ющий (Уроданные значи(Уроданные значивень 1) наблюдае- тельный вень1) наблюдае- тельный мых объем мых объем рынков ненаблюрынков ненаблю(Уродаемых (Уродаемых вень 2) данных вень 2) данных (Уро(Уровень 3) вень 3) - 690 491 - 1 074 960 3 640 639 814 065 409 140 877 081 19 331 797 879 - - 173 073 308 494 1 030 664 2 393 789 670 433 155 682 - - 1 686 859 2 057 725 403 888 362 119 - - 35 027 - - 1 255 698 - - 13 898 675 797 879 690 491 12 808 184 - 687 323 - 1 654 557 6 123 134 1 560 501 354 723 - 354 723 - 687 323 Для распределения финансовых инструментов по категориям иерархии оценки справедливой стоимости руководство использует профессиональные суждения. Если для оценки справедливой стоимости используются наблюдаемые данные, требующие значительных корректировок, эта оценка относится к Уровню 3. Значимость используемых данных оценивается для всей совокупности оценки справедливой стоимости. 471 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 32 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Ниже представлена информация о сверке изменений по Уровню 3 иерархии определения справедливой стоимости по классам инструментов за год, закончившийся 31 декабря 2008 года: Прочие ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков (в тысячах российских рублей) Справедливая стоимость на 1 января 2009 года Приобретение Справедливая стоимость на 31 декабря 2009 года Корпоративные акции 687 323 3 168 690 491 Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между заинтересованными сторонами, кроме случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котировка финансового инструмента на активном рынке. Если котировки на активном рынке отсутствуют, Банк использует различные методы оценки. 472 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 33 Представление финансовых инструментов по категориям оценки В соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» Банк классифицирует/распределяет свои финансовые активы по следующим категориям: (а) кредиты и дебиторская задолженность; (b) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; (с) финансовые активы, удерживаемые до погашения; и (d) финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Категория «финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков», имеет две подкатегории: (i) активы, отнесенные к данной категории при первоначальном признании; и (ii) финансовые активы, удерживаемые для торговли. В таблице ниже представлена сверка категорий финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки на 31 декабря 2009 года: Кредиты и дебиторская задолженность Торговые активы Активы, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков (в тысячах российских рублей) АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Наличные средства Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Расчетные счета в торговых системах Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Корпоративные акции Глобальные депозитарные расписки Корпоративные облигации Инвестиции в паевые инвестиционные фонды Муниципальные облигации Облигации федерального займа Корпоративные еврооблигации Векселя Средства в других банках Текущие срочные депозиты других банков Договоры продажи и обратного выкупа ("обратное репо") Кредиты и авансы клиентам Корпоративные кредиты Кредиты государственным и общественным организациям Кредиты малому и среднему бизнесу Потребительские кредиты Ипотечные кредиты Автокредитование Пластиковые карты Договоры покупки и обратной продажи («обратное репо») Дебиторская задолженность по сделкам репо Корпоративные акции Корпоративные облигации Муниципальные облигации Прочие финансовые активы Дебиторская задолженность и авансовые платежи Справедливая стоимость производных финансовых инструментов Расчеты по конверсионным операциям Итого финансовых активов Итого 4 298 156 - - 4 298 156 3 265 168 294 423 - - 3 265 168 294 423 11 716 189 - - 11 716 189 1 529 509 - - 1 529 509 - - 2 716 821 943 658 - - 2 716 821 943 658 68 816 598 4 772 476 55 494 363 7 040 272 10 019 499 3 164 044 61 691 6 967 454 - - 68 816 598 4 772 476 55 494 363 7 040 272 10 019 499 3 164 044 61 691 6 967 454 - - 1 183 754 - - 1 183 754 603 274 35 027 - - 35 027 603 274 182 887 349 35 027 2 345 048 877 081 6 123 134 1 560 501 797 879 409 140 144 742 19 331 2 393 789 670 433 155 682 15 496 760 2 345 048 877 081 6 123 134 1 560 501 797 879 409 140 144 742 19 331 2 393 789 670 433 155 682 198 419 138 Нефинансовые активы - - - 13 412 449 Итого активов - - - 211 831 585 473 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 33 Представление финансовых инструментов по категориям оценки (продолжение) В таблице ниже представлена сверка классов финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки на 31 декабря 2008 года: Кредиты и дебиторская задолженность Торговые активы (в тысячах российских рублей) АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Наличные средства Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Расчетные счета в торговых системах Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Корпоративные акции Глобальные депозитарные расписки Корпоративные облигации Инвестиции в паевые инвестиционные фонды Муниципальные облигации Облигации федерального займа Корпоративные еврооблигации Векселя Средства в других банках Текущие срочные депозиты других банков Кредиты и авансы клиентам Корпоративные кредиты Кредиты государственным и общественным организациям Кредиты малому и среднему бизнесу Потребительские кредиты Ипотечные кредиты Автокредитование Пластиковые карты Договоры покупки и обратной продажи («обратное репо») Дебиторская задолженность по сделкам репо Корпоративные акции Глобальные депозитарные расписки Корпоративные облигации Муниципальные облигации Облигации федерального займа Прочие финансовые активы Дебиторская задолженность и авансовые платежи Справедливая стоимость производных финансовых инструментов Расчеты по конверсионным операциям Активы, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Итого 4 009 469 - - 4 009 469 4 649 820 162 941 - - 4 649 820 162 941 1 600 952 - - 1 600 952 633 781 - - 633 781 - - - - 1 762 283 308 494 3 640 639 814 065 354 723 173 073 152 404 1 030 664 1 762 283 308 494 3 640 639 814 065 354 723 173 073 152 404 1 030 664 1 126 909 - - 73 647 169 3 942 166 51 242 247 9 765 977 12 454 314 4 524 105 55 842 4 088 640 - - - - 1 686 859 2 057 725 362 119 403 888 1 126 909 73 647 169 3 942 166 51 242 247 9 765 977 12 454 314 4 524 105 55 842 4 088 640 1 686 859 2 057 725 362 119 403 888 - 1 252 555 1 255 698 - 1 255 698 959 471 174 116 358 1 255 698 12 746 936 188 118 994 Нефинансовые активы - - - 13 645 440 Итого активов - - - 201 764 429 Итого финансовых активов 1 252 555 959 471 На 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года все финансовые обязательства Банка за исключением производных финансовых инструментов отражены по амортизированной стоимости. Производные финансовые инструменты классифицируются как отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результатов переоценки на счет прибылей и убытков. 474 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 34 Производные финансовые инструменты Валютные и прочие производные финансовые инструменты, с которыми Банк проводит операции, обычно являются предметом торговли на внебиржевом рынке с профессиональными участниками на основе стандартизированных контрактов. Производные финансовые инструменты имеют либо потенциально выгодные условия (и являются активами), либо потенциально невыгодные условия (и являются обязательствами) в результате колебания процентных ставок на рынке, валютообменных курсов или других переменных факторов, связанных с этими инструментами. Общая справедливая стоимость производных финансовых инструментов может существенно изменяться с течением времени. Справедливая стоимость дебиторской или кредиторской задолженности по валютным форвардным контрактам, заключенным Банком, на отчетную дату в разбивке по валютам представлена в таблице ниже. В таблицу включены контракты с датой расчетов после соответствующей отчетной даты; суммы по данным сделкам показаны развернуто – до взаимозачета позиций (и выплат) по каждому контрагенту. Сделки имеют краткосрочный характер. (в тысячах российских рублей) Валютные форварды: справедливая стоимость на отчетную дату - Дебиторская задолженность в долларах США, погашаемая при расчете (+) - Кредиторская задолженность в долларах США, выплачиваемая при расчете (-) - Дебиторская задолженность в евро, погашаемая при расчете (+) - Дебиторская задолженность в российских рублях, погашаемая при расчете (+) - Кредиторская задолженность в российских рублях, выплачиваемая при расчете (-) 2009 2008 Контракты с Контракты с Контракты с Контракты с положиотрицаположиотрицательтельной тельной тельной ной справедли- справедли-вой справедли-вой справедли-вой вой стоимостью стоимостью стоимостью стоимостью - - 1 615 922 (453 663) - (5 149 867) (587 608) - - 331 529 488 690 - 4 895 263 - - (1 367 038) 35 027 - 325 809 - - 151 671 - - - 222 - - - (136 717) - - - 15 176 - Сделка своп: справедливая стоимость на отчетную дату - Дебиторская задолженность в долларах США, погашаемая при расчете (+) - Кредиторская задолженность в российских рублях, выплачиваемая при расчете (-) - - 4 491 889 - - - (3 577 176) - Чистая справедливая стоимость валютной сделки своп - - 914 713 - Чистая справедливая стоимость валютных форвардных контрактов Форвардные контракты по драгоценным металлам: справедливая стоимость на отчетную дату: - Дебиторская задолженность в золоте, погашаемая при расчете (+) - Дебиторская задолженность в серебре, погашаемая при расчете (+) - Кредиторская задолженность в российских рублях, выплачиваемая при расчете (-) Чистая справедливая стоимость форвардных контрактов по драгоценным металлам Форвардные контракты по ценным бумагам: справедливая стоимость на отчетную дату: - Дебиторская задолженность в российских рублях, погашаемая при расчете (+) - Кредиторская задолженность в российских рублях, выплачиваемая при расчете (-) Чистая справедливая стоимость фьючерсных контрактов Общая чистая справедливая стоимость производных финансовых инструментов 518 370 - (69 238) - 983 990 - - - (1 039 590) - - - (55 600) - - 35 027 (55 600) 1 255 698 (69 238) 475 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 35 Операции со связанными сторонами Стороны считаются связанными, если они находятся под общим контролем, или одна из них имеет возможность контролировать другую, или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. (в тысячах российских рублей) Органы государственной власти и государственные организации Республики Татарстан 2009 Органы Прочие Прочие государ- акционесвязанственной ры ные власти и стороны государственные организации Российской Федерации 2008 Органы Органы Прочие государ- государ- акционественной ственной ры власти и власти и государ- государственные ственные организа- организации ции РеспублиРоссийки ской Татарстан Федерации Прочие связанные стороны Денежные средства и их эквиваленты - 3 265 168 - - - 4 649 820 - - Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ - 1 529 509 - - - 633 781 - - 2 015 323 247 903 232 008 246 582 1 353 599 145 830 9 155 888 232 290 024 364 553 991 851 - 52 702 1 512 744 - - - 1 524 030 - - - 1 217 952 - - - 550 966 - - - 462 681 - - 19 331 - - - 1 011 304 - - - - - 639 216 - - - 247 535 Инвестиции в ассоциированную компанию - - - - - 24 108 Средства в других банках - 300 338 - - - 20 664 557 1 078 252 3 106 225 32 107 076 1 335 646 3 150 793 4 543 659 (394 591) (43 873) Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результатов переоценки на счет прибылей и убытков, и дебиторская задолженность по сделкам репо Корпоративные акции Корпоративные облигации (контрактная процентная ставка: 2009 г.: 8%-16%; 2008 г.: 8%-16%) Облигации федерального займа (ОФЗ) (контрактная процентная ставка: 2009 г.: 6%-11%; 2008 г.: 6%-11%) Муниципальные облигации (контрактная процентная ставка: 2009 г.: 7%-14%; 2008 г.: 7%-14%) Векселя (контрактная процентная ставка: 2009 г.: 0%-11%; 2008 г.: 0%-11%) Инвестиции в паевые инвестиционные фонды Общая сумма кредитов и авансов клиентам (контрактная процентная ставка: 2009 г.: 4% -23%; 2008 г.: 5% - 18%) Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам Прочие активы 217 331 1 691 734 172 - 19 331 34 317 177 762 (66 233) (6 104 726) - - (102 420) (80 041) 97 254 16 926 387 766 30 422 649 (249 985) (2 062 609) - 1 978 557 476 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 477 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 35 Операции со связанными сторонами (продолжение) 2009 Органы Органы Прочие государ- государст акционественной -венной ры власти и власти и государ- государст ственные -венные организа- организации ции РеспублиРоссийки ской Федера(в тысячах российских Татарстан ции рублей) Средства других банков (контрактная процентная ставка: 2009 г.: 1% -13%; 2008 г.: 5%) - 14 025 807 Прочие связанные стороны 2008 Органы Органы Прочие государ- государст акционественной -венной ры власти и власти и государ- государст ственные -венные организа- организации ции РеспублиРоссийки ской Татарстан Федерации - - - 32 529 495 Прочие связанные стороны - 10 020 Средства клиентов Текущие/расчетные счета (контрактная процентная ставка: 2009 г.: 0%; 2008 г.: 0%) Срочные депозиты (контрактная процентная ставка: 2009 г.: 1%-16%; 2008 г.: 1%-9%) 2 329 1 140 199 1 809 366 2 968 688 1 682 2 855 460 1 646 322 16 269 163 3 267 430 2 524 731 829 906 8 142 466 27 243 1 990 525 580 350 Выпущенные долговые ценные бумаги (контрактная процентная ставка: 2009 г.: 5%-13%; 2008 г.: 0%-12%) 19 923 777 - 862 808 408 876 17 374 713 - - 325 356 - 6 792 607 - - - 6 774 174 - - 23 986 36 087 Субординированный долг (контрактная процентная ставка: 2009 г.: 9%; 2008 г.: 9%) Прочие обязательства 2 083 831 92 645 20 767 - Ниже указаны внебалансовые статьи за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2009 года, и за год, закончившийся 31 декабря 2008 года: (в тысячах российских рублей) Аккредитивы Гарантии выданные 2009 2008 Органы Органы Прочие Прочие Органы Органы Прочие Прочие государгосудар- акционеры связанные государ- государст- акционеры связанные ственной ственной стороны ственной венной стороны власти и власти и власти и власти и государгосударгосудар- государстственные ственные ственные венные организа- организаорганиза- организации ции ции ции РеспублиРоссийРеспублиРоссийки ской ки ской Татарстан Федерации Татарстан Федерации 560 026 44 500 17 255 130 000 1 225 684 1 829 704 41 910 667 877 912 - 478 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 35 Операции со связанными сторонами (продолжение) Ниже указаны статьи доходов и расходов за периоды, закончившиеся 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года: (в тысячах российских рублей) Процентные доходы Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков Процентные расходы Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированный долг Комиссионные доходы 2009 Органы Органы государст- государственной венной власти и власти и государст- государственные венные организа- организации ции РеспублиРоссийки ской Татарстан Федерации - - 2008 Прочие Прочие Органы Органы Прочие Прочие акционе- связан- государст- государстакционе- связанные ры ные венной венной ры стороны сторон власти и власти и ы государст- государственные венные организа- организации ции РеспублиРоссийки ской Татарстан Федерации - 1 679 745 161 168 95 618 35 238 40 118 24 107 (1 301 533) (2 831 348) (261 394) (201 978) (72 996) - - (638 617) 80 340 Доходы за вычетом расходов/(расходы за вычетом доходов) от переоценки ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков 1 217 025 - - Административные и прочие операционные расходы (2 180) - 61 092 - 513 138 038 835 472 085 (227 653) 7 040 - (4 358 550) (2 803) (46 310) - 709 984 - (1 371 049) (39 808) (11 737) 9 421 (753) 9 178 (4 563) (268 041) (2) 369 (198 582) (1 012) 255 215 - (148 415) (655 975) 331 (98) - 181 432 - (7 145) 7 442 - (388) Прочие связанные стороны, представленные в таблицах выше, включают в основном компании, значительная доля в капитале которых принадлежит крупным акционерам Банка. В 2009 году общая сумма вознаграждения членов руководства составила 83 094 тысячи рублей (2008 г.: 178 920 тысяч рублей). 479 Банк «Ак Барс» Примечания к неконсолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2009 года 36 Основные дочерние компании и ассоциированные компании Вид деятельности Доля в уставном капитале Страна регистрации Местонахождение Лизинг 100 Россия Казань Недвижимость 100 Россия Казань ЗАО «Ак Барс Финанс» Инвестиции 100 Россия Москва ООО КБ «Наратбанк» Банковские операции 88 Россия Саратов Паевой инвестиционный фонд «Ак Барс Перспектива» Недвижимость 100 Россия Казань Паевой инвестиционный фонд «Ак Барс Недвижимость» Недвижимость 100 Россия Казань Паевой инвестиционный фонд «Ак Барс Столица» Недвижимость 100 Россия Казань Паевой инвестиционный фонд «Ак Барс Инвестиции» Инвестиции 100 Россия Казань Ак Барс Капитал Инвестиции 20 Россия Казань Компания ОАО «Лизинговая компания Ак Барс Банка «Финансовая Экономическая Группа» ООО «Ак Барс Ипотека» 37 События после отчетной даты 7 апреля 2010 года, Банк в полном объеме погасил задолженность Центральному Банку Российской Федерации по кредитам полученным в 2008-2009 годах. 480
