МКОУ «Рассветовская средняя общеобразовательная школа

КОМИТЕТ ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ ЛОДЕЙНОПОЛЬСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН
ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
СЕКТОР ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
187700, Ленинградская область, г. Лодейное Поле, пр. Ленина, д.20
тел.: 8(81364) 2-05-35
е-mail: [email protected]
http: //www. администрация-лодейноеполе.рф
03 сентября 2015 г.
г. Лодейное Поле
ИНФОРМАЦИЯ
По результатам проведенной проверки финансово-хозяйственной деятельности
учреждения и контроля за использованием бюджетных средств, в том числе законности
закупок товаров, работ, услуг в МКОУ «Рассветовская средняя общеобразовательная
школа» за 2013-2014 годы (акт от 03.09.2015 года)
проверкой установлено:
1. МКОУ «Рассветовская средняя общеобразовательная школа» создано в соответствии с
Постановлением Администрации муниципального образования Лодейнопольский
муниципальный район Ленинградской области от 28 июня 2011 года № 1190 путем
изменения типа, существующего Муниципального общеобразовательного учреждения
«Рассветовская средняя общеобразовательная школа» и является его правопреемником
(далее - Учреждение).
Устав Учреждения (новая редакция) утвержден Постановлением Администрации
муниципального образования Лодейнопольский муниципальный район Ленинградской
области «Об утверждении Устава муниципального общеобразовательного учреждения
«Рассветовская средняя общеобразовательная школа» от 18.02.2008 года № 125.
Полное наименование Учреждения – Муниципальное казенное общеобразовательное
учреждение «Рассветовская средняя общеобразовательная школа».
Сокращенное наименование: МКОУ «Рассветовская СОШ №».
В соответствии с Уставом Учреждения собственником имущества и учредителем
Учреждения является муниципальное образование Лодейнопольский муниципальный
район Ленинградской области. Функции и полномочия учредителя осуществляет
Администрация муниципального образования Лодейнопольский муниципальный район
Ленинградской области.
Учреждение непосредственно подведомственно, подотчетно и подконтрольно отделу
образования
Администрации
муниципального
образования
Лодейнопольский
муниципальный район Ленинградской области.
Учреждение является некоммерческой организацией, созданной в соответствии с
Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом от 12 января 1996
г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
Полномочия собственника имущества Учреждения осуществляет Администрация
района в лице Отдела по управлению муниципальным имуществом Администрации
Лодейнопольского муниципального района.
Учреждение является юридическим лицом, имеет смету, отдельный баланс, лицевые
счета, открытые ему в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, круглую печать со своим
наименованием и наименованием учредителя, необходимые для осуществления
деятельности бланки и штампы, а также другие средства индивидуализации.
Учреждение зарегистрировано в качестве юридического лица, о чем в Единый
государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным
регистрационным номером 1024701531931.
Учреждение поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной
налоговой службы № 4 по Ленинградской области с присвоением ИНН юридического
лица 4709007765, КПП – 471101001 18.09.2002 года, свидетельство: серия 47 №
002628517.
Учреждению открыт лицевой счет 01004130 в отделе образования.
Юридический адрес Учреждения: 187700, Ленинградская область, Лодейнопольский
район, п. Рассвет, д. 11 и 7.
Место нахождения Учреждения: 187700, Ленинградская область, Лодейнопольский
район, п. Рассвет, д. 11 и 7.
Учреждение имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности от 19
октября 2011 года, регистр № 497-11, серия РО № 013480 с бессрочным сроком действия.
Свидетельство о государственной аккредитации от 10.05.2012 года № 160-12, действует
до 09 июня 2023 года.
2. ДЦП «Приоритетные направления развития образования Лодейнопольского
муниципального района Ленинградской области на 2011-2015 годы».
В целях создания современных условий для проведения образовательного процесса,
развития образования Ленинградской области, обеспечения доступности качественного
образования,
соответствующего
требованиям
социально
ориентированного
инновационного развития Ленинградской области постановлением Правительства
Ленинградской области от 28.03.2011 года № 71 «О долгосрочной целевой программе
«Приоритетные направления развития образования в Ленинградской области на 2011-2015
годы» утверждена ДЦП «Приоритетные направления развития образования
Ленинградской области на 2011-2015 годы».
Постановлением Администрации муниципального образования Лодейнопольский
муниципальный район Ленинградской области от 25.05.2011 года № 873 утверждена
долгосрочная целевая программа «Приоритетные направления развития образования
Лодейнопольского муниципального района Ленинградской области на 2011-2015 годы»
(далее – Программа), в которой предусматриваются мероприятия по развитию
муниципальной системы образования.
Программа разработана с учетом положений статьи 179 Бюджетного кодекса
Российской Федерации и в соответствии с постановлением Администрации
муниципального образования Лодейнопольский муниципальный район Ленинградской
области от 01.04.2011 года № 435 «Об утверждении порядка разработки, утверждения и
контроля за реализацией долгосрочных целевых программ в Лодейнопольском
муниципальном районе».
В правовую основу паспорта Программы не внесено постановление Правительства
Ленинградской области от 28.03.2011 года № 71 «О долгосрочной целевой программе
«Приоритетные направления развития образования в Ленинградской области на 2011-2015
годы».
В соответствии с паспортом Программы Отдел образования должен осуществлять
размещение информации о ходе и результатах реализации программы, финансировании
программных мероприятий на сайте Администрации муниципального образования.
Указанная информация на сайте – отсутствует.
Программа рассчитана на 2011-2015 годы.
Для реализации Программы между Комитетом общего и профессионального
образования Ленинградской области и Администрацией муниципального образования
Лодейнопольский муниципальный район Ленинградской области заключено Соглашение
от 02.11.2010 года «О реализации в 2011-2015 годах долгосрочной целевой программы
«Приоритетные направления развития образования Ленинградской области на 2011-2015
годы» (далее – Соглашение).
В соответствии с условиями Соглашения от 02.11.2010 года на реализацию
мероприятий Программы в 2013 году запланировано:
- субсидии из областного бюджета в размере 1 350 000 рублей (пункт 2.1.3. Соглашения);
- средства из бюджета муниципального образования в размере 1 500 000 рублей (пункт
2.2.5. Соглашения).
Объем финансирования по Программе для МКОУ «Рассветовская СОШ» в 2013 году
запланирован в размере:
- средства из областного бюджета - 242 400 рублей;
- средства из бюджета муниципального образования - 197 300 рублей.
Выделенные средства для реализации Программы в МКОУ «Рассветовская СОШ» на
2013 год освоены в полном объеме.
За счет средств областного бюджета по договору № 5 от 22.07.2013 г. и в соответствии
с контрактом № 1/13 от 22.07.2013 г. приобретено компьютерное оборудование.
За счет средств местного бюджета в соответствии с контрактом № 1/13 от 22.07.2013
года и договора № 1150 от 22.08.2013 г., № 1466 от 14.10.2013 г. Приобретено
компьютерное оборудование и оборудование для столовой.
На выборочной основе произведена проверка постановки на бухгалтерский учет
имущества, приобретенного по Программе, а также фактическое наличие приобретенного
имущества. При проверке использовались журналы-операций, инвентарные карточки
группового учета основных средств, инвентарные карточки учета основных средств.
Проверкой установлено, что не на всех объектах основных средств присутствуют
инвентарные номера, так из 7 (семи) выборочно проверенных объектов на 5(пяти)
объектах проверкой установлено их отсутствие.
Учреждением нарушен п.46 Инструкции «По применению единого плана счетов
бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов),
органов
местного
самоуправления,
органов
управления
государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений», приложение № 2 к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для
органов государственной власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами,
государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» от
01.12.2010 года № 157н. В соответствии с вышеуказанным пунктом присвоенный объекту
инвентарный номер должен быть обозначен материально ответственным лицом в
присутствии уполномоченного члена комиссии по поступлению и выбытию активов
путем прикрепления к нему жетона, нанесения на объект учета краской или иным
способом, обеспечивающим сохранность маркировки.
3. ДЦП «Укрепление материально-технической базы образовательных учреждений
Ленинградской области на 2013-2015 годы».
Постановлением Администрации муниципального образования Лодейнопольский
муниципальный район Ленинградской области от 10.12.2012 года № 1846 утверждена
долгосрочная целевая программа «Укрепление материально-технической базы
образовательных учреждений Лодейнопольского муниципального района Ленинградской
области 2013-2015 годы» (далее – Программа), в которой предусматриваются
мероприятия для создания современных условий проведения образовательного процесса и
для повышения безопасности образовательных учреждений Лодейнопольского
муниципального района.
Программа рассчитана на 2013-2015 годы.
Программа разработана в соответствии с постановлением Администрации
муниципального образования Лодейнопольский муниципальный район Ленинградской
области от 01.04.2011 года № 435 «Об утверждении порядка разработки, утверждения и
контроля за реализацией долгосрочных целевых программ в Лодейнопольском
муниципальном районе».
Для реализации Программы между Комитетом общего и профессионального
образования Ленинградской области и Администрацией муниципального образования
Лодейнопольский муниципальный район Ленинградской области заключено Соглашение
№ 38/13 от 06.03.2013 года «О предоставлении и расходовании субсидий бюджетам
муниципальных образований в рамках реализации долгосрочной целевой программы
«Укрепление
материально-технической
базы
образовательных
учреждений
Ленинградской области на 2013-2015 годы» (далее – Соглашение).
В соответствии с условиями Соглашения № 38/13 от 06.03.2013 года на реализацию
мероприятий Программы в 2013 году запланировано:
- субсидии из областного бюджета в размере 4 243 490 рублей (пункт 1.3. Соглашения);
- средства из бюджета муниципального образования в размере 212 180 рублей (пункт 1.4.
Соглашения).
Объем финансирования по Программе для МКОУ «Рассветовская СОШ» в 2013 году
запланирован в размере:
- средства из областного бюджета - 271 000 рублей;
- средства из бюджета муниципального образования - 13 550 рублей.
Выделенные средства для реализации Программы в МКОУ «Рассветовская СОШ» на
2013 год освоены в полном объеме на ремонт освещения и ремонт системы
водоснабжения здания школы.
4. ДЦП «Развитие дошкольного образования в Ленинградской области на 2011-2013
годы».
Постановлением Администрации муниципального образования Лодейнопольский
муниципальный район Ленинградской области от 25.05.2011 года № 873 утверждена
долгосрочная целевая программа «Приоритетные направления развития образования
Лодейнопольского муниципального района Ленинградской области на 2011-2015 годы»
(далее – Программа), в которой предусматриваются мероприятия по реализации
долгосрочной целевой программы «Развитие дошкольного образования в Ленинградской
области на 2011-2013 годы». Однако, в паспорте Программы в разделе «Основания для
разработки программы» не указана взаимосвязь с ДЦП «Развитие дошкольного
образования в Ленинградской области на 2011-2013 годы».
Программа рассчитана на 2011-2013 годы.
Для реализации Программы между Комитетом общего и профессионального
образования Ленинградской области и муниципального образования Лодейнопольский
муниципальный район Ленинградской области заключено Соглашение от 14.12.2010
года «О реализации в 2011-2013 годах долгосрочной целевой программы «Развитие
дошкольного образования в Ленинградской области на 2011-2013 годы» (далее –
Соглашение).
В соответствии с условиями Соглашения от 14.12.2010 года на реализацию
мероприятий Программы в 2013 году запланировано:
- средства из областного бюджета в размере 122 000 рублей (пункт 2.1.7. Соглашения);
- средства из бюджета муниципального образования в размере 742 000 рублей (пункт
2.2.5. Соглашения).
Объем финансирования по Программе для МКОУ «Рассветовская СОШ» в 2013 году
запланирован в размере:
- средства из областного бюджета – 81 000 рублей;
- средства из бюджета муниципального образования – 20 000 рублей.
Выделенные средства для реализации Программы в МКОУ «Рассветовская СОШ» на
2013 год освоены в полном объеме.
За счет средств областного бюджета по договору № 93129-001 от 24.04.2013 г.
приобретено оборудование для кухни и по договору № 9 от 14.08.2013 года приобретено
оборудование для спортивного зала.
За счет средств местного бюджета в соответствии договором № 9 от 14.08.2013 года
приобретено спортивное оборудование.
На выборочной основе произведена проверка постановки на бухгалтерский учет
имущества, приобретенного по Программе, а также фактическое наличие приобретенного
имущества. При проверке использовались журналы-операций, инвентарные карточки
группового учета основных средств, инвентарные карточки учета основных средств.
Проверкой установлено, что не на всех объектах основных средств присутствуют
инвентарные номера, так из 6 (шести) выборочно проверенных объектов на 2(двух)
объектах проверкой установлено их отсутствие, не соответствие инвентарной карточке.
Учреждением нарушен п.46 Инструкции «По применению единого плана счетов
бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов),
органов
местного
самоуправления,
органов
управления
государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений», приложение № 2 к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для
органов государственной власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами,
государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» от
01.12.2010 года № 157н. В соответствии с вышеуказанным пунктом присвоенный объекту
инвентарный номер должен быть обозначен материально ответственным лицом в
присутствии уполномоченного члена комиссии по поступлению и выбытию активов
путем прикрепления к нему жетона, нанесения на объект учета краской или иным
способом, обеспечивающим сохранность маркировки.
В инвентарной карточке учета основных средств № РШ00-000075 детский спортивный
комплекс стоимостью 7 600 рублей в количестве 2-х штук поставлен на учет в количестве
1 штуки, стоимостью 15 200 рублей, с присвоением одного инвентарного номера на 2
спортивных комплекса (накладная № 9 от 14.08.2013 г.). В наличии в спортивном зале – 2
спортивных комплекса (копии накладной и инвентарной карточки прилагаются).
В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации Учреждением
допущено нарушение принципа эффективности использования средств на сумму 15 200
рублей: не установлены спортивные комплексы в количестве 2-х штук, находящиеся в
спортивном зале в здании детского сада, приобретенные по договору № 9 от 14.08.2013
года.
5. Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2013-2014 годы (на выборочной
основе).
В ходе проверки были использованы журналы операций расчетов с поставщиками и
подрядчиками (форма 0504071), оборотно-сальдовые ведомости по счетам, счетафактуры, накладные на поставку товаров, акты выполненных работ, договора на поставку
товара, выполнение работ, оказание услуг, технические задания, спецификации к
договорам, справки о стоимости выполненных работ и затрат, локальные сметы.
Проанализирован счет аналитического учета 302.00 «Расчеты по принятым
обязательствам», инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и
прочими дебиторами, и кредиторами.
Согласно сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма по ОКУД
0503169), входящей в состав годовой отчетности по Учреждению, кредиторская
задолженность на начало 2014 года составляла 247 216,11 руб., в т. ч. просроченная
задолженность 99 200 руб. по договору № 673 от 17 декабря 2013 года, заключенному с
ИП Хохлов Д.Н. на косметический ремонт туалетов.
На конец 2014 года Учреждением допущен рост кредиторской задолженности,
кредиторская задолженность составила 423 240,26 руб., в том числе просроченная
задолженность 104 772 рубля по договорам, заключенным с ИП Хохлов Д.Н. (остаток
задолженности прошлых лет по договору № 673 от 17 декабря 2013 года в сумме 37 172
руб. - частичная оплата 20 000 руб. 14.04.2015 г. и окончательная оплата 20.04.2015 г. в
сумме 17 172 руб.; задолженность по договору № 11 от 28.04.2014 г. в сумме 32 200 руб. погашена 14.04.2015 г.; задолженность по договору № 14 от 31.10.2014 г. в сумме 35 400
руб. - погашена 14.04.2015 года).
Учреждением приняты меры по гашению просроченной задолженности и
задолженность на начало проверки погашена.
В составе кредиторской задолженности на конец 2014 года текущая задолженность (за
декабрь 2014 года) составила 318 468,26 руб., в том числе ОАО «ЛОТЭК» за тепло по
счету за декабрь 2014 года в сумме 295 022,83 руб.
Фактов сокрытия дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на конец
года проверкой за проверяемый период не установлено.
6. Ведение реестра закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов.
МКУ «Централизованная бухгалтерия», в соответствии с заключенным договором на
обслуживание по Учреждению, в проверяемом периоде ведет реестр закупок согласно
ст.73 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Проверкой нарушений по ведению реестра закупок, осуществленных без заключения
муниципальных контрактов, не установлено.
7. Наличие плана-графика, порядок ведения, размещение на официальном сайте в сети
Интернет.
На основании статьи 3 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О
контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и
муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон о контрактной системе), проверяемое
Учреждение является муниципальным заказчиком.
В соответствии с Постановлением Администрации муниципального образования
Лодейнопольский муниципальный район Ленинградской области от 30.12.2013 г. № 2673
«Об определении уполномоченного органа по определению поставщиков (подрядчиков,
исполнителей) в сфере закупок товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд и нужд
бюджетных учреждений Лодейнопольского муниципального района, Лодейнопольского
городского поселения и утверждении Порядка его взаимодействия с бюджетными
учреждениями Лодейнопольского муниципального района», функции по определению
поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для обеспечения нужд Учреждения
в
соответствии с частью 9 статьи 26 Федерального закона о контрактной системе в 2014
году были возложены на отдел экономического развития Администрации
Лодейнопольского муниципального района.
Являясь
заказчиком,
Учреждение
формирует
конкурсную
(аукционную)
документацию, документацию для проведения запроса котировок и запроса предложений,
передает в уполномоченный орган заявку на осуществление закупок, принимает решения
и извещает уполномоченный орган о необходимости внесения изменений в документацию
о закупке, об отмене определения поставщика (подрядчика, исполнителя), в порядке и
сроки, установленные законодательством, осуществляет все действия по заключению,
изменению, расторжению контракта по итогам определения поставщика (подрядчика,
исполнителя).
В соответствии с ч.2 статьи 38 Федерального закона о контрактной системе, заказчик,
совокупный годовой объем закупок которого в соответствии с планом – графиком не
превышает сто миллионов рублей назначает должностное лицо, ответственное за
осуществление закупки или нескольких закупок, включая исполнение каждого контракта.
Приказом по Учреждению от 24.12.2013 года
№ 328 «О назначении контрактного
управляющего ОУ» контрактным управляющим назначена заместитель директора по
воспитательной работе Нестерова Е.В. (копия приказа прилагается).
В соответствии с пунктом 4 статьи 38 Федерального закона о контрактной системе
разработана должностная инструкция контрактного управляющего. Должностная
инструкция утверждена приказом директора Учреждения, с должностной инструкцией
ознакомлен сотрудник (копия должностной инструкции прилагается).
На основании части 6 статьи 38 контрактный управляющий Учреждения прошел
обучение (повышение квалификации) по программе «Профессиональный контрактный
управляющий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд» с 26 мая 2014 года по 16 июня 2014 года в АНО «Институт
профессиональных контрактных управляющих», что подтверждено удостоверением о
повышении квалификации № 255 (копия удостоверения прилагается).
В соответствии с пунктом 1 приказа Минэкономразвития от 20.09.2013 № 544,
Казначейства России № 18 «Об особенностях размещения на официальном сайте
Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для
размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ,
оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» (далее – приказ
Минэкономразвития № 544) план-график размещения заказов на поставки товаров,
выполнение работ, оказание услуг для обеспечения муниципальных нужд на 2014 год
(далее – план-график) Учреждения размещен на Официальном сайте Российской
Федерации
в
информационно-телекоммуникационной
сети
Интернет
–
www.zakupki.gov.ru (далее – Официальный сайт) 20 декабря 2013 года (копия планаграфика прилагается), без нарушения сроков.
Позиции плана-графика на 2014 год не соответствуют требованиям приказа
Минэкономразвития № 544 и Порядка размещения на официальном сайте плановграфиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для
нужд заказчиков, утвержденного приказом Минэкономразвития № 761, Казначейства
России № 20н от 27.12.2011 г. (далее - Порядок):
- в нарушение п.4 приказа Минэкономразвития № 544 Учреждением не все закупки
товаров, выполненных работ, оказанных услуг в пределах средств, утвержденных
бюджетной сметой на 2014 год, размещены в плане-графике. В соответствии с указанным
пунктом, план-график содержит перечень товаров, работ, услуг, закупка которых
осуществляется путем проведения конкурса (открытого конкурса, конкурса с
ограниченным участием, двухэтапного конкурса, закрытого конкурса, закрытого конкурса
с ограниченным участием, закрытого двухэтапного конкурса), аукциона (аукциона в
электронной форме, закрытого аукциона), запроса котировок, запроса предложений или
закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).
Учреждением в плане-графике на 2014 год не размещена закупка у единственного
поставщика (договор об оказании междугородней и международной электрической связи
с ОАО «Ростелеком» от 30.12.2013 года № 17928749 на сумму 56 640 руб. 00 коп.).
- в нарушение п.п. «г» п.п.2 п.5 приказа Минэкономразвития № 544 в столбце 4 планаграфика не указан порядковый номер закупки, осуществляемой в пределах календарного
года, присваиваемый заказчиком последовательно с начала года, вне зависимости от
способа формирования плана-графика, в соответствии со сквозной нумерацией,
начинающейся с единицы;
- в нарушение п.п. «и» п.п.2 п.5 приказа Минэкономразвития № 544 в столбце 9 планаграфика начальная (максимальная) цена контракта указана не в тыс. руб., а в рублях;
- в нарушение п.п. 4 п.5 приказа Минэкономразвития № 544 заказчиком неверно
размещена информация в плане-графике в отношении закупок, осуществляемых в
соответствии с подпунктами 4,5 ч.1, ст.93 Федерального закона о контрактной системе,
тогда как информация о закупках, которые планируется осуществлять в соответствии с
пунктами 4,5 ч.1 статьи 93 Федерального закона о контрактной системе указывается в
столбцах 1,9,13 формы планов-графиков одной строкой по каждому коду бюджетной
классификации в размере годового объема денежных средств по каждому из
перечисленных в п.п. 4 и 5 приказа Минэкономразвития № 544 объектов закупки;
- в нарушение п.п.5 п.5 приказа Минэкономразвития № 544 заказчиком в плане-графике
не указана итоговая информация о годовых объемах закупок, указанных в указанном
подпункте, которые планируется осуществлять в соответствии с пунктами 4,5 ч.1 ст.93
Федерального закона о контрактной системе;
- в нарушение п.6 приказа Минэкономразвития № 544 заказчиком в столбце 11 планаграфика
«Срок
размещения
заказа»
по
муниципальному
контракту
№
0145300010014000197-0083644-01 от 28.10.2014 г. на ремонт спортивного зала,
заключенного с ООО «Гарант-Сервис», срок размещения заказа указан «сентябрь 2014
года», извещение о проведении электронного аукциона № 0145300010014000197 от
08.10.2014 г., изменение в план- график не внесено.
В нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона о контрактной системе,
постановления Правительства РФ «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных
заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие
государственную тайну» от 28.11.2013 года № 1084 (далее – Постановление от 28.11.2013
г. № 1084), в реестре контрактов имеют место случаи опубликования заказчиком с
нарушением сроков сведений о заключении, об исполнении контрактов, а именно:
- муниципальный контракт от 31.12.2013 г. № 164 с ООО «Лодейнопольская теплосеть»
на теплоснабжение в сумме 1 102 018 руб.16 коп., информация об исполнении контракта
размещена 29.09.2014 г., позже на 71 рабочий день (фактически контракт исполнен
20.06.2014 г.- заявка на расход № 441 от 19.06.2014 г.);
- муниципальный контракт от 20.11.2014 г. № 161/Т/ЛП/14 с ОАО «Ленинградская
областная топливно-энергетическая компания» на поставку тепла в сумме 863 161,84 руб.,
дата внесения сведений в реестр контрактов Заказчиком об исполнении контракта 15.03.2015 г., позже на 22 рабочих дня (фактически контракт исполнен 06.02.2015 г.заявка № 36 от 06.02.2015 года);
- муниципальный контракт от 13.01.2014 г. № 6/14 с ИП Лимонова Л.А. в сумме 553 471
руб. на организацию горячего питания обучающихся, информация об исполнении
контракта размещена 16.06.2014 г., следовало 12.06.2014 г. (заявка на исполнение № 414
от 10.06.2014 г.);
- муниципальный контракт от 02.06.2014 г. № 18 с ИП Лимонова Л.А. в сумме 682 682,52
руб. на организацию горячего питания обучающихся, информация об исполнении
контракта размещена 15.03.2015 г., позже на 32 рабочих дня (фактически контракт
исполнен 29.12.2014 г.- заявка на исполнение № 994 и № 996 от 29.12.2014 г.);
- в реестре контрактов отсутствует информация о заключении контракта № 17928749 от
30.12.2013 г. с ОАО «Ростелеком» на услуги связи в сумме 56 640,00 руб. (сумма уточнена
дополнительным соглашением от 30.12.2013 г.).
8. Применение заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) мер
ответственности в случае нарушения условий контрактов и договоров (на выборочной
основе).
В нарушение Постановления Правительства Российской Федерации от 25 ноября 2013
года № 1063 «Об утверждении правил определения размера штрафа, начисляемого в
случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком,
исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки
исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и
размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком
(подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом» в
заключенных договорах и муниципальных контрактах Учреждением, не предусмотрены
штрафные санкции и пени в размерах, определенных за нарушение договорных
обязательств в 2014 году по всем заключенным договорам и контрактам.
В проверяемом периоде претензий по соблюдению договорных обязательств
муниципальных контрактов (договоров) со стороны Заказчика и поставщиков
(подрядчиков, исполнителей) не предъявлялось.
Проверкой нарушений договорных обязательств со стороны заказчика и поставщиков
(подрядчиков, исполнителей) не установлено.
9. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее
результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки (на выборочной основе).
С 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г. в нарушение части 6 статьи 94 Федерального закона о
контрактной системе приемочная комиссия не создана.
В нарушение части 3 статьи 94 Федерального закона о контрактной системе
экспертиза, в целях проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком,
исполнителем) результатов, предусмотренных контрактами в 2014 году, документально не
оформлена. Не принято решение заказчиком о проведении экспертизы своими силами или
к ее проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации на основании
контрактов, заключенных в соответствии с Федеральным законом о контрактной системе.
Однако на всех актах выполненных работ, оказанных услуг имеется запись о
проведении экспертизы директором или главным инженером МКУ «Сервисный центр
Лодейнопольского муниципального района». Учреждением не заключен договор на
проведение экспертизы с МКУ «Сервисный центр Лодейнопольского муниципального
района».
В 2015 году приказом по Учреждению от 22.04.2015 года № 26-п.о.д. «О назначении
уполномоченного на проведение экспертизы» назначены ответственные за приемку
поставленного товара, выполненной работы (её результатов), оказанной услуги
заместитель директора по безопасности Никаноров В.В. и завхоз детского сада Павлова
Н.Е. Указанным приказом назначен уполномоченный за проведение экспертизы силами
МКОУ «Рассветовская СОШ» по контрактам, заключенным Учреждением в качестве
заказчика, контрактный управляющий Нестерова Е.В.
Проверкой за проверяемый период установлено, что поставленные товары,
выполненные работы и оказываемые услуги соответствуют условиям контрактов.
Цены, указанные в накладных на поставку товаров, актах выполненных работ,
оказанных услуг соответствуют ценам по наименованиям, отраженным в спецификациях,
технических заданиях по всем заключенным контрактам (договорам) Учреждения.
Проверкой охвачено 6 договоров за 2014 год по выполненным работам на общую
сумму 1 136 800 (один миллион сто тридцать шесть тысяч восемьсот) рублей 00 копеек, 6
договоров за 2014 год на поставку товаров на общую сумму 790 028 (семьсот девяносто
тысяч двадцать восемь рублей 72 копейки).
Несоответствия использования поставленного товара, выполненной работы или
оказанной услуги целям осуществления закупки не установлено.
На выборочной основе произведена проверка постановки на бухгалтерский учет
имущества, приобретенного по произведенным закупкам, а также фактическое наличие
приобретенного имущества. При проверке использовались журналы-операций,
инвентарные карточки группового учета основных средств, инвентарные карточки учета
основных средств.
№
и
дата
контракта
(договора)
Наименование
имущества/
сумма (руб.)
Инвентарный
№ объекта по
данным
бухгалтерского
учета
Дата и №
акта о вводе
в
эксплуатаци
ю
(накладная)
ООО
«Свободное
движение»
№ 0915/1 от
15.09.2014 г.
Зажим Жумар
Правый Венто, канат 12 мм (Аскан),
карабин классический с муфтой
Венто, карабин Овал с муфтой
Венто, обвязка Юкон «Памир»,
спусковое
устройство
Стопордесантер, спусковое устройство 8
инвар, фал 11 мм/40 450 руб.
Резак для прокладки лыжни с
крыльями в сборе/14 900 руб.
Материальные
запасы
23.09.2014
№ 3487
ООО «Мавира
трейдинг»
№ МТ-П-35/14
от 17.09.2014 г.
ООО «Мавира
трейдинг»
№ МТ-П-35/14
от 17.09.2014 г.
Каток снегоукладчик
SnowRoiter/37 900 руб.
ООО «Мавира
трейдинг»
№ МТ-П-35/14
от 17.09.2014 г.
Борона для прокладки лыжни/31 900
руб.
ООО «ЦАО»
№
22 от
18.09.2014 г.
Снегоход Тайга 550 SE-02 Варяг
ООО «Мавира
трейдинг»
№ МТ-П-36/14
от 17.09.2014 г.
ООО
«Технология»
№ 01-12112014
от 12.11.2014 г.
Сани(нарты) размер платформы
2500*750 г.п.150 кг./12 000 руб.
Проектор Acer P1220(3D)/15 990
руб.
ООО
«ИТ
Динамик»
№
27
от
15.12.2014 г.
Интерактивная доска 78
ScreenMedia/69 300 руб.
ООО
«ИТ
Динамик»
№
27
от
15.12.2014 г.
Планшетный ПК Smarto 3GDi10 8Gb
WiFi+3GSilver
Фактическое
наличие
имущества/нали
чие
инвентарного
номера на
объекте
Да/не
присваивается
11013400011
11013400012
11013400013
23.09.2014
РШ00000002
23.09.2014
РШ00000003
23.09.2014
РШ00000004
Да/отсутствует
Да/имеется
Да/ отсутствует
11013400010
23.09.2014
РШ00000001
Да/ имеется
11013400014
23.09.2014
РШ00000005
Да/отсутствует
11013400016
12.11.2014
РШ00000007
11013400020
17.12.2014
РШ00000011
11013400019
17.12.2014
РШ00000010
Да/отсутствует
Да/имеется
Да/отсутствует
Проверкой установлено, что не на всех объектах основных средств присутствуют
инвентарные номера, так из 9 (девяти) выборочно проверенных объектов на 5(пяти)
объектах проверкой установлено их отсутствие.
Учреждением нарушен п.46 Инструкции «По применению единого плана счетов
бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов),
органов
местного
самоуправления,
органов
управления
государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений», приложение № 2 к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для
органов государственной власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами,
государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» от
01.12.2010 года № 157н. В соответствии с вышеуказанным пунктом присвоенный объекту
инвентарный номер должен быть обозначен материально ответственным лицом в
присутствии уполномоченного члена комиссии по поступлению и выбытию активов
путем прикрепления к нему жетона, нанесения на объект учета краской или иным
способом, обеспечивающим сохранность маркировки.
Нарушен п.11 методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств,
утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 октября
2003 г. № 91н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету
основных средств».
По своевременности, полноте и достоверности отражения в документах учета
поставленного товара, выполненных работ или оказанных услуг нарушений не
установлено.
10. Полнота, достоверность, своевременность составления отчетности по исполнению
контрактов (на выборочной основе).
Проверкой размещенных данных на Официальном сайте установлено отсутствие
информации о заполнении Учреждением отчетности по исполнению контрактов в разделе
«Отчетность», предусмотренной Постановлением Правительства Российской Федерации
от 28 ноября 2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой
информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного
(муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения»
(далее -Порядок).
В ходе проверки Учреждением предъявлены отчеты по установленной Порядком
форме, сформированные на бумажном носителе с отметкой о размещении на
Официальном сайте:
- отчет об исполнении муниципального контракта № 18 от 02.06.2014 г. на сумму
682 682,52 руб. с ИП Лимонова Л.А. на обеспечение горячего питания обучающихся
Учреждением составлен по форме приложения к Постановлению Правительства
Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. № 1093, контракт исполнен 29.12.2014 г.,
отчет об исполнении контракта от 12.01.2015 г., опубликован 15.03.2015 г. с нарушением
утвержденных сроков
В нарушение п.п. «б» п.3 Положения о подготовке и размещении в единой
информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного
(муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения,
утвержденного Порядком, Учреждением по указанному Контракту нарушен срок
размещения отчета, отчет размещен позднее на 46 рабочих дней.
Отчет размещается заказчиком в единой системе в течение 7 рабочих дней со дня
оплаты заказчиком обязательств по контракту и подписания документа о приемке
поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг.
При проверке на выборочной основе заключенных договоров и контрактов в 2014 году
установлены факты несоответствия реквизитов при подписании договоров и контрактов.
Так в муниципальном контракте от 13.01.2014 г. № 6/14 на организацию питания,
заключенном с ИП Лимонова Л.А. на сумму 553 471 руб. в разделе права и обязанности
сторон исполнителем указана МКОУ «Лодейнопольская средняя общеобразовательная
школа № 68» (информация размещена на официальном сайте в сети Интернет). В
лицензионном договоре от 02.12.2013 г. № 1206/13 на право использования лицензионной
программы в сумме 1 200 руб., заключенном с ООО «ГЛОСАВ Северо-Запад» в разделе 8
«Адреса и реквизиты сторон» лицензиатом указана МКУ «Алеховщинская средняя
общеобразовательная школа».
Проверкой установлено: по заключенным договорам на ремонты в предмете договора
не указывается где конкретно проводился ремонт (договор с ИП Хохлов Д.Н. от
31.10.2014 г. № 14 в сумме 35 400 руб. на замену сантехнического оборудования и
канализации; договор с ИП Хохлов Д.Н. от 17.12.2013 г. № 673 косметический ремонт
туалетов и другие договора).
В локальной смете на ремонт кровли по договору с ИП Хохлов Д.Н. от 24.06.2014 г.
№ 102 в сумме 240 800 рублей не указано наименование покрытия, каким производился
ремонт.
Зав. сектором внутреннего
муниципального финансового контроля
Т.Н. Булавина