Малкина - Финансовый Университет при Правительстве РФ

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
(Финуниверситет)
Юридический факультет
Кафедра «Гражданское право»
Конференция «Актуальные проблемы частного права»
Доклад по дисциплине «Гражданское право»
На тему: «Договор финансовой аренды (лизинга). Преимущества перед
кредитным договором»
Выполнила:
Студентка группы Ю3-2
Малкина В.И.
Научный руководитель:
Шокотько М.А.
Москва - 2012
Современное право причисляет договор лизинга к подвиду договора
аренды, именуя его финансовой арендой. Однако же, банковская практика
уверенно показывает, что лизинг - это банковская операция по предоставлению
одной из форм кредита. Так какова же истинная природа данной сделки и в чём
заключается её выгода перед столь популярным кредитным договором?
В соответствии с гл. 34 ГК РФ, финансовая аренда (лизинг) является одной
из разновидностей арендных правоотношений. Гражданский кодекс Российской
Федерации (Статья 665, ГК РФ) определяет финансовую аренду следующим
образом:
По договору финансовой аренды (договору лизинга) лизингодатель
обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем
имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю
это имущество за плату во временное владение и пользование для
предпринимательских целей. Лизингодатель в этом случае не несет
ответственности за выбор предмета лизинга и продавца. Договором
финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и
приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. 1
По сути, лизинг — это долгосрочная аренда имущества для
предпринимательских целей с последующим правом выкупа, обладающая
некоторыми налоговыми преференциями. Но фактически, лизинг – одна из
форм кредитования производителя с правом или без права выкупа, передачи в
собственность арендуемого оборудования.
Лизинг практически соответствует кредитным отношениям и, по сути, не
отличается от банковской ссуды (кредита). Особенность лизинга заключается
лишь в том, что кредит предоставляет не банк, а специализированная
См. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от
26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 07.02.2011)
1
2
лизинговая компания, а объектом сделки являются не деньги, а имущество. В
экономическом смысле лизинг — это кредит, предоставляемый лизингодателем
лизингополучателю в форме передаваемого в пользование оборудования
(товарный кредит).
Вывод, наиболее правильное определение:
Лизинг - это совокупность экономических и правовых отношений, в
соответствии с которой лизингодатель обязуется приобрести в собственность
указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и
предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное
владение и пользование с правом последующего выкупа и приобретения
имущества в собственность.
По настоящему договору выделяют трёх обязательных и одного
факультативного участника.2
1. Лизингополучатель – физическое или юр. лицо, которое в соответствии с
договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату,
на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и
пользование в соответствии с договором лизинга. Собственно с него-то все и
начинается.
2. Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет
привлеченных и (или) собственных средств приобретает в собственность
имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга
лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на
определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или
без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. В
См. ст. 4 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от
08.05.2010) "О финансовой аренде (лизинге)"
2
3
качестве лизингодателя обычно выступает коммерческий банк либо
непосредственно лизинговая компания.
3. Поставщик или продавец - физическое или юридическое лицо, которое в
соответствии с договором купли - продажи с лизингодателем продает
лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом
лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или
лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли – продажи
(обязательный договор по сделке). 3
4. Факультативный участник - Страховщик - это страховая компания,
которая, как правило, является партнером лизингодателя или
лизингополучателя. Она участвует в сделке лизинга, осуществляя страхование
имущественных, транспортных и прочих видов рисков, связанных с предметом
лизинга и/или сделкой лизинга. Функцией страховщика в лизинговой операции
является составление страхового договора при заключении сделки между
лизингополучателем и лизингодателем. 4
Затрагивая природу настоящего договора, следует отметить, что лизинг
является настолько многоаспектной сделкой, что сочетает в себе элементы
кредита, аренды и поставки (разновидность купли-продажи), которая
заключается отдельным обособленным договором между лизингодателем и
продавцом предмета лизинга, где фиксируются обязанности поставщика в
определённые сроки поставить оборудование (предмет лизинга), стоимость
оборудования, качество и комплектность, порядок расчётов, и если
предусмотрено договором – обязательство по монтажу. Сегодня можно сказать,
См. п.2 ч.2. ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от
08.05.2010) "О финансовой аренде (лизинге)"
3
См. ст. 21 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от
08.05.2010) "О финансовой аренде (лизинге)"
4
4
что лизинг - это уже не просто одна из банковских операций, но отдельный
специализированный вид бизнеса. Именно по этой причине часто и создаются
отдельные лизинговые компании (ПромСвязьЛизинг, Петроконсалт Лизинговая
компания и др. – совпадают с названием кредитной организации учредителя).
Что же мы можем получить в лизинг? 5
Любое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться
для предпринимательской деятельности. К примеру, здания, спецтехника,
оборудование, транспорт, самолеты, средства связи. Однако, недвижимость
оформить в лизинг достаточно трудно, поскольку минимальный срок ее
амортизации составляет 10-12 лет, в то время, как финансовая аренда обычно
не превышает 5-6 лет. Особенной популярностью сегодня пользуется лизинг
автомобилей: зачастую они даже оформляются на компанию, а реально
передаются в пользование сотрудникам. Предметом лизинга не могут быть
земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое
федеральными законами запрещено для свободного обращения. (К примеру,
оружие).
Многие фирмы и предприятия на определенном этапе своего развития, будь
то открытие (или создание) нового предприятия, расширение, либо
технологическое обновление уже существующего, приходят к выводу, что им
выгоднее приобрести определенное оборудование в кредит (лизинг), с тем,
чтобы, постепенно выплачивая определенные банком доли, выкупить его
окончательно. Это позволяет сократить расходы предприятия, но в тоже время
приобрести необходимое оборудование в кратчайшие сроки.
К слову об ответственности по данному договору. С момента передачи
оборудования (предмета лизинга) клиенту на него возлагается ответственность
См. ст. 3 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от
08.05.2010) "О финансовой аренде (лизинге)"
5
5
за сохранность, надлежащие условия хранения и поддержания оборудования в
рабочем состоянии. (Если не указываются иные условия – диспозитивная
норма). На протяжении срока действия договора лизинга право собственности
на предмет лизинга остается за лизингодателем, а компания-клиент использует
оборудование в своих целях, ежемесячно (или ежеквартально) выплачивая при
этом установленные договором лизинга платежи. В случае неосуществления
выплат в соответствии с определенным в договоре графиком лизинговых
платежей лизингодатель имеет право изъять оборудование, принадлежащее ему
на праве собственности, и реализовать его на вторичном рынке. Если же клиент
осуществляет лизинговые платежи в соответствии с графиком и полностью
выплачивает сумму договора, право собственности на оборудование переходит
к нему.
Подводя итог всему вышеотмеченному, хотелось бы выявить наиболее
важные преимущества договора лизинга, параллельно сравнивая его с
кредитом. Почему в некоторых случаях намного выгоднее заключать
договор именно лизинга? 6
1. Для заключения лизинговой сделки необходимо заплатить лишь 10—30% от
стоимости объекта лизинга, и таким образом, приобретение техники
осуществляется без единовременного отвлечения большого объема
собственных средств.
2. Лизинговая сделка не отражается в балансе, как заемный капитал, таким
образом, поддерживается оптимальное соотношение собственных и заемных
средств, ликвидность баланса не ухудшается и не снижается возможность
получения дополнительных займов и кредитов.
3. Заключить договор лизинга гораздо проще: предварительное решение
принимается по заявке, комплект документов минимальный и не требует
6
http://www.mkb-leasing.ru/leasing/ (группа компаний МКБ - лизинг)
6
нотариального оформления. Нет необходимости в залоге, его оценке,
страховании и оформлении.
4. Лизинг позволяет компании-лизингополучателю сэкономить на налогах. Так,
25-ая Глава Налогового кодекса РФ предусматривает, что платежи по
договорам лизинга в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу по
налогу на прибыль. Это означает, что государство дает отечественным
предприятиям легальную возможность посредствам лизинга направлять свои
ресурсы на расширение производства и внедрение передовых технологий, а не
на уплату налога.
5. Лизинг дает компании без особых осложнений возможность обновления
технологического оборудования, а значит, восстановит и увеличит потенциал
компании. (Около 70% всего оборудования в России физически изношено).
Многие перспективные предприятия не могут полностью реализовать свой
потенциал, работая на устаревшем оборудовании, неспособном производить
отвечающую требованиям современного рынка продукцию. Это также
позволяет предприятию-лизингополучателю полностью соответствовать всем
современным требованиям, как оборудованием, так и качеством производимой
продукции (или оказываемых услуг). Имея современное оборудование,
компания-лизингополучатель имеет возможность планировать свой бизнес на
несколько лет вперед, снизив основные риски.
6. Благодаря минимизации рисков лизингового бизнеса клиенту заключить
договор о финансовой аренде зачастую много проще, нежели получить
"длинный" кредит. Особенно это касается среднего и малого бизнеса, ссуды по
которому банки предоставляют очень осторожно. Некоторые компании порой
не требуют от клиента каких-либо дополнительных гарантий, поскольку
обеспечением является само оборудование (предмет лизинга).
7. Лизинговый договор более гибкий, чем соглашение о предоставлении
кредита: ссуда всегда предполагает ограниченные сроки и размеры погашения.
7
При лизинге же компания-лизингополучатель имеет возможность выработать с
лизингодателем удобную и гибкую для себя схему финансирования.
8
Приложение
Схема № 1. Порядок заключения договора лизинга
9