Финансовая отчетность в соответствии с МСФО
advertisement
«Банк Развития Русской Сети Интернет» (Общество с ограниченной ответственностью») Финансовая отчетность и заключение независимых аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2007 года ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Содержание ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ ........................................................................................................... 3 БАЛАНС ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА .......................................................................................... 4 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА .............................. 5 ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ЧИСТЫХ АКТИВАХ, ПРИХОДЯЩИХСЯ НА УЧАСТНИКОВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА ............................................................................................................... 6 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА ........... 7 ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА .................................................................................................................................................... 8 1. ВВЕДЕНИЕ ...................................................................................................................................................................... 8 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ....................... 9 3. ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ................................................................................................................ 9 4. ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ........................................................................................................................ 11 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ ................................................................................................... 20 6. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ ............................................................................................................................... 20 7. КРЕДИТЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ................................................................................................. 21 8. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ............................................................................................................................................. 22 9. ПРОЧИЕ АКТИВЫ ........................................................................................................................................................ 22 10. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ ............................................................................................................................................ 22 11. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ....................................................................................................................................... 23 12. ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПЕРЕД УЧАСТНИКАМИ ............................................................................ 23 13. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ ПО РОССИЙСКИМ ПРАВИЛАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.............. 23 14. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ................................................................................................................... 24 15. КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ............................................................................................................ 24 16. ИЗМЕНЕНИЯ РЕЗЕРВОВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ ................................................. 24 17. ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ .................................................................................................................... 25 18. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ И ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ .................................................................. 25 19. РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ................................................................................................................... 25 20. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ ....................................................................................................... 25 21. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА........................................................................................ 33 22. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ ............................................................... 34 23. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ .................................................................................................... 34 24. ОЦЕНКИ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ СУЖДЕНИЯ, ПРИНЯТЫЕ В ПРОЦЕССЕ ПРИМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ....................................................................................................................... 34 25. УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ ................................................................................................................................... 35 26. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ ................................................................................................................... 36 2 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Заключение независимых аудиторов (В отдельном файле на отдельном листе) Нами проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности __________ , которая включает баланс по состоянию за 31 декабря 2007 года, отчет о прибылях и убытках, отчеты о движении денежных средств и об изменениях финансовых обязательств перед участниками за год, закончившийся на указанную дату, а также основные принципы учетной политики и другие примечания. Ответственность руководства за финансовую отчетность Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Ответственность руководства включает: разработку, внедрение и обеспечение функционирования системы внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошеннических или ошибочных действий; выбор и применение надлежащей учетной политики; а также формирование обоснованных в сложившихся обстоятельствах расчетных оценок. Ответственность независимых аудиторов Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение относительно данной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам мы должны соблюдать принципы профессиональной этики, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает проведение процедур, необходимых для получения аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, раскрываемой в финансовой отчетности. Выбор процедур зависит от суждения аудиторов, в том числе от оценки риска существенных искажений финансовой отчетности вследствие мошеннических или ошибочных действий. При проведении оценок данного риска аудиторы анализируют систему внутреннего контроля Банка в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих сложившимся обстоятельствам, но не с целью выражения мнения относительно эффективности системы внутреннего контроля Банка. Кроме того, аудит включает анализ правомерности применяемой учетной политики и обоснованности расчетных оценок руководства, а также анализ представления финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения относительно данной финансовой отчетности. Мнение независимых аудиторов По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность достоверно во всех существенных аспектах отражает финансовое положение Банка за 31 декабря 2007 года, а также результаты его деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. 3 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Баланс по состоянию на 31 декабря 2007 года Примечания 2007 2006 5 195 166 84 185 6 7 8 370 167 174 62 424 3 989 48 772 29 509 Отложенный налоговый актив Основные средства 8 909 835 Прочие активы 9 648 349 434 691 167 639 252 834 421 100 138 321 290 253 355 138 611 181 336 29 028 434 691 167 639 Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Итого активов Обязательства Средства клиентов Текущее обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства 10 11 Чистые активы, приходящиеся на участников 12 Итого обязательств Утверждено к выпуску Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка 26 июня 2008 г. Председатель Правления _________________ Вартумян В.Г. Главный бухгалтер _____________________ Захарян Б. В. Примечания на страницах 8-36 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 4 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года Примечание 2007 2006 Процентные доходы 14 11 093 6 808 Процентные расходы 14 (1 217) (1 100) 9 876 5 708 Чистые процентные доходы Комиссионные доходы 15 5 793 3 105 Комиссионные расходы 15 (884) (424) 4 909 2 681 79 - Чистые доходы по операциям с иностранной валютой 2 874 2 670 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты Изменения резервов под обесценение финансовых активов (152) (30) 16 (685) 148 17 817 3 16 42 (178) 17 760 11 002 (11 464) (8 181) 6 296 2 821 (1 458) (983) 4 838 1 838 Чистые комиссионные доходы Чистые доходы по операциям с финансовыми активами, предназначенными для продажи Прочие операционные доходы Изменение резерва по обязательствам кредитного характера Чистые операционные доходы Административные и прочие операционные расходы 18 Прибыль до налогообложения Расходы по налогу на прибыль Прибыль за год Председатель Правления _________________ Вартумян В.Г. Главный бухгалтер _____________________ Захарян Б. В. Примечания на страницах 8-36 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 5 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Отчет об изменениях в чистых активах, приходящихся на участников за год, закончившийся 31 декабря 2007 года Остаток на 31 декабря 2005 г. Прибыль за год Остаток на 31 декабря 2006 г. Взносы участников Прибыль за год Остаток на 31 декабря 2007 г. Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого финансовых обязательств перед участниками 25 030 2 160 27 190 - 1 838 1 838 25 030 3 998 29 028 147 470 - 147 470 - 4 838 4 838 172 500 8 836 181 336 Председатель Правления _________________ Вартумян В.Г. Главный бухгалтер _____________________ Захарян Б. В. Примечания на страницах 8-36 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 6 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2007 года 2007 2006 Проценты полученные 10 939 6 788 Проценты уплаченные (1 217) (1 100) Комиссии полученные 5 793 3 105 Комиссии уплаченные (884) (424) Чистые доходы по операциям с иностранной валютой 2 874 2 670 817 3 (11 456) (7 956) (1 167) (1 082) 5 699 2 004 (4 500) (2 082) (117 840) (47 448) (33 688) 3 349 (404) (349) 114 514 (12 298) 274 167 (35 945) (56 657) (392) (58) - - (392) (58) Взносы участников 147 470 - Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности 147 470 - (152) (30) 110 981 (56 745) 84 185 140 930 195 166 84 185 Денежные средства от операционной деятельности Прочие полученные операционные доходы Уплаченные административные и прочие операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Чистый (прирост) / снижение операционных активов Обязательные резервы в ЦБ РФ Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Прочие активы Чистый прирост / (снижение) операционных обязательств Средства клиентов Прочие обязательства Чистые денежные средства, полученные от / (использованные в) операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение основных средств Выручка от реализации основных средств Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Влияние изменений официального обменного курса ЦБ РФ на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост / (снижение) денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало года Денежные средства и их эквиваленты на конец года (Примечание 5) Председатель Правления _________________ Вартумян В.Г. Главный бухгалтер _____________________ Захарян Б. В. Примечания на страницах 8-36 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 7 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2007 года 1. Введение «Банк Развития Русской Сети Интернет» (Общество с ограниченной ответственностью») (далее по тексту - "Банк") - это кредитная организация, созданная в форме общества с ограниченной ответственностью согласно законодательству Российской Федерации в 2002 году. Основная деятельность. Основным видом деятельности банка являются банковские операции на территории России. Банк работает на основании лицензии № 3415 на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. С 2005 года Банк является участником системы обязательного страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату возмещения по вкладам физических лиц в сумме до 400 тысяч рублей на одно физическое лицо в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи. Зарегистрированный адрес. Банк зарегистрирован по следующему адресу: 115184, г. Москва, М. Ордынка, д.35, стр.1, подъезд 2. Фактическое местонахождение Банка - по адресу: 115184, г. Москва, М. Ордынка, д.35, стр.1, подъезд 2. Банк не имеет филиалов и представительств. Банк не имеет дочерних и зависимых организаций. Банк не является ни дочерней, ни зависимой организацией. Функциональная валюта и валюта представления отчетности. Функциональной валютой Банка является российский рубль. Данная финансовая отчетность представлена в российских рублях с округлением до целых тысяч. Ниже приведен список участников Банка по состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 г.г.: Наименование участника ООО “Новая Финансовая Компания” ЗАО “Комплексные технологии” ООО “Капитал-Строй” ООО “Инвестиционный капитал” ООО “Недвижимость и инвестиции” Итого 2007 2006 Размер доли Номинальная Размер доли Номинальная (в процентах) стоимость доли (в процентах) стоимость доли (тыс. руб.) (тыс. руб.) 20 34 500 100 25 030 20 34 500 - - 20 34 500 - - 20 34 500 - - 20 34 500 - - 100 172 500 100 25 030 8 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам: среди них практическая неконвертируемость национальной валюты в большинстве зарубежных стран, сравнительно высокая инфляция и активный экономический рост. Банковский сектор в Российской Федерации чувствителен к снижению уровня доверия и изменениям экономической ситуации и периодически может испытывать снижение ликвидности. Дальнейшее успешное развитие и стабильность российской экономики в основном зависят от эффективности экономической и финансовой политики Правительства. 3. Основы составления отчетности Данная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) на основе учета по первоначальной стоимости Учет влияния гиперинфляции Характеристики экономической ситуации в России указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 1 января 2003 года. Банк не применяет IAS 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции». Стандарты, дополнения и интерпретации, вступившие в силу в 2007 году IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытия» вводит новые требования в отношении раскрытия информации по финансовым инструментам и не оказывает влияния на их классификацию и оценку. IFRS 7 заменяет собой IAS 30 «Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых организаций», а также требования к раскрытию информации в IAS 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации». В связи с вступлением в силу IFRS 7 Банк представил в Примечании 20 «Управление финансовыми рисками» более подробные качественные и количественные раскрытия относительно подверженности кредитному риску, риску ликвидности и рыночному риску, включая анализ чувствительности к рыночному риску. Дополнение к IAS 1 «Представление финансовой отчетности» вводит новые требования к раскрытию информации о капитале организации и о том, как происходит управление капиталом. Банк представил требуемые раскрытия в Примечании 25 «Управление капиталом». IFRIC 7 «Применение подхода, требующего пересчета финансовой отчетности по IAS 29» разъясняет вопросы применения IAS 29 в том отчетном периоде, когда впервые устанавливаются признаки гиперинфляции. Данная интерпретация не применима к Банку, поскольку российская экономика в настоящее время не является гиперинфляционной. IFRIC 8 «Сфера применения IFRS 2» не оказывает влияния на финансовую отчетность Банка, поскольку он не проводил операций, предполагающих выплаты на основе собственных долевых инструментов. IFRIC 9 «Пересмотр результатов анализа встроенных производных инструментов» разъясняет, что решение об отделении встроенного производного инструмента от основного договора должно приниматься в тот момент, когда организация впервые становится одной из сторон договора. Последующий пересмотр этого решения запрещается, за исключением случаев изменения условий договора. Данная интерпретация не повлияла на финансовую отчетность Банка. 9 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) IFRIC 10 «Промежуточная финансовая отчетность и обесценение» запрещает сторнировать в последующих отчетных периодах резервы под обесценение, признанные в промежуточном отчетном периоде в отношении гудвилла, долевых инструментов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активов, учитываемых по стоимости приобретения. Данная интерпретация не повлияла на финансовую отчетность Банка. Новые стандарты, дополнения и интерпретации, опубликованные, но еще не вступившие в силу Банк не применил досрочно новые стандарты, а также поправки и интерпретации к существующим стандартам, которые были опубликованы, но вступают в силу с 1 января 2008 года или позже. Банк планирует применить эти стандарты и интерпретации, когда они вступят в силу. Поправка к IAS 32 «Финансовые инструменты: представление информации» принята в 2008 году и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года. В настоящее время Банк классифицирует выпущенные доли участия как финансовые обязательства, так как участники имеют возможность вернуть их обратно эмитенту в обмен на денежные средства. Новая поправка требует, чтобы выпущенные Банком доли участия были классифицированы в качестве капитала, так как они свидетельствуют об остаточной доле участников в чистых активах эмитента. Ожидается, что данная поправка окажет влияние на представление финансовой отчетности Банка. Пересмотренный в 2007 году IAS 1 «Представление финансовой отчетности» вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года, и содержит следующие основные изменения. Отчет о прибылях и убытках заменяется отчетом о совокупном доходе, который также включает суммы изменений, отражаемых непосредственно в капитале организации (кроме тех, которые появляются в результате сделок с собственниками организации), например, переоценку основных средств. В качестве альтернативы организация может представлять два отчета: отдельный отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупном доходе. Новая редакция IAS 1 также содержит требование представлять отчет о финансовом положении (баланс) на начало наиболее раннего сравнительного периода во всех случаях, когда организация производит пересчет сравнительных данных вследствие реклассификаций, изменений в учетной политике или исправления ошибок. Ожидается, что применение новой редакции IAS 1 повлияет на представление финансовой отчетности Банка, но при этом не окажет воздействия на признание или оценку конкретных элементов отчетности. Поправка к IAS 23 «Затраты по займам» принята в 2007 году и вступает в силу для годовых периодов, начиная с 1 января 2009 года. В соответствии с данной поправкой, организация должна капитализировать затраты по займам, непосредственно относящимся к приобретению, строительству или производству квалифицируемого актива (подготовка которого к использованию или продаже требует значительного времени), путем включения в стоимость этого актива. Порядок учета, предполагающий признание затрат по займам в качестве расходов того периода, в котором они произведены, исключен. В настоящее время Банк не применяет IAS 23, поскольку не имеет квалифицируемых активов. IFRS 8 «Операционные сегменты» вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года. IFRS 8 заменяет IAS 14 «Сегментная отчетность» и требует представления сегментной информации на той же основе, что используется внутри организации в целях управления. В настоящее время Банк не раскрывает сегментную информацию в финансовой отчетности, поскольку его ценные бумаги свободно не обращаются на открытых рынках ценных бумаг, и он не находится в процессе выпуска таких ценных бумаг. 10 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики При подготовке финансовой отчетности Банк использовал учетную политику, изложенную ниже. Положения учетной политики последовательно применялись к отчетным периодам, представленным в данной финансовой отчетности. Консолидированная финансовая отчетность Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних организаций. Переоценка иностранной валюты Операции в иностранных валютах первоначально отражаются в российских рублях по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату операции. Курсовые разницы между договорными обменными курсами операций и официальным курсом ЦБ РФ на даты таких операций включаются в отчет о прибылях и убытках как чистые доходы от операций с иностранной валютой. Выраженные в иностранных валютах монетарные активы и обязательства переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на отчетную дату. Курсовые разницы, возникающие при переоценке этих активов и обязательств, отражаются в отчете о прибылях и убытках как чистые доходы от переоценки иностранной валюты. На 31 декабря 2007 года официальный обменный курс ЦБ РФ, использованный Банком для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 24,5462 рубля за 1 доллар США и 35,9332 рубля за 1 евро (2006: 26,3311 рубля за 1 доллар США и 34,6965 рублей за 1 евро). Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой наличные средства в кассе и остатки на текущих счетах Банка. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», отражаются в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Кредитные организации обязаны хранить в ЦБ РФ беспроцентный денежный депозит (обязательный резерв), сумма которого зависит от объема привлеченных кредитной организацией средств. Законодательство предусматривает серьезные ограничения на изъятие данного депозита. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. Финансовые активы Банк классифицирует финансовые активы по следующим категориям: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; кредиты и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Руководство определяет классификацию финансовых активов в момент их первоначального признания. При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов отражается в учете на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк берет на себя обязательство купить или продать данный актив. 11 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Банк прекращает признание финансового актива, когда истекает срок договорных прав требования на потоки денежных средств по финансовому активу или эти права переданы вместе со значительной частью всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые активы, предназначенные для торговли, а также те, что классифицированы в эту категорию при первоначальном признании. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переклассификации не подлежат. Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретаются или принимаются, главным образом, с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной перспективе либо являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли на краткосрочной основе. Производные финансовые инструменты также классифицируются в эту категорию. Финансовые активы классифицируются при первоначальном признании в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если Банк управляет ими и рассчитывает их доходность на основании их справедливой стоимости в соответствии с документированной инвестиционной политикой. Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается на основе текущих рыночных котировок на покупку либо с применением различных оценочных методик. Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором они возникли, в составе чистых доходов по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли, или финансовыми активами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в отчете о прибылях и убытках как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты. Признание отложенной прибыли или убытка первого дня Когда цена сделки на неактивном рынке отличается от справедливой стоимости, определенной на основе других наблюдаемых текущих рыночных сделок с тем же инструментом или с использованием оценочных методик, все входные данные которых включают только наблюдаемые на рынке цены и ставки, Банк немедленно признает расхождение между ценой сделки и справедливой стоимостью («прибыль или убыток первого дня») в ОПУ в составе чистого дохода от операций с финансовыми активами, предназначенными для торговли. 12 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) В случае, когда часть входных данных для оценочной методики не является рыночными ценами и ставками, признание прибыли или убытка первого дня в ОПУ откладывается до того момента, пока все входные данные не станут наблюдаемыми на рынке, или до прекращения признания данного инструмента. В дальнейшем финансовый инструмент учитывается по справедливой стоимости, скорректированной на отложенную прибыль или убыток первого дня. Последующие изменения справедливой стоимости немедленно признаются в ОПУ, при этом списание отложенной прибыли или убытка первого дня не производится. Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, за исключением: тех, которые Банк намерен продать немедленно или в ближайшем будущем, и которые классифицируются как предназначенные для торговли; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как имеющиеся в наличии для продажи. Кредиты и дебиторская задолженность, средства в других банках отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. Впоследствии они учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Кредиты, выданные по процентным ставкам, существенно отличающимся от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие поступления и выплаты денежных средств, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью таких кредитов отражается в отчете о прибылях и убытках в том периоде, когда эти кредиты были предоставлены. Впоследствии балансовая стоимость кредитов корректируется с учетом амортизации указанной разницы с использованием метода эффективной процентной ставки, и эта амортизация отражается в составе процентного дохода в отчете о прибылях и убытках. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, приобретенные с намерением удерживать их в течение неопределенного периода времени, и которые могут быть проданы в связи с потребностями в ликвидности или изменениями процентных ставок, валютообменных курсов или цен на акции, классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи. Первоначально финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, и впоследствии оцениваются по справедливой стоимости на основе текущих рыночных котировок на покупку. Если для данного финансового актива не имеется активного рынка, Банк для оценки его справедливой стоимости применяет различные оценочные методики, широко используемые участниками рынка, например, основанные на результатах недавней продажи аналогичных активов несвязанным третьим сторонам или на анализе дисконтированных денежных потоков. 13 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Финансовые активы, которые не котируются на рынке и не имеют фиксированных сроков погашения, отражаются по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение, если другие адекватные и надежные методы обоснованного расчета их справедливой стоимости отсутствуют. Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются непосредственно в капитале в составе соответствующего фонда переоценки до их выбытия или обесценения, после чего эти накопленные нереализованные доходы или расходы переносятся из капитала в отчет о прибылях и убытках и отражаются по строке «Чистые доходы по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи». Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в отчете о прибылях и убытках как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты. Инвестиции, удерживаемые до погашения Инвестиции, удерживаемые до погашения, включают непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые Банк твердо намерен и способен удерживать до погашения. Банк классифицирует финансовые активы в категорию удерживаемых до погашения в момент их приобретения и оценивает допустимость такой классификации по состоянию на каждую отчетную дату. Первоначально инвестиции, удерживаемые до погашения, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, а впоследствии – по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по инвестициям, удерживаемым до погашения. Заемные средства Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства учитываются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств за вычетом затрат по сделке и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о прибылях и убытках. 14 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента. К заемным средствам относятся средства других банков, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги. Финансовое обязательство снимается с учета, когда указанное в договоре обязательство исполнено, аннулировано или срок его действия истек. Разница между балансовой стоимостью финансового обязательства, погашенного или переданного другой стороне, и выплаченным встречным возмещением признается в отчете о прибылях и убытках как чистый доход от урегулирования финансовых обязательств. Взаимозачет финансовых инструментов Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по принципу начислений и рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределения процентного дохода или процентного расхода в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка представляет собой ставку, которая обеспечивает точное дисконтирование ожидаемой суммы будущих денежных выплат или поступлений вплоть до наступления срока погашения по данному финансовому инструменту, либо, когда это уместно, в течение более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной процентной ставки Банк определяет потоки денежных средств с учетом всех договорных условий финансового инструмента, но не принимает во внимание будущие кредитные убытки. В расчет принимаются все вознаграждения, выплаченные или полученные сторонами, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, а также затраты по сделке и все другие премии или дисконты. После того как стоимость финансового актива или группы схожих финансовых активов была частично списана в связи с обесценением, процентный доход начисляется на уменьшенную балансовую стоимость с использованием процентной ставки, применяемой для дисконтирования будущих потоков денежных средств в целях определения величины убытка от обесценения. Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу начислений в течение периода предоставления услуг. Обесценение финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов обесценивается, и убытки от обесценения возникают только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива («событие убытка») и, если это событие (или события) оказывает воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов, которое поддается достоверной оценке. 15 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Критерии, применяемые Банком для выявления объективных признаков наличия убытка от обесценения, включают: - отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга; - значительные финансовые трудности заемщика или эмитента; - нарушение условий предоставления кредита; - значительное ухудшение конкурентной позиции заемщика или эмитента; - значительное снижение справедливой стоимости обеспечения. Сначала Банк определяет наличие объективных признаков обесценения на индивидуальной основе применительно к индивидуально значимым финансовым активам, и на индивидуальной или совокупной основе применительно к финансовым активам, не имеющим индивидуального значения. Если Банк констатирует отсутствие объективных признаков обесценения применительно к индивидуально оцениваемому финансовому активу, как имеющему, так и не имеющему индивидуальное значение, то он включает такой актив в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска и на совокупной основе оценивает их на предмет обесценения. Индивидуально оцениваемые на предмет обесценения активы, по которым признан или по-прежнему признается убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку обесценения. При наличии объективных признаков убытка от обесценения финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, рассчитанной по первоначальной для данного финансового актива эффективной процентной ставке. Балансовая стоимость актива уменьшается посредством счета резерва под обесценение, и сумма убытка признается в отчете о прибылях и убытках. Если ставка процента по кредиту является переменной, то в качестве ставки дисконтирования, используемой для определения убытка от обесценения, применяется текущая эффективная процентная ставка, установленная договором. На практике Банк может оценить обесценение отражаемого по амортизированной стоимости финансового актива на основе справедливой стоимости инструмента, используя при этом наблюдаемую текущую рыночную цену. Расчет дисконтированной стоимости предполагаемых будущих потоков денежных средств по обеспеченному финансовому активу отражает потоки денежных средств, которые могут возникнуть вследствие лишения права выкупа заложенного имущества, за вычетом затрат на получение и реализацию залога, вне зависимости от вероятности лишения залогодателя права выкупа. В целях совокупной оценки обесценения, финансовые активы группируются по схожим характеристикам кредитного риска (с учетом типа актива, отраслевой принадлежности, географического местоположения, вида залогового обеспечения, просроченности и других значимых факторов). Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, совокупно оцениваемых на предмет обесценения, прогнозируются на основе денежных потоков, установленных договорами, и информации об уже имевших место убытках по аналогичным по своим характеристикам кредитного риска активам. Опыт несения убытков корректируется на основе текущих данных для отражения существующих на данный момент условий, которые не действовали в период, в который понесены прошлые убытки, и исключения воздействия тех условий, которые перестали действовать на текущий момент. 16 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Оценки изменений будущих потоков денежных средств отражают и соответствуют изменениям наблюдаемых данных от периода к периоду (таких, как изменения показателей безработицы, цен на недвижимость, платежного статуса или других факторов, указывающих на изменение вероятности понесения потерь Банком и величину этих потерь). Методики и допущения, используемые при оценке будущих денежных потоков, анализируются на регулярной основе, чтобы сократить расхождения между прогнозируемыми и фактическими убытками. Изменения резервов под обесценение финансовых активов отражаются в отчете о прибылях и убытках за соответствующий период. Если отсутствуют реальные перспективы возмещения актива, а предоставленное обеспечение реализовано или передано Банку, данный финансовый актив списывается за счет соответствующего резерва под обесценение после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается по кредиту статьи резерва под обесценение финансовых активов в отчете о прибылях и убытках. Обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. В случае долевых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, в качестве объективного признака обесценения Банк рассматривает значительное (более 20%) или длительное (более 6 месяцев) снижение справедливой стоимости долевого инструмента ниже его первоначальной стоимости. Кроме того, учитывается волатильность рынка данного инструмента. Если имеются признаки обесценения финансового актива, имеющегося в наличии для продажи, то накопленный убыток, представляющий собой разность между затратами на приобретение актива и текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытка от обесценения этого актива, ранее отраженного в отчете о прибылях и убытках, переносится из капитала и признается в отчете о прибылях и убытках. Убытки от обесценения инвестиций в долевые инструменты не восстанавливаются в отчете о прибылях и убытках; увеличение их справедливой стоимости после обесценения признается непосредственно в капитале. В случае долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, анализ обесценения основывается на тех же критериях, что и в отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Если впоследствии справедливая стоимость долгового инструмента, классифицированного в качестве имеющегося в наличии для продажи, увеличивается, и это увеличение может быть объективно соотнесено с событием, имевшим место после признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках, то убыток от обесценения подлежит восстановлению в отчете о прибылях и убытках. Реструктурированные кредиты В Банке отсутствуют проблемные кредиты, но в случае возникновения таковых, Банк ищет возможность реструктурировать проблемные кредиты, прежде чем лишить залогодателя права выкупа заложенного имущества. Такая реструктуризация может заключаться в пролонгации действующего кредитного договора. После того, как условия кредита были пересмотрены, он больше не считается просроченным. Реструктурированные кредиты продолжают анализироваться на обесценение с использованием их первоначальной эффективной процентной ставки. 17 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Основные средства Основные средства учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и обесценения (там, где это необходимо). Первоначальная стоимость включает затраты, непосредственно связанные с приобретением объектов. Последующие затраты включаются в балансовую стоимость актива или признаются как отдельный актив, только когда существует высокая вероятность того, что Банк получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды, и первоначальная стоимость данного объекта может быть достоверно оценена. Все прочие затраты на ремонт и обслуживание отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения. Амортизация основных средств начисляется с использованием метода равномерного списания их первоначальной стоимости до их ликвидационной стоимости в течение следующих расчетных сроков полезного использования: Здания Компьютеры Мебель и оборудование Транспортные средства - 50 лет 4 года 7 лет 4 года Ликвидационные стоимости активов и сроки полезного использования анализируются на каждую отчетную дату, и при необходимости корректируются. Основные средства анализируются на предмет обесценения, если произошедшие события или изменившиеся обстоятельства указывают, что их балансовая стоимость может быть не возмещена. Балансовая стоимость актива немедленно уменьшается до его возмещаемой стоимости, если балансовая стоимость актива больше, чем его возмещаемая стоимость, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу и стоимостью, получаемой в результате их использования. В этом случае сначала разница между балансовой и возмещаемой стоимостью актива отражается в отчете о прибылях и убытках как расход от обесценения основных средств. Доходы или расходы, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются в отчете о прибылях и убытках. Операционная аренда Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Выступая в роли арендатора, Банк равномерно отражает платежи по договорам операционной аренды в отчете о прибылях и убытках в составе прочих операционных расходов в течение срока аренды. Выступая в роли арендодателя, Банк отражает в балансе активы, предоставляемые в операционную аренду, исходя из характера этих активов. Арендный доход по договорам операционной аренды равномерно отражается в отчете о прибылях и убытках в течение срока аренды в составе прочих операционных доходов. Первоначальные прямые затраты, понесенные с целью получения дохода от операционной аренды, относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках в периоде, в котором они были понесены. 18 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Финансовые обязательства перед участниками В соответствии с IAS 32, p.18(b), выпущенные Банком доли участия отвечают определению финансовых обязательств, поэтому вместо отчета об изменениях собственного капитала приводится отчет об изменениях финансовых обязательств перед участниками. Финансовые обязательства перед участниками представляют собой чистые активы, приходящиеся на участников. Уставный капитал отражается по первоначальной стоимости. Когда Банк выкупает собственные доли участия, сумма уплаченного возмещения уменьшает финансовые обязательства перед участниками и отражается до их реализации как выкупленные доли участия. Когда впоследствии эти доли реализуются, сумма полученного возмещения включается в финансовые обязательства перед участниками. Выплаты участникам отражаются в отчете об изменении финансовых обязательств перед участниками как распределение прибыли в том периоде, в котором они утверждены общим собранием участников Банка. Объявление выплат участникам после отчетной даты раскрывается в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата участникам и прочее распределение прибыли осуществляется на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством. Оценочные обязательства Оценочные обязательства признаются в отчетности, если: Банк на отчетную дату имеет существующую обязанность (юридическую или вытекающую из сложившейся деловой практики) в результате прошлых событий; вероятность того, что для исполнения этой обязанности потребуется отток экономических ресурсов, выше, чем вероятность того, что этого не потребуется; и сумма обязанности может быть достоверно оценена. Сумма оценочного обязательства представляет собой дисконтированную стоимость затрат, которые, как ожидается, будут понесены для исполнения обязанности, с применением доналоговой ставки дисконта, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, характерные для обязанности. Увеличение суммы оценочного обязательства с течением времени признается в качестве процентного расхода. Договоры финансовых гарантий Договор финансовых гарантий является договором, обязывающим эмитента производить определенные выплаты в возмещение убытков, понесенных держателем из-за того, что определенный дебитор не производит своевременные платежи в соответствии с условиями долгового инструмента. Выпущенные финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости на дату предоставления, и впоследствии оцениваются по наибольшему значению из: (1) первоначально признанной суммы, за вычетом суммы накопленной амортизации, рассчитываемой в целях признания в отчете о прибылях и убытках комиссионного дохода на равномерной основе в течение срока гарантии, и (2) наилучшей оценки затрат, которые потребуются для исполнения обязанностей по финансовым гарантиям, имеющимся на отчетную дату. Эти оценки определяются на основе исторического опыта понесенных потерь по аналогичным операциям и сопровождаются профессиональным суждением руководства. 19 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Обязательства по уплате единого социального налога Банк производит взносы в отношении своих сотрудников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования в составе единого социального налога. Эти взносы рассчитываются в процентном отношении к текущему фонду оплаты труда и отражаются в составе расходов на содержание персонала в том периоде, когда начисляется соответствующая заработная плата. Налог на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли за год включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог рассчитывается на основе налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по отложенному налогообложению анализируются на каждую отчетную дату и учитываются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу. 5. Денежные средства и их эквиваленты 2007 2006 22 832 13 912 Остатки на счетах в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Корреспондентские счета в банках - Российской Федерации - других странах 154 715 56 547 17 619 - 13 726 - Итого денежных средств и их эквивалентов 195 166 84 185 2007 2006 Кредиты и депозиты в других банках За вычетом резерва под обесценение 167 174 - 49 017 (245) Итого средства в других банках 167 174 48 772 Краткосрочные 167 174 48 772 Наличные средства 6. Средства в других банках Долгосрочные - 20 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 6. Средства в других банках (продолжение) Движение резервов под обесценение средств в других банках было следующим: 2007 2006 (245) 245 - (130) (115) (245) 2 007 2 006 Кредиты юридическим лицам 23 150 19 407 Кредиты физическим лицам 40 603 10 501 Резерв под обесценение кредитов (1 329) (399) Итого кредиты и авансы клиентам 62 424 29 509 Краткосрочные Долгосрочные 33 619 28 805 26 325 3 184 Остаток на 1 января Восстановление (отчисления) резерва в течение года Остаток на 31 декабря 7. Кредиты и дебиторская задолженность Движение резерва под обесценение кредитов и авансов клиентам было следующим: Кредиты юридическим лицам Кредиты физическим лицам Итого Остаток на 31 декабря 2005 года Возврат резерва в течение года (357) 209 (305) 54 (662) 263 Остаток на 31 декабря 2006 года Создание/(возврат) резерва в течение года (148) (534) (251) (396) (399) (930) Остаток на 31 декабря 2007 года (682) (647) (1 329) 21 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 8. Основные средства Транспорт Первоначальная стоимость На 31 декабря 2005 года Поступление за 2006 год Выбытие в 2006 году На 31 декабря 2006 года Поступление за 2007 год Выбытие в 2007 году На 31 декабря 2007 года ЭВМ, Прочее оргтехника оборудование, мебель Всего 711 711 (227) 484 165 32 197 197 380 26 406 392 798 1 256 58 1 314 392 (227) 1 479 (53) (118) (171) (107) 142 (136) (70) (49) (119) (45) (164) (131) (58) (189) (81) (270) (254) (225) 540 348 78 33 217 528 835 909 Накопленная амортизация На 31 декабря 2005 года Амортизация за 2006 год Амортизация по выбывшим основным средствам На 31 декабря 2006 года Амортизация за 2007 год Амортизация по выбывшим основным средствам На 31 декабря 2007 года (479) (233) 142 (570) Остаточная стоимость На 31 декабря 2006 года На 31 декабря 2007 года 9. Прочие активы 2007 2006 Расходы будущих периодов 412 349 Незавершенные расчеты по пластиковым картам Предоплата Авансовые платежи по операционным налогам 138 42 56 - Итого прочие активы 648 349 2007 2006 234 574 120 812 18 260 17 509 Итого средств клиентов 252 834 138 321 Краткосрочные 239 273 137 360 13 561 961 10. Средства клиентов Частные компании: - текущие/расчетные счета - срочные депозиты Долгосрочные 22 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 10. Средства клиентов (продолжение) Банк не допускал случаев невыполнения обязательств по выплате основной суммы долга и процентов или нарушения других условий в отношении привлеченных средств в течение 2007 и 2006 годов. 11. Прочие обязательства Доходы будущих периодов Резервы под обязательства кредитного характера Операционные налоги к уплате Итого прочих обязательств 2007 2006 86 - - 42 14 100 248 290 12. Финансовые обязательства перед участниками Распределение средств Банка в пользу участников регулируется уставом Банка и российским законодательством и производится на основе официальной отчетности по российским стандартам. Участники имеют право продать свои доли Банку при условии предварительного уведомления. Банк обязан выплатить участникам действительную стоимость их долей в течение шести месяцев, начиная с конца года, в котором было получено уведомление. 13. Нераспределенная прибыль по российским правилам бухгалтерского учета В соответствии с российским законодательством Банк распределяет прибыль в качестве выплат участникам или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. По состоянию на 31 декабря 2007 года фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении Банка в соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета составили 4 664 тыс.руб. (2006: 3 051 тыс.руб.). Прибыль за год, закончившийся 31 декабря 2007 года, в соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета составила 4 362 тыс.руб. (2006: 1 613 тыс.руб.). 23 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 14. Процентные доходы и расходы 2007 2006 Процентные доходы Средства в других банках Финансовые активы, предназначенные для продажи 2 067 - 917 92 Кредиты и авансы клиентам 9 026 5 799 Итого процентные доходы 11 093 6 808 Процентные расходы Проценты по вкладам частных лиц Финансовые активы, предназначенные для продажи (1 217) - (1 100) - - - Итого процентные расходы (1 217) (1 100) Чистые процентные доходы 9 876 5 708 2007 2006 Комиссионные доходы Комиссия по кассовым операциям Комиссия по расчетным операциям Комиссия по выданным гарантиям 2 659 1 837 89 1 588 766 Прочее 1 208 751 Итого комиссионные доходы Комиссионные расходы Комиссия по расчетным операциям Прочее 5 793 3 105 (884) - (424) Итого комиссионные расходы (884) (424) Чистые комиссионные доходы 4 909 2 681 Средства в других банках 15. Комиссионные доходы и расходы - 16. Изменения резервов под обесценение финансовых активов Средства в других банках (Примечание 6) Кредиты и авансы клиентам (Примечание 7) 2007 245 (930) 2006 (115) 263 Итого отчисления/(возврат) в резерв под обесценение (685) 148 Обязательства кредитного характера 42 (178) Итого отчисления/(возврат) в резерв под обесценение 42 (178) 24 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 17. Прочие операционные доходы Доходы от сдачи имущества в аренду Полученные пени и неустойки Доходы прошлого года, выявленные в отчетном периоде Прочее Итого прочие операционные доходы 2 007 216 3 193 405 2 006 3 817 3 2007 2006 5 806 3 298 233 13 1 840 512 1 379 747 1 044 11 574 225 2 1 411 273 2 298 519 155 8 181 18. Административные и прочие операционные расходы Расходы на содержание персонала Амортизация основных средств Прочие расходы, относящиеся к основным средствам Аренда Профессиональные услуги (охрана, связь и другие) Административные расходы Прочие налоги, за исключением налога на прибыль Прочее Итого операционные расходы 19. Расходы по налогу на прибыль Банк составляет расчеты по налогу за текущий период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями российского налогового законодательства, которые отличаются от Международных стандартов финансовой отчетности. За год, закончившийся 31 декабря 2007 года, на территории Российской Федерации ставка налога на прибыль, кроме прибыли по государственным ценным бумагам, составляла для юридических лиц 24%. Ставка налога на процентные доходы по государственным ценным бумагам составляла 15%. В течение отчетного периода произведено платежей по налогу на прибыль в бюджет в сумме 1 458 тыс.руб. (2006 : 1 082 тыс.руб.). 20. Управление финансовыми рисками Операции Банка подвержены различным финансовым рискам. Управление рисками имеет основополагающее значение в банковском бизнесе и является существенным элементом деятельности Банка. Цель управления рисками – достичь приемлемого соотношения риска и доходности и минимизировать возможное негативное влияние рисков на финансовые показатели Банка. Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, риски ликвидности, процентной ставки, валютный). Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. 25 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) Оценка принимаемого риска также служит основой для оптимального распределения капитала с учетом рисков, ценообразования по операциям и оценки результатов деятельности. Банк производит идентификацию, анализ и оценку рисков на основании документированных процедур, в которых излагаются необходимые составляющие (операции, инструменты, валюта, срок и др.), конкретные действия сотрудников, их полномочия, ответственность, структура и величина лимитов, взаимодействие структурных подразделений друг с другом при проведении операций. Целью идентификациии анализа рисков является формирование у лиц, принимающих решения, целостной картины рисков, угрожающих Банку и имущественным интересам участников Банка. Руководство по управлению финансовыми рисками возложено на Правление Банка. Выявление и оценка финансовых рисков осуществляется Комитетом по регулированию банковских рисков во взаимодействии со структурными подразделениями Банка. Задачей Службы внутреннего контроля является независимый анализ адекватности установленных процедур управления рисками и соблюдения этих процедур, результаты такого анализа направляются руководству Банка. Кредитный риск Банк подвержен кредитному риску, который представляет собой риск того, что неисполнение контрагентом своих обязательств по финансовому инструменту в полном объеме и в установленные сроки приведет к возникновению у Банка финансовых потерь. Операции, ведущие к возникновению кредитного риска, включают, в том числе, предоставление кредитов и авансов клиентам и банкам, вложения в долговые ценные бумаги, предоставление финансовых гарантий, принятие обязательств по предоставлению кредитов. Оценка кредитного риска производится в кредитном подразделении, которое направляет регулярную отчетность Правлению Банка, Службе экономической безопасности и руководителям других операционных подразделений. В целях оценки кредитного риска Банк классифицирует индивидуально значимые кредиты и авансы по пяти группам риска: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные. Данная классификация основана на оценке финансового положения заемщика и качестве обслуживания долга. Банк контролирует уровень кредитного риска, устанавливая лимиты на одного контрагента и группы взаимосвязанных контрагентов и осуществляя регулярный мониторинг соблюдения указанных лимитов. В целях минимизации рисков при работе на рынке межбанковских кредитов отдел межбанковского кредитования проводит анализ финансового состояния контрагента путем анализа балансов и экономических нормативов на последнюю отчетную дату и расчет лимитов по МБК на каждого контрагента по срокам привлечения на основании методики по расчету лимитов. Управление кредитным риском осуществляется также посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности и изменением кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме того, Банк управляет кредитным риском путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц. Основным типом обеспечения для кредитов и авансов клиентам является недвижимость и автомобильная техника. 26 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) Внутренние рейтинги, используемые Банком для управления кредитным риском, а также в целях удовлетворения требований банковского надзора, в большей степени сконцентрированы на ожидаемых потерях в момент предоставления кредита. В то же время резерв под обесценение признается в финансовой отчетности только для потерь, которые были понесены по состоянию на отчетную дату на основании объективных признаков, подтверждающих то, что в период после первоначального признания произошло обесценение. Из-за различий в применяемых методологиях сумма понесенных кредитных потерь, рассчитанная для финансовой отчетности, обычно ниже суммы, определенной на основании модели ожидаемых потерь. Система внутренних рейтингов помогает руководству определить наличие объективных признаков обесценения, основываясь на следующих критериях, установленных Банком: - отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга; - значительные финансовые трудности заемщика или эмитента; - нарушение условий предоставления кредита; - значительное ухудшение конкурентной позиции заемщика или эмитента; - значительное снижение справедливой стоимости обеспечения. Максимальный кредитный риск без учета обеспечения Максимальный кредитный риск (без учета справедливой стоимости обеспечения) равен сумме чистой балансовой стоимости финансовых активов, отраженных в приведенной ниже таблице. 31 декабря 2007 года Текущие Валовая сумма Индивидуальный резерв Групповой резерв Чистая сумма 17 619 167 174 23 150 40 603 (647) (682) - 17 619 167 174 22 503 39 921 Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: Финансовые гарантии 3 425 3 425 Обязательства по предоставлению кредитов - - 3 425 250 642 Кредитный риск в отношении балансовых активов: Корреспонденские счета в других банках Кредиты и депозиты в других банках Кредиты юридическим лицам Кредиты физическим лицам 17 619 167 174 23 150 40 603 Итого 251 971 251 971 (1 329) - Текущие Валовая сумма Индивидуальный резерв Групповой резерв 13 726 19 363 10 545 49 017 (148) (251) (245) - 13 726 19 215 10 294 48 772 Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: Финансовые гарантии 783 783 3 406 Обязательства по предоставлению кредитов 3 406 (42) - 783 3 364 (686) - 96 154 31 декабря 2006 года Чистая сумма Кредитный риск в отношении балансовых активов: Корреспонденские счета в других банках Кредиты юридическим лицам Кредиты физическим лицам Кредиты и депозиты в других банках Итого 13 726 19 363 10 545 49 017 96 840 96 840 27 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредиты и авансы клиентам Качество кредитов и авансов клиентам, которые не просрочены и не обесценены, оценивается на основе внутренних кредитных рейтингов, применяемых Банком, следующим образом: На 31 декабря 2007 года На 31 декабря 2006 года Стандартные Нестандартные Сомнительные Стандартные Нестандартные Сомнительные - 23 149 40 603 63 752 1 1 117 117 19 363 10 428 29 791 - Кредиты юридическим лицам Кредиты физическим лицам Итого У Банка нет индивидуально обесцененных, реструктурированных, а также просроченных, но не обесцененных кредитов и авансов клиентам по состоянию за 31 декабря 2007 и 2006 годов. Средства в других банках Ниже приведен анализ качества средств в других банках на основании присвоенных контрагентам внешних кредитных рейтингов. Банк не использует данный анализ в целях управления. 31 декабря 2007 года Кредиты и депозиты в других банках Корреспондентские счета в других банках Итого 31 декабря 2006 года Кредиты и депозиты в других банках Корреспондентские счета в других банках Итого А- до ААА 167 174 17 345 184 519 А- до ААА ВВ- до ВВВ+ ВВ- до ВВВ+ В- до В+ Ниже В- Не присвоен Итого - 274 274 - В- до В+ Ниже В- Нет внешнего рейтинга 48 772 - - - - 13 227 61 999 - - 224 224 - 167 174 17 619 184 793 Итого 48 772 13 726 62 498 Концентрации кредитного риска Максимальный кредитный риск по группе взаимосвязанных контрагентов за 31 декабря 2007 года составил 7500 тыс.руб. или 4% капитала Банка, рассчитанного в соответствии с Базельским соглашением (2006: 6 605 тыс.руб. или 23%), что ниже лимита в 25% капитала, принятого в банковской практике. Расчет капитала Банка в соответствии с Базельским соглашением представлен в Примечании 25. 28 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) Ниже приведена таблица распределения кредитных рисков Банка по их балансовой стоимости в разрезе географических сегментов за 31 декабря 2007 года. Россия Другие страны Итого 17 619 167 174 22 503 39 921 - 17 619 167 174 22 503 39 921 3 425 - 3 425 За 31 декабря 2007 года 250 642 - 250 642 За 31 декабря 2006 года 95 909 - 95 909 Кредитный риск по балансовым активам: Корреспондентские счета в других банках Кредиты и депозиты в других банках Кредиты юридическим лицам Кредиты физическим лицам Кредитный риск по обязательствам кредитного характера: Обязательства по предоставлению кредитов Ниже приведена таблица распределения кредитных рисков Банка по их балансовой стоимости в разрезе отраслевых сегментов за 31 декабря 2007 года. Кредитные Строительство Торговля Физические Прочее организации лица Кредитный риск по балансовым активам: Корреспондентские счета в других банках 17 619 Кредиты и депозиты в других банках 167 174 Кредиты юридическим лицам Кредиты физическим лицам Кредитный риск по обязательствам кредитного характера: Обязательства по предоставлению кредитов - Итого 3 529 - 12 500 - 40 603 7 121 - 17 619 167 174 23 150 40 603 1 531 - 394 1 500 3 425 40 997 За 31 декабря 2007 года 184 793 5 060 12 500 За 31 декабря 2006 года 62 743 1 017 - 8 621 251 971 10 545 18 346 Риск ликвидности Риск ликвидности – это риск того, что организация столкнется с трудностями при выполнении своих обязанностей по финансовым обязательствам. Процедуры управления ликвидностью, которые выполняются Банком включают: - ежедневный мониторинг и прогноз ожидаемых денежных потоков на ближайшие день, неделю и месяц с целью обеспечения выполнения обязательств по выплате депозитов и финансированию клиентов; - поддержание диверсифицированного портфеля высоколиквидных активов, которые могут быть быстро реализованы при возникновении непредвиденных трудностей с ликвидностью; - активное присутствие на денежных рынках, позволяющее привлечь дополнительные средства при необходимости; - мониторинг коэффициентов ликвидности на их соответствие внутренним лимитам и требованиям регулирующих органов; 29 92 651 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) - анализ величины и характера неиспользованных клиентами лимитов по кредитным линиям и влияния условных обязательств, таких как предоставленные гарантии; - поддержание высокой степени диверсифицированности привлеченных средств по контрагентам, валютам, географическим и отраслевым сегментам. Банк России установил нормативы мгновенной (до 1 дня), текущей (до 30 дней) и долгосрочной (свыше 1 года) ликвидности (Н2, Н3 и Н4), которые российские кредитные организации обязаны соблюдать на ежедневной основе. Ниже представлена информация о соблюдении Банком указанных нормативов в течение 2006 и 2007 годов. Н2 2007 % Н2 2006 % Н3 2007 % Н3 2006 % Н4 2007 % Н4 2006 % 83.2 69.9 83.2 52.7 58.3 82.3 100.7 58.3 165.4 100.4 165.4 89.2 111.1 106.8 117.2 96 65.7 37.7 72.7 0 0.2 0.2 0.4 0 min 15% min 15% min 50% min 50% max 120% max 120% 31 декабря Среднее Максимум Минимум Лимит Таблица, приведенная ниже, отражает недисконтированные денежные потоки, подлежащие выплате по финансовым обязательствам Банка, в разрезе соответствующих временных диапазонов на основе оставшегося периода на отчетную дату до контрактного срока погашения. Таблица включает как выплаты основной суммы, так и выплаты процентов. 31 декабря 2007 года до 1 месяца 1- 6 месяцев 6 -12 месяцев более 1 года Итого Процентные активы Кредиты и депозиты в других банках Кредиты и авансы клиентам 167 174 6700 12 824 21400 22 829 167 174 63 753 Итого активы 173 874 12 824 21 400 22 829 230 927 Процентные обязательства Срочные средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги - 1 989 - 2 763 - 13 508 - 18 260 - Итого обязательства - 1 989 2 763 13 508 18 260 Процентный гэп за 31 декабря 2007 года 173 874 10 835 18 637 9 321 212 667 31 декабря 2006 года до 1 месяца 1- 6 месяцев 6 -12 месяцев более 1 года Итого Процентные активы Кредиты и депозиты в других банках Кредиты и авансы клиентам 49 017 3 217 16 913 9 778 - 49 017 29 908 Итого активы 52 234 16 913 9 778 - 78 925 915 290 900 - 15 695 - - 17 510 290 1 205 51 029 900 16 013 15 695 (5 917) - 17 800 61 125 Процентные обязательства Срочные средства клиентов Прочие обязательства Итого обязательства Процентный гэп за 31 декабря 2006 года 30 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) Анализ по срокам погашения не отражает исторической стабильности текущих счетов. Остатки по этим счетам включены в приведенную выше таблицу в суммы счетов со сроком погашения менее одного месяца, но снятие средств с них на практике происходит в течение более длительного периода. Приведенная ниже таблица составляется Банком для управленческих целей на основании бухгалтерских данных, подготовленных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Даная таблица показывает распределение активов и обязательств по состоянию за 31 декабря 2007 года по договорным срокам, оставшимся до погашения. В данный анализ включаются только не просроченные и не обесцененные активы стандартного качества, а обязательства представлены на основе дисконтированных сумм, отраженных в балансе. Активы Обязательства, включая внебалансовые обязательства Чистый разрыв ликвидности Совокупный разрыв ликвидности до востребования и на 1 день до 5 дней до 10 дней до 20 дней до 30 дней до 90 дней до 180 дней до 270 дней до 1 года свыше 1 года 335 166 336 491 363 491 370 191 370 191 373 981 380 481 385 556 391 781 402 503 234 123 234 123 234 123 234 134 234 134 235 684 237 873 239 235 242 311 255 819 101 043 102 368 129 368 136 057 136 057 138 297 142 608 146 321 149 470 146 684 101 043 203 411 332 779 468 836 604 893 743 190 885 798 1 032 119 1 181 589 1 328 273 Рыночный риск Банк принимает на себя рыночный риск, представляющий собой риск того, что справедливая стоимость или будущие потоки денежных средств по финансовому инструменту будут меняться в результате изменений рыночных цен. Рыночный риск возникает в связи с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены общим и специфическим колебаниям рынка и изменениям степени волатильности рыночных ставок и курсов. Банк управляет рыночным риском путем периодической оценки потенциальных убытков в результате негативных изменений конъюнктуры рынка и установления адекватных лимитов на величину допустимых убытков. Процентный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие изменения могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного движения процентных ставок процентная маржа может также снижаться. В таблице ниже приведен анализ процентного риска Банка за 31 декабря 2007 и 2006 гг. Процентные активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости и сгруппированы по договорным срокам пересмотра процентных ставок или срокам погашения, в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней. У Банка нет финансовых инструментов, чувствительных к процентному риску, так как средства размещены и привлечены под постоянные процентные ставки и отсутствуют финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости. 31 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) Валютный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов иностранных валют на его финансовое положение и потоки денежных средств. Банк осуществляет ежедневный мониторинг своей открытой валютной позиции. В качестве инструмента управления валютным риском Банк использует систему обязательных ограничений, установленных ЦБ РФ, включающую лимиты открытой валютной позиции на каждую отдельную валюту (до 10% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ) и лимит суммарной открытой валютной позиции на все иностранные валюты (до 20% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ). Банк придерживается консервативной политики управления валютными рисками, открывая валютную позицию в наиболее часто используемых валютах в Российской Федерации (долларах США и Евро) и в объемах существенно ниже лимитов открытой валютной позиции, устанавливаемых ЦБ РФ. В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Банка за 31 декабря 2007 и 2006 годов. Банк не использует представленный ниже анализ для целей управления валютным риском. В рублях 31 декабря 2007 года В доллаВ евро рах США Итого Активы Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Прочие активы 185 414 167 174 62 424 648 3 859 - 5 893 - 195 166 167 174 62 424 648 Итого активы 415 660 3 859 5 893 425 412 Обязательства Средства клиентов Прочие обязательства 241 533 100 4 082 - 7 219 - 252 834 100 Итого обязательства 241 633 4 082 7 219 252 934 Чистая балансовая позиция 174 027 (223) (1 326) 172 478 В рублях Чистая балансовая позиция 29 768 31 декабря 2006 года В доллаВ евро рах США (704) (36) Итого 29 028 Следующая таблица показывает чувствительность прибыли за год к разумно возможным изменениям обменных курсов основных иностранных валют к рублю по состоянию на отчетную дату при условии, что все остальные переменные факторы риска остаются неизменными. Влияние на прибыль связано с изменением балансовой стоимости монетарных активов и обязательств, номинированных в иностранной валюте. 32 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 20. Управление финансовыми рисками (продолжение) Положительное значение свидетельствует об увеличении прибыли за год в результате укрепления соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю. Валюта Увеличение Влияние на прибыль за год Увеличение Влияние на прибыль за год 2 007 2 007 2 006 2 006 Доллары США Евро 5% 5% 8 50 5% 5% (27) (1) 21. Внебалансовые и условные обязательства Судебные разбирательства В ходе текущей деятельности Банка не было случаев предъявления судебных исков и претензий, но, в случае их возникновения, Руководство Банка считает, что разбирательства по ним не окажут существенного отрицательного влияния на финансовое положение или результаты деятельности Банка в будущем. Налоговое законодательство Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая сложившуюся практику произвольной оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку, могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года. Обязательства по операционной аренде Ниже представлена информация о приблизительном размере будущих минимальных арендных платежей по действующим не подлежащим отмене договорам операционной аренды, по которым Банк выступает в качестве арендатора. 2007 450 450 2006 1 260 1 260 Выданные финансовые гарантии Обязательства по предоставлению кредитов Резерв под обязательства кредитного характера 2007 3 425 - 2006 3 406 783 (42) Итого обязательства кредитного характера 3 425 4 147 Менее 1 года От 1 года до 5 лет Итого обязательства по операционной аренде Обязательства кредитного характера 33 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 22. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации организации. Наилучшей основой для определения справедливой стоимости финансового инструмента являются опубликованные котировки активного рынка. Справедливая стоимость финансовых инструментов Банка определяется следующим образом: - для финансовых инструментов, которые торгуются на активных ликвидных рынках, - на основе рыночных котировок; - для других финансовых инструментов - в соответствии с общепринятыми методиками оценки на основе анализа будущих денежных потоков, дисконтированных по средним рыночным ставкам на конец года для каждого вида финансовых инструментов. Произведенная оценка показала, что балансовая стоимость финансовых инструментов Банка, учитываемых по амортизированной стоимости, не отличается существенно от их справедливой стоимости на отчетную дату. Эти финансовые инструменты включают: денежные средства и их эквиваленты, средства в других банках, кредиты и авансы клиентам, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги. 23. Операции со связанными сторонами Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую, находится с ней под общим контролем или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. В ходе обычной деятельности Банк за 2006, 2007 года не совершал операции со своими связанными сторонами. Краткосрочные вознаграждения ключевому управленческому персоналу Банка за 2007 год составили 904 тыс.руб. (2006: 704 тыс.руб.). 24. Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики В процессе применения учетной политики руководство Банка использует профессиональные суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают: 34 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 24. Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики (продолжение) Обесценение кредитов и дебиторской задолженности Банк анализирует свой кредитный портфель на предмет обесценения на регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения в отчете о прибылях и убытках, Банк использует профессиональные суждения о наличии видимых признаков, свидетельствующих о поддающемся измерению снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному портфелю, прежде чем может быть обнаружено снижение по отдельному кредиту в данном портфеле. Таким свидетельством могут служить поддающиеся измерению данные о негативном изменении платежного статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических условий, связанных с невыполнением обязательств по активам в группе. Руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с характеристиками кредитного риска и объективных признаков обесценения, аналогичных тем активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования будущих потоков денежных средств. Методики и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих потоков денежных средств, регулярно анализируются для снижения любого расхождения между расчетными и фактическими убытками. Налог на прибыль. Налоговое законодательство Российской Федерации допускает возможность различных толкований (см. Примечание 21). 25. Управление капиталом Банк поддерживает необходимую капитальную базу для покрытия рисков, присущих его деятельности, и для развития бизнеса. Основными целями Банка в отношении управления капиталом являются соблюдение внешних требований по капиталу и обеспечение деятельности Банка как непрерывно действующего предприятия, чтобы он продолжал приносить доход своим участникам. Внешние требования по капиталу российских кредитных организаций установлены Банком России. Капитал, которым управляет Банк, включает уставный капитал и нераспределенную прибыль. Согласно требованиям Банка России, капитал Банка, рассчитанный на основе российских правил бухгалтерского учета и отчетности, должен быть не менее 11% от суммы активов, взвешенных с учетом риска. По состоянию за 31 декабря 2007 года этот коэффициент составил 36,8 % (2006: 43,6%), значительно превысив установленный минимум. Банк отслеживает выполнение данных нормативных требований на ежедневной основе и ежемесячно направляет в Банк России соответствующую отчетность. В течение 2007 и 2006 годов Банк выполнял установленный Банком России норматив достаточности капитала. За 31 декабря 2007 и 2006 годов коэффициент достаточности капитала Банка с учетом рисков, рассчитанный в соответствии с принятой в международной практике методикой Базельского Соглашения, выпущенного в 1988 году, составлял 183 % и 68%, соответственно, и превышал минимальный уровень в 8%, рекомендованный Базельским соглашением. 35 ООО «Банк РСИ» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 25.Управление капиталом (продолжение) Коэффициент достаточности капитала в соответствии с Базельским Соглашением 1988 года был рассчитан на основе аудированной финансовой отчетности Банка по состоянию за 31 декабря 2007 и 2006 годов следующим образом: 2007 2006 172 500 25 030 8 836 3 998 Итого капитал 1-го уровня 181 336 29 028 Итого капитал 2-го уровня - - 181 336 29 028 Активы, взвешенные с учетом риска 99 018 42 933 Коэффициент достаточности капитала 183% 68% Капитал 1-го уровня: Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого капитал 26. События после отчетной даты События, подтверждающие существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, влекущие за собой дополнительное внесение изменений в финансовую отчетность, отсутствовали. Регистрация Банком России увеличения уставного капитала в январе 2008 года, оплаченного в 2007 году, рассматривается как событие после отчетной даты, подтверждающее те обстоятельства, которые имели место на отчетную дату. На Общем собрании участников Банка, состоявшемся 25 апреля 2008 года, приняты следующие решения: - дивиденды по итогам финансовой деятельности Банка за 2007 год участникам Банка не начислять и не выплачивать; - нераспределенную прибыль за 2007 год исчисленную по Российским правилам бухгалтерского учета в размере 100% в сумме 4 361 тыс.руб. направить в Резервный фонд Банка. Председатель Правления _________________ Вартумян В.Г. Главный бухгалтер _____________________ Захарян Б. В. 36
