fin_otchet_2009
advertisement
ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» Финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» СОДЕРЖАНИЕ Страница Финансовая отчетность за год, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА: Отчет о финансовом положении 3 Отчет о прибылях и убытках 4 Отчет о совокупных доходах 5 Отчет о движении денежных средств 6 Отчет об изменениях в собственном капитале 7 Примечания к финансовой отчетности 8-52 2 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ЗА 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей) Пояснения 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года 14 2 143 850 1 279 909 14 15,33 101 004 3 910 427 16 070 3 660 680 16 18,33 17 19 2 652 588 6 604 251 576 520 24 000 11 358 23 179 79 447 16 126 367 7 942 292 724 931 613 913 47 047 90 990 14 375 763 21 22 23 24,33 13 25,33 123 230 13 411 946 1 037 594 361 574 83 357 15 017 701 1 832 028 9 929 888 1 139 380 356 816 26 627 80 054 13 364 793 26 406 471 116 233 89 583 496 378 1 108 665 16 126 367 406 471 106 512 89 583 408 404 1 010 970 14 375 763 AКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Средства в банках и других финансовых институтах Финансовые актвы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период Кредиты, выданные клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства и нематериальные активы Инвестиционная недвижимость Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы Всего активов ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные займы Отложенное налоговое обязательство Прочие обязательства Всего обязательств СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ Акционерный капитал Резерв по переоценке основных средств Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (накопленные убытки) Всего собственный капитал Всего обязательств и собственного капитала 13 20 26 От имени Правления ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» _____________________________ __________________________ Дыльнов Д.Г. Председатель Правления Бриткина Т.В. Зам. главного бухгалтера 15 июня 2010 года 15 июня 2010 года г. Саратов г. Саратов Отчет о финансовом положении должен рассматриваться вместе с пояснениями к данной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью. 3 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей) Пояснения Процентный доход Процентный расход 4 4 2 289 042 (1 048 697) 1 130 626 1 240 345 (612 951) (702 440) 517 675 537 905 8 99 344 (10 802) 10 2 (6 391) 9 2 172 69 237 9 5 6 102 808 275 722 (26 361) 27 668 250 612 (23 559) 11 7 7 323 24 400 (7 323) 617 6 547 485 410 306 606 12 (903 897) (934 913) (418 487) (628 307) 99 188 (90 402) 11 Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Комиссионные доходы Комиссионные расходы Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Изменение резерва под обесценение по прочим операциям Прочие операционные доходы Чистые доходы (расходы) Административные и прочие операционные расходы Операционные доходы (расходы) Прибыль (Убыток) до налогообложения Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль Год, закончившийся 31 декабря 2008 года 2 450 039 ( 1 319 413) Чистый процентный доход Изменение резерва под обесценение кредитов Год, закончившийся 31 декабря 2009 года 13 Прибыль (Убыток) за период (10 854) (41 053) 88 334 (131 455) От имени Правления ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» _____________________________ __________________________ Дыльнов Д.Г. Председатель Правления Бриткина Т.В. Зам. главного бухгалтера 15 июня 2010 года г. Саратов 15 июня 2010 года г. Саратов Отчет о прибылях и убытках должен рассматриваться вместе с пояснениями к данной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью. 4 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” ОТЧЕТ О СОВОКУПНЫХ ДОХОДАХ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей) Примечания 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 год 88 334 (131 455) 12 151 (12 869) (2 430) 11 982 9 721 (887) 98 055 (132 342) Прибыль (Убыток) за период, признанная в отчете о прибылях и убытках Прочие компоненты совокупного дохода Изменение фонда переоценки основных средств Налог на прибыль, относящийся к прочим компонентам совокупного дохода Прочие компоненты совокупного дохода за вычетом налога Совокупный доход за период От имени Правления ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» _____________________________ __________________________ Дыльнов Д.Г. Председатель Правления Бриткина Т.В. Зам. главного бухгалтера 15 июня 2010 года 15 июня 2010 года г. Саратов г. Саратов Отчет о совокупных доходах должен рассматриваться вместе с пояснениями к данной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью. 5 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей) Примечания Год, закончившийся 31 декабря 2009 года Год, закончившийся 31 декабря 2008 года 2 304 760 (1 263 155) 275 722 (26 361) 2 220 078 (1 025 969) 250 541 (23 559) 32 923 2 352 25 119 (834 854) (27 401) (17 132) 69 223 6 358 (768 843) (77 477) (84 934) 43 172 (1 747 445) (120 355) 876 635 (5 413) (1 710 070) 116 997 (3 161 062) (1 428 161) (108 753) 1 687 754 3 298 282 (123 852) 5 152 877 105 1 470 128 125 688 279 780 11 371 (329 866) (23 929) 1 373 (22 556) 12 480 6 161 18 641 (360) (360) (360) (360) 9 752 863 941 1 279 909 2 143 850 27 668 (283 917) 1 563 826 1 279 909 ЧИСТЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ В ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего, в том числе: Проценты полученные Проценты уплаченные Комиссии полученные Комиссии уплаченные Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Прочие операционные доходы Операционные расходы Расход/возмещение по налогу на прибыль Чистый прирост/снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России Чистый прирост/снижение по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистый прирост/снижение по средствам в кредитных организациях Чистый прирост/снижение по ссудной задолженности Чистый прирост/снижение по прочим активам Чистый прирост/снижение по средствам других кредитных организаций Чистый прирост/снижение по средствам клиентов(некредитных организаций) Чистый прирост/снижение по субординированным займам Чистый прирост/снижение по выпущенным долговым обязательствам Чистый прирост(снижение ) по прочим обязательствам ИТОГО по разделу 1 ЧИСТЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ/ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ В ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Приобретение основных средств, нематериальных активов Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов ИТОГО по разделу 2 ЧИСТЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ/ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ В ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Дивиденды уплаченные ИТОГО по разделу 3 (сумма строк с 3.1 по 3.4) Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты Прирост/использование денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало года Денежные средства и их эквиваленты на конец года От имени Правления ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» _____________________________ __________________________ Дыльнов Д.Г. Председатель Правления Бриткина Т.В. Зам. главного бухгалтера 15 июня 2010 года г. Саратов 15 июня 2010 года г. Саратов Отчет о движении денежных средств должен рассматриваться вместе с пояснениями к данной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью. 6 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В СОБСТВЕННОМ КАПИТАЛЕ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2007 года Прочий совокупный доход Дивиденды уплаченные по обыкновенным акциям 31 декабря 2008 года Прочий совокупный доход Дивиденды уплаченные по обыкновенным акциям 31 декабря 2009 года Уставный капитал Добавочный капитал Резерв по переоценке основных средств Нераспределенная прибыль Итого капитал 406 471 89 583 169 340 478 278 1 143 672 - - (62 828) (69 514) (132 342) - - - (360) (360) 406 471 89 583 106 512 408 404 1 010 970 - - 9 721 88 334 98 055 - - - (360) (360) 406 471 89 583 116 233 496 378 1 108 665 От имени Правления ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» _____________________________ __________________________ Дыльнов Д.Г. Председатель Правления Бриткина Т.В. Зам. главного бухгалтера 15 июня 2010 года г. Саратов 15 июня 2010 года г. Саратов Отчет об изменениях в собственном капитале должен рассматриваться вместе с пояснениями к данной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью. 7 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 1 ВВЕДЕНИЕ Основные виды деятельности Закрытое акционерное общество коммерческий межотраслевой банк стабилизации и развития «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» («Банк») осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 6 сентября 1994 года. Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации («ЦБ РФ») и осуществляется в соответствии с генеральной лицензией № 3085, выданной ЦБ РФ 2 октября 2002 года. Основная деятельность Банка включает в себя коммерческую банковскую деятельность, операции с ценными бумагами, иностранной валютой, предоставление ссуд и гарантий, осуществление денежных переводов, как по России, так и за рубеж. Банк осуществляет эмиссию пластиковых карт системы Union Card и Visa, а также обслуживает международные пластиковые карты Eurocard/Mastercard, Visa, Cirrus Maestro, Visa – Electron Plus. Банк “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” является участником системы страхования вкладов с 16 декабря 2004 года. Зарегистрированный офис Банка располагается по адресу: 410002, Россия, г. Саратов, ул. Мичурина, д. 166/168. По состоянию на 31 декабря 2009 года на территории Российской Федерации работали 4 филиала Банка в городах Волгоград, Энгельс, Ульяновск и Воронеж. Средняя численность сотрудников Банка в отчетном году составляла 1 329 человек (2008 год: 1 263 человека). Акционеры По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов акциями Банка владели следующие акционеры: Акционеры первого уровня: АКБ «Пробизнесбанк» (ОАО) Прочие Всего Конечные акционеры Банка: Леонтьев С.Л. East Capital Financial Fund AB Бикмаев Э.В. Железняк А.Д. BlueCrest Strategic Limited Rekha Holding Limited Argo Capital Management Пантелеев Э.В. Прочие Всего 31 декабря 2009 года, % 98,75 1,25 100,00 31 декабря 2009 года, % 29,42 19,68 11,57 11,29 7,84 7,13 6,43 5,39 1,25 100,00 31 декабря 2008 года, % ● 98,75 1,25 100,00 31 декабря 2008 года, % 32,09 12,34 12,64 12,34 8,59 7,80 7,01 5,94 1,25 100,00 8 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Условия осуществления финансово-хозяйственной деятельности в Российской Федерации Последние годы Российская Федерация переживает период политических и экономических изменений, которые оказали и могут продолжать оказывать значительное влияние на операции предприятий, осуществляющих деятельность в Российской Федерации. Вследствие этого, осуществление финансово-хозяйственной деятельности в Российской Федерации связано с рисками, которые нетипичны для стран с рыночной экономикой. Кроме того, недавнее сокращение объемов рынка капитала и кредитного рынка привело к еще большему увеличению уровня неопределенности экономической ситуации. Прилагаемая финансовая отчетность отражает оценку руководством Банка возможного влияния существующих условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности на результаты деятельности и финансовое положение Банка. Последующее развитие условий осуществления финансовохозяйственной деятельности может отличаться от оценки руководства. 2 ПРИНЦИПЫ СОСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ Применяемые стандарты Прилагаемая финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее - “МСФО”). Принципы оценки финансовых показателей Финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим затратам, за исключением финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, и инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, отраженных по справедливой стоимости, и зданий, отраженных по переоцененной стоимости. Функциональная валюта и валюта представления данных финансовой отчетности Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль. Российский рубль был выбран руководством Банка в качестве функциональной валюты, так как российский рубль наилучшим образом отражает экономическую сущность проводимых Банком операций и обстоятельств, влияющих на ее деятельность. Российский рубль является также валютой представления данных настоящей финансовой отчетности. Все данные финансовой отчетности округлены с точностью до целых тысяч рублей. Использование оценок и суждений Руководство использует ряд оценок и предположений в отношении представления активов и обязательств и раскрытия условных активов и обязательств при подготовке данной финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО. Фактические результаты могут отличаться от указанных оценок. 3 ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Далее изложены основные принципы учетной политики, использованные при составлении данной финансовой отчетности. Данные принципы последовательно применялись на протяжении ряда лет. Изменения учетной политики описаны в конце данного Пояснения. Денежные и приравненные к ним средства Денежные и приравненные к ним средства включают денежные средства в кассе, счета типа “Ностро” в ЦБ РФ, счета типа “Ностро” в банках стран, входящих в состав Организации экономического сотрудничества и развития (“ОЭСР”), а также депозиты в банках стран, входящих в состав ОЭСР, кроме гарантийных депозитов по операциям с пластиковыми картами, 9 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год и государственные ценные бумаги, номинированные в российских рублях, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, которые могут быть свободно конвертированы в соответствующую сумму денежных средств в течение короткого периода времени. При составлении отчета о движении денежных средств сумма обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, не включалась в состав денежных и приравненных к ним средств ввиду существующих ограничений на ее использование. Операции в иностранной валюте Операции в иностранной валюте переводятся в соответствующую функциональную валюту по валютному курсу, действовавшему на дату совершения операции. Денежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте по состоянию на отчетную дату, переводятся в функциональную валюту по валютному курсу, действовавшему на отчетную дату. Неденежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте и отраженные по фактическим затратам, переводятся в функциональную валюту по валютному курсу, действовавшему на дату совершения операции. Неденежные активы и обязательства, отраженные по справедливой стоимости, и оценочная стоимость которых выражается в иностранной валюте, переводятся в функциональную валюту по валютному курсу, действовавшему на даты определения справедливой стоимости. Курсовые разницы, возникающие в результате изменения валютных курсов, отражаются в составе прибыли или убытка. По состоянию на 31 декабря 2009 года официальные валютные курсы ЦБ РФ, использованные для перевода остатков в иностранной валюте, составили 30,2442 рубля за 1 доллар США и 43,3883 рублей за 1 евро (31 декабря 2008 года: 29,3804 рублей за 1 доллар США и 41,4411 рубля за 1 евро). Подготовка финансовой отчетности в условиях инфляции Так как с 1 января 2003 года экономика Российской Федерации более не подпадает под определение гиперинфляционной, начиная с указанной даты данные финансовой отчетности отражаются без учета поправки на инфляцию. С 1 января 2003 года балансовая стоимость активов, обязательств и собственных средств Банка формирует основу их последующего отражения в финансовой отчетности. Финансовые инструменты Классификация финансовых инструментов Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, представляют собой финансовые активы или обязательства, которые: приобретаются или возникают, главным образом, с целью продажи или выкупа в ближайшем будущем; являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управляемых совместно, и по которым в недавнем прошлом существует доказательство извлечения прибыли в краткосрочной перспективе; являются производными (за исключением производных финансовых инструментов, созданных и фактически использующихся как инструменты хеджирования); либо являются в момент первоначального признания определенными в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период. Банк определяет финансовые активы и обязательства в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, если выполняется одно из следующих условий: управление активами или обязательствами и их оценка осуществляются на основе справедливой стоимости; 10 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год такой подход полностью или существенно устраняет бухгалтерском учете, которое иначе существовало бы; эффект несоответствия в актив или обязательство содержит встроенный производный финансовый инструмент, который существенно изменяет потоки денежных средств, которые при его отсутствии ожидались бы по договору. Все производные финансовые инструменты, предназначенные для торговли, имеющие положительную справедливую стоимость, а также купленные опционные контракты отражаются в финансовой отчетности как активы. Все производные финансовые инструменты, предназначенные для торговли, имеющие отрицательную справедливую стоимость, a также выпущенные опционные контракты отражаются в финансовой отчетности как обязательства. Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определенными платежами, не котируемые на активно функционирующем рынке, за исключением тех, которые: Банк намеревается продать незамедлительно или в самом ближайшем будущем; в момент первоначального признания Банк определяет в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период; в момент первоначального признания Банк определяет в категорию имеющихся в наличии для продажи; либо по которым Банк может не возместить все первоначально осуществленные инвестиции по причинам, отличным от обесценения кредита. Инвестиции, удерживаемые до срока погашения, представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определенными платежами и фиксированным сроком погашения, которые Банк намерен и способен удерживать до наступления срока погашения, за исключением тех, которые: в момент первоначального признания Банк определяет в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период; Банк определяет в категорию имеющихся в наличии для продажи; либо соответствуют определению кредитов и дебиторской задолженности. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой те финансовые активы, которые определяются в категорию имеющихся в наличии для продажи или не подпадают под определение кредитов и дебиторской задолженности, инвестиций, удерживаемых до срока погашения, или финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период. Руководство определяет категорию, к которой следует отнести финансовый инструмент, в момент его первоначального признания. Признание финансовых инструментов в финансовой отчетности Финансовые активы и обязательства отражаются в отчете о финансовом положении, когда Банк вступает в договорные отношения, предметом которых являются указанные финансовые инструменты. Все случаи стандартного приобретения финансовых активов отражаются на дату осуществления расчетов. Оценка стоимости финансовых инструментов Финансовый актив или обязательство первоначально оценивается по справедливой стоимости плюс, в случае финансового актива или обязательства, оцениваемого не по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, затраты по сделке, относимые напрямую к приобретению или выпуску финансового актива или обязательства. 11 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год После первоначального признания финансовые активы, включая производные финансовые инструменты, являющиеся активами, оцениваются по их справедливой стоимости без вычета каких-либо затрат по сделкам, которые могли быть понесены в результате продажи или иного выбытия, за исключением: - кредитов и дебиторской задолженности, которые оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки; - инвестиций, удерживаемых до срока погашения, которые оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки; - инвестиций в долевые инструменты, не имеющие рыночных котировок на активно функционирующем рынке, и справедливую стоимость которых нельзя определить с достаточной степенью уверенности. Подобные инструменты отражаются в финансовой отчетности по фактическим затратам. Все финансовые обязательства, за исключением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, и финансовых обязательств, возникающих, когда перевод финансового актива, отраженного по справедливой стоимости, не отвечает критериям прекращения признания, оцениваются по амортизированной стоимости. Амортизированная стоимость определяется с использованием метода эффективной процентной ставки. Величина премий и дисконтов, а также суммы затрат по сделкам включаются в балансовую стоимость соответствующего инструмента и амортизируются исходя из эффективной процентной ставки данного инструмента. В случае если оценка, основанная на общедоступных рыночных данных, свидетельствует об увеличении или уменьшении справедливой стоимости актива или обязательства по отношению к сумме первоначального признания, прибыль или убыток от такого увеличения/уменьшения сразу признается в составе прибыли или убытка. В случае если величина первоначальной прибыли или первоначального убытка оценивается с использованием не только общедоступных рыночных данных, то величина такой прибыли или такого убытка признается в составе доходов или расходов будущих периодов и амортизируется в соответствии с выбранным методом на протяжении всего срока действия актива или обязательства. Принцип оценки по справедливой стоимости Справедливая стоимость финансовых инструментов определяется на основании их рыночных котировок по состоянию на отчетную дату без вычета каких-либо затрат по сделкам. В случае невозможности получения рыночных котировок финансовых инструментов справедливая стоимость определяется с использованием ценовых моделей или методов дисконтирования потоков денежных средств. В случае использования методов дисконтирования потоков денежных средств предполагаемые будущие потоки денежных средств определяются на основании наиболее вероятного прогноза руководства, а в качестве ставки дисконтирования используется рыночная ставка по состоянию на отчетную дату по финансовому инструменту с аналогичными условиями. В случае использования ценовых моделей исходные данные определяются на основании рыночных показателей по состоянию на отчетную дату. Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, не обращающихся на бирже, определяется как сумма, которую Банк получил бы или заплатил бы при расторжении договора по состоянию на отчетную дату с учетом текущих рыночных условий и кредитоспособности контрагентов по сделке. Прибыли и убытки, возникающие при последующей оценке Прибыль или убыток, возникающий при изменении справедливой стоимости финансового актива или обязательства, отражается следующим образом: 12 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год - прибыль или убыток по финансовому инструменту, классифицированному в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, отражается в составе прибыли или убытка; - прибыль или убыток по активу, имеющемуся в наличии для продажи, отражается как прочая совокупная прибыль в составе собственных средств (за исключением убытков от обесценения и прибылей или убытков от перевода остатков в иностранной валюте) до момента прекращения признания актива, с одновременным отнесением накопленных прибылей или убытков, ранее отражавшихся в составе собственных средств, в состав прибыли или убытка. Процентные доходы по финансовому активу, имеющемуся в наличии для продажи, отражаются в момент возникновения в составе прибыли или убытка с использованием метода эффективной процентной ставки. По финансовым активам и обязательствам, отраженным по амортизированной стоимости, прибыль или убыток отражается в составе прибыли или убытка в случае прекращения признания или обесценения финансового актива или обязательства, а также в процессе начисления соответствующей амортизации. Прекращение признания Признание финансового актива прекращается в тот момент, когда права требования по получению денежных средств по финансовому активу прекращаются, или когда Банк переводит практически все риски и выгоды, вытекающие из права собственности на финансовый актив. Любые права или обязательства, появившиеся или сохраненные в процессе перевода, отражаются раздельно как активы или обязательства. Признание финансового обязательства прекращается в случае его исполнения. Банк также прекращает признание определенных активов в случае списания остатков, относящихся к активам, которые признаны безнадежными к взысканию. Производные финансовые инструменты Банк использует производные финансовые инструменты для управления валютным риском и риском ликвидности и в торговых целях. Производные финансовые инструменты включают в себя форвардные и фьючерсные контракты по операциям с иностранной валютой и ценными бумагами. Производные финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости на дату заключения сделки и впоследствии переоцениваются по справедливой стоимости. Все производные финансовые инструменты отражаются как активы, если их справедливая стоимость является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной. Изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов незамедлительно отражаются в составе прибыли или убытка. Несмотря на то, что Банк осуществляет торговые операции с производными финансовыми инструментами в целях хеджирования рисков, указанные операции не отвечают критериям для применения правил учета операций хеджирования. Взаимозачет активов и обязательств Финансовые активы и обязательства Банка взаимозачитываются и отражаются в отчете о финансовом положении в свернутом виде в том случае, если для этого существуют юридические основания и намерение сторон урегулировать задолженность путем взаимозачета или реализовать актив и исполнить обязательство одновременно. 13 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Основные средства Собственные активы Объекты основных средств отражаются в финансовой отчетности по фактическим затратам за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения, за исключением зданий, которые отражаются по переоцененной стоимости, как описано далее. Арендованные активы Аренда (лизинг), по условиям которой к Банку переходят практически все риски и выгоды, вытекающие из права собственности, классифицируется как финансовый лизинг. Объекты основных средств, приобретенные в рамках финансового лизинга, отражаются в финансовой отчетности в сумме наименьшей из двух величин: справедливой стоимости или приведенной к текущему моменту стоимости минимальных лизинговых платежей на дату начала аренды за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения. Переоценка Земля и здания подлежат переоценке на регулярной основе. Периодичность переоценки зависит от изменений справедливой стоимости земли и зданий, подлежащих переоценке. Увеличение в результате переоценки стоимости зданий, относящихся к категории “Земля и здания”, отражается в составе прочей совокупной прибыли непосредственно в составе собственных средств, за исключением случаев, когда происходит возмещение предыдущего снижения в результате переоценки стоимости указанных объектов, отраженного в составе прибыли или убытка. В этом случае результат переоценки отражается в составе прибыли или убытка. Снижение в результате переоценки стоимости зданий, относящихся к категории “Земля и здания”, отражается в составе прибыли или убытка, за исключением случаев, когда происходит возмещение предыдущего увеличения в результате переоценки стоимости указанных объектов, отражаемого в составе прочей совокупной прибыли непосредственно в составе собственных средств. В этом случае результат переоценки отражается непосредственно в составе собственных средств. Амортизация Амортизация по основным средствам начисляется по методу равномерного начисления износа в течение предполагаемого срока их полезного использования и отражается в составе прибыли или убытка. Амортизация начисляется с даты приобретения объекта, а для объектов основных средств, возведенных хозяйственным способом – с момента завершения строительства объекта и его готовности к эксплуатации. По земельным участкам амортизация не начисляется. Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется с целью списания активов в течение срока их полезного использования. Начисление амортизации производится на основе линейного метода с использованием следующих установленных ежегодных норм: Здания и сооружения Мебель и оборудование Нематериальные активы 2% 25% 15%-33.3% Амортизация улучшений арендованной собственности начисляется в течение срока полезного использования соответствующих арендованных активов. Нематериальные активы Нематериальные активы, приобретаемые Банком, отражаются в финансовой отчетности по фактическим затратам за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения. Затраты на приобретение лицензий на специальное программное обеспечение и его внедрение капитализируются в стоимости соответствующего программного обеспечения. 14 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Амортизация по нематериальным активам начисляется по методу равномерного начисления износа в течение предполагаемого срока их полезного использования и отражается в составе прибыли или убытка. Сроки полезного использования нематериальных активов представлены ниже. Нематериальные активы от 5 до 10 лет Обесценение активов Финансовые активы, отражаемые по амортизированной стоимости Финансовые активы, отражаемые по амортизированной стоимости, coстоят, главным образом, из кредитов и прочей дебиторской задолженности и некотируемых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи (далее - “кредиты и дебиторская задолженность”). Банк регулярно проводит оценку кредитов и дебиторской задолженности в целях определения возможного обесценения. Кредит или дебиторская задолженность обесценивается, и убытки от обесценения имеют место исключительно при условии существования объективных доказательств обесценения в результате одного или нескольких событий, произошедших после первоначального признания кредита или дебиторской задолженности, и при условии, что указанное событие (или события) имело влияние на предполагаемые будущие потоки денежных средств по кредиту, которое возможно оценить с достаточной степенью надежности. Объективные свидетельства обесценения финансовых активов могут включать в себя неисполнение обязательств (дефолт) или просрочки выплат, допущенные заемщиком, нарушение заемщиком обязательств по договору или условий договора, реструктуризацию кредита или аванса на условиях, которые в любом другом случае Банк не рассматривал бы, признаки возможного банкротства заемщика или эмитента, исчезновение активного рынка для ценной бумаги, снижение стоимости обеспечения или другие наблюдаемые данные, относящиеся к группе активов, такие как ухудшение платежеспособности заемщиков, входящих в группу, или изменение экономических условий, которые коррелируют с неисполнением обязательств (дефолтом) заемщиками, входящими в указанную группу. Банк вначале оценивает наличие объективных доказательств обесценения отдельно по кредитам и дебиторской задолженности, являющимся существенными по отдельности, и отдельно или коллективно по кредитам и дебиторской задолженности, не являющимся существенными по отдельности. В случае если Банк определяет отсутствие объективных доказательств обесценения по кредиту или дебиторской задолженности, оцениваемым по отдельности, существенным или нет, кредит включается в группу кредитов и дебиторской задолженности с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается коллективно на предмет обесценения. Кредиты и дебиторская задолженность, оцениваемые по отдельности на предмет обесценения, по которым возникает или продолжает существовать убыток от обесценения, не включаются в коллективную оценку на предмет обесценения. В случае существования объективных доказательств наличия убытка от обесценения по кредиту или дебиторской задолженности сумма убытка измеряется как разница между балансовой стоимостью кредита или дебиторской задолженности и приведенной к текущему моменту стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, включая возмещаемую стоимость гарантий и обеспечения, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по кредиту или дебиторской задолженности. Потоки денежных средств в соответствии с условиями заключенных договоров и исторический опыт получения убытков, скорректированные на основании соответствующей имеющейся в наличии информации, отражающей текущие экономические условия, служат основой для определения предполагаемых потоков денежных средств. В ряде случаев имеющаяся в наличии информация, необходимая для определения суммы убытка от обесценения по кредиту или дебиторской задолженности, может быть ограничена или более не соответствовать текущим условиям и обстоятельствам. Подобное может иметь 15 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год место в случае, если заемщик испытывает финансовые затруднения, а объем доступной информации в отношении аналогичных заемщиков ограничен. В подобных случаях Банк использует свой опыт и суждения для определения суммы убытка от обесценения. Все убытки от обесценения кредитов и дебиторской задолженности отражаются в составе прибыли или убытка и подлежат восстановлению исключительно в том случае, если последующее увеличение возмещаемой стоимости может быть объективно связано с событием, произошедшим после признания убытков от обесценения. В случае, если взыскание задолженности по кредиту невозможно, кредит списывается за счет соответствующего резерва под обесценение кредитов. Такие кредиты (и любые соответствующие резервы под обесценение кредитов) списываются после того, как руководство определяет, что взыскание задолженности по кредитам невозможно и были завершены все необходимые процедуры по взысканию задолженности по кредитам. Финансовые активы, отражаемые по фактическим затратам Финансовые активы, отражаемые по фактическим затратам, включают некотируемые долевые инструменты, включенные в состав активов, имеющихся в наличии для продажи, которые не отражаются по справедливой стоимости, поскольку их справедливая стоимость не может быть определена с достаточной степенью надежности. В случае наличия объективных признаков того, что подобные инвестиции обесценились, убыток от обесценения рассчитывается как разница между балансовой стоимостью инвестиций и приведенной к текущему моменту стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных с использованием текущей рыночной нормы прибыли по аналогичным финансовым активам. Все убытки от обесценения указанных инвестиций отражаются в составе прибыли или убытка и не подлежат восстановлению. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Убытки от обесценения ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, признаются посредством перевода накопленного убытка, признанного в составе прочей совокупной прибыли, в состав прибыли или убытка в качестве реклассификационной корректировки. Накопленный убыток, реклассифицированный из состава прочей совокупной прибыли в состав прибыли или убытка, представляет собой разницу между стоимостью приобретения за вычетом любых выплат основной суммы и амортизации и текущей справедливой стоимостью за вычетом убытка от обесценения, ранее признанного в составе прибыли или убытка. Изменения резерва под обесценение, относящегося к временной стоимости денег, отражаются в качестве компонента процентного дохода. Существенное или продолжительное снижение справедливой стоимости инвестиции в долевую ценную бумагу, имеющуюся в наличии для продажи, до стоимости ниже фактических затрат по данной ценной бумаге является объективным свидетельством обесценения. В случае если в последующем периоде справедливая стоимость обесцененной долговой ценной бумаги, имеющейся в наличии для продажи, возрастет, и увеличение может быть объективно связано с событием, произошедшим после признания убытка от обесценения в составе прибыли или убытка, убыток от обесценения восстанавливается, и восстановленная величина признается в составе прибыли или убытка. Однако, любое последующее восстановление справедливой стоимости обесцененной долевой ценной бумаги, имеющейся в наличии для продажи, признается в составе прочей совокупной прибыли. Нефинансовые активы Прочие нефинансовые активы, отличные от отложенных налогов, оцениваются по состоянию на каждую отчетную дату на предмет наличия признаков обесценения. Возмещаемой стоимостью нефинансовых активов является величина, наибольшая из справедливой стоимости за вычетом 16 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год расходов по продаже и ценности от использования. При определении ценности от использования предполагаемые будущие потоки денежных средств дисконтируются к их приведенной к текущему моменту стоимости с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие данному активу. Для актива, который не генерирует приток денежных средств, в значительной степени независимый от денежных средств, генерируемых прочими активами, возмещаемая стоимость определяется по группе активов, генерирующих денежные средства, к которым принадлежит актив. Убыток от обесценения признается, когда балансовая стоимость актива или группы активов, генерирующих денежные средства, превышает его возмещаемую стоимость. Все убытки от обесценения нефинансовых активов отражаются в составе прибыли или убытка и подлежат восстановлению исключительно в том случае, если произошли изменения в оценках, используемых при определении возмещаемой стоимости. Любой убыток от обесценения актива подлежит восстановлению в том объеме, при котором балансовая стоимость актива не превышает такую балансовую стоимость (за вычетом амортизации и износа), которая сложилась бы, если бы убыток от обесценения не был отражен в финансовой отчетности. Резервы Резерв отражается в отчете о финансовом положении в том случае, когда у Банка возникает юридическое или обоснованное обязательство в результате произошедшего события и существует вероятность того, что потребуется отвлечение средств для исполнения данного обязательства. Если сумма такого обязательства значительна, то резервы определяются путем дисконтирования предполагаемых будущих потоков денежных средств с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и, где это применимо, риски, присущие данному обязательству. Резерв под реструктуризацию признается в том периоде, когда Банк утверждает официальный подробный план реструктуризации и приступает к ее проведению или публично объявляет о предстоящей реструктуризации. Резерв под будущие операционные расходы не формируется. Обязательства кредитного характера В ходе осуществления текущей хозяйственной деятельности Банк принимает на себя обязательства кредитного характера, включающие неиспользованные кредитные линии, аккредитивы и гарантии, и предоставляет другие формы кредитного страхования. Финансовые гарантии – это договоры, обязывающие Банк осуществлять определенные платежи, компенсирующие держателю финансовой гарантии потери, понесенные в результате того, что определенный дебитор не смог осуществить платеж в сроки, определенные условиями долгового инструмента. Обязательство по финансовой гарантии изначально признается по справедливой стоимости за вычетом связанных затрат по сделке и впоследствии оценивается по наибольшей из двух величин: суммы, признанной изначально, за вычетом накопленной амортизации или величины резерва под возможные потери по данной гарантии. Резервы под возможные потери по финансовым гарантиям и другим обязательствам кредитного характера признаются, когда существует высокая вероятность возникновения потерь и размеры таких потерь могут быть измерены с достаточной степенью надежности. Обязательства по финансовым гарантиям и резервы по другим обязательствам кредитного характера включаются в состав прочих обязательств. Акционерный капитал Акционерный капитал и эмиссионный доход Акционерный капитал состоит из номинальной стоимости акций Банка, полностью оплаченных акционерами, с учетом поправки на гиперинфляцию. 17 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Эмиссионный доход представляет собой превышение фактической суммы взносов акционеров над номинальной стоимостью выпущенных акций Банка, с учетом поправки на гиперинфляцию. Выкуп собственных акций В случае выкупа Банком собственных акций уплаченная сумма, включая затраты, непосредственно связанные с данным выкупом, отражается в финансовой отчетности как уменьшение собственных средств. Дивиденды Возможность Банка объявлять и выплачивать дивиденды подпадает под регулирование действующего законодательства Российской Федерации. Дивиденды по обыкновенным акциям отражаются в финансовой отчетности как использование нераспределенной прибыли по мере их объявления. Налогообложение Сумма налога на прибыль включает сумму текущего налога за год и сумму отложенного налога. Налог на прибыль отражается в составе прибыли или убытка в полном объеме, за исключением сумм, относящихся к операциям, отражаемым в составе прочей совокупной прибыли, или к операций с акционерами, отражаемым непосредственно на счетах собственных средств, которые, соответственно, отражаются в составе прочей совокупной прибыли или непосредственно в составе собственных средств. Текущий налог на прибыль рассчитывается исходя из предполагаемого размера налогооблагаемой прибыли за отчетный период с учетом ставок по налогу на прибыль, действовавших по состоянию на отчетную дату, а также суммы обязательств, возникших в результате уточнения сумм налога на прибыль за предыдущие отчетные периоды. Отложенный налог на прибыль отражается с использованием метода балансовых обязательств применительно ко всем временным разницам, возникающим между данными, отраженными в финансовой отчетности, и данными, используемыми для целей расчета налогооблагаемой базы. Размер отложенного налога определяется в зависимости от способа, которым Банк предполагает реализовать или погасить балансовую стоимость своих активов или обязательств, с использованием ставок по налогу на прибыль, действовавших по состоянию на отчетную дату. Требования по отложенному налогу отражаются в той мере, в какой существует вероятность того, что в будущем будет получена налогооблагаемая прибыль, достаточная для покрытия временных разниц, непринятых расходов по налогам и неиспользованных налоговых льгот. Размер требований по отложенному налогу уменьшается в той степени, в которой не существует больше вероятности того, что будет получена соответствующая выгода от реализации налоговых требований. Признание доходов и расходов в финансовой отчетности Процентные доходы и расходы отражаются в составе прибыли или убытка с использованием метода эффективной процентной ставки, за исключением процентных доходов и процентных расходов по финансовым активам, предназначенным для торговли, и прочим финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период. Процентные доходы по финансовым активам, предназначенным для торговли, и прочим финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, включают только купонный доход. 18 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Начисленные дисконты и премии по финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, признаются в составе прибыли за вычетом убытков от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период. Комиссии за организацию кредитов, комиссии за обслуживание кредитов и прочие комиссии, рассматривающиеся в качестве неотъемлемой части общей доходности по кредитам, а также соответствующие затраты по сделкам отражаются как доходы будущих периодов и амортизируются как процентные доходы в течение предполагаемого срока действия финансового инструмента с использованием метода эффективной процентной ставки. Прочие комиссии, а также прочие доходы и расходы отражаются в составе прибыли или убытка на дату предоставления соответствующей услуги. Доход в форме дивидендов отражается в составе прибыли или убытка на дату объявления дивидендов. Изменения учетной политики С 1 января 2009 года Банк принял пересмотренную редакцию стандарта МСФО (IAS) 1 “Представление финансовой отчетности”, вступившую в действие для годовых отчетных периодов, начавшихся 1 января 2009 года или позднее. В соответствии с изменениями в стандарте отчет о прибылях и убытках заменен отчетом о совокупной прибыли, который также включает все изменения собственного капитала, не связанные с операциями с собственниками, такие как переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, и переоценка основных средств. Баланс переименован в отчет о финансовом положении. В финансовой отчетности на английском языке переименован отчет о движении денежных средств, что не отразилось на финансовой отчетности на русском языке. В соответствии с пересмотренной редакцией стандарта МСФО (IAS) 1 информация за самый ранний сравнительный период в отчете о финансовом положении представляется в случае, если Банк осуществляет корректировку сравнительной информации вследствие проведения реклассификаций, произошедших изменений учетной политики или исправления ошибок. Новые стандарты и разъяснения, еще не вступившие в действие Ряд новых стандартов, поправок к стандартам и разъяснений еще не вступили в действие по состоянию на 31 декабря 2009 года и не применялись при подготовке данной финансовой отчетности. Из указанных нововведений нижеследующие стандарты, поправки и разъяснения потенциально могут оказать влияние на деятельность Банка. Банк планирует начать применение указанных стандартов, поправок и разъяснений с момента их вступления в действие. Анализ возможного влияния указанных нововведений на данные финансовой отчетности Банка еще не проводился. - Пересмотренный в 2009 году МСФО (IAS) 24 “Раскрытие информации о связанных сторонах”, вступающий в действие для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2011 года или позднее, вводит исключение в отношении общих требований к раскрытию информации касательно операций со связанными сторонами и остатков по счетам, включая забалансовые обязательства, для компаний, связанных с государством. Кроме того, целью пересмотра стандарта было упорядочение требований к раскрытию информации, которые ранее различались для разных типов связанных сторон. Пересмотренный стандарт вступает в действие ретроспективно. 19 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год - МСФО (IAS) 27 “Консолидированная и отдельная финансовая отчетность” вступил в действие для годовых отчетных периодов, начавшихся 1 июля 2009 года или позднее. Пересмотренный МСФО (IAS) 27 требует, чтобы компания распределяла совокупную прибыль между владельцами материнской компании и неконтролирующей долей участия (ранее – доля миноритариев) даже в том случае, когда результаты по неконтролирующей доле участия представляют собой убыток. Действующий в настоящее время стандарт требует, чтобы в большинстве случаев превышение по убыткам распределялось между владельцами материнской компании. Пересмотренный стандарт указывает, что изменение доли участия материнской компании в дочерней компании, не приводящее к потере контроля, должно отражаться как операции с собственными средствами. Кроме того, стандарт уточняет, каким образом компания должна оценивать прибыль или убыток, возникающий в результате утраты контроля над дочерней компанией. Все инвестиции в бывшие дочерние компании должны будут оцениваться по справедливой стоимости на дату утраты контроля. - Поправка к стандарту МСФО (IAS) 39 “Финансовые инструменты: признание и оценка” – “Допустимые объекты хеджирования”, вступающая в действие для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2010 года или позднее, уточняет для каждого отдельного случая принципы определения рисков и частей потоков денежных средств, которые могут быть определены в качестве хеджируемого риска или объекта хеджирования соответственно. - МСФО (IFRS) 9 “Финансовые инструменты” вступает в действие для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или позднее. Выпуск нового стандарта будет осуществлен в несколько этапов. Предполагается, что стандарт заменит МСФО (IAS) 39 “Финансовые инструменты: признание и оценка” к концу 2010 года. Первый этап выпуска стандарта касательно признания и оценки финансовых активов был завершен в ноябре 2009 года. Банк признает, что стандарт содержит множество изменений в отношении учета финансовых инструментов и, вероятно, окажет существенное влияние на финансовую отчетность Банка. Анализ влияния нового стандарта будет проводиться планомерно по мере завершения этапов выпуска. - Разъяснение КР МСФО 17 “Распределение неденежных активов собственникам”, вступившее в действие для годовых отчетных периодов, начавшихся 1 июля 2009 года или позднее, определяет порядок учета распределения собственникам дивидендов в виде неденежных средств. Разъяснение уточняет, когда и как дивиденды в виде неденежных средств должны быть признаны и как отражать разницу, возникающую между выплаченными дивидендами и балансовой стоимостью распределенных чистых активов. Различные “Усовершенствования к МСФО”, касающиеся вопросов изменений в учете для целей представления, признания или оценки, вступают в действие не ранее 1 января 2010 года. 20 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 4 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ Процентные доходы Кредиты, выданные клиентам Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи Процентные расходы Средства клиентов Выпушенные долговые ценные бумаги Счета и депозиты банков и других финансовых институтов Субординированные займы 5 2 215 773 58 376 129 514 37 114 2 450 039 23 212 31 288 18 769 2 289 042 1 141 003 122 482 10 882 45 046 1 319 413 912 271 88 915 16 172 31 339 1 048 697 2009год тыс. рублей 145 055 102 001 15 795 5 742 2 734 364 4 031 275 722 2008 год тыс. рублей 124 111 100 573 16 562 4 452 2 691 2 223 250 612 2009год тыс. рублей 14 897 9 045 2 413 2008 год тыс. рублей 14 271 8 032 1 243 6 13 26 361 23 559 2009год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей 17 498 3 357 4 685 2 429 263 285 20 12 51 39 ПРОЧИЕ ДОХОДЫ Вознаграждения по договорам страхования Доходы по операциям аренды имущества Доходы от продажи основных средств Штрафы/пени полученные Списание кредиторской задолженности Прочее 2 225 035 КОМИССИОННЫЕ РАСХОДЫ Расчетные операции Операции с пластиковыми картами Кассовые операции Прочие 7 2008 год тыс. рублей КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ Расчетные операции Кассовые операции Операции с пластиковыми картами Проведение документарных операций и валютный контроль Предоставление банковских гарантий Операции с иностранной валютой Прочие 6 2009год тыс. рублей 1 883 425 24 400 6 547 21 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 8 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ/(УБЫТОК) ОТ ОПЕРАЦИЙ С ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ, ОЦЕНИВАЕМЫМИ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ, ИЗМЕНЕНИЯ КОТОРОЙ ОТРАЖАЮТСЯ В СОСТАВЕ ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКА ЗА ПЕРИОД 2009 год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей (2) (7 257) Долевые инструменты Долговые инструменты 99 337 556 Дивиденды полученные 0 798 Прочие 9 (4 898) 99 344 (10 802) 9 ЧИСТЫЙ (УБЫТОК)/ПРИБЫЛЬ ВАЛЮТОЙ ОТ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ 2009год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей (Убыток)/прибыль от переоценки финансовых активов и обязательств 102 988 27 668 Прибыль от сделок “спот” и производных финансовых инструментов 1 992 69 237 104 980 96 905 10 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ ИМЕЮЩИМИСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ Долговые инструменты 11 БУМАГАМИ, 2009год тыс. рублей 2 2008 год тыс. рублей (6 391) 2 (6 391) РЕЗЕРВЫ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ Ссуды, предоставленные клиентам На 31.12.2008 Создание резервов под обесценение Списано за счет резерва На 31.12.2009 947 607 612 951 (19 166) 1 541 392 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи На 31.12.2008 Формирование резервов На 31.12.2009 7 323 (7 323) - 22 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 12 ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ 2009год тыс. рублей 408 468 2008 год тыс. рублей 383 190 Налоги и отчисления по заработной плате 79 656 78 634 Расходы на рекламу 62 710 82 253 Износ и амортизация основных средств и нематериальных активов 59 842 55 642 Расходы на аренду 56 143 48 432 Платежи, производимые в рамках системы обязательного страхования вкладов 37 050 39 477 Налоги, отличные от налога на прибыль 34 253 33 797 Техническое обслуживание основных средств 33 103 23 812 Телекоммуникационные расходы 25 483 27 916 Охрана 17 424 9 950 Расходы на обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта, информационные услуги 16 724 15 156 Командировочные расходы 16 610 21 054 Расходы по переоценке основных средств 11539 87 248 Материалы и офисные принадлежности Заработная плата и премии 11 291 13 237 Представительские расходы 5 243 4 424 Профессиональные услуги 1 719 3 598 Приобретение компьютерных программ и их сопровождение 1 124 1 835 Расходы от реализации имущества 982 1 812 Расходы на страхование 976 1 702 Штрафы уплаченные Прочие затраты 13 421 522 23 135 1 221 903 897 934 913 (РАСХОД)/ВОЗВРАТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ Расходы по налогу на прибыль по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 гг. включают следующие компоненты: Расход по текущему налогу на прибыль Налог на прибыль за отчетный период Расход по отложенному налогу на прибыль Возникновение и списание временных разниц Всего расхода по налогу на прибыль 2009год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей (63 090) (41 053) (63 090) (41 053) 52 236 - (10 854) (41 053) Ставка по текущему налогу на прибыль составляет 20% (2008 год: 24%). Для отложенного налога Банк применяет ставку 20% (2008 год: 20%). Соотношение между расходами по уплате налогов и прибылью по бухгалтерскому учету за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., представлено следующим образом: 23 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 2009год тыс. рублей Прибыль до налога на прибыль 2008 год тыс. рублей 99 188 (90 402) Налог по установленной ставке Изменение в сумме непризнанного требования по отложенному налогу на прибыль Налоговый эффект от постоянных разниц (19 838) 21 696 8 984 -22 837 -39 912 Расходы по налогу на прибыль (10 854) (41 053) Расходы по текущему налогу на прибыль (10 854) (41 053) Расходы по налогу на прибыль (10 854) (41 053) Требования и обязательства по отложенному налогу Временные разницы, возникающие между балансовой стоимостью активов и обязательств, отраженной в финансовой отчетности, и суммами, используемыми для целей расчета налогооблагаемой базы, приводят к возникновению чистых отложенных налоговых активов по состоянию на 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года. Требования по отложенному налогу были отражены в настоящей финансовой отчетности. Будущие налоговые льготы могут быть получены только в том случае, если Банк получит прибыль, в счет которой можно будет зачесть неиспользованный налоговый убыток, и если в законодательстве Российской Федерации не произойдет изменений, которые неблагоприятно повлияют на способность Банка использовать указанные льготы в будущих периодах. Временные разницы, которые в будущем будут уменьшать налогооблагаемую прибыль и не имеют ограничения срока действия, могут быть представлены c учетом налогового эффекта следующим образом: тыс. рублей Налоговый эффект временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу Кредиты, выданные клиентам Прочие Отложенный налоговый актив Налоговый эффект временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу Основные средства и нематериальные активы Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период (активы) Выпущенные долговые ценные бумаги Отложенное налоговое обязательство Итого отложенных налоговых активов (обязательств) Изменение отложенного налогообложения Остаток по Отражено в Остаток состоянию на Отражено составе по состоянию 1 января 2009 в составе собственных на 31 декабря года доходов средств 2009 года - 67 537 15 105 82 641 - 67 537 15 105 82 641 (26 627) 4 017 (2 430) (25 040) (26 627) (26 627) (33 858) (564) (30 405) 52 236 (2 430) (2 430) (33 858) (564) (59 462) 23 179 24 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 14 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ По состоянию на конец отчетного периода денежные и приравненные к ним средства, представлены следующим образом. 2009год тыс. рублей Касса Счета типа “Ностро” в Центральном банке Российской Федерации Средства, размещенные в банках стран, входящих в ОЭСР Счета типа “Ностро” в банках стран, входящих в ОЭСР 2008 год тыс. рублей 892 731 1 250 861 258 874 825 405 015 69 2 143 850 1 279 909 Остатки денежных средств в Центральном банке Российской Федерации на 31 декабря 2009 и 2008 гг. включают суммы 101 004 тыс. руб. и 16 070 тыс. руб., соответственно, представляющие собой обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ. Банк обязан депонировать обязательные резервы в ЦБ РФ на постоянной основе. 15 СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ Средства в банках представлены следующим образом: 2009год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей Корреспондентские счета в других банках Ссуды и средства, предоставленные банкам 3 859 009 51 418 3 652 160 8 520 Итого средства в банках 3 910 427 3 660 680 Далее приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 2009 и 2008 года. НЕОБЕСЦЕНЕННЫЕ ИЛИ НЕПРОСРОЧЕННЫЕ Счета типа “Ностро” С кредитным рейтингом BBB С кредитным рейтингом от BB- до BB+ С кредитным рейтингом ниже B+ Не имеющие присвоенного кредитного рейтинга Всего счетов типа “Ностро” Кредиты и депозиты С кредитным рейтингом BBB С кредитным рейтингом от BB- до BB+ Всего кредитов и депозитов 2009год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей 59 742 3 781 742 2 079 15 445 3 859 009 62 196 3 175 170 414 795 3 652 160 51 418 51 418 8 520 8 520 3 910 427 3 660 680 Концентрация счетов и депозитов в банках и других финансовых институтах По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов Банк имел двух контрагентов и одного контрагента соответственно, на долю которых приходилось более 10% от совокупного объема 25 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год остатков по счетам и депозитам банков и других финансовых институтов. Совокупный объем остатков по счетам и депозитам указанных контрагентов по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов составил 3 830 779 и 3 174 779 тыс. рублей соответственно. 16 ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ, ИЗМЕНЕНИЯ КОТОРОЙ ОТРАЖАЮТСЯ В СОСТАВЕ ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКА ЗА ПЕРИОД 2009год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей АКТИВЫ Долговые инструменты и другие инструменты с фиксированной доходностью - Долговые ценные бумаги компаний и банков Deutsche Bank AG London (НОТЫ) Sibacademfinance 2010-3 AK BARS Luxemburg S.A. 2010 VTB Capital 2016 TNK-BP Finance 2013 Moscow River BV 2010 Trans Capitalinvest Limited 2012 Promsvyaz Finance 2012-2 Kuznetski Capital S.A. 2013 GAZ CAPITAL S.A. 2015 Promsvyaz Finance 2013 Kuznetski Capital S.A. 2010 TransCredit Finance 2010 Alfa Bond Issuence PLC 2013 VTB Capital 2011-2 RSHB Capital S.A. 2013 IIB Luxemburg S.A. TNK-BP Finance 2011 Eurochem Finance 2012 GBP Eurobond Finance 2010 Promsvyaz Finance 2011 SPV CREDIT FINANCE P.L.C. 2012 SPV Ukraine Issuance PLC 2012-2 MDM International Funding P.L.C. Evraz Group S.A. 2013 Raspadskaya S.L. TransCredit Finance 2011 296 662 276 020 265 457 224 323 210 864 180 232 156 327 135 506 119 599 113 707 106 760 79 823 64 851 59 742 52 955 48 424 42 439 32 246 30 963 30 044 27 716 23 933 19 673 15 703 15 368 15 328 7 923 - Итого долговых ценных бумаг компаний и банков 2 652 588 - Итого финансовых инструментов, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период 2 652 588 - 26 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 17 ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ 31 декабря 2009 года (тыс. руб.) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи: Долговые облигации кредитных органазации Облигации АКБ «Пробизнесбанк» За минусом резерва 18 31 декабря 2008 года (тыс. руб.) - 732 254 - (7 323) 724 931 КРЕДИТЫ, ВЫДАННЫЕ КЛИЕНТАМ 2009год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей Коммерческие кредиты (непортфельное управление) Кредиты, выданные крупным предприятиям Кредиты, выданные малым и средним предприятиям 1 944 851 544 013 2 146 907 313 394 Всего коммерческих кредитов (непортфельное управление) 2 488 864 2 460 301 3 894 215 3 980 455 431 691 242 479 32 466 695 983 248 398 35 983 Прочие 1 055 929 1 468 779 Всего кредитов, выданных в рамках портфельного управления 5 656 780 6 429 598 8 145 643 (1 541 392) 6 604 251 8 889 899 (947 607) 7 942 292 Кредиты, выданные в рамках портфельного управления Потребительские кредиты Кредиты на покупку автомобилей Кредитные карты Ипотечные кредиты Кредиты, выданные клиентам, до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение Кредиты, выданные клиентам, за вычетом резерва под обесценение По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 гг. в состав ссуд, предоставленных клиентам, включен накопленный процентный доход, который составил 373 054 тыс. руб. и 229 193 тыс. руб., соответственно. В таблице ниже приведен анализ изменения резерва под обесценение кредитов за 2009 год. 2009год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей Сумма резерва под обесценение по состоянию на начало года 947 607 349 321 Чистое создание резерва под обесценение в течение года 612 951 599 859 Кредиты, списанные в течение года как безнадежные к взысканию Сумма резерва под обесценение по состоянию на конец года (19 166) (1 573) 1 541 392 947 607 По состоянию на 31 декабря 2009 года проценты, начисленные по обесцененным кредитам, составили 51 131 тыс. рублей (31 декабря 2008 года: 12 759 тыс. рублей). 27 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Качество коммерческих кредитов, составляющих кредитный портфель Банка В таблице далее представлена информация о качестве коммерческих кредитов, составляющих кредитный портфель, по состоянию на 31 декабря 2009 года. Кредиты до вычета резерва под обесценение тыс. рублей Кредиты, выданные крупным корпоративным клиентам Кредиты, по которым не было выявлено признаков обесценения: - Стандартные кредиты - Кредиты, за которыми ведется наблюдение Всего кредитов, по которым не было выявлено признаков обесценения Обесцененные кредиты: - непросроченные - просроченные на срок менее 90 дней - просроченные на срок более 90 дней, но менее 1 года - просроченные на срок более 1 года Всего обесцененных кредитов Всего кредитов, выданных крупным предприятиям Кредиты, выданные малым и средним предприятиям Кредиты, по которым не было выявлено признаков обесценения: - Стандартные кредиты - Кредиты, за которыми ведется наблюдение Всего кредитов, по которым не было выявлено признаков обесценения Обесцененные кредиты: - непросроченные - просроченные на срок менее 90 дней - просроченные на срок более 90 дней, но менее 1 года - просроченные на срок более 1 года Всего обесцененных кредитов Всего кредитов, выданных малым и средним предприятиям Всего коммерческих кредитов Резерв под обесценение по отношению к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение (%) Резерв под обесценение Кредиты за вычетом резерва под обесценение тыс. рублей тыс. рублей 1 527 649 (15 277) 1 512 372 1,00 175 925 (1 759) 174 166 1,00 1 703 574 (17 036) 1 686 538 1,00 1 010 - - 1 010 - 0,00 - 125 439 114 828 241 277 (22 429) (89 792) (112 221) 103 010 25 036 129 056 17,88 78,20 46,51 1 944 851 (129 257) 1 815 594 6,65 435 884 (15 692) 420 192 3,60 - - - - 435 884 (15 692) 420 192 3,60 8 268 6 691 (892) (6 691) 7 377 - 10,78 100,00 34 046 59 123 108 129 (26 617) (40 088) (74 288) 7 429 19 035 33 841 78,18 67,80 68,70 544 013 2 488 864 (89 980) (219 237) 454 033 2 269 627 16,54 8,81 28 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год В таблице далее представлена информация о качестве коммерческих кредитов, составляющих кредитный портфель Банка, по состоянию на 31 декабря 2008 года. Кредиты, выданные крупным корпоративным клиентам Кредиты, по которым не было выявлено признаков обесценения: - Стандартные кредиты - Кредиты, за которыми ведется наблюдение Всего кредитов, по которым не было выявлено признаков обесценения Обесцененные кредиты: - Непросроченные - Кредиты, просроченные на срок менее 90 дней - Кредиты, просроченные на срок более 90 дней, но менее 1 года - Кредиты, просроченные на срок более 1 года Всего обесцененных кредитов Всего кредитов, выданных крупным корпоративным клиентам Кредиты, выданные малым и средним предприятиям Кредиты, по которым не было выявлено признаков обесценения: - Стандартные кредиты - Кредиты, за которыми ведется наблюдение Всего кредитов, по которым не было выявлено признаков обесценения Обесцененные кредиты: - Непросроченные - Кредиты, просроченные на срок менее 90 дней - Кредиты, просроченные на срок более 90 дней, но менее 1 года - Кредиты, просроченные на срок более 1 года Всего обесцененных кредитов Всего кредитов, выданных малым и средним предприятиям Всего коммерческих кредитов Резерв под обесценение Кредиты за вычетом резерва под обесценение Резерв под обесценение по отношению к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение тыс. рублей тыс. рублей тыс. рублей (%) 1 806 173 199 911 (23 480) (2 599) 1 782 693 197 312 1,3 1,3 2 006 084 (26 079) 1 980 005 1,3 29 216 - 29 216 - 30 250 (385) 29 865 1,27 81 357 140 823 (76 501) (76 886) 4 856 63 937 94,03 54,60 2 146 907 (102 965) 2 043 942 4,80 224 864 2 748 (13 514) (165) 211 350 2 583 6,01 6,01 227 612 (13 679) 213 933 6,01 17 892 37 973 (23 814) 17 892 14 159 62,71 6 161 (2 069) 4 092 33,57 23 756 85 782 (22 667) (48 550) 1 089 37 232 95,42 56,60 313 394 2 460 301 (62 229) (165 194) 251 165 2 295 107 19,86 6,71 Кредиты до вычета резерва под обесценение Банк оценивает размер резерва под обесценение коммерческих кредитов на основании анализа будущих потоков денежных средств по обесцененным кредитам и на основании прошлого опыта понесенных фактических убытков по портфелям кредитов, по которым признаки обесценения выявлены не были. 29 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Качество кредитов, выданных в рамках портфельного управления В таблице далее представлена информация о качестве кредитов, выданных в рамках портфельного управления, по состоянию на 31 декабря 2009 года. Резерв под обесценение тыс. рублей Кредиты за вычетом резерва под обесценение тыс. рублей Резерв под обесценение по отношению к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение (%) 2 639 621 138 583 88 800 117 723 354 343 555 145 3 894 215 (49 315) (19 017) (33 356) (63 417) (237 132) (468 671) (870 908) 2 590 306 119 566 55 444 54 306 117 211 86 474 3 023 307 1,87 13,72 37,56 53,87 66,92 84,42 22,36 275 815 14 102 5 965 10 382 31 630 93 797 431 691 (7 040) (2 132) (2 576) (5 729) (19 193) (82 084) (118 754) 268 775 11 970 3 389 4 653 12 437 11 713 312 937 2,55 15,12 43,19 55,18 60,68 87,51 27,51 154 578 4 590 3 610 8 885 26 520 44 296 242 479 (10 153) (688) (1 418) (5 423) (20 415) (36 491) (74 588) 144 425 3 902 2 192 3 462 6 105 7 805 167 891 6,57 14,98 39,28 61,04 76,98 82,38 30,76 24 643 2 938 3 613 1 272 32 466 (639) (444) (1 245) (663) (2 991) 24 004 2 494 2 368 609 29 475 2,59 15,11 34,46 52,12 9,21 700 882 40 025 26 692 25 862 104 132 158 336 (23 269) (7 121) (9 442) (15 147) (81 766) (137 335) 677 613 32 904 17 250 10 715 22 366 21 001 3,32 17,79 35,37 58,57 78,52 86,74 1 055 929 (274 080) 781 849 25,96 5 656 780 (1 341 321) 4 315 459 23,71 Кредиты до вычета резерва под обесценение тыс. рублей Потребительские кредиты Непросроченные Просроченные на срок менее 30 дней Просроченные на срок 30-89 дней Просроченные на срок 90-179 дней Просроченные на срок 180-360 дней Просроченные на срок более 360 дней Всего потребительских кредитов Кредиты на покупку автомобилей Непросроченные Просроченные на срок менее 30 дней Просроченные на срок 30-89 дней Просроченные на срок 90-179 дней Просроченные на срок 180-360 дней Просроченные на срок более 360 дней Всего кредитов на покупку автомобилей Кредитные карты Непросроченные Просроченные на срок менее 30 дней Просроченные на срок 30-89 дней Просроченные на срок 90-179 дней Просроченные на срок 180-360 дней Просроченные на срок более 360 дней Всего кредитных карт Ипотечные кредиты Непросроченные Просроченные на срок менее 30 дней Просроченные на срок 30-89 дней Просроченные на срок 90-179 дней Просроченные на срок 180-360 дней Просроченные на срок более 360 дней Всего ипотечных кредитов Прочие кредиты, выданные в рамках портфельного управления Непросроченные Просроченные на срок менее 30 дней Просроченные на срок 30-89 дней Просроченные на срок 90-179 дней Просроченные на срок 180-360 дней Просроченные на срок более 360 дней Всего прочих кредитов, выданных в рамках портфельного управления Всего кредитов, выданных в рамках портфельного управления 30 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год В таблице далее представлена информация о качестве кредитов, выданных в рамках портфельного управления, по состоянию на 31 декабря 2008 года. Резерв под обесценение тыс. рублей Кредиты за вычетом резерва под обесценение тыс. рублей Резерв под обесценение по отношению к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение (%) 3 105 113 222 759 125 643 105 687 192 960 228 292 3 980 455 (44 777) (36 097) (36 742) (45 796) (138 282) (177 138) (478 834) 3 060 336 186 662 88 901 59 891 54 677 51 154 3 500 621 1,44 16,20 29,24 43,33 71,66 77,59 12,03 516 305 (7 703) 508 602 1,49 Просроченные на срок менее 30 дней 36 289 (5 881) 30 408 16,21 Просроченные на срок 30-89 дней 23 284 (7 338) 15 946 31,51 Просроченные на срок 90-179 дней 30 258 (12 940) 17 318 42,77 Просроченные на срок 180-360 дней 36 557 (26 060) 10 496 71,29 Просроченные на срок более 360 дней 53 290 (41 234) 12 056 77,38 Всего кредитов на покупку автомобилей 695 983 (101 156) 594 827 14,53 Кредитные карты - Непросроченные - Просроченные на срок менее 30 дней - Просроченные на срок 30-89 дней - Просроченные на срок 90-179 дней - Просроченные на срок 180-360 дней - Просроченные на срок более 360 дней Всего кредитных карт 197 612 9 755 14 766 6 456 11 119 8 689 248 398 (3 066) (1 562) (4 434) (2 909) (8 647) (6 761) (27 380) 194 695 8 193 10 332 3 547 2 472 1 928 221 017 1,55 16,02 30,03 45,06 77,77 77,81 11,02 Потребительские кредиты - Непросроченные - Просроченные на срок менее 30 дней - Просроченные на срок 30-89 дней - Просроченные на срок 90-179 дней - Просроченные на срок 180-360 дней - Просроченные на срок более 360 дней Всего потребительских кредитов Кредиты до вычета резерва под обесценение тыс. рублей Кредиты на покупку автомобилей - Непросроченные Ипотечные кредиты - Непросроченные 31 887 (476) 31 441 1,49 Просроченные на срок менее 30 дней 2 799 (454) 2 345 16,21 Просроченные на срок 30-89 дней 1 297 (516) 781 39,79 Просроченные на срок 90-179 дней - - - - Просроченные на срок 180-360 дней - - - - 35 983 (1 445) 34 538 4,02 1 214 795 66 552 52 151 25 315 46 309 63 656 (22 650) (21 815) (26 504) (13 508) (36 040) (53 080) 1 192 145 44 738 25 647 11 807 10 269 10 576 1,86 32,78 50,82 53,36 77,83 83,39 1 468 779 (173 597) 1 295 182 11,82 6 429 598 (782 413) 5 647 185 12,17 Всего ипотечных кредитов Прочие кредиты, выданные в рамках портфельного управления - Непросроченные - Просроченные на срок менее 30 дней - Просроченные на срок 30-89 дней - Просроченные на срок 90-179 дней - Просроченные на срок 180-360 дней - Просроченные на срок более 360 дней Всего прочих кредитов, выданных в рамках портфельного управления Всего кредитов, выданных в рамках портфельного управления 31 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Резерв под обесценение отражает отражает оценку руководством потерь по кредитному портфелю по состоянию на 31 декабря 2009 года. Банк оценивает размер резерва под обесценение кредитов, выданных предприятиям малого и среднего бизнеса, на основании прошлого опыта понесенных фактических убытков по данным типам кредитов. Руководство оценило размер резерва под обесценение кредитов на основании модели миграции понесенных фактических убытков за последние 12 месяцев, скорректированной с учетом текущих экономических условий. Анализ обеспечения В приведенной ниже таблице представлен анализ текущей стоимости ссуд, предоставленных клиентам, в разрезе полученного обеспечения: Ссуды обеспеченные залогом оборудования Ссуды, обеспеченные поручительствами компаний Ссуды обеспеченные залогом недвижимости Ссуды, обеспеченные залогом товаров в обороте Ссуды обеспеченные прочими ценными бумагами Ссуды, обеспеченные прочими средствами Ссуды, обеспеченные депозитами и векселями Банка Необеспеченные ссуды За минусом резерва под обесценение Ссуды, предоставленные клиентам 2009год тыс. рублей 1 314 870 866 046 661 516 430 806 10 979 4 861 425 8 145 643 (1 541 392) 6 604 251 2008 год тыс. рублей 1 802 886 1 179 827 765 653 299 567 11 444 24 635 23 990 4 781 896 8 889 899 (947 607) 7 942 292 Анализ портфеля кредитов по отраслям экономики Банком выдавались кредиты преимущественно клиентам, ведущим деятельность на территории Российской Федерации в следующих отраслях экономики. Кредиты, выданные физическим лицам Торговля Производство, тяжелая промышленность Лизинговые компании Строительство Транспорт Сельское хозяйство, лесопромышленный и деревообрабатывающий комплекс Тяжелая промышленность Прочее Резерв под обесценение 2009год тыс. рублей 4 708 699 2 343 734 569 235 150 687 111 291 92 289 34 350 799 134 559 8 145 643 (1 541 392) 6 604 251 2008 год тыс. рублей 5 163 554 2 335 519 388 828 641 401 98 749 190 724 22 402 583 48 139 8 889 899 (947 607) 7 942 292 По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 гг. Банком были выданы ссуды 5 и 6 заемщикам на общую сумму 762 429 тыс. руб. и 1 293 584 тыс. руб., соответственно, задолженность каждого из которых превышала 10% суммы капитала Банка. По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 гг. Банком были выданы ссуды заемщикам Саратовского региона на общую сумму 3 647 132 тыс. руб. и 4 286 500 тыс. руб., соответственно, что представляет собой существенную концентрацию, составляет 45% и 48% кредитного портфеля, соответственно. 32 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 19 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ Здания и тыс. рублей сооружения Фактические затраты/ Переоцененная стоимость По состоянию на 1 января 2009 года 531 112 Поступления 3 541 Изменение стоимости в результате переоценки 22 130 Изменение стоимости в результате уценки (21 518) Выбытия (269) Переводы (295) По состоянию на 31 декабря 2009 года 534 701 Амортизация и резервы под обесценение По состоянию на 1 января 2009 года Начисленная амортизация Переводы Изменение стоимости в результате переоценки Выбытия По состоянию на 31 декабря 2009 года Балансовая стоимость По состоянию на 31 декабря 2009 года тыс. рублей Фактические затраты/ Переоцененная стоимость По состоянию на 1 января 2008 года Поступления Изменение стоимости в результате переоценки Выбытия Переводы По состоянию на 31 декабря 2008 года Мебель и оборудование Незавершенное строительство Прочее Всего 187 407 17 930 - 18 796 1 477 737 315 22 948 (1268) 270 204 339 - (2 204) 25 18 094 22 130 (21 518) (3 741) 757 134 27 896 12 873 - 88 368 44 265 (25) - 7 138 2 705 25 123 402 59 843 - (74) 40 695 (883) 131 725 - (1675) 8 193 (2 632) 180 613 494 006 72 614 - 9 901 576 520 Здания и Мебель и сооружения оборудование Незавершенное строительство Прочее Всего 411 431 15 946 137 316 51 911 231 272 - 13 810 6 515 793 829 74 372 (116 535) (2 888) 223 158 531 112 (9 619) 7 799 187 407 (231 272) - (1 844) 315 18 796 (116 535) (14 351) 737 315 Амортизация и резервы под обесценение По состоянию на 1 января 2008 года Начисленная амортизация Изменение стоимости в результате переоценки Выбытия По состоянию на 31 декабря 2008 года 18 315 11 921 54 560 41 438 - 5 306 2 283 78 181 55 642 (1 946) (394) 27 896 (7 630) 88 368 - (451) 7 138 (1 946) (8 475) 123 402 Балансовая стоимость По состоянию на 31 декабря 2008 года 503 216 99 039 - 11 658 613 913 33 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Здания были оценены независимым оценщиком на 31.12.2009 года. Оценка выполнялась независимой фирмой профессиональных оценщиков ООО «Центр независимой экспертизы собственности», обладающих признанной квалификацией и имеющих профессиональный опыт оценки имущества аналогичной категории и расположенной на той же территории. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методик оценки. Проведение анализа и расчетов, прежде всего, основывалось на информации об объектах, полученной от Банка и в ходе независимых исследований, проведенных оценщиком. Предполагалось, что информация, представленная Банком или сторонними специалистами, является надежной и достоверной. Недостаток информации восполнялся сведениями из других источников, имеющейся базы данных оценщика и собственным опытом оценщика. В период проведения осмотра, оценщиком было проведено общее обследование объектов недвижимости – осмотрены помещения и конструктивные элементы зданий и помещений, произведено фотографирование. С целью оценки степени пригодности объектов для коммерческого использования были осмотрены как земельные участки, так и прилегающая зона (окружение). При оценке справедливой стоимости объектов применялись методы: 1. 2. 20 метод дисконтированных денежных потоков (доходный подход); метод сравнения продаж (сравнительный подход). ПРОЧИЕ АКТИВЫ Предоплата и дебиторская задолженность Имущество, полученное по договорам залога Налоги к возмещению, кроме налога на прибыль Требования по финансовым инструментам (спот) Прочие Итого прочие активы 21 2009год 2008 год тыс. рублей тыс. рублей 62 095 10 988 1 893 4 471 79 447 50 470 34 230 1 622 180 4 488 138 238 СРЕДСТВА ДРУГИХ БАНКОВ Средства банков представлены следующим образом: 2009год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей Счета типа “Лоро” 532 1 736 914 Срочные депозиты 122 698 95 114 1 832 028 123 230 34 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Концентрация счетов и депозитов банков и других финансовых институтов По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов Банк имел двух и контрагентов и одного контрагента соответственно, на долю которых приходилось более 10% от совокупного объема остатков по счетам и депозитам банков и других финансовых институтов. Совокупный объем остатков по счетам и депозитам указанных контрагентов по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов составил 122 698 тыс. рублей и 1 736 764 тыс. рублей соответственно. 22 СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ Средства клиентов представлены следующим образом: 2009год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей 197 563 435 527 2 082 029 1 095 351 10 732 418 7 778 768 399 936 620 242 13 411 946 9,929,888 Текущие счета и депозиты до востребования - Физические лица - Корпоративные клиенты Срочные депозиты - Физические лица - Корпоративные клиенты 23 ВЫПУЩЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ Выпущенные долговые ценные бумаги представлены следующим образом: Сертификаты участия в займе 2009год тыс. рублей 766 726 2008 год тыс. рублей 761 086 266 587 375 174 4 281 3 120 1 037 594 1 139 380 Дисконтные векселя Беспроцентные/бездисконтные процентные векселя Всего выпущенных долговых ценных бумаг Следующая далее таблица отражает суммы сертификатов участия в займе Банка по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов: Основная сумма по состоянию на 31 декабря 2009 года тыс. Основная сумма по состоянию на 31 декабря 2008 года тыс. Процентная ставка, % Дата выпуска Дата погашения 2009 год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей 769 548 рублей 769 548 рублей 9,67 12.07.2007 09.07.2010 766 726 761 086 766 726 761 086 Всего сертификатов участия в займе 35 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 24 СУБОРДИНИРОВАННЫЕ ЗАЙМЫ Субординированные займы по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов представлены следующим образом. 2009 год Валюта Дата погашения Процентная (год) ставка, % AMBIKA Investments Limited доллары США ООО “Коллекторское агентство “Лайф” ООО “Коллекторское агентство “Лайф” рубли 2008 год тыс. тыс. рублей Процентная ставка, % рублей 2014 13,50 105 855 13,50 102 831 2012-2020 9,625 95 000 14,30 95 000 2013 8,73 60 719 8,73 58 985 доллары США ООО “Коллекторское агентство “Лайф” рубли 2012 9,625 50 000 14,30 50 000 Субординированный займ от ОАО АКБ «Пробизнесбанк» рубли 2012 14,30 50 000 14,30 50 000 Итого субординированных займов 361 574 356 816 В случае банкротства или ликвидации Банка погашение этой задолженности производится после исполнения обязательств Банка перед всеми остальными кредиторами. 25 ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Прочие обязательства представлены следующим образом: 2009год 2008 год тыс. рублей тыс. рублей Выплаты персоналу 40 295 42 784 Доходы будущих периодов (по другим операциям) 19 172 12 642 Обязательства по платежам в фонд страхования вкладов 10 242 8 034 Кредиторская задолженность по налогам, отличным от налога на прибыль 12 077 6 584 458 7 473 Расчеты с поставщиками Прочие Итого прочие обязательства 26 1 113 2 533 83 357 80 054 ВЫПУЩЕННЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ И ЭМИССИОННЫЙ ДОХОД Выпущенный акционерный капитал и эмиссионный доход По состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 гг. уставный капитал Банка составлял 3 065 968 разрешенных к выпуску, выпущенных, зарегистрированных и полностью оплаченных обыкновенных акций, соответственно, номинальной стоимостью 100 руб. каждая. Все обыкновенные акции относятся к одному классу, каждая акция имеет один голос. Владельцы обыкновенных акций имеют право на получение дивидендов по мере их объявления, а также обладают правом одного голоса на акцию на годовых и общих собраниях акционеров Банка. 36 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Эмиссионный доход представляет собой превышение полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций. Подлежащие распределению между акционерами средства ограничены суммой фондов, информация о которых отражена в официальной отчетности Банка по российским стандартам. Не подлежащие распределению средства представляют собой резервный фонд, который создается в соответствии с требованиями российского законодательства для покрытия общих рисков, включая будущие убытки, прочие непредвиденные риски и условные обязательства. Данный фонд создан в соответствии с уставом Банка. 27 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ Управление рисками лежит в основе банковской деятельности и является существенным элементом операционной деятельности Банка. Рыночный риск, включающий в себя ценовой риск, риск изменения процентных ставок и валютный риск, а также кредитный риск и риск ликвидности являются основными рисками, с которыми сталкивается Банк в процессе осуществления своей деятельности. Политика и процедуры Банка по управлению рисками Политика Банка по управлению рисками нацелена на определение, анализ и управление рисками, которым подвержен Банк, на установление лимитов рисков и соответствующих контролей, а также на постоянную оценку уровня риска и его соответствия установленным лимитам. Политика и процедуры по управлению рисками пересматриваются на регулярной основе с целью отражения изменений рыночной ситуации, предлагаемых банковских продуктов и услуг и появляющейся лучшей практики. Совет Директоров Банка несет ответственность за надлежащее функционирование системы контроля по управлению рисками, за управление ключевыми рисками и одобрение политик и процедур по управлению рисками, а также за одобрение крупных сделок. Правление Банка несет ответственность за мониторинг и выполнение мер по снижению риска, а также следит за тем, чтобы Банк функционировал в установленных пределах рисков. В обязанности руководителя Управления анализа рисков Банка входит общее управление рисками и осуществление контроля за соблюдением требований действующего законодательства, а также осуществление контроля за реализацией общих принципов и методов по обнаружению, оценке, управлению и составлению отчетов как по финансовым, так и по нефинансовым рискам. Он подотчетен непосредственно Председателю Правления Банка и опосредованно Совету Директоров. Кредитный и рыночный риски, риск ликвидности управляются и контролируются как на уровне портфеля в целом, так и на уровне отдельных сделок. Как внешние, так и внутренние факторы риска выявляются и управляются в рамках организационной структуры Банка. Особое внимание уделяется разработке карт рисков, которые используются для выявления всего перечня факторов риска и служат основой для определения уровня достаточности текущих процедур по снижению рисков. Помимо стандартного анализа кредитного и рыночного рисков, Управления анализа рисков проводит мониторинг финансовых и нефинансовых рисков путем проведения регулярных встреч с операционными подразделениями с целью получения экспертной оценки по отдельным направлениям. 37 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Рыночный риск Рыночный риск – это риск изменения дохода Банка или стоимости ее портфелей вследствие изменения рыночных цен, включая валютные курсы, процентные ставки, кредитные спрэды и цены акций. Рыночный риск состоит из валютного риска, риска изменения процентных ставок, а также других ценовых рисков. Рыночный риск возникает по открытым позициям в отношении процентных, валютных и долевых финансовых инструментов, подверженных влиянию общих и специфических изменений на рынке и изменений уровня волатильности рыночных цен. Задачей управления рыночным риском является управление и контроль за тем, чтобы подверженность рыночному риску не выходила за рамки приемлемых параметров, при этом обеспечивая оптимизацию доходности, получаемой за принятый риск. Банк управляет рыночным риском путем установления лимитов по открытой позиции в отношении величины портфеля по отдельным финансовым инструментам, сроков изменения процентных ставок, валютной позиции, лимитов потерь и проведения регулярного мониторинга их соблюдения, результаты которого рассматриваются и утверждаются Правлением. В дополнение к вышеописанному Банк использует различные “стресс-тесты” для моделирования возможного финансового влияния отдельных исключительных рыночных сценариев на отдельные торговые портфели и общую позицию Банка. Стресс-тесты позволяют определить потенциальный размер убытков, которые могут возникнуть в экстремальных условиях. Стресстесты, используемые Банком, включают: стресс-тесты факторов риска, в рамках которых каждая категория риска подвергается стрессовым изменениям, а также специальные стресс-тесты, включающие применение возможных стрессовых событий к отдельным позициям. Управление процентным риском, являющимся компонентом рыночного риска, посредством мониторинга величины несоответствия по срокам процентных активов процентным обязательствам дополняется процедурой мониторинга чувствительности чистой процентной маржи Банка к различным стандартным и нестандартным сценариям изменения процентной ставки. Риск изменения процентных ставок Риск изменения процентных ставок – это риск изменения прибыли Банка или стоимости ее портфелей финансовых инструментов вследствие изменения процентных ставок. Банк подвержен влиянию колебаний преобладающих рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут увеличивать уровень процентной маржи, однако могут и снижать его либо, в случае неожиданного изменения процентных ставок, приводить к возникновению убытков. Риск изменения процентных ставок возникает в случаях, когда имеющиеся или прогнозируемые активы с определенным сроком погашения больше или меньше по величине имеющихся или прогнозируемых обязательств с аналогичным сроком погашения. Анализ чувствительности предполагаемой чистой прибыли и собственных средств Банка за год к изменению рыночных процентных ставок (составленный на основе упрощенного сценария параллельного сдвига кривых доходности на 100 базисных пунктов в сторону увеличения или уменьшения ставок и позиций по процентным активам и обязательствам, действующих по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов) может быть представлен следующим образом. 38 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 2009 год Параллельный сдвиг на 100 базисных пунктов в сторону уменьшения ставок Параллельный сдвиг на 100 базисных пунктов в сторону увеличения ставок 2008 год Чистая прибыль Собственные средства Чистая прибыль Собственные средства тыс. рублей тыс. рублей тыс. рублей тыс. рублей (41 199) (41 199) (6 245) (6 245) 41 199 41 199 6 245 6 245 Валютный риск У Банка имеются активы и обязательства, выраженные в нескольких иностранных валютах. Валютный риск возникает в случаях, когда имеющиеся или прогнозируемые активы, выраженные в какой-либо иностранной валюте, больше или меньше по величине имеющихся или прогнозируемых обязательств, выраженных в той же валюте. Анализ чувствительности чистой прибыли за год и собственных средств Банка к изменению валютных курсов (составленный на основе позиций, действующих по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов, и упрощенного сценария 5% снижения или роста курса доллара США и евро по отношению к российскому рублю) может быть представлен следующим образом. 2009 год 2008 год Чистая прибыль Собственные средства Чистая прибыль Собственные средства тыс. рублей тыс. рублей тыс. рублей тыс. рублей 75 75 (77) (77) (75) (75) 77 77 21 21 3 3 (21) (21) (3) (3) 5% рост курса доллара США по отношению к российскому рублю 5% снижение курса доллара США по отношению к российскому рублю 5% рост курса евро по отношению к российскому рублю 5% снижение курса евро по отношению к российскому рублю Ценовой риск Ценовой риск – это риск колебаний стоимости финансового инструмента в результате изменения рыночных цен, вне зависимости от того, были ли подобные изменения вызваны факторами, характерными для данного конкретного инструмента или же факторами, влияющими на все инструменты, обращающиеся на рынке. Ценовой риск возникает тогда, когда Банк имеет длинную или короткую позицию по финансовому инструменту. Кредитный риск Кредитный риск – это риск финансовых потерь, возникающих в результате неисполнения обязательств заемщиком или контрагентом Банка. Банком разработаны политика и процедуры управления кредитным риском (по балансовым и забалансовым позициям), включая требования по установлению и соблюдению лимитов концентрации кредитного портфеля. Кредитная политика Банка рассматривается и утверждается Правлением. Кредитная политика Банка устанавливает: - Процедуры рассмотрения и одобрения кредитных заявок; 39 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год - Методологию оценки кредитоспособности заемщиков (корпоративных клиентов, малых и средних предприятий и физических лиц); - Методологию оценки кредитоспособности контрагентов, эмитентов и страховых компаний; - Методологию оценки предлагаемого обеспечения; - Требования к кредитной документации; - Процедуры проведения постоянного мониторинга кредитов и прочих продуктов, несущих кредитный риск. Банк проводит постоянный мониторинг состояния отдельных кредитов и на регулярной основе проводит переоценку платежеспособности своих заемщиков Процедуры переоценки основываются на анализе финансовой отчетности заемщика на последнюю отчетную дату или иной информации, предоставленной самим клиентом или полученной банком другим способом. Текущая рыночная стоимость обеспечения также на регулярной основе оценивается независимыми фирмами профессиональных оценщиков или специалистами Банка. В случае уменьшения рыночной стоимости обеспечения заемщику обычно выставляется требование о предоставлении дополнительного обеспечения. Помимо анализа отдельных клиентов, Управление анализа рисков проводит оценку кредитного портфеля в целом в отношении концентрации кредитов и рыночных рисков. Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Максимальный размер кредитного риска Банка может существенно варьироваться в зависимости от индивидуальных рисков, присущих конкретным активам, и общим рыночным рискам. Банк проводит мониторинг концентрации кредитного риска в разрезе отраслей экономики и географических регионов. Риск ликвидности Риск ликвидности – это риск того, что Банк может столкнуться со сложностями в привлечении денежных средств для выполнения своих обязательств. Риск ликвидности возникает при несовпадении по срокам погашения активов и обязательств. Совпадение и/или контролируемое несовпадение по срокам погашения и процентным ставкам по активам и обязательствам является основополагающим моментом в управлении финансовыми институтами, включая Банк. Вследствие разнообразия проводимых операций и связанной с ними неопределенности полное совпадение по срокам погашения активов и обязательств не является для финансовых институтов обычной практикой, что дает возможность увеличить прибыльность операций, однако, повышает риск возникновения убытков. Банк поддерживает необходимый уровень ликвидности с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, необходимых для выполнения всех обязательств по мере наступления сроков их погашения. Политика Банка по управлению ликвидностью рассматривается и утверждается Правлением. 40 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Банк стремится активно поддерживать диверсифицированную и стабильную структуру источников финансирования, состоящих из выпущенных долговых ценных бумаг, долгосрочных и краткосрочных кредитов других банков, депозитов основных корпоративных клиентов и физических лиц, а также диверсифицированный портфель высоколиквидных активов для того, чтобы Банк был способен оперативно и без резких колебаний реагировать на непредвиденные требования в отношении ликвидности. Политика Банка по управлению ликвидностью состоит из: - прогнозирования потоков денежных средств в разрезе основных валют и расчета связанного с данными потоками денежных средств необходимого уровня ликвидных активов; - поддержания диверсифицированной структуры источников финансирования; - управления концентрацией и структурой заемных средств; - разработки планов по привлечению финансирования за счет заемных средств; - поддержания портфеля высоколиквидных активов, который можно свободно реализовать в качестве защитной меры в случае разрыва кассовой ликвидности; - разработки резервных планов по поддержанию ликвидности и заданного уровня финансирования; - осуществления контроля за соответствием балансовых показателей ликвидности Банка законодательно установленным нормативам. Казначейство получает от подразделений информацию о структуре ликвидности их финансовых активов и обязательств и о прогнозировании потоков денежных средств, ожидаемых от планируемого в будущем бизнеса. Затем Казначейство формирует соответствующий портфель краткосрочных ликвидных активов, состоящий в основном из краткосрочных ликвидных ценных бумаг, предназначенных для торговли, и кредитов , с тем, чтобы обеспечить необходимый уровень ликвидности для Банка. Казначейство ежедневно проводит мониторинг позиции по ликвидности и на регулярной основе проводит “стресс-тесты” с учетом разнообразных возможных сценариев состояния рынка как в нормальных, так и в неблагоприятных условиях. Банк также рассчитывает на ежедневной основе обязательные нормативы ликвидности в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации. В течение 2009 и 2008 годов нормативы ликвидности Банка соответствовали установленному законодательством уровню. Комитет по управлению активно-пассивными операциями контролирует риск ликвидности посредством анализа по срокам погашения, определяя стратегию Банка на следующий финансовый период. Управление текущей ликвидностью осуществляется Казначейством, которое проводит операции на денежных рынках для поддержания текущей ликвидности и оптимизации денежных потоков. С целью управления риском ликвидности Банк осуществляет ежедневную проверку ожидаемых будущих поступлений от операций с клиентами и банковских операций, входящую в процесс управления активами и пассивами. Правление Банка устанавливает лимиты в отношении минимальной пропорции подлежащих выплате денежных средств, необходимых для возврата депозитов, и в отношении минимального уровня средств для предоставления межбанковских и прочих займов, наличие которых необходимо для компенсации возврата депозитов в непредвиденном объеме. Далее приведен анализ риска ликвидности и процентного риска. 41 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Сроки погашения активов и пассивов и способность к замещению процентных обязательств по приемлемой стоимости, когда наступает срок их погашения, имеют большое значение при оценке ликвидности Банка и степени ее подверженности изменениям процентных ставок и валютного курса. До 1 мес. 1-3 мес. 3-6 мес. 6 мес.-1 год 1 год-3 года Свыше 3 лет Просро- Срок пога- 31 декабря чено шения не 2009 года установлен Всего (тыс. руб.) АКТИВЫ: Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки 2 652 588 Средства в банках 3 669 917 Ссуды, предоставленные клиентам 709 912 1 126 277 Итого активы, по которым начисляются проценты Денежные средства и остатки в Центральном банке Российской Федерации Средства в банках Основные средства и нематериальные активы Инвестиционная собственность Требования по текущему налогу на прибыль Требования по отложенному налогу на прибыль Прочие активы 7 032 417 1 126 277 - - - - - - 2 652 588 - - - - - - 3 669 917 586 566 1 022 992 2 414 479 1 185 175 1 100 243 (1 541 392) 586 566 1 022 992 2 414 479 1 185 175 1 100 243 (1 541 392) 12 926 756 6 604 251 2 143 592 240 510 - - - - - - 101 004 - 2 244 596 240 510 - - - - - - - 576 520 576 520 - - - - - - - 24 000 24 000 - 11 358 - - - - - - 11 358 79 447 - - - - - - 23 179 - 23 179 79 447 9 495 966 1 137 635 586 566 1 022 992 2 414 479 1 185 175 1 100 243 (816 689) 16 126 367 51 323 803 048 1 828 728 401 423 60 000 1 000 423 11 375 7 296 295 - - - 122 698 11 329 917 47 313 12 187 964 934 4 479 755 105 855 - - 1 033 313 105 855 858 016 1 876 042 413 609 2 025 357 7 312 149 106 610 - - 12 591 783 Субординированный займ - - - 100 000 155 719 - - 255 719 Итого пассивы, по которым начисляются проценты по плавающим ставкам - - - 100 000 155 719 - - 255 719 Итого пассивы, по которым начисляются проценты 858 016 1 876 042 413 609 2 025 357 7 412 149 262 329 - - 12 847 502 ИТОГО АКТИВЫ ПАССИВЫ: Средства банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированный займ Итого пассивы, по которым начисляются проценты по фиксированным ставкам 3 645 Средства банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие обязательства 532 2 082 029 - - - - - - - 532 2 082 029 248 83 357 2 145 - 1 888 - - - - - - 4 281 83 357 ИТОГО ПАССИВЫ 3 024 181 1 878 187 415 498 2 025 357 7 412 149 262 329 - - 15 017 701 Чистая позиция по балансу на 31.12.2009г. 6 471 785 (740 552) (4 997 670) 922 846 171 068 (1 002 365) 42 ЗАО АКБ “ЭКСПРЕСС-ВОЛГА” Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год До 1 мес. 1-3 мес. 3-6 мес. 6 мес.-1 год 1 год-3 года Свыше 3 лет Просро- Срок пога- 31 декабря чено шения не 2008 года установлен Всего (тыс. руб.) АКТИВЫ: Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Средства в банках Ссуды, предоставленные клиентам Итого активы, по которым начисляются проценты Денежные средства и остатки в Центральном банке Российской Федерации Средства в банках Основные средства и нематериальные активы Требования по текущему налогу на прибыль Прочие активы 724 931 - - - - - - - 724 931 458 645 - - - - - - - 458 645 771 116 1 030 721 1 033 318 2 761 956 1 876 382 667 555 (947 607) 7 942 292 1 932 427 771 116 1 030 721 1 033 318 2 761 956 1 876 382 667 555 (947 607) 9 125 868 748 851 - - - - - - 16 070 - 1 295 910 3 202 035 - - - - - - - 613 913 613 913 90 990 47 047 - - - - - - - 47 047 90 990 6 505 292 818 163 1 030 721 1 033 318 2 761 956 1 876 382 667 555 (317 624) 14 375 763 1 353 1 663 341 71 375 4 375 749 - - - 95 058 8 568 338 26 854 24 195 769 663 15 980 102 831 - - 1 136 260 102 831 Итого пассивы, по которым начисляются проценты по фиксированным ставкам 1 021 288 264 139 1 592 573 1 688 889 5 216 787 118 811 - - 9 902 487 ИТОГО АКТИВЫ 1 279 840 3 202 035 ПАССИВЫ: Средства банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированный займ 4 080 749 925 267 283 18 250 213 604 1 565 719 32 285 Субординированный займ - - - - 253 985 - - 253 985 Итого пассивы, по которым начисляются проценты по плавающим ставкам - - - - 253 985 - - 253 985 Итого пассивы, по которым начисляются проценты 1 021 288 264 139 1 592 573 1 688 889 5 216 787 372 796 - - 10 156 472 Средства банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства по отложенному налогу на прибыль Обязательства по налогу на прибыль Прочие обязательства 1 736 970 1 361 550 - - - - - - - 1 736 970 1 361 550 610 2 135 168 207 - - - - 3 120 - - - - - - - 26 627 26 627 80 054 201 - - - - - - - 201 80 054 ИТОГО ПАССИВЫ 4 200 472 266 274 1 592 741 1 689 096 5 216 787 372 796 - 26 627 13 364 793 Чистая позиция по балансу на 31.12.2008г. 2 304 820 551 889 (655 778) (2 454 831) 1 503 586 667 555 (344 251) (562 020) 43 ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 28 УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ ЦБ РФ устанавливает и контролирует выполнение требований к уровню капитала Банка. Банк определяет в качестве капитала те статьи, которые определены в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве статей, составляющих капитал (собственные средства) кредитных организаций. На сегодняшний день в соответствии с требованиями ЦБ РФ банки должны поддерживать норматив отношения величины капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска, (“норматив достаточности капитала”) выше определенного минимального уровня. По состоянию на 31 декабря 2009 года этот минимальный уровень составлял 10%. В течение 2009 и 2008 годов норматив достаточности капитала Банка соответствовал законодательно установленному уровню. Банк также контролирует выполнение требований к уровням достаточности капитала, рассчитываемому в соответствии с требованиями Базельского Соглашения (общеизвестного как Базель I), которые определяются Международным соглашением о расчете капитала и стандартах капитала (в редакции от апреля 1998 года) и Поправкой к Соглашению по учету рыночных рисков (в редакции от ноября 2007 года). В таблице ниже показан анализ состава капитала Банка, рассчитанного в соответствии с требованиями Базельского Соглашения, по состоянию на 31 декабря. 2009 год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей Капитал 1-го уровня Акционерный капитал Эмиссионный доход Нераспределенная прибыль 406 471 89 583 496 378 406 471 89 583 408 404 Всего капитала 1-го уровня 992 432 904 458 Субординированные займы 116 233 288 428 106 512 321 154 Всего капитала 2-го уровня 404 661 427 666 1 397 093 1 332 124 10 826 581 10 206 401 12,90% 13,05% 9,17% 8,86% Капитал 2-го уровня Резерв по переоценке основных средств Всего капитала Активы, взвешенные с учетом риска Всего капитала по отношению к активам, взвешенным с учетом риска (%) (норматив общей достаточности капитала) Всего капитала 1-го уровня по отношению к активам, взвешенным с учетом риска (%) (норматив достаточности капитала 1-го уровня) Оценка активов, взвешенных с учетом риска, производится с использованием системы коэффициентов взвешивания уровня риска, классифицированных в соответствии с природой риска и отражающих оценку кредитного, рыночного и прочих рисков, связанных с каждым активом и контрагентом, принимая во внимание любое приемлемое обеспечение или гарантии. Подобная методология оценки применяется для забалансовых величин с определенными корректировками для отражения более условного характера потенциальных убытков. 44 ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Банк обязан выполнять минимальные требования к уровню достаточности капитала, рассчитываемому в соответствии с требованиями Базельского Соглашения, предусматриваемые условиями обязательств, принятых на себя Банком. В течение 2009 и 2008 годов Банк соответствовал всем требованиям, предъявляемым к ней третьими лицами в отношении уровня достаточности капитала. 29 ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА У Банка могут возникнуть обязательства по предоставлению кредитных ресурсов. Данные обязательства предусматривают выдачу кредитных ресурсов в форме одобренного кредита, лимитов по кредитным картам, а также овердрафта. Банк выдает банковские гарантии и открывает аккредитивы в целях обеспечения исполнения обязательств своих клиентов перед третьими лицами. Указанные соглашения имеют фиксированные лимиты и, как правило, имеют срок действия до пяти лет. Банк также предоставляет гарантии, выступая в качестве расчетного агента по операциям займов в ценных бумагах. Договорные суммы забалансовых обязательств представлены далее в таблице в разрезе категорий. Суммы, отраженные в таблице в части обязательств по предоставлению кредитов, предполагают, что указанные обязательства будут полностью исполнены. Суммы, отраженные в таблице в части гарантий и аккредитивов, представляют собой максимальную величину бухгалтерского убытка, который может быть отражен по состоянию на отчетную дату в том случае, если контрагенты не смогут исполнить своих обязательств в соответствии с условиями договоров. Сумма согласно договору Выданные гарантии и аналогичные обязательства Неиспользованные обязательства по предоставлению кредитов 2009год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей 136 459 614 557 32 293 347 129 751 016 379 422 Многие из указанных обязательств могут прекратиться без их частичного или полного исполнения. Вследствие этого обязательства, указанные выше, не представляют собой ожидаемый отток денежных средств. 30 ОПЕРАЦИОННАЯ АРЕНДА Операции, по которым Банк выступает арендатором Обязательства по операционной аренде Банка, которые не могут быть аннулированы в одностороннем порядке, могут быть представлены следующим образом. Сроком менее 1 года Сроком от 1 года до 5 лет Сроком более 5 лет 2009год тыс. рублей 73 317 112 538 5 638 191 493 2008 год тыс. рублей 44 334 136 415 1 844 182 593 Банк заключил ряд договоров операционной аренды помещений и оборудования. Подобные договоры, как правило, заключаются на первоначальный срок от трех до пяти лет с возможностью их возобновления по истечении срока действия. Размер арендных платежей, как правило, увеличивается ежегодно, что отражает рыночные тенденции. В обязательства по операционной аренде не входят обязательства условного характера. 45 ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 31 УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Страхование Рынок страховых услуг в Российской Федерации находится в стадии развития, поэтому многие формы страховой защиты, применяемые в других странах, пока недоступны в Российской Федерации. Банк не осуществлял в полном объеме страхования зданий и оборудования, временного прекращения деятельности или в отношении ответственности третьих лиц в части имущественного или экологического ущерба, нанесенного в результате использования имущества Банка или в иных случаях, относящихся к деятельности Банка. До того момента, пока Банк не застрахует в достаточной степени свою деятельность, существует риск того, что понесенные убытки или потеря определенных активов могут оказать существенное негативное влияние на деятельность и финансовое положение Банка. Незавершенные судебные разбирательства В процессе осуществления своей нормальной деятельности на рынке Банк сталкивается с различными видами юридических претензий. Руководство полагает, что окончательная величина обязательств, возникающих в результате судебных разбирательств (в случае наличия таковых), не будет оказывать существенного негативного влияния на финансовое положение или дальнейшую деятельность Банка. Условные налоговые обязательства Налоговая система Российской Федерации является относительно новой и характеризуется наличием часто изменяющихся нормативных документов, официальных комментариев нормативных документов и решений судебных органов, действие которых может иметь обратную силу и которые, во многих случаях, содержат неоднозначные, порой противоречивые формулировки, открытые для различных интерпретаций со стороны налоговых органов. Правильность расчета налогов является предметом рассмотрения и детальных проверок со стороны органов, в полномочия которых входит наложение существенных штрафов, неустоек и процентов. Налоговый год остается открытым для проверок со стороны налоговых органов на протяжении трех последующих календарных лет после его окончания. Тем не менее, при определенных обстоятельствах налоговый год может оставаться открытым в течение более продолжительного периода времени. Недавние события, произошедшие в Российской Федерации, свидетельствуют о том, что налоговые органы занимают более жесткую позицию при интерпретации и применении налогового законодательства. Данные обстоятельства создают налоговые риски в Российской Федерации, значительно превышающие аналогичные риски в других странах. По мнению руководства Банка, налоговые обязательства Банка были полностью отражены в данной финансовой отчетности, исходя из интерпретации руководством Банка действующего налогового законодательства Российской Федерации, официальных комментариев нормативных документов и решений судебных органов. Однако, принимая во внимание тот факт, что интерпретации налогового законодательства различными регулирующими органами могут отличаться от мнения руководства Банка, в случае применения принудительных мер воздействия к Банку со стороны регулирующих органов их влияние на финансовое положение Банка может быть существенным. 32 ДЕПОЗИТАРНЫЕ УСЛУГИ Банк оказывает депозитарные услуги своим клиентам, обеспечивая хранение ценных бумаг по поручению клиентов и получая комиссионное вознаграждение за оказанные услуги. Указанные ценные бумаги не являются активами Банка и, соответственно, не отражаются в ее отчете о финансовом положении. 46 ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 33 ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своим акционером, ключевым управленческим персоналом, организациями, значительная доля в капитале которых принадлежит акционеру Банка, а также с другими связанными сторонами. Эти операции включали осуществление расчетов, предоставление кредитов, привлечение депозитов, предоставление гарантий, финансирование торговых операций и операции с иностранной валютой. Далее указаны остатки за 31 января 2009 года по операциям со связанными сторонами: Акционер Средства в других банках Организации под общим контролем Ключевой управленческий персонал Ассоциированные организа ции Прочие связанные стороны 2 539 608 1 241 177 - - - 51 418 197 471 7 728 - 202 Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности по состоянию за 31 декабря - 24 340 2 - 2 Средства других банков - - - - - Средства клиентов (контрактная процентная ставка 9 % - 17 %) - 1 583 6 673 405 884 50 000 205 719 - - - Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности (контрактная процентная ставка: 12,0 % - 36,0 % ) Субординированный займ (контрактная процентная ставка: 8,73 % – 14,3 %) Далее указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2009 год: Акционер Организации под общим контролем Ключевой управленческий персонал Ассоциированные организа ции Прочие связанные стороны Процентные доходы 76 189 90 298 68 - 37 Процентные расходы 6 256 - 866 - 27 - 7 634 - - - 2 887 - - - - Комиссионные доходы Комиссионные расходы 47 ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год Далее указаны остатки за 31 января 2008 года по операциям со связанными сторонами: Акционер Организации под общим контролем Ключевой управленческий персонал Ассоциированные организа ции 3 174 779 393 196 - - - Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности (контрактная процентная ставка: 11,0 % - 24,0 % ) - 300 747 3 274 - 290 Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности по состоянию за 31 декабря - 3 000 32 - 3 Средства других банков 1 736 764 - - - - - 3 4 313 57 995 50 000 203 985 - - - Средства в других банках Средства клиентов (контрактная процентная ставка: 11 % - 14 %) Субординированный займ (контрактная процентная ставка: 8,73 % – 14,3 %) Прочие связанные стороны Далее указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2008 год: Акционер Процентные доходы Процентные расходы Комиссионные доходы Комиссионные расходы Организации под общим контролем Ключевой управленческий персонал Ассоциированные организа ции Прочие связанные стороны - 31 724 1129 - 59 5 981 - 929 - - - 5 10 5 7 3 310 - - - - Далее представлена информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу за 2009 и 2008 годы: 2009 год тыс. рублей 2008 год тыс. рублей 30 168 26 581 Вознаграждение ключевого управленческого персонала: Краткосрочные вознаграждения 48 ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 34 АНАЛИЗ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В РАЗРЕЗЕ ВАЛЮТ В следующей далее таблице отражена структура активов и обязательств Банка в разрезе валют по состоянию на 31 декабря 2009 года. AКТИВЫ Касса Счета и депозиты в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период Кредиты, выданные клиентам Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства и нематериальные активы Инвестиционная собственность Требования по текущему налогу на прибыль Требования по отложенному налогу на прибыль Прочие активы Всего активов ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые инструменты, оцененные по справедливой стоимости, изменения которой отражаются как прибыль или убыток Счета и депозиты банков и других финансовых институтов Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие привлеченные средства Субординированные займы Прочие обязательства Всего обязательств Чистая балансовая позиция по состоянию на 31 декабря 2009 года Рубли тыс. рублей Доллары США тыс. рублей Евро тыс. рублей Прочие валюты Всего тыс. рублей тыс. рублей 547 695 131 522 213 414 - 1 250 961 - - - 101 004 - - - 101 004 3 657 395 185 333 67 699 - 3 910 427 - 1 490 154 1 162 433 - 2 652 588 6 455 392 17 475 131 384 - 6 604 251 - - - - - 576 520 24 000 11 358 - - - 576 520 24 000 11 358 23 179 - - - 23 179 78 771 12 726 275 676 1 825 161 1 574 930 - 79 447 16 126 367 - - - - - 123 120 52 58 - 123 230 11 761 499 1 012 851 195 000 83 057 13 175 527 644 950 24 743 166 574 284 836 603 1 005 497 16 1 005 571 - 13 411 946 1 037 594 361 574 83 357 15 017 701 (449 252) 988 558 569 359 - 1 108 665 892 631 1 250 961 49 ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год В следующей далее таблице отражена структура активов и обязательств Банка в разрезе валют по состоянию на 31 декабря 2008 года. AКТИВЫ Касса Счета и депозиты в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период Кредиты, выданные клиентам Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства и нематериальные активы Требования по текущему налогу на прибыль Прочие активы Всего активов ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые инструменты, оцененные по справедливой стоимости, изменения которой отражаются как прибыль или убыток Счета и депозиты банков и других финансовых институтов Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие привлеченные средства Субординированные займы Обязательства по отложенному налогу Прочие обязательства Всего обязательств Чистая балансовая позиция по состоянию на 31 декабря 2008 года Рубли тыс. рублей Доллары США тыс. рублей Евро тыс. рублей Прочие валюты тыс. рублей Всего тыс. рублей 709 080 77 656 88 075 15 874 826 405 015 - - - 405 015 16 070 - - - 16 070 1 013 879 1 270 687 1 376 078 36 3 660 680 7 942 233 52 7 - 7 942 292 724 931 - - - 724 931 613 913 - - - 613 913 47 047 90 127 812 51 - 47 047 90 990 11 562 296 1 349 206 1 464 210 51 14 375 763 - - - - - 1 832 028 8 340 227 1 139 380 297 972 26 627 70 596 755 162 58 844 3 959 834 499 5 499 - 1 832 028 9 929 888 1 139 380 356 816 26 627 80 054 11 706 830 817 966 839 998 - 13 364 793 (144 535) 531 240 624 213 51 1 010 970 50 ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год 35 СРЕДНИЕ ЭФФЕКТИВНЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ Следующая далее таблица отражает средние эффективные процентные ставки по процентным активам и обязательствам по состоянию на 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года. Данные процентные ставки отражают приблизительную доходность к погашению соответствующих активов и обязательств. Руб. АКТИВЫ: Средства в банках: - до востребования Ссуды, предоставленные клиентам ПАССИВЫ: Средства банков Средства клиентов: - юридические лица - физические лица Выпущенные долговые ценные бумаги: - сертификаты участия в займе - векселя Субординированный займ 36 31 декабря 2009 года ЕВРО Долл. Прочие США валюты Руб. 31 декабря 2008 года ЕВРО Долл. Прочие США валюты 6.15% 21.36% 0.01% 15.07% 0.05% 10.77% - 2.81% 17.00% 0.01% 28.00% 0.02% 28.00% - 12.94% - - - 11.19% - - - 8.71% 13.22% 8.47% 8.15% - 9.16% 11,94% 9.50% 10.54% 6.95% 10.22% - 9.67% 18.97% 9.63% 12.00% 11.76% - - 9.70% 9.78% 14.30% 11.76% 7.00% - - СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ Справедливая стоимость определяется как стоимость, по которой финансовый инструмент может быть приобретен при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга сторонами, кроме случаев принудительной или ликвидационной продажи. Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации и надлежащих методик оценки с учетом ненаблюдаемых данных. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять профессиональные суждения. Экономика Российской Федерации продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся странам, а экономические условия продолжают ограничивать объемы активности на финансовых рынках. Рыночные котировки могут быть устаревшими или отражать стоимость продажи по низким ценам и ввиду этого не отражать справедливую стоимость финансовых инструментов. При определении справедливой стоимости финансовых инструментов Банк использует всю имеющуюся рыночную информацию. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе котируемых рыночных цен, за исключением некоторых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Справедливая стоимость этих активов была определена Банком на основании анализа финансовая информация об организациях – объектах инвестиций, а также на основании применения других методик оценки. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их текущей справедливой стоимости. 51 ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» Пояснения к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 года и за 2009 год По мнению Банка, справедливая стоимость финансовых активов и обязательств, не имеющих котировки на рынке, на конец отчетного периода 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам. 52
