Текст задач конкурса

Памятка участнику конкурса:
1. После прохождения теста Вам будет присвоен индивидуальный номер.
Данный номер необходимо указать в правом верхнем углу на каждом листе Ваших
ответов на ситуационные задачи.
2. Ответы на ситуационные задачи принимаются в печатном виде на бумаге
формата А4 (односторонняя печать).
3. Ответ на каждую конкурсную задачу размещается отдельно и не должен
превышать объем в четыре страницы печатного текста. В заглавии указывается
индивидуальный номер участника, текст задачи не приводится. Листы,
содержащие ответ на одну задачу, скрепляются степлером.
4. На листах с ответами не допускаются помарки, исправления.
5. Требования к оформлению текста: шрифт Times New Roman; размер
шрифта - 12; полуторный межстрочный интервал; поля: левое - 2,5 см, правое - 1,0
см, верхнее - 1,5 см, нижнее - 1,5 см.
6. Ответы необходимо предоставить в Оргкомитет конкурса до 16 октября
2015 года через специалистов ООО “КонсультантКиров” либо почтой по адресу:
610017, г. Киров, ул. Молодой Гвардии, д. 84/2, секция 1.
Для победы в конкурсе Вам необходимо ответить на вопросы теста и
дать ответы не менее чем на 5 задач.
Задачи конкурса «Бухгалтер-профессионал – 2015»
ЗАДАЧА № 1.
Казенным учреждением 30.06.2015 заключен договор по КБК ХХХ на сумму
6 346 030 руб.
По данному КБК ХХХ:
- учреждению доведены лимиты бюджетных обязательств на 2015 год в
сумме 24 202 420 рублей;
- заключен договор от 25.12.2014 на сумму 23 364 700 руб. и договор от
07.06.2015 на сумму 11 070 руб.;
- произведена оплата по договору от 25.12.2014 платежным поручением от
28.12.2014 на сумму 1 126 441,56 руб. и платежным поручением от 29.05.2015 на
сумму 13 965 470,88 руб.
Вопрос: Определите и подтвердите соответствующими расчетами
правомерность действий казенного учреждения по заключению 30.06.2015
договора на сумму 6 346 030 руб.
ЗАДАЧА № 2.
Работник бюджетной организации съездил в командировку 20–24.04.2015
Представив в бухгалтерию авансовый отчет, работник написал заявление на
оплату 4 суток (проживание без подтверждающих документов).
Вопрос:
1. Должен
ли
бухгалтер
оплатить
сотруднику
проживание
без
подтверждающих документов?
2. Если должен, то в каком размере следует оплатить проживание 4 суток
без подтверждающих документов?
3. Облагается ли данная сумма НДФЛ и СВ?
ЗАДАЧА № 3.
Петров С.С. начал работать по трудовому договору в ООО «Престиж» 1
января 2001 года, где проработал по 31 декабря 2005 года. В организации ООО
«Успех» (г. Киров) работает с 1 января 2015 года.
16 февраля 2015 года Петров С.С. представил листок нетрудоспособности в
связи с заболеванием на период с 10 февраля 2015 года по 14 февраля 2015
года.
До приема на работу в ООО «Успех» Петров С.С. проходил военную службу
с 01 января 2006 года по 31 декабря 2014 года.
Вопрос:
В какой сумме ООО «Успех» должно назначить и выплатить пособие по
временной нетрудоспособности?
За счет каких средств выплачивается данное пособие?
ЗАДАЧА № 4.
Опишите процедуру передачи объектов недвижимого имущества
получателями бюджетных средств, закрепленного на праве оперативного
управления, сторонним организациям. Этапы прохождения процедуры,
документальное оформление.
ЗАДАЧА № 5.
Между налогоплательщиком ООО «Т» и ООО «М» заключен договор
поставки, согласно условиям которого поставщик (ООО «М») передает, а
покупатель (ООО «Т») принимает за плату продукцию в соответствии со
спецификацией. В соответствии с договором поставки отгрузка продукции
осуществляется по согласованию сторон автотранспортом поставщика;
поставщиком должны быть предоставлены покупателю счет-фактура, товарная
накладная, сертификат или паспорт качества. Оплата осуществляется путем
перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика.
ООО «М» во исполнение условий договора поставки в период 2 квартала
2013 года передало покупателю ООО «Т» товар на основании счетов-фактур и
товарных накладных, также переданы паспорта качества. Указанный товар
приобретен заявителем для использования в технологическом процессе
производства продукции ООО «Т».
Доставка товара осуществлялась автомобильным транспортом поставщика,
товарно-транспортные накладные у покупателя отсутствуют.
Поступление товара, принятие его на учет и списание в производство
оформлено
приходными
ордерами
унифицированной
формы
М-4,
аналитическими карточками складского учета сырья и материалов, требованиями
и лимитно-заборными картами на списание сырья в производство.
Расчеты между сторонами осуществлялись посредством перечисления
денежных средств на расчетный счет поставщика, расчеты произведены в полном
объеме.
Приобретение товара ООО «Т» отражено в книге покупок, сумма НДС,
предъявленная поставщиком, заявлена ООО «Т» к вычету за 2 квартал 2013 года.
Налоговым органом отказано обществу в предоставлении вычета по НДС на
основании следующих обстоятельств, установленных в ходе проверки.
Поставщик ООО «М» состоит на учете в налоговом органе с 07.02.2010,
является действующим юридическим лицом; по адресу регистрации организация
не находится; документы в подтверждение сделки с ООО «Т» не представлены;
последняя налоговая отчетность по НДС представлена в налоговый орган за 4
квартал 2012 года, за 2013 год НДС организацией не уплачивался; данные о
численности работников, сведения об имуществе (основных средствах,
транспорте и т.д.) у организации отсутствуют.
Как следует из представленных обществом документов, договор поставки,
счета-фактуры, товарные накладные ООО «М» содержат расшифровку подписи
от имени директора ООО «М» «Петров И.И.» и подпись.
Согласно данным ИФНС и выписке из ЕГРЮЛ, учредителем и руководителем
ООО «М» является Петров Игорь Ильич.
Опрошенный налоговым органом гражданин Петров И.И. пояснил, что
зарегистрировал ООО «М» по просьбе малознакомого человека за
вознаграждение, при этом подписывал учредительные документы общества,
однако о хозяйственной деятельности общества ничего не знает, факт
подписания представленных ему на обозрение договора, счетов-фактур,
товарных накладных отрицает.
По результатам почерковедческой экспертизы, проведенной в ходе
налоговой проверки, установлено, что подписи, содержащиеся в документах ООО
«М» (договоре, счетах-фактурах, товарных накладных), выполнены не самим
Петровым И.И., а другим лицом.
Вопрос:
Правомерны ли действия ИФНС по отказу в предоставлении ООО «Т»
налогового вычета по НДС?
Оцените указанную ситуацию с точки зрения наличия (отсутствия)
необоснованной налоговой выгоды.
ЗАДАЧА № 6.
Основной деятельностью организации является оказание услуг (фрагмент).
В первом квартале произошли следующие хозяйственные операции:
1. Выручка от реализации услуг составила 8 260 тыс. руб., в том числе НДС
18%.
2. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты,
составила 944 тыс. руб., в том числе НДС 18%.
3. В течение отчетного периода организация приобрела:
- сырья и материалов для производственных нужд на сумму 2360 тыс. руб., в
том числе НДС 18%;
- оборудования на сумму 1 180 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование
принято на учет.
Сторонними организациями было оказано услуг на сумму 2 242 тыс. руб., в
т.ч. НДС.
4. В себестоимость услуг было отнесено материалов на сумму 1 920 тыс.
руб.
5. Среднесписочная численность работающих составляет 25 человек. За
квартал было начислено заработной платы 525 тыс. руб., начислены страховые
взносы по основному тарифу и взносы от несчастных случаев и профзаболеваний
(1,8%).
6. В отчетном периоде пяти работникам начислена материальная помощь в
размере 1 000 руб. (за счет чистой прибыли организации).
7. Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного
периода составил 245 тыс. руб.
8. В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного
помещения в размере 330,4 тыс. руб., в том числе НДС (сдача в аренду не
является основным видом деятельности организации).
9. Сумма начисленных штрафов составила 10 тыс. руб., в том числе за
несоблюдение налогового законодательства - 6 тыс. руб.
10. На балансе организации числится транспортное средство, мощность
двигателя которого составляет 160 л. с. (ставка по региону 44 рубля). Начислен
транспортный налог за квартал.
11. Определить финансовый результат от деятельности организации.
Примечание:
Задача носит условный характер.
Для целей расчета налоговой нагрузки исключены расчеты по некоторым
налогам (НДФЛ, налог на имущество организаций).
Все затраты собираются на сч. 20 «Основное производство».
Для целей налогообложения прибыли организация применяет «метод
начисления».
Организация является малым предприятием, не применяет ПБУ 18/02.
Требуется:
1) на основании хозяйственных операций составить бухгалтерские
проводки;
2) рассчитать налоговую нагрузку по указанным в таблице налогам и
взносам за первый квартал.
Вид налога
Сумма,
руб.
Расчет
НДС
Налог на прибыль
организаций
Транспортный налог
Страховые взносы и взносы
от НС
Итого налоговая нагрузка
ЗАДАЧА № 7.
В течение отчетного периода компания располагает четырьмя займами: на
три года, семь лет, десять лет и овердрафт в банке. Сумма непогашенного
основного долга и подлежащих уплате процентов на дату представления
отчетности по каждому из четырех займов составляет соответственно (долл.):
4 000 и 500; 6 000 и 1 000; 15 000 и 2 700; 3 500 и 400.
Необходимо рассчитать ставку капитализации при следующих условиях,
используя стандарт МСФО 23:
1) все заемные средства направлены на финансирование создания
квалифицируемых активов, но ни один из займов не может быть
идентифицирован с каким-либо квалифицируемым активом;
2) заем на 10 лет идентифицируется с одним из квалифицируемых активов.
Какую ставку капитализации следует применить к оставшимся квалифицируемым
активам?
ЗАДАЧА № 8.
ООО «Альфа» взяло в аренду по договору лизинга у ООО «Бета»
оборудование по производству кваса (акт приема-передачи предмета лизинга от
14.01.2013) сроком на 3 года. Сумма лизинговых платежей по договору составляет
5 900 000 руб., в т.ч. НДС. Объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
Договором предусмотрен аванс, уплачиваемый лизингополучателем в
размере 900 000 руб. Авансовый платеж относится ко всему сроку лизинга.
Лизинговые платежи уплачиваются ежемесячно равными частями.
ООО «Бета» приобрела оборудование за 4 248 000 руб., в т.ч. НДС. В
бухгалтерском и налоговом учете срок полезного использования предмета
лизинга установлен равным шести годам, при начислении амортизации в
налоговом учете организация применяет специальный коэффициент, равный 2.
03.02.2014 между ООО «Альфа» и ООО «Вега» (уставный капитал на 100%
сформирован и принадлежит ООО «Альфа») был заключен договор об уступке
прав и обязанностей по договору лизинга, заключенному между ООО «Альфа» и
ООО «Бета». ООО «Вега» стало новым лизингополучателям. ООО «Вега» за
уступаемое право уплатило ООО «Альфа» 1 000 000 руб.
03.02.2014 ООО «Вега» сдало вышеуказанное оборудование в аренду по
цене 250 000 руб. в месяц, в т.ч. НДС. ООО «Вега» не получает доходов и не
имеет дополнительных расходов, кроме возникших в результате вышеописанных
операций.
ООО «Бета» и ООО «Вега» применяют ОСНО, ООО «Альфа» - УСН.
Необходимо определить финансовый результат (чистую прибыль) для
целей бухгалтерского учета ООО «Вега» за 2014 год.