Информация о работе Ревизионной комиссии по Акмолинской

Информация о работе Ревизионной комиссии по Акмолинской области
за 2012 год.
1.
Анализ исполнения поступлений местного бюджета за 2012
год.
За 2012 год в областной бюджет поступило доходов на сумму
118 678 118,8 тыс. тенге или 100,6% к прогнозу, в том числе субвенции
53 579 911,0 тыс. тенге или 100% к плану, трансферты 46 653 994,7 тыс. тенге
или 100%, собственные доходы 13 285 278,0 тыс. тенге или 105,8%.
Объем недоимки в областной бюджет на 1 января 2012 года составил
321 009,0 тыс. тенге и на 1 января 2013 года составила 470 471,0 тыс. тенге,
(увеличилась на 46,6%).
Областному бюджету установлены объемы субвенций, исходя из
разницы между прогнозами расходов и доходов, на 2012 год в сумме
53 579 911,0 тыс. тенге. При этом доля субвенции в общем объеме
поступлений доходов в областной бюджет составила 45,1%.
Доходная часть по собственным поступлениям в местный бюджет в
2012 году исполнена на 13 285 278,0 тыс. тенге (без сумм трансфертов
общего характера), т.е. перевыполнены прогнозные показатели по доходам
на 726 221,6 тыс. тенге. Доля собственных доходов в общем объеме
поступлений доходов в областной бюджет составила 11,2%.
Кроме того, из республиканского бюджета поступили целевые
трансферты в 2012 году на сумму 46 653 994,7 тыс. тенге. При этом доля
трансфертов в общем объеме поступлений доходов в областной бюджет
составила 39,3%.
Областной бюджет на 2012 год был утвержден решением сессии
областного маслихата от 2.12.2011 года № 4С-39-2. В течении финансового
года было произведено 4 уточнения областного бюджета на основании
решений сессий областного маслихата:
1)
Решением областного маслихата от 28.03.2012 года № 5С-2-2; от
29.03.2012 года № 5С-3-3 объем доходов увеличен на 1 259 500,1 тыс. тенге
тыс. тенге, увеличение объясняется следующим:
По категории «Неналоговые поступления» увеличение плана на
141 650,0 тыс. тенге, в том числе:
– поступления по коду «Возврат неиспользованных средств, ранее
полученных из местного бюджета» на 121 198,0 тыс. тенге;
– поступления по коду «Другие неналоговые поступления в местный
бюджет» на 7 915,0 тыс. тенге;
– поступления по коду «Возврат стоимости ветеринарного паспорта на
животное, бирок (чипов) для идентификации животных» на 12 537,0 тыс.
тенге.
1
По категории
«Поступления трансфертов» увеличение на
1 117 850,1 тыс. тенге, за счет возврата районами и городами
неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов, выделенных
из республиканского и областного бюджетов.
2)
Решением областного маслихата от 15.06.2012 года № 5С-4-4
доходная часть областного бюджета увеличена на 1 833 329,6 тыс. тенге, в
том числе:
По категории «Налоговые поступления» увеличение
плана на
1 497 261 тыс. тенге, в том числе:
– поступления индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых
у источника выплаты (ИПН) – на 1 340 512 тыс. тенге, что обусловлено
ростом фонда оплаты труда;
– поступления по плате за эмиссии в окружающую среду на 156 749 тыс.
тенге, за счет увеличения ставок налога на 20% от базовых ставок
Налогового Кодекса.
По категории «Неналоговые поступления» с увеличением плана на
265 283,9 тыс. тенге, в том числе:
– по административным штрафам на 158 941,9 тыс. тенге, в связи с
увеличением поступлений;
– поступления по возврату неиспользованных средств, ранее полученных из
местного бюджета на 38 032 тыс. тенге, из которых 34 370,9 тыс.тенге
трансферты РБ, подлежащие возврату в РБ;
– по другим неналоговым поступлениям в местный бюджет
на
сумму 50 525 тыс. тенге;
– по остальным видам неналоговых поступлений на общую сумму
17 785 тыс. тенге.
По категории «Поступления трансфертов» с увеличением плана на
70 784,7 тыс. тенге, в том числе:
66 698,7 тыс. тенге – возврат использованных не по целевому
назначению целевых трансфертов;
4 086 тыс. тенге – поступление целевых трансфертов из
республиканского бюджета на реализацию межсекторального и
межведомственного взаимодействия по вопросам охраны здоровья граждан.
3)
Решением областного маслихата от 18.09.2012 года № 5С-6-2
объем доходов увеличен на 711 384 тыс. тенге, увеличение объясняется
следующим:
По категории «Налоговые поступления» с увеличением плана на
668 242,7 тыс. тенге, в том числе по:
поступлениям индивидуального подоходного налога с доходов,
облагаемых у источника выплаты на 616 935,6 тыс. тенге, что обусловлено
ростом фонда оплаты труда;
поступлениям индивидуального подоходного налога с доходов
иностранных граждан, облагаемых у источника выплаты – 8891,3 тыс.тенге;
2
поступлениям по плате за эмиссии в окружающую среду на 47 386,8
тыс. тенге, за счет положительной динамики поступлений.
Уменьшен план по поступлениям от пользования водными ресурсами
поверхностных источников на 4 971 тыс. тенге, в связи с ожидаемым
неисполнением.
По категории «Неналоговые поступления» с увеличением плана на
40 805,4 тыс. тенге, в том числе:
доходы от государственной собственности – на 2 412,8 тыс. тенге;
поступления денег от проведения государственных закупок,
организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из
государственного бюджета – на 796 тыс. тенге;
штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными
учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также
содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов)
Национального Банка Республики Казахстан (административные штрафы
налагаемые департаментом внутренних дел области) – на 30 501 тыс. тенге;
прочие неналоговые поступления – на 7 095,6 тыс. тенге.
По категории «Поступления от продажи основного капитала» с
увеличением на 2 308,4 тыс. тенге, в связи с дополнительными
поступлениями от продажи имущества, находящегося в коммунальной
собственности.
По категории «Поступления трансфертов» с увеличением на 27,5 тыс.
тенге. По коду 402.202 «Возврат неиспользованных (недоиспользованных)
целевых трансфертов» предусмотрен возврат Бурабайским районом
недоиспользованных целевых трансфертов, выданных из республиканского
бюджета в 2011 году, на сумму 27,5 тыс. тенге.
4)
Решением областного маслихата от 29.11.2012 года № 5С-7-2
объем доходов уменьшен на 524 558,7тыс. тенге, уменьшение объясняется
следующим:
По категории «Налоговые поступления» с уменьшением на 52 858,8
тыс. тенге. Уточнены планы по поступлению индивидуального подоходного
налога на 39 386,8 тыс. тенге и по поступлениям за использование
природных и других ресурсов – 13 472,0 тыс. тенге.
По категории «Неналоговые поступления» с уменьшением на 5 076,8
тыс. тенге.
По категории «Поступления трансфертов» сумма трансфертов с
уменьшением от утвержденного показателя на 466 623,1 тыс. тенге, в том
числе:
2 240,9 тыс. тенге – возврат неиспользованных целевых трансфертов,
из нижестоящих бюджетов;
468 864 тыс. тенге – уменьшены поступления трансфертов из
республиканского бюджета.
3
По состоянию на 1 января 2013 года налоговые поступления
исполнены на 105,2%, или 12 548 056,2 тыс. тенге при плане 11 930 637,9
тыс. тенге. Отмечается перевыполнение плана по всем основным видам
налогов: индивидуальному подоходному налогу (105,1%), поступлениям за
использование природных и других ресурсов (105,5%). Доля в общем объеме
составила 10,6%.
По неналоговым поступлениям фактически поступило 732 407,5 тыс.
тенге
или
117,4%
от
плана.
Перевыполнение
объясняется
сверхпоступлениями по доходам от аренды имущества, находящегося в
коммуальной собственности (118,4%), по штрафам, пеням, санкциям,
взысканиям,
налагаемыми
государственными
учреждениями,
финансируемыми из государственного бюджета (123,0%), по прочим
неналоговым поступлениям (110,8%). Доля в общем объеме составила 0,6%.
Поступления от продажи основного капитала исполнены на 100%, при
плане 4 814,4 тыс. тенге, фактически поступило 4 814,4 тыс. тенге. Доля в
общем объеме составила 0,004%.
Поступления трансфертов при плане 102 754 818,0 тыс. тенге
фактически составили 102 754 818,0 тыс. тенге, или 100%. Доля в общем
объеме составила 86,6%.
Погашение бюджетных кредитов при плане 762 978,3 тыс. тенге
фактически поступило на 100%. Доля в общем объеме составила 0,6%.
Займы поступили на 100% в сумме 1 875 045,0 тыс. тенге. Доля в
общем объеме составила 1,6%.
Из таблицы 1 следует, что темпы роста фактических поступлений в
бюджет из года в год увеличиваются.
Проведя анализ собственных поступлений областного бюджета за
2010-2012 годы наблюдается рост к 2011 году на 122,4% или на 2 427 266,9
тыс. тенге, по отношению к 2010 году рост поступлений 2012 года на 153,1%
или на 4 612 062,4 тыс. тенге.
Таблица 1 – Анализ поступлений по областному бюджету за 20102012 годы
тыс. тенге
2010 год
№
п/п
1
1
2011 год
2012 год
план
факт
план
факт
план
факт
%
исполн
ения
удел
ьны
й вес
к
общ
им
пост
упле
ниям
3
4
5
6
7
8
9
10
8 555 729,2
8 541 333,6
9 611 608,1
10 439 701,5
11930637,9
12548056,2
105,2
10,6
Наименование
2
НАЛОГОВЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ
4
2
НЕНАЛОГОВЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ
95 494,3
73 644,1
371 810,2
408 294,3
623604,1
732407,4
117,4
0,6
3
ПОСТУПЛЕНИЯ
ОТ ПРОДАЖИ
ОСНОВНОГО
КАПИТАЛА
92 388,4
57 017,9
8 005,0
8 595,3
4814,4
4814,4
100
0,00
4
4
ПОСТУПЛЕНИЯ
ОТ ПРОДАЖИ
ФИНАНСОВЫХ
АКТИВОВ
ГОСУДАРСТВА
2 777,0
1 220,0
1 000,0
1 420,0
8 746 388,9
8 673 215,6
9 992 423,3
10 858 011,1
12 559 056,4
13 285 278,0
108,7
10,6
87 220 541,2
87 220 540,6
89 616 541,3
89 616 141,4
102754818,0
102754818,0
100
86,6
1 021 040,9
875 862,0
1 105 928,9
1 105 928,9
762978,3
762977,7
100
0,6
797 184,0
797 184,0
1 222 342,0
1 222 342,0
1875045
1875045
100
1,6
97 785 155,0
97 566 802,2
101 937 235,5
102 802 423,4
117 951 897,7
118 678 118,8
100,6
100
5
Итого
собственных
доходов
ПОСТУПЛЕНИЯ
ТРАНСФЕРТОВ
6
ПОГАШЕНИЕ
БЮДЖЕТНЫХ
КРЕДИТОВ
7
ПОСТУПЛЕНИЕ
ЗАЙМОВ
ВСЕГО
Областной бюджет собственных доходов Акмолинской области
формируется в основном за счет налоговых поступлений по 17 районам и 2
городам.
Из таблицы 2 следут, что план прогноз налоговых поступлений
невыполнен по Зерендинскому району.
Таблица 2 – Налоговые поступления за 2012 год
тыс. тенге
№
п/п
Наименование
1
2
3
4
5
6
ВСЕГО:
11 930 637,9
12 548 056,20
105,2
617418,3
Аккольский
Аршалынский
Астраханский
Атбасарский
Буландынский
Бурабайский
г.Кокшетау
г.Степногорск
Егиндыкольский
Енбекшильдерский
Ерейментауский
Есильский
Жаксынский
Жаркаинский
Зерендинский
Коргалжынский
Сандыктауский
243 361,9
255 316,8
233 446,0
634 408,8
252 267,9
1 081 966,1
3 670 791,4
1 692 302,4
104 875,9
397 567,9
322 887,0
434 471,8
267 554,6
208 949,3
958 228,6
89 218,1
249 960,7
263454,3
271 363,40
250 622,10
659 394,10
268 680,70
1 230 313,90
3 813 687,00
1 766 959,50
111 523,70
422 749,20
340 350,00
448 894,70
282 464,50
225 410,00
914 915,30
101 663,60
266 407,10
108,3
106,3
107,4
103,9
106,5
113,7
103,9
104,4
106,3
106,3
105,4
103,3
105,6
107,9
95,5
113,9
106,6
20092,4
16046,6
17176,1
24985,3
16412,8
148347,8
142895,6
74657,1
6647,8
25181,3
17463,0
14422,9
14909,9
16460,7
-43313,3
12445,5
16446,4
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
уточненный фактическое
план
поступление
%
отклонение
5
18
19
Целиноградский
Шортандинский
426 878,0
406 184,7
475 455,40
433 747,70
111,4
106,8
48577,4
27563,0
Анализ показывает, что фактические налоговые поступления в
областной бюджет ежегодно растут (Таблица 3). Фактические поступления
2012 года больше на 2 108 354,7 тыс. тенге фактических поступлений 2011
года или на 120,2%.
Таблица 3 - Сведения по налоговым поступлениям за 2011-2012 годы
тыс. тенге
№
п/п
Наименование
факт за
2011 год
факт за
2012 год
%
отклонение
1
2
3
4
5
6
ВСЕГО:
10 439 701,5
12 548 056,2
120,2
2108354,7
Аккольский
Аршалынский
Астраханский
Атбасарский
Буландынский
Бурабайский
г.Кокшетау
г.Степногорск
Егиндыкольский
Енбекшильдерский
Ерейментауский
Есильский
Жаксынский
Жаркаинский
Зерендинский
Коргалжынский
Сандыктауский
Целиноградский
Шортандинский
210 213,0
221 761,0
206 812,0
561 196,0
223 026,0
986 900,0
3 240 830,0
1 508 370,0
99 680,0
334 722,0
276 777,0
315 967,0
234 648,0
178 824,0
796 916,0
77 345,0
212 141,0
422 327,5
331 246,0
263454,3
271 363,4
250 622,1
659 394,1
268 680,7
1 230 313,9
3 813 687,0
1 766 959,5
111 523,7
422 749,2
340 350,0
448 894,7
282 464,5
225 410,0
914 915,3
101 663,6
266 407,1
475 455,4
433 747,7
125,3
122,4
121,2
117,5
120,5
124,7
117,7
117,1
111,9
126,3
123,0
142,1
120,4
126,1
114,8
131,4
125,6
112,6
130,9
53241,3
49602,4
43810,1
98198,1
45654,7
243413,9
572857,0
258589,5
11843,7
88027,2
63573,0
132927,7
47816,5
46586,0
117999,3
24318,6
54266,1
53127,9
102501,7
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Анализ по недоимке поступлений в местный бюджет (Таблица 4)
показывает, что по сравнению с началом года недоимка увеличилась на
146,6% или на 149 462 тыс. тенге. Увеличение произошло по следующим
районам и городам: Атбасарский на 3 369,0 тыс. тенге (проблемные – 6 988,0
тыс. тенге: ГКП на ПХВ ЖКХ- 6 861,0 тыс. тенге, ТОО Елена 129,0 тыс.
тенге, бездействующие - 4970,0 тыс. тенге СК КБИ 1 468,0 тыс. тенге, ТОО
ХБС Сергеевка 905,0 тыс. тенге, ТОО Центр Азия- 301,0 тыс. тенге, ИП
Белых.А-421,0 тыс. тенге, ИП Петрунин.Ю -429,0 тыс. тенге, текущие - 811,0
тыс. тенге ; Текущие недоимка ТОО Ермек-Агро -140,0 тыс. тенге, ТОО
Ащикол -327,0 тыс. тенге, ТОО Омирбек 101,0 тыс. тенге); г.Кокшетау на
165 102,0 тыс. тенге (недоимка бездействующих предприятий: ТОО "Газ
Синегорье" – 2 097,4 тыс. тенге, ТОО "Вай Контакт" - 7099,1 тыс. тенге,
6
ТОО "Асыл-АС" 1 276,8 тыс. тенге, ТОО "Байт-С" – 1 683,7 тыс. тенге, ТОО
Старт- 2 004- тыс. тенге, а также за счет текущая недоимка по декларациям ,
не оплаченные в установленные сроки - ТОО Кокше завод деревянного
домостроения –
2 906,4 тыс. тенге); Енбекшильдерский на 4 389,0 тыс.
тенге (недоимка бездействующих предприятий на сумму 698,2 тыс. тенге, в
том числе ТОО МТС Енбек - 334,6 тыс. тенге, ТОО Новый Мамай - 252,5
тыс. тенге, ТОО СХП ЕрАлКа - 98,0 тыс. тенге, ТОО Актас - 13,1 тыс. тенге.
Неуплата налогов и других обязательных платежей в бюджет по сроку
25.11.2012 года в сумме 7683,2 тыс. тенге, в том числе ТОО "Донское" 1380,3 тыс. тенге, ТОО "Агрофирма Кенащы" - 3839,0 тыс. тенге, ТОО
"Енбек Нан" - 949,9 тыс. тенге, ТОО "Богви" - 1514,0 тыс. тенге); Есильский
на 461,0 тыс. тенге; Сандыктауский на 258,0 тыс. тенге; Целиноградский на
10 677,0 тыс. тенге (недоимка бездействующих налогоплательщиков: ТОО
"ГЕШЕФТ-ХХI", Кировская сельская администрация, ТОО "Ел Нур НС",
ТОО "Кызыл-ТУ НС", ТОО "ДАТстройсервис", а также за счет ИП
Ибрагимовой Б.Е.- налогоплательщица, перешедшая из другого НУ).
Таблица 4 - Сведения о недоимке поступлений в местный бюджет
за 2011-2012 годы
тыс. тенге
№
п/п
Наименование
1
2
3
ВСЕГО:
Аккольский
Аршалынский
Астраханский
Атбасарский
Буландынский
Бурабайский
г.Кокшетау
г.Степногорск
Егиндыкольский
Енбекшильдерский
Ерейментауский
Есильский
Жаксынский
Жаркаинский
Зерендинский
Коргалжынский
Сандыктауский
Целиноградский
Шортандинский
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
на 1.01.2012 на 1.01.2013
года
года
%
отклонение
4
5
6
321 009,0
470 471,0
146,6
149462,0
3 711,0
1 995,0
947,0
9 400,0
3 744,0
97 961,0
130 091,0
22 045,0
1 791,0
1 964,0
809,0
12 769,0
1 375,0
97 961,0
295 193,0
6 460,0
48,3
98,4
85,4
135,8
36,7
100,0
226,9
29,3
-1920,0
-31,0
-138,0
3369,0
-2369,0
0,0
165102,0
-15585,0
4 888,0
8 785,0
1 602,0
3 306,0
1 816,0
14 315,0
1 320,0
189,0
13 144,0
1 750,0
9 277,0
8 202,0
2 063,0
1 362,0
489,0
5 014,0
828,0
447,0
23 821,0
646,0
189,8
93,4
128,8
41,2
26,9
35,0
62,7
236,5
181,2
36,9
4389,0
-583,0
461,0
-1944,0
-1327,0
-9301,0
-492,0
258,0
10677,0
-1104,0
7
2. Анализ исполнения расходов областного бюджета за 2012 год
Расходная часть областного бюджета (с учетом кредитов) освоена в
сумме 101 968 477,9 тыс. тенге, или на 98,1% при плане 103 901 190,6 тыс.
тенге, что на 0,3% больше, чем за 2010 год (97,8%). Несмотря на улучшение
показателей исполнения расходной части областного бюджета, в отчетном
году запланированные бюджетные средства на сумму 1 932 712,7 тыс. тенге
не были освоены.
Анализ исполнения расходной части бюджета области показывает, что
в отчетном периоде неисполнение расходов к уточненному годовому
назначению отмечено по всем функциональным группам, за исключением
групп: «Обслуживание долга», «Трансферты».
Таблица 5 - Анализ исполнения расходов областного бюджета по
функциональным группам за 2011 год
тыс. тенге
КБК
1
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
Наименование
2
II. ЗАТРАТЫ
Государственные услуги общего
характера
Оборона
Общественный порядок, безопасность,
правовая, судебная, уголовноисполнительная деятельность
Образование
Здравоохранение
Социальная помощь и социальное
обеспечение
Жилищно-коммунальное хозяйство
Культура, спорт, туризм и
информационное пространство
Топливно-энергетический комплекс и
недропользование
Сельское, водное, лесное, рыбное
хозяйство, особо охраняемые природные
территории, охрана окружающей среды и
животного мира, земельные отношения
Промышленность, архитектурная,
градостроительная и строительная
деятельность
Транспорт и коммуникации
Прочие
Обслуживание долга
Трансферты
БЮДЖЕТНЫЕ КРЕДИТЫ
ПРИОБРЕТЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ
АКТИВОВ
ПОГАШЕНИЕ ЗАЙМОВ
ВСЕГО:
Уточненный
план
кассовое
исполнение
%
Отклонение
3
4
5
6
117 230 519,6
116 787 833,5
99,6
-442 686,1
875 174,4
874 096,8
99,9
-1 077,6
131 826,9
131 794,4
100,0
-32,5
5 809 034,2
5 720 342,0
98,5
-88 692,2
17 463 018,3
17 788 445,8
17 427 333,5
17 659 271,8
99,8
99,3
-35 684,8
-129 174,0
3 275 990,2
3 272 599,4
99,9
-3 390,8
20 820 618,5
20 816 425,5
100,0
-4 193,0
3 599 924,7
3 579 318,8
99,4
-20 605,9
1 552 046,0
1 551 810,7
100,0
-235,3
10 923 367,5
10 909 746,0
99,9
-13 621,5
487 070,0
475 765,2
97,7
-11 304,8
7 156 592,8
2 306 608,8
378,6
25 040 422,9
1 975 045,0
7 154 354,4
2 174 173,4
378,6
25 040 422,9
1 975 045,0
100,0
94,3
100,0
100,0
100,0
-2 238,4
-132 435,4
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
100,0
99,6
0,0
-442 686,1
610 093,7
119 815 658,3
610 093,7
119 372 972,2
8
Анализ исполнения затрат областного бюджета показал, что низкий
показатель
исполнения
плана
финансирования
по
следующим
функциональным группам:
- «03 Общественный порядок, безопасность, правовая, судебная,
уголовно-исполнительная деятельность» - 88 692,2 тыс. тенге, в том числе
по самым крупным суммам: по управлению строительства Акмолинской
области по бюджетной программе 003 «Развитие объектов органов
внутренних дел» 18 745,2 тыс. тенге, из них: 450,0 тыс. тенге - по условиям
договора удержано 5% до завершения работ в 2013 году; 18 295,2 тыс. тенгестроительство ЦОУ в г.Щучинске - отставание от графика производства
работ; по бюджетной программе 053 «Строительство объектов
общественного порядка и безопасности за счет целевых трансфертов из
республиканского бюджета» не освоено 68 196,7 тыс. тенге, из них 68 139,8
тыс. тенге - здания РОВД в а.Акмол Целиноградского района - по условиям
договора удержано 5% до завершения работ в 2013 году; 56,9 тыс. тенгездания РОВД в а.Акмол Целиноградского района- оплата авторского надзора
по строительству ИЖС после ввода объекта в эксплуатацию в 2013 году;
- «04 Образование» - 35 684,8 тыс. тенге, в том числе по самым
крупным суммам: по управлению образования Акмолинской области по
бюджетной программе 024 «Подготовка специалистов в организациях
технического и профессионального образования» не освоено 7 019,0 тыс.
тенге, из них: 1 766,1 тыс. тенге - экономия по прочим расходам; 5 252,9
тыс. тенге - невыполнение договорных обязательств поставщиком по
поставке оборудования; по бюджетной программе 052.011 «Повышение
квалификации, подготовка и переподготовка кадров в рамках реализации
Программы занятости 2020» не освоено 18 423,7 тыс. тенге, экономия, в
связи с не укомплектованием групп учащихся; по бюджетной программе 029
«Методическая работа» не освоено 7 825,6 тыс. тенге, из них: 50,9 тыс.
тенге - экономия по прочим расходам; 7 774,7 тыс. тенге - повторный
конкурс 04.12.12г. на приобретение автомобиля, видеооборудования не
состоялся из-за отсутствия конкурентной среды;
- «05 Здравоохранение» - 129 174,0 тыс. тенге, в том числе по самым
крупным суммам: по управлению здравоохранения Акмолинской области по
бюджетной программе 033 «Капитальные расходы медицинских
организаций здравоохранения» 3 957,4 тыс. тенге, из них: 365,9 тыс. тенге экономия по государственным закупкам; 424,6 тыс. тенге - не выполнение
договорных обязательств поставщиком по капитальному ремонту
Щучинского дома ребенка (направлено исковое заявление в суд от
30.11.2012г.); 2 166,9 тыс. тенге - в связи с изменением местоположения
иногороднего победителя конкурса, договор не заключен (конкурс на закуп
автомобиля состоялся 17.12.12г.),
по бюджетной программе 038 «Строительство и реконструкция
объектов здравоохранения» 123 189,0 тыс. тенге, из них: 772,0 тыс. тенгеэкономия по государственным закупкам; 2 005,2 тыс. тенге- отставание от
9
графика производства работ; 9 828,1 тыс. тенге - по условиям договора
удержано 5% до завершения работ; 170,0 тыс. тенге- оплата технадзора не
произведена, т.к. госкомиссия проведена 28.12.12 г.; 16 591,5 тыс. тенге- не
завершена разработка ПСД из-за неисполнения подрядчиком договорных
обязательств; 38 495,0 тыс. тенге - разработка ПСД на строительство
медпункта в с.Кажымукан Целиноградского района, строительство
хлораторной
противотуберкулезного
диспансера
в
с.Мариновка
Атбасарского района - отставание от графика производства работ; 100,0 тыс.
тенге- привязка проекта на строительство городской поликлиники в
г.Щучинске (доиспользование 2011 года) - невостребованные средства; 6
554,2 тыс. тенге- разработка ПСД на строительство ЦРБ на 150 коек в
а.Акмол Целиноградского района - не завершена разработка из-за не
своевременно представленных управлением здравоохранения исходных
данных (доиспользование 2011 года); 48 672,9 тыс. тенге – городской
поликлиники г.Кокшетау- по условиям договора удержано 5% до завершения
работ в 2013 году;
- «08 Культура, спорт, туризм и информационное пространство» 20 605,9 тыс. тенге, в том числе по крупным суммам: по управлению
строительства по бюджетной программе 016.015 «Развитие объектов
культуры за счет средств местного бюджета» 11 987,9 тыс. тенге, из них: 4
146,8 тыс. тенге строительство Областного Дома Дружбы г.Кокшетауотставание от графика производства работ; 7 217,2 тыс. тенге строительство Областного Дома дружбы- по условиям договора удержано
5% до завершения работ в 2013 году; 623,9 тыс. тенге- разработка ПСД на
строительство Областного Дома Дружбы - оплата не произведена, т.к.
ведутся судебные разбирательства с подрядчиком из-за непогашенных
штрафных санкций по проекту, судебное слушание назначено на 15.01.13 г.
(доиспользов.2011 года); по бюджетной программе 017.015 «Развитие
объектов спорта и туризма за счет средств местного бюджета» 3 706,6 тыс.
тенге, 2 350,1 тыс. тенге- строительство плавательного бассейна в
г.Макинск Буландынского района - не завершена госэкспертиза ПСД из-за
неисполнения подрядчиком договорных обязательств; 1 356,5 тыс. тенгестроительство лыжероллерной трассы -невостребованные средства, в связи с
изменением сметной стоимости с учетом корректировки рабочего проекта;
по управлению туризма, физической культуры и спорта по бюджетной
программе «Разработка или корректировка технико-экономического
обоснования
местных
бюджетных
инвестиционных
проектов
и
концессионных проектов и проведение его экспертизы, консультативное
сопровождение концессионных проектов» не освоено 4 300,0 тыс. тенге в
связи с экономией по прочим расходам;
- «10 Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые
природные территории, охрана окружающей среды и животного мира,
земельные отношения» 13 621,5 тыс. тенге, в том числе: по управлению
сельского хозяйства области по бюджетной программе 010 «Государственная
10
поддержка племенного животноводства» не освоено 1 605,1 тыс. тенге, из
них: 68,5 тыс. тенге – экономия по результатам государственных закупок;
145,6 тыс. тенге -экономия; 1 391,0 тыс. тенге - невостребованные
средства; по бюджетной программе 031.000 «Централизованный закуп
изделий и атрибутов ветеринарного назначения для проведения
идентификации сельскохозяйственных животных, ветеринарного паспорта на
животное и их транспортировка (доставка) местным исполнительным
органам районов (городов областного значения)» не освоено 890,2 тыс. тенге,
экономия
по результатам государственных закупок; по управлению
природных ресурсов и регулирования природопользования по бюджетной
программе 008.000 «Мероприятия по охране окружающей среды» 11 080,4
тыс. тенге, из них: 2 082,8 тыс. тенге - экономия по результатам
государственных закупок; 8 997,6 тыс. тенге - подрядчиком не выполнен
объем работ по мероприятию "Разработка ПСД по очистке оз. Копа от
иловых отложений";
- «011 Промышленность, архитектурная, градостроительная и
строительная деятельность» - 11 304,8 тыс. тенге, в том числе по крупным
суммам: по управлению строительства по бюджетной программе 108.000
«Разработка или корректировка технико-экономического обоснования
местных бюджетных инвестиционных проектов и концессионных проектов и
проведение его экспертизы, консультативное сопровождение концессионных
проектов» не освоено 11 300,0 тыс. тенге, из них: 5 000,0 тыс. тенге - ТЭО
по строительству Академии искусств - не подведены итоги закупок способом
МЦП, проведены повторно 27.12.12 г.; 6 300,0 тыс. тенге - ТЭО по
строительству группового водопровода Жаксынского района - не завершена
госэкспертиза ПСД из-за неисполнения подрядчиком договорных
обязательств;
- «013 Прочие» - 132 435,4 тыс. тенге, в том числе по крупным
суммам: по управлению финансов области по бюджетной программе 012 100
«Чрезвычайный резерв местного исполнительного органа области для
ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера
на территории области» 10 251,0 тыс. тенге невостребованный резерв; по
управлению строительства области по бюджетной программе 051 «Развитие
индустриальной инфраструктуры в рамках программы «Дорожная карта
бизнеса – 2020 за счет трансфертов из республиканского бюджета» не
освоено 119 080,1 тыс. тенге, из них: 95 939,3 тыс. тенге - строительство
подъездной дороги к ХПП Зерендинского района (заявка KazGreen-Trade)конкурс, проведенный 13.12.12 года признан несостоявшимся; 5 886,5 тыс.
тенге - строительство водопровода к хозяйству - репродуктору племенного
КРС в Ерейментауском районе (2643,0) и подъездной дороги к гостинице
ИП Пигнастеев в Аккольском лесхозе Аккольского района (3243,5)- не
завершена разработка ПСД из-за неисполнения подрядчиком договорных
обязательств; 13 634,4 тыс. тенге - откорм. площадки Мамайского с/о
Енбекшильдерского района - объем работ не довыполнен в связи с
11
ухудшением погодных условий; 3 619,9 тыс. тенге - откорм. площадки
Мамайского с/о Енбекшильдерского района - по условиям договора
удержано 5% до завершения работ в 2013 году;
Таблица 6 - Анализ исполнения расходов областного бюджета
по администраторам бюджетных программ
тыс. тенге
№
п/п
АБП
Наименование
1
2
3
1
2
110
120
3
250
4
251
5
252
6
253
7
254
8
255
9
256
10
257
11
258
12
259
13
260
14
15
261
262
16
263
17
264
18
265
20
268
21
271
22
272
23
279
24
282
25
283
II. ЗАТРАТЫ
Аппарат маслихата области
Аппарат акима области
Управление по мобилизационной
подготовке, гражданской обороне,
организации предупреждения и
ликвидации аварий и стихийных
бедствий области
Управление земельных отношений
области
Исполнительный орган внутренних дел,
финансируемый из областного бюджета
Управление здравоохранения области
Управление природных ресурсов и
регулирования природопользования
области
Управление сельского хозяйства
области
Управление координации занятости и
социальных программ области
Управление финансов области
Управление экономики и бюджетного
планирования области
Управление архивов и документации
области
Управление туризма, физической
культуры и спорта области
Управление образования области
Управление культуры области
Управление внутренней политики
области
Управление по развитию языков
области
Управление предпринимательства и
промышленности области
Управление пассажирского транспорта
и автомобильных дорог области
Управление строительства области
Управление архитектуры и
градостроительства области
Управление энергетики и
коммунального хозяйства области
Ревизионная комиссия области
Управление по вопросам молодежной
политики области
Уточненный
план
кассовое
исполнение
4
120 749 798,3
5
120 307 112,2
58 461,7
444 314,9
%
Отклонение
58 461,3
443 294,1
6
99,6
100,0
99,8
7
-442 686,1
-0,4
-1 020,8
131 826,9
131 794,4
100,0
-32,5
141 359,6
141 359,5
100,0
-0,1
4 641 983,7
4 640 233,4
100,0
-1 750,3
17 387 582,2
17 381 596,6
100,0
-5 985,6
1 788 665,7
1 777 566,2
99,4
-11 099,5
7 462 863,2
7 460 342,9
100,0
-2 520,3
1 844 968,0
1 841 977,2
99,8
-2 990,8
25 766 387,4
25 756 112,4
100,0
-10 275,0
580 792,1
580 765,2
100,0
-26,9
190 929,5
190 792,1
99,9
-137,4
3 013 240,4
3 008 813,0
99,9
-4 427,4
12 148 668,9
1 026 406,0
12 111 801,1
1 026 164,4
99,7
100,0
-36 867,8
-241,6
484 554,8
484 454,7
100,0
-100,1
71 689,0
71 397,1
99,6
-291,9
1 935 801,0
1 935 740,1
100,0
-60,9
7 247 596,8
7 245 358,4
100,0
-2 238,4
20 006 559,4
19 648 391,5
98,2
-358 167,9
85 975,0
85 974,4
100,0
-0,6
14 067 968,0
14 063 566,8
100,0
-4 401,2
140 587,5
140 582,1
100,0
-5,4
80 616,6
80 573,3
99,9
-43,3
12
Анализ исполнения затрат областного бюджета (Таблица 6) показал,
что процент освоения ниже среднего наблюдается по следующим
администраторам бюджетных программ: Управление природных ресурсов и
регулирования природопользования области 99,4% или не освоено 11 099,5
тыс. тенге; Управление строительства области 98,2% или не освоено
358 167,9 тыс. тенге;
3. Основные результаты контрольных мероприятий (в целом, в
разрезе контрольных мероприятий)
За 12 месяцев 2012 года Ревизионной комиссией по Акмолинской
области проведено 24 контрольных мероприятий, в том числе за 1 квартал
проведено 5 контрольных мероприятий, за 2 квартал проведено 6
контрольных мероприятий,
за 3 квартал проведено 5 контрольных
мероприятий, за 4 квартал проведено 8 контрольных мероприятий. С учетом
встречного контроля, проверено 194 объектов.
Контролем охвачено 45 545 018,9 тыс. тенге бюджетных средств, в том
числе в государственных органах – 36 055 785,3тыс. тенге, в
квазигосударственном секторе – 9 489 233,6 тыс. тенге (Приложение 1).
Общая сумма выявленных нарушений составила 16 491 346,6 тыс.
тенге, из них по расходам – 12 995 989,7 тыс. тенге, в том числе сфере
законодательства о государственных закупках – 4 432 107,7 тыс. тенге, по
целевым трансфертам на развитие 4 293 192,5 тыс. тенге, при реализации
стратегических программных документов 7 626 772,5 тыс. тенге, по доходам
–
2 241 839,9 тыс. тенге, при использовании активов государства –
1 253 517,0 тыс. тенге (Приложение 2).
По контрольным мероприятиям за 12 месяцев 2012 года объектами
контроля восстановлено 1 694 322,6 тыс. тенге, из них по контрольным
мероприятиям за 1 квартал восстановлено 578 913,4 тыс. тенге, по
контрольным мероприятиям за 2 квартал восстановлено 166 874,0 тыс. тенге
за 3 квартал восстановлено 111 519 тыс. тенге, за 4 квартал восстановлено
837 016,2 тыс.тенге. (Приложение 3).
Местным исполнительным органам, уполномоченным органам,
органам государственного управления и объектам контроля направлено 181
рекомендация по устранению выявленных нарушений и имеющихся
недостатков в работе.
В соответствии с полученной информацией по исполнению
рекомендации, объектами контроля привлечено к дисциплинарной
ответственности 182 работника (Приложение 4). Кроме того 3 работника
решением суда привлечены к административной ответственности:
Степногорским городским судом Акмолинской области рассмотрено
дело в отношении Каримовой Б.Т., главного бухгалтера ГУ «ОШИОСД» в
совершении административного нарушения, предусмотренного ст. 177 ч.3
КоАП РК, по итогам рассмотрения судом вынесено постановление о
привлечении её к административной ответственности назначил наказание в
виде штрафа в доход государства в размере 200 МРП.
13
Специализированным административным судом города Кокшетау
наложено административное взыскание в виде штрафа в размере 10 МРП
директору государственного учреждения «Акмолинский областной
историко-краеведческий
музей»
Мукушеву
К.Ж.
в
совершении
административного правонарушения по ст.646-652 КоАП РК.
Есильский районный суд Акмолинской области рассмотрев
административное дело в отношении исполнительного директора Торгайской
СХОС Кабденова С.К. постановил за совершение правонарушения
предусмотренного ст. 356 ч.1 КоАП РК подвергнуть его административному
штрафу в размере 5 МРП.
По результатам контроля в отношении 179 лиц, допустивших
нарушения бюджетного и иного законодательства, применены меры
дисциплинарного взыскания в виде замечания, с 2-мя должностными лицами,
на основании акта контроля Ревизионной комиссии по Акмолинской области
от 17.02.2012 года расторгнуты трудовые договора, а также было вынесено
68 выговоров и 8 строгих выговора, 3 работникам вынесено неполное
служебное соответствие занимаемой должности.
Также в соответствии с решением Дисциплинарного совета № 2 от
01.06.2012 года согласно п.п. 4 и 5, пункта 1, статьи 13 Закона РК «О борьбе
с коррупцией»,
на основании материалов контроля, переданных
Ревизионной комиссией по Акмолинской области, уволен главный
специалист ГУ «Отдел строительства Буландынского района».
Всего в правоохранительные органы для принятия процессуальных
мер направлено 64 материалов контроля, из них 17 материалов в ДБЭКП и
29 материалов в Акмолинскую областную прокуратуру. Согласно
предоставленной правоохранительными органами информации по 16
материалам контроля отказано в производстве.
За 4 квартал 2012 года осуществлено 8 контрольных мероприятий:
1) Ревизионная комиссия по Акмолинской области провела
комплексный контроль на соответствие использования средств местного
бюджета законодательству Республики Казахстан, а также достоверности и
правильности ведения объектом контроля бухгалтерского учета и
финансовой отчетности, оценки реализации стратегического плана в
Енбекшильдерском районе за период 2009 – 1 полугодие 2012 гг.
Контролем были охвачены государственные учреждения: Аппарат
Акима Енбекшильдерского района, Аппарат акима города Степняк, Отдел
занятости и социальных программ Енбекшильдерского района, Отдел ЖКХ,
пассажирского транспорта и автомобильных дорог Енбекшильдерского
района, Отдел экономики и финансов Енбекшильдерского района, Отдел
образования Енбекшильдерского района, Средняя школа № 1 г. Степняк,
Казахская
средняя школа № 2 им. Абая, Отдел строительства
Енбекшильдерского района, Управление государственного санитарно –
эпидемиологического надзора, Отдел внутренних дел Енбекшильдерского
14
района»; государственные предприятия Районный дом культуры им. Биржансала, Степняк су.
Контролем охвачено 3 234 765,8 тыс. тенге, из которых выявлено
финансовых нарушений на общую сумму 351 418,0 тыс. тенге, из них с
нарушением законодательства при использовании бюджетных средств на
сумму 245 188,6 тыс. тенге, при ведении бухгалтерского учета и составления
финансовой отчетности на сумму 101 065,2 тыс. тенге, при использовании
активов- 622,3 тыс. тенге, по поступлениям доходов- 4541,9 тыс. тенге.
Подлежит возмещению – 23198,5 тыс. тенге. Возмещено в ходе контроля –
691,2 тыс. тенге.
Средства, выделенные на социально – экономическое развитие района
местными исполнительными органами используются недостаточно
эффективно, имеет место неосвоение бюджетных средств, финансовые
нарушения, несвоевременная сдача объектов в срок, что не способствует
улучшению благосостояния населения.
В ходе проведенного контроля законодательства о государственных
закупках установлены нарушения на сумму 128 752,6 тыс. тенге,
установлены такие факты нарушений как приобретение товаров работ и
услуг не предусмотренных утвержденными годовыми планами, не
соблюдается срок размещения объявлений на веб-портале.
В нарушение Постановления Правительства РК от 22.09.2000 года
№1428 объектами контроля проведены командировочные расходы за
проверяемый период на общую сумму 529,9 тыс. тенге.
Контролем выявлена недостача продуктов питания в сш №1 г. Степнякна 10,6 тыс. тенге, талонов на бензин в РДК им. Биржан сал- на 112,0тыс.
тенге, гигиенических средств в Отделе занятости и социальных программна 22,6 тыс. тенге, угля в Отделе образования – на 202,9 тыс. тенге.
Выявлены факты необоснованного списания бензина на общую сумму
11188,7 тыс. тенге в Отделах экономики и финансов, строительства,
образования, Районном доме культуры имени Биржан сал, аппаратах акима
Енбекшильдерского района, акима г. Степняк.
Отделом строительства произведена оплата за не выполненные услуги
по разработке проектно- сметной документации на сумму 2500,0 тыс. тенге.
Объектами контроля за проверяемый период не предъявлена
поставщикам неустойка за невыполненные в срок работы, услуги, поставка
товаров на общую сумму 882,5 тыс. тенге.
Средней школе №1 г.Степняка в нарушение требований постановления
Акимата Акмолинской области «Об утверждении Правил передачи
коммунального имущества в имущественный наем (аренда)» предоставлено
помещения столовой ИП Абдрашева К.А. без взимания арендной платы и
оплаты коммунальных расходов (отопление), всего на сумму 191,3 тыс.
тенге;
В ГУ «Отдел образования Енбекшильдерского района» в соответствии
с Типовыми штатами работников государственных организаций образования
15
и перечня должностей педагогических работников и приравненных к ним
лиц, утвержденных постановлением Правительства РК от 30.01.2008 года за
№77 установлены факты содержания сверхнормативной штатной
численности в Краснофлотской средней школе, приведшие к
сверхнормативным расходам на общую сумму 347,8 тыс. тенге. Кроме того,
имеют место отдельные факты переплаты заработной платы работникам в
результате неверного исчисления доплат на общую сумму 42,7 тыс.тенге.
Произведено
списание
дебиторской
задолженности
без
оправдательных документов в Отделе образования на сумму 375,3 тыс. тенге,
в Отделе ЖКХ Енбекшильдерского района - на 24 305,4 тыс. тенге.
Отделом внутренних дел Енбекшильдерского района в 2011 году в
результате недостаточного администрирования недопоступило в бюджет
административных штрафов на общую сумму 3 593,0 тыс. тенге.
По итогам контроля вынесено постановление Ревизионной комиссии.
Рекомендовано руководителям принять меры в отношении должностных лиц,
допустивших нарушения действующего законодательства Республики
Казахстан при использовании средств местного бюджета и управлении
активами государства, также устранить выявленные нарушения и обеспечить
возврат средств в местный бюджет использованных с нарушением
законодательства Республики Казахстан, провести обучение работников
бухгалтерских служб на знание бюджетного и иного законодательства
Республики Казахстан.
2) Ревизионной комиссией по Акмолинской области
проведен
тематический контроль полноты и своевременности поступлений в местный
бюджет от продажи земельных участков и административных штрафов,
налагаемых учреждениями ДВД.
В ходе проведенного контрольного мероприятия выявлены нарушения
требований бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан на
общую сумму 2 130 668,0 тыс. тенге, в том числе нарушения, допущенные в
рамках обеспечения полноты и своевременности поступлений в местный
бюджет административных штрафов на сумму 560 121,8 тыс. тенге и от
продажи земельных участков 1 570 546,2 тыс. тенге.
Органами внутренних дел в рамках своей компетенции и в
соответствии с законодательством Республики Казахстан за проверяемый
период наложено 216 638 административных штрафов. Однако
учреждениями отсутствует контроль за полнотой и своевременностью
поступлений в бюджет административных штрафов налагаемых службами
ДВД. Так, в проверяемом периоде в нарушение пункта 2 статьи 94
Бюджетного кодекса Республики Казахстан и ст. 700 КоАП РК, службами
ДВД не обеспечено поступление в бюджет административных штрафов на
общую сумму 502 953,6 тыс. тенге, в том числе 2010 год – 174 221,3 тыс.
тенге, 2011 год – 234 068,7 тыс. тенге, в 1 полугодии 2012г. – 162 435,0 тыс.
тенге.
16
Необходимо отметить, что уровень взыскания сумм штрафов в 2011
году в сравнении с 2010 годом увеличился до 60%, при этом в 2012 году не
превысил 50% от объема наложенных штрафов.
Низкий процент исполнения наложенных административных
взысканий является следствием непринятия службами ДВД мер по
своевременной передаче материалов в суд для дальнейшего принудительного
взыскания. Так, за проверяемый период количество неоплаченных
административных штрафов, по которым истек срок добровольной оплаты,
однако материалы так и не переданы для принудительного взыскания
составило в Отделе города Кокшетау – 236 дел, в Зерендинском Отделе - 359
административных материалов на общую сумму 2 849,2 тыс. тенге.
В Целиноградском районе не переданы дела на сумму 2 401,2 тыс.
тенге, в Ерейментауском районе на сумму 2 128,9 тыс. тенге.
Данные факты являются следствием отсутствия контроля за полнотой и
своевременностью взимания административных штрафов.
Важным не решенным вопросом является своевременность оплаты
физическими лицами административных штрафов. Только выборочным
контролем в Шортандинском (235,4 тыс. тенге), Аккольском (225,0 тыс.
тенге), Буландынском (232,5 тыс. тенге), Атбасарском районах и в городе
Кокшетау (26 дел) установлены факты несвоевременной оплаты
административных штрафов.
Контролем полноты и своевременности поступлений в местный
бюджет от продажи земельных участков установлено, что в проверяемом
периоде по области в сравнении с 2010 годом наблюдается увеличение
объема поступлений в 2011 году на 59 390,2 тыс. тенге, при этом исполнение
плана снизилось на 3,5%.
Отделами сельского хозяйства и земельных отношений, как
уполномоченными органами, ответственными за взимание поступлений в
бюджет от продажи земельных участков не обеспечена полнота и
своевременность поступлений в бюджет в 2010-2011 годах в общей сумме
1 287 661,7 тыс. тенге.
В большинстве случаев неисполнение объясняется тем, что
утвержденные суммы поступлений запланированны без прогнозных
показателей поступлений.
Кроме того выявлены многочисленные факты несвоевременной оплаты
стоимости земельного участка; отделами не принимаются меры за
невыполнение обязательств по заключенным договорам купли продажи. В
ряде районах установлены факты отсутствия данных по оплате стоимости
переданных в частную собственность земельных участков.
Нет единого механизма применения рассрочки по уплате в бюджет
платы за земельные участки, кроме того, имеются договора купли-продажи
земельных участков вообще без сроков оплаты.
Все это отрицательно влияет на полноту и своевременность
поступлений в бюджет от продажи земельных участков.
17
Ревизионной комиссией проведено заседание с участием должностных
лиц объектов контроля, по итогам которого принято постановление. В
постановлении рекомендовано: принять комплекс мер по усилению контроля
за учетом поступающих административных штрафов и своевременной
передачей материалов в суд для дальнейшего принудительного взыскания;
подготовить соответствующие расчеты и обоснования и инициировать
рассмотрение вопроса по обеспечению рай(гор) отделов штрафными
стоянками; в соответствии с законодательством Республики Казахстан и по
согласованию с уполномоченными органами разработать порядок изъятия
водительских удостоверений; разработать критерии оценки качества
деятельности Отделов внутренних дел, повысить координацию их работы в
части полноты и своевременности поступлений административных штрафов;
единый механизм применения рассрочки по уплате в бюджет платы за
земельные участки, в соответствии с законодательством Республики
Казахстан; проект договора купли-продажи (договора выкупа права аренды),
предусмотрев штрафные санкции за неисполнение условий договора;
принять меры по договорам купли - продажи, по которым истекли сроки
оплаты.
3) Ревизионной комиссией проведен контроль на соответствие
использования бюджетных средств, государственных учреждений:
«Управление
архивов
и
документации
Акмолинской
области»,
«Государственный архив Акмолинской области», «Государственный архив г.
Кокшетау»,
«Государственный
архив
Зерендинского
района»,
«Государственный архив Бурабайского района», «Государственный архив
г.Степногорск», «Государственный архив Целиноградского района» общий
объем средств, охваченных контролем составил 214 088,3 тыс.тенге.
В ходе контроля выявлены нарушения на сумму 61 497,4 тыс.тенге, в
том числе нарушение законодательства при ведении бухгалтерского учета и
составлении финансовой отчетности на сумму 38 085,7 тыс. тенге,
нарушения бюджетного законодательства и иного законодательства при
использовании бюджетных средств на сумму 23 411,7 тыс. тенге, из них
нарушений требования законодательства о государственных закупках на
сумму 18 191,2 тыс.тенге. Нарушения составляют 28,7% от сумм охваченных
контролем.
Из вышеуказанных нарушений подлежат восстановлению 2 929,0 тыс.
тенге, восстановлено в ходе контроля 46,7 тыс.тенге.
В ходе контроля выявлены факты нарушений начисления заработной
платы всего на сумму 2 711,0 тыс. тенге. Нарушения допущены в следствии
неправильного определения категории работникам, исчисления стажа
работы, установления доплат, а также выплаты премии при числящейся
кредиторской задолженности. Проверкой правильности определения стажа
работы по специальности установлены факты неверного определения
учреждением отдельным работникам стажа работы в сторону завышения
приведшее переплате заработной платы на общую сумму 314,8 тыс.тенге.
18
В ходе контроля взаиморасчетов с поставщиками установлены
необоснованное авансирование отдельных поставщиков товаров, работ и
услуг на сумму 1 813,2 тыс. тенге. Государственным архивом Акмолинской
области допущено необоснованное авансирование на сумму 1129,1 тыс.
тенге, Государственным архивом города Кокшетау на сумму 592,9 тыс. тенге,
Государственным архивом города Степногорск на сумму 36,1 тыс. тенге.
Управлением производится аренда помещения у ГУ «Государственный
архив Акмолинской области» площадью 312,5 кв.м. В соответствии с
вышеуказанным Постановлением аппарату Управления положено занимать
площадь не более 155,0 кв.м., тем самым Управлением превышена
занимаемая площадь на 157,5 кв.м. Расходы на оплату коммунальных услуг
занимаемой площади производятся за счет средств ГУ «Государственный
архив Акмолинской области».
Контролем установлено искажение финансовой отчетности и сокрытий
в учете на сумму 32 282,6 тыс. тенге, так:
В Государственном архиве города Степногорска установлено сокрытие
задолженностей на сумму 82,0 тыс. тенге в годовом балансе на 01.01.2011
года.
В ходе проведенного контроля в Государственном архиве Бурабайского
района при проверке списания подотчетных сумм, установлено сокрытие в
учете кредиторской задолженности на общую сумму 16,2 тыс. тенге в
декабре 2011 года.
В нарушение Правил составления и представления бюджетной
отчетности государственными учреждениями и администраторами
бюджетных программ, утвержденных приказом Министра финансов
Республики Казахстан от 27.02.2009 года №89 проверкой бухгалтерского
баланса за 2010,2011 годы и за 1 полугодие 2012 года установлены факты
расхождений остатков по счетам и сумм задолженностей по расчетам по
статьям баланса на сумму 32 184,4 тыс. тенге.
По итогам контроля вынесено постановление Ревизионной комиссии,
рекомендовано Управлению архивов и документации Акмолинской области
принять меры по устранению выявленных нарушений законодательства
Республики Казахстан, привести бухгалтерский учет в соответствие с
Инструкцией по бухгалтерскому учету в государственных учреждениях №30
от 27 января 1998 года, привлечь к дисциплинарной ответственности
должностных лиц, допустивших нарушения действующего законодательства
Республики Казахстан при использовании средств местного бюджета.
Пересмотреть установленные категории работникам, привести в
соответствие с действующим законодательством Республики Казахстан,
обратиться в уполномоченные орган, в части: рассмотрения возможности
введения в штатное расписание Управления должности юриста; в целях
увеличения доходной части областного бюджета рассмотреть возможность
увеличения штатной численности районных и городских архивов, обратиться
в Комитет информации и архивов МК РК в части разработки единых
19
требований для занятия юридическими и физическими лицами научнотехнической обработки документов, в целях осуществления качественной
научно-технической обработки документов, а также рассмотреть
возможность о предоставлении права учреждениям распоряжаться доходами,
получаемыми от научно-технической обработки документов, для содержания
дополнительной штатной численности.
4) Ревизионной комиссией по Акмолинской области в ходе
проведенного контроля на соответствие достоверности и правильности учета
дебиторской задолженности по расчетам с потребителями коммунальных
услуг ГКП на ПХВ «Кокшетау-Жылу» при акимате города Кокшетау
выявлены нарушения на сумму 49 868,2 тыс. тенге. Объем охваченный
контролем составил 761 798,2 тыс. тенге.
В соответствии с постановлением старшего судебного исполнителя
Кокшетауского территориального отдела №1 от 29.09.2011 года
предприятию в счет удовлетворения исковых требований по погашению
задолженности за теплоэнергию в сумме 2 654,6 тыс. тенге была передана
офисная мебель (столы, шкаф, тумбы, зеркала) на общую сумму 1736,0
тыс.тенге. Следует отметить, что согласно накладной ТОО «Фирма
«Сейнур», мебель на указанную сумму была передана ГКП на ПХВ
«Кокшетау Жылу» до даты вынесения вышеуказанного постановления.
В нарушение Правил ведения бухгалтерского учета установлен факт
необоснованного, не подтвержденной первичными документами, а именно
актами взаимозачета услуг, списания дебиторской задолженности отдельных
потребителей за услуги теплоснабжения в счет погашения кредиторской
задолженности ГКП на ПХВ «Кокшетау Жылу» перед потребителями за
полученные товарно – материальные ценности, выполненные работы либо
оказанные услуги на общую сумму 45281,8 тыс.тенге.
В ходе выборочного контроля расчета с поставщиками установлено,
что по договору №04/02-у от 01 февраля 2011 года, заключенного с ТОО
"ЛОК Бодрость" на сумму 1 584, 0 тыс.тенге, оплата производилась путем
взаиморасчета погашения кредиторской задолженности за услуги посещения
бассейна и спортивного зала на сумму 1220,0 тыс. тенге. Услуги
аренды
бассейна и спортивного зала в нарушение Закона РК "О государственных
закупках" были закуплены без применения норм государственных закупок.
Расходы предприятия по данным видам услуг на сумму 1220,0 тыс.тенге
являются необоснованными, так как не связаны с производственной
деятельностью предприятия, произведены при отсутствии чистого дохода
предприятия, не предусмотрены коллективным договором
Выявленные нарушения показали недостатки в деятельности
предприятия. Специалистами предприятия не изучаются нормативноправовые акты. При подаче исковых заявлений допускаются элементарные
нарушения, которые указывают на неудовлетворительную предварительную
подготовку специалистов к судебным разбирательствам. В нарушение
действующего законодательства предприятием самостоятельно списываются
20
задолженности потребителей, затягиваются сроки подачи исковых заявлений,
что приводит к отказу в удовлетворении исковых требований. Также
проявляется некомпетентность бухгалтеров при произведении расчетов,
начислении пени и штрафов, ведущих к искусственному росту дебиторской
задолженности.
По итогам контроля вынесено постановление Ревизионной комиссии,
рекомендовано руководителю ГКП на ПХВ « Кокшетау – Жылу» провести
сплошным методом инвентаризацию и реструктуризацию дебиторской
задолженности потребителей по всем видам коммунальных услуг в разрезе
услугодателей, повысить качество претензионной работы по взысканию
задолженности за оказанные коммунальные услуги, разработать единый
механизм начисления штрафов и пени, а также списание дебиторской
задолженности с личных счетов пользователей услуг в соответствии с
действующим законодательством.
5) Ревизионная комиссия по Акмолинской области рассмотрев итоги
контроля эффективности использования бюджетных средств, выделенных в
рамках Отраслевой программы «Ак-Булак» на 2011-2020 годы, а также
эффективности реализации мероприятий в рамках программы «Питьевые
воды» на 2002-2010 годы, с суммой охвата 6 811 762,6 тыс. тенге, из которых
2 959 841,9 тыс.тенге использованы с нарушением законодательства
Республики Казахстан отмечает, что отдельные направления и задачи
отраслевых программ не соблюдаются.
Управлением строительства Акмолинской области нарушены
требования при выделении трансфертов в сумме 53 500,0 тыс. тенге в
феврале 2012 года на реализацию проекта «Строительство водовода в села
Айдарлы Зерендинского
район», проектно-сметная документация на
строительство водовода была разработана только в августе 2012 года. Что
привело к снятию трансфертов по строительству водовода в с. Айдарлы в
сумме 32 700,0 тыс. тенге.
Проведенным контролем установлено, что реализация проектов
«Реконструкция водопроводных сетей в с. Новокиенка Жаксынского района»
и «Реконструкция водопроводных сетей в с. Киевское Жаксынского района»
в рамках программы 006-011 «Развитие системы водоснабжения и
водоотведения» в 2011 году производилась без наличия заключения
Комитета геологии и недрапользования Министерства индустрии и новых
технологий о подтверждении запасов подземных вод.
Объект «Реконструкция водопроводных сетей города Есиль» не принят
актом государственной приемочной комиссии, по причине наличия
замечаний, которые не устранены подрядчиком. При этом экспертами
Научно-производственой лаборатории судебной экспертизы г.Астаны
установлен объем выполненных работ не соответствующий проектносметной документации на сумму 255 849,1 тыс. тенге. Вместе с тем, в
настоящее время производится подача воды населению при неработающих
фильтрах.
21
Аналогично объект «Реконструкция разводящих сетей водопровода в
с. Кенбидаик Коргалжынского района» не принят в эксплуатацию актом
государственной комиссии, тем не менее водопровод на момент контроля
эксплуатируется. Выявлен факт не выполнения подрядчиком отдельных
видов работ, предусмотренных проектно-сметной документацией на сумму
20 964,7 тыс. тенге. При этом, объем финансирования предусмотренный на
данный проект полностью освоен. Так же в связи с отклонением от норм при
реконструкции имеет место промерзание водопровода в зимнее время.
В Аршалынском районе в рамках реализации проекта «Реконструкция
водопроводных сетей поселка Аршалы Аршалынского района» работы по
устройству резервуаров на сумму 12 441,3 тыс. тенге выполняются не в
соответствии с проектной документацией, а также без согласования с
заинтересованными
сторонами.
Контрольным
осмотром
объектов
«Реконструкции водопроводных сетей п. Аршалы» с выездом на место
установлено, что устройство стен для резервуаров воды емкостью 2х250 м3,
выполнены из монолитного железобетона. Проектом предусмотрена
устройство резервуаров из типовых железобетонных конструкций.
В Целиноградском районе объект «Водозаборные сооружения аула
Акмол» (устройство пяти эксплуатационных скважин) эксплуатируются с
недоделками без приемки в эксплуатацию государственной приемочной
комиссией.
Факты некачественного строительства и реконструкции объектов
водовода привели к неэффективному использованию бюджетных средств и
не достижению целей и задач, предусмотренных Программой: увеличение
доступа населения к качественной питьевой воде, гарантированного качества
и в необходимом количестве; увеличение численности населения,
использующего воду из централизованных источников водоснабжения.
Отделами строительства Есильского, Жаркаинского, Целиноградского
районов и Отделом ЖКХ, ПТ и АД Есильского района не соблюдаются
требования статьи 34-1 Закон Республики Казахстан «Об архитектурной,
градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан»
от 16 июля 2001 года №242, Заказчиками принимаются акты выполненных
работ, без сопровождения технического надзора.
Местными исполнительными органами не ведется контроль за
планированием и исполнением стратегических показателей. Так, к примеру,
предоставляемая Отделом строительства Бурабайского района информация в
Управление строительства области не соответствует действительности.
Согласно дополнительному соглашению №1 о результатах по целевым
трансфертам от 28.04.2012г. прямой результат на 2012 год по проекту
«Реконструкция сетей водоснабжения п.Бурабай (2-я очередь)» предусмотрен
в виде реконструкции 15 км водопроводных сетей, при том что
протяженность сетей согласно заключению госэкспертизы равна 12,2 км.
Согласно ежеквартальному отчету на 1 октября 2012 года данный показатель
22
результата составил 11,43 км. В ходе контрольного осмотра объекта
установлено, что фактически в текущем году проложено лишь 3,1 км.
По итогам контроля вынесено представление Ревизионной комиссии,
рекомендовано
руководителю Управлению строительства Акмолинской
области предусмотреть средства на завершение работ по 2 объектам
«Реконструкция скважинного водозабора и системы водоснабжения в селе
Новокиенка» и «Реконструкция скважинного водозабора и системы
водоснабжения в селе Киевское» на период после получения подтверждения
запасов воды, принять меры по фактам предоставления недостоверной
отчетности по исполнению соглашений о результатах по целевым
трансфертам.
Районным отделам строительства и отделам жилищно-коммунального
хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог рекомендовано
принять необходимые меры по исключению из практики случаев оплаты
денежных средств за невыполненные работы, обеспечить соблюдение Закона
«Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в РК» и
«Правил оказания инжиниринговых услуг в сфере архитектурной,
градостроительной и строительной деятельности», в части обязательного
сопровождения проводимых работ техническим надзором, при приемке
работ, учитывать необходимость согласования заинтересованных сторон на
замену работ, применять в отношении авторов проектов, предусмотренные
договорами обязательства, в случаях некачественной разработки ПСД,
добиться безусловного достижения показателей, предусмотренных
Стратегическим планом на 2009-2011 годы, обеспечив принятие нормативов
затрат на разработку внутренних документов.
6) Проведен комплексный контроль на соответствие использования
средств местного бюджета законодательству Республики Казахстан, а также
достоверности и правильности ведения объектами контроля бухгалтерского
учета и финансовой отчетности, оценка реализации стратегического плана в
10 государственных учреждениях, в 2 государственных предприятиях
Аршалынского района. Контролем было охвачено 4 624 612,1 тыс. тенге.
Деятельность учреждений за проверяемый период осуществлялась с
нарушением бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан.
Всего на объектах контроля выявлено финансовых нарушений на общую
сумму 1 211 205,0 тыс. тенге, из них с нарушением законодательства при
использовании бюджетных средств на сумму 1 145 898,1 тыс. тенге, при
ведении бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности на
сумму 7 378,5 тыс. тенге, при использовании активов- 57928,4 тыс. тенге.
Подлежит возмещению – 13144,7 тыс. тенге. Возмещено в ходе контроля –
8193,4 тыс. тенге.
В нарушение Постановления Правительства Республики Казахстан от
31 марта 2011 года № 335 «О нормах площадей для размещения аппарата и
специфических помещений
государственных органов
и нормах
положенности за пользование телефонной связью» установлены факты
23
содержание сверхнормативной площади в аппаратах акима поселка Аршалы,
Волгодоновского сельского округа, аульного округа Жибек жолы и в отделе
экономики и финансов.
В нарушение Постановления акимата Акмолинской области от
16.07.2010 года №А-7/251, от 28.06.2011 года № А-6/249 «Об утверждении
Инструкции по списанию имущества» в отделе образования списываются
основные средства без согласования с отделом финансов района на общую
сумму 10 978,4 тыс. тенге.
В нарушение пункта 149 Правил исполнения бюджета и его кассового
обслуживания, утвержденных Постановлением Правительства Республики
Казахстан от 26 февраля 2009 года № 220 (далее - Правил исполнения
бюджета) проведена авансовая оплата поставщику в Аппарате акима
аульного округа Жибек жолы на сумму 874,9 тыс. тенге.
В нарушение пункта 4 Правил выделения бюджетных субсидий,
ГККП «Аршалынский районный дом культуры» выделены бюджетные
субсидии в 2010-2011 годах сверх положенного лимита на сумму 15026,0
тыс. тенге.
Имеются факты списания бензина с нарушениями в районном доме
культуры имени Биржан сал, аппаратах акима района, отделе образования на
общую сумму 3132,0 тыс. тенге.
Отделом занятости и социальных программ в нарушение
Постановления Правительства Республики Казахстан от 7 апреля 2011 года
№394 «Об оказании социальной помощи отдельным категориям
нуждающихся граждан Аршалынского района» и Постановления акимата
Аршалынского района от 28 июля 2010 года № 29/7 «Оформление
документов для материального обеспечения детей инвалидов, обучающихся
и воспитывающихся на дому», принят не полный пакет документов от
заявителей на общую сумму 4541,9 тыс. тенге.
Стратегические планы на соответствующий период имеются во всех
государственных органах, однако цели и критерии в ряде случаев
определены в недостаточной степени, отдельные прямые и конечные
результаты не достигнуты в таких учреждениях как отдел образования, отдел
экономики и финансов, аппарат акима района, аппарат акима п.Аршалы,
аппарат акима аульного округа Жибек жолы.
По итогам контроля проведено заседание Ревизионной комиссии с
приглашением должностных лиц объектов контроля Аршалынского района.
По итогам заседания объектам контроля рекомендовано провести работу по
включению в бюджет бюджетных инвестиционных проектов, по которым в
2011, 2012 годах выделены средства и разработано ПСД; восстановить и
обеспечить возврат средств в местный бюджет использованных с
нарушением законодательства Республики Казахстан; в дальнейшем при
использовании средств местного бюджета и управлении активами
государства, а также при осуществлении процедур государственных закупок
строго руководствоваться законодательством Республики Казахстан, не
24
допускать аналогичных нарушений; рассмотреть вопрос о дисциплинарной
ответственности должностных лиц, допустивших нарушения действующего
законодательства Республики Казахстан при использовании средств местного
бюджета и управлении активами государства; предусмотреть средства и
провести обучение работников бухгалтерских служб на знание бюджетного и
иного законодательства Республики Казахстан.
7) Ревизионной комиссией проведен тематический
контроль на
соответствие использования средств местного бюджета законодательству
Республики Казахстан выделенных на проведение информационно имиджевые мероприятия за период с 1 января по 1 октября 2012 года.
Результаты проведенного контроля показали, что в ГУ «Управление
внутренней политики Акмолинской области» выявлены нарушения
законодательства при использовании бюджетных средств на сумму 3194,0
тыс. тенге, из них подлежат восстановлению 850,0 тыс. тенге.
В нарушение п.160-1 Постановления Правительства Республики
Казахстан от 26 февраля 2009 года № 220 «Об утверждении Правил
исполнения бюджета и его кассового обслуживания» п.1,3 Договора от 23
июля 2012 года №140 (АО "Кокше - Полиграфия"), Управлением в августе
месяце за издания в 4-х кварталах молодёжного журнала «Ақмола жастары»
произведена оплата на сумму 1700,0 тыс. тенге, тогда как на момент
контроля молодежные журналы за 3 и 4 квартала на сумму 850,0 тыс. тенге
не выпущены.
В нарушение п.160-1 Правил исполнения бюджета и его кассового
обслуживания, п.1,2 Договора от 21 мая 2012 года №97 («ИП Асхатов О.М.»)
Управлением внутренней политики Акмолинской области произведена
оплата в сумме 1500,0 тыс. тенге на выполнения патриотической акции
«Менің Елім!», посвященная 20-летию государственных символов
Республики Казахстан по счету к оплате от 24 мая 2012 года, тогда как
мероприятие прошло 4 июня 2012 года.
В нарушение п.160-1 Правил исполнения бюджета и его кассового
обслуживания, п.1,2 Договора от 25 мая 2012 года №112 («ИП Добалова
Д.Н.») Управлением внутренней политики Акмолинской области по счету к
оплате от 4 июня 2012 года произведена оплата 700,0 тыс. тенге на
организацию и проведения VIII Национальных Дельфийских Игр среди
талантливой молодёжи, тогда как мероприятие прошло с 23 по 28 июня 2012
года.
В нарушение п.1 ст.31 Закона Республики
Казахстан
«О
государственных закупках» от 21 июля 2007 года № 303, п.74 Правил
проведения электронных государственных закупок, утвержденные
Постановлением Правительства Республики Казахстан от 2 апреля 2010 года
№ 281, организатором государственных закупок размещено объявление на
веб-портале о проведении государственных закупок способом запроса
ценовых предложений сроком менее пяти рабочих дней до окончания срока
представления ценовых предложений на общую сумму 144,0 тыс. тенге.
25
Ревизионной комиссией по итогам проведенного контроля принято
постановление, с указанием рекомендаций необходимых для исполнения
объектам контроля: рассмотреть вопрос о дисциплинарной ответственности
должностных лиц, допустивших нарушения действующего законодательства
Республики Казахстан при использовании средств местного бюджета;
принять меры по устранению выявленных нарушений действующего
законодательства Республики Казахстан, отмеченных в акте внешнего
контроля; обеспечить выполнения услуг по изданию иллюстрированного
молодёжного журнала «Ақмола жастары» на сумму 850,0 тыс. тенге; в
дальнейшем при использовании средств местного бюджета и осуществлении
процедур
государственных
закупок
строго
руководствоваться
законодательством Республики Казахстан, не допускать аналогичных
нарушений.
8) Ревизионной комиссией проведен контроль эффективности
использования бюджетных средств в 7 медико-социальных учреждениях
области. В рамках контроля эффективности охвачен период со 2 полугодия
2010 года по 1 полугодие 2012 годы с суммой охвата 1 803 999,4 тыс. тенге.
В ходе проведенного контрольного мероприятия выявлены нарушения
на сумму 320 628,0 тыс. тенге, в том числе нарушение законодательства о
государственных закупках
на сумму 93 654,4 тыс.тенге. Нарушения
составляют 17 % от сумм охваченных контролем.
Из общей суммы нарушений восстановлению подлежит 126 971,2 тыс.
тенге, в ходе контроля восстановлено 103869,8 тыс.тенге.
Учреждениями не соблюдаются своевременный учет приобретаемых
товаров, в иных случаях производится оприходование фактически не
поступивших
продуктов
питания.
Проведенной
инвентаризацией
установлены излишки и недостачи товарно-материальных ценностей. Так в
Кокшетауском МСУ установлены излишки по продуктам питания на сумму
96,5 тыс. тенге и недостача на 951,1 тыс. тенге, излишки основных средств
321,0 тыс. тенге, в Купчановском МСУ установлена недостача продуктов
питания на сумму 33,0 тыс. тенге. В Малотимофеевском МСУ в ходе
инвентаризации выявлен факт не оприходования 28 ковров на общую сумму
216,7 тыс. тенге.
Контроль списания товарно-материальных ценностей на соответствие
Стандартам, выявил нарушения по расходу продуктов питания. Так в
Кокшетауском МСУ установлено необоснованное списания продуктов
питания на сумму 925,6 тыс. тенге, вследствие несоответствия фактического
количества детей с данными указанными в меню требовании. В
Купчановском МСУ установлены многочисленные факты сверхнормативной
выдачи продуктов питания со склада в столовую, приведшее к их
необоснованному списанию на сумму 971,2 тыс. тенге.
В ходе проведенного контроля законодательства о государственных
закупках установлены нарушения на сумму 93,7 млн. тенге, такие как
приобретение товаров работ и услуг, непредусмотренных годовым планом
26
государственных закупок, размещение объявлений на веб-портале о
проведении государственных закупок способом запроса ценовых
предложений сроком менее пяти рабочих дней до окончания срока
представления ценовых предложений.
В нарушение требований стандартов в детских психоневрологических
МСУ города Кокшетау и с. Первомайское содержаться клиенты в количестве
42 человек достигших восемнадцатилетнего летнего возраста, которые не
переведены в соответствующие МСУ. Это связано с отсутствием мест в МСУ
предназначенных для проживания клиентов достигших восемнадцатилетнего
возраста. Следует отметить наличие очередей в МСУ области.
Существующие
МСУ области не в состоянии на данный момент
удовлетворить потребность в получении специальных социальных услуг.
В ходе контроля взаиморасчетов с поставщиками установлено, что
учреждениями производится необоснованное авансирование отдельных
поставщиков товаров, работ и услуг.
В ходе проведенного контрольного мероприятия установлено
неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 3,8 млн. тенге.
Малотимофеевским и Купчановским МСУ оказываются услуги по
теплоснабжению и водоснабжению населению. Уставом учреждения не
предусмотрено оказания услуг по теплоснабжению и водоснабжению, кроме
того данные услуги не предусмотрены Приказом Министра финансов РК
№215 от 25 мая 2009 года «Об утверждении классификатора перечня товаров
(работ, услуг) государственных учреждений, содержащихся за счет
республиканского или местного бюджета, деньги от реализации, которых
остаются в их распоряжении».
По итогам контроля Ревизионной комиссией 20 декабря 2012 года
проведено заседание с приглашением руководства Управления координации
занятости
и
социальных
программ
Акмолинской
области
и
подведомственных учреждений. По итогам заседания рекомендовано
руководителям государственных учреждений в месячный срок принять меры
по устранению выявленных нарушений законодательства Республики
Казахстан и финансовой дисциплины. Даны рекомендации по устранению
выявленных нарушений.
В целях устранения нарушений по оказанию платных услуг,
Управлению координации занятости и социальных программ совместно с
Управлением финансов Акмолинской области и местными исполнительными
органами Целиноградского и Буландынского района рассмотреть
возможность:
передачи
котельной
и
водонапорной
башни
Малотимофеевского медико-социального учреждения в коммунальную
собственность Целиноградского района; передачи котельной, систем
водоснабжения и водоотведения Купчановского медико-социального
учреждения в коммунальную собственность Буландынского района.
Кроме того указано принять меры:по переводу детей, достигших
восемнадцатилетнего летнего возраста находящихся в Кокшетауском и
27
Первомайском МСУ в соответствующие медико-социальные учреждения;
привести в соответствие со стандартами занимаемую норму площадей
получателями услуг в МСУ; решить вопрос дальнейшего использования
денежных средств умерших получателей в Первомайском МСУ; привести в
соответствие штатную численность работников учреждений в соответствии
со стандартами оказания специальных социальных услуг; планировать
расходы подведомственных учреждений по приобретению товарноматериальных ценностей в соответствии с утвержденными нормами и с
учетом остатков на конец года; решить вопрос по дальнейшему
использованию средств поступивших на спонсорский и благотворительный
счет, от получателей услуг в Державинском МСУ.
4. Аналитическая и правовая деятельность
1) Аналитическая деятельность. В рамках контрольно-аналитической
деятельности, в соответствии с Планом работы на 4 квартал 2012 года,
Ревизионной комиссией проведен анализ реализации мероприятий
выделенных в рамках отраслевой программы «Ак-Булак» на 2011-2020 годы,
а также эффективность реализации мероприятий в рамках программы
«Питьевые воды» на 2002-2010 годы.
В соответствии с аналитической деятельностью проанализированы 34
объекта водоснабжения, которые расположены в 14 районах Акмолинской
области. Из общего количества объектов на сегодняшний день только 2
объекта сданы актами гос.комиссий и функционируют без замечаний. Также
6 объектов планируются к сдаче в текущем году.
По 3 объектам в ходе эксплуатации возникли существенные замечания,
при этом данные объекты в эксплуатацию введены без акта госкомиссии.
На сегодняшний день также эксплуатируются 3 объекта принятые
актами гос.комиссий, при этом данные объекты не соответствуют проектным
требованиям и не обеспечивают население питьевой водой в полном объеме.
2 объекта принятые актами гос.комиссий на сегодняшний день не
эксплуатируются, один из них готов к эксплуатации и находится на
консервации до введения разводящий сетей, второй не эксплуатируется в
связи с загрязнением фильтров.
Проблемными являются 3 объекта, которые не приняты гос.комиссией
и не пригодны к бесперебойному обеспечению жителей сел питьевой водой.
Замечания по данным объектам подрядчиками не устраняются.
В связи с корректировкой проектов 15 объектов водоснабжения
являются переходящими на 2013 год.
В общем количестве проверенных объектов 7 реализовывалось в
рамках отраслевого проекта «Водоснабжения и канализация сельских
территорий» по линии займа Азиатского Банка Развития (далее - АБР), из
которых только один готов к сдаче в 2012 году - «Строительство систем
водоснабжения и канализации в селе Жибек жолы».
Объекты «Реконструкция водопроводных сетей с.Караегино» и
«Реконструкция водопроводных сетей с.Тонкерис» на сегодняшний день
28
функционируют, однако актами госкомиссии не приняты, так как
подрядчиком не устранены замечания рабочих комиссий.
В Целиноградском районе 3 объекта «Строительство объектов
водоснабжения в селах Софиевка, Кызылжар и Р.Кошкарбаева» принятые
государственными приемочными комиссиями в 2009 году, вместе с тем,
после принятия данных объектов, эксплуатирующей организацией и акимами
сельских округов выдвигается ряд замечаний к данным объектам
водоснабжения, которые не были отражены в актах государственных
комиссий.
Учитывая, что местным исполнительным органом данные объекты не
включены в перечень коммунальной собственности и не отражены на
балансе района, выделения средств на их качественное обслуживание из
местного бюджета не возможно.
Касательно объекта «Реконструкция водопроводных сетей с. Карабулак
г.Степногорск», реализованного по линии АБР признан не пригодным к
эксплуатации.
Замечания, указанные в рамках рабочей комиссии от 15 июля 2010
года, подрядчиком ТОО «Мерей21» не устранены и не планируются к
устранению.
Данные проблемы является следствием несогласованной работы между
Комитетом по водным ресурсам МСХ РК - как заказчиком строительномонтажных работ, местного исполнительного органа - как заказчиком
проектно-сметной документации и подрядчиком.
На сегодняшний день, для обеспечения жителей 4 населенных пунктов
качественной питьевой водой в бесперебойном режиме (объекты
водопровода, которые реализовывались по линии займа АБР) требуется
дополнительное выделение бюджетных средств.
В Коргалжинском («Реконструкция разводящих сетей Кенбидайык»),
Есильском («Реконструкция водопроводных сетей города Есиль в Есильском
районе») и Целиноградском районах («Строительство водозаборных
сооружений для водоснабжения а. Акмол») учитывая, что сроки сдачи
прошли, объекты не приняты в эксплуатацию актами гос.комиссий, тем не
менее на момент контроля эксплуатируется.
Фактически подрядчиками работы, предусмотренные ПСД в полном
объеме не выполнены, при этом выделенные на реализацию объемы
финансирования освоены.
Основной причиной сложившейся ситуации по данным объектам, в
первую очередь является отсутствие контроля со стороны местных
исполнительных органов, их бездействие на соответствующих этапах
реализации.
По объекту «Реконструкция разводящих сетей Кенбидайык» по факту
несоответствия фактически выполненных работ объему, заявленному в актах
приемки выполненных работ 25.08.2012 г. МУФП по Целиноградскому
региону в отношении и.о. начальника отдела строительства Коргалжинского
29
района Рысмаганбетова К.К. возбуждено уголовное дело по ст. 176 ч.3 п. «б,
г» УК РК (в производстве).
Должностные лица ответственные за реализацию объектов
«Реконструкция водопроводных сетей города Есиль в Есильском районе» и
«Строительство водозаборных сооружений для водоснабжения а. Акмол в
Целиноградском районе» по фактам не полного объема выполненных работ,
что подтверждено заключениями рабочих и государственных комиссий, к
ответственности не привлекались.
По объекту «Реконструкция водопроводных сетей поселка Аршалы
Аршалынского района» на сегодняшний день имеется отставание от графика
работ, то есть существует риск не выполнения в установленные сроки
предусмотренного графиком объема работ на текущий год. При этом
местным исполнительным органом в отношении подрядчика не приняты
предусмотренные законодательством и условиями договора меры к
подрядчику.
Из общего количества объектов 7 реализовывалось в рамках
отраслевого проекта «Водоснабжения и канализация сельских территорий»
по линии займа Азиатского Банка Развития (далее - АБР), остальные 26
объектов финансировались из государственного бюджета.
В следствии несвоевременного финансирования 15 объектов являются
переходящими на 2013 год, срок реализации которых составляет более 3 лет.
Также, хотелось бы отметить некачественную работу представителей
техназора, которые в соответствии с законодательством Республики
Казахстан должны подтверждать объемы и качество выполненных
подрядчиком работ.
Необходимо принять меры по фактам некачественно разработанных
проектов, с дальнейшим усилением контроля. Так, по объекту
«Строительство водопроводных сетей в селе Петровка Астраханского
района» на сегодняшний день объект готов к эксплуатации, при этом вода в
рекомендованной скважине не соответствует требуемым нормам по
химическому составу и может использоваться только как техническая.
Также в Бурабайском районе по объектам «Реконструкция сетей
водоснабжения в п. Бурабай (2,3 очередь)» и «Реконструкция
внутриквартальных водопроводных сетей в г. Щучинске» в ПСД в полной
мере не отражен профиль скальных грунтов, вследствие чего фактическая
разработка скального грунта превышает проектное значение, что привело на
сегодняшний день к отставанию от графика работ.
Анализ существующих рисков при реализации мероприятий в рамках
Программы показывает, что основными рисками при реализации Программы
в районах является отсутствие сведений кадастрового обеспечения сводных
схем расположений подземных инженерных коммуникаций и сооружений,
некачественное планирование проектов, удорожание строительства,
отсутствие квалифицированных специалистов как инженерного, так и
рабочего персонала, а также не за действие эксплуатирующих организаций в
30
процессе строительства, реконструкции и капитального ремонта объектов
водоснабжения.
2) Правовая деятельность.
В 4 квартале 2012 года Ревизионной комиссией по Акмолинской
области направлено 1 предложение в Счетный комитет по контролю за
исполнением республиканского бюджета о разъяснении и проведении
семинара в части применения ст. 177-3 Кодекса РК «Об административных
правонарушениях» при выявлении нарушений в виде недостачи товарноматериальных ценностей и денежных средств (п.3.3), необоснованного
списания активов, материалов, малоценных быстроизнашивающихся
предметов (п. 3.4), неприятия мер по взысканию, а равно сокрытию или
необоснованному списанию дебиторской задолженности (п. 3.5.)
предусмотренных Классификатором нарушений выявляемых на объектах
государственного финансового контроля утвержденного Приказом Министра
Финансов РК №180 от 30 марта 2012 года. Данное предложение направлено в
связи с тем, что согласно диспозиции ст. 177-3 Кодекса, ответственность
предусмотрена в отношении должностных лиц за нарушение Правил
ведения бюджетного учёта утвержденных Приказом Министра Финансов РК
№495 от 16 ноября 2009 г. (далее-Правила). Также в перечне с указанием
нарушенных норм права п.п.3.3., 3.4. и 3.5 Классификатора указаны Приказ
Директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики
Казахстан от 27 января 1998 года № 30 «Об утверждении Инструкции по
бухгалтерскому учету в государственных учреждениях; приказ Министра
финансов Республики Казахстан от 3 августа 2010 года № 393 «Об
утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в государственных
учреждениях» приказ Директора Департамента Казначейства Министерства
финансов Республики Казахстан от 23 июля 1998 года № 335 «Об
утверждении Инструкции о порядке проведения инвентаризации активов,
материальных запасов, денег, расчетов и других статей баланса в
государственных учреждениях, содержащихся за счет республиканского и
местных бюджетов»; приказ Министра финансов Республики Казахстан от 22
августа 2011 года № 423 «Об утверждении Правил проведения
инвентаризации в государственных учреждениях». При этом сами Правила в
Классификаторе права отсутствуют.
5. Информация об изменениях, внесенных в годовой (квартальные)
планы контроля (с указанием причины)
В соответствии с приказом от 21.09.2012г. №61 председателя
Ревизионной комиссии по Акмолинской области внесены изменения и
дополнения в План работы Ревизионной комиссии по Акмолинской области
на 2012 года и утвержден Плана работы Ревизионной комиссии по
Акмолинской области на 4 квартал 2012 года:
- в связи с включением в План работы Ревизионной комиссии,
проведение контрольных мероприятий по эффективности использования
бюджетных средств в рамках программы Модернизация жилищно31
коммунального хозяйства на 2011-2020 г.г и на основании письма
Налогового Департамента по Акмолинской области от 14.03.2012 года
№УУА-26/1663 исключен из Плана работы Ревизионной комиссии на 2012
год «Контроль за полнотой и своевременностью поступлений в областной
бюджет ГУ «Налоговый Департамент по Акмолинской области» Налогового
Комитета Министерства финансов Республики Казахстан в 2011г. (с охватом,
в случае необходимости, территориальных подразделений районов области и
г.г.Кокшетау и Степногорск);
- на основании служебный записки члена Ревизионной комиссии
Д.К.Алтаевой, в связи с проведением в 2 кв. 2012 года совместного контроля
Счетным комитетом по исполнению республиканского бюджета и
Ревизионной комиссией, в рамках которого контролем охвачены все
трансферты республиканского бюджета, выделенные Акмолинскую область
в период 2010-2011 гг. и 5 месяцев 2012 года, исключен контрольное
мероприятие «Контроль на соответствие использования средств местного
бюджета, выделенных ГУ «Управление предпринимательства и
промышленности Акмолинской области» на обеспечение устойчивого
развития малого и среднего предпринимательства в производственной и
других сферах экономики»;
- на основании письма Счетного комитета по контролю за исполнением
Республиканского бюджета № б/н от 17.09.2012г. и в целях эффективного
использования трудовых ресурсов объединены «Контроль эффективности
использования бюджетных средств выделенных в 2012 году в рамках
Отраслевой программы «Ақ Бұлақ» на 2011-2020 годы, а также
эффективность реализации мероприятий в рамках программы «Питьевая
вода» на 2002-2010 годы»;
- на основании протокольного поручения Акима Акмолинской области
№15 от 10.09.2012 года включен в План работы Ревизионной комиссии на
2012 год «Контроль на соответствие использования средств местного
бюджета, выделенных ГКП на ПХВ «Көкшетау жылу»;
- «Контроль эффективности использования
бюджетных средств
выделенных ГУ «Управлению энергетики и жилищно – коммунального
хозяйства Акмолинской области» в 2012 году в рамках Отраслевой
программы Модернизации жилищно-коммунального хозяйства РК на 20112020 годы (010,011,033,034)» и «Контроль расходов на проведение
информационно-имиджевых мероприятий»
возложены на члена
Ревизионной комиссии Идрисова О.К.
На основании письма от 21.12.2012 года № 2-1-832 секретаря
Акмолинского областного маслихата Н.Дьячек, приказом от 21.12.2012г.
№81 в План работы Ревизионной комиссии на 2012 год включен
контрольное мероприятие «Контроль на соответствие использования
бюджетных средств законодательству Республики Казахстан, выделенных
Управлению здравоохранения Акмолинской области в рамках бесплатного
32
лекарственного обеспечения отдельных категорий населения Акмолинской
области».
6. Сведения о повышении квалификации сотрудников
Ревизионной комиссии.
За 4 квартал 2012 года 2 сотрудника Ревизионной комиссии прошли
курсы повышения квалификации.
В том числе: 1 сотрудник – г.Алматы «МСФООС» 12.11.12.-16.11.12г
1 сотрудник в РГП «Центр по исследованию финансовых нарушений»
Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета
г. Астана на тему «Қоғамдық сектор қаржылық есептілігінің халықаралық
стандарттары» 3.12.12 – 7.12.12 г.
7. Предложения по дальнейшему развитию и совершенствованию
системы государственного финансового контроля
Для выполнения своих функций органы внешнего государственного
финансового контроля на местном уровне должны иметь свободный доступ к
необходимой информации.
Учитывая имеющиеся случаи отказа и ненужной отсрочки в
обеспечении требуемой информацией, необходимо законодательно
регламентировать взаимоотношения с государственными органами в части
порядка и сроков предоставления ими информации по запросу.
В соответствии с законодательством Ревизионные комиссии ежегодно
проводят оценку исполнения областного, городских и районных бюджетов, в
связи с чем необходимо ежегодно проводить контроль в территориальных
налоговых органах и в местных уполномоченных органах по планированию и
исполнению бюджета.
В связи с чем, необходимо законодательно предусмотреть ежегодное
проведение контрольных мероприятий в
территориальных налоговых
органах и в местных уполномоченных органах по планированию и
исполнению бюджета без необходимость применения СУР к данным
объектам.
33