РПД Экономический анализ

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
Целью дисциплины «Экономический анализ» является раскрытие сущности
экономического анализа как основного метода исследования экономических явлений,
метода обоснования управленческих решений на всех уровнях руководства
экономической, освоение основных методов экономического анализа, представление о
взаимосвязи экономического анализа с другими экономическими науками.
Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования в области
бухгалтерского экономического анализа по вопросам:
- использования методов и приемов экономического анализа в исследовании
экономических процессов и явлений;
- взаимосвязи экономического анализа с другими экономическими науками;
- предмета экономического анализа;
- основных методик экономического анализа;
- использования анализа как информационно-образующего процесса;
- применения основных методов экономического анализа при обосновании
управленческих решений;
- освоения рейтинговых методик анализа.
2. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ
СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
В результате изучения дисциплины студенты должны:
а) знать:
- предмет экономического анализа;
- основные методы экономического анализа;
- направления, виды экономического анализа и области их применения;
- методики экономического анализа, включая их целевую направленность,
последовательность анализа, систему методов, формирование итоговых
документов.
б) уметь:
- обосновать направления анализа, выбрать его целевую направленность и
основные факторы для изучения явления и процесса;
- применять методы экономического анализа к изучению экономических явлений
и процессов;
- формировать системно-ориентированную информационную базу;
- сформулировать предложения по оценке и вероятностным вариантам изменения
изучаемого процесса.
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
Цель курса "Экономический анализ предприятия" заключается в приобретении
навыков применения методов анализа для решения экономических задач и принятия
управленческих решений, выявление закономерностей финансово-хозяйственных
процессов.
4. ВЫПИСКА ИЗ РАБОЧЕГО УЧЕБНОГО ПЛАНА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080102.65 «Мировая экономика»
срок обучения – 5 лет (очное)
Наименование
курс семестр Количество часов
Общая нормативная и фактическая
3
6
100
трудоемкость
Часов на самостоятельную работу студента
Лекции
Практические занятия
Самостоятельная работа (контрольная работа,
реферат)
Форма аттестации
3
3
3
3
6
6
6
6
50
40
10
курсовая работа
3
6
экзамен
ВЫПИСКА ИЗ РАБОЧЕГО УЧЕБНОГО ПЛАНА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080102.65 «Мировая экономика»
срок обучения – 6 лет (очно-заочное)
Наименование
курс семестр Количество часов
Общая нормативная и фактическая
5
А
100
трудоемкость
Часов на самостоятельную работу студента
5
А
60
Лекции
5
А
34
Практические занятия
5
А
6
Самостоятельная работа (контрольная работа,
5
А
курсовая работа
реферат)
Форма аттестации - экзамен
5
А
экзамен
ВЫПИСКА ИЗ РАБОЧЕГО УЧЕБНОГО ПЛАНА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080102.65 «Мировая экономика»
срок обучения – 6 лет (заочное)
Наименование
курс семестр Количество часов
Общая нормативная и фактическая
4
8
100
трудоемкость
Часов на самостоятельную работу студента
4
8
82
Лекции
4
8
14
Практические занятия
4
8
4
Самостоятельная работа (контрольная работа,
4
8
курсовая работа
реферат)
Форма аттестации - экзамен
4
8
экзамен
5. ТРЕБОВАНИЯ ГОС К ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ МИНИМУМУ СОДЕРЖАНИЯ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»
Роль комплексного анализа в управлении; содержание финансового и управленческого
анализа и последовательность его проведения; структура комплексного бизнес-плана и
роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей; виды,
направления и основные методы анализа; приемы экономического анализа; анализ в
системе маркетинга; анализ и управление объемом производства и продаж; обоснование
формирования и оценка эффективности ассортиментных программ; анализ обновления
продукции; анализ качества продукции; анализ технико-организационного уровня и других
условий производства; анализ технической оснащенности производства, возрастного
состава основных фондов; анализ и оценка уровня организации производства и управления;
жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ
организационно-технического уровня; анализ и управление затратами и себестоимостью
продукции; анализ использования производственных ресурсов; особенности анализа
прямых переменных и постоянных затрат; комплексная оценка резервов производства;
финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа; анализ
эффективности капитальных и финансовых вложений (инвестиционный анализ);
финансовое состояния коммерческой организации и методы его анализа; анализ
финансовой устойчивости, кредито- и платежеспособности организации;
комплексного анализа и оценка бизнеса; методики рейтингового анализа.
методы
6. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
Раздел I. Теоретические основы экономического анализа
Тема 1. Предмет и содержание анализа
Анализ как способ развития экономического мышления.
Предмет экономического анализа, его содержание и этапы развития.
Виды экономического анализа.
Тема 2. Метод, приемы и способы экономического анализа
Метод экономического анализа, его особенности.
Классификация приемов и способов экономического анализа.
Основные свойства и модели детерминированного факторного анализа.
Способы оценки влияния факторов в детерминированном факторном анализе.
Раздел II. Финансовый анализ
Тема 3. Анализ оборотного капитала
Цель, задачи и источники анализа.
Анализ наличия, состава и структуры оборотного капитала. Анализ
собственных, заемных и дополнительно привлеченных источников формирования
оборотных средств.
Анализ эффективности оборачиваемости оборотного капитала.
Тема 4. Анализ финансового состояния предприятия
Цель и задачи анализа. Разработка сравнительного баланса. Аналитическое
значение отдельных статей.
Анализ изменений в составе и структуре активов баланса на конкретную дату и
в динамике; оценка соотношения основного и оборотного капитала; анализ структуры
основных и оборотных активов.
Анализ структуры пассивов: состава и соотношения собственного и заемного
капитала на конкретную дату и в динамике. Оценка влияния изменений в структуре
источников средств на финансовое состояние предприятия.
Оценка ликвидности активов и баланса предприятия. Абсолютно ликвидные,
быстро-медленно и труднореализуемые активы. Наиболее срочные обязательства,
краткосрочные и долгосрочные кредиты банков и займы. Постоянные пассивы.
Коэффициенты абсолютной ликвидности, промежуточный и общий коэффициент
покрытия. Коэффициент покрытия обязательств чистыми оборотными активами.
Прочие коэффициенты ликвидности.
Оценка финансовой устойчивости предприятия. Обеспечение запасов и затрат
источников финансирования. Абсолютная, нормальная финансовая устойчивость.
Неустойчивое и кризисное финансовое состояние. Критерии финансовой устойчивости
предприятия, отражающие соотношение собственных и заемных средств. Прочие
критерии финансовой устойчивости предприятия.
Анализ основных индикаторов деловой активности
и рентабельности
предприятия.
Обобщение результатов анализа финансового состояния предприятия и
определение путей финансового оздоровления.
Тема 5. Анализ финансовых предпосылок несостоятельности
(банкротства) предприятия
Цель, задачи и источники анализа. Определение неудовлетворительной
структуры баланса предприятия: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент
обеспеченности собственными средствами. Анализ и оценка реальных возможностей
восстановления платежеспособности предприятия, коэффициент восстановления
(утраты) платежеспособности.
Анализ и установление связи неплатежеспособности предприятия с
задолженностью государства перед ним: неисполнение в срок обязательств по оплате
заказа; полное или частичное снятие заказа с производства; изменение ассортимента,
сроков исполнения и цены заказа.
Анализ финансового состояния неплатежеспособного предприятия:
- анализ динамики валюты баланса;
- анализ структуры активов и пассивов;
- анализ источников собственных средств;
- структуры краткосрочной кредиторской задолженности;
- структуры оборотных средств, результатов финансовой деятельности.
Реорганизационные мероприятия, направленные на продолжение деятельности и
оздоровление финансов предприятия-должника
с целью предотвращения его
ликвидации.
Тема 6. Анализ инвестиционных проектов
Понятие инвестиционного проекта и этапы его осуществления.
Прогнозирование денежных потоков. Статистические и динамические (финансовые)
методы оценки проектов. Динамические методы анализа на основе показателей: чистой
текущей стоимости, внутренней нормы рентабельности, окупаемости, индекса
рентабельности.
Обоснование ставки дисконта. Стоимость капитала.
Анализ безубыточности проектов.
Оценка инвестиционных рисков.
Раздел III. Управленческий анализ
Тема 7. Анализ финансовых результатов
Цель, задачи и источники анализа. Критерии оценки прибыли. Прибыль от
реализации продукции, работ, услуг; от реализации
прочих активов; от
внереализационных доходов и расходов. Балансовая и налогооблагаемая, чистая
прибыль, чистая прибыль акционеров.
Показатели оценки прибыли, Структура финансовых результатов. Оценка
фактической величины финансового результата в разрезе отдельных видов
деятельности.
Анализ влияния факторов на величину маржинального дохода, прибыли от
реализации продукции, работ, услуг и внереализационных результатов.
Анализ распределения прибыли. Оценка эффективности и разработка
рекомендаций по повышению эффективности ее использования.
Расчет ожидаемого финансового результата от реализации продукции, работ,
услуг; внереализационных операций.
Особенности анализа финансовых результатов предприятия торговли и
массового питания.
Тема 8. Анализ производства и реализации продукции, работ и услуг
Цель, задачи и источники анализа. Критерии оценки производства и реализации
продукции. Оценка оптимальности объема производства исходя из емкости рынка и
производственных возможностей предприятия.
Анализ ритмичности производства. Анализ производственного брака.
Анализ качества продукции. Анализ конкурентоспособности продукции.
Анализ выполнения договорных обязательств предприятием: по объему,
срокам, ассортименту.
Факторы, влияющие на объем
реализации. Анализ особенностей
производственного процесса и реализации продукции в отраслях: в торговле - анализ
розничного, оптового товарооборота, валового оборота в массовом питании; в
строительстве - анализ готовой строительной продукции и выполненных строительномонтажных работ по объему, видам договоров, исполнителям, заказчикам и объектам;
на транспорте - оценка объемов перевозок грузов и пассажиров; в сельском хозяйстве -
анализ производства, использования и реализации готовой продукции растениеводства
и животноводства.
Тема 9. Анализ издержек
Цель, задачи и источники анализа. Направление анализа издержек: по видам
затрат, статьям и объектам калькуляции.
Оценка структуры и динамики затрат на производство и реализацию продукции,
работ, услуг. Оценка прямых (переменных) затрат. Факторный анализ полных, прямых
и накладных затрат.
Анализ себестоимости отдельных изделий. Оперативный анализ себестоимости
продукции. Функционально-стоимостной анализ издержек.
Методы рыночного проектирования себестоимости.
Особенности анализа издержек в торговле - оценка издержек обращения по
общему уровню и по отдельным статьям. Факторный анализ издержек обращения.
Тема 10. Анализ формирования производственного потенциала
Цель, задачи, показатели и источники анализа. Оценка состава, структуры,
динамики и технического уровня средств труда. Критерии оценки эффективности
использования средств труда.
Анализ влияния факторов на эффективность использования средств труда.
Оценка
обеспеченности
предприятия
основными
средствами
и
производственными мощностями.
Оценка состава, структуры, динамики предметов труда. Критерии оценки
эффективности использования предметов труда.
Оценка наличия, качественного состава и движения трудовых ресурсов. Анализ
обеспеченности трудовыми ресурсами и их использования по предприятию.
Анализ использования рабочего времени.
Оценка уровня, динамики
производительности
труда.
Анализ
основных
факторов,
влияющих
на
производительность труда.
Анализ особенностей производственного потенциала предприятий торговли,
строительных организаций, предприятий транспорта и сельского хозяйства.
Тема 11. Анализ инновационной деятельности предприятия
Понятие и значение технологических инноваций. Показатели и методы оценки
эффективности инноваций. Анализ затрат на научно-техническую продукцию, их
состава и структуры. Оценка соотношения затрат на научные исследования и
разработки и суммарных затрат жизненного цикла изделий. Роль анализа в оценке
эффективности инновационной деятельности предприятия. Инновации как форма
рискового предпринимательства.
Прогнозный анализ эффективности технологических инноваций как элемент
технико-экономического обоснования проекта.
Анализ чувствительности обобщающих показателей изменения исходных
параметров технологических инноваций.
Традиционные методы оценки эффективности технологических инноваций.
Анализ инноваций на этапе внутренней переоценки эффективности.
Анализ факторов риска при осуществлении инновационной деятельности.
Оценка эффективности инноваций с учетом факторов риска.
7. ПРАКТИКУМ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ "ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ"
ПО РАЗДЕЛУ "ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ" (выполняется в классе)
Предисловие
В условиях развития рыночных отношений первостепенное значение
приобретает финансовый анализ деятельности предприятий. Практически все
пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового
анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. В этой связи
специалисты по хозяйственному праву должны владеть в совершенстве
аналитическими приемами, уметь работать с конкретной информацией и обосновывать
свои суждения. Решение этих проблем и предусматривает данный практикум.
Даются задания по анализу финансового состояния предприятия,
предполагающие основную оценку финансовой устойчивости, платежеспособности,
деловой активности и рентабельности предприятия.
Основными источниками информации о финансовой деятельности предприятия
являются бухгалтерский баланс (форма 1) и "Отчет о прибылях и убытках" (форма 2),
которые имеются в практикуме для решения заданий (с условными цифровыми
данными).
Раздел 1. Финансовый анализ
Тема 1. Анализ оборотного капитала
Задание 1. Изучить состав и структуру оборотного капитала по балансу
предприятия. Провести горизонтальный и вертикальный анализ оборотных средств.
Результаты анализа оформить табл. 1.
Таблица 1
Состав и структура оборотных средств по балансу предприятия
Группа
оборотных средств
Состав
включаемых
статей актива
баланса
На
начало
года
На
ко-нец
года
Горизонтальный
абсоотно-сит.
лют.
отклонен.
отклонен
.
Вертикальный,
% к ВБ
на
на коначало
нец года
года
1. Материальные оборотные
средства - EZ
2. Дебиторская
задолженность DZ
3. Денежные
средства - D
4. Общая сумма
оборотных средств
EZ + DZ + D
Задание 2. На основе данных баланса определить величину источников
собственных оборотных средств и провести анализа ее изменения, предварительно
составив табл.2.
Таблица 2
Информация о наличии источников собственных оборотных
средств, руб.
Наименование показателей
Отчетный год
Изменения за год
на начало
на конец
абсолют.
относит. %
1. Источники собственных
средств (итог 1V раздела
пассива)
2. Внеоборотные активы (итог
1 раздела актива)
3. Наличие собственных
средств (П.1 - П.2)
Задание 3.
Используя данные баланса провести анализ источников
формирования оборотных активов. Результаты анализа оформить табл.3.
Таблица 3
Источники формирования оборотных активов
Наименование
Отчетный год
Изменения за год
показателей
1. Собственные источники
средств
2. Заемные средства:
2.1. Долгосрочные
2.2. Краткосрочные
3. Привлеченные средства:
3.1. Кредиторская задолженность
3.2. Фонд потребления
3.3. Прочие краткосрочные
пассивы
на начало
на конец
абслют.
относит.
Задание 4. Используя данные таблицы 4, рассчитайте основные показатели
оборачиваемости оборотных средств хозяйствующего субъекта. Проведите факторный
анализ изменения скорости оборота оборотных средств, используя метод цепной
подстановки.
Таблица 4
Эффективность оборачиваемости оборотных средств
хозяйствующего субъекта
Наименование показателей
Базисный
Отчетный
Отклонение
год
год
(+, - )
1. Выручка, руб.
58 000
63 000
2. Кол - во дней анализируемого периода
360
360
3. Средний остаток оборотных средств,
5133
5207
руб.
4. Продолжительность одного оборота,
дней
5. Коэффициент оборачиваемости средств,
обороты
6. Коэффициент загрузки средств в
обороте, коп.
Тема 2. Анализ финансового состояния предприятия
Задание 1. Используя данные баланса, для общей оценки динамики финансового
состояния предприятия объедините в отдельные специфические группы статьи актива
по признаку ликвидности, а статьи пассива - срочности обязательств.
Построив агрегированный баланс, проведите анализ изменения имущества
предприятия и источников его покрытия, предварительно составив табл. 5 и 6.
Таблица 5
Аналитическая группировка статей актива баланса
Актив
баланса
1. Имущество - всего
1.1. Иммобилизованные
активы
1.2. Мобильные оборотные
средства
1.2.1. Запасы
1.2.2. Дебиторская
На
начало года
тыс.
%к
руб.
итогу
100
На конец
года
тыс.
%к
руб.
итогу
100
Абсолют.
отклон.,
тыс.руб.
Темп
роста,
%
задолженность
1.2.3. Денежные средства
Таблица 6
Аналитическая группировка статей пассива баланса
Пассив
На
На конец
Абсолют. Темп
баланса
начало года
года
отклон., роста,
тыс.руб.
%
тыс.
%к
тыс.
%к
руб.
итогу руб.
итогу
1. Источники имущества - всего:
1.1. Собственный капитал
1.2. Заемный капитал
1.2.1. Долгосрочные пассивы
1.2.2. Краткосрочные пассивы
1.2.3. Кредиторская задолженность
Задание 2. Рассчитать показатели финансовой устойчивости предприятия, дать
их экономическую оценку, проанализировать динамику этих показателей. Результаты
расчетов оформить в табл. 7. На основании результатов анализа указать возможные
резервы улучшения финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 7
Расчет показателей финансовой устойчивости
Показатели
Отчетный год
Изменения за
год
на начало на конец года
года
Исходные
1. Собственный капитал
2. Сумма задолженности
3. Дебиторская задолженность
4. Долгосрочные заемные средства
5. Стоимость имущества (ВБ)
Расчетные
6. К1 - коэффициент независимости
7. К2 - удельный вес заемных средств
8. К3 - соотношение заемных и
собственных средств
9. К 4 - удельный вес дебиторской
задолженности
10. К 5 - удельный вес собственных и
долгосрочных заемных средств
К1 
собственный капитал
валюта баланса
К2 
капитал (сумма задолженности)
валюта баланса
К3 
заемный капитал
собственный капитал
К4 
К5 
дебиторская задолженность
валюта баланса
собственный капитал  долгосрочные заемные средства
валюта баланса
Задание 3. Для оценки финансовой устойчивости предприятия рассчитайте
излишек или недостаток источников
для формирования запасов и затрат
(материальных оборотных фондов). Используя основные четыре типа финансовой
устойчивости (абсолютную, нормальную, неустойчивую, кризисную) рассчитайте
коэффициенты финансовой устойчивости, результаты оформить в табл.8.
Таблица 8
Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия
Алгоритм
Фактическое
Показатель
расчета
значение
Норма
на НГ
на КГ
1. Абсолютная устойчивость
>1
финансового состояния
2. Нормальная устойчивость
=1
3. Неустойчивое (предкризисное )
состояние
4. Кризисное финансовое состояние
=1
<1
Где ЕЗ - запасы и затраты;
ЕС - сумма собственного оборотного капитала;
КРТМЦ - кредит банка под товарно-материальные ценности;
ИВР - временно свободные источники средств.
Задание 4.
Рассчитать на основе данных баланса показатели
платежеспособности предприятия на начало и конец отчетного года, дать их
экономическую оценку. Изучить изменения этих показателей в динамике. Результаты
расчетов оформить в табл. 9.
Таблица 9
Расчет показателей платежеспособности
Отчетный год
Показатели
на начало
на конец
года
года
Исходные
1. Денежные средства
2. Краткосрочные финансовые вложения
3. Дебиторская задолженность
(краткосрочная)
4. Запасы (без ст. 217)
5. Краткосрочные обязательства
Изменения за
год
Расчетные
6. К1 - абсолютной ликвидности
7. К2 - промежуточного покрытия
8. К3 - общий коэффициент покрытия
9. К 4 - удельный вес запасов в сумме
краткосрочных обязательств
К1 
Денежные средства  Краткосрочные финансовые вложения
Краткосрочные обязательства
(краткосрочные кредиты  кредиторская задолженность)
Денежные средства  Краткосрочные финансовые вложения 
 Дебиторская задолженоость
К2 
Краткосрочные обязательства
Денежные средства  Краткосрочные финансовые вложения 
 ДЗ  Запасы (без стр. 217)
К3 
Краткосрочные обязательства
Задание 4. Проведите анализ ликвидности баланса предварительно сгруппировав
активы по степени ликвидности, а пассивы - по срочности оплаты, результаты
оформите в табл. 9.
Таблица 9
Оценка ликвидности баланса предприятия
Платежный
На
На
На
На
излишек или
Актив
коПассив
начало
конец
недостаток
начало нец
года
года
на начало на когода
года
года
нец
года
А1 - наиболее
П1 – наиболее
ликвидные
срочные
активы
пассивы
А2 П2 –
быстрореализ
краткосрочн
уемые активы
ые пассивы
А3 -медП3 ленно-реадолгосрочны
лизуемые
е пассивы
активы
А4 П4 труднореализ
постоянные
уемые активы
пассивы
Для определения ликвидности баланса сопоставьте итоги приведенных групп по
активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место
соотношения: А1 > П1 ;
А2 > П2 ;
А3 > П3 ;
А4 < П4.
Задание 5. Рассчитать показатели деловой активности предприятия, дать их
экономическую оценку. Результаты расчетов оформить в табл.10. На основании
результатов анализа указать возможные резервы повышения деловой активности
предприятия.
Таблица 10
Расчет показателей деловой активности
Показатели
Фактическое
значение
Исходные
1. Выручка от реализации
2. Себестоимость реализованной продукции
3. Среднегодовая стоимость запасов
4. Среднегодовая стоимость собственных средств
5. Среднегодовая стоимость имущества
Расчетные
6. К1 - общий коэффициент оборачиваемости
7. К2 - оборачиваемость запасов
8. К3 - коэффициент оборачиваемости (в днях)
9. К 4 - оборачиваемость собственных средств
К1 
Выручка от реализации
Среднегодовая стоимостьимущества
Себестоимость реализованной продукции
Среднегодовая стоимость запасов
365
К3 
К2
Выручка от реализации
К4 
Среднегородая стоимость собственных средств
К2 
Задание 6. Рассчитать и проанализировать показатели рентабельности
предприятия, записав результаты расчетов в табл. 11. На основании результатов
анализа выявить и обобщить возможности роста рентабельности предприятия.
Таблица 11
Расчет показателей рентабельности
Прош-лый ОтчетПоказатели
год
ный год
1
Исходные
1. Балансовая прибыль
2. Чистая прибыль
3. Выручка от реализации
4. Среднегодовая стоимость собственных
средств
5. Среднегодовая стоимость
долгосрочных заемных средств
6. Среднегодовая стоимость основных
2
3
Изменения по
сравнению с
прошлым годом
4
средств
7. Среднегодовая стоимость запасов
8. Среднегодовая стоимость имущества
Расчетные
9. Р1 - рентабельность всего капитала, %
10. Р2 - рентабельность собственных
средств, %
11. Р3 - рентабельность производственных
фондов, %
12. Р4 - рентабельность продаж, %
13. Р5 - рентабельность перманентного
капитала, %
Р1 
БП (чистая) прибыль
 100%;
Среднегодовая стоимость имущества
Р2 
БП (ЧП)
 100%;
Среднегодовая стоимостьсобственных средств
Р3 
БП (ЧП)
 100%;
Среднегодовая стоимость Среднегодовая стоимость

основных средств
запасов
БП (ЧП)
 100%;
Выручка от реализации
БП (ЧП)
Р5 
 100%;
Среднегодовая стоимость
Среднегодовая стоимость

собственных средств
долгосрочных заемных средств
Р4 
Тема 3. Анализ финансовых предпосылок несостоятельности
(банкротства) предприятия
Задание 1. Определите структуру баланса предприятия, рассчитайте на начало и
конец года:
а) коэффициент текущей ликвидности;
б) коэффициент обеспеченности собственными средствами.
Используя полученные результаты дайте оценку реальных возможностей
восстановления (утраты) платежеспособности предприятия. Результаты расчетов
оформите в табл. 12.
Таблица 12
Оценка структуры баланса
№
Наименование показателя
На начало
На момент
Норма
п/п
года
установления
коэффиплатежеспособности
циента
1
Коэффициент текущей
ликвидности (КТЛ)
2
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами (КОБ)
3
Коэффициент восстановления
4
платежеспособности (КВОС)
Коэффициент утраты
платежеспособности (КУТР)
К ТЛ 
К ОБ 
ПА
VI П - (стр. 640  650  660)
IV П - I А
ПА
К ВОС 
К ТЛ Ф  6 / Т (К ТЛ Ф - К ТЛ НГ)
К ТЛ норм. (2)
К УТР 
К ТЛ Ф  3 / Т (К ТЛ Ф - К ТЛ НГ)
2
8. УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Настоящие контрольные задания подготовлены для студентов дистанционной
формы обучения, изучающих курс "Теория экономического анализа".
Цель контрольной работы – проверка теоретических знаний и практических
навыков по изучаемой дисциплине.
Контрольная работа предусматривает письменные ответы на два вопроса по
выбору студента из нескольких, предложенных в каждом варианте, и 6 задач. Решение
задач необходимо завершать аналитическими выводами по результатам расчетов.
В ответах на вопросы необходимо продемонстрировать знание учебной и
дополнительной литературы, а также обращаться к опыту предприятия по месту работы
студента. Важно показать собственное мнение по рассматриваемым вопросам,
сформулировать предложения по совершенствованию аналитической работы на
предприятиях и в организациях.
При выполнении заданий необходимо показать умение не только делать
аналитические расчеты, но и обобщать их результаты, продемонстрировать знания
тенденций в развитии экономики предприятия или организации.
Аналитическая записка (кроме расчетов) не должна превышать 18-20 страниц
школьной тетради, написанных разборчиво от руки или 10 листов печатного текста
(формата А-4, 1,5 - межстрочного интервала, 12 – шрифта). Следует пронумеровать
страницы и оставить поля для замечаний рецензента. Условие задания переписывать не
рекомендуется, достаточно лишь указать его номер.
В конце работы необходимо привести список использованной литературы,
указав фамилии и инициалы авторов учебников и монографий, статей в журналах,
название работы, издательство и год издания.
9. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
1 ЭТАП – Экономический анализ
(Задание: выполнить контрольную работу по вариантам)
для специальности 080105.65 Финансы и кредит
ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Вариант 1
1. Предмет и содержание экономического анализа.
2. Практическая часть
На основе приведенных данных балансов промышленного предприятия за 2 года
(приложение 1):
1. Рассчитайте финансовые коэффициенты:
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент обеспеченности оборотных активов
собственными средствами;
- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
Результаты расчетов объедините в таблицу.
2.
Дайте
оценку
структуры
баланса
(удовлетворительная
или
неудовлетворительная).
3. Проведите факторный анализ прибыли за отчетный год в сравнении с
прошлым годом. Дайте оценку полученным результатам в динамике, объединив их в
таблицу. Сделайте выводы.
Вариант 2
1. Метод экономического анализа и его характерные особенности.
2. Практическая часть
На основе приведенных данных баланса промышленного предприятия на начало
и конец отчетного года (приложение 1):
1. Рассчитайте показатели платежеспособности:
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент промежуточного покрытия;
- общий коэффициент покрытия;
- коэффициент ликвидности товаро-материальных ценностей.
Результаты расчетов объедините в таблицу.
2. Дайте оценку ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Какое
отражение найдут результаты анализа при составлении договоров купли-продажи.
3. Дайте оценку эффективности использования основного капитала на основе
расчета показателей оборачиваемости и рентабельности основных средств за 2 года.
Результаты расчетов объедините в таблицу. Сделайте выводы.
Вариант 3
1. Основные способы и приемы экономического анализа.
2. Практическая часть
На основе приведенных данных баланса промышленного предприятия на начало
и конец отчетного года (приложение 1):
1. Рассчитайте показатели финансовой устойчивости:
- коэффициент автономии;
- коэффициент соотношения заемных и собственных средств;
- коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными
источниками формирования;
- коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными
и заемными источниками.
Результаты расчетов объедините в таблицу.
2. Сделайте выводы о финансовой устойчивости предприятия и предложения по
ее повышению.
3. Дайте оценку эффективности использования оборотного капитала на основе
расчета показателей оборачиваемости и рентабельности оборотных средств за 2 года
(общей суммы мобильных средств, материальных оборотных средств, товарных
запасов, дебиторской задолженности).
Результаты расчетов объедините в таблицу. Сделайте выводы.
Вариант 4
1. Классификация видов экономического анализа и их значение.
2. Практическая часть
На основе приведенных данных балансов промышленного предприятия за 2 года
(приложение 1):
1. Рассчитайте показатели деловой активности:
- коэффициент общей оборачиваемости капитала;
- коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
- коэффициент оборачиваемости текущих активов;
- коэффициенты оборачиваемости запасов (в оборотах и днях).
Результаты расчетов объедините в таблицу.
2. Дайте оценку полученным результатам в динамике. Сделайте выводы.
Сформулируйте предложения по повышению деловой активности предприятия.
3. Проведите факторный анализ прибыли от реализации за 2 года. Сделайте
выводы.
Вариант 5
1. Значение и роль экономического анализа в условиях рыночной экономики.
2. Практическая часть
На основе приведенных данных балансов промышленного предприятия за 2 года
(приложение 1):
1. Рассчитайте показатели рентабельности:
- всего капитала;
- собственного капитала;
- основных средств;
- рентабельность продаж.
Результаты расчетов объедините в таблицу.
2. Дайте оценку полученным результатам в динамике. Сделайте выводы.
Сформулируйте предложения по увеличению показателей рентабельности.
3. Дайте оценку эффективности использования оборотного капитала на основе
расчета показателей оборачиваемости и рентабельности оборотных средств за 2 года
(общей суммы мобильных средств, материальных оборотных средств, товарных
запасов, дебиторской задолженности). Результаты расчетов объедините в таблицу.
Сделайте выводы.
Вариант 6
1. Научные основы экономического анализа
2. Практическая часть
На основе приведенных данных балансов торгового предприятия за 2 года
(приложение 2):
1. Рассчитайте финансовые коэффициенты:
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
средствами;
- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
Результаты расчетов объедините в таблицу.
2.
Дайте
оценку
структуры
баланса
(удовлетворительная
или
неудовлетворительная)
3. Рассчитайте влияние изменения товарооборота, валового дохода и издержек
обращения на прибыль от реализации. Дайте оценку полученным результатам в
динамике. Сделайте выводы.
Вариант 7
1. Области и объекты применения экономического анализа
2. Практическая часть
На основе приведенных данных баланса торгового предприятия на начало и
конец отчетного года (приложение 2):
1. Рассчитайте показатели платежеспособности:
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент промежуточного покрытия;
- общий коэффициент покрытия;
- коэффициент ликвидности товаро-материальных ценностей.
Результаты расчетов объедините в таблицу.
2. Дайте оценку ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Какое
отражение найдут результаты анализа при составлении договоров купли-продажи.
3. Дайте оценку эффективности использования основного капитала на основе
расчета показателей оборачиваемости и рентабельности основных средств за 2 года.
Результаты расчетов объедините в таблицу. Сделайте выводы.
Вариант 8
1. Общая концепция экономического анализа в современных условиях
2. Практическая часть
На основе приведенных данных баланса торгового предприятия на начало и
конец отчетного года (приложение 2):
1. Рассчитайте показатели финансовой устойчивости:
- коэффициент автономии;
- коэффициент соотношения заемных и собственных средств;
- коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными
источниками формирования;
- коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными
и заемными источниками.
Результаты расчетов объедините в таблицу.
2. Сделайте выводы о финансовой устойчивости предприятия и предложения по
ее повышению.
3. Проведите факторный анализ валового дохода за отчетный год в сравнении с
прошлым годом. Дайте оценку полученным результатам в динамике, объединив их в
таблицу. Сделайте выводы.
Вариант 9
1. История развития экономического анализа
2. Практическая часть
На основе приведенных данных балансов торгового предприятия за 2 года
(приложение 2):
1. Рассчитайте показатели деловой активности:
- коэффициент общей оборачиваемости капитала;
- коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
- коэффициент оборачиваемости текущих активов;
- коэффициенты оборачиваемости запасов (в оборотах и днях).
Результаты расчетов объедините в таблицу.
2. Дайте оценку полученным результатам в динамике. Сделайте выводы.
Сформулируйте предложения по повышению деловой активности предприятия.
3. Рассчитайте влияние изменения товарооборота, валового дохода и издержек
обращения на прибыль от реализации. Дайте оценку полученным результатам в
динамике. Сделайте выводы.
Вариант 10
1. Основные отечественные и зарубежные школы экономического анализа
2. Практическая часть
На основе приведенных данных балансов торгового предприятия за 2 года
(приложение 2):
1. Рассчитайте показатели рентабельности:
- всего капитала;
- собственного капитала;
- основных средств;
- рентабельность продаж.
Результаты расчетов объедините в таблицу.
2. Дайте оценку полученным результатам в динамике. Сделайте выводы.
Сформулируйте предложения по увеличению показателей рентабельности.
3. Дайте оценку эффективности использования оборотного капитала на основе
расчета показателей оборачиваемости и рентабельности оборотных средств за 2 года
(общей суммы мобильных средств, материальных оборотных средств, товарных
запасов, дебиторской задолженности). Результаты расчетов объедините в таблицу.
Сделайте выводы.
Приложение 1
Баланс промышленного предприятия за 2 года
(выдержки из баланса) (тыс. руб.)
Актив
На начало
На начало
На конец
прошлого
отчетного
отчетного
года
года
года
I Внеоборотные активы:
1250,5
4500,8
5115,5
основные средства
1510,4
5900,4
6270,5
Итого по разделу I
II Оборотные активы:
Запасы
в том числе:
- сырье, материалы
1205,1
1715,5
2015,2
- малоценные и быстроизнашивающиеся
21,5
15,1
18,3
предметы
420,5
1250,1
1980,5
- готовая продукция и товары
400,8
980,5
870,3
- товары отгруженные
Дебиторская задолженность (платежи по
3150,5
4790,1
5800,2
которой ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты)
Денежные средства
25,2
45,4
60,1
Итого по разделу II
5223,6
8796,7
10744,6
Баланс
6734
14697,1
17015,1
Пассив
IV Капитал и резервы:
Уставный капитал
150
150
150
Добавочный капитал
1140,3
4980,1
4980,1
Итого по разделу IV
1315,2
5800,5
6030,8
VI Краткосрочные пассивы:
Заемные средства
2120,4
6590,5
7050,5
Кредиторская задолженность
3298,4
2306,1
3933,8
Итого по разделу VI
5418,8
8896,6
10984,3
Баланс
6734
14697,1
17015,1
Окончание приложения 1
Основные показатели деятельности промышленного предприятия
за 2 года (тыс. руб.)
Наименование
Предшествующ
Отчетный год
показателей
ий год
Выручка от реализации товаров, продукции (без
НДС, акцизов)
12660,5
19130,2
Себестоимость продукции
7700,3
11320,1
Коммерческие расходы
2320,5
3580,3
Управленческие расходы
1130,2
1630,4
Прибыль (убыток) от реализации
1509,5
2599,4
Прочие операционные доходы
15,1
32,3
Прочие внереализационные доходы
0,5
0,4
Прочие внереализационные расходы
Прибыль (убыток)
5,6
1519,5
15,1
2617
Приложение 2
Баланс торгового предприятия (выдержки из баланса)
(тыс. руб.)
Актив
I Внеоборотные активы:
основные средства
Итого по разделу I
II Оборотные активы:
Запасы
в том числе:
- малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы
- затраты в незавершенное производство
- товары
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Итого по разделу II
Баланс
Пассив
IV Капитал и резервы:
Уставный капитал
Добавочный капитал
Итого по разделу IV
V Долгосрочные пассивы
VI Краткосрочные пассивы:
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Резервы предстоящих расходов и платежей
Итого по разделу VI
Баланс
На начало
прошлого
года
На начало
отчетного
года
На конец
отчетного
года
65350
65480
82325
82520
11500
117205
22600
19500
16800
42
94
150
390
11065
1405
10260
705
9380
1840
55
307
24880
90340
1060
93
755
21508
104028
990
105
1560
20920
138125
820
70200
71630
800
820
81500
83750
600
905
124770
127570
450
2950
14560
72
17910
90340
2800
15720
214
19678
104028
650
8900
8
10105
138125
Окончание приложения 2
Основные показатели деятельности торгового предприятия
за 2 года
Наименование
Предшествующ
Отчетный год
показателей
ий год
Товарооборот, тыс. руб.
191235
897210
Валовой доход, тыс. руб. (без НДС, акцизов)
32795
50405
Уровень валового дохода, %
Переменные издержки, тыс. руб.
8605
12110
Уровень переменных издержек, %
Постоянные издержки, тыс. руб.
14630
25430
Уровень постоянных издержек, %
Прибыль от реализации, тыс. руб.
9560
12865
Внереализационные доходы, тыс. руб.
570
1200
Внереализационные расходы, тыс. руб.
1110
750
Прибыль (убыток), тыс. руб.
9020
13315
10. ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ)
Научные основы экономического анализа
Экономический анализ и теория познания
Области и объекты применения экономического анализа
Макроанализ и микроанализ
Общая концепция экономического анализа в современных условиях
Экономический анализ и другие направления экономических исследований
(маркетинг, статистика, аудит)
7. История развития экономического анализа
8. Основные отечественные и зарубежные школы экономического анализа
9. Задачи и содержание экономического анализа
10. Структура служб экономического анализа
11. Традиционные приемы
12. Математические и экономико-математические методы экономического анализа
13. Графические методы
14. Метод корреляционно-регрессионного анализа
15. Методы анализа количественного влияния факторов на изменение
результативного показателя
16. Методы комплексной оценки хозяйственно-финансовой деятельности
17. Типология видов анализа (текущий, последующий, прогнозный)
18. Типология видов анализа (комплексный, локальный, сравнительный)
19. Обеспечение проведения анализа
20. Кадровое обеспечение экономического анализа
21. Правовое обеспечение экономического анализа
22. Методологическое обеспечение экономического анализа
23. Трудовая теория анализа производства и рынка
24. Монетарная теория анализа производства и рынка
25. Концепции анализа экономического роста
26. Концепции финансового анализа
27. Концепции производственного анализа деятельности предприятия
28. Концепции анализа предпринимательского риска
29. Концепции экономических измерений в экономическом анализе
30. Методы количественного бизнес-анализа
31. Функционально-стоимостной анализ
32. Теоретические аспекты организации экономического анализа на предприятии
1.
2.
3.
4.
5.
6.
11. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ РЕФЕРАТОВ
Целью выполнения реферата является:
 закрепление знаний, полученных студентами в процессе теоретического
обучения;
 изучение постановки и организации экономического анализа на
предприятии;
 предоставление возможности студентам самостоятельно разработать систему
мер по улучшению работы предприятия, укреплению его финансового положения, при
необходимости разработать рекомендации по выводу предприятия из состояния
неплатежеспособности и преодоления банкротства;
 отработка приемов и способов аналитических расчетов на практическом
материале;
 подготовка материалов к дипломной работе.
Выбор темы производится студентом, и утверждается преподавателем.
Рекомендуемые в “Методических указаниях“ планы рефератов могут быть студентом
изменены, но согласованы с преподавателем.
Рекомендуемый объем реферата – 35-40 страниц машинописного текста.
В каждой работе, независимо от темы, предусматривается “Введение“.
Во введении необходимо обосновать актуальность выбранной темы, ее
значимость в оценке деятельности предприятия; отразить объект исследования и
основные методы анализа.
В первой главе работы необходимо обозначить роль экономического анализа,
значение его проведения по теме, акцентировать внимание на задачах анализа, которые
определяют содержание аналитической работы, последовательность этапов анализа,
перечислить и кратко охарактеризовать аналитические приемы и способы,
применяемые для оценки и диагностики деятельности предприятия по выбранному
направлению.
Результативность анализа во многом зависит от того, насколько полно
представлено информационное обеспечение анализа, поэтому в каждой теме
предусматривается описание источников информации, применяемых в оценке
изучаемых экономических процессов. Если предприятие располагает комплектом
программных средств для АРМ бухгалтера, экономиста, аналитика, необходимо дать
описание информации и способов ее представления с применением ПЭВМ.
Практическая часть работы выполняется на материале конкретного
предприятия. В качестве объекта анализа следует выбрать производственное или
торговое предприятие, являющееся юридическим лицом.
Во второй главе дается краткая характеристика хозяйственной деятельности
предприятия. Здесь указывается
организационно-правовая форма предприятия,
основные виды деятельности, представляются основные экономические показатели в
динамике за 2 года или за соответствующие кварталы отчетного и базисного года.
Основные экономические показатели берутся из “Отчета о прибылях и убытках“
(форма № 2) и оформляются в виде таблицы (таблица 1, 1а).
12. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
2 ЭТАП – Экономический анализ
(Задание: выполнить реферат по темам)
№
п/п
1
2
3
4
5
6
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности предприятия
(для производственного предприятия)
Показатели
Базисный Отчетный Отклонения
Темп
период
период
изменения,
%
Выручка
от
продажи
продукции, тыс. руб.
Себестоимость проданной
продукции, товаров, тыс.
руб.
Себестоимость на 1 руб.
выручки, руб./руб.
(стр. 2 : стр. 1)
Маржинальный
доход,
тыс. руб. (стр. 1 – стр. 2)
Маржинальный доход на 1
руб. выручки, руб./ руб.
(стр. 4 : стр. 1)
Коммерческие
и
7
8
9
10
11
управленческие расходы,
тыс. руб.
Финансовый результат от
продаж, тыс. руб.
Финансовый результат на
1 рубль выручки (руб. /
руб.) – рентабельность
продаж
Сальдо
операционных
доходов и расходов, тыс.
руб.
Сальдо
внереализационных
доходов и расходов, тыс.
руб.
Финансовый результат до
налогообложения,
тыс.
руб.
Таблица 1а
Основные экономические показатели деятельности торгового предприятия
№
Показатели
Базисный Отчетный Отклонения
Темп
п/п
период
период
изменения,
%
1
Выручка
от
продажи
продукции, тыс. руб.
2
Себестоимость проданных
товаров, тыс. руб.
3
Доход от продажи, тыс.
руб.
(стр. 1 - стр. 2)
4
Уровень дохода
от
продажи, % (стр. 3 : стр. 1
х 100%)
5
Коммерческие
и
управленческие расходы,
тыс. руб.
6
Уровень коммерческих и
управленческих расходов,
%
(стр. 5 : стр. 1 х 100%)
7
Финансовый результат от
продажи, тыс. руб.
8
Рентабельность продаж
(стр. 7 : стр. 1 х 100%)
9
Сальдо
операционных
доходов и расходов, тыс.
руб.
10 Сальдо
внереализационных
доходов и расходов, тыс.
руб.
11
Финансовый результат до
налогообложения,
тыс.
руб.
Относительные показатели доходов, расходов, рентабельности должны быть
определены расчетным путем.
Финансовые результаты, как и финансовое состояние предприятия, зависят от
эффективности использования экономического потенциала предприятия. Для оценки
эффективности экономического потенциала рекомендуется рассчитать показатели
отдачи (производительности) и рентабельности использования основных видов
ресурсов и объединить рассчитанные показатели в таблице 2.
Таблица 2
Основные показатели эффективности использования
экономического потенциала
№
п/п
Показатели
1
Выручка
от
продажи
товаров, продукции, тыс.
руб.
Прибыль
(убыток)
от
продажи
Средняя
стоимость
основных средств
Средняя
стоимость
оборотных средств
Среднесписочная
численность персонала
Фондоотдача
основных
средств, руб. / руб.
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств, обор.
Производительность труда,
тыс. руб.
Рентабельность основных
средств, руб. / руб.
Рентабельность оборотных
средств, руб. / руб.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Базисный
период
Отчетный
период
Отклонения
Темп
изменения,
%
По данным таблиц 1(1а) и 2 необходимо сделать краткие выводы. По данным
таблицы 1 следует выполнить факторный анализ прибыли от продаж. Эффективность
использования ресурсов необходимо анализировать во взаимосвязи с оценкой
финансового состояния организации.
При выполнении анализа деятельности предприятия по выбранному
направлению в третьей главе необходимо соблюдать следующие правила:
 исходная информация должна быть представлена в динамике не менее чем за
два периода;
 на основании данных бухгалтерской или статистической отчетности должны
быть составлены аналитические таблицы;
 факторные зависимости следует описать, при необходимости объяснить
логику их построения, обосновать выбор методов для расчета факторной системы;
 оценка аналитической информации дается в выводах. Выводы должны
содержать оценку коммерческой активности предприятия, отражать недостатки в
организации и управлении его деятельностью.
В заключении работы излагаются основные выводы и рекомендации,
вытекающие из проведенного анализа.
Выводы являются основанием для разработки предложений и рекомендаций по
улучшению работы по выбранному направлению анализа.
Предложения по результатам анализа (или рекомендации) могут быть выделены в
самостоятельный параграф. При этом следует не только перечислить предложения, но
и дать их экономическое обоснование, т.е. рассчитать, какую дополнительную прибыль
получит предприятие в результате предпринятых мер и т. д.
К оформлению реферат предъявляются общие типовые требования.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
13. ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ
Анализ платежеспособности организации.
Анализ финансовой устойчивости организации.
Экспресс-анализ финансового состояния организации.
Анализ структуры баланса.
Диагностика банкротства организации.
Анализ рентабельности деятельности организации.
Анализ оборотного капитала.
Анализ и управление денежными средствами.
Анализ формирования финансовых результатов.
Анализ прибыли, остающейся в распоряжении организации.
Анализ использования основных фондов.
Анализ использования труда и расходов на оплату труда.
Анализ себестоимости выпуска продукции.
Анализ расходов на выпуск продукции по статьям расходов.
Анализ расходов на продажу.
Анализ объема реализации продукции (товарооборота).
Анализ объема выпуска продукции.
Анализ влияния налоговых отчислений на финансовые результаты предприятия.
14. ПРИМЕРНЫЕ ПЛАНЫ РЕФЕРАТОВ
Тема 1. Анализ платежеспособности организации
Введение.
1. Понятие, цели, задачи и методы анализа платежеспособности предприятия.
2. Краткая экономическая характеристика предприятия.
3. Анализ показателей платежеспособности предприятия:
3.1. Оценка показателей ликвидности.
3.2. Анализ скорости погашения задолженности.
3.3. Анализ показателей деловой активности.
Заключение.
Тема 2. Анализ финансовой устойчивости организации
Введение.
1. Понятие, значение и методы оценки финансовой устойчивости организации.
2. Краткая экономическая характеристика организации.
3. Анализ финансовой устойчивости организаций:
3.1. Анализ обеспеченности собственными средствами.
3.2. Оценка соотношения собственных и заемных источников финансирования
капитала.
Заключение.
Тема 3. Экспресс-анализ финансового состояния организации
Введение.
1. Значение и методы экспресс-анализа ликвидности баланса, порядок составления
агрегированного баланса.
2. Краткая экономическая характеристика предприятия.
3. Оценка финансового состояния предприятия:
3.1. Анализ структуры баланса.
3.2. Оценка показателей платежеспособности и финансовой устойчивости
организации.
3.3. Оценка эффективности использования капитала.
Заключение.
Тема 4. Анализ структуры баланса
Введение.
1. Значение анализа структуры баланса, порядок составления агрегированного баланса.
2. Краткая экономическая характеристика организации.
3. Анализ структуры активов и пассивов:
3.1. Анализ соотношения активов и пассивов.
3.2. Анализ структуры активов.
3.3. Анализ структуры пассивов.
Заключение.
Тема 5. Диагностика банкротства организации
Введение.
1. Понятие банкротства организации и значение финансового анализа для диагностики
банкротства.
2. Краткая экономическая характеристика организации.
3. Анализ финансовой состоятельности организации:
3.1. Оценка финансовой состоятельности организации на основе показателей
платежеспособности и финансовой устойчивости.
3. 2. Оценка вероятности банкротства на основе рейтинговых чисел.
Заключение.
Тема 6. Анализ рентабельности деятельности предприятия
Введение.
1. Понятие и значение анализа рентабельности предприятий.
2. Общая характеристика экономического состояния предприятия.
3. Анализ показателей рентабельности:
3.1. Оценка показателей рентабельности капитала в динамике.
3.2. Анализ показателей рентабельности продаж и затрат, их взаимосвязь.
4. Факторный анализ показателей рентабельности капитала.
5. Предложения по повышению рентабельности работы предприятия.
Заключение.
Тема 7. Анализ оборотного капитала
Введение.
1. Оборотный капитал, роль экономического анализа оборотного капитала, способы и
источники его проведения.
2. Общая характеристика экономического состояния предприятия.
3. Анализ оборотного капитала:
3.1. Анализ оборачиваемости оборотного капитала (в целом и по отдельным
компонентам).
3.2. Анализ обеспеченности предприятия производственными запасами.
3.3. Анализ дебиторской задолженности.
3.4. Анализ краткосрочных финансовых вложений.
4. Предложения по повышению эффективности использования оборотного капитала.
Заключение.
Тема 8. Анализ и управление денежными средствами
Введение.
1. Роль экономического анализа в управлении денежными средствами.
2. Общая характеристика экономического состояния предприятия.
3. Анализ и прогнозирование денежных потоков:
3.1. Финансовый цикл и его оценка в динамике.
3.2. Анализ движения денежных средств.
3.3. Прогнозный анализ денежных потоков.
4. Оценка платежеспособности предприятия на основе движения денежных потоков и
предложения по их оптимизации.
Заключение.
Тема 9. Анализ формирования финансовых результатов
Введение.
1. Значение и информационное обеспечение анализа финансовых результатов.
2. Общая характеристика экономического состояния предприятия.
3. Анализ прибыли от финансово-хозяйственной деятельности:
3.1. Анализ динамики и структуры прибыли от различных видов финансовохозяйственной деятельности.
3.2. Факторный анализ прибыли от продажи продукции (товаров, услуг).
3.3. Определение эффекта операционного рычага и его оценка.
Заключение.
Тема 10. Анализ прибыли, остающейся в распоряжении организации
Введение.
1. Значение и информационное обеспечение анализа финансовых результатов.
2. Общая характеристика экономического состояния предприятия.
3. Анализ распределения прибыли, остающейся в распоряжении организации:
3.1. Анализ использования прибыли в динамике.
3.2. Оценка соответствия фонда накопления внутренним темпам роста.
3.3. Анализ эффективности использования фонда потребления.
Заключение.
Тема 11. Анализ использования основных фондов
Введение.
1. Значение, задачи и организация анализа основных фондов в организации.
2. Краткая экономическая характеристика организации.
3. Анализ использования основных фондов:
3.1. Анализ показателей движения основных средств.
3.2. Факторный анализ показателей фондоотдачи основных средств.
3.3. Оценка эффективности использования машин и оборудования.
Заключение.
Тема 12. Анализ использования труда и расходов на оплату труда
Введение.
1. Значение экономического анализа в управлении трудовыми ресурсами.
2. Краткая экономическая характеристика организации.
3. Анализ использования трудовых ресурсов:
3.1. Анализ численности и квалификационного состава персонала.
3.2. Анализ производительности труда.
3.3. Анализ расходов на оплату труда.
Заключение.
Тема 13. Анализ себестоимости выпуска продукции
Введение.
1. Анализ себестоимости выпуска продукции как элемент управленческого анализа.
2. Краткая экономическая характеристика предприятия.
3. Анализ расходов на выпуск продукции:
3.1. Анализ себестоимости единицы продукции.
3.2. Факторный анализ себестоимости выпуска продукции.
3.3. Анализ удельной себестоимости выпуска.
Заключение.
Тема 14. Анализ расходов на выпуск продукции по статьям расходов
Введение.
1. Классификация расходов. Роль и значение экономического анализа в управлении
расходами.
2. Краткая экономическая характеристика организации.
3. Анализ расходов на выпуск продукции по видам затрат:
3.1. Анализ структуры расходов по видам затрат и по статьям.
3.2. Анализ прямых затрат.
3.3. Анализ накладных расходов по видам расходов.
Заключение.
Тема 15. Анализ расходов на продажу
Введение.
1. Анализ расходов на продажу как элемент управленческого анализа в торговле.
2. Краткая экономическая характеристика предприятия.
3. Анализ расходов на продажу:
3.1. Анализ расходов на продажу в динамике.
3.2. Факторный анализ расходов на продажу.
3.3. Анализ расходов по видам затрат.
Заключение.
Тема 16. Анализ объема продажи продукции и товаров
Введение.
1. Значение и основные направления анализа реализации продукции.
2. Краткая экономическая характеристика предприятия.
3. Анализ динамики и структуры продажи продукции (товара):
3.1. Определение тренда развития товарооборота на основе изучения
динамических рядов.
3.2. Анализ структуры продажи продукции.
3.3. Анализ влияния отдельных факторов на изменение объема реализации.
Заключение.
Тема 17. Анализ объема выпуска продукции
Введение.
1. Значение и основные направления анализа выпуска продукции.
2. Краткая экономическая характеристика предприятия.
3. Анализ объема и структуры выпуска продукции:
3.1. Анализ объема выпуска продукции в динамике.
3.2. Анализ структурных сдвигов выпуска продукции.
3.3. Анализ влияния эффективности использования ресурсов на изменение объема
выпуска продукции.
Заключение.
Тема 18. Анализ влияния налоговых отчислений на финансовые
результаты организации
Введение.
1. Роль и порядок проведения анализа налогов и сборов на финансовые результаты.
2. Краткая экономическая характеристика организации.
3. Анализ влияния налоговых отчислений на финансовые результаты:
2.1. Влияние размера НДС на выручку.
2.2. Анализ влияния налогов, относимых на себестоимость, на чистую прибыль.
2.3. Анализ влияния местных налоговых отчислений на чистую прибыль.
2.4. Анализ суммарного влияния налогов на величину чистой прибыли.
Заключение.
15. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ)
1. Значение и роль экономического анализа в условиях рыночной экономики.
2. Предмет экономического анализа.
3. Задачи экономического анализа.
4. Метод экономического анализа.
5. Классификация видов экономического анализа и их значение.
6. Управленческий и финансовый анализ, их особенность.
7. Экономический анализ и управление.
8. Классификация методов и предметов анализа.
9. Система показателей анализа хозяйственной деятельности.
10. Экономическая информация – основа маркетинговой информационной системы.
11. Экономико-математические методы в анализе, их классификация.
12. Экономический факторный анализ, задачи.
13. Методы факторного анализа – дифференцирование,
индексный, цепных
подстановок, интегральный и их особенности.
14. Методы комплексной оценки хозяйственно-финансовой деятельности, понятие,
задачи.
15. Методика текущего (ретроспективного) экономического анализа.
16. Методика оперативного экономического анализа.
17. Методика перспективного (прогнозного) экономического анализа.
18. Метод корреляционно-регрессионного анализа.
19. Методика анализа деятельности предприятия.
20. Методика внутрихозяйственного анализа.
21. Понятие, принципы и задачи фунционально-стоимостного анализа.
22. Основные этапы функционально-стоимостного анализа.
23. Особенности стоимостного анализа производственной системы.
24. Понятия, задачи системного экономического анализа.
25. Методика комплексного экономического анализа.
26. Методика комплексной оценки интенсификации производства.
27. Методы сравнительной комплексной оценки хозяйственной деятельности
(сумма мест и т.д.).
28. Математическая теория массового обслуживания.
29. Модели операций дисконтирования.
30. Модели финансовых потоков.