- Облученский муниципальный район

Информация
о результатах контрольных и экспертно-аналитических
мероприятий, проведенных Контрольно-ревизионным комитетом
муниципального образования «Облученский муниципальный район»
Еврейской автономной области в 3 квартале 2013 года
В соответствии с годовым планом работы Контрольно-ревизионного
комитета муниципального образования «Облученский муниципальный район
Еврейской автономной области (далее – Контрольно-ревизионный комитет
муниципального района) на 2013 год, утвержденным приказом председателя
Контрольно-ревизионного комитета муниципального района от 26.12.2012 №
5-п, в 3 квартале 2013 года проведены мероприятия по следующим
направлениям:
Контрольные мероприятия
Проведено 2 контрольных мероприятия:
- «Проверка целевого использования средств, выделенных из бюджета
муниципального образования муниципальным учреждениям общего и
дошкольного образования для проведения капитального ремонта в 2012
году»;
- «Проверка эффективности и целевого использования
средств
долгосрочной муниципальной целевой программы «Комплексное развитие
коммунальной инфраструктуры муниципального образования «Облученский
муниципальный район» на 2012 – 2020 годы» в 2012 году.
Проверка целевого использования средств, выделенных из бюджета
муниципального образования муниципальным учреждениям общего и
дошкольного образования для проведения капитального ремонта в 2012 году,
проведена в 4 муниципальных учреждениях:
- МКУ СОШ № 24 пос. Бира;
- МКУ СОШ № 4 пос. Хинганск;
- МКУ ДОУ № 4 г. Облучье;
- МКУ ДОУ пос. Бира.
Проверкой установлено:
МКУ СОШ № 24 пос. Бира
1. в нарушение раздела 5 Порядка в смету не внесены изменения
показателей, связанных с увеличением лимитов бюджетных обязательств по
расходам на капитальный ремонт. В нарушение статьи 221 БК показатели
сметы не соответствуют показателям сводной бюджетной росписи главного
распорядителя.
2. в нарушение пункта 5 статьи 161 БК РФ: все договоры и
муниципальный контракт в проверяемом периоде заключены от имени
МКОУ № 24 п. Бира.
3. не представлены технические задания к договорам подряда №
136/132 от 12.04.2011, № 136/145 от 08.05.2011, № 136/158 от 01.06.2011, №
136/169 от 15.07.2011, № 136/202 от 05.09.2011, № 136/225 от 20.10.2011, №
2
136/287 от 25.12.2011, являющиеся их неотъемлемой частью.
4. в договорах подряда не предусмотрены сроки оплаты за
выполненные работы.
5. не предъявлены требования к ООО «Зеленая линия» по оплате
неустойки за нарушение сроков выполнения работ по договорам подряда.
6. кредиторская задолженность не отражена в отчете формы 169
«Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на
1 января 2012 года.
6. заключение договоров подряда с нарушением требований
Федерального закона №94-ФЗ от 21.07.2009 г. «О размещении заказов на
поставку товаров выполнение работ, оказания услуг для государственных и
муниципальных нужд».
МКУ СОШ № 4 пос. Хинганск
1. в нарушение раздела 5 Порядка в смету не внесены изменения
показателей, связанных с увеличением лимитов бюджетных обязательств по
расходам на капитальный ремонт. В нарушение статьи 221 БК РФ показатели
сметы не соответствуют показателям сводной бюджетной росписи главного
распорядителя.
2. в нарушение пункта 5 статьи 161 БК РФ: договоры подряда и
муниципальный контракт заключены от имени МКОУ № 4 пос. Хинганск.
3. не представлены технические задания к договорам подряда б/н. от
30.06.2011, б/н. от 29.07.2011, б/н. от 15.09.2011, б/н. от 04.10.2011, б/н. от
01.12.2011, б/н. от 01.01.2012, являющиеся их неотъемлемой частью.
4. в договорах подряда не предусмотрены сроки оплаты за
выполненные работы.
5. заключение договоров подряда с нарушением требований
Федерального закона № 94-ФЗ от 21.07.2009 г. «О размещении заказов на
поставку товаров выполнение работ, оказания услуг для государственных и
муниципальных нужд».
6. нарушение пункта 5 статьи 8 Федерального закона 129-ФЗ: к учету
принят и отражен в отчетности 2011 года договор подряда б/н. от 01.01.2012
на сумму 44865,95руб., не относящийся к отчетному периоду.
7. отсутствие рабочей комиссии с привлечением специалистов для
приемки выполненных работ по ремонту кровли и по монтажу оконных
блоков. В результате директором школы подписан акт приемки по
некачественному ремонту кровли здания школы.
Выше указанные нарушения свидетельствуют о нарушении принципа
результативности и эффективности использовании бюджетных средств,
установленного статьей 34 БК РФ.
МКУ ДОУ № 4 г. Облучье
1. в нарушение п. 5 Порядка в смету не внесены изменения
показателей, связанных с уменьшением лимитов бюджетных обязательств по
расходам на капитальный ремонт. В нарушение статьи 221 БК показатели
сметы не соответствуют показателям сводной бюджетной росписи главного
распорядителя.
3
2. в нарушение п. 5 ст. 161 БК РФ муниципальный контракт от 20
декабря 2011 года заключены от имени МКДОУ «Детский сад № 4»
МКУ ДОУ пос. Бира
1. в нарушение п. 5 Порядка в смету не внесены изменения
показателей, связанных с уменьшением лимитов бюджетных обязательств по
расходам на капитальный ремонт. В нарушение статьи 221 БК показатели
сметы не соответствуют показателям сводной бюджетной росписи главного
распорядителя.
2. в нарушение п.5 ст. 161 БК МКДОУ п.Бира заключил договор № 2 от
26 июня 2012 года и договор № 1 от 10 августа 2012 года при отсутствии
лимитов по соответствующей статье расходов, что является недопустимым и
противоречит указанной статье.
3. в нарушение п. 5 ст. 161 БК РФ муниципальный контракт №1 от
08.06.2012 и договор подряда от 10.08.2012 заключены от имени МКДОУ
п.Бира.
4. в нарушение ст.6 п.3 Федерального Закона от 21 ноября 1996 № 129ФЗ «О бухгалтерском учете» отсутствует учетная политика, не определен
порядок ведения документооборота.
в нарушение п. 19 Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н
«Инструкция по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для
органов государственной власти (государственных органов), органов
местного самоуправления, органов
управления государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений» регистры бухгалтерского учета за 2012 год не
выведены на бумажные носители. Не предоставлены на проверку журналы
ордера № 2 «журнал операций с безналичными денежными средствами», № 4
«журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками» платежные
документы, главная книга.
5. в муниципальном контракте № 1 от 08 июня 2012 года не
предусмотрено право и не определен период на безвозмездный гарантийный
ремонт выполненных работ.
6. в нарушение п. 6.2.1 СНиП 12 -01-2004, введенных в действие с
01.01.2005 постановлением Госстроя России от 19.04.2004 № 70 результаты
приемки работ, скрываемых последующими работами, не оформлены актами
освидетельствования скрытых работ.
В ходе контрольного мероприятия нецелевого использования средств
не установлено.
Руководителям учреждений и отделу образования администрации
муниципального района, в чьем ведомстве находятся проверенные
учреждения, направлены представления об устранении нарушений и
привлечении к ответственности должностных лиц.
В ходе проверки эффективности и целевого использования средств
долгосрочной муниципальной целевой программы «Комплексное развитие
коммунальной инфраструктуры муниципального образования «Облученский
муниципальный район» на 2012 – 2020 годы» в 2012 году установлено:
4
1. нарушение требований пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ
в части сроков утверждения долгосрочной целевой программы.
2. несоответствие объемов Программы на 2014 год решению о бюджете
муниципального района на 2014 год.
3. в нарушение пункта 3 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ и пункта 4
Порядка принятия решений о разработке муниципальных целевых программ,
финансируемых за счет средств бюджета муниципального образования
«Облученский муниципальный район», их формирования и реализации,
утвержденного постановлением главы администрации от 01.11.2007 № 1141
оценка эффективности реализации Программы не проводилась, отчеты
Управлением ЖКХ по ее реализации не составлялись.
4. в нарушение статьи 86 Бюджетного кодекса РФ Программой
установлены и исполнены расходные обязательства за счет средств бюджета
муниципального района в сумме 1540,4 тыс. руб. по ремонту объекта,
находящегося в собственности иного муниципального образования.
5. не соответствие фактического состава расходов мероприятиям,
предусмотренным в Программе. Программой предусмотрены мероприятия
по реконструкции котельной МОУ СОШ № 3 г.Облучье и замене котлов
центральной котельной с. Пашково, фактически оплачена не
санкционированная кредиторская задолженность за 2010 и 2011 годы.
6. предмет муниципального контракта от 23.09.2011 № 615-02/2011 не
соответствует программному мероприятию. В соответствии с Программой
запланированы работы по реконструкции системы отопления котельной
МОУ СОШ № 3 г. Облучье, муниципальным контрактом предусмотрены
работы по ремонту котельной.
7. в нарушение статьи 289 Бюджетного кодекса РФ средства местного
бюджета в сумме 3369521,00 руб. направлены на цели не соответствующие
условиям муниципальных контрактов.
8. в нарушение принципа эффективного и экономного использования
бюджетных средств, закрепленного статьей 34 Бюджетного кодекса РФ, в
начальную цену по муниципальному контракту от 23.09.2011 № 615-02/2011
включены не предвиденные расходы в сумме 53274,70 руб.
9. оплата за выполненные работы в сумме 1829098,00 руб. с
нарушением условий муниципального контракта от 23.09.20011 № 61502/2011. В нарушение пункта 4.2. муниципального контракта не проведено
освидетельствование и отсутствуют акты скрытых работ; положительные
заключения ФГУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в ЕАО» и
Биробиджанского комплексного отдела межрегионального территориального
управления технологического и экологического надзора по ДВФО». В
нарушение пункта 8.6. муниципального контракта оплата за выполненные
работы произведена ООО «Добросовестный поставщик» по договору
уступки права требования, оформленному без разрешения заказчика.
10. в нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, пункта 11 Инструкции 157н обязательства по муниципальным
контрактам от 23.09.20011 № 615-02/2011 и от 01.09.2010 № 140/1-13/2010 не
5
отражены в регистрах бухгалтерского учета. Не полное отражение в учете
первичных документов, привело к не достоверному формированию остатков
по счетам учета, искажению фактических расходов за 2010 год на сумму
1540423,00 руб., за 2011 год на сумму 1829098,00 руб., сведений о
кредиторской задолженности на начало 2012 года на сумму 3369521,00 руб.
Экспертно –аналитические мероприятия
В ходе экспертно –аналитического мероприятия проведена экспертиза
проекта решения Собрания депутатов Теплоозерского городского поселения
«Об утверждении Положения «О порядке списания муниципального
имущества муниципального образования «Теплоозерское городское
поселение».
В ходе анализа нормативного правового акта установлено его не
соответствие требованиям действующего законодательства и необходимость
его доработки. Контрольным комитетом направлены Собранию депутатов
поселения результаты экспертизы проекта и предложения, которые
необходимо учесть при рассмотрении и утверждении проекта Положения:
1. необходимо уточнение по объектам муниципального имущества,
попадающим под действие данного проекта Положения.
2. по субъектам, получающим права на самостоятельное списание и
реализацию списанного имущества, необходимо уточнение особенностей
реализации этого права по каждому субъекту.
3. необходимо установление органа, принимающего решение о
списании муниципального имущества, обладающего полномочиями по
управлению и распоряжению имуществом Теплоозерского городского
поселения.
4. влияние стоимости объектов списания, срока их полезного
использования, связанных с этим особенностей списания должны быть
отражены в порядке списания муниципального имущества.
Информационная деятельность
Информация о деятельности Контрольно-ревизионного комитета за 2
квартал 2013 года размещена на сайте муниципального образования
«Облученский муниципальный район»