МИНИСТЕРСТВО ОРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра Налогового процесса и контроля Одобрено УМС факультета _____________ Протокол №__от «___»___________20__г. Председатель _________________________ Рабочая программа дисциплины «Налоговый учет и отчетность» Рекомендуется для направления 080100.62 «Экономика» Профиль «Финансы и кредит» Квалификация (степень) выпускника: БАКАЛАВР Форма обучения: очная, заочная Согласовано: Рекомендовано кафедрой: Учебно-методическое управление РГТЭУ Протокол № 7 от 16 марта 2011г. «____» ________________20__г. Зав.кафедрой _________________________ (ФИО) ____________________________ Москва 2011г. 1. Цель дисциплины: Цель дисциплины «Налоговый учет и отчетность» состоит в том, чтобы студенты изучили особенности ведения налогового учета в организации, овладели практическими навыками заполнения налоговых регистров и определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, подготовки налоговой отчетности для налоговых органов. 2. Учебные задачи дисциплины состоят: 1. приобретение студентами навыков работы с нормативными правовыми актами, регулирующими налоговые отношения; 2. изучение особенностей построения и принципов организации налогового учёта в Российской Федерации; 3. приобретение навыков формирования и заполнения аналитических регистров налогового учета; 4. приобретение навыков заполнения форм налоговой отчетности и отражения в них данных налогового учета; 5. формирование компетенции как конечного результата обучения. 3. Требования к результатам освоения дисциплины: В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студент: Должен приобрести следующие навыки и умения: - способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК1); - способность выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3); - способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7); - способность организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта (ПК-11). В результате изучения дисциплины студент должен: Знать: принципы ведения налогового учета на предприятии, организацию налогового учета как основы определения налоговой базы по налогам и сборам, нормы Налогового кодекса РФ, связанные с формированием налоговых регистров и ведением налогового учета в организации. Уметь: применять нормы Налогового кодекса РФ и бухгалтерских нормативно-правовых актов в конкретных ситуациях, возникающих в процессе определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций и по другим налогам. Владеть: навыками самостоятельной работы с законодательными актами, нормативно-методическими и справочными документами, а также навыками ведения налогового учета в организации, расчета налоговой базы, заполнения налоговой отчетности. 4. Содержание дисциплины. Понятие налогового учета в организации, его цель, задачи, предмет, нормативно-правовое регулирование. Требования к налоговому учету, принципы и возможные варианты его организации на предприятии. Элементы налогового учета: первичные учетные документы; аналитические регистры; расчет налоговой базы (налоговые декларации). Требования, предъявляемые к ним. Нормативно-правовое регулирование и порядок формирования учетной политики, ее значение для организации и налоговых органов, структура учетной политики. Закрепление в учетной политике для целей налогообложения форм и методов налогового учета. Объекты налогового учета, единицы налогового учета и имущество в налоговом учете. Доходы в налоговом учете: доходы от реализации; внереализационные доходы. Расходы в налоговом учете: расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы, расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Методы признания доходов и расходов при определении налога на прибыль. Прямые и косвенные расходы. Различия в признании доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, взаимодействие бухгалтерского и налогового учета. Налоговая документация. Налоговые регистры, разработанные Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и разрабатываемые организацией самостоятельно. Аналитические регистры налогового учета: регистры промежуточных расчетов, регистры учета состояния единицы налогового учета, регистры учета хозяйственных операций, регистры формирования отчетных данных, регистры учета целевых средств некоммерческими организациями. Назначение ПБУ 18/02. Возникновение постоянных и временных разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью. Постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства, их сущность, порядок определения и бухгалтерского учета. Условный расход (доход) и текущий налог, их сущность и порядок определения. Корректировка условного расхода (дохода) с целью определения текущего налога. Схема организации налогового учета и формирования отчетности. Организация учета доходов и расходов по их видам. Первичные налоговые документы по НДС. Книга продаж, книга покупок, журналы выставленных и полученных счетов-фактур как регистры систематизации налоговых данных по НДС. Состав налоговой документации по НДФЛ: регистры налогового учета и отчетность организации как налогового агента. Состав налоговой документации по налогу на имущество организаций и транспортному налогу: регистры налогового учета и отчетность организации. Ведение раздельного учета. Порядок внесения исправлений в налоговую и бухгалтерскую отчетность. Отражение в финансовой (бухгалтерской) отчетности организации данных налогового учета. Налоговая отчетность организации как налогоплательщика и как налогового агента. Состав и перечень налоговой отчетности. Промежуточная и итоговая отчетность. Сроки хранения налоговой отчетности и документов, подтверждающих правильность исчисления и уплаты налогов. 5. Форма контроля – зачет, контрольная работа (для заочного отделения). 6. Общее количество часов по дисциплине Вид учебной работы Аудиторные занятия (всего), в том числе: Лекции Практические занятия (ПЗ) Самостоятельная работа (всего) В том числе: Реферат или эссе (при наличии) Контрольная работа Вид промежуточной аттестации (зачет) Общая трудоемкость, час. Зачетные единицы Вид учебной работы Аудиторные занятия (всего), в том числе: Лекции Практические занятия (ПЗ) Самостоятельная работа (всего) Дневное обучение Всего часов / зачетных единиц 48 Семестр8 18 30 60 1 1 18 30 60 1 1 36/1 108 3 36/1 108 3 5 5 48 Заочное обучение Всего часов / зачетных единиц 16 Семестр10 6 10 92 6 10 92 16 В том числе: Контрольная работа Вид промежуточной аттестации (зачет) Общая трудоемкость, час. Зачетные единицы Вид учебной работы Аудиторные занятия (всего), в том числе: Лекции Практические занятия (ПЗ) Самостоятельная работа (всего) В том числе: Контрольная работа Вид промежуточной аттестации (зачет) Общая трудоемкость, час. Зачетные единицы 1 36/1 108 3 1 36/1 108 3 Заочное обучение на базе СПО Всего часов / зачетных единиц 10 Семестр7 4 6 98 1 36/1 108 3 4 6 98 1 36/1 108 3 10