Налоги и налоговая система РФ Раб прогр БЭ ФиК 1к очн

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
(Финансовый университет)
Краснодарский филиал Финуниверситета
Кафедра «Экономика и финансы»
НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ
Рабочая программа дисциплины
Для студентов, обучающихся по направлению
38.03.01 «Экономика», профиль «Финансы и кредит»,
(квалификация «бакалавр»)
Форма обучения очная
Краснодар 2014
1
2
УДК 336
ББК 65.26
Ф 59
Рецензенты: доктор экономических наук, профессор кафедры «Экономика и
финансы» Васильева Л.Ф. кандидат экономических наук, доцент кафедры
«Экономика и финансы» Купина В.В.
Мамонова И.В.
Налоги и налоговая система РФ. Программа дисциплины для студентов,
обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика» (программа подготовки
бакалавров). — Краснодар: Краснодарский филиал Финуниверситета, кафедра
«Экономика и финансы», 2014 г. — 33 с.
Дисциплина «Налоги и налоговая система РФ» является обязательной дисциплиной
основной образовательной программы для подготовки бакалавров по направлениям
«Экономика».
Рабочая программа учебной дисциплины содержит требования к результатам
освоения дисциплины,
программу, тематику практических занятий, формы
самостоятельной работы, контрольные вопросы и систему оценивания, методические
рекомендации, учебно-методическое обеспечение дисциплины.
Мамонова Ирина Владимировна
НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ
Рабочая программа дисциплины
Формат 6090/16. Гарнитура Times New Roman
Усл. п.л. 1,4. Изд. № ________ от 29.08.2014. Тираж 100 экз.
Заказ № _________
Отпечатано в Краснодарском филиале Финуниверситета
© Мамонова И.В. 2014
© Краснодарский филиал Финуниверситета, 2014
3
СОДЕРЖАНИЕ
1
Цель и задачи дисциплины……………………………………...
5
2
Место дисциплины в структуре ООП…………………………...
6
3
Требования к результатам освоения дисциплины……………..
7
4
Объем дисциплины и виды учебной работы…………….….….
12
5
Содержание дисциплины………………………………………...
13
6
Практические занятия и семинарские занятия………………….
23
7
Самостоятельная работа…………………………………………
24
8
Контрольные вопросы и система оценивания………………….
26
9
Учебно-методическое
и
информационное
обеспечение
дисциплины………………………………………………………..
4
30
1 Цель и задачи дисциплины
Цель дисциплины - формирование у студентов теоретических основ и
практических навыков в области налогообложения, направленных на
снижение налогового риска коммерческой структуры.
Задачи дисциплины:
-
дать студентам теоретические знания в области налогов;
-
предоставить конкретную практическую информацию о системе
налогообложения в РФ, её структуре, правовой основе;
изучить понятие сущности, функций и роли налогов, а также
основ
построения
налоговой
системы,
принципов
и
методов
налогообложения
-
овладеть правилами расчета формирования налогооблагаемых
баз, ставок, применения льгот;
-
освоить методику расчета и уплаты отдельных видов налогов, а
также взаимосвязь бухгалтерского учета и налоговых расчетов
-
иметь
представление
о
правилах
заполнения
налоговых
деклараций по налогам общего налогового режима и специальных налоговых
режимов;
-
сформировать понимание влияния налогообложения на принятие
управленческих решений, а также умение использования этого влияния с
выгодой для бизнеса.
5
2 Место дисциплины в структуре ООП
Дисциплина «Налоги и налоговая система РФ» является базовой
дисциплиной
подготовки
ФГОСВПО
бакалавров),
по
направлению
вводит
студентов
«Экономика»
в
область
(программа
организации
налогообложения хозяйствующих субъектов, правовых отношений в данной
сфере, налогового администрирования.
Изучение дисциплины «Налоги и налоговая система РФ» базируется на
сумме знаний, полученных студентами в ходе освоения теории макро- и
микроэкономики,
математического
моделирования,
финансов,
учета,
экономического анализа. Дисциплина «Налоги и налоговая система РФ»
базируется на общеэкономических знаниях, полученных студентами в
предыдущих
курсах
обучения:
«Основы
экономической
теории»,
«Бухгалтерский учет и анализ», «Право», «Финансы», «Бюджетная система
РФ». Знание этих дисциплин поможет студентам глубже изучить природу
налогов, проблемы налогообложения как в целом, так и в РФ.
Знания и навыки, полученные в процессе изучения дисциплины
«Налоги и налоговая система РФ», будут использованы студентами при
изучении последующих профессиональных дисциплин, предусмотренных
учебным
планом,
при
написании
выпускной
квалификационной
(бакалаврской) работы, в процессе решения круга задач профессиональной
деятельности в дальнейшем.
6
3 Требования к результатам освоения дисциплины
Совместно с другими дисциплинами профессионального цикла ФГОС
ВПО, учебная дисциплина «Налоги и налоговая система РФ» обеспечивает
инструментарий
формирования
следующих
общекультурных
и
профессиональных компетенций бакалавра экономики:
Таблица 1 – Компетенции, формируемые в результате изучения дисциплины
«Налоги и налоговая система РФ»
№
п/п
Код
1
ОК–1
2
ОК-4
3
ОК-5
4
ОК-6
5
ОК-7
6
ОК-8
Компетенция
Формы и методы обучения
Общекультурные компетенции (ОК)
владеет культурой мышления, Лекции
(проблемное
изложение),
способен
к
обобщению, практические
занятия
(решение
анализу,
восприятию ситуационных
задач,
пост-тест),
информации, постановке цели и самостоятельная работа (контрольная
выбору путей её достижения
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
способен
анализировать Лекции
(проблемное
изложение),
социально-значимые проблемы практические
занятия
(решение
и процессы, происходящие в ситуационных
задач,
пост-тест),
обществе, и прогнозировать самостоятельная работа (контрольная
возможное их развитие в работа, рефераты, изучение учебной и
будущем
нормативно-правовой литературы).
умеет
использовать Лекции
(проблемное
изложение),
нормативные
правовые практические
занятия
(решение
документы
в
своей ситуационных
задач,
пост-тест),
деятельности
самостоятельная работа (контрольная
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
способен логически верно, Лекции
(проблемное
изложение),
аргументировано
и
ясно практические
занятия
(решение
строить устную и письменную ситуационных
задач,
пост-тест),
речь
самостоятельная работа (контрольная
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
готов
к
кооперации
с Практические
занятия
(решение
коллегами, работе в коллективе ситуационных задач).
способен
находить Лекции
(проблемное
изложение),
организационнопрактические
занятия
(решение
управленческие решения и ситуационных
задач,
пост-тест),
готов
нести
за
них самостоятельная работа (контрольная
ответственность
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
7
7
ОК-9
8
ОК- 11
9
ОК-12
10
ОК-13
11
ПК-1
12
ПК-2
13
ПК-3
14
ПК-4
способен
к
саморазвитию, Лекции
(проблемное
изложение),
повышению
своей практические
занятия
(решение
квалификации и мастерства
ситуационных
задач,
пост-тест),
самостоятельная работа (контрольная
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
осознает
социальную Лекции
(проблемное
изложение),
значимость своей будущей практические
занятия
(решение
профессии, обладает высокой ситуационных
задач,
пост-тест),
мотивацией к выполнению самостоятельная работа (контрольная
профессиональной
работа, рефераты, изучение учебной и
деятельности
нормативно-правовой литературы).
осознает сущность и значение Лекции
(проблемное
изложение),
информации
в
развитии практические
занятия
(решение
современного
общества; ситуационных
задач,
пост-тест),
владеет основными методами, самостоятельная работа (контрольная
способами
и
средствами работа, рефераты, изучение учебной и
получения,
хранения, нормативно-правовой литературы).
переработки информации
имеет
навыки
работы
с Самостоятельная
работа
(поиск
компьютером как средством информации
для
выполнения
управления
информацией, контрольной
работы,
рефератов,
способен
работать
с изучения учебной и нормативноинформацией в глобальных правовой литературы в глобальных
компьютерных сетях
компьютерных сетях).
Профессиональные компетенции (ПК)
способен
собрать
и Практические
занятия
(решение
проанализировать
исходные ситуационных задач), самостоятельная
данные,
необходимые
для работа (контрольная работа, рефераты).
расчета
налоговых
и
фискальных
платежей,
отражающих
деятельность
хозяйствующих субъектов
способен на основе типовых Практические
занятия
(решение
методик
и
действующей ситуационных
задач,
пост-тест),
нормативно-правовой
базы самостоятельная работа (контрольная
рассчитать
налоговые
и работа).
фискальных
платежей,
характеризующие деятельность
хозяйствующих субъектов
способен
выполнять Практические
занятия
(решение
необходимые для налоговых ситуационных
задач,
пост-тест),
деклараций
расчеты, самостоятельная работа (контрольная
обосновывать
их
и работа).
представлять
результаты
работы в соответствии с
законодательством
способен осуществлять сбор, Лекции
(проблемное
изложение),
анализ и обработку данных, практические
занятия
(решение
необходимых
для ситуационных
задач,
пост-тест),
формирования налогового поля самостоятельная работа (контрольная
работа, рефераты, изучение учебной и
8
15
ПК-5
16
ПК-6
17
ПК-7
18
ПК-8
19
ПК-9
20
ПК-10
21
ПК-11
способен
выбрать
инструментальные средства для
обработки
экономических
фискальных
данных
в
соответствии с поставленной
задачей,
проанализировать
результаты
расчетов
и
обосновать полученные выводы
способен
на
основе
законодательствапроводить
необходимые
расчеты,
анализировать и содержательно
интерпретировать полученные
результаты
способен
анализировать
и
интерпретировать финансовую,
налоговую, бухгалтерскую и
иную
информацию,
содержащуюся в отчетности
предприятий различных форм
собственности,
организаций,
ведомств и т.д. и использовать
полученные
сведения
для
принятия
управленческих
решений
способен
анализировать
и
интерпретировать
данные
отечественной и зарубежной
статистики
о
социальноэкономических процессах и
явлениях, выявлять тенденции
изменения
социальноэкономических показателей
способен,
используя
отечественные и зарубежные
источники
информации,
собрать необходимые данные
проанализировать
их
и
подготовить информационный
обзор и/или аналитический
отчет
способен использовать для
решения
аналитических
и
исследовательских
задач
современные
технические
средства и информационные
технологии
способен
организовать
деятельность малой группы,
созданной
для
реализации
конкретного
экономического
9
нормативно-правовой литературы).
Лекции
(проблемное
изложение),
практические
занятия
(решение
ситуационных
задач,
пост-тест),
самостоятельная работа (контрольная
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
Лекции
(проблемное
изложение),
практические
занятия
(решение
ситуационных
задач,
пост-тест),
самостоятельная работа (контрольная
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
Лекции
(проблемное
изложение),
практические
занятия
(решение
ситуационных
задач,
пост-тест),
самостоятельная работа (контрольная
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
Лекции
(проблемное
изложение),
практические
занятия
(решение
ситуационных
задач,
пост-тест),
самостоятельная работа (контрольная
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
Лекции
(проблемное
изложение),
практические
занятия
(решение
ситуационных
задач,
пост-тест),
самостоятельная работа (контрольная
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
Лекции
(проблемное
изложение),
практические
занятия
(решение
ситуационных
задач,
пост-тест),
самостоятельная работа (контрольная
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
Лекции
(проблемное
изложение),
практические
занятия
(решение
ситуационных
задач,
пост-тест),
самостоятельная работа (контрольная
проекта
22
ПК-12
способен использовать для
решения
коммуникативных
задач современные технические
средства и информационные
технологии
23
ПК-13
способен критически оценить
предлагаемые
варианты
управленческих решений и
разработать
и
обосновать
предложения
по
их
совершенствованию с учетом
критериев
социальноэкономической эффективности,
налоговых рисков и возможных
социально-экономических
последствий
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
Лекции
(проблемное
изложение),
практические
занятия
(решение
ситуационных
задач,
пост-тест),
самостоятельная работа (контрольная
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
Лекции
(проблемное
изложение),
практические
занятия
(решение
ситуационных
задач,
пост-тест),
самостоятельная работа (контрольная
работа, рефераты, изучение учебной и
нормативно-правовой литературы).
В результате изучения дисциплины «Налоги и налоговая система РФ»
студент должен овладеть знаниями, умениями и навыками, позволяющими
ему решать профессиональные задачи.
Освоение содержания учебной дисциплины «Налоги и налоговая
система РФ» позволит студенту
знать:
–
теоретические
основы
формирования
системы
налогов
и
налогообложения;
- основные направления налоговой политики государства в условиях
рыночных отношений;
- состав плательщиков федеральных, региональных и местных налогов
и элементы налогообложения;
– действующую законодательную и нормативную базу, регулирующую
налоговые отношения в РФ;
- современные налоговые проблемы.
уметь:
– составлять расчеты по налогам с юридических и физических лиц;
- применять методики контроля за правильностью исчисления и
10
своевременным
поступлением
налогов
в
бюджет
и
платежей
во
внебюджетные фонды;
- формировать налоговые бюджеты предприятия для недопущения
просроченной задолженности по налоговым и фискальным платежам;
– использовать полученные знания в области налогообложения в
практической деятельности;
- ориентироваться в разъяснительных письмах контролирующих
ведомств (ФНС РФ и Минфин России) и арбитражной практике;
– решать конкретные вопросы, связанные с налогообложением.
владеть:
- навыками использования законодательной базы и разъяснительных
материалов контролирующих органов;
- ориентироваться в реализации контрольных действий в сфере
федеральных, региональных и местных налогов и сборов Российской
Федерации.
Большое значение в курсе имеет анализ налогового законодательства,
нормативных и разъясняющих документов министерств и ведомств,
регулирующих налоговую сферу, а также арбитражной практики.
11
4 Объем дисциплины и виды учебной работы
Для
направления
подготовки
38.03.01
«Экономика»,
профиль
«Финансы и кредит», общая трудоёмкость дисциплины составляет 5 зач.ед.,
180 часов (таблица 2).
Таблица 2 – Трудоемкость дисциплины «Налоги и налоговая система РФ»
Вид учебной работы
Часы
Общая трудоёмкость дисциплины
Аудиторные занятия
Лекции
Семинары и практические занятия
Самостоятельная работа
В семестре
В сессию
180
68
34
34
2
180
68
34
34
112
112
Вид промежуточной аттестации – экзамен.
12
Семестр
5 Содержание дисциплины
5.1 Содержание разделов дисциплины
Тема 1. Экономическая сущность и функции налогов
Экономическая сущность налогов. Налог как экономическая, финансовая и
правовая категория. Основные признаки налога как экономической категории.
Налоги
в
системе
экономических
отношений
и
общественных
потребностей. Роль налогов в перераспределении ВВП и национального дохода.
Связь категорий «налог» и «государство». Роль налогов в обеспечении
деятельности государства. Налоговое бремя.
Налоги в системе финансовых отношений. Налоги как доходы бюджетной
системы. Функции налогов и их взаимосвязь. Общественное и экономическое
назначение налогов.
Историческое происхождение налогов. Развитие теорий налогов.
Тема 2. Налоговая система
Понятие налоговой системы государства. Принципы построения
налоговых систем. Принципы налогообложения А. Смита. Принципы
налогообложения А. Вагнера. Кривая Лаффера.
Основные начала налогообложения в Российской Федерации.
Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Федеральные,
региональные и местные налоги. Основы распределения налогов и сборов
между звеньями бюджетной системы. Целевые налоги. Пропорциональные,
прогрессивные и регрессивные налоги. Понятие сбора и пошлины.
Правовое
обеспечение
налоговых
систем.
Налоговый
кодекс
Российской Федерации. Общие условия установления налогов. Специальные
налоговые режимы.
13
Субъекты
налоговых
отношений,
их
права,
обязанности
и
ответственность. Элементы налогообложения и их характеристика.
Налоговые системы зарубежных стран.
Исторические аспекты формирования налоговой системы Российской
Федерации. Направления совершенствования и развития системы налогов и
сборов в Российской Федерации.
Тема 3. Управление налогами
Налоговая политика государства: содержание и формы. Налоговая
политика как инструмент регулирования экономики. Налоговый механизм:
планирование, контроль и регулирование налоговых потоков.
Понятие «налоговое администрирование», его цели и методы.
Налоговый контроль: формы и методы. Налоговые проверки, их виды. Цели
и методы камеральных и выездных проверок.
Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и
сбора. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора. Порядок уплаты
налога и сбора. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате
налогов и сборов (залог имущества, поручительство, пени, арест имущества,
приостановление операций по счетам в банках и переводов электронных
денежных средств).
Изменение сроков уплаты – отсрочка, рассрочка, инвестиционный
налоговый кредит. Налоговые правонарушения и ответственность за их
совершение. Требование об уплате налогов. Налоговая декларация. Состав и
структура налоговых органов.
Тема 4. Налог на добавленную стоимость
14
Понятие
добавленной
стоимости.
Плательщики
НДС.
Объекты
налогообложения. Налоговая база. Значение места реализации работ, услуг
при расчете НДС.
Освобождение от обязанностей налогоплательщика.
Ставки налога. Порядок исчисления и ведения бухгалтерского учета по
налогу. Сущность и порядок применения вычетов по НДС. Льготы по налогу.
Роль счетов–фактур в расчете НДС, подлежащего взносу в бюджет.
Периодичность, сроки уплаты и представление отчетности по НДС. Порядок
возмещения налога.
Тема 5. Акцизы
Налогоплательщики. Подакцизные товары и критерии их выбора.
Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
Налоговая база и особенности ее определения при различных
операциях. Виды ставок. Налоговый период. Определение даты реализации
(передачи) или получения подакцизных товаров. Налоговые вычеты. Сумма
акциза, подлежащая уплате.
Сроки уплаты и представления налоговой декларации.
Тема 6. Налог на доходы физических лиц
Значение налога на доходы физических лиц в регулировании доходов
населения и в формировании доходной части бюджета.
Плательщики
НДФЛ.
Объект
налогообложения.
Определение
налоговой базы. Налогообложение материальной выгоды. Виды доходов, не
подлежащих
налогообложению.
Система
вычетов
(стандартные,
социальные, имущественные и профессиональные). Дифференциация ставок.
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
Дата фактического получения дохода. Порядок взыскания и уплаты
налога. Порядок декларирования доходов.
15
Тема 7. Налог на прибыль организаций
Плательщики налога на прибыль. Объект
налогообложения.
Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставки
налога
на
прибыль и другие виды доходов.
Методы учета доходов и расходов:
а) Метод начисления (доходы по методу начисления, расходы по
методу
начисления).
Порядок
распределения
прямых
расходов
на
производство и реализацию.
б) Кассовый метод (доходы по кассовому методу, расходы по
кассовому методу).
Учетная политика предприятия и политика для целей налогообложения
прибыли. Налоговый учет отдельных видов расходов (амортизация основных
средств; амортизация нематериальных активов; реализация амортизируемого
и прочего имущества, командировочные расходы; расходы на подготовку и
переподготовку кадров; расходы на рекламу; представительские расходы;
расходы на страхование; расходы на НИОКР; расходы на уплату процентов
по долговым обязательствам, расходы на формирование резерва по
сомнительным долгам; расходы на формирование резерва на оплату
отпусков, расходы на ремонт основных средств; реализация ценных бумаг).
Расчет и порядок уплаты налога.
Сроки
представления
налоговой
декларации.
Тема 8. Государственная пошлина
Правовая основа государственной пошлины. Понятие государственной
пошлины. Плательщики. Распределение пошлины между несколькими
плательщиками. Объект взимания государственной пошлины. Размеры
государственной пошлины и принцип ее взимания. Порядок взимания
16
пошлины за исковые заявления, содержащие одновременно требования
имущественного и неимущественного характера. Государственная пошлина,
взимаемая
в
судах
Конституционном
удостоверение
общей
суде,
сделок
за
с
юрисдикции,
совершение
в
арбитражном
нотариальных
транспортными
средствами,
суде,
действий,
по
за
сделкам,
совершаемым в иностранной валюте, вне помещения государственной
нотариальной конторы. Совершение действий, связанных с оформлением
актов гражданского состояния. Льготы по уплате государственной пошлины.
Порядок уплаты и возврата государственной пошлины.
Тема 9. Федеральные налоги на природные ресурсы
Водный налог: плательщики, объект, ставки.
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов. Экономическая сущность.
Структурирование по элементам налога. Особенности исчисления.
Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и порядок
постановки на учет в качестве налогоплательщика. Элементы налогообложения: объект, налоговая база, ставки, налоговый период, порядок
исчисления и
сроки уплаты. Порядок определения количества добытого
сырья и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых.
Порядок и сроки представления налоговой декларации.
Тема 10. Региональные налоги
Налог на имущество организаций: правовая основа и характеристика
налога. Полномочия законодательных органов субъектов РФ в области
законотворчества
Налогоплательщики.
при
введении
Объект
налога
налогообложения.
на
их
территории.
Налоговая
база
–
среднегодовая стоимость имущества и порядок ее расчета. Налоговый и
17
отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления суммы налога и
сумм авансовых платежей по налогу. Налоговые льготы. Порядок и сроки
уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и
уплаты
налога
по
местонахождению
обособленных
подразделений
организации. Региональные особенности исчисления налога на имущество.
Транспортный налог: Правовая основа и характеристика налога.
Полномочия в области законотворчества субъектов Российской Федерации
при введении транспортного налога на своей территории. Плательщики
налога. Объект налогообложения. Транспортные средства, не являющиеся
объектом налогообложения. Особенности определения налоговой базы в
зависимости от объекта налогообложения. Налоговый период. Налоговые
ставки. Возможности корректировки налоговых ставок субъектами РФ.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Налог на игорный бизнес: Правовая основа и характеристика налога.
Основные понятия, используемые в законодательстве об игорном бизнесе.
Налогоплательщики. Постановка на учет организаций игорного бизнеса.
Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Полномочия
региональных органов власти в части установления ставок по налогу.
Порядок исчисления. Расчет налога при установке и выбытии объектов
налогообложения. Сроки подачи декларации. Порядок и сроки уплаты
налога.
Тема 11. Местные налоги
Налог на имущество физических лиц: Правовая основа. Характеристика
налога на имущество физических лиц. Плательщики налога. Объекты
налогообложения. Полномочия в области законотворчества местных органов
самоуправления при введении данного налога. Порядок зачисления налога.
Льготы по налогу. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога.
Земельный
налог:
налогоплательщики,
объект
налогообложения.
Налоговая база. Особенности определения налоговой базы в отношении
18
земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый и
отчетный периоды. Налоговые ставки. Льготы. Порядок исчисления налога и
авансовых платежей. Налоговая декларация.
Тема 12. Специальные режимы налогообложения
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Правовая основа налогового режима. Общие условия применения.
Налогоплательщики
–
сельскохозяйственные
производители.
Условия
перехода на специальный налоговый режим. Объект налогообложения.
Порядок определения и признания доходов и расходов. Состав доходов для
организаций и для предпринимателей без образования юридического лица.
Виды расходов, учитываемых при расчете единого сельскохозяйственного
налога. Расходы на приобретение основных средств и нематериальных
активов. Дата признания доходов и расходов. Налоговая база. Порядок учета
убытков. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок
исчисления и уплаты. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного
налога. Сроки подачи налоговой декларации.
Упрощенная система налогообложения (УСН).
Налогоплательщики.
Порядок
перехода
на
УСН.
Объекты
налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов,
налоговый учет. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые
ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.
Минимальный налог. Порядок признания убытка. Порядок и сроки
представления налоговой декларации. Особенности определения налоговой
базы при переходе на УСН и с УСН на общий режим налогообложения.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Понятие
вмененного
Налогоплательщики
и
налогоплательщика.
Объект
дохода
порядок
и
постановки
налогообложения
19
базовой
доходности.
на
в
учет
и
качестве
налоговая
база.
Корректирующие коэффициенты к базовой доходности. Налоговый период.
Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции.
Правовая основа налогового режима. Основные понятия налогового
режима.
Налоги,
уплачиваемые
хозяйствующими
субъектами,
применяющими налоговый режим и порядок их уплаты. Налогоплательщики
и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные
представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности
определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу
полезных
ископаемых
при
выполнении
соглашений.
Особенности
определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль
организаций при выполнении соглашений. Правила определения доходов и
расходов. Определение размера возмещаемых расходов. Порядок признания
доходов и расходов. Ведение налогового учета. Исчисление налога и
авансовых платежей. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость
при выполнении соглашений. Особенности предоставления налоговых
деклараций. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении
соглашений.
Патентная система налогообложения. Правовая основа налогового
режима. Основные понятия налогового режима. Налоги, уплачиваемые
хозяйствующими субъектами, применяющими налоговый режим и порядок
их уплаты. Структурирование по элементам. Особенности исчисления
налога.
Тема 13. Взносы в государственные внебюджетные социальные фонды
Состав государственных внебюджетных социальных фондов в РФ и их
правовая основа. Необходимость замены ЕСН страховыми взносами.
20
Плательщики
взносов.
Виды
выплат,
подлежащих
обложению
страховыми взносами. Виды выплат, не подлежащие обложению взносами.
Тарифы взносов в текущем году. Сроки уплаты, отчетность и сроки ее
предоставления в органы внебюджетных фондов.
5.2 Новое в профессиональной области
Информация данного раздела размещается в электронном виде на
странице кафедры «Экономика и финансы».
5.3 Междисциплинарные связи разделов и (или) тем дисциплины с
обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами (Таблица 3)
Таблица 3 - Междисциплинарные связи тем дисциплины с обеспечиваемыми
(последующими) дисциплинами
№
Наименование
Номера разделов данной дисциплины,
п/п
обеспечиваемых
необходимых для изучения обеспечиваемых
(последующих)
(последующих) дисциплин
дисциплин
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1. Финансы организаций +
+
2. Бухгалтерский учет
+ + + + + + + + + + +
3. Право
+ +
4. Бюджетная система
+
РФ
5.4 Разделы и (или) темы дисциплины и виды занятий (учебнотематический план)
Темы дисциплины и виды занятий для направления подготовки
38.03.01 «Экономика», профиль «Финансы и кредит» представлены в
таблице 4.
Таблица 4 - Распределение бюджета времени при изучении дисциплины
«Налоги и налоговая система РФ» для направления подготовки 38.03.01
21
«Экономика», профиль «Финансы и кредит (в часах)
№
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Трудоемкость в часах
Аудиторная работа
ВСЕГО
ПЗ
Общая Лекции
(С)
Наименование тем
Экономическая сущность и
функции налогов
Налоговая система
Управление налогами
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Государственная пошлина
Федеральные налоги на
природные ресурсы
Региональные налоги
Местные налоги
Специальные режимы
налогообложения
Взносы в государственные
внебюджетные социальные
фонды
ИТОГО
22
14
14
14
СР
4
4
4
10
4
8
8
-
2
2
2
4
2
4
4
-
2
2
2
6
2
4
4
-
14
14
4
4
4
2
2
2
2
2
2
10
10
18
8
4
4
10
16
180
6
68
4
34
2
34
10
112
76
10
10
10
42
6 Практические занятия и семинарские занятия
Цель семинарских и практических занятий — углубленное усвоение
студентами материала дисциплины и приобретение опыта применения
полученных знаний в практической деятельности. Занятия включают опросы,
рефераты, решение студентами практических задач и тестирование.
Содержание практических занятий для направления подготовки
38.03.01 «Экономика», профиль «Финансы и кредит», представлено в
таблице 5.
Таблица 5 – Трудоемкость практических занятий по дисциплине «Налоги и
налоговая система РФ» для направления подготовки 38.03.01 «Экономика»,
профиль «Финансы и кредит»
№
Тематика занятия
Технология проведения
Трудоемкость
в часах
1. Экономическая сущность и Опрос,
доклады,
функции налогов
тестирование
2
2. Налоговая система
Опрос,
доклады,
тестирование
2
3. Управление налогами
Опрос,
доклады,
тестирование
2
4. НДС
Опрос. Решение задач,
тестирование
6
5. НДФЛ
Опрос. Решение задач
2
6. Налог
на
прибыль Опрос. Решение задач
организаций
4
7. Акцизы
Опрос. Решение задач
4
8. Федеральные налоги на Опрос. Решение задач
природные ресурсы
9. Региональные налоги
Опрос. Решение задач,
тестирование
2
10. Местные налоги
Опрос. Решение задач
2
11. Специальные
налоговые Опрос. Решение задач
режимы
2
12. Взносы во внебюджетные Опрос. Решение задач
фонды
4
ИТОГО
55% занятий проводится в
34
интерактивной форме
23
7 Самостоятельная работа
Основная цель самостоятельной работы студента при изучении
дисциплины – закрепить теоретические знания, полученные в ходе
лекционных и практических занятий по дисциплине «Налоги и налоговая
система РФ».
Самостоятельная работа студента в процессе освоения дисциплины
включает в себя:
 изучение литературы и интернет-ресурсов по курсу;
 работу с электронными учебными ресурсами (КОПР);
 подготовку к практическим занятиям;
 выполнение контрольной работы;
 подготовку к экзамену.
На самостоятельную работу студентов обучающихся по направлению
подготовки 38.03.01 «Экономика», профиль «Финансы и кредит», отводится
112 часов учебного времени (таблица 2.6).
Таблица 2.6 – Трудоемкость самостоятельной работы студентов по
дисциплине «Налоги и налоговая система РФ» по направлению подготовки
38.03.01 «Экономика», профиль «Финансы и кредит»
Тема
Вид самостоятельной работы студента
Изучен Работа Подгото Выпол Подгото Всего
ие
с
вка к
нение
вка к
литерат КОПР практич самост экзамен
уры,
еским оятель
у
интерн
занятия ной
етм
контро
ресуры
лируем
ой
работы
1.
Экономическ
ая сущность и
2
2
1
5
функции
налогов
2.
Налоговая
2
2
1
5
система
24
Управление
налогами
4.
Налог на
добавленную
стоимость
5.
Акцизы.
6.
Налог на
доходы
физических лиц
7.
Налог на
прибыль
организаций
8.
Государствен
ная пошлина
9.
Федеральные
налоги на
природные
ресурсы
10. Региональные
налоги
11. Местные
налоги
12. Специальные
режимы
налогообложени
я
13. Взносы в
государственные
внебюджетные
социальные
фонды
Итого
3.
2
2
-
-
1
5
3
3
4
4
1
15
2
2
2
2
1
9
3
3
2
2
1
11
3
3
2
2
1
11
2
2
-
-
0,5
4,5
2
2
2
2
1
9
2
2
2
2
1
9
2
2
2
2
0,5
8,5
3
3
2
2
1
11
2
2
2
2
1
9
30
30
20
20
12
112
25
8 Контрольные вопросы и система оценивания
8.1 Контрольные вопросы к экзамену
1. Сущность налогов и их отличительные признаки.
2. Прямые налоги: содержание и значение в налоговой системе. Краткая и
сравнительная характеристика видов прямых налогов.
3. Косвенные налоги. Краткая и сравнительная характеристика видов
косвенных налогов.
4. Реформирование налоговой системы в РФ: цели, задачи, оценка
результатов.
5. Основные элементы структуры налога. Характеристика обязательных
элементов налога.
6. Основные
элементы
структуры
налога.
Характеристика
необязательных элементов налога.
7. Управление налогами и налоговое администрирование.
8. Органы налогового администрирования и их функции.
9. Экономические принципы налогообложения.
10.Юридические принципы налогообложения.
11.Организационные принципы налогообложения.
12.Классификация налогов.
13.Функции налогов.
14.Общая характеристика первой части Налогового кодекса.
15.Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
16.Налоговое обязательство и порядок его исполнения.
17.Формы и методы налогового контроля.
18.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их
совершение.
19.Налоги, взимаемые с физических лиц в России. Краткая
характеристика.
20.Налог на доходы физических лиц. Субъект налогообложения.
Формирование совокупного облагаемого дохода.
21.Налог на доходы физических лиц. Система вычетов по налогу.
22.Налог на доходы физических лиц. Ставки налогообложения.
Отражение в учете. Сроки уплаты.
23.Налог
на
доходы
физических
лиц.
Налогообложение
предпринимательской деятельности. Декларирование доходов.
24.Налог на добавленную стоимость. Механизм взимания налога.
Плательщики налога.
25.Налог на добавленную стоимость. Объекты налогообложения.
Определение налоговой базы.
26
26.Налог на добавленную стоимость. Ставки налога. Порядок ведения
бухгалтерского учета по НДС.
27.Налог на добавленную стоимость. Виды освобождений от НДС.
Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога.
28.Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект
обложения налогом.
29.Налог
на
прибыль
организаций.
Формирование
объекта
налогообложения. Классификация доходов и расходов. Ставки налога.
30.Налог на прибыль организаций. Налоговый период. Порядок
исчисления и сроки уплаты налога.
31.Налог на прибыль организаций. Понятие налогового учета. Учет
амортизируемого имущества.
32.Налог на прибыль организаций. Порядок признания доходов и
расходов.
33.Налог на имущество организаций. Общая характеристика и основные
элементы.
34.Налог на имущество физических лиц. Общая характеристика и
основные элементы.
35.Транспортный налог. Общая характеристика и основные элементы.
36.Земельный налог. Общая характеристика и основные элементы.
37.Водный налог. Общая характеристика и основные элементы.
38.Упрощенная система налогообложения: порядок применения и расчет
единого налога.
39.Особенности налогообложения предпринимательской деятельности в
РФ.
40.Взносы во внебюджетные фонды. Общая характеристика и основные
элементы.
41.Акцизы. Общая характеристика и основные элементы.
42.Налог на добычу полезных ископаемых. Общая характеристика и
основные элементы.
43.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности. Правила применения и расчет
налоговых обязательств.
44.Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей
(единый сельскохозяйственный налог). Правила применения и расчет
налоговых обязательств.
45.Налог на игорный бизнес. Общая характеристика и основные
элементы.
46.Патентная система налогообложения. Правила применения и расчет
налоговых обязательств.
47.Организация налоговой системы Российской Федерации.
48.Налоговая политика государства как инструмент регулирования
экономики.
49.Правовое обеспечение налоговых систем. Налоговый кодекс
Российской Федерации – структура и основные положения.
27
50.Налоговая нагрузка на организацию и методы ее оценки.
8.2 Система оценивания
Промежуточный контроль проводится в форме экзамена. Экзамен по
учебной дисциплине «Налоги и налоговая система РФ» проводится в устной
форме в виде ответов на вопросы билета (таблица 2.7).
Таблица 2.7 - Ориентировочное распределение максимальных баллов по
видам работы
№ п/п
Вид отчетности
Баллы
1.
Работа в семестре
40
2.
Экзамен
60
3.
Итого:
100
Оценка знаний по 100-бальной шкале проводится в соответствии с
нормативными документами ВУЗа.
Рекомендуемая шкала оценок по итогам изучения дисциплины —
максимальная оценка 100 баллов:
86—100 баллов — «отлично»
70—85 баллов — «хорошо»
51—69 баллов — «удовлетворительно»
50 и менее — «неудовлетворительно».
28
9 Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
Нормативные акты
1 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ
(ред. от 02.11.2013). – URL: http://www.consultant.ru.
2 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994
№ 51-ФЗ (ред. от 23.07.2013) (с изм. и доп., вступившими в силу 01.10.2013).
- URL: http://www.consultant.ru.
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 №
146-ФЗ (ред. от 01.01.2014). - URL: http://www.consultant.ru.
4 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 №
117-ФЗ (ред. от 23.07.2013) (с изм. и доп., вступившими в силу 01.01.2014). URL: http://www.consultant.ru.
5 Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 №
208-ФЗ (ред. от 06.11.2013). - URL: http://www.consultant.ru.
6 Федеральный
закон
«Об
обществах
с
ограниченной
ответственностью» от 8.02.1998 г. №14-ФЗ (ред. от 29.12.2012, с изм. от
23.07.2013). - URL: http://www.consultant.ru.
7 Постановление
Правительства
РФ
от
01.01.2002
№1
«О
классификации амортизационных средств, включаемых в амортизационные
группы» (ред. от 10.12.2010). - URL: http://www.consultant.ru.
Основная литература
1. Майбуров И.А. [и др.]
Налоговые реформы. Теория и практика :
Монография; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова.— М.: ЮнитиДана,2013.
29
2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник
для бакалавров; Финуниверситет .— 3-е изд., перераб. и доп. — М.:
Юрайт, 2013.
3. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров. – М.:
Юрайт, 2013.
4. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и
практикум для академического бакалавриата; Финуниверситет; под
науч. ред. Л.И. Гончаренко .— М. : Юрайт, 2014.
5. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие; Финуниверситет;
под ред. Н.И. Малис .— М.: Магистр:Инфра-М, 2014 .
6. Маршавина Л.Я. Чайковская Л.А.. Налоги и налогообложение:
Учебник. -М.: Юрайт, 2014.
Дополнительная литература
1.
Дорофеева
Н.А.,
Брилон
А.В.,
Билон
Н.В.
Налоговое
администрирование. Учебник для вузов. М.: Дашков и К, 2011 г.
2.
Налоги и налогообложение: Учебник/ Под ред. Г.Б. Поляка.- М.:
Издательство Юрайт, 2012.- 463 с.
3.
Реутова И.М. Бюджетная система: курс лекций: [Учебное
пособие] - М.: Форум, 2011. - 184с.
4.
Пансков В.Г.
Налоги и налогообложение: теория и практика:
Учебник / В. Г. Пансков. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2013. - 747
с. - (Университеты России). - ISBN 978-59916-25159 : 518-98.
5.
Пансков В.Г. Налоги
и
налогообложение:
Учебник
/
В.
Г. Пансков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012. - 368 с. (Университеты России). - ISBN 978-59916-19127 : 239-83 Шувалова Е.Б.
6.
Налогообложение организаций финансового сектора экономики.
Учебник для вузов. М.: Дашков и К, 2011 г.
7.
Шувалова Е.Б., Климовецкий В.В., Пузин А.М. Налоговые
системы зарубежных стран. Учебник для вузов. М.: Дашков и К, 2011 г.
30
Интернет-ресурсы
1. www.consultant.ru
2. www.garant.ru
3. www.r23.nalog.ru
4. www.nalog.ru Официальный сайт ФНС РФ
5. www.akdi.ru
Агенство деловой информации.Налоги
6. www.anr.ru Налоги России. Ассоциация
7. www.atro.ru
Атро.ру. Вопросы налогообложения
8. www.audit-it.ru - Статьи по бухгалтерскому учету и налогообложению
9. www.blanki.ru Бланки.ру
10.www.buh.ru Бух.1С - Интернет-ресурс для бухгалтера
11.www.infoblank.ruИнфобланк. Налоги и бизнес в СПб
12.www.nalogi.com.ru
Налоги
и
платежи.
Журнал
российских
налогоплательщиков
13.www.onlineaudit.ruОнлайнаудит.ру
14.www.provodki.ru Сайт о программном обеспечении для бухгалтера
15.www.pravcons.ru Правовые консультации
16.www.spbnalog.ruСПб.Налог.ру
17.www.taxhelp.ru Налоговая помощь
18.www.uproshenka.ru УСН. Все об упрощенке
19.www.1c.ru Сайт фирмы "1С"
Газеты
1. Российская газета
2. Финансовая газета
3. Экономика и жизнь
Журналы
1. Аудиторские ведомости
31
2. Банковское дело
3. Бухгалтерский учёт
4. Вопросы экономики
5. Налоги
6. Налоги и налогообложение
7. Налоговая политика и практика
8. Налоговед
9. Налоговые споры
10. Налоговый вестник
11. Наука Кубани
12. Российский экономический журнал
13. Финансовый вестник
14. Финансовый менеджмент
15. Финансы
16. Экономический анализ
32