Аннотация теория и история налогообложения ФГОС-3

МИНОБРНАУКИ РОСИИ
ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И
СЕРВИСА
20205
Ключевые слова
АННОТАЦИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Теория и история налогообложения
Налог, ,теория налоговых учений
Цель и задачи дисциплины с учетом направления и профиля
Целью освоения дисциплины «Теория и история налогообложения» - дать студентам специализированные знания об
основах теории налогообложения, ее эволюции в России и странах с развитием рыночной экономикой.
…
Место дисциплины в структуре основной образовательной программы (ООП) ВПО
ООП
Форма
обучения
Блок
080100.62Экономика
Налоги и
налогообложение
080100.62Экономика
Финансы и кредит
ОФО
ОФО
Модуль
Трудоемкость
(З.Е.)
Форма
промежут.
Контроля
Б,3/Вариативная
часть
5
3
Б,3/Вариативная
часть
5
э
Результаты освоения дисциплины (формируемые компетенции и ЗУВ)
В результате освоения дисциплины у обучающегося должны быть сформированы компетенции:
ООП
080100.62 Экономика
Финансы и кредит
Вид компетенций
Компетенции
Общекультурные
ОК-1 владеет культурой мышления,
способен к обобщению, анализу,
восприятию информации,
постановке цели и выбору путей её
достижения
Профессиональные
ПК-4 способен обрабатывать и
анализировать данные
,необходимые для решения задач в
области теории налогов.
В результате освоения дисциплины у обучающихся должны быть сформированы знания, умения,
владения:
ООП
080100.62Экономика Финансы и
кредит
Коды компетенций
ОК-1 владеет культурой
мышления, способен к
обобщению, анализу,
восприятию
информации, постановке
цели и выбору путей её
достижения.
Знания, Умения, Владение
Знание
Основы теории и истории
налогообложения
Умение
Обобщать и
анализировать данные по
теории и истории
налогообложения
Знания:
Умения:
ПК-4- способен
осуществлять сбор,
анализ, обработку
данных, необходимых
для решения
поставленных
экономических задач
Современные теории
построения и
функционирования
налоговой системы
Собирать, обрабатывать и
анализировать данные,
необходимые для решения
задач в области теории
налогов.
Связь с другими дисциплинами и практиками учебных планов
При освоении данной дисциплины компетенции одновременно формируются следующими
дисциплинами ООП ВПО
ООП
Дисциплина
Алгебра и геометрия
Аудит модуль 1
Бухгалтерская финансовая отчетность и
ее анализ
Бухгалтерский учет
внешнеэкономической деятельности
080100.62, Экономика. Налоги и
Бухгалтерский учет управленческий
налогообложение
Бюджетная система
Бюджетное планирование и
прогнозирование
Введение в профессию
Государственные и муниципальные
финансы
Блок Коды
компетенций
Б.2
ПК-4
Б.3
ПК-4
Б.3
ПК-4
Б.3
ПК-4
Б.3
Б.3
ПК-4
ОК-1; ПК-4
Б.3
ОК-1
Б.3
ОК-1
Б.3
ОК-1; ПК-4
Информатика
Информационно-правовое обеспечение
бизнеса
Информационные технологии в
экономике
История
Культурология
Курсовое проектирование 1
Курсовое проектирование 2
Лабораторный практикум по
бухгалтерскому учету
Математический анализ
Межкультурная коммуникация
Налоги и налогообложение
Налоговое администрирование
Налоговые системы зарубежных стран
Налогообложение использования
природных ресурсов
Налогообложение организаций
финансового сектора экономики
Налогообложение участников ВЭД
Организация и методика налогового
консультирования
Организация налоговых проверок
Основы предпринимательства
Педагогика
Практикум работы на ПЭВМ
Прогнозирование и планирование в
налогообложении
Профессиональный практикум
Психология
Русский язык в профессиональной сфере
Рынок ценных бумаг
Современный русский язык
Социология
Статистика
Статистика предприятия
Стилистика русского языка и культура
речи
Страхование
Теория принятия решений
Б.1
Б.2
Б.3
Б.2
Б.3
ОК-1
ПК-4
ОК-1
ПК-4
ОК-1
Б.2
ПК-4
Б.1
Б.1
Б.2
Б.3
Б.2
Б.3
ОК-1
ОК-1
ПК-4
ОК-1; ПК-4
ПК-4
ПК-4
Б.3
ОК-1
Б.2
Б.1
Б.3
Б.3
Б.3
ПК-4
ОК-1
ОК-1; ПК-4
ОК-1; ПК-4
ОК-1; ПК-4
Б.3
ОК-1; ПК-4
Б.3
ОК-1; ПК-4
Б.3
ОК-1; ПК-4
Б.3
ОК-1; ПК-4
Б.3
Б.1
Б.1
Б.2
ОК-1; ПК-4
ОК-1
ОК-1
ПК-4
Б.3
ОК-1; ПК-4
Б.3
Б.1
Б.1
Б.3
Б.1
Б.1
Б.3
Б.1
Б.2
Б.3
Б.3
Б.5
Б.6
ОК-1; ПК-4
ОК-1
ОК-1
ОК-1; ПК-4
ОК-1
ОК-1
ОК-1
ОК-1
ПК-4
ОК-1
ОК-1; ПК-4
ПК-4
ПК-4
Б.1
ОК-1
Б.3
Б.2
ОК-1; ПК-4
ПК-4
Теория экономического анализа
Финансы
Финансы организаций (предприятий)
Целевые бюджетные и внебюджетные
фонды
Экономическая теория модуль 1
Б.3
Б.1
Б.3
Б.3
ОК-1
ОК-1
ОК-1; ПК-4
ОК-1; ПК-4
Б.3
ОК-1; ПК-4
Б.1
Б.3
ОК-1
ОК-1; ПК-4
Освоение данной дисциплины необходимо обучающемуся для успешного освоения
следующих дисциплин (модулей), прохождения практик по данному направлению подготовки:
·…
Содержание дисциплины
Тема 1) Возникновение и развитие налогообложения.
История развития налогов. Причины возникновения налогов. Развитие товарного производства как предпосылка
появления систематизированных налоговых сборов. Государственное развитие и налоги.
Налоги в рабовладельческом обществе и при феодализме. Натуральные повинности и натуральные поборы.
Развитие товарно-денежных отношений и возрастание роли налогов. Налоги в период разложения феодализма и
образования централизованных государств. Войны и налоги.
Налоги в древнейший период. Натуральные сборы и повинности. Дань как прямой денежный налог. Система
сбора налогов.
Налоги в Московском государстве. Возрастание роли налогов. Таможенные сборы. Кабацкие сборы. Налог на
соль. Специальные прямые налоги на военные нужды. Налоги эпохи Петра 1. Развитие системы сборов на военные
цели. Монополия торговли и налоги. Подушный налог.
Налоги в послепетровский период. Развитие системы косвенных налогов. Отмена внутренних таможенных
пошлин. Гильдейский сбор с купеческих капиталов.
Совершенствование налоговой системы в конце XIX в. Отмена подушных налогов. Налог на наследство и
дарения. Пятипроцентный налог на денежные капиталы.
Повышение таможенных пошлин. Промысловый налогов. Рост ставок косвенных налогов. Cтруктура налогов.
- Налоги в 1917-1921 гг. Ликвидация ранее существовавших налогов. Контрибуция. Натуральный налог.
- Налоговая система периода нэп. Восстановление налогов. Виды используемых прямых и косвенных налогов.
- Налоговая реформа 1930-1932 гг.
- Налоги в условиях экономической реформы 60-х годов.
- Налоговая реформа 1991 г. Основные пути современной налоговой системы Основные направление ее
совершенствования.
Тема 2. Эволюция теории налогов.
Налоговая теория как часть классической политической экономии. Налоги - специфическая форма
производственных отношений. Налоги как экономическая категория.
Учение В. Петти о налогах и сборах.
Учение Л. Смита о налогах и его воздействие на дальнейшее развитие налоговой теории и практики.
Развитие теории налогов Д. Рикардо.
Теория налогов в экономическом учении марксизма.
Налоги в маржинаристской школе. Предельная полезность, прогрессивность и пропорциональность в
налогообложении.
Современные налоговые теории. Налоги как инструмент регулирования экономики. Кейнсианская концепция
налоговой политики. Воздействие взглядов Дж. М. Кейнса на развитие современных теорий налогов.
Налоговая теория в экономических воззрениях монетаристов. Налоги в денежной теории М. Фридмена.
Теория предложения. Налоговые концепция А. Лэффера. Запретительная зона шкалы налогообложения. Кривая
А. Лэффера, ее влияние на развитие теории и практики налогообложения.
Налоговые теории в трактовке других современных экономистов стран с развитой рыночной экономикой.
Тема 3… Сущность и функции налогов
Определение налогов. Система налогов. Субъекты налогов. Объекты налогообложения. Источник налога.
Единица налогообложения. Ставки налогов.
Функции налогов. Фискальная и регулирующая функции. Их единство и противоречия.
Роль налогов в регулировании экономики, формирования бюджета, распределения и перераспределения
доходов.
Взаимосвязь налогов и цен. Структура цены и налоги. Взаимосвязь доходов и налогов.
Налоги и инфляция.
Тема 4Классификация налогов.
Общие подходы к классификации налогов. Группировка налогов по методу их взимания, характеру применения
ставок, налоговых льгот, бюджета поступления.
Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги. Их преимущества и недостатки. Структура и
тенденции изменения ставок налогов.
Прямые налоги. Основные виды прямых налогов. Косвенные налоги и их виды. Тенденции изменения структуры
прямых и косвенных налогов. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов.
Общие и специальные налоги.
Классификация налогов, взимаемые на территории России. Федеральные налоги. Налоги субъектов Российской
Федерации, местные налоги.
Структура налоговых систем и перспективы ее изменения.
Тема 5. Налоговая политика. Принципы налогообложения .
Понятие налоговой политики. Содержание и цели налоговой политики, ее зависимость от государственного
устройства. Роль теории налогов в формировании налоговой политики адекватной экономическому развитию страны.
Проблемы становления российской налоговой политики.
Принципы налогообложения. Развитие принципов налогообложения в экономической литературе. Принципы
налогообложения В. Мирабо (налогообложение источника дохода, пропорциональность обложения доходов,
минимальность издержек налогообложения).
Четыре основных принципа налогообложения А. Смита (требование справедливости, точная определенность
налогов, удобство уплаты налогов налогоплательщиком, обеспечение наименьшей разницы между общей суммой
налогов и долей поступления в казну).
Налоговые принципы А. Вегнера (достаточность и подвижность налогов, правильный выбор налоговых
источников, справедливость, удобство и дешевизна взымания).
Принципы налогообложения П. Самуэльсона (принцип выгоды, принцип пожертвования). Развитие принципов
налогообложения в
Тема 6. Элементы налогообложения.
Структура налога. объект налогообложения. Предмет и объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый
период. Ставка налога и метод налогообложения. Налоговые льготы. Порядок и способы начисления и уплаты
налога. сроки уплаты налога.
Образовательные технологии
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений,
выполнения домашних заданий, групповая работа над ситуационными проектами.
Фонды оценочных средств
Контроль успеваемости студентов осуществляется в соответствии с рейтинговой системой оценки знаний
студентов (бакалавров).
Текущий контроль предполагает:
- проверку уровня самостоятельной подготовки студента при выполнении индивидуального задания;
- опросы и дискуссии по основным моментам изучаемой темы. Промежуточный контроль – зачёт в форме
компьютерного тестирования (СИТО, http://eva.vvsu.ru/cito).
Кафедра:
Кафедра финансы и налоги
Ведущие преподаватели
Пышкина Галина Михайловна