Рекомендуемая литература - Институт управления, бизнеса и

НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ,
БИЗНЕСА И ПРАВА
А.К. Мусаелян
Л.М. Курилова
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Прогнозирование и
планирование в
налогообложении»
Ростов-на-Дону, 2010
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Прогнозирование и
планирование в налогообложении» разработан в соответствии с требованиями
Государственного образовательного стандарта высшего профессионального
образования для студентов очной и заочной форм обучения, обучающихся по
специальности 080107.65 – Налоги и налогообложение.
Учебно-методический комплекс рекомендован кафедрой «Финансы и
налоги» (протокол № 1 от 30.08.2010) и утвержден Учебно-методическим
советом «Экономика и управление» (протокол № 1 от 10.09.2010) Института
управления, бизнеса и права.
Учебно-методический комплекс содержит учебно-тематический план,
учебную программу, содержание лекционных занятий и практических работ,
темы контрольных работ, требования к уровню освоения программы.
Составители: к.э.н., доцент А.К. Мусаелян (НОУ ВПО ИУБиП)
доцент Л.М. Курилова (НОУ ВПО ИУБиП)
Рецензент: доцент О.В. Юденков (НОУ ВПО ИУБиП)
Электронный вариант УМК расположен по адресу: F:\Методические материалы\УЧ-МЕТ
ОБЕСП ПО КАФ\Финансы и налоги\ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ПЛАНИРОВАНИЕ В
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ\УМК_Прогнозирование и планирование в налогообложении_А.К.
Мусаелян, Л.М. Курилова_2010.doc
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 4
1 РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ...................................................................................... 5
1.1 Цели и задачи изучения дисциплины ........................................................... 5
1.2 Требования к уровню освоения программы ................................................. 5
1.3 Содержание рабочей программы................................................................... 6
1.4 Аудиторная работа .......................................................................................... 8
1.5 Самостоятельная работа ................................................................................. 9
1.6 Учебно-методическое обеспечение дисциплины ........................................ 9
1.6.1 Перечень основной литературы .......................................................... 9
1.6.2 Перечень дополнительной литературы ............................................ 10
1.7 Информационное обеспечение дисциплины .............................................. 10
2 ПЛАНЫ ЛЕКЦИОННЫХ ЗАНЯТИЙ ................................................................. 11
3 ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ .............................................................................. 13
3.1 Планы семинарских занятий ........................................................................ 13
3.2 Содержание практических работ ................................................................. 14
4 ПЛАН САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ ................................. 19
5 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ .................................................................................. 20
5.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению
контрольной работы ...................................................................................... 20
5.2 Перечень рекомендуемой литературы ........................................................ 20
5.3 Варианты контрольных работ ...................................................................... 21
6 МОДУЛЬНАЯ СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ ................................................. 29
6.1 Модульная структура дисциплины ............................................................. 29
6.2 Описание дисциплины .................................................................................. 29
6.3 План изучения дисциплины ......................................................................... 30
6.4 План аттестации дисциплины ...................................................................... 33
7 КОНТРОЛЬ ............................................................................................................ 34
7.1 Структура и бальная оценка по модулям ................................................... 34
7.2 Тестовые задания .......................................................................................... 35
7.2.1 Тестовые задания для самопроверки ................................................ 35
7.2.2 Тестовые задания для промежуточной и итоговой аттестации ..... 37
7.3 Контрольные вопросы по дисциплине ........................................................ 40
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ ........................................ 42
ПРИЛОЖЕНИЕ A – Образец оформления титульного листа контрольной
работы ......................................................................................................................... 43
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – Образец оформления содержания контрольной работы .... 44
ВВЕДЕНИЕ
Предвидение будущих изменений становится неотъемлемой составляющей
деятельности на всех уровнях и направлениях общественной жизни.
Разнообразие возможных результатов компенсируется ситуационным
подходом, т. е. вариационным набором возможных последствий и адекватных
для каждого из них действий, нейтрализующих негативные стороны и
создающие возможность использования позитивных решений.
В этой ситуации все большую роль играет прогнозирование социальноэкономических и политических явлений. Прогнозирование становится
неотъемлемым элементом изучения и использования всей системы
общественных отношений, начиная с функционирования хозяйствующих
субъектов и заканчивая обществом в его глобальном масштабе. Сегодня нет ни
одной составляющей хозяйственной жизни, которая бы не нуждалась остро в
глубоких многовариантных прогнозах своего развития.
Одним из важнейших полигонов для разработки и использования
прогнозов является налоговая система, где результаты и перспективы развития
всех уровней социально-экономической жизни дополняют друг друга.
Осознание этого факта частично уже нашло отражение в непосредственном
привлечении налоговых органов к работе по разработке прогноза социальноэкономического развития Российской Федерации на очередной плановый
период и на ближайшую перспективу в части прогнозирования поступлений
налогов и сборов в консолидированный и федеральный бюджеты, а также в
оценке ожидаемых потерь федерального бюджета в связи с предоставленными
налоговыми льготами.
Классический набор функций управления в теории менеджмента
предполагает прогнозирование, постановку целей с формированием стратегий
их достижения, планирование, принятие решений, контроль, анализ и оценку
результатов. В абстрактной модели прогнозирование предшествует
планированию, однако, в реальности все функции переплетены и
осуществляются одновременно циклами. Поэтому правомерно рассматривать
налоговое прогнозирование и налоговое планирование как единый адаптивный
процесс, в рамках которого происходит регулярная корректировка решений,
оформленных в качестве показателей, пересмотр мер по их достижению на
основе непрерывного контроля и мониторинга происходящих изменений.
4
1 РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
1.1 Цели и задачи изучения дисциплины
Цель дисциплины – рассмотрение теоретических основ налогового
планирования и налогового прогнозирования; роли и значения налогового
планирования и налогового прогнозирования на макро-и микроуровнях; оценка
возможных экономически обоснованных поступлений налогов и сборов в
бюджетную систему РФ в определенном периоде с последующим анализом
расходной части бюджетов исходя из запланированных объемов доходов, а
также оценка соотношения налогового потенциала и фактических поступлений
налогов и сборов в бюджетную систему РФ.
Задачи дисциплины – ознакомление студентов с методологическими
основами налогового планирования и налогового прогнозирования, принятыми
в индустриально развитых странах и Российской Федерации; экономикоматематическими моделями прогнозирования налогов и сборов в условиях
изменения налогового законодательства и экономической ситуации;
особенностями формирования налогового потенциала и расширения налоговой
базы; привить практических навыков по расчету уровня собираемости налогов.
1.2 Требования к уровню освоения программы
В процессе изучения дисциплины студенты должны:
Иметь представление:
 об основных положениях экономической науки о планировании и
прогнозировании результатов деятельности предприятий в условиях
рыночной экономики;
 об особенностях планирования на разных уровнях управления;
Знать:
 методологию математического моделирования экономических процессов,
в том числе при расчете налоговой базы и уровня собираемости;
 методы прогнозирования экономических процессов;
Уметь:
 составлять планы и прогнозы налоговых поступлений, как на уровне
субъекта предпринимательской деятельности, так и на уровне государства;
Овладеть компетенциями:
 анализировать конкретные ситуации в области налогового планирования и
налогового прогнозирования.
5
1.3 Содержание рабочей программы
Тема 1. Сущность и методологические основы планирования и
прогнозирования в рыночной экономике
Система целей и задач производственной деятельности. Понятие
конечного результата деятельности, критерии оценки. Функции и методы
управления экономикой, пути их развития и совершенствования. Структура
управления и факторы ее определяющие.
Прогнозирование и планирование в рыночной экономике. Планирование
как функция управления предприятием. Планирование: понятие, принципы,
методы. Стратегическое планирование и его основные этапы. Планирование
маркетинга: сущность, классификация, этапы планирования. Бизнес-план:
понятие, цели, задачи, структура. Методологические основы планирования.
Прогнозирование как неотъемлемый элемент изучения и использования
всей системы общественных отношений. Методологические основы
прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятий в
индустриально развитых странах. Опыт российских предприятий по
организации внутрифирменного планирования.
Тема 2. Планирование издержек производства и цен на предприятии
Понятие издержек производства. Виды издержек производства:
постоянные, переменные, предельные. Фактор времени и его влияние на
принятие решений при расчете цены продукции. Понятие постоянного и
убывающего эффектов роста масштабов производства.
Себестоимость
продукции:
сущность
и
основные
элементы.
Классификация затрат по элементам и статьям расходов. Состав затрат по
производству и реализации продукции, включаемых в себестоимость
продукции. Резервы и факторы снижения себестоимости продукции.
Политика ценообразования на предприятии. Ценообразование на
современном этапе рыночных отношений. Цена как экономическая категория,
современная система цен. Договорные и регулируемые цены, их
возникновение, использование и трансформация. Либерализация цен и
современный механизм ценообразования.
Сущность, функции и организация финансов предприятия. Организация
финансовой работы предприятия в рыночной экономике. Финансовые ресурсы
предприятия: структура и источники формирования. Экономическое
содержание дохода и прибыли. Виды прибыли: валовая, от продаж,
налогооблагаемая,
чистая.
Распределение
прибыли
предприятия.
Рентабельность как показатель эффективности единовременных и текущих
затрат.
Тема 3. Прогнозирование рынка сбыта продукции предприятия
Сбыт: сущность и основные задачи. Основные элементы прогноза рынка
сбыта. Транспортировка и хранение. Транспорт и экспедиция. Содержание
складского запаса. Выбор способа сбыта товара. Система сбыта. Покупка,
6
продажа и оплата. Субъекты канала
взаимоотношений субъектов рынка.
сбыта.
Сбыт
с
точки
зрения
Тема 4. Финансовое планирование на предприятии в современных
условиях
Сущность, функции и организация финансов предприятия. Организация
финансовой работы предприятия в современных условиях.
Финансовое планирование: сущность, формы, методы. Структура
финансового плана. Основные принципы классификаций финансового
планирования. Элементы финансовой политики предприятия. Технология
финансового планирования. Основные этапы составления сводного бюджета.
Порядок составления плана и схема его составления.
Ресурсное обеспечение производственных программ: сырье, материалы,
запасы и т.д.
Тема 5. Налоговое планирование и регулирование: сущность, этапы,
инструменты
Организация налогового планирования на предприятии. Понятие и
содержание налогового планирования. Принципы налогового планирования.
Классификация налогового планирования. Анализ проблем и постановка задач
налогового планирования. Схемы налогового планирования. Осуществление
финансово-хозяйственной деятельности организации в соответствии с
разработанной схемой налогового планирования. Этапы налогового
планирования на примере промышленного предприятия.
Виды налогового планирования: индивидуальное, корпоративное,
международное.
Особенности
развития
международного
налогового
планирования и применение его в российской практике.
Регулирование налогов на микро- и макроуровнях в Российской
Федерации.
Совершенствование налогового планирования на основе применения
«Налогового паспорта».
Тема 6. Особенности налогового прогнозирования в Российской
Федерации
Налоговое прогнозирование: сущность, цель, значение. Виды налогового
планирования: текущее, перспективное. Методы налогового планирования.
Метод тренда. Экспертный метод разработки прогнозных оценок.
Экономико-математические модели прогнозирования налогов в условиях
изменения налогового законодательства и экономической ситуации. Виды
экономико-математических моделей: аддитивные, кратные, метод удлинения
модели, метод расширения модели, метод сокращения. Коэффициент
эффективности налогообложения. Частные показатели, характеризующие долю
групп налоговых платежей в себестоимости, цене продукции, балансовой
прибыли. Показатели, характеризующие эффективность использования
налоговых льгот. Коэффициент реальной доходности. Модель планирования
7
контрольной работы. Модель оценки эффективности формирования доходной
части бюджета. Модель планирования налогов и сборов в процессе
реструктуризации
задолженности
предприятия.
Направления
совершенствования налогового прогнозирования в Российской Федерации.
Тема 7. Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование
Понятие налогового потенциала. Основные аспекты налогового
потенциала. Методологические подходы в оценке доходов потенциала региона.
Методика расчета прогнозного и фискального потенциалов. Методика расчета
налоговой базы и уровня собираемости. Понятие налоговой нагрузки по
поступлениям и начислениям. Факторы, влияющие на расширение налоговой
базы. Сравнительный анализ поступлений налогов и сборов в увязке с
основными показателями на макро- и микроуровнях.
Тема 8. Уклонение от налогообложения. Административная и
уголовная ответственность за налоговые правонарушения
Контроль налоговых органов над ценами. Изменение налоговым органом
квалификации сделок и деятельности. Ничтожность сделок. Уголовный закон
как средство борьбы с уклонением от уплаты налогов. Квалификация
налоговых преступлений. Налоговое администрирование: понятие, цель,
задачи, элементы, методы и формы.
1.4 Аудиторная работа
практические
лабораторные
1. Сущность планирования и прогнозирования в
рыночной экономике
2. Планирование издержек производства и цен на
предприятии
3. Финансовое планирование на предприятии в
современных условиях
4. Особенности налогового прогнозирования в РФ
5. Налоговое планирование и регулирование
6. Налоговый потенциал: оценка, формирование и
использование
ВСЕГО
лекции
Наименование темы
Всего часов
Из них
4/2
2/2
2/–
–
6/2
4/2
2/–
–
14/6
4/2
10/4
–
12/6
8/6
2/2
2/2
8/4
6/4
2/–
–
12/6
2/2
8/4
2/–
56/28
16/12
40/16
4/–
Примечание: числитель – количество контактных часов для студентов очной формы обучения;
знаменатель – количество контактных часов для студентов заочной формы обучения.
8
Наименование темы
Сущность и методологические основы планирования и прогнозирования в
рыночной экономике.
Планирование издержек производства и цен на предприятии
Прогнозирование рынка сбыта продукции предприятия.
Финансовое планирование на предприятии в современных условиях.
Налоговое планирование и регулирование: сущность, этапы, инструменты.
Особенности налогового прогнозирования в РФ.
Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование.
Уклонение от налогообложения. Административная и уголовная ответственность
за налоговые правонарушения.
ВСЕГО
Всего
1.5 Самостоятельная работа
11/15
11/15
11/15
11/15
13/15
13/17
13/15
11/15
94/122
1.6 Учебно-методическое обеспечение дисциплины
1.6.1 Перечень основной литературы
1. Бабленкова, И.И. Прогнозирование и планирование в налогообложении:
Учебник / И.И. Бабленкова [и др.]. – М.: Экономика, 2009. – 351 с.
2. Голищева, Л. Е. Налогообложение: планирование, анализ, контроль / Л.Е.
Голищева. – М.: КноРус, 2009. – 160 с.
3. Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С.М.
Джаарбеков. – Книги Издательского Дома "МЦФЭР", 2010. – 302 с.
4. Дуканич, Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России. Учебное
пособие / Л.В. Дуканич. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 263 с.
5. Козенкова, Т.А. Налоговое планирование на предприятии / Т.А. Козенкова.
– М.: АИН, 2009. – 352 с.
6. Красницкий, В.А. Налоговый контроль в системе налогового
администрирования / В.А. Красницкий. – М.: Финансы и статистика, 2010.
– 288 с.
7. Митюкова, Э.С. Налоговое планирование. Анализ реальных схем / Э.С.
Митюкова. – М.: ЭКСМО, 2010. – 288 с.
8. Овчинникова, Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со
стороны правоохранительных органов / Н.О. Овчиникова. – М.: Дашков и
Ко, 2010. – 284.
9. Тихонов, Д.Н. Основы налогового планирования / Д.Н. Тихонов. – М.:
Финансы и статистика, 2010. – 369 с.
10. Шестакова, Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические
рекомендации с материалами судебной практики / Е.В. Шестакова. – М.:
Юстицинформ, 2010. – 160 с.
11. Касьянова, Г.Ю. Универсальный справочник налогоплательщика. Вас
проверяет налоговый инспектор / Г.Ю. Касьянов. – Информцентр XXI в.,
2010.
9
1.6.2 Перечень дополнительной литературы
12. Власова, М.А. НДС: особенности исчисления и уплаты / М.А. Власова. –
АКДИ Экономика и жизнь, 2010.
13. Выскваркина, М.В. Единый налог на вмененный доход / М.В.
Выскваркина. – ИД Аргумент, 2009.
14. Климова, М.А. Налог на прибыль / М.А. Климова. – Налоговый вестник,
2009.
15. Левадная, Т.Ю. Налоговые вычеты. Практическое пособие / Т.Ю.
Левадная. – Налог Инфо Вершина, 2009.
16. Сотникова, Л.В. Имущественные налоги / Л.В. Сотникова. – М.:
Налоговый вестник, 2008.
17. Ялбулганов, А. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / А.
Ялбулганов. – Юстицинформ, 2008.
1.7 Информационное обеспечение дисциплины
1.
2.
3.


СПС Консультант Плюс.
СПС Гарант.
Сайты сети интернет:
www.taxman.ru
www.nalog.ru
10
2 ПЛАНЫ ЛЕКЦИОННЫХ ЗАНЯТИЙ
Лекция 1. Сущность планирования и прогнозирования в рыночной
экономике
Цель лекции: изучить сущность, роль и значение методологии
планирования и прогнозирования в условиях рыночной экономики.
План лекции:
1. Прогнозирование и планирование в рыночной экономике.
2. Планирование: понятие, принципы, методы.
3. Методологические основы прогнозирования финансово-хозяйственной
деятельности предприятий.
Рекомендуемая литература:1, 2, 5, 7, 8.
Лекция 2. Планирование издержек производства и цен на предприятии
Цель лекции: изучить понятие издержек производства и цены, их виды,
влияние на финансовый результат деятельности организации, методологию
планирования.
План лекции:
1. Понятие издержек производства.
2. Виды издержек производства: постоянные, переменные, предельные.
3. Себестоимость продукции: сущность и основные элементы.
4. Ценообразование на современном этапе рыночных отношений.
5. Экономическое содержание дохода и прибыли.
6. Виды прибыли: валовая, от продаж, налогооблагаемая, чистая.
Рекомендуемая литература:1, 2, 5, 7, 8.
Лекция 3. Финансовое планирование на предприятии в современных
условиях
Цель лекции: рассмотреть особенности финансового планирования
организаций.
План лекции:
1. Финансовое планирование: сущность, формы, методы.
2. Структура финансового плана.
3. Основные принципы классификаций финансового планирования.
4. Элементы финансовой политики предприятия.
5. Ресурсное обеспечение производственной программы предприятия.
Рекомендуемая литература:1, 2, 5, 7, 8, 10, 11.
Лекция 4. Особенности налогового прогнозирования в РФ
Цель лекции: рассмотреть особенности и методологию налогового
прогнозирования в РФ.
План лекции:
1. Налоговое прогнозирование: сущность, цель, значение.
2. Виды налогового планирования: текущее, перспективное.
11
3. Метод налогового планирования.
4. Экономико-математические модели прогнозирования налогов в
условиях изменения налогового законодательства и экономической
ситуации.
Рекомендуемая литература:1, 2, 5, 7, 8, 9.
Лекция 5. Налоговое планирование и регулирование
Цель лекции: рассмотреть особенности и методологию налогового
планирования и регулирования в РФ.
План лекции:
1. Понятие и содержание налогового планирования.
2. Принципы налогового планирования.
3. Классификация налогового планирования.
4. Этапы планирования на примере промышленного предприятия.
5. Регулирование налогов на микро- и макроуровнях в Российской
Федерации.
Рекомендуемая литература:1, 2, 5, 7, 8, 9.
Лекция 6. Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование
Цель лекции: изучить понятие налоговый потенциал, его особенности,
методологию формирования и использования.
План лекции:
1. Понятие налогового потенциала.
2. Методологические походы в оценке доходов потенциала региона.
3. Методика расчета прогнозного и фискального потенциалов.
4. Методика расчета налоговой базы и уровня собираемости.
5. Понятие налоговой нагрузки по поступлениям и начислениям.
6. Факторы, влияющие на расширение налоговой базы.
Рекомендуемая литература:1, 2, 5, 7, 8, 9.
12
3 ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ
3.1 Планы семинарских занятий
Занятие 1. Сущность планирования и прогнозирования в рыночной
экономике
1. Система целей и задач производственной деятельности.
2. Понятие конечного результата деятельности, критерии оценки.
3. Планирование как функция управления предприятием.
4. Методологические основы планирования.
5. Прогнозирование как неотъемлемый элемент изучения и использования
всей системы общественных отношений.
6. Методологические основы прогнозирования финансово-хозяйственной
деятельности предприятий в индустриально развитых странах.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 5, 7, 8, 9.
Занятие 2. Планирование издержек производства и цен на предприятии
1. Понятие издержек производства.
2. Виды издержек производства: постоянные, переменные, предельные.
3. Понятие постоянного и убывающего эффектов роста масштабов
производства.
4. Себестоимость продукции: сущность и основные элементы.
5. Классификация затрат по элементам и статьям расходов.
6. Политика ценообразования на предприятии.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 5, 7, 8, 9.
Занятие 3. Финансовое планирование на предприятии в современных
условиях
1. Сущность, функции и организация финансов предприятия.
2. Организация финансовой работы предприятия в современных условиях.
3. Финансовое планирование: сущность, формы, методы.
4. Структура финансового плана.
5. Основные принципы классификаций финансового планирования.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 5, 7, 8, 9.
Занятие 4. Особенности налогового прогнозирования в РФ
1. Налоговое прогнозирование: сущность, цель, значение.
2. Экспертный метод разработки прогнозных оценок.
3. Экономико-математические модели прогнозирования налогов в
условиях изменения налогового законодательства и экономической
ситуации.
4. Виды экономико-математических моделей: аддитивные, кратные, метод
удлинения модели, метод расширения модели, метод сокращения.
5. Коэффициент эффективности налогообложения.
13
Рекомендуемая литература: 1, 2, 5, 7, 8, 9.
Занятие 5. Налоговое планирование и регулирование
1. Этапы налогового планирования на примере промышленного
предприятия.
2. Организация налогового планирования на предприятии.
3. Понятие и содержание налогового планирования.
4. Принципы налогового планирования.
5. Классификация налогового планирования.
6. Анализ проблем и постановка задач налогового планирования.
7. Схемы налогового планирования.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 5, 7, 8, 9.
Занятие 6. Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование
1. Понятие налоговой нагрузки по поступлениям и начислениям.
2. Понятие налогового потенциала.
3. Основные аспекты налогового потенциала.
4. Методологические подходы в оценке доходов потенциала региона.
5. Методика расчета прогнозного и фискального потенциалов.
6. Методика расчета налоговой базы и уровня собираемости.
Рекомендуемая литература: 1, 2, 5, 7, 8, 9.
3.2 Содержание практических работ
Задача 1
Руководство организации приняло решение о выпуске двух видов
продукции, что не требует расширения и технического перевооружения
предприятия. В таблице 1 представлены исходные данные о видах продукции.
Таблица 1 – Исходные данные
В рублях
Вид
продукц
ии
А
Б
Вариант
события
+
+
-
Прямые
затраты на
единицу
продукции
200
230
260
315
Бюджет косвенных затрат на единицу
реализуемой продукции
за счет
относимые на
собственных
итого
себестоимость
средств
30,0
3,00
33,00
31,5
3,15
34,65
37,5
5,60
43,10
41,0
6,20
47,20
Примечание: «+» – лучший вариант, «-» – худший вариант события.
На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать
сумму затрат на производство новых видов продукции и суммы налоговых
корректировок.
14
Задача 2
На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать
налогооблагаемую базу и уровень собираемости за январь, февраль, март и 1
квартал.
Таблица 2 – Исходные данные
В тысячах рублей
Период
на 01.01
на 01.02
на 01.03
на 01.04
Налоговая задолженность
9086,9
9133,4
9215,8
8913,7
Поступления
23732,5
1602,3
3047,3
5218,5
Задача 3
На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать
налоговую задолженность и уровень собираемости за январь, февраль, март и 1
квартал отчетного периода.
Таблица 3 – Исходные данные
В тысячах рублей
Период
на 01.01
на 01.02
на 01.03
на 01.04
В том числе:
недоимка
Отсроченные
платежи
4488,2
102,2% от 01.01.
50,7% от общей
задолженности
94,4% от 01.03.
2913,7
2898,2
31,4% от общей
задолженности
97,9% от 01.02.
Платежи,
приостановленные
к взысканию
1685
97,7% от 01.01.
17,9% от общей
задолженности
1661,5
Поступило
всего:
23560,2
2684,2
1895,3
50% от 01.02.
Задача 4
На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать
коэффициент недоимки в консолидированный бюджет РФ.
Таблица 4 – Исходные данные
В тысячах рублей
Годы
1
2
3
4
5
6
Всего
Начислено
Уплачено
737
1869
3900
4504
5100
3883
19993
479
1700
3049
3603
4570
3353
16754
Задача 5
Сальдо реализованной продукции на 01.01 – 655,3 тыс. руб., объем
реализованной продукции за год. – 19236,9 тыс. руб., средняя региональная
налоговая ставка – 20,81%.
15
На основании приведенных данных необходимо рассчитать налоговый
потенциал.
Задача 6
На основании приведенных данных в таблице необходимо рассчитать
коэффициент эффективности налоговой системы по годам и сделать выводы.
Таблица 5 – Исходные данные
В миллионах рублей
Годы
1
2
3
4
Налоговые поступления в
бюджетную систему РФ
3502,6
3765,0
4593,0
5159,0
Задолженность по налоговым платежам
в бюджетную систему РФ
361,1
1300,9
1897,6
2052,0
Задача 7
Производственная ситуация «Анализ и оценка уровня налогового
потенциала предприятия»
Реальные условия функционирования предприятия обуславливают
необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа
хозяйственных операций, позволяющего определить особенности деятельности
предприятия, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на
основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по
оптимизации деятельности.
При переходе от централизованной системы функционирования
экономики к рыночной коренным образом изменились методы финансового
анализа, состав анализируемых показателей. Главной целью проведения
всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы
предприятия в конкретных экономических условиях.
Финансовое состояние предприятия отражает его конкурентоспособность
в производственной сфере и, следовательно, эффективность вложения
собственного капитала.
Производственная ситуация проводится с целью закрепления
теоретических и практических знаний студентов по рассматриваемой проблеме,
развития их самостоятельного мышления, творческой активности, умения
общаться и работать в группе.
Производственная ситуация проводится перед проведением третьего
рубежного контроля.
Производственная ситуация проводится в 4 этапа, продолжительностью –
6 часов.
Первый этап – организационный, на который отводится 15-20 мин.,
преподаватель знакомит студентов учебной группы с целями, содержанием и
порядком проведения ситуации. Учебная группа разбивается на подгруппы. В
каждой из подгрупп избирается лидер, в обязанности которого входит
организация работы подгруппы в ходе проведения производственной ситуации,
16
формирование коллективного мнения, представление мнений подгруппы во
время обсуждения вопросов.
На втором этапе преподаватель предлагает игровым подгруппам студентов
провести обсуждение вопросов.
1. Что включает в себя анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия?
2. Необходимость проведения финансового анализа.
3. Основные показатели, применяемые при проведении анализа.
4. Чем объясняется необходимость осуществления процесса планирования
деятельности предприятия в условиях рынка?
5. Что включает в себя процесс планирования? Его цели, задачи, виды.
6. Что такое «стратегия» предприятия, ее цели и задачи?
7. Что представляет собой «стратегическое планирование»? Его цели, задачи,
основные этапы.
8. Что представляет собой «налоговое прогнозирование»?
9. В чем отличие налогового планирования от налогового прогнозирования?
10. Экономико-математические модели, применяемые при налоговом
планировании.
11. Методы расчета налоговой нагрузки.
12. Меры по снижению налоговой нагрузки на товаропроизводителей в
условиях рыночной экономики.
По каждому из предлагаемых вопросов преподаватель предоставляет слово
для ответов участникам игровых подгрупп, организует дискуссию по
обсуждаемым проблемам, делает соответствующие поправки, замечания по
поводу правильности, логичности и корректности ответов с целью развития у
студентов духа соревнования и творческого подхода. В ходе проведения
ситуации преподаватель осуществляет балльную оценку за правильные,
аргументированные ответы на задаваемые вопросы по следующей шкале:
 правильный и полный ответ – 5 баллов;
 правильный, но недостаточно полный ответ – 4 балла.
На второй этап отводится 40-45 минут.
На третьем этапе каждая игровая группа приступает к проведению
финансового анализа состояния предприятия. Для проведения финансового
анализа используется бухгалтерская отчетность, отражающая конечные
результаты конкретной деятельности предприятия, а также система расчетных
показателей, базирующаяся на этой отчетности. Для проведения расчетов
используются Бухгалтерский баланс (форма 1) и Отчет о прибылях и убытках
(форма 2). Исходные данные выдаются преподавателем.
Финансовый анализ деятельности предприятия необходимо осуществлять
в такой последовательности:
 определить коэффициент автономности и долю собственного капитала
организации;
 установить наличие собственных средств предприятия в обороте;
17
 провести анализ платежеспособности предприятия на основе показателей
бухгалтерского баланса с помощью различных коэффициентов,
характеризующих соотношение средств платежа предприятия и его
обязательств;
 провести анализ рентабельности реализованной предприятием готовой
продукции, рентабельности его капитала.
В рыночных условиях более важной задачей является предвидение
финансовой ситуации в будущем. В связи с этим используют метод расчета
степени отдаленности от банкротства предприятия и степени его надежности
(модель Э. Альтмана).
На основании полученных показателей подгруппам необходимо сделать
вывод о финансово-хозяйственной деятельности предприятия и перспективах
его развития в дальнейшем.
На третий этап отводится 120-150 минут.
На четвертом этапе на основании налоговых деклараций рассчитываются
налоговая нагрузка предприятия, уровень собираемости налогов и сборов и
определяется роль предприятия в налоговом потенциале региона.
На четвертый этап отводится 60-70 минут.
В заключение преподаватель обобщает итоги работы игровых подгрупп и
дает общую оценку результатов их работы.
18
4 ПЛАН САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
Самостоятельная работа предусматривает дополнительное изучение
вопросов, рассматриваемых на лекционных занятиях. Ниже приводится
тематика самостоятельной работы.
1. Сущность и методологические основы планирования и прогнозирования в
рыночной экономике.
2. Планирование издержек производства и цен на предприятии.
3. Прогнозирование рынка сбыта продукции предприятия.
4. Финансовое планирование на предприятии в современных условиях.
5. Налоговое планирование и регулирование: сущность, этапы, инструменты.
6. Особенности налогового прогнозирования в РФ.
7. Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование.
8. Уклонение от налогообложения. Административная и уголовная
ответственность за налоговые правонарушения.
На каждую тему, вынесенную для самостоятельного изучения,
подготавливается презентация. Презентация защищается на проектной неделе.
Кроме того, к самостоятельной работе студентов относится подготовка к
проектной неделе.
19
5 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
5.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению
контрольной работы
Контрольная работа включает два теоретических вопроса, на которые
необходимо дать четкий и обоснованный ответ, и четыре тестовых задания. В
конце контрольной работы необходимо указать список используемых
источников, которые были использованы при выполнении работы.
Контрольная работа выполняется по одному из 10 рекомендованных
вариантов. Варианты контрольной работы назначаются преподавателем.
Работа выполняется на листах белой бумаги формата А4 (210 мм × 297
мм). На листах оставляются поля по всем четырем сторонам, но внутренняя
рамка не вычерчивается. Размер левого поля 30 мм, правого – 10 мм, верхнего –
15 мм, нижнего – 20 мм. Номер страницы проставляется в правом верхнем углу
арабскими цифрами без точки. Нумерация листов в тексте работы сквозная от
титульного до последней страницы. На титульном листе номер страницы не
ставится, но он входит в общее количество. Первой пронумерованной
страницей будет страница, на которой размещается содержание работы.
Работа выполняется на одной стороне листа с использованием шрифта
размера 14 с межстрочным интервалом 1,5. Работа должна быть сброшюрована
в обложку.
При оформлении работы соблюдаются следующие основные требования:
в тексте работы выделяют вопросы предложенных вариантов;
 каждый вопрос начинается с нового листа и нумеруется арабскими
цифрами;
 наименование вопросов записывается в виде заголовков прописными
буквами. Переносы слов в заголовках не допускаются. Точка в конце
заголовков вопросов не ставится.
Порядок оформления источников литературы соответствует их
библиографическому оформлению в любой книге. Например:
1. Кузнецов, А. Транспортный налог / А. Кузнецов // АКДИ Экономика и
жизнь. – 2009. – № 12. – С. 10–15.
2. Пархачева, М.А. Транспортный налог. Особенности уплаты юридическими
и физическими лицами / М.А. Пархачева, Е.А. Шаронова. – СПб.: Питер,
2008.
5.2 Перечень рекомендуемой литературы
1. Бабленкова, И.И. Прогнозирование и планирование в налогообложении:
Учебник / И.И. Бабленкова [и др.]. – М.: Экономика, 2009. – 351 с.
2. Власова, М.А. НДС: особенности исчисления и уплаты / М.А. Власова. –
АКДИ Экономика и жизнь, 2010.
3. Выскваркина, М.В. Единый налог на вмененный доход / М.В.
Выскваркина. – ИД Аргумент, 2009.
20
4. Голищева, Л. Е. Налогообложение: планирование, анализ, контроль / Л.Е.
Голищева. – М.: КноРус, 2009. – 160 с.
5. Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С.М.
Джаарбеков. – Книги Издательского Дома "МЦФЭР", 2010. – 302 с.
6. Дуканич, Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России. Учебное
пособие / Л.В. Дуканич. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 263 с.
7. Касьянова, Г.Ю. Универсальный справочник налогоплательщика. Вас
проверяет налоговый инспектор / Г.Ю. Касьянов. – Информцентр XXI в.,
2010.
8. Климова, М.А. Налог на прибыль / М.А. Климова. – Налоговый вестник,
2009.
9. Козенкова, Т.А. Налоговое планирование на предприятии / Т.А. Козенкова.
– М.: АИН, 2009. – 352 с.
10. Красницкий, В.А. Налоговый контроль в системе налогового
администрирования / В.А. Красницкий. – М.: Финансы и статистика, 2010.
– 288 с.
11. Левадная, Т.Ю. Налоговые вычеты. Практическое пособие / Т.Ю.
Левадная. – Налог Инфо Вершина, 2009.
12. Митюкова, Э.С. Налоговое планирование. Анализ реальных схем / Э.С.
Митюкова. – М.: ЭКСМО, 2010. – 288 с.
13. Овчинникова, Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со
стороны правоохранительных органов / Н.О. Овчиникова. – М.: Дашков и
Ко, 2010. – 284.
14. Сотникова, Л.В. Имущественные налоги / Л.В. Сотникова. – М.:
Налоговый вестник, 2008.
15. Тихонов, Д.Н. Основы налогового планирования / Д.Н. Тихонов. – М.:
Финансы и статистика, 2010. – 369 с.
16. Шестакова, Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические
рекомендации с материалами судебной практики / Е.В. Шестакова. – М.:
Юстицинформ, 2010. – 160 с.
17. Ялбулганов, А. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / А.
Ялбулганов. – Юстицинформ, 2008.
5.3 Варианты контрольных работ
Вариант 1
1. Налоговое прогнозирование: сущность, цели, значение.
2. Составные части налогового планирования.
3. Тестовые задания.
3.1 Факторы, оказывающие влияние на выбор целей деятельности
предприятия:
а) уровень рентабельности;
б) наличие и объем спроса на продукцию;
в) капиталоемкость продукции;
г) наличие квалифицированных кадров;
д) уровень инфляции.
21
3.2 Приоритетные варианты в достижении целей деятельности
предприятия:
а) максимум прибыли на вложенный капитал;
б) минимум затрат на производство продукции;
в) высокое качество продукции;
г) удержание рынков сбыта;
д) обеспечение занятости работников.
3.3 Преимущества применения планирования на уровне предприятия:
а) проясняет возникающие проблемы;
б) улучшает координацию действий в организации;
в) способствует более рациональному распределению ресурсов;
г) улучшает контроль в организации;
д) делает возможной подготовку к исполнению будущих благоприятных условий.
3.4 Факторы, ограничивающие использование планирования в российской рыночной экономике:
а) чрезмерно высокая степень неопределенности на рынке;
б) низкий уровень накопления капитала в предприятиях,
организациях;
в) отсутствие эффективных юридических и этнических норм
поведения на рынке;
г) национальные особенности.
Вариант 2
1. Основные направления (блоки) прогнозирования развития налоговой
системы РФ.
2. Система показателей, характеризующих результативность налогового
планирования.
3. Тестовые задания.
3.1 Процесс планирования включает в себя:
а) разработку плана;
б) корректировку плана;
в) мотивацию и подготовку персонала;
г) обоснование и конкретизацию деятельности объекта на ближайшую и отдаленную перспективу;
д) анализ результатов деятельности.
3.2 Прогноз – это:
а) предсказание;
б) предвидение будущего;
в) конкретное задание на конкретный отрезок времени;
г) программу целенаправленных действий;
д) поиск реалистического экономически возможного решения.
3.3 Обязательно должно содержаться в плане:
а) цель деятельности;
22
б) средства достижения;
в) методы и сроки средств и целей;
г) этапы и сроки выполнения работ;
д) методы, этапы и средства контроля.
3.4 Укажите правильную последовательность этапов стратегического
планирования:
а) установление целей деятельности;
б) выбор стратегии;
в) стратегический анализ и выбор альтернатив;
г) анализ и оценка Среды организации;
д) подготовка окончательного стратегического плана;
е) контроль и реализация планов.
Вариант 3
1. Понятие и содержание налогового планирования.
2. Виды налогового прогнозирования.
3. Тестовые задания.
3.1 Преимущества стратегического планирования:
а) обеспечение всестороннего обзора текущего состояния и будущих перспектив бизнеса;
б) прогнозирование развития бизнеса;
в) эффективное использование ограниченных ресурсов;
г) обеспечение стабильности в организации;
д) подтверждение способностей руководителя как лидера.
3.2 Укажите правильную последовательность этапов процесса стратегического планирования:
а) выбор стратегии;
б) разработка окончательного стратегического плана;
в) стратегический анализ;
г) установление целей деятельности;
д) анализ и оценка среды организации;
е) реализация плана.
3.3 Характерные признаки тактического планирования:
а) выполнение решений менее подвержено риску;
б) охват долгосрочного периода;
в) принятие решений средним и низшим управленческим звеном;
г) оценка тактических решений в конкретных цифровых результатах;
д) принятие решений является менее субъективным.
3.4 Приоритеты в деятельности предприятия на долгосрочную перспективу:
а) минимум затрат на производство продукции;
б) максимум прибыли на вложенный капитал;
в) конкурентоспособность продукции;
г) сохранение рабочих мест;
23
д) высокая цена на выпускаемую продукцию.
Вариант 4
1. Методы налогового прогнозирования.
2. Этапы налогового планирования.
3. Тестовые задания.
3.1 Основные этапы налогового планирования:
а) определение главных принципов и инструментов;
б) определение инструментов и постановка задач;
в) постановка задач и создание схем;
г) стратегия и тактика финансово-хозяйственной деятельности.
3.2 Принципы налогового планирования:
а) принцип участия;
б) принцип холизма;
в) принцип оперативности.
3.3 Инструменты налогового планирования – это:
а) отсрочки, рассрочки платежей;
б) зоны льготного налогообложения;
в) упрощенная система налогообложения.
3.4 Способы минимизации налоговых платежей:
а) использование льгот;
б) влияние учетной политики предприятия;
в) влияние амортизационной политики предприятия;
г) уклонение от уплаты налогов и сборов;
д) контроль за сроками уплаты налогов.
Вариант 5
1. Особенности развития международного налогового планирования и
применение его в российской практике.
2. Планирование: понятие, принципы, методы.
3. Тестовые задания.
3.1 Виды налогового планирования:
а) стратегическое и оперативное;
б) стратегическое планирование и планирование маркетинга;
в) стратегическое и внутрифирменное.
3.2 Направления стратегического налогового планирования:
а) корректировка действующей системы налогового планирования;
б) определение рациональных направлений размещения активов и
прибыли организации;
в) определение “налогового поля”;
г) формирование налоговой и учетной политики организации;
д) определение оптимального варианта.
3.3 Показатели, определяющие результативность налогового планирования:
а) налоговая нагрузка;
24
б) коэффициент рентабельности;
в) коэффициент налогоемкости реализации продукции;
г) коэффициент ликвидности;
д) коэффициент продаж;
е) коэффициент льготного налогообложения.
3.4 Налоговая нагрузка на предприятие – это:
а) сумма налогов к выручке от реализации продукции (работ, услуг);
б) налоговое бремя;
в) отношение совокупности уплаченных налогов к ВВП (ВРП);
г) сумма совокупной задолженности по налоговым платежам;
д) доля отсроченных платежей в общем объеме налоговой задолженности;
е) сумма льгот.
Вариант 6
1. Виды планирования: стратегическое планирование и планирование
маркетинга.
2. Прогнозирование как неотъемлемый элемент изучения и использования
всей системы общественных отношений.
3. Тестовые задания.
3.1 Аддитивные модели планирования налоговых поступлений – это:
а) модели сложения;
б) модели вычитания;
в) модели умножения;
г) частные модели.
3.2 К формам налогового планирования относятся:
а) прием и обработка отчетности;
б) оптимизация налоговых ставок;
в) изменение срока уплаты;
г) оценка налогового потенциала.
3.3 В международной практике инструментом налогового планирования
является:
а) картель;
б) синдикат;
в) трест;
г) холдинг;
д) транснациональные компании.
3.4 Налоговое поле – это:
а) совокупность налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом РФ;
б) перечень налогов, которые организация должна уплатить в
бюджет, их прогнозирование величины и сроки;
в) контроль за исполнением налогового законодательства;
г) комплекс мер налогового администрирования.
25
Вариант 7
1. Метод тренда: сущность и значение.
2. Текущее налоговое планирование: сущность, значение.
3. Тестовые задания.
3.1 Элементами налогового планирования являются:
а) налоговый календарь;
б) погашение кредиторской задолженности;
в) налоговое поле.
3.2 Методы налогового администрирования относятся:
а) уголовная ответственность;
б) налоговое планирование;
в) административная ответственность;
г) налоговый прогноз.
3.3 Преимущества применения системы планирования:
а) возможность подготовки к использованию будущих благоприятных условий;
б) более рациональное использование ресурсов;
в) улучшение координации действий;
г) стимулирование менеджеров к реализации своих решений;
д) создание предпосылок для повышения профессиональной подготовки специалистов.
3.4 Роль маркетинга на предприятии:
а) в продвижении товаров и фирмы на предприятии;
б) в сборе информации;
в) в управлении ассортиментом;
г) в управлении финансовыми ресурсами.
Вариант 8
1. Экспертный метод разработки прогнозных оценок.
2. Инструменты налогового планирования.
3. Тестовые задания.
3.1 Налоговое прогнозирование – это:
а) предвидение будущих поступлений по налогам и сборам;
б) оценка налогового потенциала;
в) одно из направлений налогового планирования;
г) определение налоговых баз по каждому налогу и сбору.
3.2 Сколько блоков входит в прогноз налоговой системы:
а) 3;
б) 5;
в) 7;
г) 9;
д) 11;
е) 13;
ж)15.
26
3.3 При рассмотрении принципов построения и функционирования
хозяйственного механизма (блок 1), необходимо учитывать:
а) влияние ВВП (ВРП);
б) отношения собственности;
в) экспортно-импортные операции;
г) прогнозирование мотиваций и поведение населения;
д) демографический прогноз.
3.4 При прогнозировании поступлений в бюджетную систему РФ по
налогу на прибыль следует учитывать следующие показатели:
а) индекс потребительских цен;
б) изменения налогового законодательства;
в) прибыль прибыльных предприятий;
г) фонд оплаты труда;
д) внешнеторговый баланс.
Вариант 9
1. Виды экономико-математических моделей прогнозирования налогов и
их характеристика.
2. Стратегическое налоговое планирование.
3. Тестовые задания.
3.1 Коэффициент собираемости – это:
а) доля взысканных налогов;
б) отношение начисленных сумм к выручке от реализации продукции, работ, услуг;
в) погашение задолженности прошлых лет.
3.2 Налоговая база – это:
а) сумма налоговых потенциалов;
б) сумма доначислений по актам выездных проверок;
в) стоимостная, физическая характеристика объекта.
3.3 ВВП представляет собой:
а) сумму произведенных и реализованных конечных продуктов и
услуг и устанавливает общий размер агрегированной налогооблагаемой базы;
б) сформировавшаяся доля налоговых платежей за счет функционирования национальной экономики;
в) совокупность косвенных налогов;
г) совокупность прямых налогов.
3.4 Схема налогового процесса должна осуществляться в следующем
порядке:
а) планирование, прогнозирование, контроль за исполнением плана;
б) планирование, контроль за исполнением плана, прогнозирование;
в) прогнозирование, планирование, контроль за исполнением плана;
г) прогнозирование, контроль за исполнением плана, планирование;
д) контроль за исполнением плана, планирование, прогнозирование;
е) контроль за исполнением плана, прогнозирование, планирование.
27
Вариант 10
1. Методология организации налогового планирования.
2. Прогнозирование: сущность, цели, задачи.
3. Тестовые задания.
3.1 Не относится к налоговым платежам:
а) налог на прибыль предприятий;
б) земельный налог;
в) уплата за предоставление информации по ЕГРН;
г) налог на добавленную стоимость;
д) налог на дарение (наследование).
3.2 Цель налоговой политики организации:
а) минимизация прибыли, максимизация затрат;
б) максимизация прибыли, минимизация затрат;
в) уклонение от уплаты налогов;
г) осуществление налогового планирования;
д) осуществление налогового прогнозирования.
3.3 Виды налогового прогноза:
а) краткосрочный прогноз;
б) среднесрочный прогноз;
в) долгосрочный прогноз.
3.4 Методы налогового прогнозирования:
а) текущий метод;
б) метод экстраполяции;
в) перспективный метод;
г) расчетный метод.
28
6 МОДУЛЬНАЯ СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ
Модуль 1
Модуль 2
Модуль 3
Модуль 4
Всего
лекционные
занятия
практические
занятия
лабораторные
работы
10
14
18
14
4
4
4
4
6
10
12
8
–
–
2
2
Кредиты
Дисциплина:
«Прогнозирование и
планирование в
налогообложении»
Контактные часы
Из них
Самостоятельная
работа
6.1 Модульная структура дисциплины
23
23
24
24
5
6.2 Описание дисциплины
Название дисциплины
Специальность
Код учебного плана
Лектор
Преподаватель
Семестр
Предварительные
условия
Краткое описание,
актуальность
Цели и задачи
Содержание
Прогнозирование и планирование в налогообложении
080107.65 Налоги и налогообложение
СД.Ф.10
Анжелика Капреловна Мусаелян, к.э.н., доцент
Лидия Михайловна Курилова, доцент
Анжелика Капреловна Мусаелян, к.э.н., доцент
Лидия Михайловна Курилова, доцент
Летний семестр / 4 курс
Успешное завершение дисциплин специальности
В абстрактной модели прогнозирование предшествует планированию, однако в
реальности все функции переплетены и осуществляются одновременно циклами.
Поэтому правомерно рассматривать налоговое прогнозирование и налоговое
планирование как единый адаптивный процесс, в рамках которого происходит
регулярная корректировка решений, оформленных в качестве показателей,
пересмотр мер по их достижению на основе непрерывного контроля и мониторинга
происходящих изменений.
Цель дисциплины - рассмотрение теоретических основ налогового планирования и
налогового прогнозирования; роли и значения налогового планирования и
налогового прогнозирования на макро-и микроуровнях; оценка возможных
экономически обоснованных поступлений налогов и сборов в бюджетную систему
РФ в определенном периоде с последующим анализом расходной части бюджетов
исходя из запланированных объемов доходов, а также оценка соотношения
налогового потенциала и фактических поступлений налогов и сборов в бюджетную
систему РФ.
Задачи дисциплины: ознакомить студентов с методологическими основами
налогового планирования и налогового прогнозирования, принятыми в
индустриально развитых странах и Российской Федерации; экономикоматематическими моделями прогнозирования налогов и сборов в условиях
изменения налогового законодательства и экономической ситуации; особенностями
формирования налогового потенциала и расширения налоговой базы; привить
практических навыков по расчету уровня собираемости налогов.
Модуль 1. Планирование и прогнозирование в рыночной экономике.
Модуль 2. Финансовое планирование на предприятии.
Модуль 3. Особенности налогового прогнозирования в РФ.
Модуль 4. Налоговый потенциал: оценка, формирование, использование.
29
Контактные часы, число
модулей, недельная
нагрузка
Посещаемость
ECTS Кредиты
Аттестация
Базовая литература
Дополнительная
литература
Информационные
ресурсы
Методическое
обеспечение
дисциплины
56, 4, 18 часов в модуле/3 часа в неделю
Обязательное посещение
5
4 рейтинга, экзамен
1. Бабленкова, И.И. Прогнозирование и планирование в налогообложении:
Учебник / И.И. Бабленкова [и др.]. – М.: Экономика, 2009. – 351 с.
1. Голищева, Л. Е. Налогообложение: планирование, анализ, контроль / Л.Е.
Голищева. – М.: КноРус, 2009. – 160 с.
Сервер ИУБиП: F:\Методические материалы\УЧ-МЕТ ОБЕСП ПО КАФ\Финансы и
налоги\ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ПЛАНИРОВАНИЕ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ\
1. Учебно-методический комплекс по дисциплине «Прогнозирование и
планирование в налогообложении» / А.К. Мусаелян, Л.М. Курилова.  Ростовн/Д.: ИУБиП, 2010.
6.3 План изучения дисциплины
Название дисциплины
Специальность
Код учебного плана
Лектор
Семестр/год
Прогнозирование и планирование в налогообложении
080107.65 Налоги и налогообложение
СД.Ф.10
Анжелика Капреловна Мусаелян, к.э.н., доцент
Лидия Михайловна Курилова, доцент
Анжелика Капреловна Мусаелян, к.э.н., доцент
Лидия Михайловна Курилова, доцент
Летний семестр / 4 курс
Модуль/Неделя
Краткое описание темы/цели/работы
Модуль 1
Неделя 1
(2 часа)
Планирование и прогнозирование в рыночной экономике
Тема лекции: Сущность планирования и прогнозирования в рыночной экономике.
Аудиторная работа (АР): составление конспекта лекции.
Самостоятельна работа (СР): изучение основных понятий, прохождение теста для
самоподготовки.
Тема семинарского занятия: Сущность планирования и прогнозирования в
рыночной экономике.
АР: обсуждение вопросов:
 система целей и задач производственной деятельности;
 понятие конечного результата деятельности, критерии оценки;
 планирование как функция управления предприятием;
 методологические основы
прогнозирования финансово-хозяйственной
деятельности предприятий в индустриально развитых странах.
СР: написание реферата.
Тема лекции: Планирование издержек производства и цен на предприятии.
АР: составление конспекта лекции.
СР: изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема практического занятия: Составление бизнес-плана.
АР: составление бизнес-плана организации на примере конкретной ситуации.
СР: выполнение индивидуального задания.
Тема практического занятия: Составление бизнес-плана.
АР: составление бизнес-плана организации на примере конкретной ситуации.
СР: выполнение индивидуального задания.
Рейтинг
Финансовое планирование на предприятии
Тема практического занятия: Составление бизнес-плана.
АР: составление бизнес-плана организации на примере конкретной ситуации.
Преподаватель
Неделя 2
(4 часа)
Неделя 3
(2 часа)
Неделя 4
(2 часа)
Неделя 5
Модуль 2
Неделя 6
(4 часа)
30
Неделя 7
(4 часа)
Неделя 8
(4 часа)
Неделя 9
(2 часа)
Неделя 10
Модуль 3
Неделя 11
(4 часа)
Неделя 12
(6 часа)
СР: выполнение индивидуального задания.
Тема лекции: Планирование издержек производства и цен на предприятии.
АР: составление конспекта лекции.
СР: изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема семинарского занятия: Планирование издержек производства и цен на
предприятии.
АР: обсуждение вопросов:
 понятие издержек производства;
 виды издержек производства: постоянные, переменные, предельные;
 понятие постоянного и убывающего эффектов роста масштабов
производства;
 себестоимость продукции: сущность и основные элементы;
 классификация затрат по элементам и статьям расходов;
 политика ценообразования на предприятии.
СР: написание реферата.
Тема лекции: Финансовое планирование на предприятии в современных условиях.
АР: составление конспекта лекции.
СР: изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема практического занятия: Налоговое планирование и прогнозирование.
АР: решение задач.
СР: выполнение индивидуального задания.
Тема практического занятия: Налоговое планирование и прогнозирование.
АР: решение задач.
СР: выполнение индивидуального задания.
Тема практического занятия: Налоговое планирование и прогнозирование.
АР: решение задач.
СР: выполнение индивидуального задания.
Рейтинг
Особенности налогового прогнозирования в РФ
Тема лекции: Финансовое планирование на предприятии в современных условиях.
АР: составление конспекта лекции.
СР: изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема семинарского занятия: Финансовое планирование на предприятии в
современных условиях.
АР: обсуждение вопросов:
 сущность, функции и организация финансов предприятия.
 организация финансовой работы предприятия в современных условиях.
СР: написание реферата.
Тема семинарского занятия: Финансовое планирование на предприятии в
современных условиях.
АР: обсуждение вопросов:
 финансовое планирование: сущность, формы, методы.
 структура финансового плана.
 основные принципы классификаций финансового планирования.
СР: написание реферата.
Тема лекции: Особенности налогового прогнозирования в РФ.
(АР): составление конспекта лекции.
(СР): изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема семинарского занятия: Особенности налогового прогнозирования в РФ.
АР: обсуждение вопросов:
 налоговое прогнозирование: сущность, цель, значение;
 экспертный метод разработки прогнозных оценок;
 экономико-математические модели прогнозирования налогов в условиях
изменения налогового законодательства и экономической ситуации.
СР: написание реферата.
31
Неделя 13
(4 часа)
Неделя 14
(4 часа)
Неделя 15
Модуль 4
Неделя 16
(4 часа)
Неделя 17
(4 часа)
Неделя 18
(4 часа)
Неделя 19
Тема семинарского занятия: Особенности налогового прогнозирования в РФ.
АР: обсуждение вопросов:
 виды экономико-математических моделей: аддитивные, кратные, метод
удлинения модели, метод расширения модели, метод сокращения;
 коэффициент эффективности налогообложения;
 частные показатели, характеризующие долю групп налоговых платежей в
себестоимости, цене продукции, балансовой прибыли.
СР: написание реферата.
Тема практического занятия: Анализ и оценка налогового потенциала
предприятия.
АР: решение задач.
СР: выполнение индивидуального задания.
Тема практического занятия: Анализ и оценка налогового потенциала
предприятия.
АР: решение задач.
СР: выполнение индивидуального задания.
Тема лабораторной работы: Анализ и оценка налогового потенциала предприятия.
АР: решение задач.
СР: выполнение индивидуального задания.
Рейтинг
Налоговый потенциал: оценка, формирование, использование
Тема лекции: Налоговое планирование и регулирование.
АР: составление конспекта лекции.
СР: изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема семинарского занятия: Налоговое планирование и регулирование.
АР: обсуждение вопросов:
 организация налогового планирования на предприятии;
 понятие и содержание налогового планирования;
 принципы налогового планирования;
 классификация налогового планирования.
СР: подготовка реферата.
Тема семинарского занятия: Налоговое планирование и регулирование.
АР: обсуждение вопросов:
 анализ проблем и постановка задач налогового планирования;
 схемы налогового планирования;
 этапы налогового планирования на примере промышленного предприятия.
СР: подготовка реферата.
Тема лекции: Налоговый потенциал: оценка, формирование и использование.
АР: составление конспекта лекции.
СР: изучение основных понятий, прохождение теста для самоподготовки.
Тема семинарского занятия: Налоговый потенциал: оценка, формирование и
использование.
АР: обсуждение вопросов:
 понятие налогового потенциала;
 основные аспекты налогового потенциала;
 методологические подходы в оценке доходов потенциала региона.
СР: подготовка реферата.
Тема семинарского занятия: Налоговый потенциал: оценка, формирование и
использование.
АР: обсуждение вопросов:
 методика расчета прогнозного и фискального потенциалов;
 методика расчета налоговой базы и уровня собираемости;
 понятие налоговой нагрузки по поступлениям и начислениям.
СР: подготовка реферата.
Тема лабораторной работы: Расчет прогнозных поступлений по основным
32
(2 часа)
Неделя 20
доходообразующим налогам и сборам.
АР: решение задач.
СР: выполнение индивидуального задания.
Рейтинг
Экзамен
6.4 План аттестации дисциплины
Название дисциплины
Лектор
Преподаватель
Семестр/год
Аттестация 1
Аттестация 2
Аттестация 3
Аттестация 4
Итоговая аттестация
Прогнозирование и планирование в налогообложении
Анжелика Капреловна Мусаелян, к.э.н., доцент
Лидия Михайловна Курилова, доцент
Анжелика Капреловна Мусаелян, к.э.н., доцент
Лидия Михайловна Курилова, доцент
Летний семестр/4 курс
Форма аттестации
Минимальное
Модуль
Неделя
количество баллов
Рейтинг
1
15
Неделя 5
Рейтинг
2
15
Неделя 10
Рейтинг
3
15
Неделя 15
Рейтинги
4
15
Неделя 20
Зачет
4
60
Неделя 20
Примечание. Аттестационные мероприятия проводятся очно
33
Баллы
25
25
25
25
100
КОНТРОЛЬ
6.5 Структура и бальная оценка по модулям
Максимальный
балл
Содержание
Первый модуль
- посещаемость
- аудиторная работа
- самостоятельная работа
- участие в дискуссии
- тестирование
ИТОГО:
5
5
5
5
5
25
ИТОГО:
5
5
5
5
5
25
ИТОГО:
5
5
5
5
5
25
ИТОГО:
ВСЕГО:
5
5
5
5
5
25
100
подготовка доклада, выступление на научной конференции
подготовка научной (методической) статьи (реферата)
ИТОГО:
Всего максимальное количество баллов:
5
10
15
115
Второй модуль
- посещаемость
- аудиторная работа
- самостоятельная работа
- участие в дискуссии
- тестирование
Третий модуль
- посещаемость
- аудиторная работа
- самостоятельная работа
- участие в дискуссии
- тестирование
Четвертый модуль
- посещаемость
- аудиторная работа
- самостоятельная работа
- участие в дискуссии
- тестирование
Творческие задания:
-
Участие в дискуссии предполагает подготовку доклада по выдвигаемой
теме и создание презентации для защиты доклада. Кроме того, все студенты
обязаны пройти тестирование по модулю.
Эти мероприятия (дискуссия и тестирование) являются основой
проведения аттестации по предусмотренным модулям и проводятся на
проектной неделе.
Отсутствие баллов по одному из критериев является основанием для не
аттестации студента по модулю.
34
6.6 Тестовые задания
6.6.1 Тестовые задания для самопроверки
1. Налоговая база представляет собой:
а) сумму налоговых потенциалов;
б) сумму доначислений по актам выездных проверок;
в) стоимостную, физическую характеристику объекта.
2. Способами минимизации налоговых платежей являются:
а) влияние учетной политики предприятия;
б) уклонение от уплаты налогов и сборов;
в) контроль за сроками уплаты налогов.
3. Налоговая нагрузка на предприятие рассчитывается как:
а) сумма налогов к выручке от реализации продукции (работ, услуг);
б) налоговое бремя;
в) отношение совокупности уплаченных налогов к ВВП (ВРП);
г) сумма совокупной задолженности по налоговым платежам;
д) доля отсроченных платежей в общем объеме налоговой задолженности;
е) сумма налоговых льгот.
4. Налоговое поле представляет собой:
а) совокупность налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом РФ;
б) перечень налогов, которые организация должна уплатить в бюджет, их
прогнозирование величины и сроки;
в) контроль за исполнением налогового законодательства;
г) комплекс мер налогового администрирования.
5. В Налоговом кодексе РФ выделены следующие виды налогов и сборов:
а) федеральные, региональные и местные;
б) федеральные, региональные и областные;
в) федеральные и субъекта РФ;
г) федеральные, местные и областные.
6. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту:
а) государственной регистрации налогоплательщика;
б) по месту налогового учета налогоплательщика;
в) по месту уплаты налога.
7. Срок, исчисляемый годами, для целей налогообложения истекает:
а) 31 декабря соответствующего года;
б) соответствующие месяц и число последнего года срока;
в) 1 января года, следующего за соответствующим годом.
8. Общая система государственного управления налогами включает:
а) налоговую политику;
б) налоговую систему;
в) налогообложение;
г) налоговый механизм.
35
9. Факторы, оказывающие влияние на выбор целей деятельности предприятия:
а) уровень рентабельности;
б) наличие и объем спроса на продукцию;
в) капиталоемкость продукции;
г) наличие квалифицированных кадров;
д) уровень инфляции.
10. Приоритетные
варианты
в
достижении
предприятия:
а) максимум прибыли на вложенный капитал;
б) минимум затрат на производство продукции;
в) высокое качество продукции;
г) удержание рынков сбыта;
д) обеспечение занятости работников.
целей
деятельности
11.Преимущества применения планирования на уровне предприятия:
а) проясняет возникающие проблемы;
б) улучшает координацию действий в организации;
в) способствует более рациональному распределению ресурсов;
г) улучшает контроль в организации;
д) делает возможной подготовку к исполнению будущих благоприятных
условий.
12. Факторы, ограничивающие использование планирования в российской
рыночной экономике:
а) чрезмерно высокая степень неопределенности на рынке;
б) низкий уровень накопления капитала в предприятиях, организациях;
в) отсутствие эффективных юридических и этнических норм поведения на
рынке;
г) национальные особенности.
13. Процесс планирования включает в себя:
а) разработку плана;
б) корректировку плана;
в) мотивацию и подготовку персонала;
г) обоснование и конкретизацию деятельности объекта на ближайшую и
отдаленную перспективу;
д) анализ результатов деятельности.
14. Прогноз – это:
а) предсказание;
б) предвидение будущего;
в) конкретное задание на конкретный отрезок времени;
г) программу целенаправленных действий;
д) поиск реалистического экономически возможного решения.
15. Обязательно должно содержаться в плане:
а) цель деятельности;
б) средства достижения;
36
в) методы и сроки средств и целей;
г) этапы и сроки выполнения работ;
д) методы, этапы и средства контроля.
16. Укажите правильную последовательность этапов
планирования:
а) установление целей деятельности;
б) выбор стратегии;
в) стратегический анализ и выбор альтернатив;
г) анализ и оценка Среды организации;
д) подготовка окончательного стратегического плана;
е) контроль и реализация планов.
стратегического
17. Преимущества стратегического планирования:
а) обеспечение всестороннего обзора текущего состояния и будущих
перспектив бизнеса;
б) прогнозирование развития бизнеса;
в) эффективное использование ограниченных ресурсов;
г) обеспечение стабильности в организации;
д) подтверждение способностей руководителя как лидера.
18. Укажите правильную последовательность этапов процесса стратегического
планирования:
а) выбор стратегии;
б) разработка окончательного стратегического плана;
в) стратегический анализ;
г) установление целей деятельности;
д) анализ и оценка среды организации;
е) реализация плана.
19. Характерные признаки тактического планирования:
а) выполнение решений менее подвержено риску;
б) охват долгосрочного периода;
в) принятие решений средним и низшим управленческим звеном;
г) оценка тактических решений в конкретных цифровых результатах;
д) принятие решений является менее субъективным.
20. Приоритеты в деятельности предприятия на долгосрочную перспективу:
а) минимум затрат на производство продукции;
б) максимум прибыли на вложенный капитал;
в) конкурентоспособность продукции;
г) сохранение рабочих мест;
д) высокая цена на выпускаемую продукцию.
6.6.2 Тестовые задания для промежуточной и итоговой аттестации
1. Основные этапы налогового планирования:
а) определение главных принципов и инструментов;
б) определение инструментов и постановка задач;
37
в) постановка задач и создание схем;
г) стратегия и тактика финансово-хозяйственной деятельности.
2. Принципы налогового планирования:
а) принцип участия;
б) принцип холизма;
в) принцип оперативности.
3. Инструменты налогового планирования – это:
а) отсрочки, рассрочки платежей;
б) зоны льготного налогообложения;
в) упрощенная система налогообложения.
4. Способы минимизации налоговых платежей:
а) использование льгот;
б) влияние учетной политики предприятия;
в) влияние амортизационной политики предприятия;
г) уклонение от уплаты налогов и сборов;
д) контроль за сроками уплаты налогов.
5. Виды налогового планирования:
а) стратегическое и оперативное;
б) стратегическое планирование и планирование маркетинга;
в) стратегическое и внутрифирменное.
6. Направления стратегического налогового планирования:
а) корректировка действующей системы налогового планирования;
б) определение рациональных направлений размещения активов и прибыли
организации;
в) определение “налогового поля”;
г) формирование налоговой и учетной политики организации;
д) определение оптимального варианта.
7. Показатели, определяющие результативность налогового планирования:
а) налоговая нагрузка;
б) коэффициент рентабельности;
в) коэффициент налогоемкости реализации продукции;
г) коэффициент ликвидности;
д) коэффициент продаж;
е) коэффициент льготного налогообложения.
8. Налоговая нагрузка на предприятие – это:
а) сумма налогов к выручке от реализации продукции (работ, услуг);
б) налоговое бремя;
в) отношение совокупности уплаченных налогов к ВВП (ВРП);
г) сумма совокупной задолженности по налоговым платежам;
д) доля отсроченных платежей в общем объеме налоговой задолженности;
е) сумма льгот.
9. Аддитивные модели планирования налоговых поступлений – это:
38
а) модели сложения;
б) модели вычитания;
в) модели умножения;
г) частные модели.
10. К формам налогового планирования относятся:
а) прием и обработка отчетности;
б) оптимизация налоговых ставок;
в) изменение срока уплаты;
г) оценка налогового потенциала.
11. В международной практике инструментом налогового планирования
является:
а) картель;
б) синдикат;
в) трест;
г) холдинг;
д) транснациональные компании.
12. Налоговое поле – это:
а) совокупность налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом РФ;
б) перечень налогов, которые организация должна уплатить в бюджет, их
прогнозирование величины и сроки;
в) контроль за исполнением налогового законодательства;
г) комплекс мер налогового администрирования.
13. Элементами налогового планирования являются:
а) налоговый календарь;
б) погашение кредиторской задолженности;
в) налоговое поле.
14. Методы налогового администрирования относятся:
а) уголовная ответственность;
б) налоговое планирование;
в) административная ответственность;
г) налоговый прогноз.
15. Преимущества применения системы планирования:
а) возможность подготовки к использованию будущих благоприятных
условий;
б) более рациональное использование ресурсов;
в) улучшение координации действий;
г) стимулирование менеджеров к реализации своих решений;
д) создание предпосылок для повышения профессиональной подготовки
специалистов.
16. Роль маркетинга на предприятии:
а) в продвижении товаров и фирмы на предприятии;
б) в сборе информации;
39
в) в управлении ассортиментом;
г) в управлении финансовыми ресурсами.
17. Налоговое прогнозирование – это:
а) предвидение будущих поступлений по налогам и сборам;
б) оценка налогового потенциала;
в) одно из направлений налогового планирования;
г) определение налоговых баз по каждому налогу и сбору.
18. Сколько блоков входит в прогноз налоговой системы:
а) 3;
б) 5;
в) 7;
г) 9;
д) 11;
е) 13;
ж)15.
19. При рассмотрении принципов построения и функционирования
хозяйственного механизма (блок 1), необходимо учитывать:
а) влияние ВВП (ВРП);
б) отношения собственности;
в) экспортно-импортные операции;
г) прогнозирование мотиваций и поведение населения;
д) демографический прогноз.
20. При прогнозировании поступлений в бюджетную систему РФ по налогу на
прибыль следует учитывать следующие показатели:
а) индекс потребительских цен;
б) изменения налогового законодательства;
в) прибыль прибыльных предприятий;
г) фонд оплаты труда;
д) внешнеторговый баланс.
6.7 Контрольные вопросы по дисциплине
Планирование: понятие, принципы, методы.
Стратегическое планирование: сущность, этапы.
Планирование маркетинга: сущность, классификация, этапы.
Бизнес-план: цели, задачи, разделы.
Прогнозирование: сущность, цели, задачи.
Международный опыт прогнозирования на долгосрочную перспективу.
Российский
опыт
прогнозирования
финансово-хозяйственной
деятельности.
8. Понятие «издержки производства».
9. Виды издержек производства.
10. Себестоимость продукции: понятие, элементы.
11. Классификация затрат по элементам и статьям расходов.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
40
12. Политика ценообразования на предприятии: сущность, значение.
13. Финансовое планирование и его взаимосвязь с налоговым планированием.
14. Цена и ее влияние на налогообложение предприятия.
15. Показатели, характеризующие финансовые результаты предприятия.
16. Прогнозирование рынка сбыта.
17. Понятие «налоговое планирование» и эффективность его использования.
18. Принципы налогового планирования.
19. Инструменты налогового планирования.
20. Стратегическое
налоговое
планирование
и
направления
его
совершенствования.
21. Оперативное налоговое планирование и направления его совершенствования.
22. Особенности налогового планирования на предприятии.
23. Оптимизация налоговой политики предприятия.
24. Корпоративное налоговое планирование: понятие, значение.
25. Индивидуальное налоговое планирование: понятие, значение.
26. Международное налоговое планирование: понятие, значение.
27. Мероприятия по совершенствованию налогового планирования в России.
28. Налоговое прогнозирование: понятие, цели, задачи.
29. Виды налогового прогнозирования: текущее и перспективное.
30. Методы налогового планирования.
31. Особенности налогового прогнозирования в России с учетом изменения
налогового законодательства.
32. Виды экономико-математических моделей прогнозирования налогов.
33. Понятие «налоговый потенциал».
34. Методика расчета налогового потенциала.
35. Понятие «налоговая база».
36. Понятие «уровень собираемости».
37. Факторы, оказывающие влияние на расширение налоговой базы.
38. Методика расчета уровня собираемости.
39. Понятие «налоговая нагрузка».
40. Валовой региональный продукт и его взаимосвязь с налоговой нагрузкой
на товаропроизводителей.
41. Налоговые правонарушения и уголовная ответственность.
42. Пути уклонения от уплаты налогов.
43. Квалификация налоговых преступлений.
44. Налоговое планирование в процессе реструктуризации задолженности
предприятия.
45. Сущность планирования контрольной работы налоговых органов.
46. Контроль налоговых органов над ценами.
47. Ресурсное обеспечение производственной программы предприятия: сырье,
материалы.
41
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ
Фамилия, имя, отчество:
Анжелика Капреловна Мусаелян
Ученая степень:
Кандидат экономических наук
Ученое звание:
Доцент
Должность:
Заведующая кафедрой «Финансы и налоги»
Кабинет:
505 (5-ый этаж)
Телефон:
(863) 292–43–94
внутренний: 113
e-mail:
musaeljan-anzhelika@rambler.ru
Фамилия, имя, отчество:
Лидия Михайловна Курилова
Ученое звание:
Доцент
Должность:
Заместитель руководителя ОП «Экономика»
Кабинет:
504 (5-ый этаж)
Телефон:
(863) 292–43–94
внутренний: 128
42
ПРИЛОЖЕНИЕ A
Образец оформления титульного листа контрольной работы
НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ, БИЗНЕСА И ПРАВА
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине: «Прогнозирование и планирование в налогообложении»
Вариант: № 10
Выполнил
Иванов Иван Иванович
(фамилия, имя, отчество)
6-й курс, НЗ-501
(курс, группа)
Проверил
Мусаелян Анжелика Капреловна
(фамилия, имя, отчество)
к.э.н., доцент
(должность, звание)
Ростов-на-Дону, 2010
43
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Образец оформления содержания контрольной работы
Содержание
1 Методология организации налогового планирования……………………... 3
2 Прогнозирование: сущность, цели, задачи………………………………..... 5
3 Тестовые задания ………….………………………………………………..... 7
Список использованных источников …………………………………………. 10
44
Заказ № 1627. Тираж 50 экз.
Подписано в печать 13.09.2010 г. Усл. п.л. 2,0
Издание Института управления, бизнеса и права
Лицензия ПД № 10-65053 от 17.09.01 г.
Формат 60×84 1/16. Набор компьютерный.
Печать ксерокопия. Бумага офсетная.
Отпечатано в типографии «ИУБиП»
344068, г. Ростов-на-Дону, пр. М. Нагибина, 33А/47.