60. Налоговое правоx - Институт экономики и

Целевая установка и организационно-методические указания
Налоговая система России претерпевает постоянные и непрерывные
изменения, обусловленные проводимой в стране экономической реформой. В
условиях коренного изменения экономических отношений и осуществления
налоговой реформы в России, возрастает роль и значение правовой
подготовки специалистов в области налогового законодательства, которые
востребованы как хозяйствующими субъектами различных организационноправовых форм, так и в сфере государственного и муниципального
управления. Таким образом, целесообразность введения учебной
дисциплины «Налоговое право» в учебный план по специальности 030501 «юриспруденция» диктуется самой жизнью, необходимостью улучшения
подготовки юристов в условиях рыночной экономики.
Учебный курс «Налоговое право» входит в цикл дисциплин гражданскоправовой специализации и читается для студентов очного, заочного и очнозачоного
отделений
ИНЭП,
обучающихся
по
специальности
«юриспруденция».
Предмет курса нормативные правовые акты, регулирующие
отношения, складывающиеся в сфере налогообложения.
Содержание курса направлено на получение знаний о налоговом
законодательстве,
правах
и
обязанностях
субъектов
налоговых
правоотношений, иных обязанных участников отношений, регулируемых
налоговым законодательством. Большое внимание уделяется правовому
механизму выполнения налогоплательщиками и иными обязанными лицами
обязанностей, определенных налоговым законодательством.
Студентам предстоит ознакомиться с понятиями и элементами прямых и
косвенных налогов, строением всей налоговой системы. Значительное
внимание при этом уделяется изучению отдельных видов налогов, таких как:
налог на добавленную стоимость, акцизы и другие. При изучении курса
предусматривается изучение системы налогового
законодательства
Российской Федерации в тесной взаимосвязи с современными проблемами
рыночной экономики. Это обуславливает достаточно тесную связь данной
учебной дисциплины с другими уже изученными студентами учебными
дисциплинами, такими, как: конституционное, финансовое, гражданское
право.
Цель преподавания курса «Налоговое право» состоит в выработке у
студентов комплексной системы знаний о правовом механизме
государственного регулирования налогообложения, режима взимания
каждого налога.
Основными задачами преподавания учебной дисциплины являются:
- усвоение основных категорий и понятий, применяемых в налоговом
праве;
- изучение Налогового кодекса РФ и иных нормативных актов,
регулирующих налоговые правоотношения;
- получение адекватного представления о структуре налогового права
как подотрасли финансового права, специфике его норм и методов, его месте
в системе финансового права;
- обучение навыкам правового анализа положений нормативных актов
по курсу, а также применения их к анализу практики функционирования
налоговой системы;
- овладение основами методического обеспечения
налогового
контроля, применения мер юридической ответственности за налоговые
правонарушения.
Учебный курс «Налоговое право» следует изучать с учетом того, что
налоговое законодательство находится в непрерывном процессе изменения,
что требует большого, напряженного, а главное систематического и
самостоятельного труда.
Учебные занятия по курсу носят проблемный, диалоговый характер, что
предполагает выделение в лекциях и семинарских занятиях наиболее
сложных методологических аспектов изучаемых тем, раскрытие
злободневных проблем налогообложения. В силу этого, чтобы лучше
понимать содержание лекционного материала, слушателям рекомендуется
прочитать заблаговременно материал по будущей лекции, что позволит
обучающимся легко адаптироваться в лекционном материале и не все подряд
записывать на лекционном занятии, а только те новые мысли и базовые
моменты, которые прозвучат на лекции. В процессе изучения отдельных тем
предполагается использование на семинарских занятиях тестов, решение
практических задач и ситуативных проблем.
В результате изучения курса «Налоговое право» студент должен знать:
- основные понятия, связанные с налоговыми правоотношениями;
- правовые нормы, регулирующие налоговые правоотношения,
- многогранную деятельность налоговых органов России.
По окончании курса студент должен уметь:
- анализировать и правильно применять нормативные акты,
регулирующие налоговые правоотношения;
- использовать полученные знания для решения конкретных жизненных
ситуаций.
Дисциплина изучается в 5 семестре на лекциях, семинарах и во время
самостоятельной работы. На лекциях даются теоретические основы знаний
по дисциплине, концентрируется внимание на наиболее сложных и узловых
вопросах налогового права. На семинарах вырабатываются навыки в решении
ситуационных задач, тестов и анализе их результатов. В процессе
самостоятельной работы студенты закрепляют и углубляют знания и навыки,
полученные на всех видах занятий, готовятся к предстоящим занятиям и зачету,
формируют у себя культуру умственного труда, самостоятельность и
инициативу в поиске и приобретении знаний.
Учебная программа дисциплины состоит из 1 раздела. По дисциплине
предусмотрен зачет в конце семестра.
Для самостоятельного изучения теоретического материала обучаемые
используют конспект лекций, учебники и учебные пособия, рекомендуемые
кафедрой. Для закрепления знаний по изучаемым темам в часы
самостоятельной подготовки рекомендуется записывать в конспекте лекций
ответы для самостоятельного изучения отдельных разделов.
Для эффективного изучения материала курса студентам следует вести
две тетради: одна — тетрадь большого формата объемом 96 листов для
конспекта лекций, и другая — для записи решения задач и тестов на
семинарах и самостоятельной подготовке, а также для записи ответов на
контрольные вопросы по темам дисциплины.
Студенты
обеспечиваются
индивидуальными
и
групповыми
консультациями лектора и преподавателей, ведущих семинары, в часы
консультаций, организуемых кафедрой.
Изучение дисциплины проводится по учебной программе и
тематическому плану. Учебная программа дает общее содержание
дисциплины, а тематический план раскрывает темы занятий и уточняет
задание на самостоятельную работу.
Учебная программа
Тема 1. Сущность налогового права. Источники налогового права и
порядок применения норм законодательства о налогах и сборах.
Роль налогов в современном государстве. Понятие, предмет, метод и
теория налогового права. Налоговое право в системе наук.
Соотношение
понятий
«налоговое
законодательство»
и
«законодательство о налогах и сборах». Международные договоры
Российской Федерации. Налоговый кодекс РФ. Нормативные правовые акты
органов исполнительной власти.
Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и
сборах. Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах.
Институт налоговой тайны в законодательстве РФ о налогах и сборах.
Тема 2. Общие принципы построения налоговой системы РФ.
Налоговая система Российской Федерации. Основные этапы налоговой
реформы и современная внутренняя налоговая политика России. Участники
налоговых правоотношении.
Тема
3.
Субъекты
налоговых
правоотношений
(налогоплательщики, плательщики сборов и их представители,
сборщики налогов и сборов, Налоговая администрация РФ)
Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Обязанности
налогоплательщиков
и
плательщиков
сборов.
Представители
налогоплательщика, плательщика сбора.
Особенности участия сборщиков налогов и сборов в налоговых
правоотношениях. Налоговые агенты. Обязанности банковских организаций
в сфере сбора налогов и сборов.
Налоговая
администрация:
цели
и
задачи
деятельности.
Организационные модификации налоговой администрации. Права,
обязанности и ответственность органов налоговой администрации. Состав,
структура и полномочия налоговых органов. Органы внутренних дел в
системе налоговой администрации. Полномочия финансовых органов в сфере
налогового администрирования.
Тема 4. Установления и уплата налогов и сборов.
Принципы установления налогов и сборов. Элементы налога и их
характеристика. Способы уплаты налогов. Порядок исполнения обязанности
по уплате налога или сбора. Способы обеспечения исполнения обязанности
по уплате налогов и сборов. Порядок изменения срока уплаты налога и сбора.
Налоговая отчетность. Порядок зачета или возврата сумм излишне
уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа. Списание безнадежных долгов по
налогам, сборам, пеням, штрафов.
Тема 5. Формы и методы налогового контроля Налоговопроверочные действия налогового контроля. Налоговое расследование.
Сущность и формы налогового контроля. Государственный налоговый
учет. Мониторинг и оперативный налоговый контроль. Камеральный и
выездной налоговый контроль. Административно-налоговый контроль.
Истребование документов. Выемка документов и предметов.
Проведение осмотра. Проведение инвентаризации. Проведение опроса.
Проведение экспертизы. Осуществление перевода.
Истребование документов. Выемка документов и предметов.
Проведение осмотра. Проведение инвентаризации. Проведение опроса.
Проведение экспертизы. Осуществление перевода.
Общая характеристика налогового расследования. Характеристика
основных модификаций налогового расследования.
Тема 6. Особенности рассмотрения результатов и урегулирования
споров по результатам выездной налоговой проверки. Ответственность
за совершение налоговых правонарушений.
Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой
проверки. Общая характеристика процедуры обжалования актов налоговых
органов и действий или бездействия их должностных лиц. Внесудебный
порядок обжалования. Особенности подачи апелляционной жалобы.
Судебный порядок обжалования.
Общая характеристика налогового правонарушения. Порядок
привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговые санкции. Меры административной ответственности за нарушения
в сфере налогообложения. Уголовная ответственность за налоговые
преступления.
Тема 7. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Акцизы. Налог на доходы
физических лиц. Единый социальный налог. Налог на прибыль организации.
Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог.
Сбор за пользование объектами животного мира. Сбор за пользование
объектами водных биологических ресурсов. Государственная пошлина.
Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Налог на имущество
организации.
Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.
Тема 8. Специальные налоговые режими.
Система
налогообложения
для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Система
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности. Специальный налоговый режим при выполнении
соглашений о разделе продукции.