Основные направления налоговой политики Красноярского края

Основные направления налоговой
политики Березовского района
на 2014 год и плановый период
2015 - 2016 годов
Основные направления налоговой политики Березовского района
на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов (далее – основные
направления) сформированы с учетом основных направлений налоговой
политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015
и 2016 годов и основных направлений налоговой политики Красноярского
края
на
2014
год
и
на
плановый
период
2015
и 2016 годов.
Основные направления подготовлены с целью составления проекта
районного бюджета на очередной финансовый год и двухлетний плановый
период. Они отражают в целом тенденции региональной налоговой среды
с учетом сложившейся практики применения налоговых льгот и изменений
федерального налогового законодательства.
В 2012 и 2013 годах Администрацией Березовского района, как
и в предыдущие периоды, обеспечена преемственность реализуемой в районе
налоговой политики, направленной на стимулирование инвестиционной
(инновационной) деятельности реального сектора экономики, обеспечение
необходимого уровня доходов и оптимизацию расходов бюджета района,
социальную поддержку населения района.
В 2014 - 2016 годах будет продолжена реализация основных целей
и задач районной налоговой политики, предусмотренных в предыдущие
годы. Внесение значительных изменений в среднесрочном периоде
не предполагается. Развитие налоговой политики будет продолжаться
в направлении создания условий для развития конкуренции, привлечения
инвестиций
и наращивания
налогового
потенциала,
поддержки
бюджетоэффективных
инвестиционных
проектов,
стимулирования
инвестиционной деятельности, а так же оценки эффективности
предоставления налоговых льгот.
1. Итоги реализации налоговой политики в 2013 году
1.1. В целях создания стимулов для обновления основных фондов
и
снижения
нагрузки
на
налогоплательщиков
федеральным
законодательством внесены изменения в
перечень объектов
налогообложения налогом на имущество организаций, предусматривающие
исключение из объекта налогообложения движимого имущества (машины,
оборудование), принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных
средств.
Так же на период 2013-2017 годов освобождены от уплаты налога на
имущество организаций сельскохозяйственные товаропроизводители, у
которых
основным
видом
деятельности
является
производство
сельскохозяйственной продукции. Данная налоговая льгота является одной
из
мер
поддержки
сельхозтоваропроизводителей
в условиях ограничений в связи с вступлением Российской Федерации
во Всемирную торговую организацию.
2
1.2. С 1 января 2013 года вступила в действие патентная система
налогообложения для индивидуальных предпринимателей, которая в виде
главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса
Российской Федерации выделена в самостоятельный специальный налоговый
режим. С 2013 года переход на систему налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности стал
добровольным. Данный специальный налоговый режим по мере расширения
сферы применения патентной системы налогообложения будет отменен
с 2018 года.
В соответствии с изменениями налогового законодательства
Российской Федерации в крае был разработан и принят Закон Красноярского
края от 27.11.2012 № 3-756 «О патентной системе налогообложения
в Красноярском крае».
В рамках полномочий, предоставленных субъектам Российской
Федерации, законом края введена патентная система налогообложения
и установлен на 2013 год размер потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода (далее – ПВД) по всем
видам
предпринимательской
деятельности,
в
соответствии
с пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ.
1.3. С 1 января 2013 года действуют поправки в Закон края
«О транспортном налоге», снижающие размеры налоговых ставок
по транспортному налогу в отношении легковых автомобилей (Закон края
от 11.10.2012 № 3-592 «О внесении изменений в статью 2 Закона края
«О транспортном налоге»). Основной целью внесения вышеуказанных
изменений стало снижение налоговой нагрузки владельцев легковых
автомобилей в связи с индексацией на федеральном уровне ставок акцизов
на автомобильный бензин.
1.4. В настоящее время в Правительстве Российской Федерации
подготовлен проект поправок к проекту федерального закона № 51763-4
«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской
Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской
Федерации», предусматривающий включение в налоговую систему
Российской Федерации налога на недвижимое имущество.
В рамках работы по подготовке к введению на территории края налога
на
недвижимое имущество,
подготовлен
проект
постановления
Правительства Красноярского края «О создании межведомственной
комиссии по координации мероприятий, направленных на повышение роли
имущественных налогов в формировании доходов местных бюджетов
Красноярского края на 2013-2014 годы». Целью создания комиссии является
обеспечение
согласованных
действий
исполнительных
органов
государственной власти Красноярского края с территориальными органами
федеральных органов государственной власти, органами местного
самоуправления при осуществлении комплекса мер по реализации плана
мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании
доходов местных бюджетов Красноярского края на 2013-2014 годы.
3
Кроме того, в сфере осуществления методической работы в области
налогового регулирования в сфере земельных отношений:
подготовлены и направлены органам местного самоуправления
рекомендации по корректировке ставок земельного налога и коэффициентов
для исчисления арендной платы за земли сельскохозяйственного назначения;
проведен анализ проектов решений органов местного самоуправления
по корректировке ставок земельного налога и коэффициентов для исчисления
арендной платы в связи с утверждением результатов государственной
кадастровой оценки земель сельскохозяйственного назначения;
приняты нормативные правовые акты от 21.05.2013 № 245-п,
от 04.06.2013 № 289-п «О внесении изменений в постановление
Правительства Красноярского края от 22.11.2011 № 708-п «Об утверждении
результатов государственной кадастровой оценки земель населенных
пунктов Красноярского края», направленные на устранение кадастровых
ошибок допущенных при проведении работ по государственной кадастровой
оценке земель населенных пунктов;
продолжается работа по подготовке обоснований по досудебному
урегулированию споров о результатах определения кадастровой стоимости
земельных участков с целью сохранения доходов муниципальных
образований в части земельных платежей.
Сохраняется
на прежнем уровне значение корректирующего
коэффициента К2 по единому налогу на вмененный доход, установленного
решением Березовского районного Совета депутатов от 29.11.2009г. № 75468Р.
2. Меры в области налоговой политики, планируемые
к реализации в 2014 году и плановом периоде 2015 и 2016 годов.
Налоговая политика Березовского района в 2014 году и на период
до 2016 года будет направлена на:
стимулирование инвестиционной и инновационной деятельности
в районе;
обеспечение необходимого уровня доходов и оптимизацию расходов
бюджета района;
социальную поддержку населения района;
совершенствование
патентной
системы
налогообложения
на территории Березовского района;
Реализация основных направлений налоговой политики будет
проводиться на основе анализа практики применения действующих налогов.
Следуя федеральным инициативам, для обеспечения адресности
предоставления налоговых льгот по налогу на имущество организаций
и налогу на прибыль организаций в части норматива отчислений, на 2014 год
и плановый период 2015-2016 годов в крае планируется:
продолжить практику оказания
государственной поддержки
в форме установления налоговых льгот для организаций, реализующих
4
инвестиционные (инновационные) проекты на территории края,
обновляющих
основные
средства,
создающих
производственную,
инженерную и социальную инфраструктуры;
рассмотреть вопрос о внесении изменений в Закон края от 08.11.2007
№ 3-674 «О налоге на имущество организаций» в части корректировки
условий
применения
льготного
налогообложения
по
налогу
на имущество организаций организациями, осуществляющими производство
поликристаллического кремния на территории края, в целях сохранения
благоприятных экономических условий для развития инновационной
деятельности на территории края;
отменить действие льготы по налогу на имущество организаций
в отношении организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность
на территории края с объемом инвестиций в форме капитальных вложении
в сумме свыше 50 млн. рублей. Данная льгота была введена в период
финансового кризиса с целью реализации антикризисной политики
Правительства края для поддержки реального сектора экономики. Однако
за период с 2010 года по 2012 год включительно организациями
не использована возможность ее применения.
2.2. В целях совершенствования налоговой системы на основе патента,
и, основываясь на анализе ее применения, в 2014 году Правительством края
будет рассмотрен вопрос о целесообразности внесения изменений в Закон
края от 27.11.2012 № 3-756 «О патентной системе налогообложения
в Красноярском крае». Основой принятия решения о внесении изменений
в Закон края станут предложения муниципальных образований края,
индивидуальных предпринимателей и общественных организаций по итогам
реализации Закона края в 2013 году, в том числе в части потенциально
возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового
дохода.
2.3. Дополнительные поступления в бюджет района могут быть
получены в результате проведения мероприятий по повышению качества
администрирования доходов бюджета.
Продолжится
совместная
работа
с
налоговыми
органами
по сохранению достигнутого уровня собираемости налогов и сборов,
снижению задолженности по налогам и сборам, подлежащим зачислению
в бюджет района, с участием территориальных рабочих групп (комиссий);
Предстоит активизировать работу по взысканию задолженности по
неналоговым доходам и повышению собираемости текущих платежей,
администрируемых органами местного самоуправления.
2.4. Согласно основным направлениям налоговой политики
на 2013-2015 годы на территории Российской Федерации с 2014 года
планируется введение налога на недвижимость, который будет
рассчитываться исходя из рыночной стоимости объекта недвижимости.
Таким
образом,
работа
по
выявлению
и
включению
в налогооблагаемую базу недвижимого имущества и земельных участков,
5
которые до настоящего времени не вовлечены в налоговый оборот, особенно
актуальна.
Решением задачи по повышению доходной части местных бюджетов
и увеличению собираемости земельного налога и налога на имущество
физических лиц является полнота учета земельных участков, объектов
капитального строительства и их владельцев.
Выполнение данной задачи возможно путем
обеспечения
согласованных действий исполнительных органов государственной власти
Красноярского края с территориальными органами федеральных органов
государственной власти и органами местного самоуправления.
В случае принятия соответствующей главы Налогового кодекса
Российской Федерации планируется проведение анализа готовности
муниципальных образований района к введению налога на недвижимость
на своих территориях.
2.6. Немаловажным аспектом реализации основных направлений
является формулирование инициатив по внесению изменений в федеральное
законодательство о налогах и сборах. Правительством края будет
продолжено взаимодействие с федеральными органами власти по вопросам
сокращения льгот и изъятий из налоговой базы по региональным и местным
налогам, совершенствования федерального налогового законодательства
с целью исключения возможностей использования налогоплательщиками
схем минимизации налогообложения.
В целях сохранения земельных платежей будут подготовлены
предложения по внесению изменений в федеральное законодательство,
с целью исключения возможности установления кадастровой стоимости
равной рыночной в целях исчисления платежей за землю.
6