ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ: Учебно

Государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Тюменской области
«ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА»
2.5. Реализация образовательных программ
СМК – РОП - ООП - 2.5. 22-2012
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
СОГЛАСОВАНО
Проректор по учебной работе
_______________ Т.А.Кольцова
15 июня 2012 г.
УТВЕРЖДЕНО
Решением Учёного совета
(протокол № 10 от 30.05.2012 г.)
Т. М. ЕФРЕМОВА, Т. А. КОЛЬЦОВА, Н. А. МАСЮК
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Рабочая программа дисциплины
Специальность
032301 «Регионоведение», 080103 «Национальная экономика»,
080111 «Маркетинг», 080507 «Менеджмент организаций»
Форма обучения
очная, заочная
Тюмень 2012
ББК 65.261.4
Н 23
Налоги и налогообложение [Текст]: рабочая программа дисциплины.
Тюмень: ГАОУ ВПО ТО «Тюменская государственная академия мировой
экономики, управления и права» («ТГАМЭУП»). 2012. - 59 с.
Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» составлена в
соответствии с государственными образовательными стандартами и учебными
планами специальностей
032301 «Регионоведение», 080102 «Мировая
экономика», 080103 «Национальная экономика», 080111 «Маркетинг», 080507
«Менеджмент организаций».
Рабочая программа дисциплины включает в себя: тематический план;
содержание курса; задания для семинарских и практических занятий,
самостоятельной работы студентов; тесты для самоконтроля; перечень
вопросов для подготовки к экзамену; список литературы.
Одобрено на заседании кафедры учёта и налогообложения (протокол № 9
от 03.05.2012 г.), печатается по решению учебно-методического совета
(протокол заседания УМС № 10 от 30.05. 2012 г.).
1.
2.
Рецензенты:
С.В. Пелькова, к.э.н., доцент кафедры учёта и налогообложения
«ТГАМЭУП»
Т.В. Авилова, к.э.н., доцент, заведующая кафедрой налогов и
налогообложения «ИГиП ТюмГУ»
Авторы-составители:
доцент кафедры УиНО «ТГАМЭУП» Т.М. Ефремова;
профессор кафедры УиНО «ТГАМЭУП» Т.А. Кольцова;
ассистент кафедры УиНО «ТГАМЭУП» Н.А. Масюк.
© «ТГАМЭУП», 2012
© Ефремова Т.М., Кольцова Т.А., Масюк Н.А., 2012
2
1. Организационно-методический раздел дисциплины
Цель и задачи дисциплины
Цель курса «Налоги и налогообложение» - получение студентами
теоретических знаний, а также приобретение необходимых практических
навыков исчисления действующих в России налогов и сборов.
Задачами курса «Налоги и налогообложение» являются теоретическое
изучение и апробация:

основ налогообложения в РФ;

методики исчисления налогов и сборов;

порядка формирования налоговых деклараций и уплаты налогов и
сборов.
Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников
Дисциплина «Налоги и налогообложение» включена в учебные планы
специальностей 032301 «Регионоведение», 080103 «Национальная экономика»
курс «Налоги и налогообложение» включен в число общепрофессиональных
дисциплин, 080507 «Менеджмент организаций» - специальных дисциплин,
080111 «Маркетинг» - дисциплин специализации.
Полученные студентами знания способствуют усвоению курсов
ценообразование, экономический анализ, мировая экономика, национальная
экономика и др. Для изучения дисциплины необходимы знания по
экономической теории, математике, статистике, экономике организаций,
финансам, денежному обращению и кредиту, бухгалтерскому учету и др.
-
Требования к уровню освоения курса
В ходе изучения курса «Налоги и налогообложение» студенты должны –
а) знать:
перечень налогов и сборов;
плательщиков налогов и сборов;
объекты налогообложения;
порядок определения налоговой базы;
налоговый и отчетные периоды по налогу;
ставки налогов и сборов;
порядок исчисления и уплаты налогов и сборов;
сроки уплаты налогов и сборов;
порядок и сроки представления отчетности по налогам и сборам.
б) уметь:
определять объекты налогообложения по налогам и сборам;
выявлять операции, не подлежащие налогообложению;
находить налоговую базу;
исчислять налоги и сборы;
формировать налоговые декларации по налогам.
в) иметь представление:
3
- об истории становления и развития налогов и сборов;
- о перспективах развития налоговой системы России.
2. Объем дисциплины, виды учебной работы и формы контроля в
соответствии с учебным планом специальности
по формам обучения
032301 «Регионоведение»
Очная форма обучения
Заочная форма обучения
Общие часы – 74 час.
Общие часы – 74 час.
Аудиторные занятия – 36 час.
Аудиторные занятия – 8 час.
Лекции – 18 час.
Лекции – 4 час.
Семинарские (практические) занятия Семинарские (практические) занятия –
– 18 час.
4 час.
Самостоятельная работа – 38 час.
Самостоятельная работа – 66 час.
Формы
текущего
и
итогового Формы текущего и итогового контроля
контроля – зачет.
– контрольная работа, зачет.
080103 «Национальная экономика»
Очная форма обучения
Заочная форма обучения
Общие часы – 70 час.
Общие часы – 70 час.
Аудиторные занятия – 33 час.
Аудиторные занятия – 8 час.
Лекции – 22 час.
Лекции – 4 час.
Семинарские (практические) занятия Семинарские (практические) занятия –
– 11 час.
4 час.
Самостоятельная работа – 37 час.
Самостоятельная работа – 62 час.
Формы
текущего
и
итогового Формы текущего и итогового контроля
контроля – зачет.
– контрольная работа, зачет.
080111 «Маркетинг»
Очная форма обучения
Заочная форма обучения
Общие часы – 104 час.
Общие часы – 104 час.
Аудиторные занятия – 51 час.
Аудиторные занятия – 8 час.
Лекции – 17 час.
Лекции – 4 час.
Семинарские (практические) занятия Семинарские (практические) занятия –
– 34 час.
4 час.
Самостоятельная работа – 53 час.
Самостоятельная работа – 94 час.
Формы
текущего
и
итогового Формы текущего и итогового контроля
контроля – зачет.
– контрольная работа, зачет.
4
080507 «Менеджмент организаций»
Очная форма обучения
Заочная форма обучения
Общие часы – 154 час.
Общие часы – 154 час.
Аудиторные занятия – 77 час.
Аудиторные занятия – 18 час.
Лекции – 32 час.
Лекции – 8 час.
Семинарские (практические) занятия Семинарские (практические) занятия –
– 45 час.
10 час.
Самостоятельная работа – 77 час.
Самостоятельная работа – 136 час.
Формы
текущего
и
итогового Формы текущего и итогового контроля
контроля – зачет.
– контрольная работа, зачет.
3. Тематический план дисциплины
специальность 032301 «Регионоведение»
очная форма обучения
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
А
Тема 1. Налоговая система и элементы
налогообложения
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Тема 3. Акцизы
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
Тема 5. Налог на прибыль организаций
Тема 6. Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Тема 7. Водный налог
Тема 8. Государственная пошлина
Тема 9. Налог на добычу полезных
ископаемых
Тема 10.Транспортный налог
Тема 11.Налог на игорный бизнес
Тема 12.Налог на имущество организаций
Тема 13.Земельный налог
Тема 14.Налог на имущество физических
лиц
Тема 15.Единый сельскохозяйственный
налог
Тема 16.Упрощенная система
налогообложения
Тема 17.Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
Тема 18.Система налогообложения при
выполнении соглашений о разделе
5
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
СРС
1
2
3
4
5
6
2
1
1
4
4
4
5
5
2
2
3
3
1
1
2
2
1
1
1
1
2
2
2
2
4
2
1
1
2
4
4
2
2
1
1
1
1
2
2
4
2
1
1
2
4
4
4
4
2
2
2
2
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
4
2
1
1
2
3,5
1,5
0,5
1
2
3,5
1,5
0,5
1
2
3,5
1,5
0,5
1
2
3,5
1,5
0,5
1
2
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
А
продукции
ИТОГО
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
СРС
1
2
3
4
5
74
36
18
18
38
заочная форма обучения
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
А
1
Тема 1. Налоговая система и элементы
налогообложения
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Тема 3. Акцизы
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
Тема 5. Налог на прибыль организаций
Тема 6. Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Тема 7. Водный налог
Тема 8. Государственная пошлина
Тема 9. Налог на добычу полезных
ископаемых
Тема 10.Транспортный налог
Тема 11.Налог на игорный бизнес
Тема 12.Налог на имущество организаций
Тема 13.Земельный налог
Тема 14.Налог на имущество физических
лиц
Тема 15.Единый сельскохозяйственный
налог
Тема 16.Упрощенная система
налогообложения
Тема 17.Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
Тема 18.Система налогообложения при
выполнении соглашений о разделе
продукции
ИТОГО
2
3
4
СРС
5
6
6
4
4
5
5
1
1
1
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
4
3
4
4
4
1
0,5
0,5
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
1
1
1
1
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
3
3
3
3
4
4
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
3,5
74
6
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
8
4
4
66
специальность 080103 «Национальная экономика»
очная форма обучения
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
А
Тема 1. Налоговая система и элементы
налогообложения
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Тема 3. Акцизы
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
Тема 5. Налог на прибыль организаций
Тема 6. Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Тема 7. Водный налог
Тема 8. Государственная пошлина
Тема 9. Налог на добычу полезных
ископаемых
Тема 10.Транспортный налог
Тема 11.Налог на игорный бизнес
Тема 12.Налог на имущество организаций
Тема 13.Земельный налог
Тема 14.Налог на имущество физических
лиц
Тема 15.Единый сельскохозяйственный
налог
Тема 16.Упрощенная система
налогообложения
Тема 17.Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
Тема 18.Система налогообложения при
выполнении соглашений о разделе
продукции
ИТОГО
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
СРС
1
2
3
4
5
4
1
0,5
0,5
3
3
3
5
5
1
1
3
3
0,5
0,5
2
2
0,5
0,5
1
1
2
2
2
2
5
3
2
1
2
4
3,5
2
1,5
1
1
1
0,5
2
2
3,5
1,5
1
0,5
2
3,5
4,5
4,5
4,5
1,5
2,5
2,5
2,5
1
2
2
2
0,5
0,5
0,5
0,5
2
2
2
2
4,5
2,5
2
0,5
2
3
1
0,5
0,5
2
3,5
1,5
1
0,5
2
3
1
0,5
0,5
2
3
1
0,5
0,5
2
70
33
22
11
37
заочная форма обучения
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
А
1
Тема 1. Налоговая система и элементы
налогообложения
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Тема 3. Акцизы
7
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
2
3
4
СРС
5
4
4
3
3
3
2
1
0,5
0,5
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
СРС
А
1
2
3
4
5
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
Тема 5. Налог на прибыль организаций
Тема 6. Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Тема 7. Водный налог
Тема 8. Государственная пошлина
Тема 9. Налог на добычу полезных
ископаемых
Тема 10.Транспортный налог
Тема 11.Налог на игорный бизнес
Тема 12.Налог на имущество организаций
Тема 13.Земельный налог
Тема 14.Налог на имущество физических
лиц
Тема 15.Единый сельскохозяйственный
налог
Тема 16.Упрощенная система
налогообложения
Тема 17.Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
Тема 18.Система налогообложения при
выполнении соглашений о разделе
продукции
ИТОГО
5
5
1
1
0,5
0,5
0,5
0,5
4
4
5
1
0,5
0,5
4
4
3,5
4
3,5
3,5
3,5
3,5
4,5
4,5
4,5
1
1
1
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
3,5
3,5
3,5
3,5
4,5
1
0,5
0,5
3,5
3
1
3
3,5
1,5
3,5
3
1
3
3
1
3
70
8
4
4
62
специальность 080111 «Маркетинг»
очная форма обучения
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
А
Тема 1. Налоговая система и элементы
налогообложения
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Тема 3. Акцизы
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
Тема 5. Налог на прибыль организаций
Тема 6. Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Тема 7. Водный налог
8
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
СРС
1
2
3
4
5
6
3
1
2
3
6
6
6
6
3
3
3
3
1
1
1
1
2
2
2
2
3
3
3
3
6
3
1
2
3
6
3
1
2
3
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
СРС
А
1
2
3
4
5
Тема 8. Государственная пошлина
Тема 9. Налог на добычу полезных
ископаемых
Тема 10.Транспортный налог
Тема 11.Налог на игорный бизнес
Тема 12.Налог на имущество организаций
Тема 13.Земельный налог
Тема 14.Налог на имущество физических
лиц
Тема 15.Единый сельскохозяйственный
налог
Тема 16.Упрощенная система
налогообложения
Тема 17.Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
Тема 18.Система налогообложения при
выполнении соглашений о разделе
продукции
ИТОГО
6
3
1
2
3
6
3
1
2
3
6
6
6
6
3
3
3
3
1
1
1
1
2
2
2
2
3
3
3
3
6
3
1
2
3
4,5
1,5
0,5
1
3
6
3
1
2
3
6
3
1
2
3
3,5
1,5
0,5
1
2
104
51
17
34
53
заочная форма обучения
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
А
Тема 1. Налоговая система и элементы
налогообложения
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Тема 3. Акцизы
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
Тема 5. Налог на прибыль организаций
Тема 6. Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Тема 7. Водный налог
Тема 8. Государственная пошлина
Тема 9. Налог на добычу полезных
ископаемых
Тема 10.Транспортный налог
Тема 11.Налог на игорный бизнес
Тема 12.Налог на имущество организаций
Тема 13.Земельный налог
9
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
1
2
6
0,5
6
6
6
6
1
1
1
1
6
3
СРС
4
5
0,5
5,5
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
5
5
5
5
1
0,5
0,5
5
6
6
1
0,5
0,5
0,5
0,5
5
5,5
6
0,5
0,5
5,5
6
6
6
6
0,5
0,5
5,5
6
6
6
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
А
Тема 14.Налог на имущество физических
лиц
Тема 15.Единый сельскохозяйственный
налог
Тема 16.Упрощенная система
налогообложения
Тема 17.Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
Тема 18.Система налогообложения при
выполнении соглашений о разделе
продукции
ИТОГО
1
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
2
3
4
СРС
5
6
6
4,5
4,5
6
1
0,5
0,5
5
6
1
0,5
0,5
5
3,5
104
3,5
10
4
6
94
специальность 080507 «Менеджмент организаций»
очная форма обучения
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
А
Тема 1. Налоговая система и элементы
налогообложения
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Тема 3. Акцизы
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
Тема 5. Налог на прибыль организаций
Тема 6. Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Тема 7. Водный налог
Тема 8. Государственная пошлина
Тема 9. Налог на добычу полезных
ископаемых
Тема 10.Транспортный налог
Тема 11.Налог на игорный бизнес
Тема 12.Налог на имущество организаций
Тема 13.Земельный налог
Тема 14.Налог на имущество физических
лиц
Тема 15.Единый сельскохозяйственный
налог
Тема 16.Упрощенная система
налогообложения
10
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
СРС
1
2
3
4
5
9
2
1
1
7
9
9
11
11
5
5
5
5
2
2
2
2
3
3
3
3
4
4
6
6
11
5
2
3
6
9
9
5
5
2
2
3
3
4
4
9
5
2
3
4
9
9
9
9
5
5
5
5
2
2
2
2
3
3
3
3
4
4
4
4
8
4
2
2
4
4
2
1
1
2
8
4
1
3
4
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
А
Тема 17.Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
Тема 18.Система налогообложения при
выполнении соглашений о разделе
продукции
ИТОГО
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
СРС
1
2
3
4
5
7
3
2
1
4
4
2
1
1
2
154
51
32
45
77
заочная форма обучения
Раздел
дисциплины
(темы)
Всего
А
Тема 1. Налоговая система и элементы
налогообложения
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Тема 3. Акцизы
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
Тема 5. Налог на прибыль организаций
Тема 6. Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Тема 7. Водный налог
Тема 8. Государственная пошлина
Тема 9. Налог на добычу полезных
ископаемых
Тема 10.Транспортный налог
Тема 11.Налог на игорный бизнес
Тема 12.Налог на имущество организаций
Тема 13.Земельный налог
Тема 14.Налог на имущество физических
лиц
Тема 15.Единый сельскохозяйственный
налог
Тема 16.Упрощенная система
налогообложения
Тема 17.Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
Тема 18.Система налогообложения при
выполнении соглашений о разделе
продукции
ИТОГО
1
в том числе
аудиторные
сем.
всего
лекции (практ.)
занятия
2
3
4
9
5
9
9
9
11
11
2
2
2
2
1
1
1
1
1
1
1
1
7
7
9
9
11
2
1
1
9
9
9
2
1
1
1
1
7
8
9
1
1
8
9
9
9
9
9
9
9
9
8
8
4
4
8
2
1
1
6
7
2
1
1
5
4
154
11
СРС
4
18
8
10
136
4. Содержание дисциплины
Тема 1. Налоговая система и элементы налогообложения
Понятие налога и сбора. Экономическая сущность налога. Понятие
налоговой системы. Функции налогов. Классификация налогов. Элементы
налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Субъекты
налоговых отношений. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период.
Порядок исчисления налогов. Способы взимания налогов. Способы уплаты
налогов. Порядок и сроки уплаты налогов. Налоговые льготы. Налоговая
система. Особенности построения налоговой системы России, промышленно
развитых и развивающихся государств. Классификация налогов. Налоговый
механизм. Налоговый контроль. Налоговая политик. Налоговое регулирование
и особенности его регулирования в России и зарубежных странах. Права,
обязанности, ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.
Состав и структура налоговых органов. Принцип организации налоговых
органов. Форма и методы налогового контроля в России и зарубежных странах.
Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые
проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы
выездных проверок.
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие
налогообложению НДС. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки.
Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты
налога в бюджет.
Тема 3. Акцизы
Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения.
Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Налоговый
период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты.
Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату.
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные
налоговые вычет. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые
вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок
исчисления и сроки уплаты налога. Налогообложение доходов от
предпринимательской деятельности. Декларации о доходах граждан.
Тема 5. Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения
доходов. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении
12
налоговой базы. Особенности налогообложения отдельных видов доходов
организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных
юридических лиц. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях
налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период.
Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и
порядок уплаты налога. Отчисления в государственные внебюджетные фонды
социального назначения.
Тема 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Налогоплательщики сборов. Объекты налогообложения. Ставки сборов.
Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок
зачисления сборов. Порядок предоставления сведений органами, выдающими
лицензии.
Тема 7. Водный налог
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база.
Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и
сроки уплаты налога.
Тема 8. Государственная пошлина
Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной
пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры и
особенности уплаты государственной пошлины в отдельных случаях. Льготы.
Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной
пошлины.
Тема 9. Налог на добычу полезных ископаемых
Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Добытое
полезное ископаемое. Налоговая база. Порядок определения количества
добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых
полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период.
Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога.
Тема 10. Транспортный налог
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и
сроки уплаты налога.
Тема 11. Налог на игорный бизнес
13
Основные понятия. Налогоплательщики. Объекты налогообложения.
Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления
налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Тема 12. Налог на имущество организаций
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок
определения налоговой базы. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая
ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм
авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых
платежей.
Тема 13. Земельный налог
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок
определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в
отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки
уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
Тема 14. Налог на имущество физических лиц
Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки
налога. Льготы по налогу. Порядок и сроки уплаты налога.
Тема 15. Единый сельскохозяйственный налог
Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога.
Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого
сельскохозяйственного налога и возврат к общему режиму налогообложения.
Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и
расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая
ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
Тема 16. Упрощенная система налогообложения
Общие положения применения упрощенная система налогообложения.
Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения
упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок
определения доходов и расходов. Порядок признания доходов и расходов.
Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок
исчисления и уплаты налога.
Тема 17. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности
Общие положения и основные понятия. Налогоплательщики. Объект
налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка.
Порядок и сроки уплаты единого налога.
14
Тема 18. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции
Общие положения и основные понятия. Налогоплательщики и
плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные
представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности
определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных
ископаемых при выполнении соглашений. Особенности определения налоговой
базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении
соглашений. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость.
5. Планы семинарских (практических) занятий
Тема 1. Налоговая система и элементы налогообложения
Контрольные вопросы
1. Что понимается под налогом и сбором согласно НК РФ?
2. Какие виды налогов и сборов действуют на территории РФ?
3. Какие налоги признаются федеральными?
4. Перечислите региональные и местные налоги.
5. Назовите функции налогов.
6. Назовите существующие классификации налогов в РФ.
7. Кто является субъектами налоговых отношений?
8. Назовите элементы налогообложения.
9. Дайте определение объектам налогообложения.
10.Охарактеризуйте понятие налоговой базы.
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Контрольные вопросы
Кто является налогоплательщиками НДС?
Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на
освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?
Что является объектами налогообложения по НДС?
Признается ли объектом налогообложения безвозмездная передача
товаров другим лицам?
Перечислите операции, не подлежащие налогообложению НДС.
Что является налоговым периодом по НДС?
Перечислите налоговые ставки по НДС.
Как следует понимать налогообложение по налоговой ставке 0%?
Каков порядок исчисления НДС?
15
10.На какие моменты определяется налоговая база при реализации
(передаче) товаров (работ, услуг) в целях налогообложения?
Практические задания
Задание 1. Организация занимается розничной и оптовой торговлей.
Данные за отчетный период составили:
- выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в т.ч. НДС):
в апреле – 250 000 руб.
в мае – 320 000 руб.
в июне – 440 000 руб.
- выручка от реализации товаров в розничной торговле (в т.ч. НДС):
в апреле – 240 000 руб.
в мае – 310 000 руб.
в июне – 550 000 руб.
Рассчитайте, имеет ли право данная организация на освобождение от
исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Задание 2. Издательство приняло решение о безвозмездной передаче 10
экземпляров выпускаемой газеты коммерческому учебному заведению города.
Продажная цена в розницу одного номера газеты составляет 15 руб. (без НДС).
Затраты на издание 10 экземпляров газет (согласно калькуляции) составляют 80
руб. (без НДС). Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 3. Российская организация осуществляет лов и реализацию
продукции морского промысла за пределами территориальных вод РФ.
Подлежит ли налогообложению указанная реализация?
Тема 4. Акцизы
Контрольные вопросы
1. Кто является плательщиками акцизов?
2. Перечислите подакцизные товары.
3. Что является объектами налогообложения по акцизам?
4. Перечислите операции, не подлежащие налогообложению.
5. Каковы принципы определения налоговой базы при реализации
(передаче) или получении подакцизных товаров?
6. Что является налоговым периодом по акцизам?
7. Перечислите виды налоговых ставок по акцизам.
8. Каков порядок исчисления акциза?
9. Перечислите виды налоговых вычетов по акцизам.
10. Каков порядок исчисления суммы акцизов, подлежащей уплате в
бюджет?
Практические задания
Задание 1. Организация реализует партию сигарет с фильтром в
количестве 1 млн. штук. Цена сигарет без учета акцизов и НДС установлена в
16
размере 421 руб. за 1000 штук. Рассчитайте окончательную стоимость партии
сигарет, выделив отдельно сумму акциза и НДС.
Задание 2. Организация реализует шампанское в розницу по цене 120
руб. за бутылку (0,75 л). Рассчитайте сумму акциза и НДС при условии, что в
налоговом периоде реализовано 200 бутылок.
Задание 3. В январе текущего года табачная фабрика реализовала партию
сигарет с фильтром в количестве 300 000 шт. по отпускной цене 225 000 руб. за
партию (без учета акциза и НДС). Рассчитайте сумму акциза по этой партии
сигарет.
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Контрольные вопросы
Кто признается налогоплательщиками НДФЛ?
Раскройте понятие “налоговый резидент” и объясните его значимость при
исчислении НДФЛ.
Дайте определение понятия «налоговый агент».
Что является объектом налогообложения по НДФЛ?
Какие суммы включаются в совокупный налогооблагаемый доход
гражданина?
Какой установлен порядок определения налогооблагаемой базы по
НДФЛ?
Включается ли в совокупный доход физического лица стоимость
материальных и социальных благ, предоставляемых работодателем?
Приведите примеры?
Какие выплаты не включаются в совокупный доход?
Что такое материальная выгода?
Практические задания
Задание 1. Работнику, являющемуся инвалидом с детства,
предоставляется стандартный налоговый вычет. Согласно трудовому договору
оклад работника 13 000 руб. У работника имеется один ребенок в возрасте до
18 лет. Рассчитайте сумму НДФЛ за март, апрель.
Задание 2. Физическому лицу за июль налоговый агент произвел
следующие виды выплат:
 Начислена сдельная заработная плата – 15 700 руб.;
 Премия в размере 15% заработной платы;
 Надбавка за сверхурочную работу – 18 000 руб.;
 Пособие по временной нетрудоспособности – 1 250руб.;
 Дивиденды за прошедший налоговый период – 25 000 руб.;
 Оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника, – 1 000
руб.
 Материальная помощь – 1 500 руб.;
 Оплата обедов в заводской столовой – 900 руб.;
17
 Плата за содержание ребенка в детском саду – 1 000 руб.
Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 3. Гражданину С.И. Смирнову, работающему в организации на
основании трудового договора, ежемесячно начисляется заработок в размере 5
000 руб. В этой же организации С.И. Смирнов работает по дополнительному
трудовому договору как внутренний совместитель с заработной платой 2 500
руб. Кроме того, 1 марта С.И. Смирнов получил беспроцентную ссуду в
размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена
равными долями. Ставка рефинансирования Банка России - 13%. Гражданин
С.И. Смирнов принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской
АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.
Рассчитайте ежемесячную сумму НДФЛ, которую должен удержать
налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.
Тема 5. Налог на прибыль организаций
Контрольные вопросы
1. Кто является плательщиками налога на прибыль?
2. Что является объектом налогообложения?
3. На какие группы классифицируются доходы и расходы?
4. Назовите основные виды внереализационных доходов.
5. Относятся ли к доходам излишки материально-производственных
запасов, выявленных в результате инвентаризации?
6. Перечислите доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
7. Каков порядок признания доходов и расходов?
8. Какова классификация расходов?
9. Перечислите виды расходов, связанных с производством и реализацией.
10. Что относится к материальным расходам?
Практические задания
Задание 1. Первоначальная стоимость основного средства в целях
налогообложения составляет 160 000 руб. Срок полезного использования
основного средства – 40 месяцев. Определите ежемесячную сумму амортизации
линейным и нелинейным методами.
Задание 2. По итогам деятельности предприятия за прошлый год сумма
выручки от реализации продукции составила в 1 квартале – 1200 000 руб., во 2
квартале – 200 000 руб., в 3 квартале – 1 100 000 руб., в 4 квартале – 1 500 000
руб. Какой метод определения доходов и расходов вправе использовать данная
организация?
Задание 3. Организация за отчетный период реализовала товаров на 2 800
000 руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб.,
в том числе сверхнормативные расходы – 20 000 руб. Кроме того, был
реализован автомобиль по цене 150 000 руб. (в т.ч. НДС), первоначальная
18
стоимость – 125 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 20 000 руб. В
предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 50 000 руб.
Определите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Тема 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Контрольные вопросы
Перечислите налогоплательщики сборов за пользование объектами
животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Назовите объекты налогообложения.
Каковы ставки сборов?
Изложите порядок исчисления сборов.
Укажите порядок и сроки уплаты сборов.
Каков порядок зачисления сборов?
Изложите порядок предоставления сведений органами, выдающими
лицензии.
Тема 7. Водный налог
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Перечислите налогоплательщиков водного налога.
Объекты налогообложения водным налогом?
Изложите порядок определения налоговой базы.
Что является налоговым периодом по водному налогу?
Каковы налоговые ставки по водному налогу?
Раскройте порядок исчисления водного налога.
Укажите порядок и сроки уплаты водного налога.
Тема 8. Государственная пошлина
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Контрольные вопросы
Дайте определение государственной пошлины.
В чем отличие государственной пошлины от налога?
Кто является плательщиками государственной пошлины?
За какие действия взимается государственная пошлина?
Какие уполномоченные органы вправе взимать государственную
пошлину?
Какие факторы влияют на размер пошлины?
Какая система
льгот предусмотрена при уплате государственной
пошлины?
Каков порядок исчисления государственной пошлины?
19
9. В какой форме уплачивается пошлина и какими
подтверждается факт ее уплаты?
10. Назовите срок уплаты государственной пошлины?
документами
Практические задания
Задание 1. Определите размер государственной пошлины за
нотариальные действия, удостоверяющие договор поручительства, если сумма
принимаемых по договору обязательств – 4 000 руб.
Задание 2. Рассчитайте сумму государственной пошлины с кассационной
жалобы на решение суда, если оспариваемая сумма – 115 000 руб., сумма
искового заявления – 800 000 руб.
Задание 3. Сумма иска – 500 000 руб., размер удовлетворенных
арбитражным судом исковых требований – 40 000 руб. Заявитель освобожден
от уплаты пошлины. Определите размер государственной пошлины.
Тема 9. Налог на добычу полезных ископаемых
Контрольные вопросы
1. Укажите налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых
(НДПИ).
2. Раскройте порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика
налога на добычу полезных ископаемых.
3. Что является объект налогообложения по НДПИ.
4. Изложите методику формирования налоговой базы по НДПИ.
5. Раскройте порядок определения количества добытого полезного
ископаемого.
6. Охарактеризуйте порядок оценки стоимости добытых полезных
ископаемых при определении налоговой базы.
7. Что является налоговым периодом по НДПИ?
8. Каковы налоговые ставки по НДПИ?.
9. Изложите порядок исчисления и уплаты НДПИ.
10. Укажите сроки уплаты НДПИ.
Тема 10. Транспортный налог
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Контрольные вопросы
Кто является плательщиком транспортного налога?
При каких условиях пользователи транспортных средств являются
налогоплательщиками?
Перечислите основные виды объектов налогообложения?
Каков порядок определения налоговой базы?
В зависимости от каких характеристик транспортного средства
устанавливается размер налоговой ставки?
Имеют ли законодательные органы субъектов РФ право изменять размер
ставки налога, предусмотренный НК РФ?
20
7. Каков порядок исчисления транспортного налога организациями и
физическими лицами?
8. Каков порядок уплаты налога организациями?
9. Каков порядок уплаты налога физическими лицами?
10.Как уплачивается налог, если транспортное средство приобретено в
течение налогового периода?
Практические задания
Задание 1. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с
мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая 200…г. приобрел в
собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 95 л.с., который
был зарегистрирован 20 мая 200…г. Исчислите сумму транспортного налога,
которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде.
Задание 2. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее
находится два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 л.с. и 105 л.с.
В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя
130 л.с., который оформила в собственность в августе текущего налогового
периода.
Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация
за налоговый период.
Задание 3. На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с
мощностью двигателей 105 л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль мощностью
двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу.
Рассчитайте транспортный налог, который должен уплатить владелец
автомобилей.
Тема 11. Налог на игорный бизнес
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Контрольные вопросы
Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?
Дайте определение следующих терминов: игорный бизнес, организатор
игорного заведения, участник, азартная игра, пари, игровой стол, игровое
поле, игровой автомат.
Назовите объекты налогообложения.
Каковы особенности учета объектов налогообложения?
Какие
штрафные
санкции
применяются
за
нарушения
налогоплательщиком
требований
о
регистрации
объектов
налогообложения?
Какой период времени признан налоговым периодом?
Каков порядок установления ставок налога?
Как исчисляется сумма налога, если объект налогообложения
приобретается или выбывает в течение налогового периода?
В какие сроки представляется налоговая декларация в налоговый орган и
уплачивается налог?
21
Практические задания
Задание 1. Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового
периода у нее зарегистрировано пять игровых столов и десять игровых
автоматов. Организация 10-го числа установила дополнительно два игровых
стола, в то же время два игровых автомата выбыли.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Задание 2. Организация 10 мая 200…г. получила лицензию на занятие
игорным бизнесом; 14 мая 200…г. установила три игровых стола, в том числе
один с двумя игровыми полями, сведения, для регистрации которых были
поданы в налоговые органы 16 мая. Касса тотализатора была открыта 20-го
числа текущего налогового периода и в соответствии с законодательством
зарегистрирована в налоговых органах.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, который организация
должна уплатить за налоговый период, и сумму штрафа. Укажите срок уплаты
налога.
Задание 3. На балансе организации находится зал для игры в бильярд – четыре
стола. На 1-е число налогового периода зарегистрировано пять игровых столов
и десять игровых автоматов. Два игровых стола выбыли 22-го числа налогового
периода, пять игровых автоматов введены дополнительно 25-го числа.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Тема 12. Налог на имущество организаций
Какое имущество относится к объекту налогообложения?
Кто является плательщиками налога?
Как рассчитывается остаточная стоимость имущества?
Как рассчитывается облагаемая база по налогу на имущество?
Какая система льгот применяется в отношении собственников по налогу на
имущество?
Какие утверждены ставки и сроки уплаты налога на имущество?
Каков порядок исчисления авансовых платежей по налогу на имущество?
Какие существуют особенности уплаты налога организациями, имеющими
обособленные подразделения?
В какие сроки налоговая декларация представляется в налоговые органы?
Практические задания
Задание 1. Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество
организаций за 1 кв. 200… г., если организация имеет следующие остатки по
счетам бухгалтерского учета (см. таблицу).
Остатки по счетам бухгалтерского учета
Счета бух.
Данные по бухгалтерскому учету (тыс.руб.)
учета
1 января
1 февраля
1 марта
1 апреля
01 “Основные средства”
2140
2140
2440
2700
02 “Амортизация
1100
1250
1420
1600
основных средств”
22
10 “Материалы”
300
350
300
150
41 “Товары”
290
390
400
450
50 “Касса”
10
15
7
9
51 “Расчетный счет”
150
250
600
100
Задание 2. По состоянию на 1 января 200…г. организация имеет имущество:
 Здания и сооружения (остаточная стоимость) – 35 710 000 руб.;
 Инструменты – 152 000 руб;
 Оборудование (остаточная стоимость) – 19 742 000 руб.;
 Оборудование на складе – 400 000 руб.;
 Транспортные средства (остаточная стоимость) – 985 600 руб.;
 Сырье и материалы – 3 201 000 руб.;
 Покупные полуфабрикаты – 420 000 руб.;
 Товары на складе – 1 600 000 руб.
Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме
170 500 руб.
Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период, а
также размеры авансовых платежей за отчетные периоды.
Задание 3. ООО “Диалог” организовано 25 апреля текущего налогового
периода. На 1-е число следующего месяца стоимость амортизируемого
имущества составила 420 000 руб. По данному имуществу ежемесячно для
целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 12 000 руб.
Движение имущества организации в течение налогового периода
характеризуется следующими данными:
 15 июня приобретено оборудование первоначальной стоимостью 320 000
руб. со сроком полезного использования 10 лет;
 10 июля передано в аренду транспортное средство остаточной стоимостью
80 000 руб., норма амортизации – 0,83%;
 10 августа реализован станок остаточной стоимости 45 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на имущество организаций, подлежащую
уплате в бюджет за налоговый период.
Тема 13. Земельный налог
Контрольные вопросы
1. Кто является налогоплательщиком по земельному налогу?
2. Назовите объект налогообложения земельным налогом.
3. Как определяется налоговая база по земельному налогу?
4. Раскройте особенности определения налоговой базы в отношении
земельных участков, находящихся в общей собственности.
5. Что является налоговым периодом по земельному налогу?
6. Укажите отчетный период по земельному налогу.
7. Охарактеризуйте налоговые ставки по земельному налогу.
8. Перечислите налоговые льготы по земельному налогу.
9. Каков порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу?
23
10. Раскройте порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по
земельному налогу.
Тема 14. Налог на имущество физических лиц
Контрольные вопросы
1. Являются ли иностранные граждане плательщиками налога на
имущество физических лиц?
2. Назовите объекты обложения налогом на имущество физических лиц.
3. Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических
лиц.
4. Что такое инвентаризационная стоимость имущества?
5. Каков порядок определения налогоплательщиков, если имущество
находится в совместной собственности?
6. Имеют ли право законодательные органы регионов вводить ставки
налога?
7. Назовите ставки налога на имущество физических лиц?
8. Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на
имущество физических лиц?
9. Каков порядок предоставления льготы, если право на нее возникло
или утрачено в течение года?
10. Каков порядок уплаты налога?
Практические задания
Задание 1. Гражданин М.С. Коробов имеет в собственности квартиру общей
площадью 100 кв. м. инвентаризационной стоимостью 350 000 руб., жилой дом
общей площадью 126 кв. м инвентаризационной стоимостью 480 000 руб.,
садовый домик общей площадью 45 кв. м инвентаризационной стоимостью 30
000 руб.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.
Задание 2. Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 470
000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж
является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством РФ. На
него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120 000 руб. автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л.с.
Исчислите налоги, подлежащие уплате в бюджет.
Задание 3. Определите сумму налога на имущество, если инвентаризационная
стоимость имущества составляет: квартиры – 450 000 руб., гаража – 30 000 руб.,
дачи – 60 000 руб. Рыночная стоимость квартиры 1 340 000 руб.
Тема 15. Единый сельскохозяйственный налог
Контрольные вопросы
24
1. Раскройте общие условия применения единого сельскохозяйственного
налога.
2. Кто является плательщиками единого сельскохозяйственного налога?
3. Изложите порядок и условия перехода на уплату единого
сельскохозяйственного налога и возврат к общему режиму
налогообложения.
4. Что является объектом налогообложения?
5. Каков порядок определения и признания доходов и расходов?
6. Охарактеризуйте налоговую базу по единому сельскохозяйственному
налогу.
7. Что является налоговым периодом?
8. Что является отчетным периодом?
9. Охарактеризуйте налоговые ставки.
10. Изложите порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного
налога.
Тема 16. Упрощенная система налогообложения
Контрольные вопросы
1. Раскройте сущность упрощенной системы налогообложения.
2. Кто является налогоплательщиком?
3. Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели вести
бухгалтерский учет? Ответ обоснуйте.
4. Каким критериям должны соответствовать организации, чтобы иметь
право применять упрощенную систему налогообложения?
5. Каким образом определяется объект налогообложения?
6. Какой метод определения доходов и расходов применяется при
упрощенной системе налогообложения?
7. Имеет ли организация относить на расходы затраты по капитальному
строительству? Ответ обоснуйте.
8. При каких условиях организация, работающая по упрощенной системе
налогообложения, обязана перейти на общую систему налогообложения?
9. Как учитываются расходы по основным средствам?
10.Какие периоды времени признаны отчетными, налоговым?
Практические задания
Задание 1. В 20… г. организация применяла общий режим налогообложения.
Для начисления амортизации по основным средствам выбран линейный способ.
В марте текущего года организацией приобретены и введены в эксплуатацию
инструменты для деревообрабатывающего станка. Первоначальная стоимость
инструментов составила 16 800 руб. Срок полезного использования
инструментов установлен в размере 2 года. С 1 января следующего года
организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Объект
налогообложения – доход, уменьшенный на величину расхода.
Определите сумму ежеквартальной амортизации в период применения
упрощенной системы налогообложения.
25
Задача 2. В 20… г. организация уплачивала налоги в соответствии с общим
режимом налогообложения. Для начисления амортизации по основным
средствам выбран линейный способ. В августе текущего года организацией
приобретен и введен в эксплуатацию компьютер. Первоначальная стоимость
составила 45 000 руб. Срок полезного использования компьютера установлен в
размере 5 лет. С 1 января следующего года организация перешла на
упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доход,
уменьшенный на величину расхода.
Определите
сумму ежеквартальной амортизации в период
применения упрощенной системы
налогообложения.
Задача 3 Организация переведена на упрощенную систему налогообложения,
объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на величину
расходов. По итогам 20…г. получен доход 3 050 000 руб., расходы 3 040 000
руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Тема 17. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности
Контрольные вопросы
1. В чем сущность системы налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)?
2. Каковы цели введения данной системы налогообложения?
3. Назовите виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.
4. Что такое базовая доходность?
5. Что такое физический показатель?
6. Дайте определение вмененного дохода.
7. Каково значение корректирующих коэффициентов?
8. На какие показатели имеет право влиять региональное законодательство?
9. Каков порядок расчета ЕНВД?
10.Имеет ли право налогоплательщик влиять на исчисленную сумму налога?
Если имеет, то при каких обстоятельствах?
Практические задания
Задание 1. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по
осуществлению грузовых перевозок машинами (7 транспортных средств) и
ведет строительную деятельность по подготовке строительных участков. Какую
систему налогообложения необходимо применять: ЕНВД или УСН?
Задание 2. Организация осуществляет деятельность по изготовлению и
установке пластиковых рам. Облагается ли данный вид деятельности ЕНВД?
Задание 3. Правомерно ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД в
отношении организации, осуществляющей техническое обслуживание и ремонт
автобусов и грузовых машин исключительно юридических лиц на основе
хозяйственных договоров (форма оплаты – безналичная)?
26
Тема 18. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции
Контрольные вопросы
1. Назовите налогоплательщиков и плательщиков сборов при выполнении
соглашений о разделе продукции.
2. Охарактеризуйте уполномоченных представителей налогоплательщиков и
плательщиков сборов.
3. Изложите особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты
налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о
разделе продукции.
4. Раскройте особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты
налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе
продукции.
5. Изложите особенности уплаты налога на добавленную стоимость при
выполнении соглашений о разделе продукции.
6. Контрольная работа для студентов заочной формы обучения
Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний
по дисциплине «Налоги и налогообложение». Студенты заочной формы
обучения выполняют контрольную работу в межсессионный период. Студенты,
не выполнившие контрольную работу, к сдаче зачета и экзамена по дисциплине
не допускаются. Работа должна быть аккуратно оформлена в рукописном или
печатном виде, удобна для проверки и хранения.
Контрольная работа по курсу «Налоги и налогообложение» выполняется
по вариантам и состоит из двух частей:
Часть 1. Письменный ответ на два вопроса.
Часть 2. Решение задач.
Вариант контрольной работы определяется по последней цифре в номере
зачетной книжке.
Номер варианта
Последняя цифра в номере зачетной
книжке
1, 4, 7, 0
2, 5, 8
3, 6, 9
Вариант № 1
Вариант № 2
Вариант № 3
27
Часть 1.
Вариант 1.
1. Оценка современного состояния и перспектив развития налоговой системы
России.
2. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая
база и ставки, порядок исчисления и уплаты.
Вариант 2.
1. Сущность, функции и классификация налогов как элемента налоговой
системы.
2. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект
налогообложения, налоговая база и ставки, порядок исчисления и уплаты.
Вариант 3.
1. Понятие налоговой системы, характеристика ее составляющих. Принципы
налогообложения.
2. Налог
на
имущество
организаций:
налогоплательщики,
объект
налогообложения, налоговая база и ставка, порядок исчисления и уплаты.
Часть 2.
Вариант 1.
Задача 1.
Организация занимается производством пластмассовых изделий для
пищевых целей. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета,
определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в
бюджет:
за отчетный период организация реализовала продукции на сумму 5 560
000 руб.;
приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1460 000 руб.(в
т.ч. НДС), из них оплачено 70%;
приобретены основные средства на сумму 460 000 руб. (в т.ч. НДС),
оплачено поставщику 50%;
получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в
сумме 490 000 руб.
Задача 2.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения.
Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину
расходов. За 1 квартал текущего налогового периода доходы составили 3 350
000 руб., расходы - 2 850 000 руб. Безвозмездно получено транспортное
средство стоимостью 1 105 000 руб. Кроме этого, приобретены и оплачены
основные средства на сумму 1 200 000 руб. (три станка стоимостью 400 000
руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 800 000 руб.).
28
Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 650 000
руб.
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3.
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество, если
организация имеет следующие остатки по счетам бухгалтерского учета (см.
таблицу).
Остатки по счетам бухгалтерского учета
Счета бух.
Данные бухгалтерского учета (тыс. руб.)
учета
1 января
1 февраля
1 марта
1 апреля
01 “Основные средства”
4140
4040
3940
3840
02 “Амортизация
1200
1400
1600
1800
основных средств”
10 “Материалы”
300
350
300
150
43 “Готовая продукция”
1290
1390
1400
1450
50 “Касса”
10
15
17
19
51 “Расчетный счет”
150
250
600
400
Вариант 2.
Задача 1.
Организация занимается розничной торговлей книгами, имеет торговый
зал площадью 50 кв.м и арендует для торговли открытую площадку – 15 кв.м.
За отчетный период налогоплательщик начислил страховые взносы на
обязательное пенсионное страхование работников в сумме 12 000 руб., а
уплатил в бюджет 10 000 руб.
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего
уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 2.
Физическому лицу за июнь налоговый агент произвел следующие виды
выплат:
 Начислена сдельная заработная плата – 21 300 руб.;
 Премия в размере 20% заработной платы;
 Надбавка за сверхурочную работу – 2 800 руб.;
 Материальная помощь – 1 500 руб.;
 Оплата обедов в заводской столовой – 900 руб.;
Рассчитаете сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую
уплате в бюджет.
Задача 3.
Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На
балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):
Автомобили, числящиеся на балансе организации
Марка
Мощность двигателя, л.с.
Количество, шт.
ЛАЗ
120
6
29
Марка
ГАЗ 6611
ЗИЛ 133
Мощность двигателя, л.с.
120
150
Количество, шт.
8
4
В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки “ЛАЗ”.
Определите сумму транспортного налога, которую организация должна
уплатить за 1 квартал и в целом за налоговый период.
Вариант 3.
Задача 1.
Организация занимается производством мебели. Доходы и расходы для
целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены
следующие операции:

Выручка от реализации произведенной продукции – 13 670 000 руб.;

Расходы, связанные с производством продукции – 9 915 000 руб.;

Доходы от долевого участия в других российских организациях
(дивиденды) – 230 000 руб.;

Реализация основных средств: выручка составила 245 000 руб. (в т.ч.
НДС), первоначальная стоимость – 250 000 руб., амортизация – 50 000 руб.,
дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств, – 25 000
руб.;

Положительная курсовая разница – 35 000 руб.

Получен авансовый платеж от покупателей продукции – 280 000 руб.

Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 120
000 руб.
Рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в
бюджет.
Задача 2.
Определите налог на имущество физических лиц, который следует
уплатить жене и мужу, если квартира инвентаризационной стоимостью 820 000
руб. находится в общей совместной собственности. Рыночная стоимость
квартиры 1 680 000 руб. Кроме этого, они имеют дачу площадью 60 кв. м
стоимостью 175 000 руб. Укажите, в какой срок следует уплатить налог.
Задача 3.
На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с
мощностью двигателей 95л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль мощностью
двигателя 95 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу.
Рассчитайте транспортный налог, который должен уплатить владелец
автомобилей.
30
7. Учебно-методические материалы по дисциплине
Нормативные источники
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от
31.07.98 №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Часть 2. Федеральный
закон от 5.08.2000 №118 – ФЗ (с изменениями и дополнениями).
2. О транспортном налоге. Закон Тюменской области от 19.11.2002 №93 (с
изменениями и дополнениями).
3. О налоге на имущество организаций. Закон Тюменской области от
27.11.2003 №172 (с изменениями и дополнениями).
4. Положение о местных налогах города Тюмени. Решение Тюменской
городской Думы от 25.11. 2005 № 259 (с изменениями и дополнениями).
5. О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности на территории города Тюмени. Решение
Тюменской городской Думы от 25.11. 2005 № 260 (с изменениями и
дополнениями).
Литература
основная
6. Андреев А.К. Бюджетная система, налоги и проблема налогооблагаемой
базы. – М.: Лаборатория книги. – 2009. – 102 с. Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/96505_Byudzhetnaya_sistema_nalogi_i_problema_nalogoo
blagaemyi_bazy.html
7. Базилевич О. И. , Дадашев А.З. Налоги и налогообложение.Практикум:
учебное пособие.- М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011.-285 с.
8. Викторова Н.А. НДС: тонкости начисления и уплаты. Счета-фактуры.
Книги покупок и продаж. – Новосибирск: Сибирское университетское
издательство,
2009.
–
240
с.
Режим
доступа:
http://www.biblioclub.ru/97819_Nalogovaya_politika_RF.html
9. Глубокова Н.Ю. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. –
М.: Евразийский открытый институт, 2009. – 78 с. Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/90428_Teoriya_i_istoriya_nalogooblozheniya_Uchebnoe_p
osobie.html
10. Денисова А.М. Налоговая политика РФ. Практическое пособие. – М.:
Лаборатория
книги,
2009.
–
108
с.
Режим
доступа:
http://www.biblioclub.ru/97819_Nalogovaya_politika_RF.html
11. Казаков М.Ф. Налог на имущество предприятий. – М.: Лаборатория книги,
2009.
–
105
с.
Режим
доступа:
http://www.biblioclub.ru/97823_Nalog_na_imuschestvo_predpriyatii.html
12. Мамедова Н.А., Шепелева П.М., Шувалова Е.Б. Налогообложение
природопользования. Учебное пособие. – М.: Евразийский открытый институт,
2010.
–
95
с.
Режим
доступа:
http://www.biblioclub.ru/79705_Nalogi_praktika_nalogooblozheniya_Uchebnometodicheskoe_posobie.html
31
13. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М.: ОмегаЛ, 2010. – 312 с. Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/54694_
Nalogi_i_nalogooblozhenie_Uchebnoe_posobie.html
14. Попова О.Г. НДФЛ: оптимальные способы исчисления. – Новосибирск:
Сибирское университетское издательство, 2009. – 192 с. Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/57296_NDFL_optimalnye_sposoby_ischisleniya.html
15. Сборник задач по налогам и налогообложению: Учебное пособие — 4-е
изд., перераб. И доп. /Тарасова В.Ф. Сапрыкина Т.В. КноРус, 2011.
16. Черник Д.Г., Воронков В.А., Дадашев А.З. Налоги: практика
налогообложения. Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика,
2009.
–
368
с.
Режим
доступа:
http://www.biblioclub.ru/79705_Nalogi_praktika_nalogooblozheniya_Uchebnometodicheskoe_posobie.html
17. Щербакова К.С. Налогообложение игорного бизнеса. М.: Лаборатория
книги,
2009.
–
158
с.
Режим
доступа:
http://www.biblioclub.ru/57346_Nalogooblozhenie_igornogo_biznesa.html
дополнительная
18. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. – М.:
Книжный мир,2009.- 168 с.
19. Евстегнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004. –
288 с.
20. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учеб.
пособие.- М.: Омега-Л,2009.-408 с.
Журналы
1. Аудит и налогообложение
2. Бухгалтерский бюллетень
3. Бухгалтерский учет
4. Вопросы гуманитарных наук
5. Все о налогах
6. Главбух
7. Налоговая политика и практика
8. Налоговое планирование
9. Налоговый вестник
10.Российский налоговый курьер
11.Современный бухучет
1.
2.
3.
4.
5.
Газеты
1. Экономика и жизнь
2. Финансовая газета
Сайты Internet
buh,ru
buhgalteria.ru
buhgaltery.ru
nalog.ru
nalog-72.ru
32
6.
7.
8.
9.
nalogkodeks.ru
nalogobs.org.ru
r72.nalog.ru
taxation.net.ru
8. Формы текущего, промежуточного, рубежного и итогового контроля
Темы докладов
Налоговые доходы консолидированного бюджета РФ за предыдущий год;
Налоговые доходы федерального бюджета РФ за предыдущий год;
Налоговые доходы Тюменской области за предыдущий год.
Новое в исчислении федеральных налогов и сборов (по видам) в текущем
году;
5. Перспективы реформирования федеральных налогов и сборов (по видам) в
РФ;
6. Дискуссионные вопросы исчисления и уплаты федеральных налогов и
сборов (по видам);
7. Зарубежная практика исчисления НДС, налога на прибыль организаций,
налога на доходы физических лиц.
8. Новое в исчислении региональных налогов (по видам) в текущем году;
9. Перспективы реформирования региональных налогов (по видам) в РФ;
10.Сравнительная характеристика регионального законодательства по налогам
(по видам).
11.Новое в исчислении местных налогов (по видам) в текущем году;
12.Перспективы реформирования местных налогов (по видам) в РФ;
13.Сравнительная характеристика законодательства по местным налогам (по
видам).
14.Новое в применении специальных налоговых режимов
(по видам) в
текущем году;
15.Перспективы реформирования специальных налоговых режимов
(по
видам) в РФ;
16.Зарубежная
практика
налогообложения
субъектов
малого
предпринимательства.
1.
2.
3.
4.
Тесты для самоконтроля
Тема 1. Налоговая система и элементы налогообложения
1. Пополнение бюджета с целью обеспечения бесперебойной работы
организаций внебюджетной сферы, государственного аппарата является:
А. регулирующей функцией налогов;
В. стимулирующей функцией налогов;
33
С. фискальной функцией налогов.
2. По назначению налоги делятся на:
А. кадастровые и декларационные;
В. прямые и косвенные;
С. общие и целевые.
3. По принадлежности к уровням власти и управления налоги делятся на:
А. федеральные, региональные, местные;
В. федеральные, областные, городские;
С. федеральные, региональные, городские.
4. Регулирующая функция налогов заключается в:
А. стимулировании технологического процесса путем освобождения от
налогообложения части прибыли, которая идет на перевооружение,
реконструкцию, расширение производства;
В. перераспределении части доходов из коммерческих структур в социальные
инфраструктуры;
С. маневрировании налоговыми ставками и изменении условия
налогообложения с целью создания условий для ускоренного развития
определенных отраслей производства.
5. К федеральным налогам относятся:
А. ЕСН, НДС, налог на прибыль;
В. транспортный налог, налог на игорный бизнес;
С. земельный налог, налог на имущество физических лиц.
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
1. Кто признается налогоплательщиками налога на добавленную
стоимость?
A.
физические лица;
B.
лица, занимающиеся перемещением товаров через таможенную границу
РФ;
C.
иностранные организации, не имеющие на территории РФ своих
постоянных представительств.
2. В каком случае организации и индивидуальные предприниматели
имеют
право на
освобождение
от
исполнения
обязанностей
налогоплательщика налога на добавленную стоимость?
A.
если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета
налога не превысила в совокупности один миллион рублей;
B.
если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) с учетом налога
не превысила в совокупности два миллиона рублей;
C.
если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета
налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
3. Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость не
признается:
A. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
34
B. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
C. осуществление операций, связанных с обращением российской или
иностранной валюты (за исключением целей нумизматики).
4 При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
А. НДС не взимается;
Б. плательщиком НДС является получившая сторона;
В. плательщиком НДС признается передающая сторона.
5. Налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров
(работ, услуг) определяется как:
A. стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных
цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога;
B. стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных
цен, без учета акцизов и без включения в них налога;
C. стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных
цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и с включением в них налога.
Тема 3. Акцизы
1. Кто не является плательщиками акцизов?
A.
индивидуальные предприниматели;
B.
физические лица;
C.
организации.
2. Подакцизными товарами признаются:
A.
спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, пиво, табачные
изделия;
B.
спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия;
C.
спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, ковровые
изделия.
3. Акцизами облагаются:
A.
виноматериалы;
B.
спирт коньячный;
C.
коньяки.
4. Не облагаются акцизами:
A.
парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной
упаковке;
B.
автомобильный бензин;
C.
прямогонный бензин.
5. Объектами налогообложения акцизами не являются следующие
операции:
A.
ввоз табачной продукции на таможенную территорию РФ;
B.
передача на территории РФ лицами произведенных ими легковых
автомобилей для собственных нужд;
C.
реализация на территории РФ препаратов ветеринарного назначения,
прошедших государственную регистрацию.
35
Тема 4. Налог на доходы физических лиц
1. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются:
А. физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации;
В. физические лица, которые не являются резидентами Российской Федерации,
но получают доходы от источников в РФ;
С. все вышеперечисленные.
2. Что не является доходом, согласно гл. 23 «Налог на доходы физических
лиц» НК РФ?
A. доход от сдачи в аренду автомашины;
B. пенсии, пособия, стипендии;
C. квартира, полученная в подарок от родителей.
3. Организация оплачивает из чистой прибыли стоимость обучения
сотрудника в высшем учебном заведении. Надо ли с этой суммы
удерживать НДФЛ?
A. да;
B. нет;
C. в сумме превышения необлагаемой базы.
4. По какой ставке облагается доход, полученный в виде процентов по
займу?
A. 30%;
B. 35%;
C. 13%;
D. 9%.
5. Датой фактического получения дохода в денежной форме не признается:
A. день выплаты дохода наличными денежными средствами;
B. день перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке;
C. день перечисления дохода на банковские счета третьих лиц по
распоряжению налогоплательщика;
D. последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход
за выполненные трудовые обязанности.
Тема 5. Налог на прибыль организаций
1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
A. российские организации;
B. индивидуальные предприниматели;
C. лица, осуществляющие перевоз товаров через таможенную границу РФ.
2. Что относится к внереализационным доходам?
A. выручка от реализации имущественных прав;
B. доходы от долевого участия в других организациях;
C. доходы от проведения внешнеторговых операций.
3. Что не относится к внереализационным доходам?
36
A. доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом)
периоде;
B. доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или
имущественных прав;
C. доходы от реализации жилых домов, жилых помещений.
4. Что признается прибылью для российских организаций-плательщиков
налога на прибыль организаций?
A. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
B. полученные доходы, увеличенные на размер произведенных расходов;
C. полученные вознаграждения.
5. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком
полезного использования:
A. более 12 месяцев;
B. менее 12 месяцев;
C. более 18 месяцев.
Тема 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
1. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира
признаются:
A. Организации и физические лица, получающие в установленном порядке
лицензию на пользование объектами животного мира на территории России;
B. Организации, получающие в установленном порядке лицензию на
пользование объектами животного мира на территории России;
C. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели,
получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами
животного мира на территории России.
2. Максимальная ставка сбора за каждый объект животного мира
составляет:
A. 25000 руб.;
B. 15000 руб.;
C. 5000 руб.
3. Ставки сбора за каждый объект животного мира при изъятии
молодняка диких копытных животных составляют:
A. 70% установленной ставки;
B. 60% установленной ставки;
C. 50% установленной ставки.
4. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, за
исключением морских млекопитающих, устанавливаются в расчете:
A. на один килограмм;
B. на один объект водных биологических ресурсов;
C. на одну тонну.
37
Уплата сбора за каждый объект водных биологических ресурсов
организациями
и
индивидуальными
предпринимателями
производится:
A. по месту нахождения органа, выдавшего лицензию;
B. по месту своего учета;
C. по месту использования объектов водных биологических ресурсов.
5.
Тема 7. Водный налог
1. Налогоплательщиками водного налога признаются:
A. физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое
водопользование в соответствии с законодательством РФ;
B. юридические
лица, осуществляющие специальное и (или) особое
водопользование в соответствии с законодательством РФ;
C. юридические и физические лица, осуществляющие специальное и (или)
особое водопользование в соответствии с законодательством РФ.
2. Объектом налогообложения водным налогом не является:
A. забор воды из водных объектов;
B. использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях;
C. забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и
судоходных попусков.
3. Налоговая база по водному налогу при заборе воды определяется:
A. объем воды, забранной из водного объекта за отчетный период;
B. объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период;
C. время забора воды из водного объекта за налоговый период.
4. Налоговым периодом по водному налогу признается:
A. календарный год;
B. квартал;
C. месяц.
5. Уплата водного налога производится:
A. 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
B. не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
C. не позднее 20 числа текущего налогового периода.
Тема 8. Государственная пошлина
1. Государственная пошлина в соответствии с Налоговым Кодексом
Российской Федерации подлежит зачислению:
A.
на счета органов федерального казначейства в полном объеме;
B.
на счета органов федерального казначейства в частичном объеме;
C.
на счета государственных внебюджетных фондов.
2. Факт уплаты государственной пошлины в безналичной форме
подтверждается:
38
A.
платежным поручением с отметкой банка о его исполнении;
B.
квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком;
C.
выпиской банка.
3. Плательщики при обращении в суды общей юрисдикции уплачивают
государственную пошлину:
A.
после подачи искового заявления;
B.
после судебного разбирательства;
C.
до подачи искового заявления.
4. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции и мировыми
судьями при подаче искового заявления имущественного характера,
подлежащего оценке, действует:
A.
прогрессивная шкала ставок государственной пошлины, зависящая от
цены иска;
B.
регрессивная шкала ставок государственной пошлины, зависящая от
цены иска;
C.
прогрессивная шкала ставок государственной пошлины, зависящая от
минимального размера оплаты труда.
5. Цена иска, по которой исчисляется государственная пошлина,
определяется:
A.
судьей при принятии искового заявления;
B.
по согласованию истца и ответчика;
C.
истцом.
1.
A.
B.
C.
2.
A.
B.
C.
3.
A.
B.
C.
4.
A.
B.
Тема 9. Налог на добычу полезных ископаемых
Налогоплательщиками НДПИ признаются:
организации, признаваемые пользователями недр в соответствии с
законодательством РФ;
индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в
соответствии с законодательством РФ;
организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые
пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.
Особенности постановки на учет налогоплательщиков НДПИ
определяются:
Федеральной налоговой службой;
Правительством РФ;
Министерством финансов РФ.
Налоговая база по НДПИ определяется:
как стоимость добытых полезных ископаемых;
как объем добытых полезных ископаемых;
как вес добытых полезных ископаемых.
Стоимость добытых полезных ископаемых для определения налоговой
базы по НДПИ может быть оценена:
исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых;
исходя из плановой себестоимости добытых полезных ископаемых;
39
C.
5.
A.
B.
C.
исходя из номинальной стоимости добытых полезных ископаемых.
Налоговым периодом по НДПИ признается:
календарный год;
квартал;
календарный месяц.
Тема 10. Транспортный налог
1. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:
А. пользователи транспортных средств;
В. физические и юридические лица, на которых зарегистрированы
транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных
средств;
С. физические и юридические лица, на которых зарегистрированы
транспортные средства.
2. Объектами налогообложения транспортным налогом не являются:
А. мотоциклы и мотороллеры;
В. промысловые морские и речные суда;
С. самолеты и вертолеты.
3. Налоговая база по транспортному налогу определяется:
А. в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;
В. в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых
тоннах;
С. в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости
в регистровых тоннах.
4. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:
А. месяц;
В. квартал;
С. календарный год.
5. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются:
А. федеральным законом;
В. законами субъектов РФ;
С. федеральным законом и законами субъектов РФ.
Тема 11. Налог на игорный бизнес
2. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:
А. связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;
В. связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и плата за проведение
азартных игр или пари;
С. связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и плата за проведение
азартных игр, средства от которой целевым назначением поступают на
развитие культуры и спорта.
3. Объектами налогообложения признаются:
40
А. игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской
конторы;
В. игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора;
С. игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол.
4. Налогоплательщик обязан поставить на учет:
А. каждый объект не позднее, чем два рабочих дня после даты установки;
В. каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки;
С. каждый объект не позднее, чем дата установки.
5. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
А. по каждому из объектов налогообложения отдельно;
В. по каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество
соответствующих объектов;
С. по объектам, действующим до 25-го числа налогового периода, отдельно по
каждому объекту как общее количество соответствующих объектов.
Тема 12. Налог на имущество организаций
1. Налогоплательщиками признаются:
А. российские организации и иностранные организации, осуществляющие
деятельность в РФ и имеющие в собственности имущество;
В. российские организации и иностранные организации, осуществляющие
деятельность в РФ через постоянные представительства;
С. российские организации и иностранные организации, осуществляющие
деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие в
собственности недвижимое имущество на территории РФ.
2. Не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество
организаций:
А. имущество, принадлежащее бюджетным учреждениям и организациям;
В. имущество организаций, применяющих специальные налоговые режимы;
С. земельные участки и иные объекты природопользования.
3. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских
организаций признается:
А. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в
качестве объектов основных средств, за исключением имущества, переданного
во временное пользование;
В. недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве
объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном
пользовании;
С. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в
качестве объектов основных средств, включая имущество, переданное во
временное пользование.
4. Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается, исходя из:
А. остаточной стоимости имущества;
В. первоначальной стоимости имущества;
41
С. фактической себестоимости имущества.
Тема 13. Земельный налог
Налоговая ставка
земельного налога в отношении земельных
участков, предоставленных для личного подсобного хозяйства,
установлена в размере:
А. 0,1%;
В. 0,2%;
С. 0,3%.
2. Уплата авансового платежа по земельному налогу физическими
лицами производится:
А. не позднее 15 июля текущего налогового периода;
В. не позднее 15 сентября текущего налогового периода;
С. не позднее 15 ноября текущего налогового периода.
3. Уплата земельного налога организациями производится:
А. не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
В. не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
С. не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4. Исчисление и уплата земельного налога регламентируется:
А. налоговым кодексом РФ;
В. решением городской Думы;
С. решением областной Думы.
5. Для налогоплательщиков земельного налога налоговые льготы:
А. установлены;
В. не установлены;
С. установлены только для юридических лиц.
1.
Тема 14. Налог на имущество физических лиц
1.
Налогоплательщиками являются физические лица:
А. имеющие право собственности на имущество;
В. собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения;
С. использующие недвижимое имущество.
2.
Объектом налогообложения признается:
А. жилые дома, квартиры, дачи;
В. жилые дома, квартиры, дачи, земельные участки;
С. жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и
сооружения.
3.
Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и
сооружения считается:
А. инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами
технической инвентаризации;
В. стоимость объекта, рассчитываемая в соответствии с рыночными ценами;
42
С. суммарная инвентаризационная стоимость объекта, исчисляемая органами
технической инвентаризации.
4.
В случае нахождения имущества в общей совместной собственности
нескольких физических лиц, налог уплачивает:
А. одно лицо, которое определяется соглашением между физическими лицами;
В. каждое физическое лицо соразмерно его доли в этом имуществе;
С. лицо, которое определяется в судебном порядке.
5.
При переходе права собственности на недвижимое имущество в
течение года новый собственник уплачивает налог:
А. начиная с месяца, в котором возникло право собственности;
В. с месяца, следующего за месяцем вступления в право собственности;
С. с начала нового налогового периода.
Тема 15. Единый сельскохозяйственный налог
1.Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу
признаются:
А. денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов;
В. реализация товаров на территории РФ; а также передача имущественных
прав;
С. ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
2. Налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН, вправе перейти на общий
режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом
налоговый орган:
А. не позднее 15 апреля года, в котором они предполагают перейти на общий
режим налогообложения;
В. не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на общий
режим налогообложения;
С. не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Применяя ЕСХН организации не уплачивают:
А. налог на прибыль организации, НДС (при ввозе товаров на таможенную
границу РФ), налог на имущество организации, ЕСН;
В. НДФЛ, ЕСН, НДС;
С. иные налоги и сборы.
4. Налоговым периодом по ЕСХН является:
А. календарный месяц;
В. календарный год;
С. квартал.
5. Отчетным периодом по ЕСХН является:
А. квартал;
В. календарный год;
С. полугодие.
43
Тема 16. Упрощенная система налогообложения
1. Переход на УСНО является:
А. принудительным;
Б. добровольным;
С. зависит от категории налогоплательщика.
2. Организации, применяющие УСНО, не уплачивают:
А. налог на имущество организаций, транспортный налог, ЕСН, НДС, налог на
прибыль организаций;
Б. налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, ЕСН
(кроме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование), НДС;
С. налог на имущество организаций, транспортный налог, ЕСН (кроме
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование), земельный налог,
НДС, налог на прибыль организаций.
3. Объектом налогообложения при УСНО признается:
А. балансовая прибыль и доходы;
Б. балансовая прибыль;
С. доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
4. Налогоплательщики, изъявившие желание прейти на УСНО в
следующем году, подают заявление в налоговый орган в срок:
А. не позднее 30 ноября текущего года;
Б. не позднее 30 декабря текущего года;
C. в период с 1 сентября до 30 октября текущего года.
5. Налогоплательщики, применяющие УСНО, вправе перейти на общий
режим налогообложения:
А. по истечении трех лет с начала применения УСНО;
Б. по истечении пяти лет с начала применения УСНО;
C. с начала следующего календарного года.
Тема 17. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности
1. Организации применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:
А. в обязательном порядке по видам деятельности, установленным
представительными органами муниципальных образований;
Б. в обязательном порядке по видам деятельности, определенным федеральным
законом;
С по выбору организации, утвержденному в ее учетной политике.
2. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену:
А. налога на прибыль, НДС, налога на имущество;
Б. налога на прибыль, НДС, налога на имущество, транспортного налога;
С. налога на прибыль, НДС, налога на имущество, ЕСН.
3. Вмененный доход - это:
44
А. фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за
текущий налоговый период;
Б. потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов,
непосредственно влияющих на его получение;
С. доход за вычетом расходов.
4. Базовая доходность - это:
А. условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу
физического показателя;
Б. условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в
стоимостных единицах измерения;
С. условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в
натуральных единицах измерения.
5. Налоговым периодом по ЕНВД признается:
А. месяц;
Б. квартал;
С. календарный год.
Вопросы для подготовки к зачету
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
Налоговая система РФ.
Классификация налогов в РФ.
Функции налогов.
Элементы налогообложения.
НДС. Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве
налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика.
НДС. Объект налогообложения. Место реализации товаров. Место
реализации работ (услуг).
НДС. Операции, не подлежащие налогообложению НДС.
НДС. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по
различным ситуациям.
НДС. Налоговый период. Налоговые ставки.
НДС. Порядок исчисления налога.
НДС. Порядок применения счетов-фактур при расчетах по НДС.
НДС. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки
уплаты налога в бюджет.
Акцизы. Налогоплательщики.
Акцизы. Подакцизные товары.
Акцизы. Объект налогообложения.
Акцизы. Операции, не подлежащие налогообложению.
Акцизы. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или
получении подакцизных товаров.
Акцизы. Налоговый период. Налоговые ставки.
Акцизы. Порядок исчисления налога.
45
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
Акцизы. Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов.
Акцизы. Сумма налога, подлежащая уплате. Сумма налога, подлежащая
возврату.
Акцизы. Сроки и порядок уплаты налога при совершении операций с
подакцизными товарами.
НДФЛ. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложения.
НДФЛ. Налоговые вычеты.
НДФЛ. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики и объект
налогообложения.
Налог на прибыль организаций. Классификация доходов.
Налог на прибыль организаций. Доходы, не учитываемые при
определении налоговой базы.
Налог на прибыль организаций. Порядок признания доходов и расходов.
Налог на прибыль организаций. Расходы, группировка расходов.
Налог на прибыль организаций. Расходы, не учитываемые в целях
налогообложения.
Налог на прибыль организаций. Налоговая база. Особенности
определения налоговой базы в отдельных случаях.
Налог на прибыль организаций. Перенос убытков на будущее.
Налог на прибыль организаций. Налоговые ставки. Налоговый период.
Отчетный период.
Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами
животного мира и водных биологических ресурсов.
Водный налог. Налогоплательщики, объекты налогообложения,
налоговая база.
Водный налог. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления
и уплаты налога.
Государственная пошлина. Понятие. Плательщики государственной
пошлины.
Государственная пошлина. Порядок и сроки уплаты.
Государственная пошлина. Размеры и особенности ее уплаты в
отдельных случаях.
Государственная пошлина. Льготы.
Государственная пошлина. Основания и порядок возврата или зачета.
НДПИ. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
46
9. Самостоятельная работа студентов
Обязательным условием успешного освоения курса является
самостоятельная работа студента.
Самостоятельная работа студентов дневной формы обучения
предполагает подготовку теоретического материала для опроса на семинарских
занятиях и решение домашних задач в соответствии с разделом «Планы
семинарских (практических) занятий», написание докладов, темы которых
представлены в разделе «Формы текущего, промежуточного, рубежного и
итогового контроля». Кроме того, ниже представлен график СРС, где
приведено содержание СРС по каждой теме дисциплины «Налоги и
налогообложение».
Самостоятельная работа студентов заочной формы обучения
предполагает в первую очередь глубокое и внимательное изучение
соответствующих глав НК РФ. С целью самоконтроля студент должен ответить
на сформулированные в разделе «Планы семинарских (практических) занятий»
контрольные вопросы. Для закрепления теоретических знаний и приобретения
практических навыков необходимо решить предложенные в названном разделе
практические задания. Одной из форм контроля полученных знаний является
проведение самотестирования. Обязательный элемент учебного плана и
самостоятельной работы по данной дисциплине – контрольная работа,
выполняемая в межсессионный период.
График СРС очной формы обучения
Специальность «Регионоведение»
Тема
1
Тема 1. Налоговая
система и
элементы
налогообложения
Тема 2. Налог на
добавленную
стоимость
Тема 3. Акцизы
Сем. Нед.
2
9
9
9
3
1
1-2
2
Часы
Содержание СРС
Формы
контроля
СРС
4
5
6
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
4
2
2
47
устный опрос,
доклады
устный опрос,
тестирование,
доклады
устный опрос,
тестирование,
доклады,
аудиторная
контрольная
Тема
1
Тема 4. Налог на
доходы
физических лиц
Тема 5. Налог на
прибыль
организаций
Тема 6. Сборы за
пользование
объектами
животного мира и
за пользование
объектами водных
биологических
ресурсов
Тема 7. В9одный
налог
Сем. Нед.
2
9
9
9
9
Тема 8.
Государственная
пошлина
Тема 9. Налог на
добычу полезных
ископаемых
Тема 10.
Транспортный
налог
Тема 11.Налог на
игорный бизнес
9
9
3
3-4
4-5
5
6
6-7
7
Часы
4
5
2
2
2
2
2
2
9
8
2
9
8-9
2
Содержание СРС
48
Формы
контроля
СРС
6
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
работа
устный опрос,
тестирование,
доклады
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
устный опрос,
доклады
устный опрос,
тестирование,
доклады
устный опрос,
доклады,
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
Тема
1
Тема 12.Налог на
имущество
организаций
Тема
13.Земельный
налог
Тема 14.Налог на
имущество
физических лиц
Тема 15.Единый
сельскохозяйстве
нный налог
Тема
16.Упрощенная
система
налогообложения
Тема 17.Система
налогообложения
в виде единого
налога на
вмененный доход
для отдельных
видов
деятельности
Тема 18.Система
налогообложения
при выполнении
соглашений о
разделе
Сем. Нед.
2
9
9
9
9
9
9
9
3
9
10
10-11
11
12
12-13
13
Часы
4
Содержание СРС
Формы
контроля
СРС
5
6
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
2
2
2
2
2
2
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
2
49
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
Тема
1
Сем. Нед.
2
3
Часы
Содержание СРС
Формы
контроля
СРС
5
6
4
продукции
презентаций
Специальность «Национальная экономика»
Тема
1
Тема 1. Налоговая
система и
элементы
налогообложения
Тема 2. Налог на
добавленную
стоимость
Сем. Нед.
2
9
9
3
1
1-2
Часы
4
2
9
2
2
Тема 4. Налог на
доходы
физических лиц
9
3-4
2
Тема 5. Налог на
прибыль
организаций
Тема 6. Сборы за
пользование
объектами
животного мира и
за пользование
объектами водных
биологических
ресурсов
Тема 7. В9одный
9
5-6
5
3
Тема 3. Акцизы
2
9
7-8
2
9
9-10
2
Содержание СРС
50
Формы
контроля
СРС
6
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
устный опрос,
доклады
Изучение литературы по
устный опрос,
устный опрос,
тестирование,
доклады
устный опрос,
тестирование,
доклады,
аудиторная
контрольная
работа
устный опрос,
тестирование,
доклады
устный опрос,
тестирование,
доклады
устный опрос,
доклады,
Тема
1
Сем. Нед.
2
3
Часы
4
5
налог
Тема 8.
Государственная
пошлина
Тема 9. Налог на
добычу полезных
ископаемых
Тема 10.
Транспортный
налог
9
9
9
10-11
11-12
13-14
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
2
2
2
Тема 11.Налог на
игорный бизнес
9
Тема 12.Налог на
имущество
организаций
Тема
13.Земельный
налог
Тема 14.Налог на
имущество
физических лиц
9
9
9
14-15
16-17
17-18
18-19
Содержание СРС
2
2
2
2
51
Формы
контроля
СРС
6
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
Тема
1
Тема 15.Единый
сельскохозяйстве
нный налог
Тема
16.Упрощенная
система
налогообложения
Тема 17.Система
налогообложения
в виде единого
налога на
вмененный доход
для отдельных
видов
деятельности
Тема 18.Система
налогообложения
при выполнении
соглашений о
разделе
продукции
Сем. Нед.
2
9
9
9
9
3
19-20
20-21
21-22
22
Часы
4
Содержание СРС
5
2
2
2
2
52
Формы
контроля
СРС
6
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
устный опрос,
доклады
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
Специальность «Маркетинг»
Тема
1
Тема 1. Налоговая
система и
элементы
налогообложения
Тема 2. Налог на
добавленную
стоимость
Сем. Нед.
2
7
7
3
1-2
2-3
Часы
4
3
7
3-4
3
Тема 4. Налог на
доходы
физических лиц
7
4-6
3
Тема 5. Налог на
прибыль
организаций
Тема 6. Сборы за
пользование
объектами
животного мира и
за пользование
объектами водных
биологических
ресурсов
Тема 7. Водный
налог
Тема 8.
Государственная
7
7
6-7
7-10
5
3
Тема 3. Акцизы
3
3
7
10-13
3
7
13-15
3
Содержание СРС
53
Формы
контроля
СРС
6
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
устный опрос,
доклады
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
устный опрос,
доклады
устный опрос,
тестирование,
доклады
устный опрос,
тестирование,
доклады,
аудиторная
контрольная
работа
устный опрос,
тестирование,
доклады
устный опрос,
тестирование,
доклады
устный опрос,
доклады,
устный опрос,
доклады
Тема
1
Сем. Нед.
2
3
Часы
4
пошлина
Тема 9. Налог на
добычу полезных
ископаемых
Тема 10.
Транспортный
налог
7
7
16-17
17-18
Тема 12.Налог на
имущество
организаций
Тема
13.Земельный
налог
Тема 14.Налог на
имущество
физических лиц
Тема 15.Единый
сельскохозяйстве
нный налог
Тема
7
7
7
18-19
19-20
20-22
22-23
3
3
3
3
3
3
7
23-26
3
7
26-28
3
5
6
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
Тема 11.Налог на
игорный бизнес
7
Содержание СРС
Формы
контроля
СРС
54
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
Тема
1
Сем. Нед.
2
3
Часы
4
5
16.Упрощенная
система
налогообложения
Тема 17.Система
налогообложения
в виде единого
налога на
вмененный доход
для отдельных
видов
деятельности
Тема 18.Система
налогообложения
при выполнении
соглашений о
разделе
продукции
7
7
28-29
30
Содержание СРС
3
2
Формы
контроля
СРС
6
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
доклады
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
Специальность «Менеджмент организаций»
Тема
1
Тема 1. Налоговая
система и
элементы
налогообложения
Тема 2. Налог на
добавленную
стоимость
Сем. Нед.
2
9
9
3
1
1-2
Часы
Содержание СРС
Формы
контроля
СРС
4
5
6
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
7
4
Тема 3. Акцизы
9
2-3
4
Тема 4. Налог на
доходы
физических лиц
9
3-4
6
55
устный опрос,
доклады
устный опрос,
тестирование,
доклады
устный опрос,
тестирование,
доклады,
аудиторная
контрольная
работа
устный опрос,
тестирование,
доклады
Тема
1
Тема 5. Налог на
прибыль
организаций
Тема 6. Сборы за
пользование
объектами
животного мира и
за пользование
объектами водных
биологических
ресурсов
Тема 7. Водный
налог
Сем. Нед.
2
9
9
9
Тема 8.
Государственная
пошлина
Тема 9. Налог на
добычу полезных
ископаемых
Тема 10.
Транспортный
налог
9
9
9
3
4-6
6-7
7-8
8-9
9-10
10-11
Часы
4
11-12
5
6
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
6
6
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
4
4
4
4
Тема 11.Налог на
игорный бизнес
9
Содержание СРС
Формы
контроля
СРС
4
56
устный опрос,
тестирование,
доклады
устный опрос,
доклады,
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
Тема
1
Тема 12.Налог на
имущество
организаций
Тема
13.Земельный
налог
Тема 14.Налог на
имущество
физических лиц
Тема 15.Единый
сельскохозяйстве
нный налог
Тема
16.Упрощенная
система
налогообложения
Тема 17.Система
налогообложения
в виде единого
налога на
вмененный доход
для отдельных
видов
деятельности
Тема 18.Система
налогообложения
при выполнении
соглашений о
разделе
продукции
Сем. Нед.
2
9
9
9
9
9
9
9
3
12-13
13-14
14-15
15-16
16-17
17-18
18
Часы
4
Содержание СРС
5
4
4
4
2
4
4
2
57
Формы
контроля
СРС
6
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
устный опрос,
доклады
Изучение литературы по
теме, составление тестов,
написание докладов,
подготовка
мультимедийный
презентаций
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
устный опрос,
доклады
СОДЕРЖАНИЕ
1. Организационно-методический раздел дисциплины…………………………...3
2. Объём дисциплины, виды учебной работы и формы контроля в соответствии
с учебным планом специальности по формам обучения…………………………4
3. Тематический план дисциплины..……………………………………………….5
4. Содержание дисциплины…………………………………...…………………...12
5. Планы семинарских (практических) занятий………………………………….15
6. Контрольная работа для студентов заочной формы обучения…………...…27
7. Учебно-методические материалы по дисциплине….........................................31
8. Формы текущего, промежуточного, рубежного и итогового контроля…….33
9. Самостоятельная работа студентов……………….………………………......47
58
Татьяна Михайловна Ефремова
Татьяна Александровна Кольцова
Никита Александрович Масюк
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Рабочая программа дисциплины
для студентов специальности 032301 «Регионоведение», 080103 «Национальная
экономика», 080111 «Маркетинг», 080507 «Менеджмент организаций»
очной и заочной форм обучения
Формат 60х84/16. Гарнитура Times New Roman.
Объем 3,39 у.-п. л.
ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА
625051, г. Тюмень, ул. 30 лет Победы, 102
59