Тема 1 «Налоговый менеджмент в системе управления

ТЕСТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»
Тема 1 «Налоговый менеджмент в системе управления финансами»
1. Выделяют следующие звенья налогового менеджмента:
а) налоговое планирование, регулирование, контроль;
б) макроуровень, микроуровень;
в) налоговая система, налоговая политика, налоговый процесс;
г) нет правильного варианта.
2. Расставьте стадии технологии налогового менеджмента как процесса
принятия управленческого решения в необходимой последовательности:
а) Принятие решения в области налоговых доходов и расходов;
б) Выбор форм, методов, инструментов управления входящими и
исходящими налоговыми потоками;
в) Разработка программы действий и организация выполнения решения;
г) Сбор, обработка и анализ информации;
д) Контроль за выполнением решения.
3. Объектом налогового менеджмента выступают
а) налоговые потоки;
б) налоговая политика;
в) организации, уплачивающие налоги;
г) все варианты правильные.
4. Решение задач конкретного периода развития путем текущего налогового
планирования, бюджетирования, контроля и мониторинга, внесения
оперативных изменений в налоговый процесс предусматривает:
а) стратегический налоговый менеджмент;
б) тактический налоговый менеджмент;
в) стратегическая налоговая политика;
г) тактическая налоговая политика.
5. К элементам налогового менеджмента относятся:
а) организация управления налоговым процессом;
б) налоговое планирование;
в) налоговое регулирование;
г) налоговый контроль;
д) все варианты правильные.
6. Общей целью налогового менеджмента, безотносительно к его уровню
является:
а) рост налоговый поступлений;
б) уменьшение налоговых платежей;
в) повышение экономической эффективности и обеспечение экономического
роста;
г) невозможно выделить общую цель, т.к. на разных уровнях налогового
менеджмента они различны.
7. Совокупность координационных действий и решений субъектов
управления, обеспечивающих функционирование налогового процесса – это
а) налоговое регулирование;
б) налоговая политика;
в) организация управления налоговым процессом;
г) налоговый контроль.
8. Налоги представляют собой:
а) субъективную денежную категорию;
б) объективную денежную категорию;
в) субъективную финансовую категорию;
г) нет правильного ответа.
9. Мезоуровень налогового менеджмента – это управление
налогообложением:
а) на отраслевом уровне;
б) на уровнем отдельных административно-территориальных единиц
государства;
в) на международном уровне;
г) нет правильного варианта ответа.
10. На уровне макроэкономики налоговый менеджмент включает в себя:
а) налоговое право;
б) налоговую систему;
в) налоговый механизм;
г) налоговую политику;
д) все варианты правильные.
11. К функциям объекта налогового менеджмента можно отнести:
а) регулирующая;
б) фискальная;
в) контрольная;
г) нет правильного варианта ответов;
д) все варианты правильные.
Тема 2 «Государственный налоговый менеджмент»
1. Согласно законодательству Республики Беларусь для представления
государственных интересов в области налогообложения соответствующими
полномочиями наделяются:
а) налоговые;
б) таможенные органы;
в) органы государственного контроля;
г) органы республиканского и местного управления;
в) а + б + в
д) все варианты правильные.
2. Инспекции Министерства по налогам и сборам:
а) не являются юридическими лицами;
б) имеют текущий (расчетный) счет в банке;
в) имеют печать и бланки со своим названием и изображением
Государственного герба Республики Беларусь;
г) выступают истцами и ответчиками в суде;
д) все варианты правильные.
3. Государственный налоговый комитет преобразован в Министерство по
налогам и сборам:
а) указом Президента Республики Беларусь 24.09.2001;
б) указом Президента Республики Беларусь 17.10.1994;
в) указом Президента Республики Беларусь 01.09.2000;
г) указом Президента Республики Беларусь 23.07.2005.
4. В структуру Комитета государственного контроля Республики Беларусь
входят:
а) Департамент финансовых расследований;
б) Департамент финансового мониторинга;
в) Департамент налогового контроля;
г) все варианты правильные.
5. Увязка плановых налоговых доходов с плановыми налоговыми расходами
– это:
а) баланс доходов и расходов;
б) функция налогового прогнозирования;
в) налоговое бюджетирование;
г) нет правильного ответа.
6. Расходная часть налоговых бюджетов, в отличие от обычных бюджетов,
включает:
а) расходы по администрированию налоговых платежей;
б) потери бюджета в результате налогового льготирования и изменения
действующего налогового законодательства;
в) расходы по содержанию органов налогового управления и налогового
контроля;
г) все варианты правильные.
7. Особенная часть налогового кодекса вступила в действие:
а) 1 января 2006;
б) 1 января 2004;
в) 1 января 2010;
г) 1 января 2002.
8. К смешанным налогам относятся:
а) взносы в ФСЗН;
б) экологический налог;
в) налог на недвижимость;
г) все варианты правильные.
9. Величина налоговой нагрузки на экономику Республики Беларусь (без
учета взносов в ФСЗН) в 2011 году составила:
а) около 22%;
б) около 40%;
в) около 27%;
г) около 32%.
10. Для оценки налоговой системы Всемирным банком используются
следующие критерии:
а) количество платежей, временные затраты, общая налоговая нагрузка;
б) налоговая нагрузка, коэффициент эластичности налогов;
в) количество платежей, время на уплату налогов;
г) налоговая нагрузка, доля налоговых поступлений в общем объем доходной
части бюджета.
11. Первоначальный этап формирования налоговой политики:
а) налоговый мониторинг.
б) налоговая доктрина;
в) налоговая стратегия;
г) налоговая тактика.
12. Приоритетом максимально возможного увеличения доходов в ущерб или
без учета стратегических интересов экономики страны, регионов и
налогоплательщиков характеризуется:
а) фискальный тип налоговой политики;
б) контрольно-регулятивная политика;
в) регулирующая налоговая политика;
г) комбинированная налоговая политика.
13. Уровень ВВП в 2010 году составил 10 у.е., а в 2011 г. 11 у.е. Уровень
налоговых налоговых поступлений в 2010 году составил 9 у.е. Коэффициент
эластичности налогов 0,9. Определить прирост налоговых поступлений в
2011 году:
а) 0,7
б) 0,9
в) 0, 81
г) 0,36
14. Предпочтительным для экономики считается значение коэффициента
эластичности:
а) больше или равно 1;
б) меньше или равно 1;
в) нет правильного варианта ответа.
15. К второстепенным налоговым рискам можно отнести:
а) риск недоимок по косвенным налогам;
б) риск просрочки платежей по налогу на имущество физических лиц;
в) риск недоимок по налогу на прибыль;
г) нет правильного варианта ответа.
16. Средневзвешенная величина возможных значений исполнения налогового
бюджета, где весовыми коэффициентами являются вероятности их
наступления, представляет собой:
а) ожидаемое исполнение налогового бюджета;
б) отклонение исполнения бюджетного плана;
в) вероятность наступления налогового риска;
г) нет правильного ответа.
17. Способность базы налогообложения в пределах какой-либо
административной единицы приносить доходы в виде налоговых
поступлений – это:
а) налоговый потенциал;
б) налоговая отдача;
в) налоговые ресурсы;
г) налоговая прибыль.
18. Расставьте этапы прогнозирования с помощью трендов в необходимой
последовательности:
а) расчет доверительного интервала, позволяющего определить область, в
которой с определенной вероятностью следует ожидать прогнозируемую
величину;
б) оценка параметров функций тренда с помощью регрессионного анализа;
в) близости тренда к аппроксимируемому динамическому ряду с помощью
нескольких формальных критериев
г) выбор функции тренда, с помощью которой осуществляются прогнозные
расчеты.
д) выбор класса функций тренда.
19. В общем виде алгоритм методики определения поступлений налоговых
платежей в бюджет можно представить следующей формулой:
а) НП  ( НБ  Л )  d inf  Н
б) НП  ( НБ  Л )  d inf
в) НП  ( НБ  Л )  Нр  Нож
г) НП  ( НБ  Л )  d inf  Нож
20. Налоговые льготы включают в себя:
а) налоговые освобождения;
б) налоговые скидки;
в) налоговые кредиты;
г) все варианты правильные.
21. Проверка, проводимая в отношении субъектов хозяйствования, с
которыми у плательщика, подвергшегося выездной проверке, имелись
хозяйственные операции, в целях установления (подтверждения) их наличия
и содержания или для оценки возможности взыскания дебиторской
задолженности проверяемого плательщика в счет погашения его налоговых
обязательств:
а) проверка с комплексной программой вопросов;
б) тематическая проверка;
в) тематическая оперативные проверка;
г) встречная выездная проверка.
22. Проверка устранения проверяемыми субъектами нарушений, выявленных
в результате проведения предыдущей проверки:
а) контрольная проверка;
б) тематическая проверка;
в) тематическая оперативные проверка;
г) встречная выездная проверка.
23. Нахождение должностных лиц налогового органа на территории,
объектах, в помещении налогоплательщика на период согласно принятому
решению с целью выявления налоговых нарушений, связанный с
недостоверным представлением технологической информации или
производственном процессе – это:
а) налоговый пост;
б) налоговый выезд;
в) встречная проверка;
г) нет правильного варианта.
24. Налоговые вычеты из налоговой базы – это:
а) налоговые кредиты;
б) налоговые скидки;
в) налоговые кредиты;
г) нет правильного варианта.
25. Вычет, зачет, возврат ранее уплаченного налога – это:
а) налоговые кредиты;
б) налоговые скидки;
в) налоговые кредиты;
г) нет правильного варианта.
Тема 3: Основы управления налогами в организациях в
действующей налоговой системе
1) Система управления налоговыми потоками коммерческой организации
путем использования научно обоснованных форм и методов и
принятие управленческих решений в области налоговых доходов и
расходов на микроуровне:
A. Государственный налоговый менеджмент;
B. Корпоративное налоговое регулирование;
C. Налоговая оптимизация;
D. Корпоративный налоговый менеджмент.
2) К функциональным элементам корпоративного налогового
менеджмента относят:
A. Организация процесса управления налоговыми потоками, налоговое
планирование, налоговое регулирование и контроль;
B. Налоговое планирование, налоговое регулирование и контроль;
C. Организация процесса управления налоговыми потоками, налоговая
оптимизация и налоговый контроль;
D. Налоговый менеджер, сококупность научно обоснованных форм и
методов управления налоговыми доходами и расходами организации,
налоговый контроль.
3) Совокупность координационных действий и решений органов
управления предприятием в области налогового планирования,
налоговой оптимизации, налогового саморегулирования и
самоконтроля:
A. Налоговое планирование;
B. Организация корпоративного налогового менеджмента;
C. Налоговая оптимизация;
D. Корпоративный налоговый менеджмент.
4) Организация создания условий для оптимизации налоговых потоков в
рамках корпоративного налогового бюджетирования:
A. Налоговое планирование;
B. Организация корпоративного налогового менеджмента;
C. Налоговая оптимизация;
D. Корпоративный налоговый менеджмент.
5) Налоговая оптимизация-это:
A. Оптимизация корпоративных налоговых доходов, налоговых
расходов и налоговой прибыли путем налогового бюджетирования и
других форм и методов корпоративного налогового планирования и
регулирования;
B. Минимизация налогов и штрафных санкций;
C. Деятельности организаций, направленной на простое сокращение
своих налоговых обязательств;
D. Разработка налоговой политики организации, и методов налогового
регулирования и налогового контроля, применяемые
(предполагаемые к применению) предприятием.
6) Проверку менеджером правильности начисления и уплаты налогов,
движения входящих и исходящих налоговых потоков, и выявление и
устранение налоговых ошибок до проверки со стороны налоговых
органов включает в себя следующий элемент корпоративного
налогового менеджмента:
A. Налоговое планирование;
B. Налоговая оптимизация;
C. Проверка;
D. Налоговый контроль (самоконтроль).
7) При решении вопроса о необходимости организации корпоративного
налогового менеджмента на предприятии важным критерием
выступает:
A. Размер предприятия;
B. Численность уплачиваемых налогов;
C. Уровень налогового бремени;
D. Желание руководителя.
8) Налоги, включаемые в себестоимость продукции (возможно несколько
вариантов ответа):
A. НДС;
B. Земельный налог;
C. Экологический налог;
D. Сумма налога за добычу сверх лимита;
E. Налог на прибыль;
F. Налог на недвижимость;
G. Сумма налога на недвижимость по зданиям и сооружениям
сверхнормативного незавершенного строительства;
H. Обязательные взносы в ФЗСН.
9) Налоги, относимые на финансовый результат предприятия (возможно
несколько вариантов ответа):
A. НДС;
B. Земельный налог;
C. Экологический налог;
D. Сумма налога за добычу сверх лимита;
E. Налог на прибыль;
F. Налог на недвижимость;
G. Сумма налога на недвижимость по зданиям и сооружениям
сверхнормативного незавершенного строительства;
H. Обязательные взносы в ФЗСН.
10)
С изменением объема производства и реализации продукции
величина налоговых платежей почти не изменяется:
A. Условно-переменные налоги;
B. Условно-постоянные налоги;
C. Прямые налоги;
D. Косвенные налоги.
11)
Налог на недвижимость является (возможно несколько вариантов
ответа):
A. Условно-постоянным налогом;
B. Условно-переменным налогом;
C. Прямым налогом;
D. Косвенным налогом.
12)
Налог на прибыль относится к (возможно несколько вариантов
ответа):
A. Условно-постоянным налогом;
B. Условно-переменным налогом;
C. Прямым налогом;
D. Косвенным налогом.
13)
Механизм влияния косвенных налогов на финансовые результаты
работы предприятия (составить логическую цепочку):
A. Объем реализации;
B. Финансовые результаты работы;
C. Конкурентоспособность продукции.
1
2
3
ОТВЕТЫ:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
D
A
B
B
A
D
C
B, C, F, H
E
B
A
B,C
1C-2A-3B
Тема 4: Налоговое планирование и прогнозирование в
налоговой стратегии предприятия
1) Процесс
обоснования на перспективу величины налоговых
обязательств с целью определения реальных доходов субъектов
хозяйствования, а также управление ими:
A. Налоговое прогнозирование;
B. Налоговое регулирование;
C. Налоговое планирование;
D. Налоговое обоснование.
2) Какой уровень налогового планирования включает следующие
мероприятия: составление прогнозов налоговых обязательств
организации и последствий планируемых схем сделок, разработка
графика соответствия исполнения налоговых обязательств и изменения
финансовых ресурсов организации и т.д.:
A. Тактический уровень;
B. Оперативный уровень;
C. Прогнозный уровень;
D. Стратегический уровень.
3) Налоговое
планирование
налогоплательщика:
A. Личное;
B. Внутрифирменное;
C. Межфирменное;
D. Международное.
в
пределах
консолидированного
4) Согласно критерию юрисдикции налоговое планирование бывает
(возможно несколько вариантов ответа):
A. Национальное;
B. Местное;
C. Международное;
D. Внутрифирменное.
5) Налоговое планирование, направленное на расчет будущих налоговых
платежей (классификация по критерию воздействия на налоговую
нагрузку):
A. Оптимизационное;
B. Расчетное;
C. Законное;
D. Классическое.
6) Соотнесите
с
планирования:
определенной
группой
принципов
налогового
A. Разработка и применение схем и способов
снижения налоговых платежей только на
законных основаниях
B. Корректировка
действующих
планов
в
соответствии с изменениями внутрифирменных
приоритетов
C. Определение
целесообразности
внедрения
1) Принцип
новых способов планирования с точки зрения
законности
их «цены»
2) Принцип
D. Определение величины налоговых платежей в
оперативности
соответствии с реальными результатами
3) Принцип
хозяйственной деятельности
оптимальности
E. Оценка налоговых рисков
F. Прогнозирование введения новых условий
хозяйствования и налогообложения
G. Соблюдение приоритета стратегических целей
над
тактическими
решениями
при
использовании
методов
налогового
планирования
H. Учет
основных направлений налоговой,
бюджетной,
инвестиционной,
финансовой
политики
I. Оценка возможных правовых последствий при
использовании методов минимизации платежей
с
учетом позиции налоговых и др.
контролирующих органов
J. Оперативный учет изменений в действующем
законодательстве
K. Осуществление
налоговых
платежей
и
представление необходимой для исчисления
налогов документации в строго определенные
сроки
7) Этап налогового планирования, на котором определяется аппарат,
организующий всю работу по составлению плана и формирующий
условий для его реализации:
A. Планово-разработочный;
B. Организационно-подготовительный;
C. Основной;
D. Реализационный.
8) Планово-разработочный этап налогового планирования включает в
себя:
A. Определение аппарата, организующего всю работу по составлению
плана и формирующего условия для его реализации;
B. Составление самого плана;
C. Выполнение основных исследований, сбор информации, разработка
аналитических таблиц;
D. Реализация плана.
9) Общий коэффициент эффективности налогообложения рассчитывается:
A. Чистая прибыль/ оборотные налоговые издержки;
B. Чистая прибыль/ совокупные налоговые издержки;
C. Чистый доход/ оборотные налоговые издержки;
D. Совокупные налоговые издержки/ чистая прибыль.
10)
Показатель, рассчитанный по формуле Налоговые издержки,
относимые на затраты/ совокупные затраты, называется:
A. Коэффициент налогообложения доходов;
B. Коэффициент налогообложения затрат;
C. Налогоемкость продаж;
D. Коэффициент налогообложения прибыли.
11)
Если показатель «налогоемкость продаж» превышает 70 %,то:
A. Налоговое планирование может быть ограничено рамками четкого
ведения бухгалтерского учета и внутреннего документооборота,
использованием прямых льгот и самообразованием главного
бухгалтера;
B. Налоговое планирование должно стать частью общего финансового
управления и контроля, для чего требуется привлечение специально
подготовленного персонала или участие внешних налоговых
консультантов (аудиторов);
C. Налоговое планирование должно стать важнейшим элементом
стратегического планирования, необходимы обязательный налоговый
анализ и экспертиза организационных, юридических и финансовых
мероприятий
и
инноваций,
вероятнее
всего
потребуется
сотрудничество с профессиональными налоговыми консультантами, а
также юристами, специализирующимися в области налогообложения и
налогового права;
D. Вряд ли бизнес целесообразен в дальнейшем.
12)
Метод корпоративного налогового планирования, при котором на
основе балансов ряда коммерческих предприятий определяются
осредненные величины параметров, которые могут быть использованы
для сравнения или для построения расчетной экономической модели:
A. Метод микробалансов;
B. Матрично-балансовый метод;
C. Статистический балансовый метод;
D. Метод ситуационного налогового планирования.
13)
Какой метод корпоративного налогового планирования основан
на презумпции, что действуют всего два налога – косвенный налог и
налог на прибыль организаций:
A. Метод ситуационного налогового планирования;
B. Метод определения финансовых потоков в двухкоординатной системе
налогообложения;
C. Численный балансовый метод;
D. Метод двух налогов.
14)
Если темпы роста налоговых платежей превышают темпы роста
объема реализации продукции, то:
A. Наблюдается тенденция снижения налогового бремени;
B. Наблюдается тенденция увеличения налогового бремени;
C. Тяжесть налогового бремени не изменяется;
D. Нет правильного ответа.
15)
Сумма налоговой нагрузки на себестоимость рассчитывается,
как:
A. налоговые платежи, включаемые в себестоимость/производственная
себестоимость продукции;
B. налоговые
платежи,
включаемые
в
себестоимость/полная
себестоимость продукции;
C. сумма
уплачиваемых
косвенных
налогов/производственная
себестоимость продукции;
D. совокупные налоговые издержки, включаемые в производственную
себестоимость/полная себестоимость продукции.
16)
Величина недополученной прибыли вследствие уплаты
налоговых платежей можно определить:
A. Сумма прибыли, которая могла бы остаться в его распоряжении
предприятия, если бы оно не облагалось никакими налогами и сборами за исключением чистой прибыли, остающаяся в распоряжении
предприятия после уплаты всех налогов и сборов;
B. Налоговые платежи, включаемых в себестоимость + налоговые
платежи, относимые на финансовый результат + налоговые платежи,
уплачиваемые за счет чистой прибыли;
C. A+B;
D. Нет правильного ответа.
17)
Зависимость между величиной налоговой
организацию и величиной недополученной прибыли:
A. Обратная;
B. Прямая;
C. Логарифмическая;
D. Не существует.
нагрузки
на
18)
Коэффициент налогового бремени на хозяйствующие субъекты
определяется:
A. Все налоговые платежи организации/общая выручка от реализации
продукции и прочей реализации, включая косвенные налоги;
B. Все налоговые платежи организации/общая выручка от реализации
продукции и прочей реализации;
C. Все налоговые платежи организации/вновь созданная стоимость;
D. Все налоговые платежи организации, уменьшенные на величину
налоговых вычетов/вновь созданная стоимость.
19)
Процесс, основанный на выборе оптимальных решений в области
налоговых доходов и налоговых расходов с целью получения
максимума налоговой прибыли с последующим принятием решений по
эффективному вложению (использованию) налоговой прибыли:
A. Налоговое бюджетирование;
B. Налоговое прогнозирование;
C. Корпоративный налоговый менеджмент;
D. Налоговый контроль.
20)
Написать формулу бюджетирования начисления налогов.
21)
За отчетный период производственной организациейц получены
доходы:
 Выручка от реализации продуктов питания по перечню Президента
РБ на территории РБ =15 355 тыс. руб.
 Штрафы покупателей за нарушение условий договоров,товары по
кторым облагаются НДС по ставке 10% = 450 тыс.руб.
НДС,права на вычеты которого наступили = 804 тыс.руб.
Jвыч (пл)=0,83
Определить:
НДС,подлежащий уплате в бюджет в отчетном периоде
Величину изменения НДС к уплате в следующем(плановом) отчетном
периоде,если объем реализации продукции планируется увеличить на
8%,ожидается рост цен на 3%.
Ответы к тесту по теме 4:
1. C
2. A
3. C
4. A C
5. D
6. 1ADK 2BEFHJ 3CGI
7. B
8. C
9. B
10. B
11. D
12. C
13. B
14. B
15. B
16. C
17. B
18.
19.
20.
21.
A
A
НН=(НБрассчит- НБнеоблаг)*СН-Льготы по налогу
НДСисчисл=(15355+450)*10/110=1436,8
НДСк уплате=1436,8-804=632,8
Jплан=1,08*0,97*1=1,0476
НДСк упл в план=1436,8*1,0476+804*0,83=2172,5
Все в тыс. руб
Тест по теме 5: «Налоговое регулирование и оптимизация налоговых
обязательств»
1 Метод оптимизации налогов, при котором предприятие при юридическом
оформлении хозяйственных отношений со своими контрагентами выбирает
гражданско-правовую норму с учетом налоговых последствий применения
этих гражданско-правовых норм:
a) Метод замены отношений;
b) Метод разделения отношений;
c) Метод делегирования ответственности;
d) Метод сокращения объекта.
2 Метод отсрочки налогового платежа состоит в:
a) Выборе срока уплаты налоговых платежей для плательщика
государством;
b) Выборе срока уплаты налоговых платежей самим плательщиком
(месяц, квартал);
c) Предоставлении налогового кредита;
d) Нет правильного ответа.
3 Метод налоговой оптимизации, суть которого заключается в передаче
ответственности за уплату основных налоговых платежей специально
созданной
организации
или
индивидуальному
предпринимателю,
деятельность которых призвана уменьшить фискальное давление на
материнскую компанию всеми возможными способами:
a) Метод замены отношений;
b) Метод разделения отношений;
c) Метод делегирования ответственности;
d) Метод сокращения объекта.
4 Не относится к методам налоговой оптимизации:
a) Метод смены юрисдикции;
b) Метод замены отношений;
c) Метод отсрочки платежа;
d)
e)
f)
g)
h)
Методы налогового контроля;
Метод разделения отношений;
Метод делегирования ответственности;
Методы налогового учета;
Метод сокращения объекта.
5 Выбранная совокупность способов ведения налогового учета путем
первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и
итогового обобщения фактов хозяйственно-финансовой деятельности на
основе применения принципов налогового учета-это:
a) Налоговый учет;
b) Налоговый контроль;
c) Налоговая политика;
d) Учетная политика.
6 Какой вид учета является первичным по отношению к: бухгалтерский или
налоговый?
a) Налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета;
b) Бухгалтерский учет основывается на данных налогового учета;
c) Данные виды учет не взаимосвязаны и ведутся параллельно.
7 Осуществление плательщиками (иными обязанными лицами) учета
объектов налогообложения и определения налоговой базы по налогам,
сборам (пошлинам) путем расчетных корректировок к данным
бухгалтерского
учета,
если
иное
не
установлено
налоговым
законодательством:
a) Налоговый учет;
b) Налоговый контроль;
c) Налоговая политика;
d) Учетная политика.
8 Регистрацию предприятий, входящих в систему консолидированного
хозяйствующего субъекта в зонах со льготным налогообложением:
свободных экономических зонах или в оффшорах - предполагает следующий
метод налоговой оптимизации:
a) Метод делегирования ответственности;
b) Метод смены юрисдикции;
c) Трансфертный метод;
d) Метод разделения отношений.
9 Субъективная деятельность людей по использованию на практике
регулирующих возможностей налогов, которые могут быть использованы в
рамках принятых налоговых заданий и налоговой концепции:
a) Налоговое планирование;
b) Оптимизация налогов;
c) Налоговое регулирование;
d) Разработка налоговой политики.
10 Определите на примере, какой способ налоговой оптимизации
использовался.
Пример: Вместо разовых стимулирующих выплат начали предоставлять
премии по результатам работы, предусмотренные положением
предприятия по системе оплаты труда. (В этом случае выплачиваемые
премии подлежат отнесению на расходы, принимаемые для целей
налогообложения прибыли).
a) Метод замены отношений;
b) Метод разделения отношений;
c) Метод делегирования ответственности;
d) Метод сокращения объекта.
Ответы:
1a
2b
3c
4d
5c
6a
7a
8b
9с
10 a
Тема 6 «Налоговое администрирование как составная часть налогового
менеджмента»
1. Плательщик не имеет право:
а) получать от налоговых органов по месту постановки на учет бесплатную
информацию о действующих налогах;
б) присутствовать при проведении проверки;
в) самостоятельно выбирать налогового инспектора;
г) передавать в налоговые органы возражения по акту или справке проверки.
2. В какой срок организация обязана сообщить в налоговый орган по месту
постановки на учет об изменении места нахождения:
а) не позднее 10 рабочих дней;
б) не позднее 5 рабочих дней;
в) в течение месяца;
г) не обязана сообщать.
3. Действие или бездействие участников налоговых отношений, повлекшее
несоблюдение норм налогового законодательства или ущерб (убытки) одного
из участников налоговых
ответственность – это:
а) налоговая ошибка
б) налоговое преступление;
в) налоговое нарушение;
г) нет правильного варианта.
отношений,
за
которые
предусмотрена
4. Дисциплинарная ответственность регламентируется:
а) Кодексом об административных правонарушениях;
б) Трудовым кодексом;
в) Гражданским кодексом;
г) Налоговым кодексом.
5. Привлечение к административной ответственности инициируют:
а) контролирующие органы;
б) наниматели по отношению к работникам;
в) сами работники;
г) нет правильного варианта ответа.
6. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства:
а) не устанавливается;
б) устанавливается за проведение лжепредпринимательской деятельности,
повлекшее ущерб 1 050 базовых величин;
в) за уклонение от уплаты налогов, повлекшее ущерб в 900 базовых величин;
г) за злоупотребление служебными полномочиями, повлекшее ущерб в 90
базовых величин.
7. При наличии возражений по акту проверки проверяемый субъект
предоставляет их в письменном виде в ИМНС по месту постановки на учет:
а) в течение трех лет с момента подписания акта проверки;
б) срок не ограничен;
в) в течение 15 рабочих дней со дня подписания акта проверки;
г) в течение 30 рабочих дней со дня подписания акта проверки.
8. В настоящее время за неуплату налогов на юридических лиц и ИП
налагается штраф:
а) в размере 20% от неуплаченной суммы независимо от причины;
б) в размере 20% от неуплаченной суммы в случае сокрытия и 10% - в
остальных случаях;
в) применяются различные штрафы в зависимости от вида налога и размера
нарушения.
г) нет правильного варианта ответа.
9. По результатам выездных проверок штраф на должностных лиц не
налагается, если удельный вес заниженной суммы налогов в общей сумме
налогов, начисленных плательщиком за период выполнения виновным лицом
своих функций составляет:
а) менее 5%;
б) менее 2%;
в) менее 3%;
г) менее 1%.
10. Юридические лица и ИП освобождаются от административной
ответственности, если:
а) если доначисленная им по итогам выездной проверки сумма налогов не
превышает 1 % от исчисленных ими сумм налогов по итогам календарного
года и при условии возмещения выявленного проверкой вреда в течение 3
рабочих дней со дня подписания акта проверки;
б) если доначисленная им по итогам выездной проверки сумма налогов не
превышает 1 % от исчисленных ими сумм налогов по итогам календарного
года;
в) при условии возмещения выявленного проверкой вреда в течение 3
рабочих дней со дня подписания акта проверки;
г) нет правильного варианта ответа.
1. В
2. А
3. В
4. Б
5. А
6. Б
7. В
8. А
9. Г
10 А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Тема 1
Б
ГБАВД
А
Б
Д
А
В
Б
Г
Д
Д
Тема 2
Д
БВГ
А
АБ
Г
Г
В
Г
В
А
Б
Г
В
Б
Б
А
А
ДАБВГ
Г
Г
Г
А
А
Б
А