Отчет о работе муниципальных предприятий за 9 месяцев 2015

Отчет
о работе муниципальных предприятий и
муниципальных унитарных предприятий
за 9 месяцев 2015 года
г. Иваново
1. Количество действующих муниципальных предприятий
По состоянию на 1 октября 2015 года в реестре муниципальной собственности
числилось 15 действующих муниципальных унитарных предприятий (МУП), это на 1
предприятие больше по сравнению с 2014 годом.
В целях организации содержания жилищного фонда города Иванова, повышения
качества оказываемых населению жилищно-коммунальных услуг, руководствуясь статьей
31 Устава города Иванова, было принято решение создать:

МУП «Муниципальная управляющая организация» (решение Ивановской
городской Думы от 01.07.2015 №928).
Структура действующих муниципальных предприятий (ед.)
на 30.09.2014 г.
на 30.09.2015 г.
3
3
5
5
2
2
1
1
1
1
Общественное питание (21%)
Аптеки (14%)
ЖКХ (7%)
Транспорт (7%)
Бытовое обслуживание (7%)
Кинотеатры (7%)
Прочие (36%)
1
1
2
1
Общественное питание (20%)
Аптеки (13%)
ЖКХ (13%)
Транспорт (7%)
Бытовое обслуживание (7%)
Кинотеатры (7%)
Прочие (33%)
2. Доходы
За отчетный период общий объем доходов по предприятиям муниципального
сектора составил 1002,9 млн. руб. (за аналогичный период 2014 года – 1082,0 млн. руб.), в
том числе:
- пассажирский транспорт – 309,6 млн. руб.;
- аптечная отрасль – 174,5 млн. руб.;
- общественное питание – 140,3 млн. руб.;
- ЖКХ – 65,9 млн. руб.;
- бытовое обслуживание – 39,2 млн. руб.;
- кинотеатры – 3,0 млн. руб.;
- прочие – 270,5 млн. руб.
2
Всего доходы, млн. руб.
1100.0
1082,0
1000.0
1002,9
900.0
9 мес. 2014 год
9 мес. 2015 год
Самый высокий темп роста объемов производства наблюдается у МП КШП
Октябрьского района, 138,6 % к аналогичному периоду прошлого года.
Вместе с тем, не все отрасли муниципального сектора развивались с положительной
тенденцией, снижение доходов наблюдалось:
 МП столовая «Школьная №33» на 19,4%;
 МУП «Фармация» Октябрьского района 1,4%;
 МУП «Спецавтобаза жилищного хозяйства» на 19,9%;
 СМП по санитарной уборке и эксплуатации объектов благоустройства на
20,7%;
 МУП по организации капитального строительства на 18,1%;
 МУП редакция газеты «Рабочий край» на 2%;
 МУП по эксплуатации и содержанию спортивных и досуговых объектов на
7%.
3. Численность и заработная плата
Численность работающих на муниципальных предприятиях менялась и по
состоянию на 01.10.2015 года составила 2113 чел., что ниже на 5,3% или на 119 чел. в
сравнении с численностью на 01.10.2014 года.
Количество работников и средняя заработная плата
чел.
2260
2240
2220
2200
2180
2160
2140
2120
2100
2080
2060
2040
20098,5
руб.
20500
20000
19500
2232
19000
18500
18475.1
2113
18000
17500
9 мес. 2014 год
9 мес. 2015 год
Количество работников
Среднемесячная з/плата
3
На результат снижения численности повлияли: реорганизация предприятий,
оптимизация штатной численности, повышение требований к квалификации работников,
совершенствование
организационной
структуры,
техническое
переоснащение
производства (закрытие нерентабельных участков).
Значительное сокращение персонала наблюдалось:
 МП столовая «Школьная №33» на 15,2%;
 МУП «Специализированная автобаза жилищного хозяйства» на 8,6%;
 МУП «Ивановский пассажирский транспорт» на 6,2%.
Проведение указанных мероприятий, а также увеличение тарифной ставки первого
разряда и расширение зон обслуживания рабочими, отразились на росте средней
заработной платы с 18475,1 руб. в 2014 году до 20098,5 руб. в 2015 году, или на 8,8%.
Самая высокая средняя заработная плата в отчетном периоде наблюдалась по
предприятию МУП по организации капитального строительства, наиболее низкий уровень
средней заработной платы числится в МУП киноцентр «Современник».
4. Расходы
Общие расходы выполненных работ и услуг за 9 месяцев 2015 года сократились и
составили в целом 1026,9 млн. руб., что на 7,7% ниже уровня аналогичного периода 2014
года.
Общие расходы выполненных работ (услуг), млн. руб.
1200
1100
1112,7
1026,9
1000
900
9 мес. 2014 год
9 мес. 2015 год
В ходе анализа установлено, что общий объем выполненных работ и услуг
снижается значительно медленнее, общих расходов на (7,3% и 7,7% соответственно).
Однако согласно бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2015 года у 7
муниципальных предприятий наблюдалась отрицательная динамика, где темпы роста
расходов опережают темпы роста доходов:
 МУП «Инвестиционный центр» на 13,6%;
 МУП по организации капитального строительства на 12,5%;
 МП «Городской оздоровительный центр»- на 5,1%;
 МУП Фармация «Октябрьского района» на 2,8%;
 СМП по санитарной уборке и эксплуатации объектов благоустройства - на 1,5%;
 МУП кинотеатр «Современник» на 1,3%;
 МП «комбинат школьного питания Октябрьского района» - 1,2%.
Такое положение дел свидетельствует о снижении эффективности работы
отмеченных предприятий. Для повышения их результативности, сохранения
прибыльности и конкурентоспособности руководителям предприятий необходимо
разработать перечень мероприятий, направленный на оптимизацию расходов и
4
увеличение объемов производства на 2016 и последующие годы, включающий техникоэкономическое обоснование.
5. Валюта балансов
Анализ структуры баланса показал, что за отчетный период активы предприятий
уменьшились на 262,5 млн. руб. или на 30,2%.
Валюта баланcов, млн. руб.
1000
800
869.5
600
607.0
400
200
0
9 мес. 2014 год
9 мес. 2015 год
В структуре совокупных активов в отчетном периоде наблюдается тенденция к
снижению удельного веса внеоборотных активов. Если за 9 месяцев 2014 года
внеоборотные активы занимали 60,5%, а оборотные – 39,5%, то в отчетном периоде доля
внеоборотных активов снизилась до 49,6%, а оборотных соответственно увеличилась до
50,4%. Опережение темпов роста оборотных активов над внеоборотными активами
свидетельствует о расширении основной (производственной) деятельности предприятий.
6. Основные средства
Формирование основных фондов осуществляется как за счет собственных средств,
так и за счет прочих источников. С учетом инвестиционных вложений балансовая
стоимость основных фондов муниципальных предприятий по состоянию на 1 октября
2015 года снизилась на 228,6 млн. руб., или на 44,2% к аналогичному периоду.
Основные средства за 9 месяцев 2015 год сложились в сумме 288,4 млн. руб., при их
удельном весе в общей стоимости имущества 47,5 %, а за 9 месяцев 2014 года -517,0
млн. руб., при удельном весе 59,4%.
Основные средства, млн. руб.
600.0
500.0
400.0
517,0
300.0
288,4
200.0
100.0
0.0
9 мес. 2014 год
9 мес. 2015 год
Для обеспечения высокой экономической эффективности работы предприятий
необходимо планировать и направлять чистую прибыль на развитие, в т.ч. обновление
(приобретение) основных фондов, которая содействовала бы формированию
благоприятной для хозяйственной деятельности среды и ориентировало их на
максимальное получение чистой прибыли (доходов).
5
Коэффициент износа основных фондов, показатель который характеризует долю
стоимости основных средств, списанную на затраты в предыдущих периодах.
Превышение коэффициента 0,5 свидетельствует о чрезмерном износе; превышение 0,8
говорит о нерациональном размещении финансовых средств в основные фонды.
Коэффициент износа основных средств
0.90
0.80
0.70
0.60
0.50
0.40
0.30
0.20
0.10
0.00
0,79
0,67
0,47
0,67
0.69
0,67
0.62
0,67
0,63
0.62
0.47
0,45
0,32
0,27
Общественное
Бытовое
питание
обслуживание
Аптеки
9 мес. 2014 год
ЖКХ
Пассажирский
транспорт
Кинотеатры
Прочие
9 мес. 2015 год
Из представленной диаграммы видно, что за отчетный год техническое состояние
основных средств во многих муниципальных предприятиях значительно ухудшилось из-за
снижения интенсивности их обновления. Самый высокий коэффициент износа
наблюдается:
 МУП редакция газеты «Рабочий край» - 0,92;
 МУП «Инвестиционный центр» - 0,91;
 МУП «Специализированная автобаза жилищного хозяйства» - 0,79;
 МП столовая «Школьная №33» – 0,7;
 МУП кинотеатр «Современник» - 0,69;
 МП «Городской оздоровительный центр» - 0,67;
 МУП «Ивановский пассажирский транспорт» - 0,67
 МУП Фармация «Фрунзенского района» - 0,67.
7. Дебиторская и кредиторская задолженности
Показателями, характеризующими финансовое состояние предприятий, являются
объемы дебиторской и кредиторской задолженностей и их соотношение. Осуществление
контроля за их движением необходимо для улучшения расчетно-платежной дисциплины.
По данным бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.10.2015 года предприятия
имели дебиторскую и кредиторскую задолженности.
Объемы дебиторской и кредиторской задолженностей, млн. руб.
250.0
200.0
150.0
220,4
165,2
186,9
155,0
100.0
50.0
0.0
9 мес. 2014 год
Дебиторская задолженность
9 мес. 2015 год
Кредиторская задолженность
6
В отчетном периоде дебиторская задолженность снизилась в абсолютном выражении
на 10,2 млн. руб. (на 6,2%) и составила на 01.10.2015г. 155,0 млн. руб., кредиторская
задолженность увеличилась на 33,5 млн. руб. (на 17,9%) и составила 220,4 млн. руб.
В целом по предприятиям сложилось пассивное сальдо, кредиторская задолженность
превысила дебиторскую на 65,4 млн. руб. Значительное превышение кредиторской
задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятий.
Причина этого – более низкая скорость обращения кредиторской задолженности.
При этом необходимо отметить, что такая ситуация может рассматриваться
положительно, так как обеспечивает дополнительный приток денежных средств, но
только в случае, если невелика доля просроченных платежей. В противном случае,
дефицит платежных средств, при условии наступления сроков погашения долговых
обязательств, может привести к дальнейшему росту кредиторской задолженности и в
конечном итоге к неплатежеспособности.
В целях управления задолженностями руководителям МУП необходимо усилить
контроль и принять срочные меры по снижению дебиторской и кредиторской
задолженностей, высокий уровень которых снижает финансовую устойчивость и
соответственно ликвидность (платежеспособность) предприятий.
8. Чистые активы (собственный капитал)
Чистые активы по состоянию на 01.10.2015 в 2,4 раза превышают уставный капитал.
Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение предприятий
муниципального сектора, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к
величине чистых активов предприятий.
Величина чистых активов и уставного капитала, млн. руб.
350
300
250
200
Чистые активы
Уставный капитал
293,4
297,8
150
100
50
111,6
124,1
0
9 мес. 2014 год
9 мес. 2015 год
Суммарная стоимость чистых активов уменьшилась на 1,5% и составила
293,4 млн. руб., что характеризует недостаточное количество активов у предприятий для
покрытия обязательств, и является свидетельством спада их финансовой устойчивости
(платежеспособности).
Столь существенное сокращение этого показателя происходило на фоне снижения
как валюты балансов, так и роста обязательств (краткосрочного и долгосрочного
характера).
Необходимо отметить, что чистые активы предприятий должны быть не просто
положительные, но и превышать уставный капитал.
Оценка соотношения чистых активов и уставного капитала, позволила выявить
степень близости предприятий к банкротству, о котором свидетельствует ситуация, когда
чистые активы по своей величине оказываются меньше или равны уставному капиталу.
По итогам бухгалтерских балансов на 01.10.2015 г. данное соотношение не
выполняется у двух предприятий:
 МУП «Ивановский пассажирский транспорт»;
7
 МУП киноцентр «Современник».
9. Налоги
За 9 месяцев 2015 года перечислено налогов в бюджеты всех уровней в сумме
166,8 млн. руб., в том числе в городской бюджет – 17,5 млн. руб., по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года наблюдается отрицательная динамика.
Перечислено налогов, млн. руб.
200.0
150.0
172,0
166,8
Всего перечислено налогов
100.0
в т.ч. в городской бюджет
50.0
17,6
17,5
0.0
9 мес. 2014 год
9 мес. 2015 год
Данное снижение связано с падением объема выполненных работ, остаточной
стоимости основных фондов, финансового результата, а также сокращением численности
работников.
10. Перечислено в городской бюджет (20%)
Муниципальные предприятия, кроме обязательных платежей, осуществляют
перечисления в городской бюджет в размере 20% от чистой прибыли, остающейся после
уплаты налогов и иных обязательных платежей. За 9 месяцев 2015 года общие
перечисления составили 2,2 млн. руб., что на 12% ниже сопоставимого периода 2014 год.
Доходы в городской бюджет от чистой прибыли, млн. руб.
2.6
2.5
2.4
2.3
2,5
2.2
2,2
2.1
2.0
9 мес. 2014 год
9 мес. 2015 год
Самый высокий объем перечисленной в бюджет части прибыли, остающейся после
уплаты налогов и иных обязательных платежей, наблюдался у МУП Фармация
«Фрунзенского района» в сумме 1,3 млн. руб., их удельный вес в общем объеме
перечислений составил 57,1%.
11. Финансовый результат
По состоянию на 1 октября 2015 года сальдированный финансовый результат по
всем муниципальным предприятиям составил чистый убыток в сумме 23,0 млн. руб., это
меньше по сравнению с аналогичным периодом 2014 года на 12,0 млн. руб. или на 34,3%.
8
Чистая прибыль (убыток), млн. руб.
20.0
10.0
11,6
10,8
0.0
Чистая прибыль
-10.0
-20.0
-30.0
-33,8
Чистый убыток
-46,6
-40.0
-50.0
9 мес. 2014 год
9 мес. 2015 год
За отчетный период из 15 действующих МУП получили чистый убыток
5 предприятий:
 МУП «Ивановский пассажирский транспорт»;
 МУП «Специализированная автобаза жилищного хозяйства;
 МУП по организации капитального строительства;
 СМП по санитарной уборке и эксплуатации объектов благоустройства;
 МП «Городской оздоровительный центр».
12. Ликвидность (платежеспособность)
Основным показателем ликвидности является коэффициент текущей ликвидности –
соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств.
Общепринятая в российской практике норма до 2 и более, то есть оборотные активы
должны быть в 2 раза больше краткосрочных обязательств.
По состоянию на 01.10.2015 г. значение коэффициента текущей ликвидности ниже
нормы наблюдается у 8 муниципальных предприятий:
 МП комбинат школьного питания «Октябрьского района» (1,10);
 МП столовая «Школьная №33» (1,10);
 МП комбинат школьного питания «Школьник» (1,5);
 МП «Городской оздоровительный центр» (0,5);
 МУП Фармация «Октябрьского района» (1,42);
 МУП «Специализированная автобаза жилищного хозяйства» (1,69);
 МУП «Ивановский пассажирский транспорт» (0,36);
 СМП по санитарной уборке и эксплуатации объектов благоустройства (1,35).
Следует отметить, что непременным условием для осуществления предприятиями
хозяйственной деятельности является наличие собственных оборотных средств
необходимых для их финансовой устойчивости. Учитывая, что коэффициент текущей
ликвидности характеризует обеспеченность предприятий оборотными средствами, а
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами их наличие,
необходимо сохранять их положительную динамику, тем самым создав больше
возможностей с точки зрения их финансовой независимости.
По итогам бухгалтерских балансов на 01.10.2015г. нормативное значение
коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (норматив 0,1)
выполняется у 13 муниципальных предприятий, исключение составляет только два
предприятия: МП «Городской оздоровительный центр» и МУП
«Ивановский
9
пассажирский транспорт», где коэффициент имеет отрицательное значение (-1,01) и (-1,9)
соответственно.
Заключение
В отчетном периоде наблюдается положительная динамика в области снижения
чистого убытка на 27,5% в сравнении с аналогичным периодом 2014 года.
Структура активов характеризуется большей долей оборотных активов, а структура
пассивов большей долей собственного капитала, при этом наблюдается их отрицательная
динамика.
Анализ ликвидности показал, что большинство предприятий имеют серьезные
проблемы в степени покрытия своих обязательств, наиболее ликвидные активы (денежные
средства) меньше наиболее срочных обязательств. Следовательно, структура
бухгалтерского баланса у большинства предприятий муниципального сектора оценивается
как неудовлетворительная.
Наблюдается отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное
значение коэффициентов, свидетельствует о том, что все оборотные средства предприятий
и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.
Улучшение финансового положения невозможно без эффективного управления
оборотным капиталом, основанного на выявлении наиболее существенных факторов и
реализации мер по повышению обеспеченности предприятий собственными оборотными
средствами, в частности это касается МП «Городской оздоровительный центр» и МУП
«Ивановский пассажирский транспорт».
В перспективе целью развития муниципального сектора экономики остается
повышение эффективности функционирования МУП города.
Будет продолжена работа по разработке и выполнению ряда мероприятий,
направленных на их финансово-экономическое оздоровление, основными из которых
остаются:
 оптимизация расходов;
 увеличение доходов (дополнительных объемов работ);
 ликвидация непрофильных активов;
 контроль за расходованием средств;
 анализ дебиторской и кредиторской задолженностей;
 совершенствование организационной структуры и другие.
10