Финансовая отчетность МСФО за 2014 г.
advertisement
Закрытое акционерное общество Страховая компания "Инвестиции и Финансы" Финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с МСФО 31 декабря 2014 года 2 СОДЕРЖАНИЕ 1. Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2014 года ..................................... 3 2. Отчет о совокупном доходе за 2014 год ........................................................................................... 4 3. Отчет о движении денежных средств за 2014 год ........................................................................... 5 4. Отчет об изменениях в капитале за 2014 год. .................................................................................. 6 5. Примечания к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2014 года и за 2014 год ........ 7 5.1. Общая информация.......................................................................................................................... 7 5.2. Основы составления отчетности ..................................................................................................... 7 5.3. Основные принципы учетной политики ......................................................................................... 9 Денежные средства ....................................................................................................................... 10 Финансовые активы ...................................................................................................................... 10 Запасы............................................................................................................................................. 12 Активы, связанные со страхованием ........................................................................................... 12 Активы, связанные с перестрахованием. .................................................................................... 13 Доля перестраховщика в страховых резервах ............................................................................ 14 Основные средства ........................................................................................................................ 15 Расходы на техническое обслуживание и другие последующие затраты ............................... 16 Нематериальные активы ............................................................................................................... 16 Прочие активы и дебиторская задолженность ........................................................................... 16 Обесценение активов .................................................................................................................... 17 Обесценение нефинансовых активов .......................................................................................... 17 Обесценение долговых инструментов ........................................................................................ 17 Обесценение долевых инструментов .......................................................................................... 18 Капитал........................................................................................................................................... 18 Договоры страхования .................................................................................................................. 18 Тестирование адекватности страховых обязательств .............................................................. 20 Резервы .......................................................................................................................................... 23 Обременительные договоры ....................................................................................................... 23 Налоговые активы и обязательства ............................................................................................. 23 Условные активы и обязательства ............................................................................................... 23 Страховые премии......................................................................................................................... 24 Страховые выплаты ....................................................................................................................... 25 Инвестиционный доход ................................................................................................................ 25 Комиссионный доход.................................................................................................................... 26 Суброгационные и регрессные требования ............................................................................... 26 Результаты от финансовых операций .......................................................................................... 26 Аренда ............................................................................................................................................ 26 События после отчетной даты ...................................................................................................... 27 Ключевые бухгалтерские оценки и суждения в применении учетной политики ................... 27 Определение справедливой стоимости и иерархии справедливой стоимости ...................... 27 Финансовые и страховые риски ................................................................................................... 28 6. Пояснения и расшифровки ...................................................................................................................32 3 1. Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2014 года на 31 декабря 2014 г. Валюта представления: рубли Степень округления: тысячи тыс.руб. примеч. Активы Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убыток Запасы Активы, связанные со страхованием, Страховая дебиторская задолженность страхователей, перестрахователей, перестраховщиков, страховых агентов Резерв доходов по суброгациям и продажи годных остатков Отложенные аквизиционные расходы Доля перестраховщиков в резервах Иная дебиторская задолженность, авансы и предоплаты Отложенные налоговые активы Основные средства, остаточная стоимость Нематериальные активы, остаточная стоимость Итого активы Обязательства Страховые обязательства Кредиторская задолженность, связанная со страхованием и перестрахованием Кредиторская задолженность Резерв переоценки основных средств Оценочные обязательства Итого обязательства Капитал Уставный /Акционерный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль ( непокрытый убыток) Итого капитал Итого капитал и обязательства 01.01.2011 31.12.2011 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 1 206 915 130 556 175 661 221 812 279 284 2 45 010 80 664 85 273 187 524 182 055 3 465 2 051 370 2 353 1 721 4 40 179 53 788 104 831 95 415 346 550 5 39 937 5 203 968 5 0 87 141 150 874 158 109 136 821 6 26 148 58 634 119 676 227 687 182 222 7 60 1 505 1 839 1 668 4 783 8 4 484 5 087 6 153 2 652 13 992 901 5 040 3 320 2 890 1 535 324 162 424 465 647 998 900 110 1 392 868 9 144 456 251 653 399 993 548 706 979 115 10 20 253 19 889 82 469 43 930 87 118 11 710 2 028 5 132 9 358 10 451 919 919 919 0 0 381 166 719 753 275 242 1 111 489 624 0 601 994 0 1 076 684 99 198 125 903 125 903 247 624 247 624 794 794 794 2 098 2 468 57 450 22 526 31 677 48 394 66 092 157 442 149 223 158 374 298 116 316 185 324 162 424 465 647 998 900 110 1 392 868 12 4 2. Отчет о совокупном доходе за 2014 год Валюта представления: рубли Степень округления: тысячи тыс.руб. 2011 год тыс.руб. 2012 год тыс.руб. 2013 год тыс.руб. 2014 год 13 14 15 9 609 581 -140 993 -81 588 -26 578 1 024 819 -248 869 -229 311 -99 779 1 139 666 -206 122 -221 727 -110 691 1 735 020 -111 708 -443 070 -391 578 16 18 198 378 620 -392 746 23 798 470 658 -533 354 -2 145 598 981 -712 527 -41 147 747 517 -1 020 718 17 93 350 153 222 205 585 228 295 9 -4 214 -16 305 -5 323 -48 521 -6 934 -15 224 -34 166 -89 390 4 628 -315 286 39 895 -394 081 -10 092 -539 192 66 722 -849 257 44 678 43 141 -16 484 63 602 73 107 -19 928 56 632 87 502 -59 224 27 891 321 494 -63 952 134 668 193 358 144 699 183 694 19 12 608 9 566 19 079 26 555 20 50 581 20 342 223 088 312 856 20 21 21 -50 262 -2 112 1 289 -20 058 -1 332 2 386 -219 979 -11 278 6 443 -311 829 -21 494 8 989 21 -1 0 -906 -1 213 12 103 10 905 16 447 13 865 22 22 2 814 -7 940 0 9 128 -13 700 0 108 375 -13 615 0 9 423 -25 964 0 23 -149 669 -8 023 -1 333 -188 449 11 242 -2 067 -235 937 19 970 -2 889 -163 399 17 618 -3 035 1 073 -8 283 -24 9 151 940 18 021 3 115 17 699 -8 283 -8 283 9 151 9 151 18 021 18 021 17 699 17 699 примеч. 1. Отчет о прибылях и убытках Страховая деятельность Страховые премии, брутто Премии, переданные в перестрахование Аквизиционные расходы Изменение в резервах премии Изменение в долях перестраховщиков в резервах премий Чистые заработанные премии Страховые выплаты, брутто Доля перестраховщиков в страховых выплатах Расходы, связанные с урегулированием убытков Изменение в резервах убытков Изменение в долях перестраховщиков в резервах убытков Чистые понесенные выплаты/ убытки Доходы от переданного перестрахование (перестраховочная комиссия и тантьемы по договорам перестрахования) Прочие доходы от страхования Прочие расходы от страхования Результат страхования/ страховой деятельности Инвестиционная деятельность Процентный доход Доходы ( поступления) от продажи инвестиций Расходы, связанные с продажей инвестиций Обесценение инвестиций Другой инвестиционный доход Операционные расходы, связанные с инвестиционной деятельностью Результат инвестирования/ инвестиционной деятельности Прочая деятельность Прочие доходы Прочие расходы Выручка от продаж Административные расходы и прочие операционные расходы Прибыль / убыток до налогообложения Налог на прибыль Отложенные налоговые активы, обязательства Чистая прибыль/ убыток 2. Отчет о совокупном доходе Чистая прибыль/ убыток , признанная в отчете о прибылях и убытках Совокупный доход за период 18 18 18 25 5 3. Отчет о движении денежных средств за 2014 год Валюта представления: рубли Степень округления: тысячи Прим. 1.Движение денежных средств от операционной деятельности Поступления : Страховые премии Доли перестраховщиков в страховых выплатах Суброгации, регрессные требования и получение годных остатков Доли перестраховщиков в выплатах по договорам страхования, сострахования Прочие поступления Платежи: Страховые премии, переданные в перестрахование Страховые выплаты Аквизиционные расходы Оплата внешних расходов на урегулирование убытков Оплата труда и отчислений на социальное страхование Оплата поставщикам ( подрядчиками) за товары, работы, услуги Прочие платежи Налог на прибыль, уплаченный Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности 2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности Поступления : Реализация и погашение финансовых активов Возврат займов, продажа долговых ценных бумаг Дивиденты, проценты по долговым ценным бумагам, доходы от участия в других организациях Прочие поступления Платежи: Приобретение финансовых активов Приобретение долговых ценных бумаг, прав требования, предоставление займов Приобретение, модернизация основных средств, нематериальных активов Прочие платежи Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности 3. Движение денежных средств от финансовой деятельности Поступления : Погашение, выкуп векселей, возврат кредитов, займов Платежи: Погашение, выкуп векселей, возврат кредитов, займов 2014 год 2013 год 2012 год 2011 год 1 520 063 1 389 101 1 141 371 1 023 768 989 417 931 402 571 783 531 471 26 220 38 546 17 421 15 826 68 600 61 622 25 415 17 521 36 142 -1 533 061 -20 303 -829 468 -192 021 -9 296 -90 177 17 435 -1 129 973 -35 596 -564 007 -186 552 -6 705 -69 070 15 179 -953 123 -61 268 -354 566 -183 744 -4 033 -58 039 6 965 -625 415 -24 142 -401 393 -62 381 -2 822 -45 159 -229 541 -193 511 -231 377 -46 759 -160 487 -1 768 -70 630 -3 902 -57 039 -3 057 -39 737 -3 022 -12 998 11 398 36 294 -53 632 500 443 158 280 164 306 313 265 116 335 109 587 38 856 197 733 0 176 153 13 931 9 947 8 471 7 121 163 926 -479 973 -145 285 77 396 -399 314 -144 787 30 385 -30 045 14 459 -220 460 -3 000 -177 177 -179 968 -199 -686 -157 312 -73 873 -30 045 -9 927 20 470 -86 049 8 811 -22 727 50 000 50 000 0 120 802 120 802 0 0 10 000 10 000 -10 000 -10 000 -207 533 0 6 Чистые денежные средства от финансовой деятельности Чистое (уменьшение) увеличение денежных средств и их эквивалентов до учета влияния изменений валютных курсов Денежные средства и их эквиваленты на начало периода Денежные средства и их эквиваленты на конец периода 50 000 120 802 0 0 57 472 46 151 45 105 -76 359 221 812 175 661 130 556 206 915 279 284 221 812 175 661 130 556 4. Отчет об изменениях в капитале за 2014 год. Валюта представления: рубли Степень округления: тысячи Уставный капитал Остаток на 01/01/2011 2011 Совокупный доход/убыток за год Остаток на 31/12/2011 2012 Совокупный доход/убыток за год Остаток на 31/12/2012 2013 Совокупный доход/убыток за год Остаток на 31/12/2013 2014 Совокупный доход/убыток за год Остаток на 31/12/2014 Прим 26 Резервный капитал Нераспределенная прибыль / (Непокрытый убыток) Итого капитал 99 198 794 57 450 157 442 26 705 125 903 0 794 -34 924 22 526 -8 219 149 223 0 125 903 0 794 9 151 31 677 9 151 158 374 121 721 247 624 1 304 2 098 16 717 48 394 138 438 298 116 0 247 624 370 2 468 17 699 66 093 17 699 316 185 7 5. Примечания к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2014 года и за 2014 год 5.1. Общая информация Закрытое акционерное общество Страховая компания "Инвестиции и Финансы" (сокращенное наименование ЗАО СК "ИФ"), далее Организация, Регистрация - 18 ноября 1992 года, свидетельство № 262.369 Московской регистрационной палаты, Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц от 21.08.2002 г. Основной вид деятельности ЗАО СК «ИФ» - предоставление страховых услуг. ЗАО СК «ИФ» является универсальной страховой компанией. Регистрационный номер №907. по Единому государственному реестру субъектов страхового дела РФ Лицензия Минфина РФ – С № 0907 77 от 10.12.2009 г. на 16 видов добровольного и обязательного страхования (ОСАГО). Лицензия ЦБ РФ - СИ №0907 от 22.01.2015, вид деятельности – добровольное имущественное страхование; Лицензия ЦБ РA - СЛ №0907 от 22.01.2015, вид деятельности - добровольное личное страхование, за исключением добровольного страхования жизни; Лицензия ЦБ РФ - ОС №0907 – 03 от 22.01.2015, вид деятельности – обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Местонахождение Организации: 125057 г. Москва, ул. Песчаная, д.4А Настоящая отчетность представляет собой отчетность, подготовленную по требованиям МСФО, в форме отдельной отчетности, поскольку Организация не имеет дочерних, зависимых и ассоциированных предприятий. Отчетный (финансовый) год Организации совпадает с календарным годом, начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Дочерних и зависимых организаций Организации не имеет. Функциональной валютой и валютой представления отчетности Организации российский рубль. Вся числовая информация представлена в тысячах рублей, если не сказано иное. Датой перехода на МСФО является 1 января 2011 года. 5.2. Основы составления отчетности является 8 Настоящая финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), введенными в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 31.10.2012 N 143н. Финансовая отчетность Организации была утверждена Руководителем организации 28 апреля 2014 года. Собрание акционеров (участников) может принять решение не принимать финансовую отчетность, но не может вносить в нее изменения. Финансовая отчетность по МСФО Организации включает: отчет о финансовом состоянии на 31 декабря 2014, 31 декабря 2013, 31 декабря 2012, 31 декабря 2011 и 1 января 2011 годов отчет о совокупном доходе за 2014, 2013, 2012 и 2011 годы отчет об изменениях капитала за 2014, 2013, 2012 и 2011 годы отчет о движении денежных средств за 2014, 2013, 2012 и 2011 годы примечания к отчетности за 2014 год Основой подготовки отчетности по МСФО являлась трансформация бухгалтерской отчетности, подготовленной по российским национальным требованиям. Степень агрегирования информации, представленной в финансовой отчетности, выбирается Организацией с учетом удобства представления и уровнем понимания пользователями отчетности, при этом вся необходимая пользователями для возможности принятия экономических решений информация подлежит раскрытию. Отчет о финансовом состоянии представляет собой список активов, обязательства и капитала Организации на 31 декабря соответствующего года. При этом порядок расположения статей соответствует принципу убывания уровня ликвидности. Активы и обязательства Организации делятся на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от предполагаемого на отчетную дату момента погашения данных статей. Если активы предполагается обратить в денежные средства в течение одного календарного года после отчетной даты, то они классифицируются как краткосрочные, если срок их обращения в денежные средства превышает один календарный год на отчетную дату, то они классифицируются как долгосрочные. Обязательства классифицируются Аналогичным образом. Отчет о совокупном доходе Организации представлен одним отчетом, включающим в себя показатели двух отчетов: отчет о прибылях и убытках иные составляющие совокупного дохода В состав Отчета о прибылях и убытках входят следующие статьи доходов и расходов за отчетный период: Начисленные страховые премии Страховые премии, переданные в перестрахование Выплаты по наступившим страховым случаям Доля перестраховщиков в выплатах 9 Изменение РНП Доля перестраховщиков в изменении РНП Изменение РПНУ, РЗНУ Доля перестраховщиков в изменении РПНУ, РЗНУ Управленческие расходы Налоги Доходы и расходы, связанные с инвестированием Прочие доходы и расходы В состав Иных составляющих совокупного дохода могут включаться статьи доходов и расходов, которые нельзя признавать в составе Отчета о прибылях и убытках, такие как: доход от переоценки основных средств – в соответствии с МСФО 16 Основные Средства актуарные доходы/расходы признаваемые в соответствии с системой пенсионного обеспечения по трудовому вкладу работников - в соответствии с МСФО 19 Вознаграждения Работникам доходы/расходы, возникающие в связи с переводом финансовой отчетности по зарубежным операциям – в соответствии с МСФО 21 Эффекты Изменений Валютных Курсов доходы/расходы от переоценки финансовых активов (если была выбрана соответствующая классификация соответствующих финансовых активов) – в соответствии с МСФО 9 Финансовые Инструменты Отчет об изменениях капитала содержит информацию об изменениях капитала, включая операции с собственниками Организации. В отчете об изменениях в капитале представляется: а) общая величина совокупного дохода за отчетный период с расшифровкой итоговых сумм, причитающихся собственникам материнской организации и владельцам неконтролирующей доли участия; б) для каждого компонента капитала, эффекты от ретроспективного исправления ошибок, изменений в учетной политике или ретроспективного применения изменений в МСФО; в) для каждого компонента капитала, сверка между балансовой стоимостью на начало и конец отчетного периода с отдельным раскрытием изменений, отраженных в составе: прибыли или убытка; прочего совокупного дохода; операций с собственниками, действующими в этом качестве, с отдельным отражением взносов, сделанных собственниками, и распределений в пользу собственников, а также изменений в непосредственных долях участия в дочерних организациях, которые не приводят к потере контроля. В отчете о движении денежных средств представляются потоки денежных средств и эквивалентов денежных средств за отчетный период, сгруппированные в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Отчет о движении денежных средств подготавливается Организацией прямым методом. Примечания к финансовой отчетности содержат все необходимые пояснения и расшифровки для лучшего понимания пользователями финансовых отчетов. 5.3. Основные принципы учетной политики 10 Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства выработки оценок и предположений, влияющих на приводимые в отчетности суммы активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, и суммы доходов и расходов за отчетный период. Эти оценки по своей природе могут быть изменены, и фактические результаты могут отличаться от этих оценок. В частности оценки и предположения при формировании таких числовых данных и пояснений: Размер страховых обязательств Справедливая стоимость некоторых материальных и финансовых активов Претензий, суброгационных и регрессных прав, результатов судебных разбирательств, решения спорных вопросов. Взаимозачет активов и обязательств Организация осуществляет взаимозачет финансовых активов и обязательств в отчете о финансовом положении, когда Организация имеет юридически закрепленное право на их взаимозачет и имеет намерение урегулировать активов и обязательств на нетто-основе или одновременно. Существенной признается информация, пропуск или искажение которой может повлиять на решение пользователя отчетности, основанное на данных этой отчетности. Денежные средства Денежные средства включают денежные средства в банках и кассовую наличность. Денежные эквиваленты представляют собой краткосрочные, высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев, которые свободно конвертируются в соответствующие суммы денежных средств, могут быть незначительными рисками изменения стоимости и проводятся с целью удовлетворения краткосрочной потребности в денежных средствах. Финансовые активы Финансовые активы признаются на дату, когда Организация становится стороной по договору в отношении документа и классифицируются для целей бухгалтерского учета в зависимости от характеристик инструментов и цели, для которой они были приобретены. Организация применяет следующую классификацию финансовых активов: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, займы, финансовые активы, предназначенные для торговли, финансовые активы, удерживаемые до погашения. К финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период относятся: финансовые активы, предназначенные для торговли, в частности акции и облигации, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг акции и облигации, приобретенные с целью их перепродажи в ближайшем будущем. Если Организация была намеревается получить прибыль за счет колебаний цены на эти ценные бумаги, то активы классифицируются в данную категорию даже если эти ценные бумаги впоследствии не будут проданы в течение короткого промежутка времени. В частности, векселя являются финансовыми активами, предназначенными для торговли. Их оценка происходит по справедливой стоимости с отражением результата в отчете о прибылях и убытках. В случаях, когда для векселей отсутствует информация о рыночной котировке на отчетную дату, справедливая стоимость векселей рассчитывается исходя из формулы амортизированной стоимости. 11 Финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке и которые Организация не намерена реализовать в ближайшем будущем, или по которым должник не будет покрыть всю существенную сумму первоначальной инвестиции, по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, учитываются как займы. По мере того, как Организация имеет намерение и способность удерживать финансовые активы с фиксированным платежам на дату погашения, они классифицируются как удерживаемые до погашения. Все остальные непроизводные финансовые активы классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи. Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости с учетом процентов, начисленных на дату приобретения (накопленного купонного дохода) плюс непосредственно относящихся затрат по сделке. Займы и финансовые активы, удерживаемые до погашения, впоследствии учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, оцениваются по справедливой стоимости, все изменения в справедливой стоимости в отчете о прибылях убытках по мере возникновения. Имеющиеся в наличии для продажи, отражаются по справедливой стоимости, а нереализованные изменения в справедливой стоимости признаются в прочем совокупном доходе. Амортизированной стоимости долговых инструментов является сумма, на которую она измеряется при первоначальном признании за вычетом основного долга плюс или минус накопленная амортизация разницы между первоначальной стоимостью и стоимостью погашения суммы, а также за вычетом обесценения. Метод эффективной процентной ставки является методом расчета амортизированной стоимости и распределения процентных доходов или расходов в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка - это ставка дисконтирования ожидаемых будущих денежных выплат или поступлений на ожидаемый срок долга инструмента или, в соответствующих случаях, на более короткий срок, до чистой балансовой стоимости финансового инструмента. При расчете эффективной процентной ставки учитываются все договорные условия, размер и срок инвестиции, иные обстоятельства. Настоящая финансовая отчетность обеспечивает информацию о справедливой стоимости всех финансовых активов, в том числе учитываемых по амортизированной стоимости. При отсутствии активного рынка, справедливая стоимость определяется с помощью приведенной стоимости на основе или других методов оценки. Когда применяется дисконтированная оценка, ставка дисконтирования определяется на основе текущих рыночных ставок применимых к финансовым инструментам с аналогичными характеристиками. Методы оценки, которые включают в себя информацию о нерыночных условиях имеющихся показателей могут привести к иному результату, чем фактическая цена сделки, при которой активы были приобретены. Проценты, начисленные на сегодняшний день, учитываются при определении справедливой стоимости финансового актива. 12 Признание финансового актива прекращается, когда договорное право на получение денежных потоков по активу истекает, или когда Организация не сохраняет за собой право на получение денежных потоков от актива, или имеет обязательства по выплате получаемых денежных потоков в полном объеме либо передала активы и практически все риски и выгоды от владения третьей сторона, либо передала контроль над активом не сохранив соответствующие риски и выгоды. Если значительные риски, связанные с финансовыми активами, сохраняются, активы не списывается. Подлежащая списанию разница между реализационной и балансовой стоимостью отражается в отчете о прибылях и убытках как реализованная прибыль или убыток. Любая сумма накопленных нереализованных прибылей или убытков, ранее признанных в результате переоценки резерва собственного капитала также признается в отчете о прибылях и убытках. На каждую отчетную дату производится тестирование на обесценение финансовых активов. Если существуют объективные свидетельства обесценения, то Организация рассчитывает сумму убытка об обесценения и признает его в том же отчетном периоде. Примерами событий, свидетельствующих об обесценении актива, являются: финансовые затруднения дебитора (заемщика, эмитента ценной бумаги) нарушения условий договора или выпуска инструмента – невыплата процентов или основной суммы долга вероятность банкротства заемщика прекращение котировки инструментов на активном рынке в связи с финансовыми трудностями эмитента Запасы Для осуществления деятельности Организация использует ряд товарно-материальных запасов. Данные запасы представляют собой бумагу, канцелярские принадлежности, бензин, бланки строгой отчетности, полиграфическую продукцию и прочие товары. Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической стоимости. Фактической стоимостью материалов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат Организации на приобретение, включая налог на добавленную стоимость. При отпуске запасов в эксплуатацию и ином выбытии применяется метод оценки по стоимости каждой единицы, либо по средней себестоимости. Регулярно на отчетную дату (31 декабря соответствующего года) происходит оценка чистой стоимости продажи запасов. Чистая стоимость продажи представляет собой предполагаемую продажную цену за вычетом возможных затрат на реализацию. Имеющиеся в наличии запасы признаются к учету по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости продажи. Активы, связанные со страхованием Активами, связанным со страхованием и перестрахованием, являются: дебиторская задолженность по страховым премиям; задолженность по суброгационным и иным аналогичным требованиям; задолженность страховщиков по прямому урегулированию убытков; задолженность перестраховщиков по страховым выплатам; 13 депо премий по рискам, переданным в перестрахование; доля перестраховщиков в резервах. В состав дебиторской задолженности по страховым премиям включается задолженность страхователей, страховых посредников, агентов и брокеров по премиям согласно заключенным договорам страхования. При первоначальном признании дебиторская задолженность оценивается по справедливой стоимости (по стоимости сделки), включая затраты по совершению сделки. В отношении дебиторской задолженности, по которой отсутствует вероятность безусловного взыскания, как минимум на каждую отчетную дату проводится оценка на предмет обесценения в соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Дебиторская задолженность обесценивается при условии существования объективных доказательств обесценения в результате одного или нескольких событий, произошедших после ее первоначального признания, если указанные события оказали влияние на ожидаемые будущие потоки денежных средств по дебиторской задолженности, которое возможно оценить с достаточной степенью надежности. Признаками возможного обесценения дебиторской задолженности могут быть, например: значительные финансовые затруднения должника; неплатежи; начало процедуры банкротства должника; низкая вероятность положительного судебного решения. Резерв под обесценение по дебиторской задолженности создается на индивидуальной основе. Организация оценивает, существует ли объективное свидетельство обесценения по каждой дебиторской задолженности, являющейся значительной по отдельности. По дебиторской задолженности, не являющейся значительной по отдельности, проверка на предмет обесценения осуществляется на основе портфеля аналогичных задолженностей. Если по дебиторской задолженности, оцениваемой по отдельности, признаки обесценения отсутствуют, такая дебиторская задолженность включается в группу дебиторской задолженности с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается на предмет обесценения в составе группы активов на коллективной основе. Портфель страховой дебиторской задолженности формируется по массовым видам страхования по следующим направлениям: вид страхования, программа страхования, срок возникновения задолженности. В случае существования объективных доказательств наличия убытка от обесценения дебиторской задолженности, сумма убытка измеряется как разница между балансовой стоимостью дебиторской задолженности, и приведенной стоимостью расчетных (ожидаемых) будущих потоков денежных средств. Основой для определения ожидаемых потоков денежных средств служат потоки денежных средств в соответствии с условиями заключенных договоров, скорректированные на основании имеющейся в наличии информации, отражающей текущие экономические условия. При определении ожидаемых потоков денежных средств могут использоваться исторические данные о величине непогашенной задолженности, сложившиеся в прошлых периодах (принимая во внимание текущие экономические условия). Убыток от обесценения может быть признан путем частичного списания стоимости актива либо путем признания оценочного резерва, величина которого вычитается из балансовой стоимости этого актива. Страховщик устанавливает порядок формирования резервов под обесценение дебиторской задолженности по договорам страхования в учетной политике. Прекращение признания актива производится при его погашении либо ином выбытии, связанном с прекращением прав на взыскание задолженности Активы, связанные с перестрахованием. Под исходящим перестрахованием понимается заключение договоров, предусматривающих получение страхового возмещения на случай риска выплаты по заключенному Организацией договору или группе договоров перестрахования. 14 Для признания активов, связанных с перестрахованием, требуется, чтобы ожидаемые будущие выгоды были больше уплаченных перестраховочных премий при достаточном объеме передачи страхового риска. К активам, связанным с перестрахованием, относятся: задолженность перестраховщиков по страховым выплатам; долю перестраховщиков в резервах. Активы, связанные с перестрахованием, измеряются на той же основе, что и основное страховое обязательство в соответствии с условиями каждого договора перестрахования. Все активы, связанные с перестрахованием, в обязательном порядке подлежат тестированию на предмет обесценения. Задолженность перестраховщиков по страховым выплатам возникает в связи с признанием доли перестраховщиков в выплатах. Признание прекращается обычно при оплате требуемых сумм. Возможно возникновение иной дебиторской задолженности, связанной с текущими операциями перестрахования, например, задолженности по начисленным комиссиям в пользу перестрахователя или задолженности по тантьемам. Тантьема (расчетное вознаграждение в виде платы за передачу в перестрахование низкоубыточных рисков) признается доходом цедента / расходом перестраховщика в том периоде, когда факт ее оплаты и размер могут быть однозначно установлены. Активы, связанные с перестрахованием, обесцениваются, если существуют объективные свидетельства, в результате событий, произошедших после первоначального признание активов перестрахования, что не все суммы, причитающиеся по условиям договора будут получены и влияние события на суммы, которые будут получены от перестраховщика может быть надежно измерено. Убытки от обесценения признаются в отчете о прибылях и убытках. Свидетельством обесценения активов, связанных с перестрахованием, могут быть : задержки оплаты доли перестраховщика в убытке или иных аналогичных платежах , исключение перестраховщика из реестра страховых организаций, снижение рейтинга финансовой устойчивости, факты, свидетельствующие о возможном банкротстве, нарушение договорных условий , существенные и необоснованные задержки в перечислении текущих платежей. Признание активов прекращается, когда права гасятся или исполняются, или когда договор передается другой стороне. Заключение перестрахования не приводит к освобождению от обязательств перед держателями полиса поэтому Организация оценивает свои страховые обязательства на брутто основе в отчете о финансовом состоянии. Доля перестраховщика в страховых резервах Доля перестраховщика в резервах (страховых обязательствах) рассчитывается и признается в отчетности одновременно с оценкой страхового обязательства. Доля перестраховщика (перестраховщиков) в страховых резервах определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования. При расчете долей перестраховщиков по всех видах страховых резервов учитываются следующие параметры договоров исходящего перестрахования: 1) cрок действия договора исходящего перестрахования; 2) база лет действия договора исходящего перестрахования (перестрахование на базе страхового года или перестрахование на базе календарного года); 3) порядок применения договоров исходящего перестрахования в том случае, когда прямой/входящий договор перестрахован сразу несколькими исходящими договорами ( система приоритетов). Система приоритетов регламентирует последовательность, в которой должны применяться договоры исходящего перестрахования при расчете доли перестраховщиков по конкретному договору страхования (сострахования, входящего перестрахования) или убытку. Как правило, система приоритетов содержит следующее условие: любой факультативный договор исходящего перестрахования имеет приоритет над любым облигаторным договором исходящего перестрахования. 15 Доля перестраховщиков в страховых резервах не может превышать величину страховых резервов. Организация использует следующие базовые принципы и методы расчета доли перестраховщиков в страховых резервах. Расчет доли перестраховщиков в РНП производится отдельно по каждому договору страхования (сострахования, перестрахования). Если договор страхования перестрахован квотным договором исходящего перестрахования, то долю перестраховщиков в РНП для такого договора страхования может рассчитываться как произведение РНП и долевого коэффициента, рассчитываемого как отношение страховой премии, переданной в перестрахование к начисленной страховой премии. Если договор страхования перестрахован договором эксцедента сумм или эксцедента убытка, то доля перестраховщиков в РНП определяется комплексными методами, учитывающими условия договора исходящего перестрахования. Расчет доли перестраховщиков в РЗН производится отдельно по каждому убытку и по каждому договору исходящего перестрахования, под защиту которого попадает убыток в соответствии с условиями договора исходящего перестрахования в том размере, на который Организация имеет право к получению в случае осуществления выплаты в размере, соответствующем заявленному убытку. Расчет доли перестраховщиков в РПНУ производится по учетной группе ( виду страхования) в целом. Расчет доли перестраховщиков в РПНУ производится пропорционально отношению доли перестраховщиков в заработанной страховой премии к заработанной страховой премии. Основные средства Под основными средствами понимаются активы, используемые в качестве средств труда для основной деятельности и способные приносить экономические выгоды в течении периода, превышающего 1 календарный год. Первоначальная стоимость основных средств Организации признается как сумма расходов на его приобретение, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, включая доставку, монтаж, консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случае модернизации, дооборудования и реконструкции. Основные средства в случае их приобретения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, т.е. по сумме фактических затрат на приобретение. Основные средства, приобретенные не за денежные средства, оцениваются по стоимости ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией. Расходы на поддержание основных средств в рабочем состоянии (расходы на технический осмотр и уход, на проведение текущего ремонта) включаются в расходы периода, в котором они были произведены. Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. В Компании выделяется -- групп основных средств. По группам 1 – 5 амортизация начисляется линейным способом исходя из срока полезного использования. Амортизация начисляется на ежемесячной основе, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода основного средства в эксплуатацию до полного погашения стоимости этого объекта, либо его списания. При списании не полностью амортизированного объекта основных средств, недоамортизированная часть списывается на расходы. 16 Все имеющиеся основные средства делятся на 4 группы: Номер группы Наименование группы Срок полезного использования Метод амортизации 1 Мебель 37 месяцев Линейный 2 Инвентарь и оборудование 37 месяцев 3 Оргтехника 37 месяцев Линейный 4 Прочее оборудование 60 месяцев Линейный Линейный Расходы на техническое обслуживание и другие последующие затраты Расходы, понесенные после первоначального признания актива, капитализируются в той степени, в какой увеличивается уровень будущих экономических выгод от актива. Затраты, необходимые для восстановления или поддержания существующего уровня будущих экономических выгод, признаются в о прибылях и убытках по мере их возникновения. Нематериальные активы Организация не имеет долю, превышающую 20% капитала других организаций, соответственно, возникновение деловой репутации при консолидации исключено. Видами нематериальных активов Организации являются неисключительные права на программные продукты, права на товарные знаки, затраты на создание сайта, иные аналогичные объекты. Программное обеспечение и прочие нематериальные активы признаются в той степени, в которой активы могут быть идентифицированы, управляются Организацией, и, как ожидается, обеспечат поступление будущих экономических выгод и могут быть достоверно определены. Организация не признает внутренне созданные нематериальные активы, связанные с исследованиями или созданию деловой репутации, бренды, списки клиентов и аналогичные предметы. Программное обеспечение и прочие нематериальные активы отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения. Амортизация актива в течение срока полезного использования в части будущих экономические выгоды, возникает и признается в отчете о прибылях и убытках. Период амортизации и состав нематериальных активов пересматриваются на каждую отчетную дату, любые изменения признаются непосредственно в составе доходов или расхода в отчете о прибылях и убытках. Признание нематериального актива прекращается, когда он выбывает или при отсутствии будущих экономических выгод, ожидаемых от его использования или реализации. Прочие активы и дебиторская задолженность Прочие активы включают торговую и прочую дебиторскую задолженность, 17 Торговая и прочая дебиторская задолженность первоначально признается по справедливой стоимости и впоследствии учитывается по амортизированной стоимости. Оборудование первоначально учитываются по первоначальной стоимости, амортизируется линейным методом в течение срока его полезного использования его остаточной стоимости и подвергается тестированию на предмет обесценения. Обесценение активов Актив обесценивается, если балансовая стоимость превышает сумму, которая будет возмещена за счет его дальнейшего использования или продажи. Для материальных и нематериальных активов, финансовых активов и активов, связанных с перестрахованием, если не существует достоверной оценки справедливой стоимости оценивается возмещаемая стоимость, когда есть признаки того, что актив может быть подвергнут обесценению. Тест на обесценение проводится по крайней мере ежегодно. Обесценение нефинансовых активов Активы, имеющие существенную стоимость, проверяются по отдельности на предмет обесценения. Убыток рассчитывается как разница между балансовой стоимостью и возмещаемой суммой, которая является максимальным значением между стоимостью использования актива и чистой цены продажи. Ценность использования рассчитывается путем дисконтированных будущих чистых денежных потоков от продолжения использования актива и дальнейшей его реализацией с учетом известных на момент оценки рисков и неопределенностей. Убытки от обесценения относятся на собственный капитал в том случае, когда они частично уменьшают созданный заранее резерв переоценки. Любые дополнительные расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках в том периоде, когда они выявлены. Обесценение долговых инструментов Долговые инструменты обесценились, если существуют объективные свидетельства того, что произошли события после первоначального признания активов, которые оказывают негативное влияние на предполагаемые будущие потоки денежных средств. Актив признается обесценным, если будет установлено, что вполне вероятно, что не все причитающиеся суммы (как основной долг и проценты) будет получены, как было запланировано. Для индивидуально значимых займов и прочей дебиторской задолженности оценка производится отдельно. Все прочие не обесцененные активы оцениваются по амортизированной стоимости, затем группируются по характеристикам кредитного риска и коллективно проверяются на предмет обесценения. Для долговых инструментов, учитываемых по амортизированной стоимости, балансовая стоимость обесцененных финансовых активов снижается за прибылей и убытков. Убыток от обесценения рассчитывается как разница между балансовой и возмещаемой стоимостью инвестиций. Возмещаемая сумма определяется путем дисконтирования прогнозируемых вероятных будущих потоков денежных средств по первоначальной эффективной процентной ставки по активу. Для долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, обесценение актива приводит к его справедливой стоимости. Любой нереализованный убыток, ранее признанный в составе прочего совокупного дохода, учитывается в отчете о доходах как убыток от обесценения. Убытки от обесценения по долговым инструментам могут быть пересмотрены, если в последующие периоды сумма поступлений приводит к росту экономических выгод, связанных с этим активом. 18 Для долговых инструментов, учитываемых по амортизированной стоимости, балансовая стоимость после пересчета не может превышает их амортизированной стоимости на дату обесценения. Обесценение долевых инструментов Для долевых инструментов, значительное или длительное снижение справедливой стоимости ниже первоначальной стоимости считается объективным свидетельством обесценения и всегда приводит к потерям, признаваемым в отчете о прибылях и убытках. Значительное или продолжительное снижение определяется как возможный убыток по отдельным видам активов в целом более чем на шесть месяцев, или снижению справедливой стоимости менее 80% от стоимости цены инвестиций. Если инвестиции обесцениваются до справедливой стоимости актива и нереализованная прибыль или убыток, ранее признанные в капитале, отражаются в отчете о прибылях и убытках как убыток от обесценения. Сумма, превышающую разницу ранее признанных нереализованных прибылей или убытков, признается в отчете о прибылях и убытках. Убытки от обесценения долевых инструментов не могут быть отменены или пересмотрены. Капитал Финансовые инструменты, выпущенные Организацией, классифицируются как капитал, если они представляют собой остаточную долю в активах Организации после вычета всех ее обязательств и Организация имеет безусловное право избежать передачи денежных средств или других активов для урегулирования этих обязательства в текущий момент. Договоры страхования Договоры страхования учитываются в соответствии с МСФО 4 «Договоры страхования». В соответствии с этим стандартом Организация продолжает применять существующую учетную политику, которая была применима до перехода на МСФО, с определенными изменениями, допускаемыми или требующимися по МСФО 4 . Договоры страхования представляют собой контракты, по которым Организация принимает серьезный риск – за исключением финансовых рисков – от Страхователя, согласившись возместить держателю полиса в случае наступления неопределенного будущего события, которое приведет к потерям для него. При этом договоры страхования должны иметь гражданско-правовую форму договоров страхования согласно законодательству Российской Федерации. Договоры, которые не соответствуют этому определению, учитываются как инвестиционные контракты или договоры оказания услуг. Организация анализирует однородные портфели договоров страхования с целью выяснить основные договоры, по которым передается значительный страховой риск на индивидуальной основе. Это имеет место в том случае, когда существует возможность того, что Организация понесет значительные потери или предоставит держателям полиса значительные дополнительные преимущества. Если договор классифицирован как договор страхования, он не подлежит реклассификации в дальнейшем. Страховые обязательства признаются, если договор заключен, и страховые взносы уплачены или подлежат получению. Признание страхового обязательства прекращается, когда договор страхования истек, исполнен или отменен. 19 Страховые активы и обязательства оцениваются в соответствии с принципами бухгалтерского учета, которые были применены Организацией до перехода на МСФО и с учетом стандартов эффективной после даты перехода на МСФО. Методы, используемые Организацией для оценки страховых обязательств, основаны на общем принципе, что их балансовая стоимость должна быть достаточной для удовлетворения любых разумно прогнозируемых обязательства, которые могут возникнуть в результате признанных договоров страхования. В состав страхового обязательства включаются : резервы незаработанной премии (РНП), резерва неистекшего риска (РНР) при недостаточности резерва незаработанной премии, резервы убытков – заявленных убытков (РЗУ) и произошедших, незаявленных убытков (РПНУ). Резервы расходов на урегулирование убытков являются составной частью соответствующих резервов убытков. Резервы катастроф и выравнивания убытков не формируются. Резерв незаработанной премии включает в себя премии, полученные за риски, срок возникновения которых еще не истек. Резерв формируются в момент признания страховых премий доходом, пересчитывается в течение срока действия договора исходя из размера признанных страховых премий в нетто- оценке, то есть без учета понесенных расходов в виде агентских вознаграждений и прочих обязательных отчислений в связи с заключенным договором. Резерв высвобождается пропорционально сроку действия договора страхования. Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой часть начисленной страховой премии по договору, относящуюся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия). Резерв незаработанной премии предназначен для исполнения обязательств по урегулированию убытков и расходов на их урегулирование, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах, а также будущих расходов на обслуживание действующих договоров страхования. РНП рассчитывается по всем договорам прямого страхования, и входящего перестрахования . Данный страховой резерв уменьшает сумму начисленной страховой премии на величину, подлежащую учету в качестве дохода в следующем отчетном периоде. РНП признается в отчете о финансовом положении в момент начала страховой ответственности и отражается в составе обязательств. Используемый метод при расчете РНП – «pro rata temporis» на основе базовой страховой премии, то есть за вычетом фактически понесенных расходов на вознаграждение агентам. Разница между величиной РНП на начало и на конец отчетного периода отражается в отчете о прибылях и убытках по статье «Изменения резерва незаработанной премии». Страховое обязательство по любым неурегулированным претензиям и выплатам оценивается исходя из наиболее точной информации о возможных убытках, имеющейся на дату формирования отчетности, исходя из возможной оценки оттока денежных средств, в том числе и на урегулирование претензий. Величина РЗУ основана на оценках будущих выплат в отношении заявлений о страховых случаях. Оценка будущих выплат производится индивидуально для каждого случая на основании фактических данных и обстоятельств на момент создания данного резерва. Оценки отражают компетентное суждение персонала, занимающегося урегулированием убытков, и основываются на общепринятой практике формирования страховых резервов, а также природе и сумме заявления. В ходе процесса урегулирования убытков РЗУ регулярно пересматривается и корректируется при появлении новой информации. 20 Для расчета РЗУ в обстоятельствах, когда о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями договора, не установлен, используется средняя величина оплаченных убытков по учетной группе (виду страхования, линии бизнеса), к которому относится договор, по которому произошел убыток. РЗУ признается в отчете о финансовом положении после поступления заявления от страхователя о произошедшем страховом случае. Изменение резерва отражается в отчете о совокупном доходе. Разница между величиной резерва на начало и на конец отчетного периода отражается в отчете о прибылях и убытках по статье «Изменение резервов убытков» По произошедшим, но не заявленным убыткам формируется страховое обязательство исходя из прогнозных методов расчета размера обязательства. Страховые обязательства рассчитываются на отчетную дату, с использованием статистических методов, основанные на эмпирических данных и текущих допущений, которые могут включать в себя возможность неблагоприятных отклонений. Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, возникших в связи: 1) со страховыми случаями, произошедшими в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено на отчетную дату; 2) со страховыми случаями, о факте наступления которых страховщику было заявлено, но на отчетную дату они не были учтены; 3) с развитием резервов по уже заявленным страховым случаям (допускается формирование отрицательного резерва, если оценки резервов заявленных, но неурегулированных убытков являются завышенными); 4) с возобновленными убытками, т.е. убытками, которые уже были заявлены и полностью оплачены, но по каким-либо причинам требуют дополнительным выплат. РПНУ формируется с целью признания оценочных значений состоявшихся убытков. Расчет РПНУ является неточным по своей природе из-за большого количества переменных, влияющих на его конечную величину. Некоторые из этих переменных являются внутренними, например, изменения в процедурах бизнес-процессов по урегулированию убытков, внедрение новых информационных систем, а также приобретение или отчуждение организаций страховщиком, другие – внешними, например, инфляция и изменение нормативных правовых документов, регулирующих деятельность страховщиков. Анализ должен основывается на применении корректных и подходящих данных, обоснованных допущений и разумных методов. В зависимости от природы вида страхования и динамики развития убытков, заявляемых по этому виду страхования, расчет выполняется на основании оплаченных убытков и заработанной страховой премии, а данные группируются на ежеквартальной или годовой основе. Допущения, используемые при оценке РПНУ, основаны на прошлом опыте страховщика, скорректированном с учетом текущих тенденций и других факторов, имеющих отношение к вероятности наступления страхового случая. При анализе допущений должны использоваться факты и обстоятельства, известные в настоящее время, прогнозы будущих событий, уровня инфляции и других социально-экономических факторов. Например, тенденции изменения частоты и серьезности страховых случаев, временного разрыва между страховыми случаями и заявлениями. Разница между величиной РПНУ на начало и на конец отчетного периода отражается в отчете о совокупном доходе по статье «Изменение резервов убытков». Резерв расходов на урегулирование убытков отражаться в отчетности в составе резервов убытков (РЗНУ, РПНУ) по причине его незначительности. Дисконтирование в отношении страховых обязательств не правило страховые обязательства не носят долгосрочного характера. применяется, поскольку как Тестирование адекватности страховых обязательств Оценка адекватности обязательств учитывает текущую расчетную оценку всех ожидаемых потоков денежных средств по договору и сопутствующих потоков денежных средств, таких как 21 расходы по рассмотрению претензий, а также потоки денежных средств, возникающие в связи с встроенными опционами и гарантиями. Однако если проведенная оценка показывает, что обязательства признаны в неполной величине, недостающая сумма признается в составе прибыли или убытка за период. Оценка проводится на каждую отчетную дату. Изменения в оценках ожидаемых претензий, которые произошли, но не были урегулированы, отражаются путем корректировки размера обязательства до суммы, подлежащей выплате в будущем. Резерв неистекшего риска формируется в том случае, если существует вероятность того, что РНП не может погасить выплаты и расходы по имеющимся в наличии договорам страхования, когда будущие претензии и расходов по текущим договорам страхования превышают текущий резерв незаработанной премии с учетом поступлений будущих премий. При возникновении таких обстоятельств, как инфляция убытков, рост частоты убытков, а также при обнаружении фактов неверной тарификации и прочих обстоятельств, сформированного РНП может не хватать для покрытия будущих обязательств, связанных со страховыми договорами. Под расходами на обслуживание действующих договоров страхования подразумеваются такие расходы, которые напрямую связаны с их обслуживанием и которые могут быть отнесены на портфель этих договоров. При этом управленческие расходы к расходам на обслуживание действующих договоров страхования не относятся. Разница между величиной резерва на начало и на конец отчетного периода отражается в отчете о совокупном доходе по статье «Изменение резерва неистекшего риска». РНР подлежит высвобождению, если на отчетную дату тестирование подтверждает достаточность страховых резервов по анализируемой учетной группе. Организация осуществляет также систематический ретроспективный анализ достаточности (run-off analysis) резервов убытков : Соответствия зарезервированных сумм под урегулирование претензий в составе РЗУ фактическому размеру выплат Соответствия расчетных величин произошедших, незаявленных убытков, фактически заявленным убыткам, сообщения о которых поступили в следующих отчетных периодах в пределах сроков исковой давности. Соответствия размера зарезервированных сумм под расходы на урегулирование убытков фактическим затратам на урегулирование, состоявшимся в следующих отчетных периодах. Результаты анализа могут служить основанием для уточнения методов расчета страховых обязательств. Ретроспективный анализ достаточности резервов убытков (РЗУ и РПНУ, а также резерва расходов на урегулирование) проводится на основе собственной статистики Организации о фактической оплате убытков в прошлом и текущих оценках резервов убытков. Ретроспективный анализ представляет собой сравнение первоначально сформированного резерва убытков по обязательствам, возникшим на дату первоначальной оценки, с уточненной оценкой этих обязательств. При этом уточненная оценка обязательств должна учитывать информацию как об оплаченной части убытков после даты первоначальной оценки, так и о текущей оценке неурегулированных убытков, включая РПНУ. Показателем, характеризующим достаточность резервов убытков на каждую дату (погрешность оценки), является отношение разности первоначально сформированного резерва убытков по обязательствам, возникшим на эту дату, и уточненной оценки этих обязательств к первоначально сформированному резерву убытков. Ретроспективный анализ достаточности резервов убытков проводится отдельно по каждой учетной группе (виду страхования, линии бизнеса). Допущения, используемые для оценки страховых активов и обязательств, предназначены для формирования страховых резервов, достаточных для покрытия любых обязательств, связанных с договорами страхования, насколько представляется возможным оценить эту величину на момент оценки. 22 Однако, принимая во внимание неопределенности, присущие процессу расчета резервов убытков, существует вероятность того, что конечный результат будет отличаться от первоначальной оценки обязательств. По состоянию на отчетную дату Организация формирует резерв под предполагаемую сумму, необходимую для полного урегулирования произошедших убытков в результате наступления страховых случаев до этой даты в независимости от того, были они заявлены или нет, включая сумму сопутствующих внешних расходов по урегулированию убытков, за вычетом уже выплаченных сумм. Резерв убытков не дисконтируется с учетом временной стоимости денег. Источники информации, используемой в качестве исходных данных для допущений, в основном определяются Организацией с использованием внутренних детальных исследований, которые проводятся по меньшей мере на ежегодной основе. Организация проверяет допущения на предмет соответствия общедоступной рыночной информации и прочей опубликованной информации. В связи с тем, что период выявления убытков по портфелю страховых продуктов Организации носит краткосрочный характер, урегулирование значительного количества убытков происходит в течение года после наступления страхового случая, ставшего причиной возникновения убытка. Оценка величины неоплаченных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков производится с использованием ряда статистических методов. Данные методы используются для экстраполяции результатов развития урегулированных и произошедших убытков, средней суммы убытков и окончательного количества убытков в каждый год возникновения убытка на основе наблюдаемого развития убытков прошлых отчетных периодов и ожидаемых коэффициентов убытков. Фактически применяемый метод или комбинация методов могут различаться для разных видов страхования в зависимости от наблюдаемого развития убытков. Крупные убытки в основном оцениваются индивидуально и рассчитываются в каждом конкретном случае или прогнозируются по отдельности для того, чтобы предусмотреть влияние возможных искажающих факторов на развитие и возникновение данных крупных убытков. Резерв произошедших, но незаявленных убытков и резерв неурегулированных убытков первоначально оцениваются совокупно, а после этого производится отдельный расчет для оценки размера возмещения по договорам перестрахования. Метод учитывает исторические данные, оценку совокупной величины резервов произошедших, но незаявленных убытков, сроки действия и условия договоров перестрахования для оценки балансовой стоимости доли перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков. Допущения Допущениями, оказывающими наибольшее влияние на оценку страховых резервов, являются коэффициенты ожидаемых убытков, рассчитанные по данным последних лет возникновения убытков. Коэффициент ожидаемых убытков – это отношение суммы ожидаемых убытков к заработанным страховым премиям. При определении совокупной величины обязательств будущие потоки денежных средств прогнозируются с учетом расчетных оценок параметров, которые могут оказать влияние на величину индивидуальной страховой выплаты (например, частота убытков, риски, связанные с договорами страхования, – причинение ущерба застрахованным объектам в результате ДТП, эффекты длительного воздействия, время восстановления, период между датой наступления страхового случая и датой урегулирования убытков). Анализ чувствительности (для договоров страхования, отличных от страхования жизни) Руководство считает, что в связи с краткосрочным характером периода выявления убытков, присущим деятельности Организации, показатели портфеля страховых продуктов Организации чувствительны, в основном, к изменениям коэффициентов ожидаемых убытков. Организация регулярно вносит изменения в свои страховые тарифы, основываясь на последних значениях указанных переменных величин, таким образом, чтобы учитывать возникающие тенденции. 23 Резервы Формируются резервы на юридические или обязательства, вытекающие из событий прошлых периодов, когда существует вероятность того, что это приведет к оттоку экономических выгод и сумма может быть надежно оценена. Сумма, признанная в качестве резерва, представляет собой наилучшую оценку затрат, необходимых для погашения текущего обязательства на отчетную дату, с учетом всех присущих им рисках и неопределенности, а также стоимость денег во времени. Обратный эффект дисконтирования отражается в отчете о прибылях и убытках как процентные расходы. Обременительные договоры За исключением договоров страхования признается резерв по возмездным контрактам, в которых неизбежные затраты на выполнение вытекающих из них обязательств, превышает ожидаемые будущие экономические преимущества. Неизбежные затраты по договору определяются либо по себестоимости исполнения обязательства, либо любых компенсаций или штрафов, связанных с его невыполнением. Налоговые активы и обязательства А. Текущие налоговые активы и обязательства Налоговые активы и обязательства за текущий и предыдущие периоды оцениваются по сумме, которая, как ожидается, будут получены от или подлежат уплате налоговым органам, с использованием налоговых ставок, действующих или вступивших в в силу на отчетную дата. B. Отложенных налоговых требований и обязательств Отложенные налоговые активы и обязательства признаются в отношении предполагаемого будущего налогового эффекта от временных разниц между балансовая стоимостью актива или обязательства, за исключением разниц, возникающих при первоначальном признании активов и обязательств, которые не влияют размер налогооблагаемой или бухгалтерской прибыли. Налоговый актив признается в отношении будущих налоговых убытков в той степени, в которой существует вероятность на отчетную дату в будущем уменьшить налогооблагаемую прибыль. Так как не существует абсолютной гарантии того, что эти активы в конечном счете будет признаны, производится периодическая оценка характера и размер налогооблагаемого дохода и валовых расходов, ожидаемых сроков, когда некоторые активы будут или обязательства должны быть использованы на основе исторической рентабельности бизнеса исходя из ожидания обеспечения будущих доходов. Используются стратегии налогового планирования, чтобы увеличить вероятность того, что налоговые активы будут реализованы. Отложенные налоговые активы и обязательства определяются на дату составления бухгалтерского баланса и рассчитываются по налоговым ставкам, которые как ожидается, будут применяться при реализации актива или погашения обязательства. Отложенные налоговые активы и обязательства признаются аналогично отражению операций по отношению к основной сделке, либо в отчете о прибылях и убытках, других статьях совокупного дохода или непосредственно в составе капитала. Условные активы и обязательства Условные активы раскрываются в примечаниях, если поступление экономических выгод является вероятным, но практически вызывает сомнения. Если приток экономических выгод практически не вызывает сомнений, то актив не условным и его признание признается целесообразным. Резервы на покрытие судебных претензий, юридических или иных требований и обязательств, вытекающие из событий прошлых периодов, признаются в отчетности, когда существует вероятность того, что это приведет к оттоку экономических выгод и сумма может быть надежно оценена. 24 Если отток экономических выгоды не является вероятным, условные обязательства раскрываются в примечаниях, когда существует вероятность оттока экономических выгод. Страховые премии Брутто-премии признаются в качестве дохода, когда начинается ответственность страховщика (начала действия страхования) по этим договорам, что определяется наступлением последней из дат: началом период несения страхового риска и заключением договор страхования. Признание указанных страховых премий доходом осуществляется в течение срока действия договора страхования пропорционально объему предоставленной страховой защиты -с помощью механизма формирования резерва незаработанной премии. Страховая премия по договору страхования, действие которого распространяется на период до даты заключения (ретроактивное страхование), признается в отчетности на дату заключения договора страхования. Страховая премия по договорам факультативного перестрахования признается доходом в том периоде, когда заключен договор перестрахования, если период ответственности начинается до момента заключения договора, или в том периоде, когда происходит переход страхового риска, если период ответственности начинается после заключения договора. По договорам облигаторного перестрахования признание страховой премии производится в том периоде, когда поступила информация о переходе рисков к перестраховщику, например, по выставленным бордеро премий. По договорам страхования по генеральному полису, как правило, в момент подписания генерального полиса переход риска не происходит. Следовательно, признание страховой премии осуществляется по мере оформления отдельных страховых полисов, содержащих конкретные условия перехода риска. Денежные средства, полученные от страхователя в счет уплаты страховой премии до заключения отдельных страховых полисов, отражаются в отчетности как кредиторская задолженность по предоплате. Страховые премии, переданные в перестрахование, представляют собой расходы, уменьшающие признанные доходы в виде страховых премий по перестрахованным договорам страхования (сострахования, перестрахования). Порядок признания расходов в виде страховых премий, переданных в перестрахование, аналогичен порядку признания страховых премий. Расходы в виде страховых премий, переданных в перестрахование, признаются на наиболее позднюю из дат: заключение договора перестрахования или начало перестраховочной защиты (несение перестраховщиком риска). По договорам облигаторного перестрахования расходы в виде страховых премий, переданных в перестрахование, признаются одновременно с признанием дохода в виде страховых премий, поскольку имеется соглашение о переходе части риска к перестраховщику с момента принятия риска перестрахователя. По непропорциональным договорам облигаторного перестрахования (эксцедента убытка или эксцедента убыточности) плата за перестрахование определяется исходя из объема и характеристики портфеля договоров, риски по которому передаются в перестрахование. При этом в момент уплаты страховой премии перестраховщику не известен конкретный объем риска, который передается, поскольку часть договоров, попадающих в перестраховочную защиту, не заключены. Перестрахователь самостоятельно разрабатывает и устанавливает в учетной политике метод равномерного признания расходов в виде перестраховочной премии по таким договорам исходя из принципа соотнесения доходов и относящихся к ним расходов. Дополнительная премия по договорам непропроционального перестрахования, уплачиваемая сверх минимальной депозитной премии, признается расходом для перестрахователя (доходом для перестраховщика) в том периоде, к которому относится перестрахование, а не когда произведен расчет. По договорам, предусматривающим уплату страховой премии в рассрочку, применяется метод начисления – доходом признается вся страховая премия, являющаяся оплатой страхового риска, переданного страховщику. Если договор содержит механизм, обязательный для обеих сторон, по которому следствием неоплаты очередного взноса является прекращение несения страховщиком риска, либо его 25 существенное снижение, так что риск перестает быть значительным, страховая премия признается только в части оплаченного периода ответственности. Если неоплата взноса приводит к возникновению права страховщика на отказ от страхования, страховая премия признается доходом в полном объеме в момент признания. Страховые премии, относящиеся к отчетному периоду, отражаются в общем размере страховых премий с учетом всех изменений или уточнений, возникающих в учетном периоде в отношении этих премий, причем дополнительные премии или возврат премий рассматривается как уточнение размера первоначальной премии. При досрочном прекращении договоров страхования неоплаченная часть дебиторской задолженности страхователей, относящаяся к периоду, в котором страхование не осуществлялось, рассматривается как уменьшение страховой премии и отражается в отчете о прибылях и убытках как аннулированные премии. Дебиторская задолженность страхователей, относящаяся к периоду действия страхования, признается в отчетности как финансовый актив и подлежит тесту на обесценение. Суммы возврата страховой премии за не истекший период страхования отражаются в отчетности отдельной статьей (аннулированные страховые премии), показатель которой уменьшает размер страховых премий. К аквизиционным расходам относятся расходы, непосредственно связанные с заключением договоров страхования – вознаграждения агентам, брокерам, иным страховым посредникам, а также заработная плата и отчисления на социальное страхование подразделений, непосредственно связанных с заключением договоров страхования. Страховые выплаты Страховые выплаты являются стоимостной оценкой экономических потерь, понесенных страховщиком в результате принятия значительного риска в виде возмещений держателю полиса. Страховые выплаты являются компонентом расхода, отражаемого в отчете о прибылях и убытках. Поскольку страховое обязательство признается в отчетности до того момента, пока оно не исполнено, истекло, или аннулировано, чаще всего страховое обязательство исполняется путем осуществления страховой выплаты. Страховая выплата признается тогда, когда обязательство перед выгодоприобретателями исполнено путем оплаты денежными средствами, предоставлением возмещения в натуральной форме, оплатой медицинских услуг и т.д. Доля перестраховщиков в страховых выплатах признается в составе доходов в том отчетном периоде, в котором произведено признание страховых выплат по перестрахованным договорам страхования. По договорам непропорционального перестрахования (эксцедент убытка или эксцедент убыточности), по которым перестрахован риск по отдельному портфелю договоров страхования (сострахования, перестрахования), доля перестраховщиков начисляется на конец соответствующего периода перестраховочного покрытия по результатам определения финансового результата по перестрахованному портфелю договоров страхования (сострахования, перестрахования) в соответствии с условиями указанных договоров непропорционального перестрахования. Страховые выплаты по договорам перестрахования у перестраховщика признаются расходами в том отчетном периоде, в котором в соответствии с условиями договоров перестрахования у перестраховщика возникает обязанность по возмещению его доли в страховых выплатах по перестрахованным договорам страхования. Выплаты, осуществленные по договорам, не признаваемым таковыми согласно МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования», не включаются в статью выплат в Отчетности. Они могут быть признаны как расходы, связанные с получением доходов, каковыми признаются поступления по таким договорам. Расходы на урегулирование убытков признаются расходами в фактическом размере в том периоде, когда они произведены. Инвестиционный доход Для процентных активов, проценты признаются по мере начисления и рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки. Сборы и комиссии, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки по финансовым активам и обязательствам, 26 которые отражаются в качестве корректировки эффективной процентной ставки по инструменту. Инвестиционный доход включает в себя процентные доходы и дивиденды по финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Комиссионный доход Комиссионные от оказания посреднических услуг, а также от реализации имущества признаются в качестве дохода за период, в котором услуги оказаны или осуществлены продажи Суброгационные и регрессные требования Суброгация представляет собой переход к страховщику, уплатившему страховое возмещение, права требовать компенсацию с лица, ответственного за ущерб, причиненный страхователю. Право требования может быть предъявлено к лицу, виновному в причинении вреда, или страховщику, застраховавшему гражданскую ответственность виновного лица. Признание причитающихся к получению сумм по суброгационным и регрессным требованиям осуществляется в момент осуществления страховой выплаты в денежной либо натуральной форме, поскольку до указанного момента согласно российскому законодательству страховщик не имеет право на суброгацию (регресс) при наличии установленного лица, ответственного за ущерб, с которого будет взыскиваться соответствующие суммы. Задолженность в виде суброгационных требований признается финансовым активом, Организация проводит тестирование на обесценение признанной дебиторской по суброгациям. При наличии обязательств по передаче доходов от суброграций перестраховщикам по исходящему перестрахованию, условное обязательство перед перестраховщиками отражается в том объеме, в котором следует из условий перестраховочного соглашения. Поскольку практика получения суброгаций носит нерегулярный и не массовый характер, резерв суброгаций или годных остатков как условный актив не создается. Результаты от финансовых операций Результаты финансовых операций включают в себя: Чистое изменение справедливой стоимости общего результата финансовых вложений, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. проценты или дивиденды. Реализованные прибыли и убытки от финансовых инвестиций чистые курсовые разницы / (убыток) и чистые изменения справедливой стоимости по займам и другим финансовым активам. Аренда Соглашения, которые не имеют юридической формы договоров аренды, но передают право на использование актива в обмен на оплату, оцениваются на дату начала действия, для определения, подходят ли они для классификации как договоры аренды. Производится оценка того, насколько исполнение договора зависит от использования конкретного актива и имеет ли покупатель (арендатор) право контролировать использование актива. Аренда, которые не переходят все существенные риски и выгоды, связанные с правом собственности, классифицируются как операционная аренда. Платежи по операционной аренде, когда Организация является арендатором, отражаются в отчете о прибылях и убытках линейным методом в течение срока аренды. Если Организация является арендодателем по договору операционной аренды, активов, объекты операционной аренды представляются в отчете о финансовом положении в соответствии с характером актива. Доход от этих операций признаются в отчете о прибылях и линейным методом в течение срока аренды, если не имеет место иная систематическая основа, более адекватно отражающая процесс использования экономических выгод от арендованного актива. 27 События после отчетной даты Финансовая отчетность корректируется с целью отражения событий, которые произошли в период между отчетной датой и датой, когда финансовая отчетность утверждена к выпуску, если они относятся к условиям хозяйственной жизни, существовавшей на отчетную дату. Существенные события, которые указывают на условия, возникшие после отчетной даты, раскрываются, но не приводят к корректировке показателей финансовой отчетности. Ключевые бухгалтерские оценки и суждения в применении учетной политики Применение учетной политики в составлении финансовой отчетности требует от руководства применения суждение с участием предположения и оценки относительно будущих результатов или других событий, в том числе вероятностной оценки сроков или суммы будущих операций или событий. Там может быть никаких гарантий того, что фактические результаты не будут существенно отличаться от этих оценок. Методы учетной политики, которые важны для представления финансовой отчетности, и требующие сложных расчетов или значительных аналитических суждений, приведены ниже. Определение справедливой стоимости и иерархии справедливой стоимости Ниже приводится описание методов, применяемых Организацией, в определении справедливой стоимости и количественной оценки ее воздействия на активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости. Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство между хорошо осведомленными, желающими совершить сделку, несвязанными сторонами в обычных условиях. В соответствии с МСФО 7, Организация использует следующую иерархию для определения и раскрытия справедливой стоимости финансовых инструментов: Уровень I: котировки (нескорректированные) на активных рынках для идентичных активов или обязательств, к которым Организация можете получить доступ на дату оценки; Уровень II: иная информация, кроме котировок, включенных в Уровень I, которая является доступной для актива или обязательства непосредственно (в виде цены покупки или продажи) или косвенно (то есть производные от цен идентичных или однородных активов и обязательств), с использованием методов оценки, для которых все исходные данные основаны на наблюдаемых рыночных данных, Уровень III: информация для активов или обязательств , которая не основана на доступных рыночных данных с использованием методов оценки, для которых отсутствует активный рынок. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котировка в условиях активного торгового рынка. В случае, если рынок финансового инструмента не является активным или данные о рыночных ценах отсутствуют, используются иные методы оценки. Суждение о том, является ли рынок активным, могут включать оценку операционных объемов, снижение операционных размеров, а в некоторых случаях отсутствие торговой активности в течение коротких периодов. В случае неактивного рынка, может потребоваться определенная корректировки цены сделок, необходимая для оценки справедливой стоимости инструмента. Большинство методов оценки используют только наблюдаемые рыночные данные, и поэтому обеспечивают надежность справедливой стоимости. Тем не менее, некоторые финансовые инструменты оцениваются на основе иных методов оценки, не являющихся очевидными, и для таких финансовых инструментов, вывод о величине справедливой стоимости может быть пересмотрен. Если значительная часть операций с финансовыми инструментами осуществляется вне активного рынка, требуется дополнительная информация для оценки справедливой стоимости различного типа и получаемых из различных источников (например, индексы, рейтинги, сторонние операции с аналогичными активами, уровень брокерских, посреднических услуг и и.п.) на основе наилучшей имеющейся информации на дату оценки. 28 Справедливая стоимость для некотируемых акций/ долей оцениваются с помощью наблюдений цены / прибыль на акцию / денежных поступлений от сопоставимых с оцениваемой компаний. Приблизительные цены корректируются с учетом поправок на низкую ликвидность, стоимость чистых активов оцениваемой компании. Справедливая стоимость долговых ценных бумаг определяется после учета данных из нескольких источников. При наличии используются рыночные котировки на активном рынке. В случае, если цены не доступны, используется информация о котировках, предоставляемая брокерами. Ценные бумаги оцениваются также с использованием внутренних методов моделирования денежных потоков. Эти оценки методики обычно применяют следующие данные: информацию о фактически осуществленных сделках, исполненных/ неисполненных заявках, предложениях, эмитенте, оценочной величине предполагаемых потоков денежных средств. Информация о кредитным рейтинге эмитента является важным фактором при оценке стоимости ценных бумаг и учитывается при принятии решения о степени безопасности инвестиции. Однако, Организация не может полагаться исключительно на внешние кредитные рейтинги без учета иной имеющейся информации. Имеющиеся активы оцениваются в сопоставлении с аналогичными в отношении изменения ставок купонов, процентных ставок, текущей рыночной стоимости. Справедливая стоимость активов со сроком погашения в течение года (краткосрочные вклады и депозиты, иные аналогичные активы) приближена к их балансовая стоимость и корректируется в случае необходимости с учетом кредитного риску. Корректировка кредитного риска основана на наблюдаемом рынке кредитных спрэдов, если таковые имеются, или на основе принятой руководством оценки. Дисконтирование в отношении краткосрочных финансовых активов и обязательств не осуществляется. В процессе мониторинга инвестиций есть ряд существенных рисков и неопределенностей, включая риск того, что признанная оценка не отражает способности эмитента выполнить все свои контрактные обязательства и будут меняться в зависимости от изменений в кредитных характеристиках, экономический прогноз будет хуже, чем ожидалось, или окажет больше влияния на эмитента, чем ожидалось. Любая из этих ситуаций может привести к обесценению инвестиций в отчете о прибылях и убытках в будущих периодах в различной степени. Организация проводит регулярный мониторинг отраслей промышленности и отдельных долговых ценных бумаг для выявления признаков обесценения. Признаками обесценения могут быть: ухудшения ситуации на рынке, увеличение факторов отраслевого риска, ухудшение финансового состояния эмитента, нарушение порядка платежей, высокая вероятность банкротства эмитента признание понижения кредитного рейтинга рейтинговым агентством. Величина займа, обеспеченность, кредитная история заемщика являются одними из ключевых характеристик, используемых для определения ближайшей и долгосрочной перспективы. Оценка просроченной задолженности производится с учетом обеспечения и возможности взыскания. Объективные свидетельства обесценения инвестиций в долевые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи, включает в себя информацию о существенных изменениях с негативными последствиями, которые имели место в технологической, рыночной, экономической или правовой среде, в которой эмитент осуществляет свою деятельность, и указывают, что затраты на инвестиции в капитал не могут быть восстановлены. Рассматривается существенное или длительное снижение справедливой стоимости инвестиций в долевые инструменты ниже первоначальной стоимости и объективные признаки обесценения. Финансовые и страховые риски Как страховая компания, Организация находится в сфере бизнес-риска и в результате подвергается различным рискам. Системы управления и контроля рисками Организации позволяют выявлять риски, имеющие значительное влияние. Некоторые риски, такие как валютный риск, связанные с финансовыми переводами в иностранной валюте, не имеют значительного влияния. 29 Для Организации значительными рисками являются изменения на финансовых рынках (например, процентные ставки, кредитные и риски рынка ценных бумаг), которые влияют на стоимость инвестиций и страховой риск. Комплексный подход к управлению рисками, используемый Организацией, выражается в определении факторов и масштабов риска и разработке мер по снижению рисков до приемлемого уровня, в частности путем использования исходящего перестрахования. Эти мероприятия содержат стадию контроля, авторизации, исполнения и мониторинга соблюдения соответствующих требований. В рамках своей программы по управлению рисками, Организация проводит инвентаризацию своих текущих рисковых позиции риска по категориям риска, измеряет чувствительность чистого дохода и собственного капитала в рамках стохастического и детерминированного сценариев. Модели, сценарии и допущения регулярно пересматриваются и обновляются по мере необходимости. Тем не менее, модели чувствительны к предельным маловероятным сценариям и могут показать неверные результаты при их наступлении. Резкие возможные колебания не являются однозначным основанием для пересмотра оценок, если они не приводят к изменениям в длительной перспективе на постоянной основе. Анализ чувствительность не отражает того, какая чистая прибыль за период была бы, если бы были иные переменные риск переменных, чем при проведении анализа, потому что анализ основан на экспозиции в будущем информации известной на отчетную дату. И при этом результаты чувствительности предназначены для точного предсказания будущего собственного капитала или прибыли. Анализ не учитывает влияние будущего нового бизнеса, который может являться важным компонентом будущих доходов. Не рассматриваются все методы, доступные для управления, реагирующие на изменения в финансовой среде, такие как изменение распределения инвестиционного портфеля или корректировки страховых взносов и ставок по кредитам. Кроме того, результаты анализа не могут быть экстраполированы для более длительных периодов, так как эффект не имеет линейной тенденции. Тем не менее, процесс управления рисками не может гарантировать точного предсказания будущих результатов. Процентный риск Организация несет риск изменения процентных ставок по многими из своих продуктов. В случаях, когда денежные потоки весьма предсказуемы , инвестирование в активы, которые точно соответствуют профилю денежного потока обязательства могут компенсировать этот риск. В некоторых случаях рынки капитала недостаточно развит, и не дает возможности установить полное соответствие активов и обязательств. Рост процентных ставок может привести к потерям в реализованных инвестициях. В периоды устойчивого низких процентных ставок, инвестиционный доход может быть ниже, поскольку процентные доходы по новым инвестиции с фиксированным доходом, вероятно, будут предложны по более низким ставкам. Кредитный риск Полученные страховые премии инвестируются для оплаты будущих страховых обязательств. В общем Организация обычно несет равный риск инвестиционной деятельности в части возвращения основного долга и получения процентов. Организация подвержена кредитному риску в части инвестиций с фиксированной доходностью (долговые ценные бумаги, депозиты и прочие), и договоров перестрахования. Некоторые эмитенты могут объявить дефолт по своим финансовым обязательствам по различным причинам, в том числе банкротство, отсутствие ликвидности, спад в экономике, спад в реальном производстве, оперативные ошибки и мошенничество. Организация управляет кредитным риском по отдельным классам контрагентов, секторам и видам активов, включая денежные позиции. Организация снижает кредитный риск в срочных заемных контрактах путем заключения договоров залога, когда это возможно, и в заключении соглашений о праве на зачет кредитных рисков. Главным контрагентам по кредитным операциям являются банки, которые, как правило, с рейтингом В+ или выше. Управление кредитным риском определяет порог, сверх которого должно быть предоставлено обеспечение в виде залога, гарантии или поручительства. 30 Далее снижения чрезмерного значения влияния этих обстоятельств используется строгая диверсификация инвестиционного портфеля, доступные меры по оценке состояния эмитента. Организация разрабатывает кредитные лимиты, которые состоят в установлении предельные значения общего объема заимствований по любому контрагенту Они варьируются в зависимости от рейтинговой системы, которая представляет собой совокупность основных рейтинговых агентств (S & P, Moody `s и Fitch) и разработанный Организацией внутренний рейтинг контрагента. Риск ликвидности Большая часть бизнеса Организации имеет риск ликвидности. Каждый приобретенный актив и обязательство имеет собственные характеристики ликвидности. Некоторые привлекательные инвестиции, такие как выданные заимствования, недвижимость, имеют низкие характеристики ликвидности. Если Организации требует значительной суммы денежных средств на короткие сроки , такие инвестиции трудно быстро реализовать по привлекательным ценам и в установленные сроки. В Организации действует политика управления риском ликвидности, при котором следует поддерживать достаточный уровень высокой ликвидных активов для удовлетворения денежных требований со стороны страхователей в течение ближайших двух лет, что обеспечивается наличием высокой доли денежных средств на счетах и заключением краткосрочных депозитов. Для управления риском ликвидности по операциям с финансовыми обязательствами, Организация имеет ряд ликвидных активов : денежные средства и их эквиваленты, для которых существует активный и ликвидный рынок, классифицируемые в отчетности соответствующим образом. Эти активы могут быть легко проданы для удовлетворения потребностей в ликвидности. Таким образом, Организация считает, что нет необходимости проведения анализа по срокам погашения отношении этих активов, чтобы пользователи могли оценить характер и степень риска ликвидности. Потенциальная потребность в денежных средствах на покрытие требований, оцениваются по экстремальному сценарию, в том числе в связи с кумуляцией рисков и резким изменением конъюнктуры рынка. Организация ожидает, что имеющихся денежных средств и денежных эквивалентов, операционных денежных потоков и доходов от погашения активов, окажется достаточно для исполнения обязательств, даже в условиях напряженных событий, связанных с ликвидностью. Страховой риск Доходы Организации в значительной мере могут зависеть от степени, в которой реальный опыт урегулирования претензий отличается от предположений, используемых при разработке применяемых страховых тарифов и установленных Программ страхования. Если фактический опыт урегулирования претензий является менее благоприятным, чем основные допущения, использованные при создании действующих страховых продуктов, доходы будут сокращены. Кроме того, если более высокий уровень убыточности являются постоянной тенденцией, Организации может потребоваться увеличение страховых обязательств, которые приведут к уменьшению доходов. Кроме того, затраты связанные с продажей новой страховых продуктов или выходом на новые рынки, могут привести к существенному увеличению доли текущих административных расходов и расходов на привлечение. Это может оказать существенное негативное влияние на результаты деятельности и финансовое состояние Организации в текущем периоде. Андеррайтинговый риск оценивается исходя из тарифной политики, фактических расходов на урегулирование претензий (например, увеличение количества и тяжести ДТП, заболеваемости или пожаров). В общем случае, существует риск, что Организация потерпит убытки в случае неблагоприятного развития страховых событий, когда Организация не будет в состоянии компенсировать потери. Организация контролирует и управляет своим андеррайтинговым риском путем определения типа риска. Проводится атрибутивный анализ прибыли и высвобождаемых резервов, заработанной премии, чтобы понять отличие фактических результатов страхования от ожидаемых. В рамках страховых отделов выполняются исследований для определения страхового риска, сравнивая опыт Организации и результаты по отрасли в целом, а также опыт деятельности Организации в 31 исторической перспективе. Организация осуществляет планирование сокращения расходов в целом для смягчения неблагоприятного результата. В страховании автотранспорта чувствительность представляет собой увеличение или уменьшение количества ДТП и противоправных действий третьих лиц, а также средней стоимости ремонта. Снижение риска осуществляется путем установления объективно обоснованных рыночных страховых тарифов, диверсификации географического сегмента, заключения сервисных договоров для снижения средней стоимости ремонта. 32 6. Пояснения и расшифровки Примечание 1 тыс. руб. Денежные средства и их эквиваленты. Средства, размещенные в банках. тыс. руб. Остаток на 31.12.2012 Касса Расчетные счета Поступил о Выбыло 229 128 949 127 554 1 574 861 Валютный счет 56 ИТОГО: Остаток на 31.12.20 13 148 129 029 1 569 307 56 Остаток на 31.12.20 14 146 Поступи ло Выбыло 199 887 2 001 520 113 199 889 2 036 483 113 2 236 485 98 291 133 108 0 98 145 0 1 698 391 133 256 2 201 520 Поступил о Выбыло Остаток на 31.12.20 13 Поступи ло Выбыло Остаток на 31.12.20 14 46 100 72 974 40 274 78 800 202 173 110 764 170 209 1 779 74 006 66 029 9 756 47 879 146 980 106 303 88 556 127 782 1 703 865 Остаток на 31.12.2012 Депозиты, прочие специальные счета Депозиты в банках на срок от 3 до 12 месяцев Прочие специальные счета ИТОГО: 9 756 202 173 110 764 179 965 Корректировки по МСФО: Рекласс накопленного дохода по депозитам до 3 месяцев - рассматриваемым как эквиваленты денеженых средств 550 Рекласс по процентам по депозитам свыше 3 месяцев и до 1 года 478 ИТОГО денежные средства и их эквиваленты 175 661 1 804 695 1 850 846 2 403 693 221 812 2 347 249 279 284 Примечание 2 тыс. руб. Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убыток. Акции Долговые ценные бумаги в наличии НКД Дивиденты, проценты ИТОГО: 116 040 115 373 1 049 15 362 12 426 0 1 560 85 273 346 089 0 0 3 500 75 754 26 105 21 134 80 724 1 060 6 539 6 550 349 0 0 151 752 145 150 182 430 3 985 18 249 30 228 1 560 243 838 187 524 345 829 161 091 169 848 18 799 1 560 351 298 Остаток на 31.12.2014 Погашено Возникло Остаток на 31.12.2013 Погашено 142 767 186 400 3 500 80 664 Возникло Остаток на 31.12.2012 Погашено Возникло Остаток на 1.01.2012 тыс. руб. 14 287 164 334 3 435 0 182 055 33 Примечание 3 тыс. руб. Запасы. 2 750 2 745 20 1 616 510 0 0 0 7 341 8 512 370 Остаток на 31.12.2014 15 Погашено 310 1 86 7 098 Возникло 3 2 96 248 355 1 7 5 199 356 86 5 110 3 3 96 2 236 7 5 883 2 4 96 1 552 1 622 14 7 011 6 959 66 12 573 13 205 Погашено 284 2 94 5 387 Возникло 285 2 67 4 237 2 051 Остаток на 31.12.2012 Погашено 2 2 123 1 398 Остаток на 31.12.2013 ИТОГО: Возникло Топливо Тара и тарные материалы Запасные части Прочие материалы Инвентарь и хозяйственные принадлежности Товары Остаток на 1.01.2012 тыс. руб. 310 0 9 111 7 128 0 2 353 1 721 Примечание 4 тыс. руб. Страховая дебиторская задолженность страхователей, перестрахователей, перестраховщиков, страховых агентов Остаток на 31.12.2014 Погашено Погашено Возникло Возникло Остаток на 31.12.2012 14 256 0 375 851 6 333 623 6 56 485 0 432 072 2 470 771 2 35 536 709 090 696 279 48 347 793 494 764 212 77 629 0 4 992 4 992 0 49 792 1 089 939 1 034 900 1 225 568 1 234 985 104 831 Остаток на 31.12.2013 Погашено ИТОГО: Возникло Премии в рублях Премии в валюте Расчеты по премиям с агентами Расчеты по ПВУ с потерпевшим Остаток на 1.01.2012 тыс. руб. 17 786 0 821 913 4 1 329 050 719 620 4 1 180 208 120 079 0 0 43 517 43 517 0 95 415 2 194 484 1 943 349 346 550 226 471 34 Примечание 5 тыс. руб. Доля перестраховщиков в резервах. тыс. руб. Остаток на 31.12.2013 Доля перестраховщиков в резервах Доля перестраховщиков в РЗУ в рублях Доля перестраховщиков в РПНУ в рублях Доля перестраховщиков в РНП в рублях Возникло Погашено Остаток на 31.12.2014 23 736 43 114 70 868 166 151 194 443 193 238 97 482 196 390 233 988 92 406 41 167 30 119 137 718 553 832 527 860 163 691 Корректировка МСФО: Уменьшение доли перестраховщиков в резервах 26 870 Отложенные аквизиционые расходы Резерв доходов по суброгациям и продажи годных остатков 203 968 39 937 Примечание 6 тыс. руб. Иная дебиторская задолженность, авансы и предоплаты. Остаток на 1.01.201 2 Возникл о Погаше но Остаток на 31.12.20 12 Возникл о Погаше но Остаток на 31.12.20 13 Возникл о Погаше но Остаток на 31.12.20 134 тыс. руб. 33 652 75 260 52 221 56 691 133 734 145 121 45 304 193 181,00 205 751,00 32 734 6 285 19 934 17 637 8 583 28 309 26 486 10 406 33 848,00 34 782,00 9 472 1 946 8 625 10 242 330 1 563 1 875 17 Расчеты с дебиторами 16 751 203 102 165 780 54 073 719 452 601 565 171 960 1 929,00 743 125,00 ИТОГО: 58 634 306 921 245 879 119 676 883 058 775 047 227 687 1 945,00 775 070,00 1 017 548 Расчеты с поставщиками товаров, работ услуг Расчеты с бюджетом по налогам, сборам, взносам Расчеты с сотрудниками 972 083 1 140 015 182 222 Примечание 7 тыс. руб. Отложенные налоговые активы. Примечание 7 тыс. руб. Отложенные налоговые активы Остаток на 1.01.2013 Возникло Погашено Остаток на 31.12.2013 Возникло 1 839 0 171 1 668 3 115 Погашено Остаток на 31.12.2014 4 783 Основная налоговая разница возникает в связи с различием в стоимости объектов основных средств. 35 Примечание 8 тыс. руб. Основные средства, остаточная стоимость. Остаток на 1.01.2012 Остаток на 31.12.2012 За 2012 За 2013 Остаток на 31.12.20 13 За 2014 Остаток на 31.12.20 14 Балансо вая стоимост ь брутто оценка Накоплен ная амортиза ция Остаточ ная стоимос ть Начислен а амортиза ция, Балансо вая стоимост ь брутто оценка Остаточ ная стоимос ть Накоплен ная амортиза ция Остаточ ная стоимос ть Накоплен ная амортиза ция Остаточ ная стоимос ть 1 444 1 430 14 1 246 1 251 5 75 425 163 262 2 135 1 029 1 106 1 592 2 465 873 143 210 934 1 828 1 879 7 550 886 4 575 993 2 975 1 550 5 014 2 652 9 188 1 102 4 174 63 369 283 1 735 1 173 1 900 4 228 7 674 13 007 7 920 5 087 9 403 15 556 6 153 650 2 652 4 170 13 992 автотранспор тные средства инвентарь и оборудование мебель оргтехника ИТОГО: Расчеты стоимости и амортизации основных средств ИФ, 2009 - 2014г.г. 5 930 068,11 7 305 083,96 832 564,21 534 264,60 8 187,05 0,00 End ст-ть на 01.01.2015 842 155,16 507 644,22 866 704,62 551 116,84 4 180,41 Амортиз ация за 2014 год 2 771 801,25 4 180,41 6 772 223,27 1 340 208,43 1 400 969,21 866 704,62 10 076 885,21 559 303,89 367 240,29 958 470,42 End стть на 01.0 1.20 14 225 027,93 1 517 774,31 Аморт изаци я за 2013 год 2 417 443,26 1 565 236,36 2 267 673,83 5 722 105,20 958 470,42 371 420,70 404 665,41 1 982 318,50 619 182,67 2 476 244,73 2 672 339,24 6 139 187,35 990 603,38 479 039,07 1 098 221,74 619 182,67 1 609 786,05 End стть на 01.0 1.20 13 2 955 283,80 Аморт изаци я за 2012 год 4 565 069,85 End стть на 01.01.20 12 299 360,36 Амортиз ация за 2011 год 299 360,36 End стть на 01.01.20 11 1 909 146,41 Амортиз ация за 2010 год 1 909 146,41 0 0 End стть на 01.01.20 10 0 Амортиз ация за 2009 год 0 End ст-ть на 01.01. 2009 1 Резерв незаработанной премии Учетная группа 2009, 2010, 2011, 2012 7 536 769,45 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 9 102 005,81 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 15 874 229,08 2009 0,00 2009, 2010 299 360,36 2009, 2010, 2011 1 098 221,74 2009, 2010, 2011, 2012 1 982 318,50 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 2 417 443,26 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 2 771 801,25 Резерв доходов по суброгациям и продажи годных остатков 4 864 430,21 0 1 909 146,41 0 2009, 2010 2009, 2010, 2011 Резерв неистекшего риска 0,00 0 Резерв дополнительных аквизиционных расходов 2009 0 317 460 1 496 861 Резерв расходов на урегулирование убытков в части РПНУ 165 748 Доля перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков 136 258 0 0 Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) Резерв расходов на урегулирование убытков в части РЗУ 150 630 20 263 996 Доля перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков 258 317 0 0 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) 5 083 234 757 755 985 Доля перестраховщика в резерве отложенных аквизиционных расходов 424 065 Резерв расходов на урегулирование убытков 0 0 Доля перестраховщика в резерве незаработанной премии Амортизация по введенным ОС в 141 342 0 201 526 Резерв отложенных аквизиционных расходов 0 1 212 923 4 969 423 1 923 497 2 Стоимость ОС, введенных в 36 Примечание 9 тыс. руб. Страховые обязательства. Расчет резервов по учетным (резервным группам) 2014 0 0 0 0 -2 041 129 0 0 0 -7 823 -7 001 -823 -6 851 0 0 35 880 660 10 885 016 24 995 644 123 122 592 0 40 107 023 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Regr&FR (регр и годн. ост.) 0 РРУ (в доле IBNR) 0 0 РРУ (в доле OCR) РНР (неист. риска) 0 РРУ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 IBNRre IBNR OCRre OCR DACre UPRre DAC UPR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10 8 7 5 4 3 7 815 942 9 206 539 60 396 7 930 277 2 311 062 0 0 0 5 929 0 0 39 937 367 0 0 0 0 0 0 77 383 998 39 215 707 55 896 0 14 354 828 8 962 175 0 0 0 232 677 247 919 2 238 60 000 932 398 52 093 0 22 285 105 11 273 236 0 0 158 016 094 0 89 714 199 0 148 591 300 0 0 37 899 967 2 789 133 155 454 0 134 399 934 2 813 333 132 941 0 0 0 0 0 15 275 490 0 0 0 0 60 640 0 0 0 47 196 0 0 746 0 0 0 0 169 655 0 417 644 1 001 098 461 921 1 463 019 0 154 636 2 292 33 105 796 0 0 155 221 452 217 638 378 8 955 10 589 112 0 650 222 200 9 329 455 391 455 1 932 576 31 129 144 329 067 13.1 13 12 11 Ad DAC 167 902 -5 207 162 695 1 762 658 079 0 -381 504 0 -8 350 2 578 119 1 602 371 208 459 -69 437 139 022 0 83 128 863 13 225 669 0 9 321 822 226 141 779 89 716 437 162 243 626 -251 273 0 8 955 654 0 0 41 288 420 -104 397 2 624 486 0 15 17 081 16 152 534 272 17 0 -27 956 334 13 752 724 18 800 449 592 1 524 399 Всего 37 38 Примечание 10 тыс. руб. Кредиторская задолженность, связанная с перестрахованием. 226 045 245 390 2 964 304 189 352 724 Прочие страховые расчеты ИТОГО: 19 889 885 998 948 578 414 390 18 352 206 682 198 255 38 728 410 048 456 345 5 202 1 048 803 1 068 990 43 930 30 301 51 499 82 469 328 410 465 511 793 921 Остаток на 31.12.2014 10 956 432 073 Погашено Расчеты по агентскому вознаграждению 669 Возникло 350 463 Остаток на 31.12.2013 355 763 Погашено 5 968 Возникло Погашено Расчеты по исходящим договорам Остаток на 31.12.2012 Возникло Остаток на 1.01.2012 Примечание 10 тыс. руб. 18 352 0 283 399 83 739 467 334 3 379 750 733 87 118 Примечание 11 тыс. руб. Кредиторская задолженность. 107 806 35 568 3 913 158 488 828 306 603 294 2 045 1 062 -603 6 560 9 358 Остаток на 31.12.2014 107 955 36 324 3 431 159 604 1 543 308 858 Погашено 444 2 801 580 513 7 275 11 613 Возникло Погашено Остаток на 31.12.2013 Возникло Поставщики и подрядчики Расчеты с бюджетом по налогам и взносам Покупатели и заказчики Расчеты с сотрудниками Резервы по сомнительным долгам ИТОГО: Остаток на 31.12.2012 тыс. руб. 5 049 44014 5 925 203 669 3 327 261 984 5 018 45 150 7 565 204 701 643 263 077 263 3 181 2 702 429 3 876 10 451 Примечание 12 тыс. руб. Резервный капитал. Примечание 12 тыс. руб. Резервный капитал Остаток на 31.12.2012 794 Сформировано 1 304 Остаток на 31.12.2013 2 098 Сформировано 370 Остаток на 31.12.2014 2 468 Резервный капитал формируется согласно положениям устава и в соответствии со статьей 30 Закона РФ от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" 39 Примечание 13 тыс. руб. Страховые премии брутто. 114 38,61 161 -134 -83,07 5,72 20 3 290 3 270 99,39 9 281 5 991 64,55 Ипотечное страхование с АИЖК Квартира Экспресс Комплексное страхование банковских карт -155,39 -2 717,64 3 775,97 28,92 665,90 52,81 0 100 100 100,00 595 495 83,19 149 96 -53 -55,75 53 -43 -80,02 13 057,21 1 260,91 0,00 80 44 -36 -80,95 113 69 61,11 58,80 -54,60 -92,86 39,29 39,29 100,00 Комплексное страхование банковских рисков в части страхования финансовых рисков Медицинское страхование (добровольное) Медицинское страхование граждан, выезжающих за рубеж Несчастный случай в результате ДТП 214 477 1 268 255 371 1 265 106 ОСАГО Ответственность за Госконтракт Ответственность туроператоров Сельскохозяйственное страхование в части страхования имущества Страх. граждан. ответственности владельцев автотранс.средств Страхование граждан выезжающих за рубеж Страхование (сострахование) товаров на складе Страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур Страхование граж.ответ.изготовителей и продавцов Страхование гражданской ответ.врачей - юр.лиц Страхование ГО нотариусовюр.лиц Страхование ГО при осуществлении профессиональной деятельности Страхование ГО таможенного представителя Страхование ГО, которая может наступить в случае причинения вреда вследствие недостатков работ (СРО) Страхование гражданской ответственности нотариусов Изменение в процентах к 2014 году 2012 295 Изменение 2014 к 2013 году+ прирост/- снижение Изменение в процентах к 2013 году Изменение 2013 к 2012 году+ прирост/- снижение 181 2012 2012 Домашнее имущество граждан Ипотечное страхование без АИЖК Изменение в процентах к 2012 году Страховые премии брутто 2011 Изменение 2012 к 2011 году+ прирост/- снижение Примечание 13 тыс.руб. -53,17 40 894 16,01 267 794 12 423 4,64 278 989,82 11 196,18 4,01 -3 -0,24 823 -442 -53,78 54,64 -768,12 -1 405,90 245 139 56,80 216 -29 -13,49 884,90 669,39 75,65 44 207 54 330 10 123 18,63 76 118 58,35 252 154,89 121 707,46 48,27 190 518 328 63,35 3 680 87,65 5,50 -4 192,65 5 5 0 -5,26 130 447 4 198 5 -76 229,91 86,41 0 0,00 37,32 32,25 2 110 84,63 150,18 -2 343,41 -1 560,37 44,80 15 383 368 95,98 2 494 2 947 4 343 1 395 32,13 5 497 1 154 21,00 9 959,40 4 462,12 37 216 179 82,88 685 470 68,54 0,00 -685,41 2 26 24 92,91 0 -26 0,00 0,00 1 300 18 397 17 097 92,94 26 194 7 797 29,77 0,00 -26 194,08 401 367 -33 -9,06 151 -216 -142,68 574,47 423,07 73,65 2 4 250 4 248 99,95 119 -4 132 -3 477,73 122,50 3,70 3,02 6,80 6,80 100,00 265,85 265,85 100,00 80,00 80,00 100,00 5 067,30 5 067,30 100,00 338,50 338,50 100,00 40 Страхование гражданской ответственности за причинение вреда третим лицам Страхование гражданской ответственности перевозчика 2 878 0 14 0 Страхование грузов 361 Страхование имущества (только физ. лица) Страхование имущества предприятий (только юр. лица) Страхование квартир и домашнего имущества граждан Страхование от несчастного случая Страхование от несчастных случаев и болезней 6 750 51 054 222 465 6 861 62 943 470 615 4 172 8 818 2 190 Страхование ответственности предприятий - источников повышенной опасности Страхование проф. ответ.врачей - физ.лиц Страхование проф. ответственности оценщиков Страхование профессиональной ответственности Страхование риска неисполнения контрагентом договорных обязательств Страхование сельскохоз.культур и многолетних насаждений 939 -2 878 5 511 5 511 -14 0 0 222 104 99,84 111 1,62 11 890 18,89 145 23,57 4 646 52,69 1 251 57,12 115 851 7 401 69 129 1 033 13 288 4 715 100,00 -106 614 -92,03 540 7,30 6 186 8,95 418 40,48 4 470 33,64 2 525 53,54 0,00 0,00 24 824,31 21 473,52 74 642,40 -91 026,65 14 072,68 -66,09 -366,68 65,54 5 513,19 7,39 347,59 -685,51 -197,22 34 185,76 12 313,57 20 897,76 61,13 7 598,57 61,71 95,00 64 -836 -1 314,58 1 -63 -12 615,84 10,00 9,50 11 96 85 89,01 13 -83 -640,68 0,00 -12,89 162 127 -36 -28,09 87 -40 -45,40 9 123,01 9 035,87 99,04 77 17 -61 -366,67 67 51 75,37 433,44 366,44 84,54 8 034 8 887 853 9,60 10 064 1 177 11,69 8 185,72 -1 878,03 -22,94 498,41 498,41 100,00 1 703,42 1 703,42 100,00 60 60 0 0,01 30 -30 -98,48 374,60 344,16 91,87 268 307 369 735 101 428 27,43 455 138 85 403 18,76 964 267,67 509 129,28 52,80 4,50 4,50 100,00 2 117,86 2 117,86 100,00 Комбинированное страхования специализированной техники и отв. в части ТС Страхование строительномонтажных рисков в части страхования имущества -2 192,89 899 Страхование сельскохоз.культур и многолетних насаждений с гос. поддержкой Страхование средств водного транспорта Страхование средств наземного транспорта Страхование средств транспорта в части страхования багажа 3 318,03 156 6 796 6 640 97,71 23 987 17 191 71,67 12 826,69 -11 159,94 -87,01 650 9 707 9 058 93,31 1 974 -7 733 -391,81 3 701,39 1 727,59 46,67 620 806 186 23,11 954 147 15,43 167,48 -786,02 -469,32 863 193 1 260 -670 -346,63 81 -112 -138,11 29,50 -51,64 -175,06 1 260 100,00 0 -1 260 395,18 395,18 100,00 7 390 7 390 5 733,75 43,69 419,65 100,00 34,00 34,00 100,00 16,48 13,64 82,76 Комплексное страхование граждан, выезжающих за пределы постоянного места жительства, в части страхования граждан, выезжающих за рубеж 4 000,94 4 000,94 100,00 Комплексное страхование граждан, выезжающих за пределы постоянного места жительства, в части страхования имущества 13,91 13,91 100,00 Страхование строительномонтажных рисков в части страхования ответственности Строения граждан (дачи, бани и др.) Товары на складе Титульное страхование Страхование предпринимательских рисков Страхование финансовых рисков Страхование экологических рисков Комплексное страхование граждан, выезжающих за пределы постоянного места жительства, в части страхования финансовых рисков 3 3 100,00 100,00 13 123,86 419,65 41 120 371 100,00 14,33 4,26 1 755 701 590 148 ИТОГО по РСБУ: 611 863 Корректировки по МСФО: -2 282 -20 363 -25 887 -20 681 Итоговые суммы премий по МСФО 609 581 1 139 667 10 19,62 1 045 182 10 19,62 1 024 819 Медицинское страхование граждан выезжающих за рубеж, в части страхования финансовых рисков 1 165 553 Комплексное страхования граждан, выезжающих за пределы постоянного места жительства в, части страхования гражданской ответственности 1 735 020 433 319 Примечание 14 тыс. руб. Премии, переданные в перестрахование. Примечание 14 тыс. руб. Премии, переданные в перестрахование Страхование имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5-10 Страхование гражданской ответственности за причинение вреда третим лицам Страхование от несчастных случаев и болезней Страхование средств наземного транспорта Страхование грузов Ипотечное страхование без АИЖК Ипотечное страхование с АИЖК Комбинированное страхования специализированной техники и отв. в части ТС Сельскохозяйственное страхование в части страхования имущества Страхование ГО при осуществлении профессиональной деятельности 2011 2012 Изменение 2012 к 2011 году+ прирост/снижение Изменение в процентах к 2012 году 7 405 7 237 -168 -2,32 133 0 -133 0 0 25 0 -25 30 30 100,00 133 430 189 190 55 759 29,47 172 936 -16 253 -9,40 52 442 52 442 100,00 23 797 -28 645 -120,37 Измене ние в процен тах к 2014 году 2013 Изменение 2013 к 2012 году+ прирост/снижение Изменение в процентах к 2013 году 2014 Изменение 2014 к 2013 году+ прирост/снижение 9 359 2 121 22,67 0,00 -9 358,70 341, 89 341,89 100,00 23,1 8 -6,57 -28,34 -78 894,75 -83,89 -21 801,97 -1 092,95 295,21 100,00 0,44 0,44 100,00 28,0 4 28,04 100,00 1,71 1,71 100,00 140, 00 140,00 100,00 94 041, 68 1 994, 78 295, 21 42 Страхование ГО таможенного представителя Страхование ГО, которая может наступить в случае причинения вреда вследствие недостатков работ (СРО) Страхование гражданской ответственности нотариусов Страхование имущества (только физ. лица) Страхование имущества предприятий (только юр. лица) Страхование проф. ответственности оценщиков Страхование проф.ответ.оценщиков, в части страхования гражданской ответственности оценщиков-юридических лиц Страхование профессиональной ответственности аудиторов Страхование строительно-монтажных рисков в части страхования имущества Страхование строительно-монтажных рисков в части страхования ответственности Товары на складе Страхование ГО предприятий за причинение вреда Страхование квартир и домашнего имущества граждан ИТОГО: 14,0 0 14,00 100,00 1 657, 08 1 657,08 100,00 27,0 0 27,00 100,00 357,40 100,00 6 231,59 100,00 691, 69 691,69 100,00 3 757, 54 3 757,54 100,00 170, 10 170,10 100,00 1 482, 96 1 482,96 100,00 309, 46 309,46 100,00 0,22 0,22 100,00 142, 16 142,16 100,00 0,29 0,29 100,00 111 708 -94 413 357, 40 6 231, 59 140 993 248 869 107 876 206 122 -42 747 Примечание 15 тыс. руб. Аквизиционные расходы. тыс. руб. Аквизиционные расходы по РСБУ Комиссия агентов ИП Комиссия агентов по ГПД Комиссия агентов и брокеров Заработная плата (расходы на оплату труда) Страховые взносы (ЕСН) - агенты 2014 64 032 25 716 235 991 69 544 5 894 Страховые взносы (ЕСН) - сотрудники и ГПД 17 311 ФСС НС Амортизация ОС Арендная плата Арендная плата по ГПД Материальные расходы 159 244 16 240 2 065 1 895 43 Мебель, инвентарь 2 820 Оценочные обязательств по выплате отпускных 1 371 Ремонт ОС Содержание офисных помещений ИТОГО: 5 8 443 296 Корректировка начисленных вознаградений за заключение договоров страхования по премиям, которые перенесены на следующий год -226 Аквизиционные расходы по МСФО за 2014 443 070 Аквизиционные расходы по МСФО за 2013 221 727 Изменение 2014 к 2013 +прирост/- снижение 221 343 Аквизиционные расходы по МСФО за 2012 5 323 Изменение 2013 к 2012 +прирост/- снижение 216 404 Примечание 16 тыс. руб. Страховые выплаты, брутто. Примечание 17 тыс. руб. Доля перестраховщиков в страховых выплатах Страхование грузов Страхование имущества (11) Ипотечное страхование без АИЖК 2013 Изменение 2014 к 2013 +прирост / -снижение 2014 15 830 8 688 7092 1880 -8 738 -8 688 1 880 Страхование средств наземного транспорта 178 365 217991 39 626 Итого: 202 882 226 963 24 081 Доля в возвратах Страхование грузов Страхование средств наземного транспорта Страхование проф.ответ.оценщиков, в части страхования гражданской ответственности оценщиков-юридических лиц 2013 Изменение 2014 к 2013 +прирост / -снижение 2014 961 23 -938 1 741 1213 -528 91 91 44 Страхование ГО, которая может наступить в случае причинения вреда вследствие недостатков работ (СРО) Итого: 2 703 Доля перестраховщиков в страховых выплатах Всего: 5 5 1 332 -1 371 2013 2014 205 585 228 295 Примечание 17 тыс. руб. Доля перестраховщиков в страховых выплатах. тыс. руб. Доля перестраховщиков в страховых выплатах 2013 Страхование грузов 15 830 Страхование имущества (11) Изменение 2014 к 2013 +прирост / -снижение 2014 7092 -8 688 Ипотечное страхование без АИЖК 1880 1 880 178 365 217991 39 626 202 882 226 963 24 081 Страхование средств наземного транспорта Итого: Доля в возвратах 2013 Страхование средств наземного транспорта Изменение 2014 к 2013 +прирост / -снижение 2014 Страхование грузов 961 23 -938 1 741 1213 -528 91 91 Страхование проф.ответ.оценщиков, в части страхования гражданской ответственности оценщиков-юридических лиц Страхование ГО, которая может наступить в случае причинения вреда вследствие недостатков работ (СРО) Итого: 2 703 Доля перестраховщиков в страховых выплатах Всего: -8 738 8 688 5 5 1 332 -1 371 2013 2014 205 585 228 295 Примечание 18 тыс. руб. Доходы от переданного перестрахование (перестраховочная комиссия и тантьемы по договорам перестрахования). тыс. руб. 2013 Комиссия перестраховщика (перестрахователя) Прочие доходы и расходы по страхованию 56 632 2014 27 891 Изменение 2014 к 2013 +прирост / -снижение -28 741 45 Прочие доходы по страхованию Абандон и реализация годных остатков 2013 2014 1 437 Абандон - доход в размере амортизации Доля перестраховщика в экспертизе Изменение 2014 к 2013 +прирост / -снижение 5 018 3 581 113 113 602 -602 Доходы/расходы по ПВУ у страховщика потерпевшего 2 175 8 972 6 797 Доходы/расходы по ПВУ у страховщика причинителя вреда 4 512 847 -3 665 Курсовые разницы по страховым операциям Регресс Списание задолженности по комиссии Списание задолженности по премии Суброгация Резерв по сомнительным долгам 190 40 5 908 4 881 67 828 Перенос списанных на убытки неполученных премий в уменьшение этих премий Итого: -190 92 5 050 941 34 714 3 214 52 -858 -3 940 -33 114 3 214 -72 87 502 72 58 961 -28 541 Корректировки по МСФО в 2014 году: Признание суброгаций в момент выплаты -1 850 Признание отложенных аквизиционных расходов 203 968 Списание задолженности по премии 20 477 Признание резерва доходов по суброгациям и продаже годных остатков 39 938 ИТОГО Прочие доходы по страхованию 2014 год Прочие расходы по страхованию 321 494 2013 2014 Изменение 2014 к 2013 +прирост / -снижение Пени/штрафы по налогам и РСА 504 Доля перестраховщика в годных остатках 192 1 686 1 494 11 149 10 975 -174 Доходы/расходы по ПВУ у страховщика потерпевшего 3 052 5 840 2 788 Доходы/расходы по ПВУ у страховщика причинителя вреда 5 797 557 -5 240 Доля перестраховщика в суброгации Курсовые разницы по страховым операциям Резерв гарантий в РСА -504 42 -42 2 609 5 043 2 434 Резерв компенсационных выплат АГРО 929 983 54 Резерв компенсационных выплат в РСА 1 304 2 521 1 217 Резерв по сомнительным долгам Списание задолженности по комиссии Списание задолженности по премии 828 898 13 200 643 465 20 477 -185 -433 7 277 Списание излишне начисленных суброгаций и регрессов 17 645 12 949 -4 696 Членские взносы в РСА и Агро Итого: 1 075 59 224 1 813 63 952 738 4 728 ИТОГО Прочие расходы по страхованию 2014 год 63 952 46 Примечание 19 тыс. руб. Процентный доход. Примечание 19 тыс. руб. 5 547 4 931 Изменение 2014 к 2013 +прирост / снижение -616 125 415 289 НКД по гос. и муниципальным облигациям (15%) 2 793 1 659 -1 134 НКД по корпоративным облигациям - начисленный 7 952 12 719 4 767 НКД по корпоративным облигациям - при выбытии/погашении 2 663 6 831 4 168 19 079 26 555 7 476 Процентный доход 2013 Доход по депозиту Дивиденды по акциям, обращ. на ОРЦБ (9% удержано НА) Итого: 2014 Примечание 20 тыс. руб. Доходы и расходы от реализации финансовых активов. Примечание 20 тыс. руб. Доходы и расходы от реализации финансовых активов Доходы ( поступления) от продажи инвестиций Рыночная стоимость продажи акций, обращ. на ОРЦБ 2013 2014 Изменение 2014 к 2013 +прирост / -снижение 116 427 155 380 38 953 Рыночная стоимость продажи гос. и муниципальных облигаций 35 637 10 400 -25 237 Рыночная стоимость продажи корпоративных облигаций 71 025 147 075 76 051 223 088 312 856 89 767 Итого: Расходы, связанные с продажей инвестиций 2013 2014 Изменение 2014 к 2013 +прирост / -снижение Оценка акций, обращ. на ОРЦБ на момент продажи 113 708 153 511 39 803 Оценка гос.и муницип.облигаций на момент продажи 34 821 10 852 -23 970 Оценка корпоративных облигаций на момент продажи 71 449 147 466 76 017 219 979 311 829 91 850 Итого: 47 Примечание 21 тыс. руб. Обесценение инвестиций, детализация. Примечание 21 тыс. руб. Обесценение инвестиций, детализация: 2013 Выбытие переоценки акций, обращ. на ОРЦБ Переоценка акций, обращ. на ОРЦБ Изменение 2014 к 2013 +прирост / снижение 2014 857 1 333 475 1 474 3 348 1 874 Выбытие переоценки гос. и муниципальных облигаций 726 Переоценка гос. и муниципальных облигаций 688 Выбытие НКД по гос.и муницип.облигациям (15%) 310 Выбытие переоценки корпоративных облигаций 105 10 -95 Переоценка корпоративных облигаций 4 862 10 790 5 928 Выбытие НКД по корпорат. облигациям - начисленный 1 987 4 903 2 916 270 380 110 11 278 21 494 10 215 Выбытие НКД по корпорат. облигациям - покупной Итого: Другой инвестиционный доход, детализация: 2013 Выбытие переоценки акций, обращ. на ОРЦБ -726 730 42 -310 Изменение 2014 к 2013 +прирост / снижение 2014 373 2 276 1 902 2 360 1 460 -900 Переоценка гос. и муниципальных облигаций 872 448 -424 Выбытие переоценки корпоративных облигаций 475 643 168 2 364 6 443 4 163 8 989 1 800 2 546 Переоценка акций, обращ. на ОРЦБ Переоценка корпоративных облигаций Итого: Операционные расходы, связанные с инвестиционной деятельностью: Депозитарные услуги,комиссия ДУ и др.комиссия по ЦБ 2013 Изменение 2014 к 2013 +прирост / снижение 2014 906 1 213 307 48 Примечание 22 тыс. руб. Прочие доходы и расходы 2014 г. Примечание 22 тыс. руб. Прочие доходы и расходы 2014 г. Прочие доходы, детализация 2013 Реализация ОС и инвентаря Изменение 2014 к 2013 +прирост / -снижение 2014 8 26 18 Оценочные обязательства по выплате отпускных 2 976 2 554 -422 Прочие доходы, не принимаемые для целей налогообложения 1 205 -1 205 12 -12 0 0 Госпошлина (не по решению суда) Пени/штрафы по договорам (не страхование) Проценты по остаткам на р/сч Прочие доходы и расходы Резерв по сомнительным долгам Финансовая помощь акционера Доход по депозиту 3 233 69 369 100 000 870 -198 -53 -369 -100 000 870 2 900 2 900 2 2 502 21 -481 108 375 9 423 -98 952 ДОХОДЫ при выбытии акций,не обращ. на ОРЦБ 3 035 16 Курсовые разницы по расчетам в у.е. Списание кредиторской задолженности Итого: Прочие расходы, детализация Судебные расходы Реализация ОС и инвентаря Амортизация ОС непроизводственного назначения Прочие расходы, не принимаемые для целей налогообложения Членские взносы (кроме РСА и АГРО) в союзы и ассоциации Банковские услуги Госпошлина (не по решению суда) Комиссия банка НДС Отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса 2013 2014 4 594 26 3 -3 3 023 1 839 -1 183 203 226 23 1 558 1 033 363 209 689 621 2 153 60 -868 -412 1 790 -149 0 1 0 Пени/штрафы по договорам (не страхование) 25 Пени/штрафы по налогам и РСА Прочие доходы и расходы Убытки прошлых лет 24 67 РАСХОДЫ при выбытии акций, не обращ. на ОРЦБ Иные выплаты по решению суда Моральный вред Материальная помощь Неустойка Штрафы Итого: Изменение 2014 к 2013 +прирост / -снижение -4 594 26 465 25 311 1 713 13 615 -25 108 4 957 108 4 933 -67 2 900 2 900 3 667 322 200 1 235 6 959 25 964 3 202 297 200 924 5 246 12 349 49 Примечание 23 тыс. руб. Административные расходы и прочие операционные расходы. Примечание 23 тыс. руб. Административные расходы и прочие операционные расходы 2011 Заработная плата сотрудникам, страховые взносы Мебель, инвентарь Амортизация, ремонт ОС, НМА Арендная плата Информационные, консультационные услуги/расходы Оплата по договорам возмезного оказания услуг Сопровождение договоров 102 159 2 593 Структура расходов 68,26% 2012 139 007 Структура расходов 73,76% 0,99% 2013 168 063 447 Структур а расходов 2014 Структу ра расходо в 106 115 59,45% 3 440 1,93% 0,20% 485 0,27% 12,51% 73,47% 1,73% 1 865 19 615 13,11% 23 371 12,40% 32 968 14,41% 22 333 1 743 1,16% 1 533 0,81% 2 374 1,04% 14 877 8,33% 3 212 1,80% 6 899 3,86% Материальные расходы 2 542 1,70% 2 630 1,40% 2 546 1,11% 2 311 1,29% Охрана 1 327 0,89% 1 582 0,84% 1 675 0,73% 1 771 0,99% 3 103 2,07% 2 976 1,58% 2 554 1,12% 1 672 0,94% 4 426 2,35% 1 925 0,84% 2 462 1,38% Оценочные обязательства по выплате отпускных Програмное обеспечение 1 357 0,91% Реклама 6 864 4,59% 166 0,09% 4 095 1,79% 2 716 1,52% Услуги связи 3 000 2,00% 3 116 1,65% 3 202 1,40% 4 516 2,53% Почтовые расходы 1 515 1,01% 1 248 0,66% 1 219 0,53% 1 592 0,89% Прочие расходы 3 850 2,57% 6 529 3,46% 7 681 3,36% 4 104 2,30% ИТОГО: 149 669 188 449 228 747 2013 Корректировки: Восстановле ны ОС из МБП Амортизация по восстановлен ным ОС Списание фонда предупредит ельных мероприятий ИТОГО по МСФО: 178 505 2014 5 972 -14 309 -1 757 2 546 2 976 -3 343 -15 106 237 950 Административные расходы и прочие операционные расходы пол МСФО: 163 399 50 Примечание 25 тыс. руб. Налог на прибыль. тыс. руб. 2011 Текущий налог на прибыль Детализация по налогу на прибыль: Текущий налог на прибыль Налог на доходы по ЦБ Постоянное налоговое обязательство Итого: Отложенные налоговые активы 2012 2013 1 333 2 067 2013 2 517 372 2014 2882 249 -96 3 035 2 889 2012 1 073 2013 2014 2 889 2014 -24 940 Генеральный директор Х.Р. Дудаев Главный бухгалтер М.С. Тарасова 3 035