Практическое задание - Алтайский промышленно

ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ АЛТАЙСКОГО КРАЯ
КРАЕВОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«АЛТАЙСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
КОЛЛЕДЖ»
ЗАДАНИЕ
(практическое)
Краевой олимпиады профессионального мастерства
обучающихся профессиональных образовательных организаций по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский
учет
9 апреля 2014
Шифр участника ___________________________________
Барнаул, 2014
Внимание! Перед выполнением задания на листах для решения и каждом листе задания в правом верхнем углу проставьте свой шифр!
1 Прочтите внимательно задание и исходную информацию
2 Оформите Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный
месяц (ЖРХО). Зарегистрируйте в Журнале все операции отчетного месяца до
момента его закрытия
3 Если Вам необходимо рассчитать сумму операции, обязательно приведите подробный расчет непосредственно под текстом операции в ЖРХО
4 Суммы операций, определяемые расчетным путем, исчисляйте в целых
рублях
5 Если сумма операции может быть подтверждена данными определенного
бухгалтерского счета, то следует обязательно привести схему данного счета
непосредственно под текстом операции
6 При заполнении Журнала регистрации хозяйственных операций при необходимости пользуйтесь расшифровками начальных остатков. Если объект аналитического учета (например, вид материла или продукции) в расшифровках
начальных остаток отсутствует, принимайте его остаток равным нулю
7 Непосредственно в задании укажите нужные суммы по отчетам кассира,
где имеется знак «?», а также проставьте корреспондирующий счет (в соответствующей графе отчета кассира)
8 Заполните учетные регистры за месяц: журнал-ордер №1, ведомость №1
(без указания субсчетов)
9 Заполните документы по инвентаризации
10 На основании хозяйственных действий и операций за октябрь 2013 года
заполните налоговые регистры по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал
2013 года – книгу продаж, книгу покупок
11 Определите на основании книги продаж и книги покупок налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет (укажите здесь): сумма
НДС, подлежащая уплате в бюджет, равна _____________________________ руб.
ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Сведения о предприятии
Наименование - ООО «Медвежонок»
Адрес – 656000, г. Барнаул, ул. Молодежная, 38
ИНН 2221560350
КПП 222103577
Расчетный счет 40702810544080101695
В КБ «Зернобанк», ул. Партизанская 45, г. Барнаул
корреспондентский счет - 30101810100000000609
БИК - 043304609
Директор – Петренко Лев Михайлович
Гл.бухгалтер – Симонова Зоя Петровна
2
Бухгалтер – Никонова Мария Ивановна
Кассир – Ливицкая Сара Яковлевна
Секретарь – Маркина Анна Павловна
Дата регистрации - 20.12.2011 г.
Общество с ограниченной ответственностью «Медвежонок» имеет один основной
цех. В основном цехе осуществляется пошив два вида продукции - детские куртки
и комбинезоны
Предприятие относится к категории «малое предприятие» в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от
24.07.2007 г. № 209-ФЗ (в действующей редакции)
Система налогообложения – общая
Лимит остатка кассы приказом руководителя установлен – 45000 руб.
Остатки по бухгалтерским счетам на 01.10.2013 г.
Шифр
Наименование счета
Сумма,
счета
руб.
01
Основные средства
1500500=
02
Амортизация основных средств
609559=
04
Нематериальные активы
43600=
05
Амортизация нематериальных активов
3400=
10
Материалы, в том числе:
219000=
- ткань 10 м по 987 руб. за 1 м
19
НДС по приобретенным ценностям
4460=
43
Готовая продукция, в том числе:
310800=
- детские костюмы 200 шт. по себестоимости одного изделия 1554 руб.
50
Касса
41100=
51
Расчетный счет
469224=
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Кт)
301450=
62
Расчеты с покупателями и заказчиками (Дт)
89000=
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
27000=
69/3
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
3000=
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
14748=
71
Расчеты с подотчетными лицами (Дт)
6186=
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям, в том чис1447=
ле:
- расчеты по возмещению материального ущерба (в том
1447=
числе Сергиенко С.В. 1447=)
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Кт)
11600=
80
Уставный капитал
1000000=
83
Добавочный капитал
342878=
84
Нераспределенная прибыль
371682=
Выписка из учетной политики организации на 2013 год
3
Элементы учетной политики
Способ начисления
амортизации основных
средств
Лимит стоимости основных средств
Способ начисления
амортизации нематериальных активов
Метод оценки заготовленных материалов
Метод оценки материалов по их видам при отпуске их в производство
и ином выбытии
Порядок учета расходов
по обслуживанию производства
Аналитический учет
Способ оценки готовой
продукции в текущем
учете
Учет резервов предстоящих расходов
Учет налога на прибыль
Способ ведения налогового учета
Для целей бухгалтерского
Для целей налогового
учета
учета
Линейный
Линейный
Основные средства стоиОсновные средства стоимостью до 40 000 рублей
мостью до 40 000 рублей
за единицу учитываются в не учитываются в составе
составе оборотных актиамортизируемого имущевов
ства
Линейный
Линейный
По фактической себестоимости
По средней себестоимости По средней себестоимости
Учитываются на счете
25 «Общепроизводственные расходы» без открытия субсчетов. Распределяются пропорционально
зарплате производственных рабочих
Ведется к счетам 20, 43 и
субсчетам 90/1,2,3,9 по
номенклатуре изделий
По фактической себестоимости
По фактической себестоимости
Резервы предстоящих расходов не создаются
ПБУ 18/02 не применяется
Одновременно с бухгалтерским
Выписка из рабочего плана счетов организации на 2013 год
Код счета,
субсчета
01
02
08
Наименование счета, субсчета
Основные средства
Амортизация основных средств
Вложения во внеоборотные активы
4
10
19
20
25
26
43
50
51
60
62
68/1
68/2
68/3
68/4
68/5
69/1
69/2
69/3
70
71
76/1
76/2
76/3
76/4
76/5
76/6
80
83
90
90-1
90-2
90-3
90-9
91
91-1
91-2
91-9
84
99
Материалы
НДС по приобретенным ценностям
Основное производство
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты по налогу на добавленную стоимость
Расчеты по НДФЛ
Расчеты по налогу на прибыль
Расчеты по транспортному налогу
Расчеты по земельному налогу
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
Расчеты с Фондом социального страхования
Расчеты с фондом обязательного медицинского страхования
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты по имущественному и личному страхованию
Расчеты по претензиям
Расчеты по причитающимся доходам
Расчеты по депонированным суммам
Расчеты по алиментам
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
Уставный капитал
Добавочный капитал
Продажи
Выручка от продаж
Себестоимость продаж
Налог на добавленную стоимость
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Прочие расходы
Сальдо прочих доходов и расходов
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Прибыли и убытки
Хозяйственные действия и операции за октябрь 2013 года
04.10.2013 г.Счет-фактура № 74 от ЗАО «Луч» (ИНН 2224126355, КПП
222401001) за:
5
- ткань – 400 м по цене 610 руб. за 1 м;
- нитки - 50 шт. по 320 руб. за шт.;
- НДС - ?
- К оплате - ?
В этот же день приняты на учет. Страна происхождения товара - РФ (код 643)
04.10.2013 г. Задолженность перед ЗАО «Луч» погашена полностью безналично
08.10.2013 г. Отпущено в производство для пошива комбинезонов:
- ткань 300 м
- нитки 40 шт.
11.10.2013 г. Счет-фактура № 42 предпринимателя Иванцова Р.А. (общая система
налогообложения, ИНН 2224456966, КПП 222401001) за стройматериалы для ремонта здания цеха (отпущены на ремонт полностью):
- цемент 100 кг по цене 470 руб. за 1 кг.;
- кирпич 1000 шт. по цене 9 руб. за шт.;
- краска 10 кг по 540 руб. за кг.
- НДС - ?
- К оплате - ?
В этот же день приняты на учет. Страна происхождения товара - РФ (код 643)
Касса за «__01-15____» ___октября______ 20 _13__ г. Лист № __19______
№ документа
96
101
От кого получено
или кому выдано
Остаток на начало дня
по чеку 510821 с р/с для выдачи заработной платы работникам за сентябрь
заработная плата работни-
№ корреспондирующего счета
Приход
Расход
41100 =
120000 =
Х
Х
110000
=
кам
102
на р/с депонированная зарплата
97
возврат подотчетных сумм
?
Сумму
определить
800
=
от Копылова Л.П.
103
Петухову А.А. в подотчет
98
104
от покупателей
сверхлимитные суммы
5000
30000
=
?
Сумму
определить
6
=
105
ИП Федотову Л.П. за полу-
6000
=
ченный в сентябре материал
99
106
с р/с на хознужды
11.10.2013 г. ИП Иванцову
Р.А. за стройматериалы
107
108
в подотчет Петренко Л.М.
сверхлимитные суммы
90000
Итого за день
?
Сумму
определить
?
Сумму
определить
?
Сумму
определить
Остаток на конец дня
в том числе на зарплату
=
?
Сумму
определить
8000
?
Сумму
определить
?
Сумму
определить
Х
Х
Х
Х
=
Кассир _______________
Запись в кассовой книге проверил и документы в
количестве
_________?_______ приходных и ______?________
расходных получил.
Бухгалтер ______________
14.10.2013 г.Сумма НДС по приобретенным материалам списана к зачету из
бюджета
16.10.2013 г. Счет № 20 предпринимателя Григоренко Д.В. (является плательщиком единого налога на вмененный доход) за:
- фурнитура - 70 шт. по цене 800 руб. за шт.;
- К оплате - ?
16.10.2013 г. Расчеты с предпринимателем Григоренко Д.В. произведены в безналичной форме полностью
7
18.10.2013 г. Принят к оплате счет-фактура № 14 рембригады ООО «РемФасад»
за ремонт здания цеха (общая система налогообложения, ИНН 2224599788, КПП
222401001)
- договорная цена – 360000 руб.;
- НДС - ?
- К оплате - ?
В этот же день услуга принята на учет.
18.10.2013 г. Расчеты с ООО «РемФасад» произведены в безналичной форме полностью
18.10.2013 г. Сумма НДС по стоимости ремонтных работ списана к зачету из
бюджета
18.10.2013 Со склада в бухгалтерию выдан новый обогреватель стоимостью 8740
руб.
22.10. 2013 г. Продажа детских костюмов ООО «Спектр» (ИНН 2224222659,
КПП 222401001) в количестве 1000 шт. по договорной стоимости 1 изделия 3540
руб. включая НДС по счету-фактуре № 56. Окончательный расчет с покупателем
не произведен
28.10.2013 г. Счет-фактура № 159 ОАО «Алтайэлектросвязь» за услуги телефонной связи:
- стоимость услуг 800 руб.
- НДС - ?
- К оплате - ?
Вычет по НДС по услугам телефонной связи в 4 квартале 2013 г. не произведен.
Касса за «__16-29__» ___октября _____ 20 _13___ г.
№ документа
От кого получено
или кому выдано
Остаток на начало дня
100
23.10 от ООО «Спектр»
109
аванс работникам за первую
половину месяца
в возмещение ущерба от
Сергиенко С.В.
101
110
№ корреспондирующего счета
Лист № _20_____
Приход
?
Сумму
определить
100000
Расход
=
Х
=
93200
?
Сумму
определить
сверхлимитные суммы
?
Сумму
опреде8
Х
=
Итого за день
?
Сумму
определить
?
Сумму
определить
?
Сумму
определить
Остаток на конец дня
в том числе на зарплату
лить
?
Сумму
определить
Х
Х
Х
Х
Кассир _______________
Запись в кассовой книге проверил и документы в
количестве
_________?_______ приходных и ______?________
расходных получил.
Бухгалтер ______________
29.10.2013 г. По результатам инвентаризации склада готовой продукции выявлена и отнесена на завскладом Нечипуренко А.Н. недостача 1 детского костюма
30.10.2013 г. Согласно приказу руководителя от 29.10.2013 г. № 36 проведена инвентаризация кассы. Состав комиссии: председатель комиссии - главный бухгалтер Симонова Зоя Петровна, члены комиссии - бухгалтер Никонова Мария Ивановна, секретарь Маркина Анна Павловна. В кассе ООО «Медвежонок» хранятся
только наличные денежные средства. Фактическое количество путем пересчета
купюр и монет выявлено в сумме 44990 руб. Последние номера фактически
оформленных кассовых ордеров: приходный кассовый ордер № 101, расходный
кассовый ордер № 110. Инвентаризационные разницы отрегулированы надлежащим образом: отражен факт недостачи, недостача отнесена на материальноответственное лицо. Задолженность кассира по возмещению ущерба в отчетном
месяце не погашена. Далее в октябре 2013 года операций по кассе не происходило
30.10.2013 г. Начислена амортизация основных средств:
- цеха - 12400 руб.
- офиса – 15300 руб.
30.10.2013 г. Начислена заработная плата:
- швеям за пошив комбинезонов – 130000 руб.
- цеховому персоналу – 36000 руб.
- общехозяйственному персоналу и администрации предприятия – 67000 руб.
30.10.2013 г. Из заработной платы удержано:
- НДФЛ - 27340 руб.
- с Нечипуренко А.Н. – стоимость недостачи
9
10