- Администрация Белоярского района

БЕЛОЯРСКИЙ РАЙОН
ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ - ЮГРА
КОНТРОЛЬНО–СЧЕТНАЯ ПАЛАТА БЕЛОЯРСКОГО РАЙОНА
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам проведения внешней проверки годового отчета об исполнении
бюджета сельского поселения Лыхма
за 2013 год
22 апреля 2014 года
№ 25
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия:
статья 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 года
№ 145-ФЗ (далее – БК РФ), решение Думы Белоярского района от 26 ноября 2013 года
№ 406 «О соглашениях о передаче осуществления полномочий органов местного
самоуправления городского и сельских поселений в границах Белоярского района по
осуществлению внешнего муниципального финансового контроля контрольно-счетному
органу Белоярского района», Положение о контрольно-счётной палате Белоярского
района, утвержденное решением Думы Белоярского района от 19 октября 2011 года № 197
«Об утверждении Положения о контрольно-счетной палате Белоярского района»,
Положение об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в
сельском поселении Лыхма, утвержденное решением Совета депутатов сельского
поселения Лыхма от 24 ноября 2008 года № 28 «Об утверждении Положения об
отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в сельском
поселении Лыхма» (далее – Положение об отдельных вопросах организации и
осуществления бюджетного процесса в поселении Лыхма), план работы контрольносчётной палаты Белоярского района на 2014 год, утвержденный распоряжением
контрольно-счетной палаты Белоярского района от 26 декабря 2013 года № 46-р «Об
утверждении плана работы контрольно-счетной палаты Белоярского района на 2014 год».
2. Цель экспертно-аналитического мероприятия:
Установление достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям
годового отчета об исполнении бюджета сельского поселения Лыхма за 2013 год.
3. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:
Годовой отчет об исполнении бюджета сельского поселения Лыхма за 2013 год.
4. Объект экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения Лыхма.
5. Cроки проведения экспертно-аналитического мероприятия:
с 01 апреля 2013 года по 22 апреля 2014 года.
6. Результаты экспертно-аналитического мероприятия:
Годовой отчет об исполнении бюджета сельского поселения Лыхма за 2013 год
(далее – годовой отчет) представлен администрацией сельского поселения Лыхма в
контрольно-счетную палату Белоярского района в срок, установленный статьей 264.4. БК
2
РФ и статьей 8 Положения об отдельных вопросах организации и осуществления
бюджетного процесса в сельском поселении Лыхма.
Годовой отчет сформирован в соответствии с нормами статьи 264.3 БК РФ,
Приказом Минфина России от 26 декабря 2010 года № 191н «Об утверждении инструкции
о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об
исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция
191н).
Данные, представленные в годовом отчёте, согласуются с данными, отражёнными в
бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств, что свидетельствует
о достоверности представленного годового отчёта как носителя информации о
финансовой деятельности органов местного самоуправления и об использовании
выделенных в их распоряжение бюджетных средств.
При оценке полноты сведений, представленных в формах годового отчета,
выявлено следующее:
1) форма отчета 0503124 «Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных
средств» - неверно указаны наименования показателей и коды источника финансирования
дефицита бюджета по бюджетной классификации (строки 710, 720 графы 1, 3 раздел 3
«Источники финансирования дефицита бюджета»);
2) форма 0503160 «Пояснительная записка» - составлена сплошным способом, а не
в разрезе разделов с приложением соответствующих таблиц и форм отчетности к
каждому из разделов, утвержденных пунктом 152 Инструкции 191н;
3) показатели таблицы № 2 «Сведения о мерах по повышению эффективности
расходования бюджетных средств» к форме 0503160 «Пояснительная записка» не
содержат данных, отражающих результаты от принятых мер по эффективности
расходования бюджетных средств;
4) не заполнены показатели таблиц № 3 «Сведения об исполнении текстовых
статей закона (решения) о бюджете», № 4 «Сведения о результатах мероприятий
внутреннего контроля» к форме 0503160 «Пояснительная записка».
Выявленные недостатки не повлияли на достоверность годового отчета.
Общая характеристика исполнения бюджета сельского поселения Лыхма
Решением Совета депутатов сельского поселения Лыхма от 22 ноября 2012 года
№ 35 «О бюджете сельского поселения Лыхма на 2013 год и плановый период 2014 и 2015
годов» (далее – решение о бюджете) первоначальные бюджетные назначения были
утверждены по доходам и расходам в сумме 19 812,1 тыс. рублей, без дефицита бюджета.
В ходе исполнения бюджет сельского поселения Лыхма корректировался 4 раза. С
учетом внесенных изменений общий объем годовых назначений доходной части
утвержден в сумме 21 848,4 тыс. рублей, расходной части в сумме 23 207,0 тыс. рублей,
размер дефицита бюджета определен в размере 1 358,6 тыс. рублей. Рост обязательств
бюджета сельского поселения Лыхма (далее – бюджет поселения) относительно
первоначально утвержденных назначений составил по доходам 10,3%, расходам 17,1%.
Основные показатели исполнения бюджета поселения за 2013 год приведены в
таблице 1.
Таблица 1(тыс. рублей)
Наименование
1
Доходы
Расходы
Дефицит (-), профицит (+)
Источники внутреннего финансирования
дефицита бюджета
Утверждено
по бюджету
на 2013 год
2
21 848,4
23 207,0
-1 358,6
Кассовое
исполнение
3
22 067,4
23 035,1
-967,7
4
101,0
99,3
-
1 358,6
967,7
-
%
выполнения
3
Анализ исполнения доходной части бюджета поселения в 2013 году
Исполнение бюджета поселения по доходам за 2012 и 2013 годы представлено в
таблице 2.
Таблица 2
Показатели
1
Налоговые
и
неналоговые доходы,
в том числе:
Налоговые доходы
Налог
на
доходы
физических лиц
Налог на имущество
физических лиц
Земельный налог
Государственная
пошлина
Неналоговые доходы
Доходы
от
использования
имущества,
находящегося
в
муниципальной
собственности
Доходы от оказания
платных
услуг
и
компенсации
затрат
государства
Доходы от продажи
материальных
и
нематериальных
активов
Прочие неналоговые
доходы
Безвозмездные
поступления
Дотации
Субвенции
Иные межбюджетные
трансферты
Прочие безвозмездные
поступления
ДОХОДЫ - всего
2013 год
2012 год
Исполнение
Уточненный
Факт, тыс. Уд. вес, план, тыс. Факт, тыс. Уд. вес,
руб.
руб.
%
руб.
%
2
3
4
5
6
%
Отклонение
(гр. 5 – гр. 2),
тыс. руб.
7
8
10 663,5
39,6
9 701,0
9 920,0
45,0
102,3
-743,5
9 050,2
33,6
9 202,9
9 502,5
43,1
103,3
452,3
8 908,1
33,1
9 020,7
9 291,6
42,1
103,0
383,5
65,6
0,2
63,4
77,1
0,3
121,6
11,5
11,5
0,0
56,8
62,5
0,3
110,0
51,0
65,0
0,2
62,0
71,3
0,3
115,0
6,3
1 613,3
6,0
498,1
417,5
1,9
83,8
-1 195,8
1 510,2
5,6
330,1
261,6
1,2
79,2
-1 248,6
0,0
0,0
50,0
22,5
0,1
45,0
22,5
103,1
0,4
118,0
131,3
0,6
111,3
28,2
0,0
0,0
0,0
2,1
0,0
0,0
2,1
16 265,1
60,4
12 147,4
12 147,4
55,0
100,0
-4 117,7
12 167,4
449,0
45,2
1,7
7 024,6
342,4
7 024,6
342,4
31,8
1,6
100,0
100,0
-5 142,8
-106,6
3 557,3
13,2
4 780,4
4 780,4
21,7
100,0
1 223,1
91,4
0,3
0,0
0,0
0
0,0
-91,4
26 928,6
100,0
21 848,4
22 067,4
100,0
101,0
-4 861,2
В сравнении с уровнем 2012 года фактический объем доходов бюджета сельского
поселения Лыхма в 2013 году уменьшился на 18,1 %. В структуре доходных поступлений
увеличилась доля налоговых и неналоговых доходов (с 39,6 % до 45,0 %) при
уменьшении доли безвозмездных поступлений (с 60,4 % до 55,0 %).
Основными бюджетообразующими доходными источниками в 2013 году являлись:
налог на доходы физических лиц (42,1 % от общего объема доходов), дотации бюджету
поселения на выравнивание бюджетной обеспеченности (31,8 % от общего объема
доходов), иные межбюджетные трансферты, передаваемые бюджету поселения (21,7 % от
общего объема доходов).
4
Среди налоговых и неналоговых доходов наиболее высокое исполнение годовых
назначений по сравнению с запланированными показателями обеспечено по следующим
доходам:
- налог на имущество физических лиц 121,6 %;
- государственная пошлина 115,0%;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов 111,3 %;
- земельный налог 110,0 %.
Анализ исполнения расходной части бюджета поселения в 2013 году
Исполнение расходной части бюджета поселения в 2013 году в разрезе разделов
бюджетной классификации представлено в таблице 3.
Таблица 3
Наименование разделов расходов
1
Общегосударственные вопросы
Национальная оборона
Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность
Национальная экономика
Жилищно-коммунальное хозяйство
Культура, кинематография
Социальная политика
Физическая культура и спорт
Межбюджетные трансферты общего
характера бюджетам субъектам РФ и
муниципальных образований
РАСХОДЫ - всего
Уточненный
план на 2013
год, тыс. руб.
2
9 585,1
300,4
Исполнено за
2013 год
тыс. руб.
3
9 426,4
300,4
Отклонение
(+/-)
тыс. руб.
4
-158,7
0,0
%
исполне
ния
5
98,3
100,0
177,0
177,0
0,0
100,0
476,0
7 669,6
3 492,9
33,1
60,0
476,0
7 669,6
3 479,7
33,1
60,0
0,0
0,0
-13,2
0,0
0,0
100,0
100,0
99,6
100,0
100,0
1 412,9
1 412,9
0,0
100,0
23 207,0
23 035,1
-171,9
99,3
Сравнительная характеристика исполнения бюджета поселения по расходам в
разрезе разделов бюджетной классификации за 2012 и 2013 годы представлена в таблице
4.
Таблица 4
2012 год
Раздел
Наименование
1
2
Общегосударственные
вопросы
Национальная оборона
Национальная безопасность и
правоохранительная
деятельность
Национальная экономика
Жилищно-коммунальное
хозяйство
Культура, кинематография
Социальная политика
Физическая культура и спорт
Межбюджетные трансферты
общего характера бюджетам
субъектов Российской
Федерации и
муниципальных образований
РАСХОДЫ - всего
01
02
03
04
05
08
10
11
14
Исполнено
за
2012 год
(тыс. руб.)
3
2013 год
Доля в
Доля в
Исполнено
%
общем
%
общем
за
исполне объеме
исполнен объеме
2013 год
ния
расходов
ия
расходов
(тыс. руб.)
(%)
(%)
4
5
6
7
8
9 247,5
94,3
32,0
9 426,4
98,3
41,3
477,4
82,6
1,7
300,4
100,0
1,3
117,0
100,0
0,4
177,0
100,0
0,8
332,4
100,0
1,2
476,0
100,0
2,1
2 338,2
59,3
8,1
7 669,6
100,0
33,0
3 314,3
0,0
60,0
89,4
0,0
100,0
11,5
0,0
0,2
3 479,7
33,1
60,0
99,6
100,0
100,0
15,1
0,1
0,3
12 990,9
100,0
45,0
1 412,9
100,0
6,1
28 877,7
93,4
100,0
23 035,1
99,3
100,0
5
Расходы бюджета сельского поселения Лыхма в 2013 году по сравнению с 2012
годом уменьшились на 20,2 %. На структуру расходов бюджета поселения в 2013 году
существенно
повлияло
уменьшение
объема
межбюджетных
трансфертов,
предусмотренных для финансового обеспечения полномочий, переданных органами
местного самоуправления поселения органам местного самоуправления Белоярского
района, на основании заключенного соглашения (на 11 578,0 тыс. рублей) и увеличение
расходов на жилищно-коммунальное хозяйство (на 5 331,4 тыс. рублей).
Анализ исполнения долгосрочных целевых программ сельского поселения Лыхма
за 2013 год
По итогам исполнения бюджета поселения доля программных средств в 2013 году
составила 1,14 % или в сумме 262,5 тыс. рублей (форма 0503166 «Сведения об
исполнении мероприятий в рамках целевых программ»).
В 2013 году осуществлены расходы по следующим долгосрочным целевым
программам:
- по долгосрочной целевой программе сельского поселения Лыхма «Укрепление
пожарной безопасности в сельском поселении Лыхма» на 2011 – 2013 годы в сумме 95,0
тыс. рублей, или 100% от плановых назначений;
- по долгосрочной целевой программе сельского поселения Лыхма «Развитие
муниципальной службы в сельском поселении Лыхма» на 2011 - 2013 годы в сумме 66,0
тыс. рублей или 94,2 % от плановых назначений;
- по долгосрочной целевой программе сельского поселения Лыхма
«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в сельском поселении
Лыхма» на 2011 - 2013 годы в сумме 25,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;
- по долгосрочной целевой программе сельского поселения Лыхма «Повышение
эффективности бюджетных расходов в сельском поселении Лыхма» на 2012 - 2013 годы в
сумме 76,5 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.
Дефицит бюджета и источники внутреннего финансирования дефицита бюджета
В соответствии с решением о бюджете, бюджет поселения запланирован с
дефицитом в сумме 1 358 605,18 рублей, что составляет 14,0 % от утвержденного общего
годового объема доходов бюджета поселения без учета утвержденного объема
безвозмездных поступлений. По результатам исполнения бюджета поселения превышение
расходов бюджета поселения над его доходами (дефицит бюджета поселения) составило
967 729,46 рублей (9,8% от утвержденного общего годового объема доходов бюджета
поселения без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений). Превышение
установленного 10 % ограничения дефицита бюджета (статья 92.1 БК РФ) не
противоречит бюджетному законодательству, так как дефицит установлен в пределах
суммы снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета поселения.
7. Предложения и выводы по внешней проверке годового отчета:
Предложения:
Администрации сельского поселения Лыхма в целях соблюдения единого порядка
составления годовой отчетности, установленного Инструкцией 191н, необходимо принять
к сведению замечания, указанные в заключении.
Выводы:
Проведенная внешняя проверка годового отчета позволяет сделать вывод о том,
что представленная отчетность соответствует совокупности исходных данных для ее
формирования по объемам средств.
Годовой отчет достоверно отражает финансовое положение и результаты
исполнения бюджета поселения за период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2013 года.
Факты, способные негативно повлиять на достоверность годового отчета, не
выявлены.
На основании настоящего заключения контрольно-счетная палата Белоярского
района считает, что годовой отчет сельского поселения Лыхма за 2013 год может быть
6
рекомендован к рассмотрению и утверждению на Совете депутатов сельского поселения
Лыхма.
Председатель контрольно-счетной палаты
Белоярского района
Инспектор контрольно-счетной палаты
Белоярского района Артемьева С.А.
8 (34670) 62951
М.Г.Бугаев