Акт проверки МУЗ &quot

АКТ
14 октября 2011 г.
г. Георгиевск
На основании удостоверения № 7 от 06.09.2011 г., выданного и.о.
начальника финансового управления администрации города Георгиевска
Мальневой Н.П., мною, и.о. главного специалиста отдела бухгалтерского
учета, отчетности и контроля финансового управления администрации
города Георгиевска Неупокоевой Ю.В., проведена ревизия финансовохозяйственной деятельности
муниципального
учреждения
здравоохранения «Георгиевская стоматологическая поликлиника» за период
с 01.01.2008 г. по 31.12.2010 г. Ревизия проведена с ведома главного врача
Худика Н.А. в присутствии главного бухгалтера Мкртичан Л.Н.
Право первой подписи имел главный врач Худик Н.А.
Право второй подписи - главный бухгалтер Мкртичан Л.Н.
Юридический адрес:
357820 Ставропольский край
г. Георгиевск, ул. Лермонтова, 59
Ревизия начата: 06.09.2011 г.
Ревизия окончена: 14.10.2011 г.
Муниципальное учреждение
здравоохранения «Георгиевская
стоматологическая поликлиника»
учреждено на базе Георгиевской
центральной районной больницы, созданной в 1965 г.
Сокращенное наименование – МУЗ ГСП.
МУЗ ГСП передано в
муниципальную собственность города
Георгиевска в соответствии
с постановлением
Правительства
Ставропольского края
«Об утверждении
перечня объектов
государственной собственности Ставропольского края, передаваемых в
муниципальную собственность города Георгиевск» от 24.02.1999 г. № 48 -п.
Учреждение внесено в реестр муниципального имущества города
Георгиевска 22.03.1999 г. за № 061 (свидетельство № 000061) .
С момента передачи в муниципальную собственность города
Георгиевска функции и права учредителя по вопросам управления, контроля
за лечебной деятельностью, организационно- методическому обеспечению
выполняет администрация города Георгиевска; по вопросам распоряжения
и управления имуществом, находящимся в муниципальной собственности
города Георгиевска – комитет по управлению муниципальным имуществом
администрации города Георгиевска.
Учреждение является хозяйствующим субъектом с правом
юридического лица.
Учреждение имеет движимое и недвижимое имущество,
закрепленное за ним на праве оперативного управления договором «О
порядке использования закрепленного за муниципальным учреждением МУЗ
«Георгиевская стоматологическая поликлиника» муниципального имущества
на праве оперативного управления» от 10.01.2006 г.
Земельные участки закреплены за МУЗ ГСП в постоянное
(бессрочное) пользование
Управлением Федеральной регистрационной
службой по Ставропольскому краю (свидетельства от 27.12.2005 г. 26-АА
№195906, 195907).
Объекты недвижимого имущества Управлением Федеральной
регистрационной службой по Ставропольскому краю
закреплены в
оперативное управление свидетельствами от 09.11.2007 г. 26-АЕ №
195345, 195347, 195348.
Учреждение осуществляло свою деятельность на основании
Устава, утвержденного согласно постановления главы администрации
города Георгиевска и Георгиевского района № 128 от 31.01.1994 приказом
главного врача Георгиевского территориального медицинского объединения
от 04.02.1994 г. (Голубничий В.И.) и согласовано комитетом по управлению
муниципальным имуществом города Георгиевска и Георгиевского района
04.02.1994 г. (Сотин Ю.И.).
В связи с передачей учреждения в собственность города
Георгиевска были внесены изменения в Устав, которые утверждены
распоряжением главы города Георгиевска (Терер И.М.) от 15.04.1999 г. №
66-р и распоряжением председателя комитета по управлению
муниципальным имуществом администрации города Георгиевска (Сотин
Ю.И.) от 14.04.1999 г. № 52.
Распоряжением главы города Георгиевска (А.И.Морин) от
08.11.2007 г. №593-р утверждены изменения к Уставу МУЗ «Георгиевская
стоматологическая поликлиника», согласованные распоряжением комитета
по управлению муниципальным имуществом администрации города
Георгиевска от 07.11.2007 г № 52 (Харибова В.И.)
МУЗ ГСП
принято на учет в ИФНС по г. Георгиевску
(свидетельство серия 26 № 0030745 от 21.04.1999 г.), ему присвоены
ИНН/КПП 2625013173/262501001. Учреждение внесено в единый
государственный реестр юридических лиц 04.03.1994 г. за
основным
государственным
регистрационным
номером
1022601163970
(свидетельство серия 26 № 002054147).
МУЗ ГСП
осуществляет свою деятельность на основании
лицензий, выданных Федеральной службой по надзору в сфере
здравоохранения и социального развития № 26-01-000707 от 28.12.2007 г.
(серия ФС-1 № 0032179) со сроком действия до 28.12.2012 г., № 26-06000042 от 23.11.2007 г. (серия ФС-6 № 0010692), № 26-07-000021 от
23.11.2007 г. (серия ФС-7 № 0006344) со сроком действия до 23.11.2012 г.;
лицензии, выданной управлением Федеральной службы по надзору в сфере
защиты прав потребителей и благополучия человека по Ставропольскому
краю № 26.01.05.002.Л.000016.03.08 от 18.03.2008 г со сроком действия до
18.03.2013 г.
Учреждение
аккредитовано ГУ «Ставропольский краевой
консультативно-методический центр лицензирования медицинской и
фармацевтической деятельности» по высшей категории, сертификат
соответствия зарегистрирован в реестре № 6 от 07.02.2008 г. (серия Н
№ 162291).
Ведомственная проверка
регулярно
проводится ведущим
бухгалтером-ревизором МУЗ «Георгиевская ЦГБ» Верпекиной М.Н.
Ревизия финансово-хозяйственной деятельности в соответствии
с планом работ
проводится
ревизорами финансового управления
администрации города Георгиевска. Последняя проверка закончена
26.09.2007 г.
1.Ревизия кассовых операций
Бухгалтерским учетом кассовых операций занималась бухгалтер
Казарина Е.Л., прием денежных средств в кассу учреждения осуществляет
кассир Тарапурина Г.И.
Учет движения наличных денежных средств велся на счете
201.04.000 «Касса» в Журнале операций № 1.
По состоянию на 06.09.2011 г. проведена внезапная инвентаризация
наличных денежных средств и бланков строгой отчетности (квитанций),
находящихся в кассе МУЗ «ГСП». Расхождений не установлено. Так же
проведена ревизия бланков листков нетрудоспособности. Расхождения
фактического наличия с учетными данными не установлено.
На ревизию представлены кассовые книги, журналы регистрации
приходных и расходных кассовых документов за 2008 - 2010 гг. Указанные
регистры ведутся автоматизировано, замечаний нет.
Согласно учетной политике внезапная инвентаризация кассы
проводится 1 раз в квартал. Акты ревизий представлены.
Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц
производился по бланкам строгой отчетности – квитанциям и приходным
кассовым ордерам. В нарушение п. 94 Инструкции по бюджетному учету,
утвержденной приказом Минфина РФ от 10.02. 2006 г. № 25н и п.105
Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ
от 30.12.2008 г. № 148н реестр сдачи документов (квитанций) оформлялся
не за каждый день, а ежемесячно. Причем указанный документ зачастую
составлен небрежно, с множеством исправлений. С 2011 года реестры
оформляются ежедневно.
Выдача наличных денежных средств по кассе производилась по
расходным кассовым ордерам, которые оформлялись в соответствии с
требованиями Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного
решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40.
При проверке своевременности оприходования денежных средств,
полученных из банка, расхождений не выявлено. Наличные денежные
средства, получаемые по чекам из банка для выплаты заработной платы
сотрудникам МУЗ «Георгиевская стоматологическая поликлиника»,
хранились в кассе не более 3-х рабочих дней, включая день их получения.
В нарушение
п. 96 Инструкции по бюджетному учету,
утвержденной приказом Минфина от 10.02.2006 г. №25н
и п.107
Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина от
30.12.2008 г. №148н приобретенные почтовые марки не учитывались на
счете 201.05.000 «Денежные документы».
В декабре 2009 года при проведении внутренней проверки
движения документов и денежных средств в кассе у кассира Окороковой
М.А. за 2007-2009 гг выявлена недостача в общей сумме 858524,69 руб.
Информация о факте хищения была передана в следственный отдел при
ОВД г.Георгиевска, возбуждено уголовное дело. По решению суда сумма
недостачи взыскивается с Окороковой М.А. в пользу МУЗ «Геогриевская
стоматологическая поликлиника».
2. Ревизия банковских операций
В 2008 -2009 гг учреждение при расчетах использовало следующие
счета, открытые в ОКИБ МФ СК города Георгиевска:
2008 год
№ 60809024719990001052358200321 — лицевой счет по учету
внебюджетных средств;
№ 60809024719910001012358201088 — лицевой счет по учету бюджетных
средств.
2009 год
№ 608.01.003.0 – лицевой счет по учету бюджетных средств;
№ 608.05.003.0 – лицевой счет по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (доходный);
№ 608.02.003.0 - лицевой счет по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (расходный).
В 2010 г учреждение использовало счета, открытые в финансовом
управлении администрации города Георгиевска:
№ 608.01.003.0 – лицевой счет по учету бюджетных средств;
№ 608.05.003.0 – лицевой счет по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (доходный);
№
608.02.003.0 - лицевой счет по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (расходный).
Движение
денежных
средств
отражено
на
счетах
бухгалтерского учета в полном объеме в журналах операций № 2 «Журнал
операций с безналичными денежными средствами». Банковские операции
подтверждены оправдательными документами по каждой сумме,
корреспонденция счетов верная.
3. Ревизия расчетных операций с работниками по суммам,
выданным в подотчет
Расчеты по суммам, выданным в подотчет, проверены выборочно.
Расчетами подотчетных сумм занималась главный бухгалтер
Мкртичан Л.Н.
Проверкой выявлено следующее.
По авансовым отчетам № 3 от 28.01.2010 г., № 4 от 09.02.2010 г.
(Костюк М.И.) отправка заказных писем в общей сумме 82,05 руб., оплачена
со статьи 226 «Прочие работы, услуги», тогда как следовало произвести
расход по коду КОСГУ 221 «Услуги связи» (согласно Указаний о порядке
применения бюджетной классификации Российской Федерации).
По авансовому отчету № 14 от 26.05.2010 г., № 18 от 30.06.2010 г.,
№ 19 от 27.07.2010 г. конверты с марками и почтовые марки на сумму
123,70 руб. оплачены со статьи 340 «Материальные запасы», тогда как
следовало использовать статью 221 «Услуги связи»
Указанные факты являются нарушениями в части применения
Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской
Федерации, сумма 205,75 руб. подлежит возврату в бюджет города
Георгиевска.
Заявления на выдачу средств в подотчет оформлялись на
оборотной стороне расходного ордера, и не содержат отметок,
предусмотренных п. 155 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной
приказом Минфина России от 10.02.2006 г. № 25н и п. 166 Инструкции по
бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 30.12.2008 г. № 148н (нет отметок бухгалтера об
отсутствии задолженности по предыдущим авансам, не проставляется
соответствующий счет аналитического учета счета 208.00.000 «Расчеты
с подотчетными лицами». Заявления не визируются руководителем.).
4. Ревизия расчетных операций с предприятиями,
организациями
Учетом расчетов с предприятиями и организациями до 01.11.2010
г. занималась бухгалтер Зиновьева Е.А., с 01.11.2010 г. бухгалтер Арапиди
К.Л.
Аналитический учет расчетов с поставщиками по выданным
авансам, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги велся в
Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, на счетах
302.00.000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (в 2008 г.),
302.00.000 «Расчеты по принятым обязательствам» (в 2009-2010 гг.) в
разрезе соответствующих субсчетов. Расчеты отражены в полном объеме,
при наличии оправдательных документов.
Проверкой выявлено следующее.
Авансовые платежи, перечисленные ФГУП «Почта России» за
подписку на газеты «закрывались» единовременно всей суммой в месяце
оплаты, т.е. наличие дебиторской задолженности в бухгалтерском учете не
отражалось. Следует использовать счет 206.00.000 «Расчеты по выданным
авансам» и дебиторскую задолженность гасить ежемесячно, по мере
поступления периодики.
Проверкой выявлен факт нарушения в части применения Указаний о
порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации. По
счету № 39 от 12.02.2010 г. (предприниматель Банный М.И.) приобретена
бумага на сумму 280,00 руб., расход был произведен со статьи 226 «Прочие
работы, услуги», следовало расход произвести по КОСГУ 340
«Материальные запасы»
Сумма 280,00 руб. подлежит возврату в бюджет города
Георгиевска.
Сверка расчетов с поставщиками и подрядчиками проводится
регулярно.
Требования инструкции Министерства финансов СССР от
14.01.1967 г. № 17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарноматериальных ценностей и отпуска их по доверенности» в учреждении
выполнялись.
5. Ревизия сохранности основных средств и материальных
запасов
5.1 Ревизия сохранности и учета основных средств
Бухгалтерским учетом основных средств до
01.11.2010 г.
занималась бухгалтер Зиновьева Е.А., с 01.11.2010 г. бухгалтер Арапиди К.Л.
С целью проверки сохранности основных средств, а также
своевременности их оприходования, в период ревизии была проведена
выборочная инвентаризация основных средств по состоянию на 12.09.2011 г.
В результате проверки излишков или недостачи не выявлено.
Для учета объектов основных средств в учреждении используется
счет 101.00.000 «Основные средства» в разрезе предусмотренных к нему
аналитических счетов. Аналитический учет основных средств велся на
инвентарных карточках.
Приобретенные основные средства поставлены на учет
материально-ответственным лицам, с которыми заключены договора о
материальной ответственности.
Последняя инвентаризация проводилась по состоянию на 01.11.2010
г. Инвентаризация не охватила основных средств, числящихся на
забалансовых счетах учреждения, тогда как согласно Методическим
указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств,
утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49
инвентаризации подлежит все имущество.
5.2.Ревизия сохранности и учета материальных запасов
Бухгалтерским учетом движения материальных запасов и их
списанием до 01.11.2010 г. занималась бухгалтер Зиновьева Е.А., с 01.11.2010
г. бухгалтер Арапиди К.Л.
Учет материальных запасов осуществлялся на счетах
аналитического учета счета 105.00.000 «Материальные запасы».
Проверкой выявлены следующие нарушения.
Списание запасных частей на автомобили производилось без
составления дефектных ведомостей.
Материалы строительного назначения и другие материалы
списывались без четкого указания выполняемых ремонтных работ и
причины замены(установки) материалов.
Так, в сентябре 2010 года списано 84 л водоэмульсионки моющей на
сумму 6600,00 руб., 69 м2 гипсокартона на сумму 6555,00 руб. и многие
другие материалы с указанием в направлении расхода - кабинет 41, 18; в
декабре 2010 года списано 212 метров трубы на сумму 19078,76 руб., 45
тройников водопроводных на сумму 2426,07 руб., 46 угольников на сумму
1315,98 руб. и т.п. Всего, с указанием направления расхода «Трубопровод»
списано материалов на общую сумму 40020,50 руб. Причем направление
расхода указывалось не в актах о списании, а в графе «примечание» в
материальном отчете.
Краска списывалась
без указания площади окрашиваемой
поверхности.
Указанные факты носят постоянный характер и не обеспечивают
прозрачности расходования материальных запасов.
Ежемесячно списываются пластиковые стаканы, с указанием
направления расхода – «на кулер», тогда как кулер на балансе учреждения
не числится. В процессе проверки выяснено, что пластиковые стаканы
расходуются в лечебном процессе для оказания услуг пациентам.
Комиссия, созданная для списания материальных ценностей,
утверждена приказом главного врача.
5.2.1. Ревизия сохранности и учета медикаментов и
драгметаллов
Обязанности
по учету и хранению лекарственных средств
возложены на главную медсестру Павленко Е.С.
Во время ревизии проведена инвентаризация медикаментов,
перевязочных средств и изделий медицинского назначения. Излишков или
недостачи не обнаружено.
Обязанности по учету и хранению драгоценных металлов
возложены на золотоприемщика Иванову А.М. Учет ведется в книге учета.
По драгоценным металлам фактические остатки соответствуют
учетным. Ежемесячно, на каждое 1-е число проводится инвентаризация
драгоценных металлов, находящихся в кладовой и в производстве у зубных
техников, как того требует Приказ Минздрава СССР от 11.02.1972 г. №
107 «Об утверждении инструкции о порядке использования и учета
стоматологическими учреждениями драгоценных металлов для зубного
протезирования».
5.2.2. Ревизия правильности учета и списания ГСМ
Парк
машин состоит из 4 автомобилей.
Вопросы учета и списания ГСМ
проверены выборочным
методом.
Нормы расхода бензина и дизельного топлива
на
2010 г.
утверждены приказами главного врача. При определении норм расхода
учреждение руководствовалось методическими рекомендациям «Нормы
расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте»,
введенных в действие распоряжением министерством транспорта РФ от
14.03.2008 г. № АМ-23-р и техническими характеристиками
автомобиля(Nissan Almera).
Выборочной проверкой списания топлива по путевым листам в
соответствии с утвержденными нормами расхождений не обнаружено.
Сверкой записей остатков бензина и дизтоплива по состоянию на
31.12.2010 г. в путевых листах и остатка топлива по данным
бухгалтерского учета выявлено следующее:
Бензин: по данным путевых листов — 111,33 л, по бух.учету —
63,58 л.
Во время ревизии указанное несоответствие исправлено, излишки
бензина оприходованы на сумму 561,34 руб.
Дизельное топливо: в путевом листе - 74,7л, по бухгалтерским
данным — 100,7 л.
Указанная разница образовалась за счет неверного списания
топлива в декабре 2010 года, в январе 2011 года досписано 28,4 л дизельного
топлива, образовавшиеся излишки оприходованы во время ревизии на сумму
56,40 руб.
Сверка показаний спидометров автомобилей с данными путевых
листов производится регулярно, акты сверок представлены.
В учреждении приобретается бензин для хозяйственных нужд,
который сразу списывается с материально-ответственного лица,
занимавшееся его получением. Фактически происходит перемещение
указанного материального запаса с одного материально-ответственного
лица на другое (заместитель главного врача по хозяйственным вопросам —
зав.производством). В последующем зав.производством осуществляет его
учет, отслеживает поступление и расход (по норме), а в бухгалтерском
учете остаток не отслеживается. Следует организовать учет бензина в
бухгалтерском учете.
6.
Ревизия правильности расходования средств на
выплату заработной платы
Начислением заработной платы занималась бухгалтер Казарина
Е.Л., тарификационные списки составляла заместитель главного врача по
экономическим вопросам Карнаухова Н.И.
В ревизуемом периоде учреждение на заработную плату из средств
бюджета города Георгиевска не финансировалось. Заработная плата
начислялась и выплачивалась за счет средств фонда обязательного
медицинского страхования и средств, полученных от оказания платных
медицинских услуг.
Положение об оплате труда и положение о премировании
работников в учреждении разработаны.
Проверкой охвачена заработная плата, выплачиваемая за счет
средств, полученных от оказания платных услуг.
В ревизуемом периоде проверено соответствие изданных приказов,
присвоенных квалификационных категорий данным
основного и
дополнительных
тарификационных
списков
медицинского
и
фармацевтического персонала по состоянию на 01.01.2010 г., 19.01.2010 г.,
23.03.2010 г. (по платным услугам).
Начисление заработной платы работникам, протарифицированным,
согласно штатного расписания за счет средств, полученных от оказания
платных услуг и врачам лечебных отделений, оказывающим платные услуги
производилось по сдельным расценкам.
Сдельные расценки утверждены главным врачом МУЗ «ГСП».
Выборочно проверено соответствие утвержденных и применяемых
при расчете заработной платы сдельных расценок в 2010 году. Выявлено
следующее.
Заведующей терапевтическим отделением утверждена расценка за
1УЕТ (удельная единица трудоемкости) в размере 0,605. Однако в расчет
принималась сдельная расценка 0,62. Указанный факт привел к неверному
начислению заработной платы, в результате, за 2010 год излишне начислено
Леонтьевой Г.Е. - 502,92 руб., Рогожиной Т.И. (при замещении заведующей
терапевтическим отделением) — 177,55 руб.
Фонд заработной платы (остаток после начисления заработной
платы по сдельным расценкам) распределяется персоналу отделений и
административно-хозяйственному персоналу как премия за выполнение
количественных и качественных показателей работы. Показатели
премирования оцениваются в баллах и устанавливаются на заседаниях
трудового коллектива, которые оформляются протоколами.
Выборочно проверен порядок начисления отпускных. Выявлены
случаи, когда в расчетный период включались не 12, а 11 месяцев
фактически отработанного времени (зубным техникам Авиловой М.В. в
июле 2010 г., Ленчик В.П. в сентябре 2010 г.). Нарушается п.4 Положения
об особенностях порядка исчисления средней заработной платы,
утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922.
В проверяемом периоде практиковалось заполнение табеля учета
рабочего времени не с 1-го по последнее число календарного месяца, а
следующим образом: за октябрь 2010 года — с 01.10.2010 г. по 29.10.2010 г.,
за ноябрь 2010 года — с 30.10.2010 г. по 30.11.2010 г., за декабрь 2010 г — с
01.12.2010 г — 24.12.2010 г. и с 25.12.2010 по 31.01.2011 — в табеле за
январь 2011 г. По объяснениям, табеля «закрывались» раньше по причине
нехватки времени для подсчета количества УЕТ заведующими отделений,
что могло повлечь за собой нарушение сроков выплаты заработной платы
(10-го числа). В 2011 году срок выплаты заработной платы передвинут на
12 число, табеля заполнялись четко с 1-го по последнее число календарного
месяца.
Форма табеля не соответствовала форме, установленной
инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ
от 30.12.2008 г. № 148н.
С 2011 г. форма табеля учета рабочего времени и порядок его
заполнения определена Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об
утверждении форм первичных учетных документов и регистров
бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти
(государственными органами), органами местного самоуправления,
органами управления государственными внебюджетными фондами,
государственными академиями наук, государственными (муниципальными)
учреждениями и методических указаний по их применению».
В предыдущем акте проверки ревизорами финансового управления
администрации города Георгиевска указывалось на необходимость
использования расчетно-платежных ведомостей при выдаче заработной
платы (Приложение № 2 раздел 3 «Указания по применению форм
первичных учетных документов» Инструкций по бюджетному учету,
утвержденных приказами Минфина России от 10.02.2006 г. № 25н, и от
30.12.2008 г. № 148н. ). Замечание проигнорировано, в проверяемом периоде
выплаты заработной платы производились по платежным ведомостям,
которые должны использоваться для разовых выплат, т. е. в
межрасчетный период.
7. Состояние бухгалтерского учета
В 2008 г бухгалтерский учет велся в соответствии с инструкцией
по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов
РФ от 10.02.2006 № 25н.
В 2009-2010 гг. учреждение руководствовалось инструкцией по
бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ
от 30.12.2008 г. № 148н.
Все документы, которыми оформлялись хозяйственные операции с
денежными средствами, подписаны руководителем и главным бухгалтером.
Обработка учетной информации на всех участках бюджетного учета
осуществлялась в автоматизированном режиме с применением программ:
«1С-бухгалтерия», «Учет расчетов по оплате труда».
Учетная политика учреждения требует доработки. Используется
учетная политика 2004-го года, в которую приказами руководителя
вносились изменения и дополнения.
8.Вывод
1. Устранить выявленные в результате ревизии финансовохозяйственной деятельности нарушения, изложенные в акте.
2. Возместить в бюджет города Георгиевска 485,75 руб., как
использованные не по целевому назначению.
3. Неправомерно выплаченная заработная плата составила 680,47руб.
4. Усилить контроль за правильностью применения кодов КОСГУ,
согласно Указаний о порядке применения бюджетной классификации
Российской Федерации при осуществлении расходов.
5. Информацию по устранению выявленных нарушений и о принятых
мерах представить к 26 октября 2011 года.
И.о. главного специалиста отдела
бухгалтерского учета, отчетности
и контроля финансового управления
администрации города Георгиевска
Неупокоева Ю.В.
Главный врач МУЗ «Георгиевская
стоматологическая поликлиника»
Худик Н.А.
Главный бухгалтер МУЗ «Георгиевская
стоматологическая поликлиника»
Мкртичан Л.Н.
Один экземпляр акта получен:
«___»_____________2011 г.
____________ _________________
подпись
Ф.И.О.
С актом ознакомлена:
Главный врач МУЗ «Георгиевская
центральная городская больница»
Воинцева Г.В.