УДК 658

УДК 658.012.1
Шнайдер О.В., к.э.н., доц.
Тольяттинский государственный университет
К ВОПРОСУ: ОПРЕДЕЛЕНИЯ КРИТЕРИЕВ
ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА
Процесс формирования и распределения ресурсов, эффективность их
использования является основным критерием оценки экономического потенциала
организации. Самостоятельность хозяйствующих субъектов, в рыночных условиях
функционирования, позволяет формировать финансовую стратегию организации в
условиях риска, при этом на первый план выступает анализ финансового
состояния в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Перспективное развитие
немыслимо без анализа финансового состояния организации. Анализ в свою
очередь должен быть направлен на оценку текущего финансового состояния, и
оценку перспектив развития хозяйствующего субъекта. Инновационные методы
диагностики экономического потенциала и финансового состояния способствуют
совершенствованию финансовых инструментов устойчивого развития организации.
В настоящее время имеются различные подходы к анализу состояния
экономического потенциала организации и, согласно этому, используются разные
факторы и показатели. Различия в трактовке экономического потенциала приводят
к соответствующим различиям в формировании системы показателей,
характеризующих потенциальные возможности предприятия.
М.И. Баканов и А.Д. Шеремет [1] предлагают следующую последовательность
оценки экономического потенциала субъекта хозяйствования (рис. 1).
ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА
1. Оценка имущественного положения (величина основных средств и их доля в общей
суме активов; коэффициент износа основных средств; общая сумма хозяйственных
средств, находящихся в распоряжении предприятия)
2. Оценка финансового состояния ( величина собственных средств и их доля в общей
суме источников; коэффициент покрытия (общий); доля собственных оборотных средств
в общей их суме; доля долгосрочных заемных средств в общей суме источников;
коэффициент покрытия запасов)
3 Наличие “больных” статей в отчетности ( непокрытые убытки; ссуды и займы, не
погашенные в срок; просроченная дебиторская и кредиторская задолженность; векселя
выданные (полученные) просроченные)
4. Оценка эффективности использования экономического потенциала (рентабельность
авансированного капитала; рентабельность собственного капитала)
Рис. 1 Последовательность оценки экономического потенциала
экономического субъекта
При этом основное место отводится оценке финансового состояния
предприятия. Эффективность деятельности организаций характеризуется
показателями ликвидности, платежеспособности, конкурентоспособностью и
высокой прибыльностью.
С позиции причинно-следственной связи экономический потенциал,
представлен факторами мощности и возможностей предприятия, на которые в
свою очередь влияют:
– факторы финансового состояния;
– факторы, определяющие систему рисков;
– факторы, отражающие состояние производства и продажи продукции;
– факторы потенциала производственных ресурсов;
– факторы информационной привлекательности;
– факторы инвестиционной привлекательности;
– факторы инновационной привлекательности.
На базе данных финансового, статистического, налогового и управленческого
учета строится методика проведения анализа экономического потенциала организации.
Финансовое состояние – комплексное понятие, обладающее внешними
формами проявления, которое формируется в процессе всей финансовохозяйственной деятельности и находится под влиянием внешних и внутренних
факторов. В теории и практике финансового анализа одним из важнейших
критериев оценки состояния организации является ее платежеспособность в виду
того, что она – первый признак в классификации финансовой устойчивости. С
переходом к рыночным условиям хозяйствования российским организациям,
пришлось приспосабливаться к внешней устойчивости, достигаемой извне,
унаследованной от плановой экономики. Следует выделить три этапа анализа
финансового отчетности.
Первый этап – определение подхода к решению задач анализа (сравнение со
средними показателями экономики или доказанными опытным путем; сравнение
финансовых показателей организации во времени (в динамике), сравнение со
среднеотраслевыми показателями или данными предприятий - конкурентов).
Второй этап – оценка качества прибыли (оценка качества бухгалтерской
прибыли, оценка чистой прибыли).
Третий этап – анализ исследования информации (чтение отчетности по
абсолютным показателям, горизонтальный и вертикальный анализ, трендовый
анализ, анализ относительных показателей (коэффициентный), факторный анализ
финансовых коэффициентов [2].
Как отмечено выше, пользователь анализирует бухгалтерскую (финансовую)
отчетность в необходимом для себя ракурсе: внешних контрагентов интересует
финансовая устойчивость (как результат), а внутренних пользователей –
устойчивое финансовое состояние (включающее как результат, так и процесс).
Бухгалтерская (финансовая) отчетность служит важным условием
обеспечения
стабильности
рыночных
отношений,
защиты
интересов
собственников, инвесторов, деловых партнеров, поэтому в законодательных актах
по бухгалтерскому учету уделяют большое внимание её качеству. Ограниченность
информационных потоков приводит к потерям в эффективности и прибыльности
деятельности организации.
На основании вышеизложенного мы определили концептуальные основы
диагностики экономического потенциала.
Литература:
1) Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник –
4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 416 с.
2) Шнайдер О.В. Аналитическая диагностика экономического потенциала
финансового состояния дилерских организаций автопрома Автореферат
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук.
Саратов – 2007.