ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА НАДЕЖНОСТЬ БАНКОВ И

ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА НАДЕЖНОСТЬ БАНКОВ И
РЕЙТИНГОВЫЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Абдуллин Рустем Жомартович – магистр экономических наук
КазНТУ им. К.И. Сатпаева, г. Алматы
Турсынбекулы Данияр - магистр экономических наук
КазНТУ им. К.И. Сатпаева, г. Алматы
Надежность банка зависит от множества различных факторов.
Условно их можно разделить на внешние и внутренние (по некоторым
источникам - экзогенные и эндогенные. К внешним относятся факторы,
обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы,
определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой
экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные
обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно,
то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.
К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным
уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за
проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка,
обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их
комбинаций на надежность банка характеризуется рисками.
Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов,
недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в
результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь
определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в
результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.
Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так
как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как
внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска
ликвидности может быть не только невозможность оперативного
привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании,
некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля
(угроза невозврата большой доли выданных кредитов).
Наиболее распространенные банковские рисков: риск ликвидности,
процентный риск, кредитный риск, рыночный риск, политический риск,
валютный риск, риск изменения конъюнктуры рынка, страновой риск, риск
форс-мажорных обстоятельств. Риск ликвидности связан с потерей
возможности быстро превращать свои активы в денежную форму или
привлекать дополнительные ресурсы в достаточном объёме для оплаты
предъявляемых обязательств. Процентный риск связан с колебаниями
процентных ставок на рынке. Если, например, на рынке произошло
падение ставок, размещение производится под более низкий процент, а
ставки по привлеченным банком средствам не изменились (возможно, в
силу того, что они гарантированны на весь срок действия договора), то
банк понесет убытки (или недополучит прибыль), поскольку будет
вынужден выплачивать повышенные проценты по привлеченным
средствам. Кредитный риск связан с возможностью невыполнения
заемщиком своих финансовых обязательств (навозврат долга). Рыночный
риск связан с возможным обесценением ценных бумаг (ЦБ), он может
возникнуть в результате колебания нормы ссудного процента, изменения
прибыльности и финансового благополучия компаний-эмитентов, а также
инфляционного обесценения денег. Политический риск определяется
стабильностью и предсказуемостью политического климата в стране,
уровнем противостояния отдельных политических сил, возможностью
резкого изменения приоритетов и направления развития страны,
отношения со странами-контрагентами по ВЭД клиентов казахстанских
банков. Валютный риск возникает при проведении валютных операций
банком и связан с возможностью денежных потерь в результате
непредсказуемого колебания валютных курсов. Риск изменения
конъюнктуры рынка возникает при возникновении резких и
неблагоприятных изменений на отдельных сегментах финансового рынка.
Если банк имеет узкую специализацию и работает только на данном
рынке, то такая ситуация существенно подрывает надежность банка. Для
универсальных банков потеря отдельных рынков менее болезненна, но
тоже может явиться причиной сбоев в его работе. Страновой риск зависит
от политико-экономической стабильности стран-клиентов или странконтрагентов, импортеров или экспортеров, работающих с данным
банком. Одним из возможных способов оценки уровня странового риска
является индекс БЕРИ (германская фирма БЕРИ). Его определением
занимаются около 100 экспертов, которые с помощью различных методов
экспертных оценок проводят анализ четыре раза в год. Таким образом,
анализируются все стороны политической и экономической ситуации в
стране партнера (в т.ч. и Республике Казахстан). Риск форс-мажорных
обстоятельств зависит от наступления обстоятельств непреодолимой силы,
возникающих в результате чрезвычайных и непредотвратимых событий
(например, стихийное бедствие, война, эмбарго, введение валютных
ограничений, забастовки и т.д.) Частично его можно определить по
таблице «Интегральная и частные бальные оценки стран мира по степени
риска инвестирования и надежности деловых связей» в журнале
«Euromony».
Средства управления рисками. Надежность банка определяется не
только тем, какому риску подвергается банк, но и насколько банк способен
им управлять. К основным средствам (методикам) управления рисками
можно отнести использование принципа взвешенных рисков;
осуществление систематического анализа финансового состояния
клиентов банка, его платежеспособности и кредитоспособности,
применение принципа разделения рисков, рефинансирование кредитов;
проведение политики диверсификации (широкое перераспределение
кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству
клиентов, при сохранении общего объема операций банка; страхование
кредитов и депозитов; применение залога; применение реальных
персональных и «мнимых» гарантий, хеджирование валютных сделок,
увеличение
спектра
проводимых
операций
(диверсификация
деятельности).
Рейтинговая оценка коммерческих банков. Одним из вариантов
анализа, позволяющего получить комплексную оценку финансового
состояния коммерческих банков и провести их сравнение, являются
методики составления рейтингов. В Казахстане разработка таких методик
началась несколько лет назад.
Рейтинг - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких
банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по
определенному признаку, позволяющая выстраивать (группировать)
коммерческие банки в определенной последовательности по степени
убывания данного признака. Признак (критерий) классификации банков
может отражать отдельные стороны деятельности банков (прибыльность,
ликвидность, платежеспособность) или деятельность банка в целом (объем
операций, надежность, имидж). Характер формирования и назначение
рейтингов различны. Так, рейтинг надежности банков, определяемый
ведомством банковского надзора, основывается на анализе не только
данных синтетического учета (балансов), но и данных аналитического
учета, сопровождаемого проверками на местах. Данные рейтинга не
публикуются в официальной печати, а используются органами
банковского надзора для предотвращения банкротств банков и
обеспечения стабильности всей банковской системы. Рейтинги
независимых рейтинговых агентств основываются на изучении
официальной отчетности банков, как правило, балансов (и именно они
становятся доступны массовой печати). Реальность таких рейтингов в
значительной мере зависит от достоверности отчетных данных и системы
показателей, используемой для характеристики надежности банков.
Такими рейтингами пользуются как профессионалы (специалисты банков,
бирж, ассоциаций банков, аудиторских фирм), так непрофессионалы
(вкладчики, акционеры). Рейтинги отличаются по количеству
учитываемых показателей. Так, в методике Оргбанка используется около
100 показателей, в ИЦ «Рейтинг» - 48, в рейтинге «Интерфакс 100» - 12
показателей (в Приложение 1).
Подходы в составлении рейтингов. В составлении рейтингов
выделяются два основных подхода: экспертный; бухгалтерский. Эти
подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой информации:
экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов
по любой доступной информации и анализа как количественных, так и
качественных параметров; бухгалтерская оценка дается исключительно на
основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только
количественных показателей. В построении итогового списка (рейтинга)
выделяются два основных способа: составление единого рейтинга,
ранжируемого по общему баллу; составление категорий рейтинга, внутри
которых банки ранжируются по алфавиту.
Экспертный метод. В процессе анализа наряду с собственно
экономическими показателями учитывается целый ряд других факторов:
общие вопросы по деятельности банка - учредители, уставной фонд,
валюта баланса, имеющиеся лицензии, корреспондентские счета и т.д.;
конкретные данные о работе банка - история создания, наличие
филиалов, имидж и специальные вопросы, такие как: инвестиционная
деятельность, финансирование капитальных вложений, внедрение новых
для казахстанского рынка форм услуг - лизинг, факторинг и т.д.;
расчет аналитических финансовых показателей - ликвидность,
достаточность капитала, прибыльность.
В качестве примера можно рассмотреть принципы, заложенные в
методику Казкоммерцбанка, принятую Внутренней Инструкцией данного
банка, в принципе на ее основные положения опираются сейчас и другие
коммерческие банки. Методика включает в себя три основных этапа.
Первый этап - формальный. На нем проходит непосредственная проверка
выполнения
банками
требований
ограничительных
критериев,
сформулированных для каждой группы банков. Первый ограничительный
признак - это валюта баланса, второй - величина капитала, третий уровень рентабельности. Следующие наиболее важные критерии - доля
заемных средств в валюте баланса, коэффициент срочной ликвидности.
Кроме того, на данном этапе проводится первичный отбор банков по
срокам деятельности и учитываются общие ограничения по количеству
банков в группе. Второй этап - математический. Он определяет
количественную характеристику рейтингового индекса, который
вычисляется по определенному набору нормативных параметров.
Все анализируемые параметры можно условно разделить на шесть
крупных направлений: результирующий финансовый показатель
(рассчитывается на основе балансовых данных и расшифровок к ним,
позволяет оценить структуру и использование привлеченных средств,
достаточность капитала, степень зависимости баланса от заёмных средств,
коэффициент достаточности резервов, ликвидности и т.д.); показатель
динамики управления фондами банка (проводится учет и анализ
финансовых потоков с точки зрения их периодичности и значительности
для финансового состояния); профессионализм банка (учитывается
уровень квалификации кадров, их личные данные); структура банка
(количество филиалов, количество сотрудников); история банка; имидж
банка.
Третий этап - экспертный. На нем определяется экспертный
показатель надежности (финансового состояния коммерческого банка) на
основе всех полученных показателей и информации, публикуемой в печати
или полученной из других источников. В результате банку присваивается
определённая категория в соответствии с действующей классификацией.
Точность и качество полученных результатов во многом определяется
компетентностью эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является
определяющим при использовании данного метода. Бухгалтерский подход.
Анализ проводится строго на основе финансовой отчетности по
формализованной схеме расчета коэффициентов и определения общего
(рейтингового) балла. Условно можно разделить на три основных этапа
анализа. На первом проводится отсев банков через «фильтры», то есть по
формальным признакам определяются банки, о которых с высокой долей
вероятности можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно
или достоверность представляемой отчетности вызывает большое
подозрение. На втором этапе проводится расчет используемых в методике
коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе
банка. На третьем этапе определяется итоговый балл надежности (обычно
путем суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из которых
придан определённый удельный вес).
Качество полученного результата определяется тем, насколько
глубоко и полно оценивается рейтинговая характеристика финансового
состояния банка и на сколько корректно и обоснованно рассчитывается
итоговый балл надежности.
Недостатки использующихся в настоящее время рейтингов. Как уже
было сказано в Казахстане рейтинговыми оценками и определением
степени надежности банков начали заниматься сравнительно недавно,
поэтому хотелось бы отметить некоторые недостатки, встречающиеся, на
наш взгляд, в данной рейтинговой системе. Основные недостатки,
снижающие применяемость рейтинговых оценок при определении
финансового состояния коммерческих банков, следующие:
Остается незавершенной проблема достоверного отражения
финансового состояния банка в балансе. Существующие сегодня пробелы
в финансовом законодательстве, несовершенство ведения бухгалтерии, а
также не сформировавшиеся до конца правила поведения банков на рынке
не позволяют в полной мере доверять их финансовой отчетности.
Несколько сгладить эту проблему позволяет использование экспертных
оценок, корректирующих формальные результаты расчетов. И такие
оценки в той или иной степени сегодня действительно используются в
каждой из существующих методик рейтинга. Однако формализовать
мнения экспертов и выработать усредненный критерий влияния
экспертной оценки на положение того или иного банка в рейтинге пока не
удалось никому.
Обычно рейтинг рассчитывается по отчетности на конец года или
полугодия, реже используются балансы на конец квартала. В печати
рейтинг появляется спустя 4 мес. от даты анализируемых балансов (время
необходимо на сбор и обработку информации). Отставание по времени еще один недостаток рейтингов. Из-за неустойчивости банковской
системы в настоящее время (да еще искажение отчетности) к моменту
публикации рейтингов финансовое состояние банков уже изменяется и
представленная информация устаревает.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Брук П. Банковское дело и финансирование инвестиций. – М.: ФиС,
2000 г.
2. Велислава Т., Севрук А. Банковские риски. - М: Дело Лтд, 2005 г.