Налоги и налогообложение - Байкальский гуманитарный институт

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоги и налогообложение»
Рекомендуется для специальности
080105.65 Финансы и кредит
Квалификация выпускника
«экономист»
ЦЕЛИ ДИСЦИПЛИНЫ
1.1.
Цель изучения дисциплины – изложение и усвоение студентами теоретических
основ формирования и функционирования налоговой системы Российской Федерации и в
зарубежных странах, рассмотрение взаимосвязи бюджета с налогами и системой
налогообложения.
1.2. ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
Задачи дисциплины:
 усвоение студентами знаний в области налогообложения юридических и
физических лиц;
 привитие практических навыков по применению законодательной и нормативной
базы по исчислению отдельных видов налогов, определению налоговой нагрузки,
налогового потенциала организации и проведения налогового контроля за правильным и
своевременным перечислением налогов в бюджет.
1.3.ЗНАНИЯ
И
УМЕНИЯ
ОБУЧАЮЩЕГОСЯ,
ФОРМИРУЕМЫЕ
В
РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Иметь представление:

об основных положениях теории государственных финансов и законо-
дательных актов РФ по проблемам налогообложения, теории бюджета, налоговой
политики и налоговой системы, организационных принципов их построения;
Знать:

основные налоги, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации;
Уметь:

уметь проводить исследования и обоснования в области пропорциональности и
прогрессивности в налогообложении;
Овладеть компетенциями:

владеть практическими навыками по вопросам налоговой системы и
классификации налогов, определению налогового бремени; проведению налогового
контроля.
2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП
Курс взаимосвязан с ранее изученными дисциплинами «Экономика предприятий»,
«Финансы, денежное обращение и кредит», «Бухгалтерский учет», «Деньги, кредит,
банки», «Финансы предприятий».
3.
СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
Общая трудоемкость дисциплины составляет 120 часов.
Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы (по учебному плану)
Количество часов
очная форма обучения
Общая трудоемкость
120
Переаттестация
0
Аудиторные занятия
51
Семинарские (практические) занятия
17
Самостоятельная работа
69
НИРС
Форма итогового контроля
4.
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
Тематический план
форма обучения: очная, 5 лет
экзамен
№
Раздел дисциплины
Виды
п/п
учебной
работы, Форма
включая
промежут
самостоятельную работу очной
студентов и трудоемкость аттестаци
(в часах)
заняти
работа
Семестр
6.
7.
8.
самост.
4
2
8
Тема 2. Экономическая сущность
налогов
Тема 3. Основы налогообложения
4
2
8
4
2
8
Тема 4. Налоговая политика
государства и налоговый механизм
Тема 5. Налоговая система, сущность,
содержание
Тема 6. Федеральные налоги в РФ
Тема 7. Региональные налоги в РФ
Тема 8. Местные налоги в РФ
Итого
4
2
8
4
2
8
4
4
6
34
2
2
3
17
9
10
10
69
Виды
учебной
2.
5.
прак.
7
Тема 1.
4.
лекци
и
1.
3.
и
Налоговые органы РФ
я
экзамен
Тематический план
форма обучения: заочная, 6 лет
№
Раздел дисциплины
п/п
работы, Форма
включая
промежуто
самостоятельную работу чной
студентов и трудоемкость аттестации
1.
Тема 1.
2.
Тема 2. Экономическая сущность
налогов
Тема 3. Основы налогообложения
3.
4.
5.
Налоговые органы РФ
Тема 4. Налоговая политика
государства и налоговый механизм
Тема 5. Налоговая система, сущность,
лекци
практ.
самост.
Семестр
(в часах)
и
заняти
работа
9
2
я
4
10
2
10
2
10
10
2
4
14
6.
содержание
Тема 6. Федеральные налоги в РФ
7.
Тема 7.
Региональные налоги в РФ
8.
Тема 8.
Местные налоги в РФ
4
14
14
Итого
2
2
14
14
10
96
экзамен
Тематический план
форма обучения: заочная сокращенная, 4 года
№
Раздел дисциплины
Виды
п/п
учебной
работы, Форма
включая
промежуто
самостоятельную работу чной
студентов и трудоемкость аттестации
(в часах)
лабора
и
торные работа
Семестр
лекци
1.
Тема 1.
2.
Тема 2. Экономическая сущность
налогов
Тема 3. Основы налогообложения
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Налоговые органы РФ
Тема 4. Налоговая политика
государства и налоговый механизм
Тема 5. Налоговая система, сущность,
содержание
Тема 6. Федеральные налоги в РФ
Тема 7. Региональные налоги в РФ
Тема 8. Местные налоги в РФ
Итого
5
самост.
заняти
я
2
2
14
14
4
14
14
4
10
4
14
6
14
14
16
104
экзамен
Программа курса
№
п/п
1
Тема лекции
Экономическая
сущность налогов
Краткое содержание
Предмет и метод науки о налогах. Экономическая сущность
налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Специфические
признаки (категориальность) налогов. Функции налогов и их
2
Основы
налогообложения
3
Налоговая
политика
государства и
налоговый
механизм
4
Налоговая
система,
сущность,
содержание
реализация.
Налоги в античном мире, их виды, содержание. Налоги в
средневековой Европе, их виды, экономическое содержание. Налоги
в древней Руси, их виды, отличительные особенности.
Экономические теории о налогах. Теория выгоды, обмена
(атомистическая теория), ее содержание. Неоклассическая теория
государственных финансов и налогов, ее содержание. Теория
наслаждения, ее содержание. Теория жертвы, ее содержание.
Теория коллективных потребностей, ее основные положения.
Кейнсианская теория налогов и государственных финансов.
Теория «экономики предложения», ее отличительные
особенности. Частные теории о налогах и их содержание.
Учение о налогах в России. Труды М.М. Сперанского, Н.И.
Тургенева, И. Горлова, В. Лебедева, И.И. Янжула, М.П.
Веселковского и др. о государственных финансах и налогах и их
использование в современной налоговой системе России.
Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
Концепция налогообложения. Принципы и методы
налогообложения. Элементы налога и их характеристика.
Способы уплаты налогов.
Налоговая модель и ее элементы: субъекты, объекты, налоговая
база, налоговая ставка, способы и методы исчисления налогов,
сроки и порядок уплаты, льготы, санкции, меры экономической
ответственности. Классификация налогов. Эволюция научной
мысли о критериях классификации налогов.
Понятийный аппарат для целей налогообложения в соответствии с
НК РФ (I и II части).
Налоговая политика государства.
Типы налоговой политики современного государства.
Государственное регулирование экономики и налоговая политика.
Кривая Лаффера, ее экономическое содержание.
Налоговый механизм. Основные элементы налогового механизма:
прогнозирование и планирование, налоговое регулирование,
налоговый контроль.
Налоговая нагрузка, налоговое бремя, критерии их определения,
порядок расчета.
Налоговая система. История становления и развития налоговой
системы России. Налоговый Кодекс – основа налоговой системы
РФ. Налоговая политика и налоговая система, их взаимосвязь.
Классификация налогов. Характеристика основных налогов и
сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную
стоимость, таможенные пошлины. Прямые налоги с юридических
лиц.
Федеральные налоги и сборы, региональные и местные, прямые и
косвенные налоги. Имущественные налоги с физических лиц.
5
Федеральные
налоги в РФ
6
Региональные
налоги в РФ
7
Местные налоги в
РФ
8
Налоговые
органы РФ
Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц.
Основные виды федеральных налогов в соответствии с
Налоговым Кодексом РФ. Налог на добавленную стоимость
(НДС).
Акцизы на отдельные виды товаров (подакцизные товары).
Понятие «Акциз». Налогоплательщики акцизов.
Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности
налогообложения отдельных видов доходов организации,
прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных
юридических лиц, субъектов малого предпринимательства.
Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц.
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
Декларация о доходах граждан.
Отчисления в государственные внебюджетные фонды
социального назначения.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), плательщики
налога, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и
уплаты.
Упрощенная система налогообложения. Единый налог на
вмененный доход. Единый налог для сельскохозяйственных
товаропроизводителей.
Платежи за пользование природными ресурсами.
Инвестиционный налоговый кредит.
Региональные налоги, их сущность. Содержание основных
налогов, применяемых в РФ. Структура региональных налогов,
применяемых в РФ. Место региональных налогов в бюджетной
системе регионов. Общие положения, принципы формирования
региональных налогов.
Налог на имущество предприятий.
Сущность и содержание транспортного налога, налога на игорный
бизнес.
Местные налоги, их сущность и содержание. Основные местные
налоги, применяемые в РФ. Общие положения (принципы)
формирования местных налогов. Органы, определяющие уровень
налоговых ставок и их изменения. Роль налогов в местном
самоуправлении. Земельный налог. Субъекты
(налогоплательщики) земельного налога. Основания для
признания юридических и физических лиц налогоплательщиками.
Налог на имущество физических лиц. Общие положения
(принципы) определения субъектов и объектов налогообложения,
налоговая база и ставки по налогу.
Состав и структура налоговых органов. Принципы организации
деятельности налоговых органов. Права, обязанности и
ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.
Налоговое администрирование: цели, методы. Налоговый
контроль. Формы и методы налогового контроля. Налоговые
проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и
методы выездных проверок. Налоговое регулирование.
Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
ИТОГО
1. ПЛАНЫ ЛЕКЦИОННЫХ ЗАНЯТИЙ
Лекция 1. Экономическая сущность налогов
Цель лекции: ознакомить с понятием налог и его ролью в современном государстве.
План лекции:
1. Предмет и метод науки о налогах.
2. Экономическая сущность налогов.
3. Функции налогов и их взаимосвязь. Специфические признаки (категориальность)
налогов. Функции налогов и их реализация.
4. Экономические теории о налогах.
5. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
Лекция 2. Основы налогообложения
Цель лекции: рассмотреть теоретические основы налогообложения.
План лекции:
1. Концепция налогообложения.
2. Принципы и методы налогообложения.
3. Элементы налога и их характеристика.
4. Способы уплаты налогов.
5. Налоговая модель и ее элементы: субъекты, объекты, налоговая база, налоговая
ставка, способы и методы исчисления налогов, сроки и порядок уплаты, льготы,
санкции, меры экономической ответственности.
6. Классификация налогов. Эволюция научной мысли о критериях классификации
налогов.
7. Понятийный аппарат для целей налогообложения в соответствии с НК РФ (I и II
части).
Лекция 3. Налоговая политика государства и налоговый механизм
Цель лекции: изучить основы налоговой политики государства и налогового
механизма.
План лекции:
1. Налоговая политика государства.
2. Типы налоговой политики современного государства.
3. Государственное регулирование экономики и налоговая политика. Кривая
Лаффера, ее экономическое содержание.
4. Налоговый
механизм.
Основные
элементы
налогового
механизма:
прогнозирование и планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль.
5. Налоговая нагрузка, налоговое бремя, критерии их определения, порядок расчета.
Лекция 4. Налоговая система, сущность, содержание
Цель лекции: рассмотреть понятие налоговой системы, ее сущность и содержание.
План лекции:
1.
Налоговая система. История становления и развития налоговой системы России.
2.
Налоговый Кодекс – основа налоговой системы РФ.
3.
Налоговая политика и налоговая система, их взаимосвязь.
4.
Классификация налогов. Характеристика основных налогов и сборов РФ.
5.
Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные
пошлины.
6.
Прямые налоги с юридических лиц.
7.
Имущественные налоги с физических лиц.
8.
Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц.
Лекция 5. Федеральные налоги в РФ
Цель лекции: изучить федеральные налоги, закрепленные НК РФ.
План лекции:
1.
Налог на добавленную стоимость (НДС).
2.
Акцизы на отдельные виды товаров (подакцизные товары). Понятие «Акциз».
Налогоплательщики акцизов.
3.
Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения
отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых
организаций,
иностранных
юридических
лиц,
Подоходный
налог
субъектов
малого
предпринимательства.
4.
Налоги
с
физических
лиц.
с
физических
лиц.
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о
доходах граждан.
5.
Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.
6.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), плательщики налога, объекты
налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты.
7.
Упрощенная система налогообложения.
8.
Единый налог на вмененный доход.
9.
Платежи за пользование природными ресурсами.
10. Инвестиционный налоговый кредит.
Лекция 6. Региональные налоги в РФ
Цель лекции: изучить региональные налоги, закрепленные НК РФ.
План лекции:
1. Региональные
налоги,
их
сущность.
Структура
региональных
налогов,
применяемых в РФ.
2. Место региональных налогов в бюджетной системе регионов.
3. Общие положения, принципы формирования региональных налогов.
4. Налог на имущество предприятий.
5. Сущность и содержание транспортного налога, налога на игорный бизнес.
Лекция 7. Местные налоги в РФ
Цель лекции: изучить местные налоги, закрепленные НК РФ.
План лекции:
1. Местные налоги, их сущность и содержание.
2. Общие положения (принципы) формирования местных налогов.
3. Земельный налог. Субъекты (налогоплательщики) земельного налога. Основания
для признания юридических и физических лиц налогоплательщиками.
4. Налог на имущество физических лиц. Общие положения (принципы) определения
субъектов и объектов налогообложения, налоговая база и ставки по налогу.
Лекция 8. Налоговые органы РФ
Цель лекции: изучить структуру налоговых органов в РФ.
План лекции:
2.
Состав и структура налоговых органов.
3.
Принципы организации деятельности налоговых органов.
4.
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых
органов.
5.
Налоговое администрирование: цели, методы.
6.
Налоговый контроль.
7.
Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды.
8.
Цели и методы камеральных проверок.
9.
Цели и методы выездных проверок.
10. Налоговое регулирование.
11. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
5. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Планы семинарских занятий
№
п/п
1
Тема занятия
Краткое содержание
Семинарское
1. Экономическая сущность налогов.
занятие:
2. Функции налогов и их взаимосвязь.
Экономическая 3. Налогообложение, понятие. Принципы налогообложения.
природа налогов 4. Место налогов в формировании ВВП.
5. Налоговая политика государства, ее цели и задачи.
2
Семинарское
1. Налоговая система, сущность, содержание.
занятие:
2. Принципы и методы налогообложения.
Налоговая
3. Элементы налога и их характеристика.
система,
4. Способы уплаты налогов.
сущность,
5. Классификация налогов в РФ.
содержание
6. Федеральные налоги, их виды, характеристика.
7. Региональные налоги, их виды, характеристика.
8. Местные налоги, их виды, характеристика.
3
Практическое
Решение задач
занятие:
Федеральные
налоги
4
Практическое
Решение задач
занятие:
Региональные
налоги РФ
5
Практическое
Решение задач
занятие:
Местные налоги
ИТОГО
Занятие 1. Экономическая природа налогов
Занятие 1. Экономическая природа налогов
1. Экономическая сущность налогов.
2. Функции налогов и их взаимосвязь.
3. Налогообложение, понятие. Принципы налогообложения.
4. Место налогов в формировании ВВП.
5. Налоговая политика государства, ее цели и задачи.
Занятие 2. Налоговая система, сущность, содержание
1. Местные налоги, их виды, характеристика.
2. Налоговая система, сущность, содержание.
3. Принципы и методы налогообложения.
4. Элементы налога и их характеристика.
5. Способы уплаты налогов.
6. Классификация налогов в РФ.
7. Федеральные налоги, их виды, характеристика.
8. Региональные налоги, их виды, характеристика.
Содержание практических работ
Задача 1
Учетной политикой ООО «Никропласт» предусмотрено определение выручки от
реализации продукции по отгрузке. В отчетном периоде на расчетный счет организации
поступило 355690 руб., в кассу – 47798 руб. Отгружено промышленной продукции без
учета НДС по ставке 20 % на сумму 850000 руб.; оплачено и оприходовано материальных
ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 20 % на сумму 350000
руб. (в счетах-фактурах НДС выделен); оплачено и поставлено на баланс основных
производственных фондов без учета НДС на 220000 руб. (в счетах-фактурах НДС
выделен).
Необходимо рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет.
Задача 2
Акцизный склад реализовал алкогольной продукции с объемной долей этилового
спирта 21% на сумму 850 тыс. руб. без учета НДС. В реализованной продукции
содержится 150 л. безводного этилового спирта. Передано другому складу такой же
продукции 120 л общей стоимостью 75 тыс. руб.
Необходимо рассчитать размер акциза.
Задача 3
Акционерное общество, зарегистрированное в г. Москве, имеет 2 филиала в г.
Рязани и г. Омске. Налогооблагаемая база переходного периода по организации в целом
составила 1500 тыс.руб., остаточная стоимость амортизируемого имущества составила на
1 января 2010 года по организации в целом 12560 тыс.руб., в том числе по филиалам в г.
Рязани – 560 тыс.руб., в г. Омске – 1340 тыс.руб., среднесписочная численность
работников в целом по организации составила 90 человек, в том числе в г. Рязани – 12
человек, г. Омске – 18 человек.
Необходимо рассчитать налог на прибыль в разрезе бюджетов, как в целом по
организации, так и по филиалам.
Задача 4
Стоимость имущества предприятия составляет:
на 1 января – 100 тыс. руб.;
на 1 апреля – 420 тыс. руб.;
на 1 июля – 540 тыс. руб.;
на 1 октября – 623 тыс. руб.;
на 1 января – 752 тыс. руб.
Ставка налога на имущество организации составляет 2,2%.
Необходимо рассчитать среднегодовую стоимость имущества и налог на имущество
за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Задача 5
Гражданин Н.Н. Петров имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м2
инвентаризационная стоимость 100000 руб., жилой дом общей площадью 130 м2,
инвентаризационной стоимостью 300000 руб., садовый домик общей площадью 45 м2
инвентаризационной стоимостью 30000 руб. Все объекты находятся на территориях
разных муниципальных образований.
Необходимо исчислить сумму налога на имущество физического лица.
Задача 6
Петрова Л., жена офицера ВВС, принимавшего участие в боевых действиях, имеет
двоих детей в возрасте 21 года и 25 лет, младший ребенок учится на 4 курсе дневного
отделения института. По месту основной работы начислена заработная плата: за январь –
3500 руб., февраль – 7000 руб., март – 5900 руб., апрель – 6000 руб., май – 5400 руб., июнь
– 4300 руб. По договору подряда начислено: за февраль – 3000 руб., март – 2000 руб.,
апрель – 4000 руб. По договору страхования жизни сроком 1 год получено 12000 руб. при
страховом взносе 4000 руб.; ставка рефинансирования ЦБ России на дату заключения
страхового договора – 24% годовых. По договору добровольного страхования имущества
наступил страховой случай, и страховая компания выплатила 11500 руб. на
документально подтвержденную сумму ущерба.
Необходимо рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц
за полугодие.
Задача 7
Налогоплательщик в целях налогообложения утвердил прямой метод определения
количества добытого торфа. За текущий налоговый период добыто 75000 т торфа, а
реализовано – 40000 т торфа. Выручка от реализации торфа без учета НДС и расходов по
доставке составила 40 млн. руб.
Необходимо рассчитать размер налога на добычу полезных ископаемых.
Задача 8
В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного
характера. Цена иска определена в размере 1250000 руб. Истцами являются два
физических лица, одно из которых инвалид II группы.
Необходимо рассчитать размер государственной пошлины, подлежащей уплате
каждым истцом.
Задача 9
Гражданину Иванову за работу на основании трудового договора организация
выплатила:
в январе – 5000 руб.;
в феврале – 5500 руб.;
в марте – 5000 руб.;
в апреле – 5200 руб.;
в мае – декабре – ежемесячно по 7500 руб.
Иванов имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является
студентом дневной формы обучения. Иванов приобрел в этом налоговом периоде
квартиру за 800000 руб.
Необходимо исчислить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый
период.
Задача 10
Организация ввезла на территорию РФ товар стоимостью 500000 руб. и реализовала
его на территории РФ за 900000 руб. Расходы по транспортировке товара на территории
РФ составили 35000 руб., размер налогов, уплачиваемых в РФ, достигает 240000 руб.
Расходы на упаковку составили 8000 руб., таможенные сборы – 8000 руб., ставка НДС на
ввезенные товары – 10%, таможенная ставка – 20%.
Необходимо определить размер таможенной пошлины, исчисленной
методом вычитания стоимости.
Задача 11
В налоговом периоде организация реализовала продукцию на 200 тыс. руб. (без
НДС), построила для собственных нужд склад – стоимость строительно-монтажных работ
составила 55 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарноматериальных ценностей на сумму 50 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено 45 тыс. руб.
Необходимо исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 12
Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в сфере игорного бизнеса,
содержит на территории игорного заведения 40 игровых столов, 10 игровых автоматов и 2
кассы букмекерской конторы. При этом он имеет скидку с налога на игорный бизнес –
20%. МРОТ – 100 руб.
Необходимо рассчитать годовую сумму налога на игорный бизнес.
Задача 13
Организация за 2009 г. реализовала товар на 2000000 руб. (без НДС). Расходы на
производство товаров составили 1000000 руб., в том числе расходы на приобретение
призов во время рекламной кампании – 30000 руб., сверхнормативные расходы на оплату
суточных по командировкам – 20000 руб.
Необходимо исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 14
Организация применяет УСН. В качестве объекта обложения выбраны доходы.
По итогам отчетного периода сумма начисленного квартального авансового платежа
составила 7500 руб. За этот же период сумма уплаченных страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование составила 4 тыс. руб., сумма выплаченных
работникам пособий по временной нетрудоспособности – 1200 руб.
Необходимо определить сумму авансового платежа по единому налогу при УСН,
подлежащую уплате в бюджет.
Задача 15
Налогоплательщиком по итогам года получены:
 доходы в сумме 900 тыс. руб.;
 расходы – 1100000 руб.
При этом по итогам полугодия был уплачен авансовый платеж по единому
сельскохозяйственному налогу в сумме 2 тыс. руб.
По итогам отчетного года налогоплательщиком получены:
 доходы в сумме 1300000 руб.;
 расходы составили 800 тыс. руб.
По итогам полугодия налогоплательщик перечислил авансовый платеж на сумму 5
тыс. руб.
Необходимо рассчитать сумму ЕСХН, подлежащего уплате в бюджет.
6. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
СТУДЕНТОВ.
ОЦЕНОЧНЫЕ
УСПЕВАЕМОСТИ,
СРЕДСТВА
ПРОМЕЖУТОЧНОЙ
ДЛЯ
ТЕКУЩЕГО
АТТЕСТАЦИИ
КОНТРОЛЯ
ПО
ИТОГАМ
ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
6.1. Методические указания по изучению дисциплины
Основными формами обучения студентов являются лекции, практические занятия,
самостоятельная работа, выполнение контрольной (курсовой) работы и консультации.
Общие и утвердившиеся в практике правила и приемы конспектирования лекций
1. Конспектирование лекций ведется в специально отведенной для этого тетради,
каждый лист которой должен иметь поля (4-5 см) для дополнительных записей.
2. Необходимо записывать тему и план лекций, рекомендуемую литературу к теме.
Записи разделов лекции должны иметь заголовки, подзаголовки, красные строки. Для
выделения разделов, выводов, определений, основных идей можно использовать цветные
карандаши и фломастеры.
3. Названные в лекции ссылки на первоисточники надо пометить на полях, чтобы
при самостоятельной работе найти и вписать их.
4. В конспекте дословно записываются определения понятий, категорий и законов.
Остальное должно быть записано своими словами.
5. Каждому студенту необходимо выработать и использовать допустимые
сокращения наиболее распространенных терминов и понятий. Однако чрезмерное
увлечение сокращениями может привести к тому, что со временем в них будет трудно
разобраться.
В конспект следует заносить всё, что преподаватель пишет на доске, а также
рекомендуемые схемы, таблицы, диаграммы и т.д. Надо иметь в виду, что изучение и
отработка прослушанных лекций без промедления значительно экономит время и
способствует лучшему усвоению материала.
Эффективными формами контроля за изучением курса студентами являются
консультации. Они используются для оказания помощи студентам при их подготовке к
семинарским занятиям, для бесед по дискуссионным проблемам и со студентами,
пропустившими семинарские занятия, а также индивидуальной работы преподавателя с
отстающими студентами.
6.2. Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов
заочной формы обучения
Подробные рекомендации по написанию контрольной работы изложены в
методическом пособии «Методические указания к оформлению контрольных, курсовых
проектов (работ) и рефератов», имеющемся в библиотеке института.
Студенческая контрольная работа – это письменная работа по конкретной теме. Её
написание предполагает хорошие знания учебного материала, изучение отдельных глав
книг,
журналов,
газетных
статей,
а
также
философского,
социологического,
политологического, культурологического и др. социально- гуманитарного материала,
имеющего прямое отношение к названию работы.
Контрольная
работа
–
один
из
важнейших
элементов
самостоятельного
углубленного изучения основных вопросов философского знания.
Процесс подготовки и написания контрольной работы включает следующие
основные стадии.
I. Выбор темы
Прежде всего, необходимо внимательно изучить рекомендуемую кафедрой тематику
контрольных работ. Студенты могут проявлять самостоятельность в выборе темы, то есть
определять тему, которая представляет интерес, как в теоретическом, так и в
практическом отношении. Наряду с этим можно выбрать тему, не включенную кафедрой в
тематику, но при условии, если она входит в перечень вопросов, изучаемых курсом, и
имеет определенную направленность.
II. Работа по изучению материала
Выбирая тему контрольной работы, следует учесть такой фактор, как наличие
необходимой
литературы.
При
недостатке
литературы
невозможно
написать
содержательную работу. Изучение литературы по теме контрольной работы дает
возможность составить ориентировочный план. Конечно, в процессе работы план будет
конкретизироваться и уточняться, но это после того, как изучены собранные материалы по
теме и в результате у студента сложилось четкое представление, как и о чём писать.
III. Оформление работы Работа должна быть отпечатана на компьютере через два
интервала 12-м шрифтом. Работа должна иметь сквозную нумерацию страниц, включая
приложения и список литературы. Номер страницы проставляется в правом верхнем углу.
Титульный лист считается первым, но номер на нем не проставляется. Все листы должны
быть сброшюрованы (подшиты). Как правило, контрольная работа состоит из трех
главных частей: краткого введения, основной части, заключения.
Контрольные работы по данному курсу выполняются вне аудитории. Для
выполнения контрольной работы требуется освоение литературы, указанной в списке.
При написании контрольной работы могут понадобиться также конспекты лекций,
поскольку в лекционном курсе преподаватель может анализировать и сопоставлять
материал способом, не описанным в источниках. Кроме того, в лекционном курсе
преподаватель может использовать новый материал, который либо еще не опубликован,
либо труднодоступен для студентов.
Необходимо
отметить,
что
выполнение
контрольной
работы
является
самостоятельным творческим видом деятельности. Студенту предоставляется полная
свобода действий для освещения данной темы в рамках требований, изложенных в
«Методических указаниях».
Вместе с тем при написании контрольной работы студенту рекомендуется учитывать
следующее.
1. Контрольная работа по данной дисциплине это не только проверка усвоенного
материала, но и способ его творческого осмысления. Здесь действует хорошо известная
закономерность – человек сам начинает лучше понимать то, что рассказал другому.
Поэтому простое переписывание текста из источника при выполнении контрольной
работы – пустая трата времени и самого студента и того преподавателя, который эту
работу будет оценивать. В то же время творческое осмысление материала не означает
полного «отлета мысли» от накопленных к настоящему времени знаний. Оно не должно
превращаться в пустое резонерство по поводу заявленной темы. Основополагающие
суждения должны быть обоснованы ссылками либо на научные факты, либо на
авторитетные источники.
2. При написании контрольной работы студентам рекомендуется заострять внимание
на основных понятиях. Осмысление основных понятий является важным моментом в
освоении темы. Как сказал Л. Фейербах, кто не имеет в самом начале определенное
понятие, тому даже не дан объект. Определение понятия не обязательно должно быть
формализованным, однако оставлять понятие без его глубокого осмысления значит не
иметь в своем сознании его содержания.
Для проверки контрольная работа сдается в деканат института.
При оценке контрольной работы преподаватель руководствуется следующими
требованиями:
1. Содержательность. На основе изучения учебного материала и литературы по теме
(изданной в последние годы) автором основательно раскрыты и обоснованы основные
вопросы контрольной работы.
2. Элементы самостоятельного творчества. Изложение материала «своими словами»,
то есть по возможности проявить свое «Я» в трактовке вопросов темы.
3. Логичное, четкое, ясное и правильное изложение материала. Анализ контрольных
работ показывает следующие типичные и часто встречающиеся недостатки:
-
поверхностная характеристика экономических процессов, текстуальное заимствование
материала из учебных пособий; - отсутствие плана, списка используемой литературы; неудачная форма изложения, стилистические и грамматические ошибки.
На зачете или экзамене по тексту контрольной работы могут быть заданы отдельные
вопросы. Контрольная работа, выполненная с учетом выше указанных методических
советов, расширяет кругозор студентов, приобщает их к научной работе.
6.3. Методические указания по работе с литературой
Особое место среди видов самостоятельной работы занимает работа с литературой,
являющаяся основным методом самостоятельного овладения знаниями. Изучение
литературы - процесс сложный, требующий выработки определенных навыков. Поэтому
важно научится работать с книгой.
Перечень
и
объем
литературы,
необходимой
для
изучения
дисциплины,
определяется программой курса и другими методическими рекомендациями. Всю
литературу можно разделить на учебники и учебные пособия, оригинальные научные
монографические источники, научные публикации в периодической печати. Из них можно
выделить литературу основную (рекомендуемую), дополнительную и литературу для
углубленного изучения дисциплины.
Изучение дисциплины следует начинать с учебника, поскольку учебник – это книга,
в которой изложены основы научных знаний по определенному предмету в соответствии с
целями и задачами обучения, установленными программой и требованиями дидактики.
При работе с литературой следует учитывать, что имеются различные виды чтения, и
каждый
из
них
используется
на
определенных
этапах
освоения
материала.
Предварительное чтение направлено на выявление в тексте незнакомых терминов и поиск
их значения в справочной литературе. В частности, при чтении указанной литературы
необходимо подробнейшим образом анализировать понятия «конфликт», «инцидент»,
«переговоры», «медиация».
Сквозное чтение предполагает прочтение материала от начала до конца. Сквозное
чтение литературы из приведенного списка дает возможность студенту сформировать
тезаурус основных понятий из изучаемой области и свободно владеть ими. В
Выборочное – наоборот, имеет целью поиск и отбор материала. В рамках данного
курса выборочное чтение, как способ освоения содержания курса, должно использоваться
при подготовке к практическим занятиям по соответствующим темам.
Аналитическое чтение – это критический разбор текста с последующим его
конспектированием. Освоение указанных понятий будет наиболее эффективным в том
случае, если при чтении текстов студент будет задавать к этим текстам вопросы. Часть из
этих вопросов сформулирована в приведенном ниже списке контрольных вопросов и
заданий. Список этих вопросов по понятным причинам ограничен, поэтому важно не
только содержание вопросов, но сам принцип освоения литературы с помощью вопросов к
текстам.
Целью изучающего чтения является глубокое и всестороннее понимание учебной
информации. Есть несколько приемов изучающего чтения:
1. Чтение по алгоритму предполагает разбиение информации на блоки: название;
автор; источник; основная идея текста; фактический материал; анализ текста путем
сопоставления имеющихся точек зрения по рассматриваемым вопросам; новизна.
2. Прием постановки вопросов к тексту имеет следующий алгоритм: - медленно
прочитать текст, стараясь понять смысл изложенного; - выделить ключевые слова в
тексте; - постараться понять основные идеи, подтекст и общий замысел автора.
3. Прием тезирования заключается в формулировании тезисов в виде положений,
утверждений, выводов. К этому можно добавить и иные приемы: прием реферирования,
прием комментирования.
При работе с литературой по данной дисциплине необходимо иметь в виду, что вся
предметная область данной дисциплины имела свою историю развития. Поэтому при
чтении текстов необходимо отмечать хронологию текстов. Такое сопоставление дает не
только лучшее понимание смысла текстов, но и способствует лучшей организации
материала в памяти. Важной составляющей любого солидного научного издания является
список литературы, на которую ссылается автор. При возникновении интереса к какой-то
обсуждаемой в тексте проблеме всегда есть возможность обратиться к списку
относящейся к ней литературы. В этом случае вся проблема как бы разбивается на
составляющие части, каждая из которых может изучаться отдельно от других. При этом
важно не терять из вида общий контекст и не погружаться чрезмерно в детали, потому что
таким образом можно «за деревьями не увидеть леса».
В решении всех учебных задач немаловажную роль играют записи, сделанные в
процессе чтения книги. Они являются серьезным подспорьем в подготовке к экзаменам,
т.к. позволяют включать глубинную память и воспроизводить содержание ранее
прочитанной книги.
Можно выделить три основных способа записи:
а) запись интересных, важных для запоминания или последующего использования
положений и фактов;
б) последовательная запись мыслей автора, по разделам, главам, параграфам книги.
Такая запись требует творческой переработки прочитанного, что способствует прочному
усвоению содержания книги;
в) краткое изложение прочитанного: содержание страниц укладывается в несколько
фраз, содержание глав - в несколько страниц связного текста. Этот вид записи проще,
ближе к первоисточнику, но при этом творческая мысль читателя пассивнее, а поэтому
усвоение материала слабее
Сформулируем основные рекомендации для проведения самостоятельной работы:
- при проведении аудиторных занятий неукоснительно выполняйте самостоятельные
работы, а для преуспевающих студентов - усложненные задания. Если необходимы
консультации
преподавателя,
которые
обеспечивают
педагогическое
общение
и
позволяют наладить регулярный контроль, обращайтесь с просьбой или за пояснением;
- просите четких методических указаний по выполнению самостоятельных работ,
сроков и графиков контроля и самоконтроля;
- в начале семестра целесообразно проходите «входную диагностику», что позволит
выявить и устранить пробелы в знаниях;
- задания для самостоятельной работы могут содержать две части: обязательную и
факультативную, рассчитанные на более сильных студентов, выполнение которых
учитывается при итоговом контроле;
- принимайте участие в НИРС.
Самостоятельная работа носит деятельностный характер, в связи с чем можно
выделить условия, обеспечивающие успешное выполнение самостоятельной работы:
1. Мотивированность учебного задания.
Зачем Вам необходимо выполнение каждого домашнего задания? Что это может Вам
дать в теоретическом и практическом плане для повышения профессиональной
компетентности и реализации жизненных целей?
2.Четкая постановка познавательных задач.
На что направлен раздел данного курса? С какими разделами связан?
3. Алгоритм выполнения работы студентом.
Как выполнить задание эффективно и быстро?
4. Определение форм отчетности и сроков ее представления.
5. Консультативная помощь преподавателя.
«Что мне не понятно? Какая помощь мне нужна?»
6. Оценочный компонент.
6.4. Методические указания по организации самостоятельной работы
Самостоятельная работа (по В.И. Далю «самостоятельный – человек, имеющий свои
твердые убеждения) осуществляется при всех формах обучения: очной, очно-заочной и
заочной. Самостоятельная работа студентов является неотъемлемой частью процесса
обучения. Самостоятельная работа является специфическим педагогическим средством
организации и управления самостоятельной деятельностью студентов в учебном процессе.
Самостоятельная работа может быть представлена как средство организации
самообразования и воспитания самостоятельности как личностного качества. Как явление
самовоспитания и самообразования самостоятельная работа студентов обеспечивается
комплексом профессиональных умений студентов, в частности умением осуществлять
планирование деятельности, искать ответ на непонятное, неясное, рационально
организовывать свое рабочее место и время.
Самостоятельная
упорядочению
и
работа
приводит
углублению
студента
имеющихся
знаний,
профессиональных навыков и умений.
Самостоятельная работа выполняет ряд функций:
- развивающую;
к
получению
нового
формированию
знания,
у
него
-информационно-обучающую
(аудиторные
занятия,
не
подкрепленные
самостоятельной работой, становятся малорезультативными);
- ориентирующую и стимулирующую;
- воспитывающую;
- исследовательскую.
Виды самостоятельной работы, выполняемые в рамках данного курса:
1. Конспектирование первоисточников и другой учебной литературы;
2. Проработка учебного материала (по конспектам учебной и научной литературе) и
подготовка докладов на семинарах и практических занятиях, к участию в тематических
дискуссиях и деловых играх;
3. Выполнение контрольных работ;
4. Решение задач, упражнений;
5. Работа с тестами и вопросами для самопроверки;
6. Моделирование или анализ конкретной ситуации.
Студентам рекомендуется с самого начала освоения данного курса работать с
литературой и предлагаемыми заданиями в форме подготовки к очередному аудиторному
занятию. При этом актуализируются имеющиеся знания, а также создается база для
усвоения нового материала, возникают вопросы, ответы на которые студент получает в
аудитории.
Можно отметить, что некоторые задания для самостоятельной работы по данному
курсу имеют определенную специфику.
При освоении данного курса студент может пользоваться библиотекой вуза, которая
в полной мере обеспечена соответствующей литературой.
Значительную помощь в подготовке к очередному занятию может оказать
имеющийся в данном комплексе краткий конспект лекций. Он же может использоваться и
для закрепления полученного в аудитории материала.
ПЛАН САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
Самостоятельная работа предусматривает дополнительное изучение вопросов,
рассматриваемых на лекционных занятиях и написание рефератов.
Тематика самостоятельной работы:
1.
Экономическая природа налогов
2.
Основы налогообложения
3.
Налоговая политика государства и налоговый механизм
4.
Налоговая система, сущность, содержание
5.
Федеральные налоги в РФ
6.
Региональные налоги в РФ
7.
Местные налоги в РФ
8.
Налоговые органы РФ
9.
Налоги в античном мире, их виды, содержание.
10. Налоги в средневековой Европе, их виды, экономическое содержание.
11. Налоги в древней Руси, их виды, отличительные особенности.
12. Теория выгоды, обмена (атомистическая теория), ее содержание.
13. Неоклассическая теория государственных финансов и налогов, ее содержание.
14. Теория наслаждения, ее содержание.
15. Теория жертвы, ее содержание.
16. Теория коллективных потребностей, ее основные положения.
17. Кейнсианская теория налогов и государственных финансов.
18. Теория «экономики предложения», ее отличительные особенности.
19. Частные теории о налогах и их содержание.
20. Учение о налогах в России. Труды М.М. Сперанского, Н.И. Тургенева, И.
Горлова, В. Лебедева, И.И. Янжула, М.П. Веселковского и др. о государственных
финансах и налогах и их использование в современной налоговой системе России.
На каждую тему, вынесенную для самостоятельного изучения, подготавливается
презентация. Презентация защищается на проектной неделе.
Кроме того, к самостоятельной работе студентов относится подготовка к проектной
неделе.
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОГО КОНТРОЛЯ
1.
Налог – это:
а)
индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств;
б)
индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств;
в)
плата за оказываемые государством услуги.
2.
Бюджетная система РФ слагается из следующих бюджетов:
а)
федеральный + территориальный бюджет;
б)
федеральный + местный бюджеты;
в)
федеральный + региональные бюджеты;
г)
консолидированный бюджет + государственные социальные внебюджетные фонды;
д)
консолидированный бюджет + ЕСН.
3.
Налоги и сборы в РФ делятся на следующие виды:
а)
федеральные налоги и сборы;
б)
региональные налоги и сборы;
в)
областные налоги и сборы;
г)
местные налоги и сборы;
д)
налоги и сборы субъектов РФ;
е)
налоги и сборы местного самоуправления.
4.
Норматив отчисления налога на прибыль предприятий в федеральный бюджет – это:
а)
11% из 35%;
б)
11% из 30%;
в)
5% из 24%;
г)
6,5% из 24%;
д)
2% из 20%.
5.
Национальный доход – это:
а)
чистый национальный продукт – амортизация;
б)
чистый национальный продукт – косвенные налоги;
в)
стоимость конечных продуктов;
г)
доход, полученный домохозяйствами в течение года.
6.
Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:
а)
налог на имущество предприятия;
б)
НДС;
в)
НДФЛ;
г)
налог на прибыль.
7.
Исчисляясь по одинаковым ставкам на всей территории РФ НДФЛ относится к:
а)
федеральным налогам;
б)
налогам субъекта РФ;
в)
региональным налогам;
г)
местным налогам.
8.
Юридическим лицом признается организация:
а)
имеющая обособленное имущество;
б)
имеющая обособленное имущество, расчетный счет и бухгалтерский баланс;
в)
имеющая обособленное имущество, самостоятельный баланс, отвечающая по своим
обязательствам своим имуществом и могущая осуществлять от своего имени
имущественные и неимущественные права, исполнять обязанности и выступать в суде.
9.
Государственная пошлина – это:
а)
платеж, взимаемый за выдачу лицензий;
б)
сбор, взимаемый с граждан, зарегистрированных органами местного самоуправления
в качестве предпринимателей;
в)
платеж, взимаемый с граждан, по деятельности которых определяется вмененный
доход;
г)
обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за
совершение юридически значимых действий или выдачу документов.
10.
Налоговая система – это:
а)
обязательные взносы в бюджет разных уровней;
б)
совокупность федеральных налогов;
в)
совокупность региональных и местных налогов;
г)
совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов.
11.
Для целей налогообложения срок, исчисляемый годами, истекает:
а)
31 декабря соответствующего года;
б)
соответствующие месяц и число последнего года срока;
в)
1 января года, следующего за соответствующим годом.
12.
Имея одинаковым на всей территории РФ порядок исчисления и уплаты, НДС
относится к:
а)
местным налогам;
б)
федеральным налогам;
в)
региональным налогам;
г)
федеральным и местным налогам.
13.
Лица, не являющиеся налогоплательщиками:
а)
не могут быть привлечены к ответственности за налоговые правонарушения;
б)
могут быть привлечены за налоговые нарушения.
14.
Налоги по характеру изъятия делятся на:
а)
общие и специальные;
б)
прямые и косвенные;
в)
федеральные, региональные и местные;
г)
добровольные, прямые, косвенные и обязательные.
15.
Для целей налогообложения местом жительства физического лица считается:
а)
место его постоянной или временной регистрации;
б)
место, где физическое лицо постоянно или преимущественно проживает;
в)
место постановки на учет в налоговом органе.
16.
Платежи, взимаемые за импортные товары при их оформлении на таможне, – это:
а)
государственная пошлина;
б)
таможенная пошлина;
в)
дорожный налог;
г)
налог на имущество организации.
17.
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту:
а)
государственной регистрации налогоплательщика;
б)
по месту налогового учета налогоплательщика;
в)
по месту уплаты налога.
18.
Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях
производства – это:
а)
налог на прибыль;
б)
налог на доходы физических лиц;
в)
налог на добавленную стоимость;
г)
акцизы.
19.
Основные обязанности налоговых агентов – это:
а)
правильно и своевременно исчислять, удерживать, перечислять в бюджеты
соответствующие налоги;
б)
письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удерживать налог у
налогоплательщика;
в)
вести учет выплаченных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов;
г)
представлять в налоговый орган документы, необходимые для контроля над
правильность исчисления, удержания, перечисления налогов.
20.
Получать от налоговых органов по месту учета информацию о действующих налогах
и сборах – это:
а)
обязанность налогоплательщика;
б)
обязанность и право налогоплательщика;
в)
право налогоплательщика;
г)
обязанность и ответственность налогоплательщика.
21.
Функции финансов – это:
а)
распределительная;
б)
сберегательная;
в)
контрольная;
г)
регулирующая;
д)
экономия издержек обращения.
22.
Налог – это:
а)
индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств;
б)
индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств;
в)
плата за оказываемые государством услуги.
23.
Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом, – это:
а)
принцип справедливости;
б)
принцип определённости;
в)
принцип удобности;
г)
принцип экономии;
д)
принцип возмездности.
24.
Не является принципом налогообложения следующее положение:
а)
равенство в налогообложении;
б)
налоги не могут быть произвольными;
в)
ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, не
установленные НК РФ.
25.
Налоговая санкция – это:
а)
мера обеспечения уплаты налога;
б)
мера изменения срока уплаты налога;
в)
мера ответственности за совершение налогового правонарушения.
26.
Сбор – это:
а)
обязательный взнос за юридически значимые действия, уплата которого является
одним из условий совершения юридически значимых действий;
б)
индивидуальный безвозмездный взнос организаций и физических лиц в бюджет;
в)
сбор государственными учреждениями за выполнение любых действий.
27.
Налоговая база для исчисления налога – это:
а)
объект налогообложения;
б)
стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения;
в)
доля налога и объекта налогообложения.
28.
Основная функция налогов – это:
а)
фискальная;
б)
накопления;
в)
распределительная.
29.
Основные принципы дифференциации налогов – это:
а)
принцип получаемых выгод;
б)
принцип платёжеспособности.
30.
Основные способы уплаты налогов – это:
а)
уплата налога по декларации;
б)
кадастровый способ;
в)
прямой способ;
г)
уплата налога у источника.
31.
Налоги в зависимости от характера налогового изъятия подразделяются на:
а)
прямые;
б)
местные;
в)
косвенные;
г)
федеральные.
32.
Виды налоговых льгот в соответствии с действующим законодательством РФ – это:
а)
необлагаемый минимум объекта;
б)
изъятие из налогообложения определенных элементов объекта;
в)
понижение налоговых ставок;
г)
целевые налоговые льготы;
д)
освобождение от уплаты налогов отдельных лиц и категорий плательщиков.
33.
Общая система государственного управления налогами включает:
а)
налоговую политику;
б)
налоговую систему;
в)
налогообложение;
г)
налоговый механизм.
34.
Кривая Лаффера отражает:
а)
взаимосвязь между величиной ставки налогов и объёмом поступления их в
государственный бюджет;
б)
взаимосвязь между величиной ставки налогов и доходами;
в)
взаимосвязь между суммой налогов и объёмом ВНП.
35.
Факторы, определяющие конкретное содержание налога, – это:
а)
экономический строй общества;
б)
социальная политика государства;
в)
инфляционные процессы;
г)
состояние рынка;
д)
конкретные цели стратегии развития государства.
36.
Отличительные признаки налога – это:
а)
императивность;
б)
смена формы собственности;
в)
безвозвратность и безвозмездность;
г)
добровольность и возмездность.
37.
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту:
а)
государственной регистрации налогоплательщика;
б)
по месту налогового учета налогоплательщика;
в)
по месту уплаты налога.
38.
Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях
производства – это:
а)
налог на прибыль;
б)
налог на доходы физических лиц;
в)
налог на добавленную стоимость;
г)
акцизы.
39.
Основные обязанности налоговых агентов – это:
а)
правильно и своевременно исчислять, удерживать, перечислять в бюджеты
соответствующие налоги;
б)
письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удерживать налог у
налогоплательщика;
в)
вести учет выплаченных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов;
г)
представлять в налоговый орган документы, необходимые для контроля над
правильность исчисления, удержания, перечисления налогов.
40.
Получать от налоговых органов по месту учета информацию о действующих налогах
и сборах – это:
а)
обязанность налогоплательщика;
б)
обязанность и право налогоплательщика;
в)
право налогоплательщика;
г)
обязанность и ответственность налогоплательщика.
41.
Важнейшие задачи, решенные в связи с введением в 1999 году Налогового кодекса
РФ (I часть) – это:
а)
построение стабильной, единой для РФ налоговой системы с правовым механизмом
взаимодействия всех её элементов;
б)
развитие налогового федерализма;
в)
создание рациональной налоговой системы, обеспечивающей достижение баланса
общегосударственных и частных интересов;
г)
снижение налогового бремени и числа налогов;
д)
совершенствование
системы
ответственности
плательщиков
за
нарушение
налогового законодательства.
42.
Типы переложения налогов – это:
а)
с продавца на покупателя;
б)
с покупателя на продавца.
43.
Формы льгот в зависимости от того, на изменение какого из элементов налога они
направлены – это:
а)
изъятия;
б)
скидки;
в)
налоговые кредиты.
44.
Налоговый федерализм – это:
а)
определение видов и размеров налогов;
б)
распределение полномочий федеральных органов власти, органов власти субъектов
РФ и органов местного самоуправления;
в)
установление межбюджетных отношений.
45.
Налоговые льготы в соответствии с действующим законодательством РФ – это:
а)
необлагаемый минимум объекта;
б)
изъятие из налогообложения определенных элементов объекта;
в)
понижение налоговых ставок;
г)
целевые налоговые льготы;
д)
освобождение от уплаты налогов отдельных лиц и категорий плательщиков.
46.
Налоги в зависимости от характера налогового изъятия – это:
а)
прямые;
б)
местные;
в)
косвенные;
г)
федеральные.
47.
Основные способы уплаты налогов – это;
а)
уплата налога по декларации;
б)
кадастровый способ;
в)
прямой способ;
г)
уплата налога у источника.
48.
Основные обязанности налоговых агентов – это:
а)
правильно и своевременно исчислять, удерживать, перечислять в бюджеты
соответствующие налоги;
б)
письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у
налогоплательщика;
в)
вести учет выплаченных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов;
г)
представлять в налоговый орган документы, необходимые для контроля над
правильностью исчисления, удержания, перечисления налогов.
49.
Целевые налоги – это:
а)
налог на прибыль;
б)
налог на добычу полезных ископаемых;
в)
земельный налог;
г)
водный налог;
д)
транспортный налог.
50.
Специальные налоговые режимы – это;
а)
система налогообложения в свободных экономических зонах;
б)
упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства;
в)
система налогообложения при выполнении договоров о разделе продукции.
51.
По порядку введения налоги подразделяются на:
а)
обязательные;
б)
прямые и косвенные;
в)
федеральные и местные;
г)
факультативные;
д)
общие.
52.
Виды налогов в зависимости от объекта налогообложения – это:
а)
имущественные;
б)
ресурсные (рентные);
в)
с доходов;
г)
налоги на потребление;
д)
с отдельных видов деятельности (операций).
53.
В зависимости от назначения налоги подразделяются на:
а)
общие (абстрактные);
б)
федеральные и региональные;
в)
прямые и косвенные;
г)
целевые (специальные).
54.
Источники уплаты (отнесения) налоговых сумм – это:
а)
себестоимость;
б)
выручка от реализации (цены и тарифы);
в)
финансовый результат;
г)
доход (прибыль, зарплата);
д)
чистая прибыль.
55.
Классификация налогов – это:
а)
совокупность налогов на территории страны;
б)
систематизированная, научно обоснованная группировка налогов в соответствии с
однородными признаками;
в)
виды налогов;
г)
перечень налогов.
56.
Группы налогов по принадлежности к органам власти – это:
а)
прямые и косвенные;
б)
государственные и местные;
в)
федеральные, налоги субъектов РФ, местные.
57.
Налоговая система РФ – это:
а)
совокупность всех налогов на территории РФ и принципы взимания;
б)
совокупность налогов, взимаемых на территории РФ;
в)
доходы и расходы государства.
58.
Расходами организации в соответствии с положениями главы 25 НКРФ признаются:
а)
затраты, включенные в установленном порядке в себестоимость продукции и
расходы на продажу;
б)
уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов;
в)
все затраты, произведенные организацией, подлежащие возмещению за счет
выручки от продаж.
59.
Налоговые правоотношения – это:
а)
все финансовые правоотношения;
б)
вид финансовых отношений по поводу взимания налогов и сборов;
в)
все денежные отношения.
60.
Объект обложения НДС – это:
а)
обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе услуги
по перевозке пассажиров транспортом общего пользования;
б)
обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, выполнение
строительно-монтажных работ для собственного потребления, товары, ввозимые на
территорию РФ, передача товаров для собственных нужд;
в)
товары, ввозимые из-за границы и товары, реализуемые на экспорт в страны
дальнего зарубежья.
КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ
Вариант 1
1.
Предпосылки возникновения налогообложения.
2.
Этапы развития налогообложения (логический аспект).
3.
Понятие налога и сбора. Функции налогов и сборов.
4.
Налоговый Кодекс  основа налоговой системы РФ.
5.
Задача.
Организация за свой счет произвела разведку месторождения каменного угля и занялась
его разработкой. В мае организация добыла 50 тыс. т угля, а реализовала 30 000 т угля.
Выручка составила 150000 тыс. руб.
Необходимо:
Рассчитать
1.
сумму
налога
на
добычу
полезных
ископаемых,
которую
налогоплательщик должен уплатить за май.
Сделать выводы по результатам проведенных расчетов.
2.
Вариант 2
1.
Налогообложение в странах Древней Азии.
2.
Эволюция взглядов на природу налогообложения.
3.
Элементы налогов, их характеристика.
4.
Классификация налогов и сборов по уровням управления.
5.
Задача.
Остаточная стоимость основных средств организации в текущем отчетном году составила:
на
01.01 отчетного года
–
640
тыс. руб.;
01.02
–
620
тыс. руб.;
01.03
–
500
тыс. руб.;
01.04
–
480
тыс. руб.;
01.05
–
400
тыс. руб.;
01.06
–
300
тыс. руб.;
01.07
–
340
тыс. руб.;
01.08
–
360
тыс. руб.;
01.09
–
350
тыс. руб.;
01.10
–
420
тыс. руб.;
01.11
–
580
тыс. руб.;
01.12
–
650
тыс. руб.;
01.01 следующего за отчетным года
–
630
тыс. руб..
Необходимо:
1.
Рассчитать сумму налог на имущество организации.
2.
Сделать выводы по результатам проведенных расчетов.
Вариант 3
1.
Налогообложение в странах Древнего Востока.
2.
Основные черты классической теории налогообложения.
3.
Классификация налогов.
4.
Федеральные налоги и сборы, их виды, краткая характеристика (акцизы, НДС, налог на
прибыль, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых). Объекты обложения, налоговая база,
налоговые ставки, порядок исчисления.
5.
Задача.
ООО «Альфа» использует для технических нужд воду, которую забирает из
поверхностных вод р. Дон. Общество имеет лицензию на водопользование. Лимит воды
на год установлен в размере 50000 м3. Квартальный лимит в лицензии не указан. По
данным журнала первичного учета использования воды, объем забранной воды за 1
квартал составил 14000 м3.
Ставка налога составляет 390 руб. для Северо-Кавказского экономического района за 1000
м3 забранной воды.
Необходимо:
1.
Рассчитать лимит воды на квартал.
2.
Рассчитать сумму водного налога за первый квартал.
3.
Сделать выводы по результатам проведенных расчетов.
Вариант 4
1.
Налогообложение в Древней Греции.
2.
Кейнсианская теория налогообложения.
3.
Роль налогов в рыночной экономике.
4.
Региональные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание.
5.
Задача.
В ООО «Колхоз» в отчетном периоде доходы составили 600 тыс. руб., расходы,
экономически обоснованные и документально подтвержденные – 400 тыс. руб.
Необходимо:
1.
Определить налоговую базу по ЕСХН.
2.
Рассчитать сумму ЕСХН, распределить ее по уровням бюджета.
3.
Сделать выводы по результатам проведенных расчетов.
Вариант 5
1.
Налогообложение в Древнем Риме.
2.
Неоклассическая теория налогообложения.
3.
Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи.
4.
Роль региональных налогов в формировании бюджетов субъектов РФ.
5.
Задача.
На основе приведенных данных по негосударственному пенсионному фонду «Капитал»
необходимо:
1.
Рассчитать сумму дохода НПФ от
размещения пенсионных резервов в целях
налогообложения.
2.
Исчислить сумму налога на прибыль.
3.
Сделать выводы по результатам проведенных расчетов.
Таблица 1 – Исходные данные
Наименование показателей
Значение показателей
Сумма размещенных пенсионных резервов за 9 месяцев 2007
года, миллионы рублей
30,0
Сумма доходов от размещения пенсионных резервов за тот же
период, миллионы рублей
6,0
Ставка рефинансирования ЦБ РФ, проценты
– на начало года
25
– с 9 апреля 2007 года
20
– с 7 августа 2007 года
18
Расходы НПФ, связанные с получением дохода от размещения
пенсионных резервов, миллионы рублей
0,95
Ставка налога на прибыль, проценты
20
Вариант 6
1.
Развитие налогообложения в эпоху средневековья.
2.
Неоклассическая теория налогообложения.
3.
Методы осуществления налоговой политики.
4.
Налог на имущество организации, транспортный налог и др. региональные налоги,
порядок исчисления и уплаты.
5.
Задача.
Работнику организации 1 февраля выдан заем в сумме 50000 рублей сроком на три месяца
под 10% годовых. Согласно условиям договора заемщик уплачивает проценты
одновременно с погашением суммы займа в кассу организации 30 апреля. Ставка
рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств физическому
лицу, составляет 13%.
Необходимо:
1.
Рассчитать сумму материальной выгоды от экономии на процентах.
2.
Рассчитать сумму НДФЛ при получении физическим лицом дохода в виде
материальной выгоды.
3.
Сделать выводы по результатам проведенных расчетов.
Вариант 7
1.
Налогообложение в Древнерусском государстве.
2.
Теория экономики предложения.
3.
Налоговый механизм, понятие, его содержание.
4.
Местные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание, роль налогов в
формировании местных бюджетов.
5.
Задача.
Гражданин Российской Федерации является собственником имущества, находящегося в г.
Ростове-на-Дону: Ѕ жилого дома, квартиры, дачи, гаража. Инвентаризационная оценка
указанного имущества составляет: жилого дома - 3000000 рублей, квартиры - 400000
рублей, садового домика – 150000 рублей, гаража – 50000 рублей. Сам гражданин
проживает в г. Таганроге Ростовской области.
Городской Думой г. Ростова-на-Дону установлены следующие ставки налога на
имущество физических лиц:

при стоимости имущества до 300,0 тысяч рублей – 0,1 процента;

при стоимости имущества от 300,0 тысяч рублей до 500,0 тысяч рублей:

жилые дома, квартиры, дачи (садовые домики), гаражи – 0,2 процента,

иные строения, помещения, сооружения – 0,3 процента;

при стоимости имущества 500,0 тысяч рублей и выше – 2,0 процента.
Необходимо:
1.
Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащую внесению в бюджет.
2.
Указать сроки уплаты налога на имущество и суммы налога, подлежащие внесению
в бюджет в эти сроки.
3.
Указать уровень бюджета, в который должен поступить налог.
4.
Сделать выводы по результатам проведенных расчетов.
Вариант 8
1.
Реформы Петра I.
2.
Теория экономики предложения.
3.
Основные элементы налогового механизма: прогнозирование и планирование,
налоговое регулирование, налоговый контроль.
4.
Специальные налоговые режимы, их характеристика.
5.
Задача.
В казино установлено 5 игровых столов и 12 игровых автоматов. В начале месяца 4
автомата было демонтировано. Вместо них установлен еще один игровой стол (до 15
числа текущего месяца).
Необходимо:
1.
Рассчитать сумму налога на игорный бизнес.
2.
Сделать выводы по результатам проведенных расчетов.
Вариант 9
1.
Государственные налоги России в XIX веке.
2.
Теория монетаризма.
3.
Налоговая нагрузка, налоговое бремя, критерии их определения, порядок расчета.
4.
Налог на имущество граждан, земельный налог, порядок их исчисления и уплаты.
5.
Задача.
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления
НДС за январь текущего имеет ниже приведенные данные.
Таблица 2 – Исходные данные
Наименование показателей
Значение показателей
1. Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам 1 950 000
предприятия- изготовителя (ценам сделки), рубли
2. Получено авансов в счет предстоящей поставки продукции 283 200
в январе текущего года, рубли
3. Стоимость приобретенных материальных ценностей для
производственных целей по счету- фактуре поставщика с 850 000
учетом НДС- всего, руб.
в том числе:
– стоимость принятых на учет материальных ценностей, 708 000
рубли
4. Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет 250 000
нематериальных активов для производственных целей по
счету- фактуре без НДС, рубли
Ставка НДС, проценты
18
Необходимо:
1.
Определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.
2.
Сделать выводы по результатам проведенных расчетов.
Вариант 10
1.
Налогообложение в России начала XX века.
2.
Неокейнсианская теория налогообложения.
3.
Налоговая система, понятие, сущность, цели и задачи, экономическое содержание.
4.
Налоговые органы в Российской Федерации.
5.
Задача.
Коммерческий банк за истекший налоговый период имеет следующие данные о
полученных доходах и произведенных расходах.
Таблица 3 – Исходные данные
В миллионах рублей
Наименование показателей
Значение показателя
1. Доходы, полученные банком
в том числе:
– в виде процентов от предоставления кредитов и займов
34,02
– в виде платы за открытие и ведение банковских счетов
25,8
– от инкассации денежных средств
6,3
– по операциям купли-продажи драгоценных металлов
7,8
– другие доходы
2,4
2. Расходы, произведенные банком
в том числе:
– по договорам банковского вклада
10,3
– по собственным долговым обязательствам
27,0
– суммы отчислений в резервы
2,8
– расходы, связанные с уплатой сбора за государственную
регистрацию ипотеки
6,9
Ставка налога на прибыль – 20%.
Необходимо:
1.
Определить сумму доходов, полученных банком, и сумму произведенных им
расходов за налоговый период.
2.
Рассчитать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, распределить ее по
уровням бюджетов.
3.
Сделать выводы по результатам проведенных расчетов.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
1.
Предпосылки возникновения налогообложения.
2.
Налогообложение в странах Древней Азии.
3.
Налогообложение в странах Древнего Востока.
4.
Налогообложение в Древней Греции.
5.
Налогообложение в Древнем Риме.
6.
Развитие налогообложения в эпоху средневековья.
7.
Налогообложение в Древнерусском государстве.
8.
Реформы Петра I.
9.
Государственные налоги России в XIX веке.
10.
Налогообложение в России начала XX века.
11.
Этапы развития налогообложения (логический аспект).
12.
Эволюция взглядов на природу налогообложения.
13.
Основные черты классической теории налогообложения.
14.
Кейнсианская теория налогообложения.
15.
Неоклассическая теория налогообложения.
16.
Теория экономики предложения.
17.
Теория монетаризма.
18.
Неокейнсианская теория налогообложения.
19.
Понятие налога и сбора. Функции налогов и сборов.
20.
Элементы налогов, их характеристика.
21.
Классификация налогов.
22.
Принципы, способы и методы налогообложения.
23.
Роль налогов в рыночной экономике.
24.
Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи.
25.
Типы
налоговой
политики
современного
государства,
их
содержание,
отличительные особенности.
26.
Методы осуществления налоговой политики.
27.
Налоговый механизм, понятие, его содержание.
28.
Основные элементы налогового механизма: прогнозирование и планирование,
налоговое регулирование, налоговый контроль.
29.
Налоговая нагрузка, налоговое бремя, критерии их определения, порядок расчета.
30.
Налоговая политика зарубежных стран, экономическое содержание (на примере
США, Японии, Германии и др.).
31.
Налоговая система, понятие, сущность, цели и задачи, экономическое содержание.
32.
История становления и развития налоговой системы России.
33.
Налоговый Кодекс  основа налоговой системы РФ.
34.
Классификация налогов и сборов по уровням управления.
35.
Федеральные налоги и сборы, их виды, краткая характеристика (акцизы, НДС, налог на
прибыль, ЕСН, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых). Объекты обложения, налоговая
база, налоговые ставки, порядок исчисления.
36.
Региональные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание.
37.
Роль региональных налогов в формировании бюджетов субъектов РФ.
38.
Налог на имущество организации, транспортный налог и др. региональные налоги,
порядок исчисления и уплаты.
39.
Местные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание, роль налогов в
формировании местных бюджетов.
40.
Налог на имущество граждан, земельный налог, порядок их исчисления и уплаты.
41.
Специальные налоговые режимы, их характеристика.
42.
Налоговые системы зарубежных стран, их отличительные особенности (на примере
США, Японии, Франции, Германии или др. стран).
43.
Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и
сборах в РФ.
44.
Налоговые органы в Российской Федерации.
45.
Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов.
46.
Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области
налогообложения и сборов.
47.
Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.
48.
Ответственность налоговых и таможенных органов.
49.
Права и обязанности налогоплательщиков.
50.
Налоговый контроль и налоговые проверки.
51.
Камеральная налоговая проверка.
52.
Выездная налоговая проверка.
53.
Оформление результатов налоговой проверки.
54.
Понятие налоговой тайны.
55.
Понятие налогового правонарушения.
56.
Формы вины при совершении налогового правонарушения.
57.
Налоговые санкции.
58.
Ответственность за налоговые правонарушения.
7.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ
И
ИНФОРМАЦИОННОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
а) основная:
1.
Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю. Рыманов. - 2-e изд. - М.: ИНФРА-
М, 2009.
2.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю. Рыманов. - 3-e изд., перераб. и
доп. - М.: ИНФРА-М, 2010.
3.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и
доп. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011.
4.
Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова.
- М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013.
б) дополнительная:
1.
Абдулгалимов, А.М. Теория и история налогообложения. Учебное пособие / А.М.
Абдулгалимов, Б.Х. Алиев, М.Б. Алиев. – Вузовский учебник, 2008.
2.
Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М. Александров. – М.:
ИТК Дашков и К0, 2006.
3.
Барумин, С.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Барумин,
Е.А.
Ермакова, В.В. Степаненко. – Омега-Л. 2008.
4.
Барумин, С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие / С.В. Барумин.
– Юристъ, 2006.
5.
Волкова, Г.А. Налоги и налогообложение / Г.А. Волкова, Л.С. Коваль / Под ред. Г.Б.
Поляка. – Изд. 2-е. – М.: Закон и право, 2010.
в) программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
1.
www.znanium.com – ЭБС ZNANIUM.COM.
2.
www.garant.ru – Справочная правовая система «Гарант».
3.
www.consultant.ru – Справочная правовая система «Консультант Плюс».
4.
www. minfin. ru – Министерство финансов Российской Федерации.
5.
www.worldbank.org.ru – Официальный сайт Группы Всемирного Банка в Интернете.
6.
www.un.org – Официальный сайт Организации объединенных наций в Интернете.
7.
www.gks.ru – Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики
в Интернете
8.
МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ
(МОДУЛЯ)
Технические средства:

Мультимедийное оборудование для презентаций в Power Point.

Компьютерное оборудование с доступом в Интернет
ДИСЦИПЛИНЫ
9. РАЗРАБОТЧИКИ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ
9.1. Разработчики:
НОУ ВПДО «Байкальский
гуманитарный институт»
(место работы)
__________________
_____________________
(занимаемая должность)
(инициалы, фамилия)