Казталовский район

ОТЧЕТ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
ПО ЗАПАДНО-КАЗАХСТАНСКОЙ ОБЛАСТИ
об исполнении бюджета Казталовского района за 2012 год
(заключение к отчету акимата Казталовского района)
1
Структура отчета ревизионной комиссии
по Западно-Казахстанской области
об исполнении местного бюджета Казталовского района за 2012 год
(заключение к отчету местного исполнительного органа)
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
РАЗДЕЛ I.
АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2012 ГОД
1.1. Анализ исполнения доходов местного бюджета.-3 стр
1.2. Анализ исполнения расходов местного бюджета.-8 стр
1.3. Анализ исполнения и погашения бюджетных кредитов.-12 стр
1.4. Анализ приобретения и продажи финансовых активов государства.-12стр
1.5. Анализ дефицита бюджета и источники его финансирования. -13стр
РАЗДЕЛ II.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СРЕДСТВ
МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2012 ГОД
2.1. Основные результаты контрольно-аналитической работы-.13стр
2.2. Результаты контрольных мероприятий по отдельным администраторам бюджетных программ 13стр
РАЗДЕЛ III.
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ
3.1 Выводы-.15стр
3.2. Предложения и рекомендации.-16стр
2
ВВЕДЕНИЕ
Ревизионной комиссией по Западно-Казахстанской области, в соответствии
со статьей 142 Бюджетного кодекса Республики Казахстан, подготовлен отчет заключение к отчету акимата Казталовского района об исполнении районного
бюджета за 2012 год (далее - Отчет).
В первом разделе представлен анализ исполнения бюджета Казталовского
района за 2012 год, в том числе исполнения доходов и расходов бюджета,
дефицита бюджета и источников его финансирования.
Второй раздел содержит основные результаты контрольной работы в
рамках проведения государственного финансового контроля.
В третьем разделе отражены основные выводы ревизионной комиссии по
Западно-Казахстанской области относительно исполнения районного бюджета
Казталовского района в 2012 году, а также предложения и рекомендации по
усилению и улучшению финансовой дисциплины, повышению эффективности
бюджетных расходов и управления государственными финансовыми активами.
РАЗДЕЛ I.
АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2012 ГОД
1.1. Анализ исполнения доходов местного бюджета
Исполнение бюджета Казталовского района по поступлениям на 1 января 2013
года сложилось на уровне 3 751 355,6 тыс. тенге, или 100% к скорректированному
годовому плану, из них доходы составили 3 671 190,0 тыс. тенге, суммы погашения
бюджетных кредитов – 2 501,6 тыс. тенге и поступления займов – 77 664,0 тыс. тенге.
В абсолютном выражении в 2012 году по сравнению с 2011 годом поступления
бюджета района увеличились на 320 5460,6 тыс. тенге, или на 9,3%. Основным
фактором увеличения стало увеличение поступлений трансфертов на 229 508,6 тыс.
тенге, увеличение
налоговых поступлений на 65 977,3 тыс. тенге, а также
увеличение поступления займов на 6 231,0 тыс.тенге. (таблица 1).
Исполнение бюджета по расходам на 1 января 2013 года составило 3 765 247,1
тыс. тенге, из них затраты – 3 616 917,1 тыс. тенге, бюджетные кредиты – 101 613,1
тыс. тенге, приобретение финансовых активов –24 176,0 тыс. тенге, погашение займов
– 22 541,0 тыс. тенге (табл.1).
Дефицит бюджета покрывался за счет использования остатков бюджетных
средств, образовавшихся по итогам 2011 года, а также поступления займов из
областного бюджета.
Таблица № 1
Динамика исполнения поступлений бюджета Казталовского района
(тыс. тенге)
3
Наименование
Фактические
поступления
за 2011 год
Фактические
поступления
за 2012год
Темпы
роста
2012к2011
Отклонение
(+,-2012
от2011)
Скоррект
план 2012
% вып
скорр
плана
2012
Поступления * , в
т.ч.
3 430 809,0
3 751 355,6
109,3
320 546,6
3 752 341,0
100,0
1 .ДОХОДЫ :
3 379 287,3
3 671 190,0
108,6
291 902,7
3 669 872,0
100,0
налоговые поступления
663 513,4
729 490,7
109,9
65 977,3
715 906,0
101,9
6 880,9
3 693,8
53,7
-3 187,1
2 545,0
145,1
неналоговые
поступления
поступления от
продажи основного
капитала
поступления
трансфертов
2.Погашение
бюджетных кредитов
3.Поступления от
продажи финансовых
активов
824,6
428,5
52,0
-396,1
180,0
238,1
2 708 068,4
2 937 577,0
108,5
229 508,6
2 951 241,0
99,5
1 670,7
2 501,6
149,7
830,9
4 805,0
52,1
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
4.Поступления займов
49 851,0
77 664,0
135,0
6 231,0
77 664,0
100,0
I. Расходы*,в .т ч.:
3 442 704,2
3 765 247,1
109,4
322 542,9
3 773 294,0
99,8
1 . Затраты
3 404 305,7
3 616 917,1
106,2
212 611,4
3 623 014,0
99,8
2. Бюджетные кредиты
15 191,5
101 613,1
668,9
86 421,6
103 563,0
98,1
3. Приобретение
финансовых активов
21 468,0
24 176,0
112,6
2 708,0
24 176,0
100,0
4. Погашение займов
1 739,0
22 541,0
1 296,2
20 802,0
22 541,0
100,0
* статья 11-12 Бюджетного кодекса РК
Объем доходов бюджета района по состоянию на 01.01.2013 года составил
3 671 190,0 тыс. тенге (100% к скорректированному годовому плану), что на 291 902,7
тыс. тенге выше объема доходов по итогам 2011 год.
Структура доходов бюджета Казталовского района выглядит следующим
образом (рис. 1).
Структура доходов бюджета Казталовского района
Рисунок 1
4
2011год
налоговые
доходы 19,6%
2012 год
поступлени
я
трансферто
в 80,1%
неналоговы
е доходы 03%
налоговые
доходы
19,9%
поступления
трансфертов80,0%
неналоговы
е доходы 0,1
В структуре доходов основным источником в 2011-2012 годах явились
поступления трансфертов, занимающие, соответственно, 80,1% и 80,0% в объеме
доходов бюджета района. Объем налоговых поступлений в структуре доходов вырос с
19,6 % в 2011 году до 19,9% по итогам 2012 года.
Объем налоговых поступлений составил 729 490,7 тыс. тенге (101,9% к
скорректированному годовому плану), по сравнению с данными 2011 года увеличение
поступлений в абсолютных показателях составило 65 977,3 или 9,9 %.
Неналоговые поступления сложились на уровне 3 693,8 тыс. тенге, или
снизились в сравнении с аналогичным периодом 2011 года на 3 187,1 тыс. тенге,
процент снижения составил - 46,3%.
Объем поступлений от продажи основного капитала исполнен на 428,5 тыс.
тенге и в сравнении с 2011 годом уменьшился в 2 раза.
Поступления трансфертов по итогам 2012 года составили 2 937 577,0 тыс.
тенге, или на 99,5% к скорректированному годовому плану. В сравнении с 2011 годом
объемы поступлений трансфертов увеличились на 8,5 % или на 229 508,6 тенге.
Структура налоговых поступлений в бюджет Казталовского района выглядит
следующим образом (рис.2).
Структура налоговых поступлений в бюджет Казталовского района
Рисунок № 2
2011 год
2012 год
Налог на
имущество;
59,1%
Налог на
имущество;
54,0%
ИПН; 19,8%
ИПН;22,8%
Соцналог 18%
Прочие; 1,1%
Налог на
транспорт; 2,0%
Налог на
транспорт; 2,0%
Соцналог; 20,1%
Прочие; 1,1%
5
В структуре налоговых поступлений в бюджет района по итогам 2012 года
основными формирующими являлись налог на имущество 54,0% (59,1% в 2011 году),
индивидуальный подоходный налог 22,8 % ( 19,8% в 2011 году), соцналог 20,1% (
18,0% в 2011 году).
Фактически поступившие объемы налоговых доходов в бюджет района за 2012
год в разрезе отдельных видов налогов представлены в таблице 2.
Таблица № 2
Структура налоговых поступлений
Наименование
налоговых
поступлений
Налоговые
поступления,
в
т.ч.
Индивидуальный
подоходный налог
Социальный налог
Налоги на имущество
Земельный налог
Налог на транспортные
средства
Единый земельный
налог
Акцизы
Плата за пользование
земельными участками
Сборы за ведение
предпринимательской и
профессиональной
деятельности
Государственная
пошлина
(тыс. тенге)
Факт за
2011 год
Утвержденн
ый годовой
бюджет
Скорректир
ованный
годовой
бюджет
663 513,40
630 250,00
715 906,0
729 490,70
101,90
109,9
131 615,90
117 508,00
159 563,0
166 223,49
104,2
126,3
119 294,40
392 411,1
861,4
122 531,0
372 436,0
778,0
145 132,0
393 436,0
778,0
146 547,37
394 038,2
847,2
101,0
100,2
108,9
122,8
100,4
98,3
13 274,40
12 335,0
12 335,0
14 230,80
115,4
107,2
804,90
1 000,0
1 000,0
1 002,40
100,2
124,5
1061,6
962,0
962,0
957,4
99,5
90,2
175,2
247,0
247,0
246,8
99,9
140,9
1 978,2
1 273,0
1 273,0
3 285,3
258,1
166,1
2 036,3
1180,0
1 180,0
2 111,8
179,0
103,7
Факт за
2012 год
% исп.скорр.
плана
Темпы
роста к
2011г.
Как было отмечено выше, по итогам исполнения бюджета района за 2012 год
налоговые поступления обеспечены
в общей сумме 729 490,7 тыс. тенге, или
скорректированный план прогноз перевыполнен на 13 584,7 тыс.тенге или на 2%. К
первоначально утвержденному бюджету,
показатель фактического исполнения
налоговых платежей перевыполнен на 99 240,7 тыс.тенге или на 15,7%.
Вместе с тем, ряд налоговых поступлений в сравнении с 2011 годом несколько
снизился, а именно: земельный налог -98,3 % (-14,7 тыс.тенге) и акцизы – 90,0 % (104,2 тыс.тенге), по причине наличия переплаты в прошедшем году.
6
Неналоговые поступления в бюджет района по итогам 2012 года при годовом
скорректированном плане 2 545,0 тыс. тенге, исполнены на 3 693,8 тыс. тенге
(145,8%), и по видам сложились следующим образом (таблица 3).
Таблица № 3
Структура неналоговых поступлений
Наименование неналоговых
поступлений
Неналоговые поступления,
в том числе
Доходы от аренды
имущества, находящегося в
госсобственности
Поступления от реализации
товаров (работ, услуг)
госучреждениями,
финансируемыми из
госбюджета
Штрафы, пени, санкции,
взыскания, налагаемые
госучреждениями,
финансируемыми из
госбюджета, а также
содержащимися и
финансируемыми из бюджета
(сметы расходов)
Национального Банка РК, за
исключением поступлений от
организаций нефтяного
сектора
Прочие неналоговые
поступления
Скоррек
Факт
тированн за 2012
ый
год
годовой
бюджет
2012 г.
тыс. тенге
%
Темпы
исполн
роста
скоррек
к
годовог 2010г.
бюджет
(%)
Факт за
2011 год
Утверж
денный
годовой
бюджет
2012 г.
6 880,9
2 545,0
2 545,0
3 693,8
145,1
53,7
1 485,0
915,0
915,0
862,6
94,3
58,1
1 525,1
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
1 489,3
1 380,0
1 380,0
1 695,4
122,9
113,8
2 381,6
250,0
250,0
1 135,7
454,3
47,7
Несмотря на выполнение плановых показателей 2012 года, имеется тенденция
снижения объемов в сравнении с 2011 годом, так, исполнение по неналоговым
поступлениям в целом по району в сравнении с прошлым годом составило всего
53,7%, в том числе по доходам от аренды
имущества, находящегося в
госсобственности -58,1% ( - 622,4 тыс.тенге) – снижение произошло из-за изменений
законодательства «О Госимуществе», из-за которых бюджетные организации
арендуют имущество на безвозмездной основе.
Необеспечение по поступлениям от реализации товаров (работ, услуг)
госучреждениями, финансируемыми из госбюджета в сравнении с прошлым годом,
когда по данному коду были обеспечены поступления в сумме 1 525,1 тыс.тенге от
продажи ветеринарных паспортов, бирок, чипов, в рамках проведения программы по
идентификации с/х животных, связано с тем, что в отчетном году эти суммы
поступают в областной бюджет.
7
По прочим неналоговым поступлениям обеспечено 47,7% от поступлений 2011 г
( - 1 245,9 тыс. тенге), уменьшение прочих неналоговых поступлений в 1,2 раза
против показателей прошлого года, объясняется тем, что в прошлом периоде
значительные суммы поступления в местный бюджет были обеспечены по итогам
проведения контрольных мероприятий органами государственного контроля области.
Поступления от продажи основного капитала исполнены на 428,5 тыс. тенге,
что составило 238,1% к скорректированному годовому план, но в 2 раза ниже
показателей 2011 года.
По поступлениям трансфертов исполнение составило 2 937 577,0 тыс. тенге или
99,5% к скорректированному годовому плану (таблица 4).
Таблица№ 4
Структура поступлений трансфертов
Наименование
показателей
Поступления
трансфертов,
в том числе
Трансферты из
вышестоящего
бюджета
Целевые
текущие
трансферты
Целевые
трансферты на
развитие
Субвенции
(тыс. тенге)
% исп. Темп
скорр
ы
годов роста
бюдже
к
та
2011г
2012г.
(%)
Факт за
2011 год
Утвержде
нный
годовой
бюджет
2012г.
Уточненн
ый
годовой
бюджет
2012г.
Скорректи
рованный
годовой
бюджет
2012 г.
Факт за
2012 год
2 708 068,4
2 627 468,0
2 879 985,0
2 951 241,0
2 937 577,0
99,5
108,5
2 708 068,4
2 627 468,0
2 879 985,0
2 951 241,0
2 937 577,0
99,5
108,5
336 552,4
412 706,0
472 633,0
543 889,0
543 889,0
100,0
161,6
457 984,0
47 331,0
239 921,0
239 921,0
239 921,0
100,0
52,4
1 913 532,0
2 167 431,0
2 167 431,0
2 167 431,0
2 153 767,0
99,4
112,6
При утвержденном годовом бюджете в сумме 2 627 468,0 тыс. тенге, в процессе
исполнения бюджета план поступлений трансфертов увеличен на 323 773,0 тыс.
тенге. Неисполнение годового плана по трансфертам из вышестоящего бюджета
сложилось из-за не перечисления субвенций до конца года из областного бюджета.
Бюджетные субвенции, выделяемые на разницу между прогнозными объемами
доходов (за минусом трансфертов) и затрат местного бюджета по итогам 2012 года
составили 2 153 767,0 тыс.тенге, и в сравнении с 2011 годом увеличились в
абсолютном выражении на 240 235,0 тыс.тенге.
1.2.
Анализ исполнения затрат местного бюджета
Исполнение затрат бюджета района сложилось на уровне 3 616 917,1 тыс. тенге,
или 98,6% к скорректированному годовому бюджету.
В разрезе функциональных групп структура расходов бюджета Казталовского
района сложилась следующим образом (таблица 5).
8
Исполнение затрат бюджета района за 2012 год
в разрезе функциональных групп
Таблица № 5
(тыс. тенге)
УтвержденНаименование
функциональных ный бюджет
групп
2012 г.
Затраты, в том
числе:
Государственные
услуги общего
характера
удельный вес в %
Оборона
удельный вес в %
Образование
удельный вес в %
3 216 808,0
Социальная
помощь и
социальное
обеспечение
удельный вес в %
Жилищнокоммунальное
хозяйство
удельный вес в %
Культура, спорт,
туризм и
информационное
пространство
удельный вес в %
Сельское, водное,
лесное, рыбное
хозяйство и охрана
окружающей
Скорректированный
бюджет
2012г.
Исполнение
на
01.01.2013г.
% исп. к
скоррект.
бюджету
3 616 917,1
99,8
100,0
3 551 758,0
3 623 014,0
238 235,0
256 511,0
275 338,0
275 305,0
7,4
7,2
7,6
7,6
2 031,0
2 584,0
2 584,0
2 584,0
0,9
1,0
0,9
0,9
2 227 957,0
2 214 007,0
2 214 007,0
2 213 422,0
69,3
62,3
61,1
61,2
413,0
412,7
Здравоохранение
удельный вес в %
Уточненный
бюджет
2012 г.
413,0
413,0
0,01
0,01
0,01
0,01
350 291,0
359 271,0
359 271,0
359 264,6
10,9
10,1
9,9
9,9
63 132,0
261 137,0
261 137,0
261 121,4
2,0
7,4
7,2
7,2
226 455,0
312 895,0
312 895,0
308 048,1
7,0
8,8
8,6
8,5
65 639,0
64 423,0
64 423,0
63 824,5
100,0
100,0
99,9
100,0
100,0
98,5
99,1
9
среды
удельный вес в %
Архитектурная,
градостроительная
и строительная
деятельность
удельный вес в %
Транспорт и
коммуникации
удельный вес в %
Прочие
удельный вес в %
Обслуживание
долга
удельный вес в %
Трансферты
удельный вес в %
2,0
1,8
1,8
1,8
8 924,0
8 555,0
51 515,0
51 513,3
0,3
0,2
1,4
1,4
0,0
20 770,0
0,0
0,6
0,6
0,6
46 756,0
56 225,0
56 216,1
1,0
1,3
1,6
1,6
0,0
7,0
7,0
7,0
0
0
0
0
1 868,0
4 429,0
4 429,0
4 428,4
0,1
0,1
0,1
0,1
31 863,0
20 770,0
20 770,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
По итогам уточнений и корректировок местных бюджетов рост расходов
сложился по всем функциональным группам, за исключением «Здравоохранение» и
«Образование» и составил 406 206,0 тыс.тенге. Наибольший рост расходов произошел
по «Жилищно-коммунальному хозяйству»-скорректированный бюджет против
утвержденного увеличился на 198 005,0 тыс.тенге –увеличение
в 4,1 раза (
водоснабжение с.Болашак – 80 000,0 тыс.тенге завершение реконструкции
водоснабжения п.Караоба -12 772,0 тыс.тенге, благоустройство тротуаров – 94 000
тыс.тенге), «Культура, спорт, туризм и информационное пространство» - увеличение
расходов на 86 440,0 тыс.тенге- в 1,4 раза ( реконструкция здания бывшего
хлебозавода под спорткомплекс с.Казталовка ), по прочим на 24 362,0 тыс.тенге -в 1,8
раза ( проведение мероприятий за счет чрезвычайного резерва местного
исполнительного органа для ликвидации чрезвычайных ситуаций – 21 753,0 тыс.тенге
и т.д.).
Администраторами бюджетных программ района в отчетном году, при
исполнении бюджета не освоено 6 096,9 тыс.тенге, из них менее 99% затраты
исполнены по функциональной группе «Культура, спорт, туризм и информационное
пространство»- 98,5%.
Анализ исполнения затрат бюджета района в 2012 году по отдельным
функциональным группам показал следующее.
По государственным услугам общего характера освоено – 275 305,0 тыс.
тенге, доля расходов к объему бюджета составила 7,6 %, обороне – 2 584,0 тыс. тенге
и 0,9 % соответственно.
Основную долю расходов бюджета района составили затраты на образование –
61,2 %, или 2 213422,0 тыс. тенге.
10
В 2012 году в неисполнение бюджета в сфере образования на сумму 585,0
тыс.тенге, в основном, образовалось в сумме 579,6 тыс.тенге, по программе
повышения оплаты труда учителям, прошедшим повышение квалификации по
учебным программам АОО «Назарбаев Интеллектуальные школы».
Расходы на социальное обеспечение и социальную помощь в отчетном году
составили 359 264,6 тыс. тенге, или 9,9 % от общего объема исполнения затрат
бюджета района.
Затраты на «Жилищно-коммунальное хозяйство»
по бюджету района
составили – 261 121,4 тыс. тенге, или 7,2 % в общей сумме произведенных расходов.
На культуру, спорт и информационное пространство доля которых в общей
сумме произведенных расходов составляет 8,5 %, направлено 308 048,1 тыс. тенге,
неисполнение в сумме 4 846,9 произошло в основном
по реконструкции здания
бывшего хлебозавода под спорткомплекс с.Казталовка- остаток 5% от суммы
договора, 140,0 тыс.тенге – экономия по госзакупкам.
Расходы по сельскому хозяйству, доля которых в общей сумме произведенных
расходов составляет 1,8%, исполнены на 63 824,5 тыс. тенге, неисполнение в сумме
598,5 тыс.тенге, в основном произошло по финансовым услугам при реализации мер
по оказанию социальной поддержки специалистов на сумму 590,4 тыс.тенге.
В сферу архитектурной, градостроительной и строительной деятельности
направлено 51 513,3 тыс. тенге, что составляет 1,4 % от общего исполнения бюджета
района.
По прочим расходам исполнение составило - 560 216,1 тыс. тенге, или 1,6% в
общей сумме расходов.
Фактическое исполнение по ведомственной классификации затрат бюджета
сложилось следующим образом (таблица 6).
Таблица№ 6
Исполнение затрат бюджета района за 2012 год
по ведомственной классификации
(тыс. тенге)
УтвержденНаименование
ный
бюджет
функциональных
групп
2012 г.
Затраты, в том
числе:
Уточненны
й бюджет
2012 г.
Скорректир
ованный
бюджет
2012г.
% исп. к
скоррект.
бюджету
3 616 917,1
99,8
3 216 808,0
3 551 758,0
Аппарат маслихата
12 001,0
13 250,0
13 248,3
100,0
Аппарат акима
52 749,0
13 250,0
59 710,0
77 721,0
77 717,8
100,0
Аппарат акима
аульного
(сельского) округа
172 746,0
192 764,0
193 580,0
193 532,1
100,0
Отдел образования
2 227 957,0
2 214 007,0
2 214 007,0
2 213 422,0
100,0
6 475,0
6 475,0
6 475,0
6 467,0
99,9
Отдел земельных
отношений
3 623 014,0
Исполнение
бюджета
на
01.01.2012г.
11
Отдел координации
занятости и
социальных
программ
350 291,0
359 271,0
359 271,0
359 264,6
100,0
Отдел внутренней
политики
14 738,0
16 738,0
16 738,0
16 737,9
100,0
Отдел
предпринимательст
ва, сельского
хозяйства и
ветеринарии
59 391,0
57 559,0
57 559,0
57 557,5
100,0
Отдел культуры,
развития языков,
физической
культуры и спорта
211 717,0
201 706,0
201 706,0
201 698,8
100,0
Отдел архитектуры,
градостроительства
и строительства
56 255,0
248 476,0
291 436,0
286 593,5
98,3
Отдел ЖКХ,
пассажирского
транспорта и
автодорог
9 159,0
124 373,0
158 410,0
158 407,7
100,0
Отдел экономики и
финансов
43 329,0
57 429,0
32 861,0
32 269,9
98,2
Кроме того, на качество исполнения затрат бюджета района оказывает влияние
наличие кредиторской задолженности.
Объемы кредиторской задолженности по итогам 2012 года составляют 30 914,7
тыс. тенге, основная сумма
сложилась в размере 14 656,9 тыс.тенге по
благоустройству и озеленению улиц из-за отсутствия денег на КСН, задолженность
перед АО Астел за выполненные работы в сумме 7 122,4 тыс.тенге, задолженность по
командировочным расходам- 2 550,5 тыс.тенге.
1.3.
Анализ исполнения и погашения бюджетных кредитов
Суммы погашения бюджетных кредитов, относящиеся к поступлениям
бюджета района при скорректированном годовом плане 4 805,0 тыс. тенге исполнены
на 2 501,6 тыс. тенге или на 52,1%.
По расходам в 2012 году бюджетное кредитование из бюджета района
исполнено на 98,1% к уточненному годовому бюджету и осуществлено в объеме
101 613,1 тыс. тенге, что в 6,6 раз больше, чем за соответствующий период прошлого
года.
Бюджетные кредиты направлены на реализацию мер социальной поддержки
молодых специалистов социальной сферы на селе. Средства освоены не в полном
объеме, недоосвоено 1 949,9 тыс.тенге, по причине неправильного заполнения
заявок.
12
1.4Анализ приобретения и продажи финансовых активов
Поступления от продажи финансовых активов государства в 2012 году не
предусматривались и не поступали.
Приобретение финансовых активов в отчетном периоде составили 24 176
тыс.тенге – 100% скорректированного бюджета и направлены на формирование и
увеличение уставного капитала ГКП «Казталовское коммунальное хозяйство»
Акимата Казталовского района, ГКП «Жалпакталское коммунальное хозяйство»
Акимата Казталовского района,
1.5. Анализ дефицита бюджета и источники его финансирования
Дефицит бюджета района 2012 года утвержден в размере 67 994,0 тыс. тенге и с
учетом изменений и дополнений в районный бюджет уточнен до 76 076,0 тыс. тенге.
В отчетном периоде произведено погашение займов на сумму 22 541,0 тыс.
тенге или 100% к годовому бюджету.
Дефицит бюджета покрывался за счет поступления и погашения займов и
использования остатков свободных бюджетных средств, образовавшихся по итогам
исполнения бюджета района в 2011 году на сумму 20 953,0 тыс. тенге (возврат
трансфертов в областной бюджет -969,0 тыс.тенге, остатки средств из местного
бюджета – 19 984,4 тыс.тенге).
РАЗДЕЛ II.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА
ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА
2.1. Основные результаты контрольно-аналитической работы.
За отчетный период 2012 года Ревизионной комиссией по ЗКО проведено 3
контрольных мероприятия, выявлены нарушения законодательства РК на общую
сумму - 66358,8 тыс. тенге, в том числе: нарушения законодательства РК – 20418,0
тыс. тенге, неэффективное использование бюджетных средств и активов – 13574,0
тыс. тенге, нарушение Инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности - 5498,0
тыс. тенге, необоснованное перечисление бюджетных средств – 25,0 тыс. тенге,
факты недоступлений налогов и других обязательных платежей в местный бюджет
– 5375,8 тыс. тенге, необоснованное выделение бюджетных средств – 21468,0 тыс.
тенге.
По итогам проведенного контроля направлены представления для принятия мер
по исправлению установленных недостатков и выявленных нарушений в отдел
земельных отношений и отдел жилищно-коммунального хозяйства Казталовского
района.
По итогам контроля возмещено 829,8 тыс. тенге.
2.2 Результаты контрольных мероприятий по отдельным администраторам
бюджетных программ
13
1) «Казталовское государственное коммунальное предприятие» (на праве
хозяйственного ведения) акимата Казталовского района
Проведен тематический контроль эффективности и целевого использования
бюджетных средства выделенных на увеличение уставного капитала, где установлены
нарушения на общую сумму 39 515,0 тыс. тенге, из них подлежит возмещению в
местный бюджет 25,0 тыс. тенге.
Проведенным контролем установлено, что приобретение товароматериальных
ценностей осуществлялось без проведения процедур государственных закупок, в
результате допущены нарушения на сумму 20 418,0 тыс. тенге, в нарушение п.79
Постановления Правительства РК от 14.10.2011 года №1172 «Об утверждении Правил
ведения бухгалтерского учета», Казталовское государственное коммунальное
предприятие» не приняло на баланс экскаватор погрузчик ЭП-Ф-П стоимостью
5 498,0 тыс. тенге, при использовании бюджетных средств выделенных на
пополнение уставного были нарушены принципы эффективности и результативности
на сумму 13 574,0 тыс. тенге, из -них 11 428,00 тыс. тенге - сумма приобретения
автотранспортного средства КАМАЗ АТЗ-17-53229,переданного в аренду ЧП
«Фариза», 2 146,0 тыс.тенге – приобретение ТМЦ.
Кроме того, в 2011 году с КХ «Горбачева А.В.» был заключен договор на
приобретение седел кавалерийских в количестве 10 штук на общую сумму – 280,0 тыс.
тенге. Фактически по платежному поручению №162 от 10 мая 2011 года перечислено
305,0 тыс. тенге. Таким образом,
произведено необоснованное перечисление
бюджетных средств КХ «Горбачева А.В.» в сумме 25,0 тыс. тенге.
По результатам контроля в доход бюджета возмещено 25,0 тыс. тенге. За
допущенные нарушения директор и главный бухгалтер предприятия были привлечены
к дисциплинарной ответственности в виде замечания.
2) ГУ «Отдел экономики и финансов Казталовского района»
Проведен тематический контроль по вопросу соответствия бюджетных средств,
выделенных на увеличение уставного капитала в ГКП «Казталовское государственное
коммунальное предприятие» (на праве хозяйственного ведения) акимата
Казталовского района, где установлены нарушения на сумму 21 468,0 тыс. тенге.
Контролем правильности разработки финансово – экономического обоснования
установлено, что в нарушение статьи 156 Бюджетного кодекса РК и Приказа
Министра экономического развития и торговли РК от 22 июля 2010 г №126
«Требований к содержанию, порядку и срокам разработки ФЭО, а также порядку
отбора бюджетных инвестиций, планируемых к реализации посредством участия
государства в уставном капитале юридических лиц». За 2011 год в ГУ «Отдел
экономики и финансов Казталовского района» полностью отсутствует пакет
документов, предусмотренных бюджетным кодексом (обоснования, расчеты и т.д.), а
также финансово - экономическое обоснование на увеличение уставного капитала в
сумме 20418,0 тыс. тенге. Учитывая вышеизложенное, не представляется возможным
определить перечень мероприятий, планируемых при пополнении уставного капитала,
цель и задачи бюджетных инвестиций, а также прямой и конечный результат.
Таким образом, из Казталовского районного бюджета в 2011 году
необоснованно выделены бюджетные средства, предназначенные для формирования и
14
увеличения уставного капитала ГКП «Казталовское государственное коммунальное
предприятие» в сумме 20418,0 тыс. тенге.
3) ГУ «Налоговое управление по Казталовскому району»
В результате проведенного контроля полноты и своевременности поступлений
налогов и других обязательных платежей в местный бюджет, а также правильность
возврата и (или) зачета излишне (ошибочно) уплаченных сумм в местный бюджет
установлено, что сумма неисполнения налоговых обязательств по объекту контроля
НУ по Казталовскому району составляет в общей сумме 5 375,8 тыс. тенге, в т.ч:
социальный налог ( КБК 103101) - 208,5 тыс. тенге, земельный налог с юридических
лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов на земли
населенных пунктов( КБК104308)- 31,0 тыс. тенге, налог на имущество юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей (КБК 104101)- 61,5 тыс. тенге, налог на
транспортные средства с физ. лиц (КБК 104402) - 5 031,0 тыс.тенге, земельный налог
с физ. лиц (КБК 104302 - 19,5 тыс. тенге, налог на имущество с физических лиц (
104102) - 14,5 тыс. тенге, плата за пользование земельными участками (105315)- 9,8
тыс. тенге.
По результатам контроля возмещено 804,8 тыс. тенге. За допущенные
нарушения начальник отдела был привлечен к дисциплинарной ответственности в
виде замечания.
РАЗДЕЛ Ш. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ
Оценка основных параметров районного бюджета за 2012 год и результаты
контрольно-аналитической работы органов государственного финансового контроля
позволяют сделать следующие выводы и предложения.
3.1 Выводы.
1. В 2012 году ключевые параметры районного бюджета, в основном
выполнены, что позволило исполнить поручения, озвученные в Послании Президента
Республики Казахстан народу Казахстана, обеспечить работу государственных
органов, бюджетных организаций.
2. В структуре доходов районного бюджета в 2012 году доля налоговых
поступлений составила только 19,9 %, в то время как поступления трансфертов из
вышестоящего бюджета составила 80,0%. Фактическое исполнение налоговых
поступлений составило 729 490,7 тыс. тенге или 101,9 % к скорректированному
плану. Налоговые поступления в сравнении с 2011 годом имели тенденцию к росту 9,9% однако по отдельным позициям, не обеспечен уровень поступлений прошлого
года, а именно - по земельному налогу, по акцизам. Необходимо усилить работу в
этом направлении, т.к. имеются все необходимые резервы налогооблагаемой базы для
полного исполнения этих видов налогов.
3. Фактические расходы составили 3 765 247,1 тыс. тенге, неосвоено 6 0969,9
тыс. тенге, из них менее 99% затрат исполнены по функциональной группе «Культура,
спорт, туризм и информационное пространство», где неосвоение составило 4 846,9
тыс.тенге, «Образование» -585,0 тыс.тенге, « Сельское хозяйство» -598,5 тыс.тенге.
4. Неоднократно
пересматривались параметры районного бюджета, т.е.
вносились изменения и дополнения в решение районного маслихата «О районном
15
бюджете на 2011-2013 годы, это говорит о том, что на начальном этапе планирования
были неправильно расставлены приоритеты и некорректно обоснованы плановые
показатели - без учета показателей достигнутого уровня предыдущего периода, т.е. с
фактическим занижением, например - налог на транспортные средства –
утвержденный бюджет 2012 г составляет 93,0 % от факта 2011г., и в ходе
корректировки не подлежал изменениям, в то время как фактическое поступление
текущего года на 7,2 % превышает поступления предыдущего периода. Аналогично и
по плате за пользование земельными участками.
5. Анализ результатов, проведенных контрольных мероприятий, показывает,
что основными видами нарушений при использовании бюджетных средств являются нарушения законодательства РК, неэффективное использование бюджетных средств и
активов, нарушение ведения бухгалтерского учета и отчетности, необоснованное
перечисление бюджетных средств, факты недоступлений налогов и других
обязательных платежей в местный бюджет, в результате недостаточного уровня
администрирования налогов, необоснованное выделение бюджетных средств.
Указанные нарушения свидетельствуют о недостаточной работе со стороны
администраторов бюджетных программ, по обеспечению целевого и обоснованного
использования выделенных бюджетных средств.
3.2 Предложения и рекомендации акимату Казталовского района
- принять меры по исполнению бюджетных программ в полном объёме и
повышению эффективности их расходования, а также соблюдению и укреплению
финансовой дисциплины;
- в рамках трехлетнего бюджета обеспечить увязку планируемых бюджетных
расходов и результатов их использования в соответствии с установленными
приоритетами и стратегическими программными документами;
- при формировании районного бюджета необходимо повысить качество
планирования местного бюджета и показателей прогноза социально-экономического
развития, обеспечить планирование показателей от достигнутого уровня с учетом
налогооблагаемой базы и перспектив роста, с тем, чтобы не допустить снижения
уровня поступления налогов и налоговых платежей.
- обратить особое внимание на нарушения и недостатки, отмеченные по
результатам проведенных контрольных мероприятий, своевременно их устранять и
принять комплексные меры по недопущению подобных нарушений впредь.
С учетом вышеизложенного, ревизионная комиссия по Западно-Казахстанской
области считает возможным принять проект решения «Об исполнении бюджета
Казталовского района за 2012 год».
Член Ревизионно комисиии по
Западно-Казахстанской области
Б.Ж.Хамидуллин
16