Итого по разделу I - Санкт-Петербургский промышленно

КОММИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ
Санкт-Петербургское государственное бюджетное
образовательное учреждение среднего профессионального образования
«Промышленно-экономический колледж»
Заочное отделение
Специальность 120714 Земельно-имущественные отношения
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1
по дисциплине
Бухгалтерский учет и налогообложение
студента группы 22602
зачетная книжка № 12-6-071
ФИО студента Сапожникова Елена Олеговна
Адрес Лен. Обл. Приозерский р-н п.Сосново
mail: [email protected]
телефон: 89213978065
2014 год
Вариант 1.
Задание №1.
На основе нижеприведённых данных необходимо :
- составить бухгалтерский баланс
- открыть счета бухгалтерского учета на каждую статью баланса
- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц
способом двойной записи
- подсчитать обороты за месяц и вывести конечные остатки
- по данным счетов составить оборотную ведомость
- по данным оборотной ведомости составить баланс на 1.03.20…г.
Данные для выполнения задания:
Основные средства 5 342 340
Уставный капитал 6 500 000
Добавочный капитал 1 015 000
Резервный капитал 60 000
Нераспределенная прибыль ( непокрытый убыток) 65 000
Основные материалы 611 800
Долгосрочные кредиты банка 20 600
Незавершенное производство 505 000
Готовая продукция 942 300
Касса 4000
Расчетный счет 1 159 110
Расчеты с подотчетными лицами ( дебиторская задолженность ) 850
Краткосрочные кредиты банка 75 900
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 465 400
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 55 000
Расчеты с персоналом по оплате труда 225 000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 83 500
№. Содержание хозяйственной операции
1 Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка
60 000
2 Начислена заработная плата рабочим основного производства 120 000
3 Получены денежные средства с расчетного счета в кассу 100 000
4 Выдана из кассы заработная плата 98 000
5 Депонирована не выданная заработная плата 2000
6 Депонированная заработная плата сдана на р/с 2000
7 Поступили основные материалы от поставщика 46 800
8 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
200 000
9 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам
социального страхования 83 500
10 Выдано Григорьеву И.В. из кассы на командировочные расходы 3000
11 Отпущены со склада материалы в производство 40 000
12 Начислена амортизация по основным средствам основного производства
2900
13 Списывается ОПР на основное производство 2900
Бухгалтерский баланс на 01.02.20…г.
Наименование разделов
и балансовых статей.
Сумма
(руб.)
Наименование разделов и
балансовых статей.
АКТИВ
ПАССИВ
I.Внеоборотные
активы.
III.Капитал и резервы.
Сумма
(руб.)
Основные средства (0102)
5.342.340 Уставный капитал (80)
6.500.000
Итого по разделу I
5.342.340 Резервный капитал (82)
60.000
Добавочный капитал (83)
II.Оборотные активы.
1.015.000
Основные материалы
(10,14)
611.800
Нераспределенная прибыль 65.000
(84,99)
Затраты в
незавершенном
производстве (20)
505.000
Итого по разделу III
Расчеты с
подотчетными лицами
(71)
850
IV.Долгосрочные
обязательства.
Готовая продукция
(43,41)
942.300
Долгосрочные кредиты
банка (67)
20.600
Касса (50)
4.000
Итого по разделу IV
20.600
Расчетный счет (51)
1.159.110 V. Краткосрочные
обязательства.
Итого по разделу II
3.223.060 Краткосрочные кредиты
банка (66)
7.640.000
75.900
БАЛАНС
Расчеты с персоналом по
оплате труда(70)
225.000
Расчеты перед
государственными
внебюджетными фондами
(69)
83.500
Расчеты с бюджетом по
налогам и сборам(68)
55.000
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками(60)
465.400
Итого по разделу V
904.800
8.565.400 БАЛАНС
8.565.400
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 20…г.
№
п/ п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Название и краткое
содержание
хозяйственной
операции.
Сумма ( руб.)
дебет
66
кредит
51
20
70
50
51
98.000
70
50
2000
76/4
70
2000
51
50
46.800
10
60
200.000
60
51
83.500
69
51
3.000
71
50
Перечислено с расчетного 60.000
счета в погашение
краткосрочного кредита
банка.
Начислена заработная
120.000
плата рабочим основного
производства.
Получены денежные
100.000
средства с расчетного
счета в кассу организации
на заработную плату
Выдана из кассы
заработная плата.
Депонирована не
выданная заработная
плата.
Депонированная
заработная плата сдана на
расчетный счет.
Поступили основные
материалы от поставщика
Перечислено с
расчетного счета в
погашение задолженности
поставщикам
Перечислено с
расчетного счета в
погашение задолженности
органам социального
страхования
Выдано Григорьеву И.В.
Корреспондирующие
счета
11.
12.
13.
из кассы на
командировочные
расходы.
Отпущены со склада
материалы в
производство.
Начисление амортизации
по основным средствам
основного производства.
Списывается ОПР на
основное производство
Итого:
40.000
20
10
2.900
25
02
2.900
20
25
761100
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за февраль 20…г.
№
п/
п
Наименование счета
Сальдо на 01.02
Оборот за февраль
дебет
5342340
кредит
-
дебет
-
кредит дебет
5342340
кредит
-
611800
-
46800
40000
618600
-
505000
-
-
667900
-
850
-
40000
120000
2900
3000
-
3850
-
942300
-
-
-
942300
-
4000
-
100000
1000
6.
Основные средства
(01)
Основные материалы
(10,14)
Затраты в
незавершенном
производстве (20)
Расчеты с
подотчетными
лицами (71)
Готовая продукция
(43,41)
Касса (50)
7.
Расчетный счет (51)
1159110
-
2000
8.
Уставный капитал
(80)
Резервный капитал
(82)
Добавочный капитал
(83)
Нераспределенная
прибыль (84,99)
Долгосрочные
кредиты банка ( 67)
Краткосрочные
кредиты банка (66)
-
6500000
-
98000
2000
3000
60000
100000
200000
83500
-
-
60000
-
-
1015000
-
1.
2.
3.
4.
5.
9.
10.
11.
12.
13.
Сальдо на 01.03
717610
-
-
6500000
-
-
60000
-
-
-
1015000
65000
-
-
-
65000
-
20600
-
-
-
20600
-
75900
60000
-
-
15900
14. Расчеты с
персоналом по
оплате труда (70)
15. Расчеты перед
государственными
внебюджетными
фондами (69)
16. Расчеты с бюджетом
по налогам и сборам
(68)
17. Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками (60)
18. Расчеты с разными
дебиторами и
кредиторами (76)
(76/4 по депозитным
суммам)
20. Общепроизводственн
ые расходы (25)
21 Амортизация
основных средств
(02)
Итого:
-
225000
98000
120000
2000
-
249000
-
83500
83500
-
-
-
-
55000
-
-
-
55000
-
465400
200000
46800
-
312200
-
-
2000
-
2000
-
-
-
2900
2900
-
-
-
-
-
2900
-
2900
8565400
8565400
761100
761100
8295600
8295600
Д_________01 (А)_______________К
Сн=5342340
Од=0
Ок=0
Ск=5342340
Д_________02(П)______________К
Сн=0
Од=0
Ок=2900
Ск=2900
Д____________25(А)____________К
Сн=0
Од=2900
2900
Ок=2900
Ск=0
Д____________10(А)___________К
Сн=611800
46800
40000
Од=46800
Ок= 40000
Ск=618600
Д_____________20(А)____________К
Сн = 505000
40000
120000
2900
Од=162900
Ок=0
Ск=667900
Д_____________70(П)____________К
Сн=225000
98000
120000
2000
Од=98000
Ок=122000
Ск=249000
Д____________50 (А)_______________К
Сн=4000
100000
98000
2000
3000
Од=100000
Ок=103000
Ск=1000
Д_______________51(А)______________К
Сн=1159110
2000
60000
100000
200000
83500
Од=2000
Ок=443500
Ск=717610
Д_______________60(А-П)_______________К
Сн=465400
200000
46800
Од=200000
Ок=46800
Ск=312200
Д____________66(П)________________К
Сн=75900
60000
Од=60000
Ок=0
Ск=15900
Д_____________69(А-П)________________К
Сн=83500
83500
Од=83500
Ок=0
Ск=0
Д______________76/4(А-П)_____________К
Сн=0
2000
Од=2000
Ок=0
Ск=2000
Д______________71(А-П)______________К
Сн=850
3000
Од=3000
Ок=0
Ск=3850
Бухгалтерский баланс на 01.03.20…г.
Наименование разделов и Сумма
балансовых статей
(руб)
Наименование разделов и
балансовых статей
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства (01)
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал(80)
Резервный капитал(82)
Добавочный капитал(83)
Нераспределенная
прибыль (84,99)
Амортизация основных
средств (02)
Итого по разделу III
Итого по разделу I
II Оборотные активы
5342340
5342340
Основные материалы
(10,14)
Затраты в незавершенном
производстве (20)
Расчеты с подотчетными
лицами (71)
Готовая продукция
(43,41)
Касса (50)
611800
Расчетный счет (51)
717610
Общепроизводственные
расходы(25)
Расчеты сразными
дебиторами и
кредиторами(76)
Итого по раздулу II
2900
БАЛАНС
665000
3850
942300
1000
2000
2953260
8295600
IV Долгосрочные
обязательства
Долгосрочные кредиты
банка(67)
Итого по разделу IV
V Краткосрочные
обязательства.
Краткосрочные кредиты
банка (66)
Расчеты с персоналом по
оплате труда(70)
Расчеты с бюджетом по
налогам и сборам(68)
Расчеты с поставщиками
и подрядчиками (60)
Итого по разделу V
БАЛАНС
Сумма
(руб)
6500000
60000
1015000
65000
2900
7642900
20600
20600
15900
249000
55000
312200
632100
8295600
Задание 2
Ответить на вопросы тестов.
1. Указать действующую классификацию пассивов организации:
ответ №3 . Источники собственных средств ( уставный капитал
,прибыль ,специальные фонды), источники заемных средств (кредиты
банков, кредиторская задолженность)
2. Какой элемент бухгалтерского баланса считается основным :
Ответ № 1. Счет бухгалтерского учета.
3. Указать полное определение счета бухгалтерского учета:
Ответ № 3. Счет бухгалтерского учета – это способ текущего учета ,
группировки и контроля изменений отдельных однородных объектов
бухгалтерского учета.
4. Полученный в кассу аванс от покупателя отражается в учете проводкой
Ответ № 1. Д50-К62
5. Удержания из заработной платы работников по полученным займам
отражаются проводкой :
Ответ № 1. Д70 – К 73
6. Списание расходов на продажу продукции отражается записью:
Ответ №2 . Д90-К44
7. На каком счете ведется учет формирования финансовых результатов
от обычных видов деятельности организации:
Ответ № 3. Счет 99
8. Налоговая ставка по налогу на имущество:
Ответ № 2. 2,2%
9. Какие и из перечисленных нарушений не относятся к налоговым
правонарушениям ?
Ответ № 3. Отказ налоговому органу в выемке документов без участия
представителя налогоплательщика.
10. Какие из перечисленных налогов относятся к федеральным налогам
Ответ № 2 и 4. НДФЛ и НДС.
Задание №3
Задача.
1.Замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13
лет, начислена заработная плата по основному месту работы : в январе-5800
руб.; в феврале – 5850.руб; в марте 5920руб ;в апреле -7000 руб; в мае-11200
руб; в июне-10350 руб.
2.Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
предоставляются по заявлению на основном месте работы.
3. Получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере
1100000 руб. Квартира находилась в собственности 2 года.
4.Получено согласно решению суда возмещение морального ущерба в сумме
20 000 руб.
5. В январе начислена материальная помощь 2000руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических
лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой
декларации.
Решение:
1) 5800-1400 =4400× 13% = 572
5850 – 1400 =4450 × 13% = 578,5
5920 -1400 = 4520 × 13% = 587,6
7000 – 1400 =5600 × 13% = 728
11200-1400 =9800× 13% = 1274
10350-1400 =8950 × 13% = 1163,5
_________________
4903,60 НДФЛ
2) 1100000 – 1000000 = 100000 × 13% = 13000 НДФЛ
Все остальные доходы налогом не облагаются.
НДФЛ =4903,6 +13000 =17903,60
Ответ : НДФЛ =17903,60
Используемая литература:
-План счетов
-Налоговый кодекс