anexa nr. 5

Приложение 5
к Инструкции по консолидированной
финансовой отчетности FINREP,
применяемой к банкам
FIN 6 – КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТОВ И АВАНСОВ
1. Консолидированный финансовый отчет FIN 6 представляет детализацию кредитов
и авансов по двум типам: по продуктам и в зависимости от типов гарантий и залога.
2. При составлении отчета FIN 6 должно учитываться следующее:
1) представление кредитов и авансов осуществляется по типам продуктов, по чистой
балансовой стоимости (т.е. сумма, оставшаяся после вычета корректировок по
обесцениванию);
2) значение типов кредитов и авансов является следующим:
a) позиция «До востребования (по запросу) и с уведомлением (текущий счет)»
включает остатки, которые должны быть получены по требованию, с уведомлением, а также
другие аналогичные остатки (например, кредиты, являющиеся депозитами до востребования
для заемщика), независимо от их правовой формы. Эта категория включает также
«овердрафты» (сверхостатки по счету);
b) позиция «Ипотечные кредиты (кредиты, гарантированные ипотекой)» включает
кредиты, обеспеченные недвижимым имуществом (физические и юридические лица);
c) позиция «Другие обеспеченные кредиты» включает кредиты, которые обеспечены
иным залогом, чем «ипотечные кредиты», «финансовый лизинг» и «кредиты,
предоставленные по соглашениям Repo» (например, депозиты ценных бумаг, денежных
средств или другого обеспечения);
d) позиция «Дебиторские задолженности» включает кредиты, предоставленные
другим кредиторам на основании накладной или других документов, дающих право получать
доходы от сделок по купле-продаже товаров или оказания услуг. Данная позиция включает и
сделки по факторингу (с правом обжалования или без);
e) позиция «Финансовый лизинг» включает балансовую стоимость дебиторской
задолженности по финансовому лизингу, как это определено в МСФО (IAS 17);
f) позиция «Займы, предоставленные по соглашениям обратного «REPO» включает
средства, выданные в обмен на ценные бумаги, приобретенные по соглашениям «REPO», или
заимствованные в рамках соглашений о кредитовании ценных бумаг;
g) позиция «Потребительские кредиты» включает необеспеченные кредиты,
выданные в основном для личного потребления, а также кредиты, выданные другим
категориям (хозяйства, нефинансовые общества, другие финансовые организации)
посредством дебетовой карточки с возможностью предоставления овердрафта (сверхостатка
по счету) или кредитной карточки;
h) позиция «Прочие срочные кредиты» включает дебетовые остатки по
необеспеченным сделкам со сроками погашения или фиксированными договорными
условиями, не отраженными в других категориях. Эта категория также включает
межбанковские размещения, независимо от того, являются они переводными или нет, другая
финансовая помощь на определенный период, «субординированные кредиты» (кредиты,
предусматривающие дополнительное право требования над учреждением-эмитентом, которое
может быть выполнено лишь после выполнения всех требований высшего уровня) и
«финансирования проектов» (кредиты, возмещенные только за счет доходов от
финансируемых проектов);
1
i) позиция «Прочие» включает требования, которые не могут быть
классифицированы как «кредиты», такие как суммы брутто к получению в отношении
элементов, находящихся в процессе разъяснения (например, фонды в ожидании размещения,
передачи или расчета), и транзитных элементов (например, чеки и другие формы выплат) к
получению;
j) позиция «Гарантированный потребительский кредит» включает вышеназванные
гарантированные потребительские кредиты;
3) таблица FIN 6.B включает информацию о той части балансовой стоимости
кредитов и авансов, включенных в FIN 6.A, которая покрыта реальными гарантиями
(недвижимость и/или другие активы) или финансовыми гарантиями;
4) максимальный залог/гарантия, которые могут быть учтены по сравнению с чистой
балансовой стоимостью кредитов и авансов из FIN 6.A, следует правилу, согласно которому
сумма стоимости финансовой гарантии и/или залога, принятая во внимание для определения
стоимости, отраженной в соответствующих столбиках FIN 6.B, не может превышать
балансовую стоимость данного кредита. Для этого балансовая стоимость, рассчитанная
отдельно в отчете FIN 6.A, не должна отражаться в FIN 6.B;
5) при составлении FIN 6.B должны учитываться следующие уточнения:
a) в позиции «Ипотечные кредиты (кредиты, гарантированные ипотекой)» столбик
«Резидентский» включает гарантии в виде резидентской (жилой) собственности, а столбик
«Коммерческий» включает гарантии в виде коммерческой собственности;
b) в позиции «Другие обеспеченные кредиты» «Наличность» относится к депозитамгарантиям и залогам по долговым обязательствам, выпущенным банком, а «Прочие»
относятся к залогам по ценным бумагам или другим активам;
c) позиция «Финансовые гарантии» включает договора, которые обязывают эмитента
осуществлять указанные выплаты для компенсирования потерь держателя, возникших в
результате того, что определенный дебитор не успевает осуществить оплату в срок в
соответствии с первоначальными сроками или изменениями инструмента задолженности;
6) для кредитов и авансов, обеспеченных несколькими видами залога или гарантий,
максимальная стоимость залога/гарантии, которая может быть учтена, должна быть
распределена между столбиками согласно качеству залога, начиная с того, у которого высшее
качество;
7) информация о контрагентах относится к контрагенту кредита, а не к контрагенту
залога. Распределение по виду контрагента осуществляется, учитывая термины, указанные в
FIN 5 – Классификация финансовых активов.
3. Ниже приведены ссылки на МСФО (IFRS), корреляция с другими отчетами (FIN).
2
Формат отчета
Код банка ____________________
Отчетный период __________________
FIN 6.A - Классификация кредитов и авансов по типу продуктов
Код
Виды кредитов и авансов
позиц
ии
A
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
B
До востребования (по запросу)
и с уведомлением (текущий
счет)
Ипотечные кредиты (кредиты
гарантированные ипотекой)
Прочие гарантированные
кредиты
Торговые дебиторские
задолженности
Финансовый лизинг
Ссуды, предоставленные по
соглашениям обратного
«REPO»
Потребительские кредиты
Прочие срочные кредиты
Прочее
Итого кредиты и авансы
В том числе: гарантированные
потребительские кредиты
Центральные банки
1
Центральные
управления
2
3
x
x
x
x
x
x
Банки
Учреждения
небанковского
сектора
Нефинансовые
компании.
Общества
4
5
Нефинансовые компании.
Домашние Домашние
Розничный сектор
хозяйства. хозяйства.
МСП
Не являющиеся Общества Розничный
сектор
МСП
6
7
8
9
x
x
x
x
x
x
x
x
Фамилия, имя, отчество уполномоченного лица, представившего отчет_________________________________
Дата представления отчета
_______________________________
3
Контроль ситуации FIN 6.A - Классификация кредитов и авансов по типу продуктов
Вертикальный контроль
100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090
Контрольная взаимосвязь между FIN 6.A и FIN 1 и FIN 5.A:
FIN 6.A
010 (графа 1+ графа 2+ графа 3+ графа 4+ графа 5+
графа 6+ графа 7+ графа 8+ графа 9)
связь
FIN 1, FIN 5.A
=
FIN 1 (024+033+043+052+053+062)+FIN 5.A (030)
Формат отчета
Код банка ____________________
Отчетный период __________________
FIN 6.B - Классификация кредитов и авансов по типу залога и гарантии
Код
позиции
A
100
110
120
130
131
132
140
150
Гарантии и залог
B
Кредиты и авансы
в том числе: учреждения
небанковского финансового
сектора
в том числе: нефинансовые
общества. Общества
в том числе: нефинансовые
общества. Розничный сектор
МСП
не являющиеся МСП
в том числе: домашние
хозяйства. Общества
в том числе: домашние
хозяйства.
Розничный
сектор.
Ипотечные кредиты (кредиты,
гарантированные ипотекой)
Резидентский
Коммерческий
1
2
Прочие гарантированные
кредиты
Наличность
Прочие
3
4
Финансовые гарантии
(SIC 39.9, AG 4, SIRF 4 A)
5
4
Фамилия, имя, отчество уполномоченного лица,
представившего отчет_________________________________
Дата представления отчета_______________________________
Контроль ситуации FIN 6.B - Классификация кредитов и авансов по типу залога и гарантии
Вертикальный контроль:
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150
130 = 131 + 132
5