Отчетность по МСФО за 2005 год doc, 751.00 KB
реклама
Акционерный коммерческий инновационный банк «ОБРАЗОВАНИЕ» (закрытое акционерное общество) Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года 1 Содержание Независимое аудиторское заключение 3 Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года Отчет о прибылях и убытках 4 Баланс 5 Отчет о движении денежных средств 6 Отчет о движении собственных средств 7 Примечания к финансовой отчетности 8 2 Независимое аудиторское заключение Участникам (акционерам) АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО ИННОВАЦИОННОГО БАНКА “ОБРАЗОВАНИЕ” (закрытого акционерного общества) Адрес: 119991, г. Москва, Ленинский проспект, д. 63/2, корп. 1 Нами проведен аудит прилагаемого баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменении собственных средств (капитала) АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО ИННОВАЦИОННОГО БАНКА «ОБРАЗОВАНИЕ» (закрытого акционерного общества) (далее Банк) по состоянию на 31 декабря 2005 года. Подготовка данной финансовой отчетности входит в обязанности руководства Банка. Наша обязанность заключалась в выражении мнения о достоверности баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменении собственных средств (капитала) на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно данным стандартам аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменении собственных средств (капитала) не содержат существенных искажений. Аудит включает проверку на выборочной основе числовых данных и пояснений, содержащихся в балансе, отчете о прибылях и убытках, отчете о движении денежных средств, отчете об изменениях собственных средств (капитала). Кроме того, аудит включает оценку применяемых принципов учетной политики и существенных оценок, принятых руководством Банка, а также оценку представления баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменении собственных средств (капитала) в целом. Мы полагаем, что проведенный нами аудит дает нам достаточно оснований для выражения мнения относительно достоверности баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменении собственных средств (капитала) Банка. По нашему мнению, представленный баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменении собственных средств (капитала) во всех существенных аспектах достоверно отражает финансовое положение Банка по состоянию на 31 декабря 2005 года в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности. Москва, Российская Федерация Генеральный директор ООО “Банк’с-Аудит-Сервис” Е.В. Мостовая (Квалификационный аттестат № К 006166 в области банковского аудита, выдан 18.07.2000 ЦАЛАК Банка России, с 01.08.2003 продлен на неограниченный срок) ______________ 2006 года 3 Код территории ОКАТО 45293558 Банковская отчетность Код кредитной организации (филиала) по по ОКПО Основной государственный регистрационны й номер Регистрационны й номер/Порядков ый номер БИК 17508783 1027739265355 1521 44552663 Финансовая отчетность За период, закончившийся 31 декабря 2005 года АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ ИННОВАЦИОННЫЙ БАНК «ОБРАЗОВАНИЕ» (закрытое акционерное общество) Почтовый адрес: 119991, г. Москва, Ленинский проспект, д. 63/2, корп.1 Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах рублей) Прим. 2005 2004 Процентные доходы 21 139864 106737 Процентные расходы 21 (22074) (26952) Чистые процентные доходы 21 117790 79785 Резерв под обесценение кредитного портфеля 7 (1621) (16237) Чистые процентные доходы после создания резерва под 116169 63548 обесценение кредитного портфеля Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестиционными ценными бумагами имеющимися в наличии (48862) (17337) для продажи Доходы за вычетом расходов от операций с иностранной 13846 2170 валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной 2781 (4263) валюты Доходы по дивидендам 810 0 Комиссионные доходы 22 41470 13393 Комиссионные расходы 22 (8222) (382) Резерв под убытки по обязательствам кредитного характера и (3094) (1131) прочие активы Прочие операционные доходы 2903 51816 Чистые доходы 117801 107814 Операционные расходы 23 (93166) (104089) Операционные доходы/расходы 24635 3725 Инвестиции в ассоциированные организации 39 2 Прибыль до налогообложения 24674 3727 Расходы по налогу на прибыль 24 (7112) (2931) Чистая прибыль 17562 796 Финансовая отчетность, представленная на страницах с 2-ой по 33-ю, была одобрена Правлением Банка 28 июня 2006 года (Протокол № 16). Генеральный директор Главный бухгалтер А.В. Мираков ______________ Н.Л. Карагичева Данные отчета о прибылях и убытках должны рассматриваться вместе с Примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью. 4 Баланс по состоянию за 31 декабря 2005 года (в тысячах рублей) Прим. Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции в ассоциированные компании Прочие активы Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Основные средства Итого активы Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Созданные резервы по внебалансовым обязательствам Прочие обязательства Текущие обязательства по налогу на прибыль Итого обязательства Собственный капитал (дефицит собственного капитала) Уставный капитал Эмиссионный доход (Накопленный дефицит) / Нераспределенная прибыль Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала) Итого обязательств и собственный капитал (дефицит собственного капитала) Генеральный директор 2005 2004 5 7 8 9 1312275 39063 551662 342778 1009084 31314 54949 403158 6 317661 525801 9920 11 12 13 14 15 16 18 91 47150 1202 1885 30362 2644129 52 6337 1248 24723 2066586 35008 2306586 147354 4204 20389 2874 2516415 36106 1769271 141151 1131 8775 95458 33800 (1544) 127714 95458 33800 (19106) 110152 2066586 19 20 2644129 1956434 Главный бухгалтер А.В. Мираков ______________ Н.Л. Карагичева Данные бухгалтерского баланса должны рассматриваться вместе с Примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью. 5 Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2005года в тысячах рублей) Прим. Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активам, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющиеся в наличии для продажи Доходы по операциям с иностранной валютой Комиссии полученные Комиссии уплаченные Прочие полученные операционные доходы Уплаченные операционные расходы Доходы за вычетом расходов от операций с ценными бумагами Расходы / возмещение по налогу на прибыль Денежные средства полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Изменения в операционных активах и обязательствах Чистое снижение / (прирост) по обязательным резервам на счетах в ЦБ РФ Чистый (прирост) снижение по финансовым активам, отражаемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистое снижение / (прирост) по средствам в других банках Чистый прирост по кредитам и дебиторской задолженности Чистый прирост по прочим активам Чистый прирост / (снижение) по выпущенным долговым обязательствам Чистый прирост / (снижение) по средствам других банков Чистый прирост / (снижение) по средствам клиентов Чистый прирост / (снижение) отложенного налогового актива Чистый прирост / (снижение) по прочим обязательствам Чистые денежные средства полученные от /использованные в) операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение инвестиционных ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи Выручка от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Выручка от погашения финансовых активов удерживаемых до погашения Приобретение основных средств Выручка от реализации основных средств Дивиденды полученные Чистые денежные средства полученные от/ использованные в) инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Чистый прирост (снижение) от выпуска долговых ценных бумаг Чистые денежные средства полученные от/ использованные в) финансовой деятельности Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов 6 2005 138358 (25980) 2004 106996 (21514) (48356) 13846 41470 (8222) 11477 (94064) 2170 13393 (382) (48837) (54249) (18910) (6231) (2255) 22298 (23588) (7749) 19507 208991 (345098) (497483) (9741) 60182 (153584) (41812) 1009 111034 (1098) 536153 (371248) 823064 1998 17742 (6728) 297224 46625 44895 9920 100 (15009) 1674 810 40999 (2605) 85994 5286 5286 2781 (4263) 302686 128356 Денежные средства и их эквиваленты на начало года Денежные средства и их эквиваленты на конец года Генеральный директор 5 5 1009589 1312275 Главный бухгалтер А.В. Мираков ______________ Н.Л. Карагичева Данные отчета о движении денежных средств должны рассматриваться вместе с Примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью. 7 880727 1009084 Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2005 года в тысячах рублей) Уставный капитал Эмиссионн ый доход [Накопленны й дефицит] Нераспределё нная прибыль 95 458 33800 (19 902) 109 356 Чистая прибыль [ Убыток ] за 2004 г. - - 796 796 Остаток на 01.01.2005 года 95458 33800 (19106) 110152 17562 17562 (1544) 127714 Остаток на 01.01.2004 года Чистая прибыль [ Убыток ] за 2005 г. Итого собственные средства акционеров [дефицит] Эмиссия акций - Номинальная стоимость - Эмиссионный доход Покупка [ Продажа ] собственных акций, выкупленных у акционеров Дивиденды объявленные - По обыкновенным акциям - По привилегированным акциям Остаток на 31.12.2005 года 95458 33800 Генеральный директор Главный бухгалтер А.В. Мираков ______________ Н.Л. Карагичева Данные отчета об изменениях в собственном капитале должны рассматриваться вместе с Примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью. 8 Примечание 1 – Основная деятельность банка Ниже приведен примерный текст по описанию процедуры создания и деятельности кредитной организации. Акционерный коммерческий инновационный банк «ОБРАЗОВАНИЕ» закрытое акционерное общество) далее – “Банк”) был создан на неопределенный срок решением Совета ректоров высших учебных заведений г. Москвы в 10.07.1991 году для осуществления экономической деятельности своих акционеров и клиентов. Банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии № 1521, выданной Банком России 14 ноября 2002 года, на проведение операций с юридическими лицами и на основании лицензии № 1521, выданной Банком России 14 ноября 2002 года, на проведение операций с физическими лицами. Банк входит в банковскую систему России и в своей деятельности руководствуется законодательством России, нормативными актами Банка России и своим Уставом. Банк имеет 2 филиала, один из которых расположен в республике Ингушетия, второй в г. Новосибирске. Средняя численность сотрудников Банка на протяжении 2005 года составляла 287 человек. Примечание 2 – Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Несмотря на то, что в последние годы имело место улучшение экономической ситуации в Российской Федерации, экономика страны продолжает проявлять признаки развивающейся страны. Эти признаки включают, но не ограничиваются существованием неконвертируемой национальной валюты, не имеющей свободной конвертации за пределами страны, и сравнительно высоким уровнем инфляции. Кроме того, банковский сектор в большой степени подвержен влиянию политических, законодательных, финансовых и регуляторных изменений в Российской Федерации. Перспективы будущей экономической стабильности в Российской Федерации в существенной степени зависят от эффективности ряда экономических мер, предпринимаемых Правительством, Министерством финансов Российской федерации и прочими органами. Все еще существует возможность непредсказуемых изменений в финансовой и экономической сферах, которые могут отрицательно повлиять на деятельность Банка. Руководство Банка не может предвидеть степень и продолжительность будущих экономических трудностей, соответственно, прилагаемые финансовые отчеты не включают корректировок, которые могут возникнуть в результате будущего прояснения данных неопределенностей. Такие корректировки, если они возникнут, будут отражены в финансовых отчетах Банка в том периоде, когда о них станет известно и их можно будет оценить. Сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимости финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство Банка использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости. Примечание 3 – Основы представления отчетности Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности далее «МСФО») и интерпретации, разработанные Комитетом по международным стандартам бухгалтерского учета. Банк ведет свои учетные записи и подготавливает свою финансовую отчетность в российских рублях в 9 соответствии с методами ведения бухгалтерского учета, установленными Банком России. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных данных с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие с МСФО. Данная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской федерации, т.е. российских рублях. Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности и отражаемые суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Данная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом учета по первоначальной стоимости, за исключением неденежных активов и обязательств, которые были скорректированы с учетом влияния инфляции, а также за исключением финансовых активов и обязательств, таких как производные финансовые инструменты, для продажи, которые были отражены по их амортизированной стоимости. Прилагаемая финансовая отчетность Банка была подготовлена в соответствии с принципом непрерывной деятельности, предполагающим, что реализация активов и погашение обязательств соответствуют нормальным условиям ведения хозяйственной деятельности. Тем не менее, учитывая сложившуюся ситуацию на российском банковском рынке, ликвидность активов Банка и будущие операции банка могут в значительной степени подвергнуться влиянию текущих и будущих условий экономической ситуации в Российской Федерации. Таким образом, выполнение Банком своих обязательств будет зависеть от возможности и желания акционеров оказывать ему финансовую поддержку. Примечание 4 – Принципы учетной политики Ниже изложены основные принципы учетной политики Банка, использовавшиеся при составлении данной финансовой отчетности. Операции в иностранной валюте Операции в иностранной валюте отражаются в рублях по курсу, действовавшему на дату совершения операции. Денежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, отражаются в рублях по курсу, действовавшему на конец отчетного периода. Курсовые разницы, возникающие в результате изменения валютных курсов, отражаются в отчете о прибылях и убытках. Неденежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, отраженные по первоначальной стоимости, пересчитаны в рубли по курсу, действовавшему на дату совершения операции. На 31 декабря 2005 года официальный курс доллара по отношению к Российскому рублю составлял 28,7825. Учет в условиях инфляции В период до 1 января 2003 года экономика Российской Федерации отвечала определению гиперинфляционной в соответствии с критериями, представленными в МСФО 29 “Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции”. Согласно указанному стандарту данные финансовой отчетности должны быть представлены в единицах измерения, действующих на отчетную дату. Соответственно, данные в финансовой отчетности Банка до 1 января 2003 года были пересчитаны с учетом изменений общей покупательной способности рубля с применением индексов цен, действовавших на отчетную дату. Указанные индексы рассчитаны с учетом темпов инфляции, публикуемых Государственным комитетом по статистике Российской Федерации 10 “Госкомстат”). Индексы 2.642 25.023 78.470 182.046 221.597 245.949 453.704 619.691 744.425 884.504 1 018.277 31 декабря 1992 31 декабря 1993 31 декабря 1994 31 декабря 1995 31 декабря 1996 31 декабря 1997 31 декабря 1998 31 декабря 1999 31 декабря 2000 31 декабря 2001 31 декабря 2002 Начиная с 1 января 2003 года, экономика Российской Федерации прекратила отвечать определению гиперинфляционной. Соответственно, остаточная стоимость активов, обязательств и собственных средств в финансовой отчетности Банка начиная с 1 января 2003 года не пересчитывалась с учетом изменений общей покупательной способности рубля. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», показаны в составе задолженности прочих банков. Исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, например обязательные резервы, депонируемые в Банке России. Обязательные резервы на счетах в Банке России представляют собой средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей оставления отчета о движении денежных средств. Финансовые активы или финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовый актив классифицируется в данную категорию, если он приобретается в целях продажи в краткосрочной перспективе. Производные финансовые инструменты, имеющие положительную справедливую стоимость, также определяются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, только если они не являются производными инструментами, определенными в качестве эффективного инструмента хеджирования. Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается на основе рыночных котировок. В зависимости от обстоятельств могут быть применимы различные методики оценки. Наличие опубликованных ценовых котировок активного рынка является основанием для определения справедливой стоимости инструмента. При отсутствии активного рынка используются методики, включающие информацию о последних рыночных сделках между хорошо осведомленными, желающими совершить такие сделки, независимыми друг от друга сторонами, обращение к текущей справедливой стоимости другого, в значительной степени тождественного инструмента. Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором они возникли, в составе доходов за вычетом расходов по 11 операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды полученные отражаются по строке "Доходы по дивидендам" в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов. Покупка и продажа финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или конвенцией для данного рынка покупка и продажа по "стандартным контрактам"), отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив. Во всех других случаях такие операции отражаются как производные финансовые инструменты до момента совершения расчетов. Банк классифицирует финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствующую категорию в момент их приобретения. Финансовые активы, классифицированные в данную категорию, переклассификации не подлежат. Финансовые активы, удерживаемые до погашения Данная категория включает финансовые активы с фиксированным сроком погашения, в отношении которых Банк имеет намерение и возможность удерживать их до срока погашения. Банк классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения. Банк оценивает свое намерение и способность владеть до срока погашения финансовыми активами, классифицированными ею как удерживаемые до погашения по состоянию на каждую отчетную дату, а не только в момент первоначального признания таких финансовых активов. Первоначально финансовые активы, удерживаемые до погашения, учитываются по справедливой стоимости плюс затраты по сделке, а впоследствии по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента за вычетом резерва под обесценение. Банк не может классифицировать какие-либо финансовые активы как удерживаемые до погашения, если в течение текущего финансового года или в течение двух предыдущих финансовых лет объем удерживаемых до погашения финансовых активов, которые Банк продал или переклассифицировала до наступления срока погашения, выражается более чем незначительной по отношению ко всем финансовым активам, удерживаемым до погашения, суммой если только они не попадают под определенные исключения, предусмотренные МСФО 39). В таком случае оставшиеся в категории удерживаемые до погашения финансовые активы подлежат переклассификации в категорию "финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи". По истечении указанного срока финансовый инструмент можно включить в данную категорию. Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения. При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов, удерживаемых до погашения, отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив в качестве альтернативы Банк может использовать метод отражения в учете на дату расчетов). Предоставленные кредиты и дебиторская обесценение кредитного портфеля задолженность, резерв под Кредиты, предоставленные Банком в виде денежных средств непосредственно заемщику, когда заемщик получил данные средства, классифицируются как кредиты, предоставленные Банком. 12 Предоставленные кредиты и дебиторская задолженность отражаются с момента выдачи денежных средств заемщикам. При первичном признании предоставленные кредиты и авансы отражаются по первоначальной стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость предоставленной суммы, и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы, выделенной для предоставления этих кредитов, и зависит от рыночных ставок, действующих на дату предоставления кредита. Кредиты, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент предоставления по справедливой стоимости, которая включает будущие процентные платежи и основной платеж, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью при предоставлении кредита отражается в отчете о доходах и расходах как доход от предоставления активов по ставкам выше рыночных или как убыток от предоставления активов по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода/убытка от предоставления активов, и соответствующий доход отражается в отчете о доходах и расходах с использованием метода эффективной доходности. По состоянию на 31 декабря 2005 года кредиты, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, отсутствуют. Резерв под обесценение кредитного портфеля формируется при наличии объективных данных, свидетельствующих о том, что Банк не сможет получить суммы, причитающиеся к выплате в соответствии с первоначальными условиями контракта. Резерв под обесценение кредитного портфеля также включает потенциальные убытки по кредитам, которые объективно присутствуют в кредитном портфеле на отчетную дату. Такие убытки оцениваются по каждому компоненту кредитного портфеля, на основании оценки текущих экономических условий, в которых данные заемщики осуществляют свою деятельность. Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых юридических процедур и определения суммы убытка. Последующее восстановление ранее списанных сумм осуществляется путем уменьшения расходов на создание резерва под обесценение кредитного портфеля в отчете о доходах и расходах. Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение кредитного портфеля, вследствие события, произошедшего после списания, осуществляется путем уменьшения расходов на создание резерва под обесценение кредитного портфеля в отчете о доходах и расходах. Банк не имеет договоров с третьими сторонами на приобретение кредитов. Прочие обязательства кредитного характера В ходе обычной деятельности Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера, включая: кредитные линии; условные обязательства гарантиям. Банк отражает специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика доля вероятности выбытия ресурсов понесения убытков). . Сделки по договорам продажи и обратного выкупа, займы ценных бумаг Сделки по договорам продажи и обратного выкупа «РЕПО») рассматриваются как операции привлечения средств под обеспечение ценных бумаг. Ценные бумаги, 13 проданные по договорам продажи и обратного выкупа, включены в строку «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи». Соответствующие обязательства отражены по строке «Средства банков» или «Прочие заемные средства». Ценные бумаги, приобретенные по договорам с обязательством обратной продажи «обратные РЕПО»), учитываются соответственно как средства банков или кредиты и авансы клиентам. Разница между ценой продажи и ценой обратного выкупа учитывается как процентный доход и начисляется на протяжении всего срока действия договора РЕПО по методу эффективной доходности. Основные средства Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года, для основных средств, приобретенных до 1 января 2003 года, за вычетом накопленного износа) Затраты на ремонт и техническое обслуживание основных средств отражаются в отчете о доходах и расходах в момент их совершения. Износ Износ начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации: Группа основных средств Здание Офисное и компьютерное оборудование Транспортные средства Мебель Прочие Норма износа, % 2 25 20 20 Нематериальные активы К нематериальным активам относятся идентифицируемые неденежные активы, не имеющие физической формы. Нематериальные активы отражаются в учете по стоимости приобретения и амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации. В Банке все нематериальные активы относятся к нематериальным активам с ограниченным сроком полезного использования. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования анализируются ежегодно в конце каждого отчетного года. Амортизационные отчисления по нематериальным активам с ограниченным сроком полезного использования отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе расходов согласно назначению нематериального актива. Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе расходов по мере их возникновения. Расходы, приводящие к усовершенствованию или расширению характеристик программного обеспечения по сравнению с их первоначальной спецификацией, 14 признаются капитальными затратами и прибавляются к первоначальной стоимости программного обеспечения. Финансовый лизинг Банк выступает в роли лизингополучателя. В начале срока финансового лизинга, финансовый лизинг отражается в балансе Банка в качестве активов и обязательств в суммах, равных справедливой стоимости имущества, полученного в лизинг. Минимальные платежи по лизингу отражаются как финансовые расходы и уменьшение неоплаченного обязательства. Финансовые расходы по активу, полученному в лизинг, распределяются таким образом, чтобы получилась постоянная периодическая ставка процента на остаток обязательства для каждого периода. Первоначальные прямые затраты, непосредственно связанные с финансовым лизингом, включаются в стоимость актива. В случае обесценения чистых инвестиций в лизинг создается резерв под обесценение. Финансовый лизинг обесценивается, если его балансовая стоимость превышает его оценочную возмещаемую стоимость. Сумма убытка от обесценения рассчитывается как разница между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с учетом первоначальной эффективной процентной ставки по причитающимся лизинговым платежам. Заемные средства Заемные средства первоначально учитываются по стоимости приобретения, которая представляет собой сумму полученных средств справедливая стоимость полученных денежных средств) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о доходах и расходах в течение периода заимствования с использованием метода эффективной доходности. Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги это - векселя, выпущенные Банком. Выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости и любая разница между их первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной ставки процента. Уставный капитал и эмиссионный доход Уставный капитал учитывается по исторической стоимости. Уставный капитал, оплаченный денежными средствами, внесенными до 1 января 2003 года, пересчитан с учетом инфляции. Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, отражаются как уменьшение собственных средств акционеров за вычетом налога на прибыль. Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций. Дивиденды Дивиденды относятся на собственные средства в том периоде, в котором они были 15 объявлены. Дивиденды, объявленные после составления бухгалтерского баланса, отражаются в примечании о событиях после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с законодательством Российской Федерации. Если дивиденды владельцам долевых инструментов объявляются после отчетной даты, такие дивиденды на отчетную дату в качестве обязательств не признаются. Дивиденды отражаются при их утверждении общим собранием акционеров и показываются в отчетности как распределение прибыли. Налог на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Расходы по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату. Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы. Отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются. Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственного капитала, также относится непосредственно на собственный капитал. При реализации данных финансовых активов соответствующие суммы отложенного налогообложения отражаются в отчете о прибылях и убытках. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы, включая купонный доход и начисленный дисконт включаются в текущую стоимость соответствующих статей баланса. Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем долговым инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной ставки процента, на основе фактической цены покупки. При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении финансового инструмента. Если возникает сомнение в погашении кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой суммы. 16 Переоценка иностранной валюты Операции в иностранной валюте отражаются по обменному курсу, действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о доходах и расходах по обменному курсу, действующему на дату операции. Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в валюту Российской Федерации по официальному курсу Банка России на дату составления баланса. Курсовые разницы, связанные с переводом активов и обязательств, отражаются в отчете о доходах и расходах как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты. На 31 декабря 2005 года официальный курс Банка России, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 28,7825 рубля за 1 доллар США и 34,1850 рубля за 1 ЕВРО в 2004 г.: 27,7487 рубля за 1 доллар США и 37,8104 рубля за 1 ЕВРО). Эмиссионный доход Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в акционерный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций. Взаимозачеты В тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство, финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в бухгалтерском балансе отражается чистая величина. Резервы Резервы отражаются в отчетности при возникновении у Банка обязательств правовых или традиционных), возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть надежно оценена. Обязательства по уплате единого социального налога Банк производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд занятости Российской Федерации в отношении своих работников. Эти расходы учитываются по мере их возникновения и включаются в состав расходов на содержание персонала. Примечание 5 – Денежные средства и их эквиваленты Наименование показателя Денежные средства в кассе, тыс. руб. Остатки денежных средств по счетам в Банке России, тыс. руб. Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках: Российской Федерации, тыс. руб. Других странах, тыс. руб. Итого денежные средства и 2005 2004 115 661 359 314 1 060 787 582 929 135 827 66 841 84 899 46 442 50 928 1 312 275 20 399 1 009 084 17 их эквиваленты Географический анализ, а также анализ денежных средств и их эквивалентов по структуре валют и процентным ставкам представлены в Примечании 24. Соответствующая информация по связанным сторонам представлена в Примечании 27. Примечание 6 - Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Наименование показателя 2005 Корпоративные облигации Муниципальные облигации Итого финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2004 317 661 478 593 47 208 525 801 317 661 Примечание 7 – Счета и депозиты в Банке России Наименование показателя 2004 2005 Обязательные резервы Счет типа “Ностро” 39 063 1 060 787 1 099 850 31 314 582 929 614 243 Всего счета и депозиты в Банке России Фонд обязательных резервов, депонируемых в Банке России, представляет собой беспроцентный депозит, размер которого рассчитан в соответствии с требованиями Банка России и использование которого ограничено. Счет типа “Ностро” в Банке России предназначен для осуществления безналичных расчетов, и по состоянию на конец года отсутствовали какие-либо ограничения по его использованию. Примечание 8 – Задолженность банков Наименование показателя Текущие срочные депозиты и кредиты в банках Счета типа «Ностро» Договоры обратной продажи и обратного выкупа с банками За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля Итого средств в других банках 2005 169 213 135 827 2004 949 66 841 376 560 54 018 120) 18) 681 480 121 853 Примечание 9 – Кредиты и дебиторская задолженность Наименование показателя Текущие кредиты Просроченные кредиты Начисленный процентный доход Итого кредиты и авансы клиентам 2005 372 350 373 21 372 744 18 2004 421 955 10 000 279 432 234 За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля Итого кредиты и авансы клиентам 29 945 28 797 342 799 403437 Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля: Наименование показателя Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января Восстановление резерва)/Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля в течение года Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2005 2004 28 797 27 501 1 148 1 296 29 945 28 797 Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по отраслям экономики: Наименование показателя Частные лица Оптовая и розничная торговля Сельское хозяйство Обрабатывающие производства Строительство Транспортная отрасль Прочие Итого кредитов и авансов клиентам общая сумма) 2005 Сумма % 78 854 21,2 198 878 53,4 555 0,1 10 785 2,9 0 0,0 83 651 22,4 372 723 100,0 2004 Сумма % 114 650 26,5 168 321 39,0 0 0,0 0 0,0 48 030 11,1 6 035 1,4 94 919 22,0 431 955 100,0 На 31 декабря 2005 года оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам составила 342 778 тысяч рублей 2004 год – 403 158 тысяч рублей). См. Примечание 26. Географический анализ, а также анализ кредитов и авансов клиентам по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечании 24. Соответствующая информация по связанным сторонам представлена в Примечании 27. Примечание 11 – Инвестиции в неконсолидированные компании За 31 декабря 2005 года инвестиции в ассоциированные компании представлены следующим образом: Название ООО «СИБИКОМ» Вид деятельности Аудит Доля в собственных средствах, % 0,07 Страна регистрации Россия ООО «СИБИКОМ» не было консолидировано в связи с несущественностью его влияния на деятельность Банка. Примечание 12 – Прочие активы Наименование показателей Дебиторская задолженность по деятельности и предоплаты Офисные принадлежности и прочие ТМЗ Итого прочие активы 2005 основной 2004 46 052 3 271 1 098 47 150 3 066 6 337 Географический анализ, анализ прочих активов по структуре валют и срокам 19 погашения представлены в Примечании 24. Информация по связанным сторонам представлена в Примечании 27. Примечание 13 – Основные средства Наименование показателей Помещения Офисное и компьюте рное оборудова ние Транспорт ные средства 30008 6247 2623 28363 7437 5480 1065 11852 11671 7846 1760 16791 1156 3673 758 4071 963 814 15 1762 340 294 3 631 42642 14907 4398 46916 8933 9447 1826 16554 22571 10515 623 33709 Первоначальная стоимость Остаток на начало года Поступления Выбытия Остаток на конец года Остаток на начало года Амортизационные отчисления Выбытия Остаток на конец года Остаточная стоимость на 01 января 2006 года Прочие Итого Примечание 14– Средства других банков Наименование показателей Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» банков Итого средства других банков 2005 2004 35008 36106 35008 36106 По состоянию на 31 декабря 2005г. средства других банков составляют остатки денежных средств банков-корреспондентов на корреспондентских счетах «ЛОРО». Примечание 15 – Средства клиентов 2005 Государственные и общественные организации Текущие/расчетные счета Прочие юридические лица Текущие/расчетные счета Срочные депозиты Физические лица Текущие счета/счета до востребования Срочные вклады Начисленные процентные расходы Итого средства клиентов 2004 137825 83935 1825267 83000 1509569 48000 184008 127767 76486 73390 728 1769999 2306586 Географический анализ и анализ средств клиентов по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 33. Банк привлекал средства от связанных сторон. Соответствующая информация по связанным сторонам представлена в Примечании 36. 20 Примечание 16 – Выпущенные долговые ценные бумаги Наименование показателей Векселя Итого выпущенных долговых ценных бумаг 2005 2004 147354 147354 141151 141151 Географический анализ и анализ выпущенных долговых ценных бумаг по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 33. Примечание 17– Прочие заемные средства Наименование показателей Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Итого прочих заемных средств 2005 2004 147354 141151 63000 210354 48000 189151 Географический анализ, анализ прочих заемных средств по структуре валют, срокам погашения, а также процентным ставкам изложены в Примечании 33. Примечание 18– Прочие обязательства Наименование показателей Средства, поступившие на корреспондентский счет до выяснения Налоги к уплате Задолженность перед работникам Прочие Итого прочие обязательства 2005 2004 19624 2200 43 9 713 20389 0 3 6572 8775 Географический анализ, анализ прочих обязательств по структуре валют и срокам погашения представлены в Примечании 24. Примечание 19 – Уставный капитал Объявленный, выпущенный и полностью оплаченный уставный капитал Банка включает следующие компоненты: Наименование показателей Обыкновенные акции Итого уставный капитал Количество акций, шт. 2005 Номинал, руб. Количество акций, шт. 2004 Номинал, руб. 13 000 000 5 13 000 000 5 13 000 000 5 13 000 000 5 На 31 декабря 2005 года оплаченный уставный капитал Банка составил 65 000 тысяч рублей. В течение 2005 года дополнительные выпуски акций не осуществлялись. В 2005 и 2004 годах дивиденды по обыкновенным акциям не объявлялись. 21 Примечание 20 – Эмиссионный доход Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превосходили номинальную стоимость выпущенных акций, и сумму, на которую взносы в капитал, полученные за реализацию собственных акций, превосходили их покупную стоимость. Примечание 20– Обязательный резервный фонд В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации Банк выделяет средства из суммы нераспределенной прибыли в общий банковский резерв на покрытие непредвиденных рисков и будущих убытков. Общий банковский резерв может быть распределен только с разрешения Общего собрания акционеров участников). Примечание 21 – Процентные доходы и расходы Наименование показателей Процентные доходы Кредиты и авансы клиентам Средства в других банках Инвестиционные ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи Итого процентные доходы 2005 Процентные расходы Привлеченные средства клиентов Срочные депозиты прочих банков Выпущенные долговые обязательства Итого процентные расходы 2004 73732 3354 67556 6527 62778 32654 139864 106737 17698 12 4364 22074 117790 7391 602 18959 26952 79785 Чистые процентные доходы Примечание 22 – Комиссионные доходы и расходы Наименование показателей Комиссионные доходы Комиссии по кассовым операциям Комиссии по расчетным операциям Комиссии по выданным гарантиям Прочее Итого комиссионные доходы 2005 Комиссионные расходы Комиссии по расчетным операциям Комиссии по кассовым операциям Прочие комиссионные расходы Итого комиссионные расходы Чистый комиссионный доход 22 2004 12919 26515 85 1951 41470 10211 2761 47 374 13393 8186 3 33 8222 296 5 81 382 33248 13011 Примечание 23– Операционные расходы Наименование показателей Затраты на персонал Аренда Реклама и маркетинг Административные расходы Амортизация основных средств Прочие налоги кроме подоходного налога Командировочные расходы Услуги охраны Транспортировка Прочие Итого операционные расходы 2005 26657 17294 217 479 8322 11572 347 7954 2004 11913 10277 43 292 4093 10436 2 4277 2345 60411 104089 20956 93798 Примечание 24 – Налог на прибыль Ниже представлена расшифровка расходов по налогу на прибыль Банка за год, закончившийся 31 декабря 2005 года. Наименование показателя 2005 Текущий налог на прибыль Корректировка текущего налога на прибыль за периоды прошлых лет 2004 7768 1924 (2257) 257 2238 Корректировка налога на прибыль по СПОД Сторно отстроченного налога на прибыль прошлых лет Расходы (экономия) по отстроченному налогу на прибыль Расходы по налогу на прибыль за год 1248 1998 (1885) (1248) 7112 2931 Российские юридические лица обязаны самостоятельно представлять данные о налогооблагаемом доходе и самостоятельно подавать в соответствующие органы налоговые декларации. Ставка по налогу на прибыль банков, за исключением прибыли от операций с государственными ценными бумагами, составляет: 6,5 % перечисляемые в Федеральный бюджет, 17,5 % перечисляемые в бюджет субъектов РФ. Ставка налога по процентному доходу по операциям с государственными ценными бумагами составляет 15%. Активы и обязательства по отложенным налогам относятся к следующим статьям: Активы Обязательства Чистая позиция В тысячах рублей 2005 2004 2005 2004 2005 2004 Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах 233 10605) 233 10605) Кредиты, выданные клиентам 270 1337) 270 1337) 23 Инвестиции 10) Финансовые инструмен-ты, предназначенные для торговли Основные средства 10133 98 Прочие активы Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Созданные резервы по внебалансовым обязательствам Прочие обязательства Налоговые активы/ обязательства) 9323) 10) 2381) 9323) 7752 1036) 98 1036) 2641 9429 2641 5522 148 1009 5522 148 1766) 1009 175 98) 31 98) 17223 1885 1248 1766) 175 31 11218 9429 18471 9333 Чистые отложенные налоговые активы представляют собой суммы налога на прибыль, которые могут быть зачтены против будущих налогов на прибыль, и отражаются как отложенные налоговые активы в балансе. Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные интерпретации и подвержено частым изменениям. Интерпретация этого законодательства руководством применительно к операциям и деятельности Банка может быть оспорена соответствующими региональными и федеральными органами. Последние события в Российской Федерации позволяют сделать вывод о том, что налоговые органы занимают все более консервативную позицию в интерпретации законодательства и в своих оценках, и, в результате, возникает вероятность того, что операции и деятельность, ранее не вызывавшие претензий, могут быть оспорены. В этом случае возможно начисление дополнительных налогов, штрафов и пени в существенном размере. Определение размера непредъявленных претензий в случае, если они возникнут, или вероятности неблагоприятного исхода событий не представляется возможным. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими органами на предмет уплаты налогов в течение трех календарных лет, предшествующих году, за который проводится проверка. В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительный период. По состоянию на 31 декабря 2005 года руководство считает, что придерживается адекватной интерпретации соответствующего законодательства и что позиции Банка в отношении налоговых, валютных и таможенных вопросов будет поддержана соответствующими регулирующими органами. Примечание 27 – Сегментная отчетность Сегмент является отличимым компонентом Банка, который задействован в предоставлении продуктов или услуг бизнес-сегмент) или в предоставлении продуктов 24 или услуг в пределах отдельной экономической области географический сегмент), получающий риски и прибыли, отличающиеся от рисков и прибылей других сегментов. В настоящее время, Банк управляется как один сегмент и руководство не имеет возможности предоставить информацию по бизнес-сегментам, так как учетные записи Банка не позволяют сделать это. Географические сегменты Банка были отражены в Примечании 24 данной Финансовой отчетности на основе страны расположения контрагента, например, на основе экономического риска, а не юридического риска контрагента. Примечание 28 – Управление финансовыми рисками Функция управления рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков кредитный, рыночный, географический, валютный, ликвидности и процентной ставки), операционного и юридического риска. Главной задачей функции управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдение установленных лимитов. Функции управления операционным и юридическим рисками должны обеспечивать надежное функционирование внутренней политики и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков. Кредитный риск Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков, а также по географическим и отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков, лимиты пересматриваются по мере необходимости. Лимиты кредитного риска по заемщикам утверждаются Кредитно-инвестиционным комитетом. Риск на одного заемщика дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и забалансовые риски, а также ежедневными лимитами риска при поставке торговых инструментов, например, форвардных валютообменных контрактов. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения обеспечения и корпоративных или личных гарантий. Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в бухгалтерском балансе. Воздействие возможного взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определен как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга. Рыночный риск Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по 25 процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Совет директоров устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. Географический риск Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2005 года: Прочие Правительс российские тво РФ организатыс. руб. ции тыс. руб. Активы Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кредиты и авансы клиентам Основные средства Налоговый актив Прочие активы Итого активов Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные ценные бумаги Налоговое обязательство Прочие обязательства Итого обязательств Чистая позиции по состоянию на 31 декабря 2005 года Чистая позиция по состоянию на 31 декабря 2004 года Обязательства кредитного характера 1 261 977 551 662 317 661 ОЭСР тыс. руб. 50 085 339 196 30 362 88 881 2 589 739 Не ОЭСР тыс. руб. Итого тыс. руб. 213 1 312 275 551 662 3 582 342 50 427 3 795 317 661 342 778 30 362 0 89 223 2 643 961 35 007 2 080 928 147 354 2 874 24 593 2 290 756 298 983 117 485 1 108 173 117 485 67 058) 108 174 104 379) 35 008 2 306 586 147 354 2 847 24 593 2 516 415 127 546 289 521 199 020) 19 651 110 152 48 392 48 392 Валютный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний превалирующих обменных курсов на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Совет директоров устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе по валютам и в целом как по овернайт, так и дневным позициям, и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Валютный риск по внебалансовым позициям представляет собой разницу между контрактной суммой валютных производных финансовых инструментов и их справедливой стоимостью. Валютные производные финансовые инструменты обычно используются для минимизации риска Банка в случае изменения обменных курсов. По состоянию на 31 декабря 2003 года позиция Банка по валютам составила: Рубли тыс. руб. Доллары США тыс. руб. Активы 26 Евро тыс. руб. Прочие валюты тыс. руб. Итого тыс. руб. Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кредиты и авансы клиентам Основные средства Налоговый актив Прочие активы Итого активы Обязательства Средства других банков Средства клиентов Прочие заемные средства Прочие обязательства Итого обязательства Чистая позиции по состоянию на 31 декабря 2005 года Чистая позиция по состоянию на 31 декабря 2004 года Обязательства кредитного характера 1 171 214 108 690 32 351 20 1 312 275 551 662 317 661 0 0 0 0 0 0 551 662 317 661 321 328 30 362 2 919 84 746 2 479 892 21 450 0 0 1 213 131 353 0 0 0 345 32 696 0 0 0 0 20 342 778 30 362 2 919 86 304 2 643 961 34 257 2 145 199 0 174 453 2 353 909 125 983 632 126 344 0 365 127 341 4 012 119 35 043 0 3 35 165 2 469) 0 0 0 0 0 20 35 008 2 306 586 0 174 821 2 516 415 127 546 111 758 1606) 110 152 47043 1349 48392 Риск ликвидности Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков востребования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневным востребованием имеющихся денежных средств на счетах депозитов овернайт, текущих счетах, при наступлении срока погашения депозитов, кредитов, гарантий, маржинальным и другим требованиям по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не обеспечивает денежные средства на случай необходимости покрытия всех вышеуказанных требований, так как исходя из накопленного опыта работы можно с достаточной долей точности прогнозировать минимальный необходимый уровень реинвестирования востребованных или погашаемых средств. Ниже представлена позиция Банка по ликвидности на 31 декабря 2005года: Активы Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Финансовые активы, До востребования и менее 1 месяца От 1 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев 1 312 275 0 0 0 0 1 312 275 545 653 317 661 0 0 6 009 0 0 0 0 0 551 662 317 661 27 С неопределенным сроком Более 1 года Итого оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кредиты и авансы клиентам Основные средства Налоговый актив Прочие активы Итого активы Обязательства Средства других банков Средства клиентов Прочие заемные средства Налоговое обязательство Прочие обязательства Итого обязательства Чистый разрыв ликвидности Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2005 года Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2004 года 22 607 0 0 46 657 2 244 853 212 816 0 0 0 212 816 100 511 0 0 0 106 520 6 844 0 0 0 6 844 0 30 362 2 919 39 647 72 928 342 778 30 362 2 919 86 304 2 643 961 35 008 2 193 592 0 0 174 511 2 403 111 0 9 046 0 0 0 9 046 0 38 642 0 0 0 38 642 0 65 306 0 0 0 65 306 0 0 0 0 310 310 35 008 2 306 586 0 0 174 821 2 516 415 158 258) 203 770 67 878 58 462) 72 618 127 546 11 643) 75 415 65 293 42 498) 23 585 110 152 По мнению руководства Банка, совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков погашения по активам и обязательствам является основополагающим вопросом. Как правило, полное совпадение по указанным позициям в банках отсутствует, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замены по приемлемой стоимости обязательств, приносящих процентные доходы, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов. Руководство считает, что, несмотря на существенную долю вкладов частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные вклады формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка. Требования по ликвидности в отношении гарантий и аккредитивов значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банк обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку по многим из этих обязательств не потребуется выплата в течение срока их действия. Риск процентных ставок Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако, в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки. Банк подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков срочных займов с фиксированными 28 процентными ставками. На практике, процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. Совет директоров устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения переоценки процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе. При отсутствии инструментов хеджирования Банк обычно стремится, чтобы позиции по процентным ставкам совпадали. В таблице ниже приведен анализ процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен с использованием эффективных контрактных процентных ставок на конец года. 2005 Долла ры США Рубли Активы Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Обязательства Депозиты до востребования Срочные депозиты физических лиц Срочные депозиты юридических лиц Прочие заемные средства 2004 Евро Проч ие валю ты Рубли Долла ры США Евро Про чие вал юты 0 4.3 0 0 0 0 0 0 1.3 0 0 0 0 0 9.0 - - - 9.0 - - - 15.8 14.3 - - 14.5 13.2 - - - - - - 8.0 - - - 0.01 0.01 0.01 - 0.01 0.01 0.01 4.1 7.0 2.7 8.3 - 0 - - 10.9 9.2 0 - 0 - Знак «-» в таблице означает, что у Банка нет соответствующих активов или обязательств в данной валюте. Примечание 26. Примечание 29 – Условные обязательства и производные финансовые инструменты Налоговое законодательство. Российская налоговая система является достаточно новой и характеризуется значительным числом налогов и часто изменяющимися нормативными документами, которые могут иметь обратную силу и во многих случаях содержат неоднозначные, противоречивые формулировки. Нередко различные регулирующие органы по-разному интерпретируют одни и те же положения нормативных документов. Правильность расчета налогов является предметом рассмотрения и детальных проверок со стороны органов, в полномочия которых входит наложение существенных штрафов, пеней и иных санкций. Данные факты создают налоговые риски в Российской Федерации, значительно превышающие аналогичные риски в других странах. По мнению руководства Банка, налоговые обязательства были полностью отражены в данной финансовой отчетности, исходя из интерпретации налогового законодательства Российской Федерации. Тем не менее, остается риск того, что соответствующие налоговые органы могут занять иную позицию в отношении вопросов, имеющих неоднозначную интерпретацию, и влияние данного риска может быть существенным. 29 - Обязательства кредитного характера. НИЖЕ ПРЕДСТАВЛЕННЫЙ ТЕКС НЕОБХОДИМО СКОРРЕКТИРОВАТЬ С УЧЕТОМ ОСОБЕННОСТЕЙ БАНКА) Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые инструменты, за исключением случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов. Обязательства кредитного характера Банка составляли: Приме чание Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» Гарантии выданные За вычетом денежных средств в обеспечении Итого обязательств кредитного характера 2005 2004 12313 18615 34423 16500 1656 1369 48392 36484 В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами определенных стандартов кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитногохарактера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства. Общая сумма задолженности по гарантиям и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств. Примечание 26 – Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента. Оценочная справедливая стоимость финансового инструмента рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации если она существовала). Несмотря на то, что при расчете справедливой стоимости финансовых инструментов руководство использует имеющуюся рыночную информацию, эта информация может не всегда точно отражать стоимость, которая может быть реализована в текущих условиях. 30 Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости. Денежные средства и их эквиваленты и финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражены в балансе по справедливой стоимости. Средства в других банках. Справедливая стоимость средств, размещенных в других Банках, равна их балансовой стоимости. По мнению Банка, справедливая стоимость кредитов банкам на отчетную дату 31 декабря 2005 года и 31 декабря 2004 года существенно не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам. Кредиты и дебиторская задолженность. Кредиты и дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва под обесценение. По мнению Банка, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности на отчетную дату 31 декабря 2005 года и 31 декабря 2004 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам. Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости. Справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию. Примечание 27 – Операции со связанными сторонами Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах». При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими крупными акционерами, руководителями, дочерними и ассоциированными компаниями, компаниями, значительная доля в капитале которых принадлежит крупным участникам капитала Банка, а также с другими связанными сторонами. Эти операции включали осуществление расчетов, предоставление кредитов, привлечение депозитов, предоставление гарантий, финансирование торговых операций и операции с иностранной валютой. Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным ставкам. На отчетную дату 01 января 2006 года Банком привлечены субординированные кредиты в размере 45000 тыс. руб. от связанных с Банком лиц. Все сделки со связанными сторонами осуществлялись на обычных коммерческих условиях. Примечание 29 – Учетные оценки и суждения, принятые при применении учетной политики 31 Банк осуществляет оценки и допущения, влияющие на признанные суммы активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и основываются на историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах. Убытки от обесценения по кредитам и дебиторской задолженности Банк анализирует состояние кредитного портфеля на обесценение как минимум на отчетную дату. При определении необходимости признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках Банк использует суждения о существовании данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых потоков будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в этом портфеле. Такое свидетельство включает данные о том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика Банка, национальных, местных экономических условиях, влияющих на снижение стоимости активов Банка. Банк использует оценки, основанные на историческом опыте по убыткам от активов с характеристиками кредитного риска и объективным свидетельством обесценения, аналогичные содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков денежных средств. Методология и допущения, используемые для оценки сумм и сроков движения денежных средств, анализируются на регулярной основе для сокращения различий между оценками убытка и фактическим убытком по обесценению. Справедливая стоимость производных финансовых инструментов. Справедливая стоимость финансовых инструментов, не котирующихся на активных рынках, определяется с использованием техник оценки. При использовании техник оценки они периодически пересматриваются квалифицированным персоналом. Все модели подлежат сертификации при введении в использование, и модели проверяются для обеспечения отражения действующих данных и сопоставимых рыночных цен. В целях практичности модели используют только фактические данные, однако такие риски как кредитные требуют осуществления оценки руководством. Изменения в допущениях по этим факторам могут повлиять на признанную справедливую стоимость финансовых инструментов. Налог на прибыль. Банк является налогоплательщиком по законодательству Российской Федерации. Профессиональные суждения необходимы при определении резерва для налога на прибыль. По многим сделкам и расчетам окончательное определение уплачиваемого налога невыполнимо в рамках обычной деятельности. 32