ООО КБ «Анелик РУ» Финансовая отчетность и заключение аудиторов 31 декабря 2004 года ООО КБ «Анелик РУ» Оглавление к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2004 года Содержание Заключение аудиторов БАЛАНС ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 ДЕКАБРЯ 2004 ГОДА .................................................................................. 1 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА ПЕРИОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2004 ГОДА .............. 2 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ПЕРИОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2004 ГОДА ............................................................................................................................................................................ 3 ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВАХ АКЦИОНЕРОВ ЗА ПЕРИОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2004 ГОДА ...................................................................................................... 4 Примечания к финансовой отчетности 1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА .............................................................................................................. 5 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ............... 6 3. ОСНОВЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ................................................................................................... 7 4. ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ................................................................................................................. 8 5. ПРИВЕДЕНИЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИЕ С ОТЧЕТНОСТЬЮ ПО МСФО ................................................................................................................................... 12 6. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ ........................................................................................... 13 7. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ ....................................................................................................................... 14 8. КРЕДИТЫ И АВАНСЫ КЛИЕНТАМ ................................................................................................................. 15 9. ПРОЧИЕ АКТИВЫ ............................................................................................................................................... 16 10. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ................................................................................................................................... 17 11. СРЕДСТВА ДРУГИХ БАНКОВ ......................................................................................................................... 18 12. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ .................................................................................................................................... 19 13. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА .............................................................................................................................. 20 14. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ .................................................................................................................................... 21 15. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ .................................................................................................................. 22 16. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ .......................................................................................................... 23 17. КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ................................................................................................... 24 18. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ .......................................................................................................................... 25 19. НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ .................................................................................................................................... 26 20. ДИВИДЕНДЫ...................................................................................................................................................... 28 ООО КБ «Анелик РУ» Оглавление к финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2004 года 21. ГЕОГРАФИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ......................................................................................................................... 29 22. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ ............................................................................................... 30 23. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. .............................................................................. 34 24. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ ...................................................... 35 25. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ ............................................................................................ 36 ООО КБ «Анелик РУ» Финансовая отчетность — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ Баланс по состоянию на 31 декабря 2004 года Примечание На 31 декабря 2004 г. Активы Денежные средства и их эквиваленты 6 208 703 Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке Российской Федерации - 3 513 Средства в других банках 7 416 Кредиты и авансы клиентам 8 3 157 Прочие активы 9 7 991 Отложенный налоговый актив 19 1 576 Основные средства 10 17 878 Итого активов 243 234 Обязательства Средства других банков 11 139 140 Средства клиентов 12 51 371 Прочие обязательства 13 4 866 Итого обязательств 195 377 Собственные средства акционеров Уставный капитал 14 19 000 Нераспределенная прибыль 15 28 857 Итого собственных средств акционеров 47 857 Итого обязательств и собственных средств акционеров 243 234 Подписано от имени Правления Банка «___»_________2004 г. Председатель Правления ______________________ Главный бухгалтер _________________. Примечания на страницах с 8 по 39 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 1 ООО КБ «Анелик РУ» Финансовая отчетность — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ Отчет о прибылях и убытках за период, закончившийся 31 декабря 2004 года Примечание 2004 г. Процентные доходы 16 790 Процентные расходы 16 (2 096) Чистые процентные доходы /(отрицательная процентная маржа) Резервы под обесценение кредитов (1 306) 8 Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитов Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой 54 (1 252) 31 006 Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты (65) Комиссионные доходы 17 145 023 Комиссионные расходы 17 (4 462) Прочие операционные доходы 23 170 273 Чистые доходы/(расходы) Операционные расходы 18 (132 050) 38 223 Прибыль/(убыток) до налогообложения (Расходы)/возмещение по налогу на прибыль 19 Чистая прибыль (9 658) 28 565 Подписано от имени Правления Банка «___»_________2004 г. Председатель Правления ______________________ Главный бухгалтер _________________. Примечания на страницах с 8 по 39 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 2 ООО КБ «Анелик РУ» Финансовая отчетность — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ Отчет о движении денежных средств за период, закончившийся 31 декабря 2004 года Примечание 2004 г. Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные 790 Проценты уплаченные (2 096) Доходы по операциям с иностранной валютой 30 941 Комиссии полученные 145 023 Комиссии уплаченные (4 484) Прочие операционные доходы 10 Операционные расходы (124 750) Уплаченный налог на прибыль (14 762) 30 672 Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Прирост/снижение операционных активов и обязательств Чистый прирост/снижение по обязательным резервам в ЦБ РФ 4 274 Чистый прирост/снижение по средствам в других банках 26 Чистый прирост/снижение по кредитам и авансам клиентам 857 Чистый прирост/снижение по прочим активам (4 971) Чистый прирост/снижение по средствам других банков 64 272 Чистый прирост/снижение по средствам клиентов (38 172) Чистый прирост/снижение по прочим обязательствам (25) 56 933 Чистые денежные средства, использованные в операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение основных средств (8 280) Выручка от реализации основных средств 70 Чистые денежные средства, полученные от инвестиционной деятельности (8 210) Денежные средства от финансовой деятельности Платежи по финансовой аренде (1 063) Дивиденды (3 193) Чистые денежные средства, полученные от/ (использованные в) финансовой деятельности (4 256) 44 467 Чистое (снижение)/прирост денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало года 164 236 Денежные средства и их эквиваленты на конец года 6 208 703 Подписано от имени Правления Банка «___»_________2004 г. Председатель Правления _____________________ Главный бухгалтер __________________. Примечания на страницах с 8 по 39 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 3 ООО КБ «Анелик РУ» Финансовая отчетность — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ Отчет об изменениях в собственных средствах акционеров за период, закончившийся 31 декабря 2004 года Уставный капитал Остаток на 1 января 2004 года (Накопленный Итого собственные дефицит)/нераспред средства акционеров еленная прибыль 19 000 3 485 22 485 Чистая прибыль за год 28 565 28 565 Дивиденды по обыкновенным акциям (3 193) (3 193) 28 857 47 857 (Примечание 20) Остаток на 31 декабря 2004 года 19 000 Подписано от имени Правления Банка «___»_________2004 г. Председатель Правления _____________________ Главный бухгалтер __________________. Примечания на страницах с 8 по 39 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 4 ООО КБ «Анелик РУ» Финансовая отчетность — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 1. Основная деятельность Банка Коммерческий банк «Анелик РУ» (ООО) (далее «Банк») - это коммерческий банк с ограниченной ответственностью участников, зарегистрированный в Российской Федерации для осуществления банковской деятельности. Банк был создан на базе филиала ООО «Банк Анелик» (г. Ереван, Республика Армения) в г. Москве и работает на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации №3443, предоставляющей право на осуществление операций в рублях и иностранной валюте по работе с физическими и юридическими лицами, с 04 декабря 2003 года. Единственным пайщиком Банка является ООО Банк «Анелик», г. Ереван. Банк не имеет филиалов. Основным направлением деятельности Банка является осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета по системе «Анелик», при этом Банк выступает в качестве клирингового центра. Банк зарегистрирован по следующему адресу: 125124, г. Москва, 1-ая ул. Ямского поля, д. 19, строение 1. Численность персонала Банка по состоянию на 31 декабря 2004 года составляла 109 чел. 5 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Хотя за прошедшие несколько лет экономическая ситуация в Российской Федерации улучшилась, банковский сектор в Российской Федерации особенно чувствителен к колебаниям валютного курса и экономической ситуации. Кроме того, сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости. 6 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 3. Основы представления отчетности Годовая финансовая отчетность Банка по состоянию на 31 декабря 2004 года впервые подготовлена в соответствии с МСФО. Банк ведет учетные записи в соответствии с банковским законодательством России. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этой учетной документации с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие во всех существенных аспектах Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), за исключением МСФО 1 «Представление финансовой отчетности» в части представления и раскрытия сравнительной информации в отношении предшествующего периода. По состоянию на 1 января 2004 года подготовлен входящий баланс. Сравнительные данные входящего баланса в финансовой отчетности Банка не приводятся. Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок. 7 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики Консолидированная финансовая отчетность Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних предприятий. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», показаны в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. Предоставленные кредиты и авансы, резерв под обесценение кредитов Кредиты, предоставленные Банком в виде денежных средств непосредственно заемщику, классифицируются как предоставленные кредиты и авансы и изначально отражаются по первоначальной стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость предоставленного кредита. В дальнейшем предоставленные кредиты и авансы учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение кредитов. Амортизация начисляется при применении метода эффективной первоначальной ставки процента. Предоставленные кредиты и авансы отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Кредиты, предоставленные по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от предоставления активов по ставкам выше рыночных, или как расход от предоставления активов по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода/расхода по предоставленному кредиту, и соответствующий доход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной доходности. Резерв под обесценение кредитов формируется при наличии объективных данных, свидетельствующих о том, что Банк не сможет получить суммы, причитающиеся к выплате в соответствии с первоначальными условиями кредитного соглашения. Сумма резерва представляет собой разницу между балансовой и оценочной возмещаемой стоимостью кредита, рассчитанной как текущая стоимость ожидаемых денежных потоков, включая суммы, возмещаемые по гарантиям и обеспечению, дисконтированные с использованием эффективной первоначальной процентной ставки по данному кредиту. Резерв под обесценение кредитов также включает потенциальные убытки по кредитам, которые объективно присутствуют в кредитном портфеле на отчетную дату. Такие убытки оцениваются на основании понесенных убытков прошлых лет по каждому компоненту кредитного портфеля, 8 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ кредитных рейтингов, присвоенных заемщикам, а также оценки текущих экономических условий, в которых данные заемщики осуществляют свою деятельность. Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается по кредиту строки «резерв под обесценение кредитов» в отчете о прибылях и убытках. Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение кредитов отражается по кредиту строки «резерв под обесценение кредитов» в отчете о прибылях и убытках. Прочие обязательства кредитного характера В ходе текущей деятельности Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера, включая аккредитивы и гарантии. Банк отражает специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика вероятность понесения убытков по данным обязательствам. Основные средства Основные средства по состоянию на 11.12.2003 года (дата начала деятельности самостоятельного Банка) были оценены по справедливой стоимости. Часть накопленной амортизации по основным средствам, использовавшимся филиалом, перешла на баланс Банка. Остаточная стоимость таких основных средств представляет собой их справедливую стоимость на момент передачи на баланс самостоятельного Банка. Вновь поступающие основные средства оцениваются по стоимости затрат на приобретение, что является справедливой стоимостью данных основных средств. Незавершенное строительство учитывается по себестоимости за вычетом суммы постоянного обесценения. По завершении строительства активы отражаются по себестоимости. Незавершенное строительство не подлежит амортизации до момента ввода в эксплуатацию. Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их учетной стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли от операционной деятельности. Расходы на ремонт и техническое обслуживание относятся на счет прибылей и убытков в момент осуществления расходов, за исключением случаев, когда они подлежат включению в стоимость основных средств. Амортизация Амортизация начисляется по методу равномерного списания за период полезного использования активов с использованием следующих годовых норм амортизации: вычислительная техника – 32%, автомобили – 14%-32%, мебель – 20%, специальное оборудование и прочее – 14%-32%, капитальные вложения в арендованные помещения – 1%. Операционная аренда Если Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Если операционная аренда прекращается до истечения срока аренды, любой платеж, причитающийся арендодателю в качестве штрафных санкций, отражается как расход в том периоде, в котором операционная аренда была прекращена. 9 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ Заемные средства Заемные средства первоначально учитываются по фактической стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования с использованием метода эффективной доходности. Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной доходности. Дивиденды Подлежащие выплате дивиденды отражаются в собственных средствах акционеров в том периоде, в котором они были объявлены. Дивиденды, объявленные после даты составления бухгалтерского баланса, отражаются в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством. Налоги на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли и убытков за год включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и пассивов и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по отложенному налогообложению учитываются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату. Учет доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по методу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Процентный доход включает начисленный дисконт по приобретенным векселям третьих лиц. В случае просрочки выплаты процентов более чем на 30 дней, процентный доход не признается в отчетности, и исключается из процентного дохода вплоть до фактического погашения. Комиссионные и другие доходы относятся на доходы по завершении соответствующих операций. Непроцентные расходы отражаются в момент осуществления операции. 10 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ Переоценка иностранной валюты Операции в иностранной валюте отражаются по официальному обменному курсу на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о прибылях и убытках по обменному курсу, действующему на дату операции. Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату составления баланса. Положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и обязательств, отражаются в отчете о прибылях и убытках как доходы за вычетом убытков от переоценки иностранной валюты. На 31 декабря 2004 года официальный обменный курс, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 27,7487 рубля за 1 доллар США. При обмене российских рублей на другие валюты существуют обменные ограничения, а также меры валютного контроля. В настоящее время российский рубль не является конвертируемой валютой за пределами Российской Федерации. Взаимозачеты В тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство, финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в бухгалтерском балансе отражается чистая величина. Взносы, уплачиваемые в составе единого социального налога Банк производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования в отношении своих сотрудников в составе единого социального налога. Данные взносы составляют 35,6% от заработной платы сотрудников Банка до налогообложения, и расходы по ним учитываются по мере их возникновения в составе расходов на содержание персонала. Бухгалтерский учет в условиях гиперинфляции До 1 января 2003 года экономическая среда Российской Федерации характеризовалась наличием признаков гиперинфляции. Поскольку Банк был образован после 1 января 2003 года, то к активам и обязательствам Банка не применяется МСФО 29. 11 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 5. Приведение российской бухгалтерской отчетности в соответствие с отчетностью по МСФО Ниже представлены корректировки собственных средств и чистой прибыли по российским правилам бухгалтерского учета при приведении их к МСФО. 2004 г. Собственные средства По российским правилам бухгалтерского учета Расходы 2004 года, не отраженные по российским правилам в отчетности 2004 года Расходы 2003 года, отраженные по российским правилам в отчетности 2004 года Расходы будущих периодов (Доначисление)/восстановление резервов Доначисление амортизации основных средств Отнесение материалов на расходы Расходы по начислению оплачиваемых отпусков сотрудников Отложенные налоги Проценты по финансовой аренде По международным стандартам финансовой отчетности Чистая прибыль 49 021 34 166 (1 248) (1 248) 481 4 313 863 (470) (547) (470) (2 986) (3 103) (2 978) (2 222) 1 576 (109) 1 492 (109) 47 857 28 565 12 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 6. Денежные средства и их эквиваленты На 31 декабря 2004 г. Наличные средства Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках - Российской Федерации - других стран Прочие размещения в финансовых учреждениях Итого денежные средства и их эквиваленты 98 442 32 795 77 407 50 674 26 733 59 208 703 13 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 7. Средства в других банках На 31 декабря 2004 г. Текущие кредиты и депозиты в других банках 416 За вычетом резерва на покрытие убытков по средствам в других банках Итого средства в других банках 416 За отчетный период движения резерва на покрытие убытков по средствам в других банках не было. 14 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 8. Кредиты и авансы клиентам На 31 декабря 2004 г. Текущие кредиты 3 331 За вычетом резерва на возможные потери по кредитам клиентам Итого кредиты и авансы клиентам (174) 3 157 В течение отчетного периода Банк не приобретал кредиты у третьих сторон. Движение резервов на возможные потери по кредитам клиентам было следующим: 2004 г. Резерв на возможные потери по кредитам клиентам на 1 января Восстановление/(досоздание) резерва (228) 54 Резерв на возможные потери по кредитам клиентам на 31 декабря (174) Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по отраслям экономики: Торгово-посредническая деятельность Физические лица Итого кредиты и авансы клиентам (общая сумма) На 31 декабря 2004 г. Сумма % 2 500 75% 831 25% 3 331 100% Структура кредитного портфеля по типам заемщиков характеризуется следующими данными: На 31 декабря 2004 г. Частные компании Физические лица 2 500 831 За вычетом резерва на возможные потери по кредитам клиентам Итого кредиты и авансы клиентам (174) 3 157 По состоянию на 31 декабря 2004 года Банк имеет выданные ссуды связанным сторонам. Информация по ссудам связанным сторонам представлена в Примечании 20. 15 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 9. Прочие активы Прочие активы включают: На 31 декабря 2004 г. Дебиторская задолженность и авансовые платежи Предоплата по налогам Расходы будущих периодов 1 392 3 101 3 498 Итого прочие активы 7 991 В течение отчетного периода движения резерва под обесценение прочих активов не было. 16 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 10. Основные средства На 31 декабря 2004 г. Вычислительная техника Автомобили Капитальные вложения в арендованные помещения Мебель Специальное оборудование и прочее Нематериальные активы арендованные основные средства Итого Стоимость основных средств Остаток на 1 января 2004 года Поступления за 2004 год Выбытия за 2004 год Остаток на 31 декабря 2004 года Накопленная амортизация Остаток на 1 января 2004 года Амортизационные отчисления за 2004 год (Примечание 18) Выбытия за 2004 год Остаток на 31 декабря 2004 года Остаточная стоимость на 31 декабря 2004 года 4 257 4 021 457 943 2 217 844 - 12 739 5 451 674 65 - 1 996 95 1 097 9 378 - (77) - - - - - (77) 9 708 4 618 522 943 4 213 939 1 097 22 040 - - - - - - - - 1 747 959 104 10 1 000 125 237 4 182 - (20) - - - - - (20) 1 747 939 104 10 1 000 125 237 4 162 7 961 3 679 418 933 3 213 814 860 17 878 17 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 11. Средства других банков На 31 декабря 2004 г. Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков 139 140 Итого средства других банков 139 140 18 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 12. Средства клиентов На 31 декабря 2004 г. Государственные и общественные организации - Текущие/расчетные счета Прочие юридические лица - Текущие/расчетные счета Физические лица - Текущие счета/счета до востребования - Срочные вклады 20 100 Итого средства клиентов 51 371 9 021 5 066 17 184 Средства клиентов - связанных сторон представлены в Примечании 20. 19 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 13. Прочие обязательства Прочие обязательства включают: На 31 декабря 2004 г. Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу Налоги к уплате Прочее Итого прочие обязательства 3 104 593 1 169 4 866 20 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 14. Уставный капитал По состоянию на 31 декабря 2004 года объявленный уставный капитал Банка полностью оплачен. Объявленный уставный капитал включает в себя следующие позиции: На 31 декабря 2004 г. Доли - принадлежащие юридическим лицам - нерезидентам 19 000 Итого уставный капитал 19 000 21 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 15. Нераспределенная прибыль В соответствии с российским законодательством о банках и банковской деятельности Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении Банка по состоянию на 31 декабря 2004 года в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета составили 168 тыс. руб. Прибыль к распределению за отчетный период, закончившийся 31 декабря 2004 года, в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета составила 34 166 тыс. руб. 22 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 16. Процентные доходы и расходы 2004 г. Процентные доходы Кредиты и авансы клиентам Средства в других банках 642 148 Итого процентные доходы 790 Процентные расходы Срочные вклады физических лиц Кредиты и срочные депозиты банков Текущие/расчетные счета Корреспондентские счета других банков Прочее 1 842 12 5 128 109 Итого процентные расходы 2 096 Чистые процентные доходы/(отрицательная процентная маржа) (1 306) 23 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 17. Комиссионные доходы и расходы 2004 г. Комиссионные доходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Прочее 144 467 446 110 Итого комиссионные доходы 145 023 Комиссионные расходы Комиссия по расчетным операциям 4 462 Итого комиссионные расходы 4 462 Чистый комиссионный доход/(расход) 140 561 24 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 18. Операционные расходы 2004 г. Расходы на содержание персонала Амортизация основных средств и нематериальных активов (Примечание 10) Ремонт и эксплуатация Профессиональные услуги Реклама и маркетинг Охрана Связь Административные расходы Прочие налоги за исключением налога на прибыль Прочее Итого операционные расходы 41 810 4 182 27 303 362 13 574 295 3 894 7 346 12 705 20 579 132 050 25 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 19. Налоги на прибыль Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты: 2004 г. Текущие расходы по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Расходы по налогу на прибыль за год 11 149 (1 491) 9 658 Движение по отложенному налогообложению представляет собой возникновение и сторнирование временных разниц. Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка составляла в течение 2004 года 24%. Средняя ставка налога на прибыль отличается от применяемых официальных ставок. Ниже представлена схема перехода от теоретического налогового расхода к фактическому налогообложению. 2004 г. Прибыль до налогообложения в соответствии с МСФО Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке (24%) - Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу - Прочие постоянные разницы Расходы по налогу на прибыль за год 38 223 9 174 434 50 9 658 Различия между МСФО и российским налоговым законодательством приводят к возникновению определенных временных разниц между текущей стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24% за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по ставке 15%. Ниже представлен анализ балансовой позиции Банка по отложенному налогообложению: 26 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 2004 Изменение 2003 г. г. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу - Основные средства - Расходы на содержание персонала Общая сумма отложенного налогового актива 921 745 1 666 921 532 1 453 213 213 - - - 1 666 1 453 213 Изменение 2003 г. 90 90 55 (93) (38) 35 93 128 1 576 1 491 85 За вычетом не отраженного в отчетности отложенного налогового актива Чистая сумма отложенного налогового актива 2004 г. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу - Резерв под обесценение кредитов - Основные средства Общая сумма отложенного налогового обязательства Итого чистый отложенный налоговый актив 27 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 20. Дивиденды 2004 г. Дивиденды к выплате на 1 января Дивиденды, объявленные в течение года Дивиденды, выплаченные в течение года 3 193 3 193 Дивиденды к выплате на 31 декабря - Очередным Общим Собранием Участников (Протокол №1 от 22 января 2004 года) принято решение направить прибыль 2003 года, оставшуюся после налогообложения, в размере 3 361 тыс. руб.: - на пополнение Резервного фонда – 168 тыс. руб. - на выплату дивидендов – 3 193 тыс. руб. Выплата дивидендов была осуществлена 23 января 2004 года. 28 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 21. Географический анализ Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2004 года. На 31 декабря 2004 г. Россия Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Прочие активы Отложенный налоговый актив Основные средства Итого активов Другие страны ОЭСР * Итого 181 970 10 999 15 734 208 703 3 513 416 3 157 7 991 1 576 17 878 216 501 - - 10 999 15 734 3 513 416 3 157 7 991 1 576 17 878 243 234 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Прочие обязательства Итого обязательств 58 276 45 810 4 755 108 841 490 54 544 80 374 5 507 85 881 139 140 51 371 4 755 195 266 Чистая балансовая позиция 107 660 10 455 (70 147) 47 968 Обязательства кредитного характера - - - - * - ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. 29 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 22. Управление финансовыми рисками Управление рисками имеет основополагающее значение для Банка. Банк осуществляет управление в области кредитного, рыночного, валютного риска, рисков ликвидности и процентной ставки. Ниже приведено описание политики Банка по управлению указанными видами рисков. Кредитный риск Банк принимает на себя кредитный риск, который представляет собой риск того, что контрагент не сможет погасить в полном объеме и в установленные сроки задолженность перед Банком. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты риска на одного заемщика, группу взаимосвязанных заемщиков, а также по отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются как минимум ежегодно. Лимиты кредитного риска по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются Советом директоров. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме того, Банк управляет кредитным риском путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц. В отношении кредитного риска по внебалансовым обязательствам кредитного характера Банк применяет такую же политику управления, что и для балансовых кредитных рисков. Рыночный риск Банк подвергается воздействию рыночного риска, связанного с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены общим и специфическим изменениям на рынке. Банк осуществляет управление рыночным риском путем периодической оценки потенциальных убытков в результате негативных изменений конъюнктуры рынка, а также с помощью установления и поддержания лимитов в отношении уровня риска. 30 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ Валютный риск Банк подвергается влиянию колебаний курсов иностранных валют, которые оказывают воздействие на его финансовое положение и движение денежных средств. Лимиты риска по отдельным валютам, устанавливаемые Банком, соответствуют минимальным нормам, установленным Банком России. Ниже приведены данные о позиции Банка по валютам: На 31 декабря 2004 г. В долларах США В рублях Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Прочие активы Отложенный налоговый актив Основные средства Итого активов Обязательства Средства других банков Средства клиентов Прочие обязательства Итого обязательств Чистая балансовая позиция Обязательства кредитного характера В евро Итого 59 880 147 761 1 062 208 703 3 513 2 780 7 991 1 576 17 878 93 618 416 377 - - 148 554 1 062 3 513 416 3 157 7 991 1 576 17 878 243 234 10 087 30 766 4 755 45 608 129 053 19 052 148 105 1 553 1 553 139 140 51 371 4 755 195 266 48 010 449 (491) 47 968 - - - - Риск ликвидности Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков по активным операциям со сроками по пассивным операциям. Риском ликвидности управляет Правление Банка. Совпадение и/или контролируемые расхождения активов и обязательств по срокам погашения и процентным ставкам имеют основополагающее значение для управления Банком. Полное совпадение активов и обязательств по указанным параметрам необычно для банков, поскольку их операции носят различный характер и заключаются на различных условиях. Несовпадающая позиция может повысить прибыльность, но может и увеличить риск убытков. Сроки погашения активов и обязательств и способность замещать процентные обязательства по истечении срока их погашения на приемлемых условиях представляют собой важные факторы, которые следует учитывать при оценке ликвидности Банка, процентного и валютного риска, которым подвергается Банк. Ниже представлена позиция Банка по ликвидности на 31 декабря 2004 года: 31 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ На 31 декабря 2004 г. до востребования менее 1 месяца от 1 до 6 месяцев от 6 месяцев до 1 года просрочка/с неопределенным сроком более 1 года Итого Активы: Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ 171 016 37 687 - - - - 208 703 - - - - - 3 513 3 513 Средства в других банках 416 - - - - - 416 Кредиты и авансы клиентам - 2 382 775 - - - 3 157 Прочие активы - 840 5 066 2 085 - - 7 991 Отложенный налоговый актив - - - - - 1 576 1 576 Основные средства - - - - - 17 878 17 878 Итого активов 171 432 40 909 5 841 2 085 - 22 967 243 234 Обязательства: Средства других банков 107 700 31 440 - - - - 139 140 34 100 4 361 10 249 2 661 - - 51 371 - 1 528 123 - - 3 104 4 755 141 800 37 329 10 372 2 661 - 3 104 195 266 Чистый разрыв ликвидности 29 632 3 580 (4 531) (576) - 19 863 47 968 Совокупный разрыв ликвидности 29 632 33 212 28 681 28 105 28 105 47 968 - Средства клиентов Прочие обязательства Итого обязательств Риск процентной ставки Банк сталкивается с процентным риском, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов и авансов клиентам и другим банкам по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков депозитов и прочих заемных средств с фиксированными процентными ставками. На практике, процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок (обычно, на ближайшие три месяца). Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. В связи с этим, руководство считает нереалистичными попытки дать достоверную количественную информацию о процентном риске. В таблице ниже представлена информация о процентных ставках по финансовым активам и обязательствам Банка по состоянию на 31 декабря 2004 года. 32 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ На 31 декабря 2004 г. В долларах США В рублях Активы Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Обязательства Средства других банков Средства клиентов: - текущие и расчетные счета - срочные депозиты В евро 15% 2% 13% - - 8% - 0,1% 9% 0,1% 9% 0,1% 8% 33 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 23. Внебалансовые и условные обязательства. Судебные разбирательства Время от времени в ходе нормальной деятельности Банка клиенты подают претензии в судебные органы. Руководство Банка считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Банка. Налоговое законодательство Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая сложившуюся в условиях общей нестабильности практику произвольной оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, в том числе произвольного отнесения действий предприятий к тем или иным их видам при отсутствии нормативных критериев для этого, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку, могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года. Обязательства по операционной аренде Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по не подлежащему отмене операционной аренде, в случаях, когда Банк выступает в качестве арендатора. На 31 декабря 2004 г. До 1 года 2 510 Итого обязательства по операционной аренде 2 510 Обязательства кредитного характера По состоянию на 31 декабря 2004 года у Банка нет обязательств кредитного характера. В течение отчетного периода движения резерва по обязательствам кредитного характера не было. 34 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 24. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента. Оценочная справедливая стоимость большинства финансовых инструментов Банка была определена с использованием имеющейся рыночной информации. В случае отсутствия рыночной информации, расчет производился исходя из допущения, что справедливая стоимость представляет собой текущую стоимость будущих денежных поступлений, дисконтированных по средним рыночным ставкам на конец года для каждого вида финансовых инструментов. Произведенная оценка показала, что отраженная в балансе стоимость большинства финансовых инструментов Банка не отличается существенно от их справедливой стоимости на отчетную дату. Эти финансовые инструменты включают: - денежные средства и их эквиваленты, - средства в других банках, - кредиты и авансы клиентам, - средства других банков, - средства клиентов. 35 ООО КБ «Анелик РУ» Примечания к финансовой отчетности — за период, закончившийся 31 декабря 2004 года (в тысячах российских рублей) _______________________________________________________________________________ 25. Операции со связанными сторонами Для целей составления данной финансовой отчетности согласно МСФО 24 стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. В ходе своей обычной деятельности Банк выполняет банковские операции со своими крупными акционерами, руководителями, дочерними компаниями, а также компаниями, значительная доля в капитале которых принадлежит крупным участникам капитала Банка. В течение 2004 года в ходе основной деятельности Банком был проведен ряд операций со связанными сторонами. Они включали осуществление расчетов, предоставление кредитов, привлечение депозитов, финансирование торговых операций и операции с иностранной валютой. Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным ставкам. Ниже указаны остатки на конец года, процентные доходы и расходы за год по операциям со связанными сторонами: 2004 г. Средства в других банках Процентный доход 299 - Кредиты и авансы клиентам Резерв на возможные потери по кредитам клиентам Процентный доход 281 (44) 33 Средства других банков Процентный расход Средства клиентов Процентный расход 13 992 713 (22) 36