Экономический анализ - Московский Новый Юридический

Негосударственное образовательное частное учреждение
высшего профессионального образования
«МОСКОВСКИЙ НОВЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ВЫСШЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ
080105.65 ФИНАНСЫ И КРЕДИТ
МОСКВА, 2013
Учебно-методический комплекс составлен Бурлаковым Н.Н, кандидатом экономических
наук.
Обновления учебно-методического комплекса одобрены кафедрой Бухгалтерского учета
и финансов протокол от 20 января 2013 №5
Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию Учебнометодическим советом Протокол №1 от 24 января 2013 года
Рецензент: Дроздов В.В, доктор экономических наук, профессор МГУ им. М.В.
Ломоносова.
Рецензент: Коба Е.Е, кандидат экономических наук, доцент.
Программа составлена с использованием справочно-правовой системы
«Консультант плюс».
При подготовке использованы учебно-методические материалы МВШБ (издание
2004 г., авторы Т.П. Кривецкая , Т.М.Бузилова )
©МНЮИ
2
Оглавление
Раздел I. Пояснительная записка .................................................................................................5
Раздел II. Тематический план .......................................................................................................6
2.1. Тематический план (специальность 080105.65 Финансы и кредит) .............................6
2.1.1 Тематический план для студентов очной формы обучения ....................................6
2.1.2. Тематический план для студентов очно-заочной формы обучения ......................8
2.1.3.Тематический план для студентов заочной формы обучения.................................8
Раздел III. Содержание дисциплины .........................................................................................10
Раздел IV. Планы семинарских и практических занятий ........................................................13
4.1. Семинарские и практические занятия для студентов очной формы обучения ..........13
4.2. Семинарские и практические занятия для студентов очно-заочной формы обучения
...................................................................................................................................................17
4.3. Семинарские и практические занятия для студентов заочной формы обучения .....19
Раздел V. Практикум ...................................................................................................................21
Раздел VI. Организация самостоятельной работы студентов .................................................51
6.1. Таблица распределения времени, выделенного на самостоятельную работу
(специальность «Финансы и кредит») ...................................................................................51
Очная форма обучения ........................................................................................................51
Очно-заочная форма обучения ...........................................................................................52
Заочная форма обучения .....................................................................................................53
6.3 Задания на самостоятельную работу по темам.............................................................54
6.4. Оценка СРС преподавателем...........................................................................................57
6.5. Вопросы для самоконтроля по темам .............................................................................57
6.6 Вопросы для самоконтроля по всей дисциплине ...........................................................59
Раздел VII. Письменные работы и методические указания студентам по их написанию ...60
7.1. Примерная тематика курсовых работ .............................................................................60
7.2. Выбор студентами тем курсовых работ .........................................................................61
7.3. Требования к оформлению курсовой работы ................................................................61
7.4. Требования к структуре курсовой работы .....................................................................61
7.5. Требования к содержанию курсовой работы .................................................................62
Раздел VIII. Итоговый контроль ..............................................................................................63
8.1. Методические рекомендации по проведению экзамена ...............................................63
8.2. Критерии оценки знаний..................................................................................................63
8.3. Примерный перечень вопросов к экзамену ...................................................................64
Раздел IX. Источники ..................................................................................................................65
9.1. Нормативные правовые акты ..........................................................................................65
9.2. Литература (основная) .....................................................................................................65
9.3. Литература (дополнительная) .........................................................................................65
9.4. Интернет-ресурс ...............................................................................................................65
Раздел X. Глоссарий (словарь) ...................................................................................................66
Раздел XI. Набор иллюстраций, графиков, схем, фотографий ...............................................88
Схема 1.Классификация видов экономического анализа ....................................................88
Схема 2. Модель факторной системы объема реализации продукции ............................89
Схема 3. Основные направления анализа основных средств .............................................89
Схема 4. Показатели движения и состояния ОС .................................................................90
Схема 5. . Схема факторной системы фондоотдачи ...........................................................91
Схема 6. Основные пути улучшения обеспеченности материальными ресурсами ........92
Схема 7. Схема факторной системы материалоемкости ...................................................93
Схема 8. Взаимосвязь факторов, определяющих уровень затрат на рубль товарной
продукции.................................................................................................................................94
Схема 9.Блок-схема факторной системы материальных затрат .........................................94
Схема 10. Схема факторной системы зарплаты на производство продукции.................95
Схема 11. Схема факторного анализа прибыли .................................................................96
3
Схема 12. Резервы увеличения суммы прибыли ..................................................................97
Схема 13. Оценка положения организации на рынке ценных бумаг .................................97
Схема 14 . Бухгалтерский баланс и приложения..................................................................98
Схема 15. Отчет об изменениях капитала ..........................................................................102
тыс. р. ........................................................................................ Error! Bookmark not defined.
Схема 16. Отчет о движении денежных средств ...............................................................103
Схема 17. Приложение к бухгалтерскому балансу ...........................................................104
Схема 18. Расчет финансовых показателей по данным бухгалтерской отчетности .......106
Схема 19. Коэффициенты деловой активности ..................................................................112
Схема 20. Краткая характеристика методов анализа .........................................................114
4
Раздел I. Пояснительная записка
Материалы учебно-методического комплекса по дисциплине разработаны в
соответствии с требованиями Государственных образовательных стандартов высшего
профессионального образования по специальности 080105.65 «Финансы и кредит».
Код дисциплины по стандарту: ОПД.Ф.08.
Количество общих часов по дисциплине- 168, из них аудиторных:
- очная форма - 84 часа
- очно-заочная –36 часов
- заочная –18 часов
Цель курса - получить целостное представление об анализе хозяйственной деятельности
как важнейшей функции управления организацией, осмыслить и понимать основные
методы экономического анализа. Научиться использовать их на разных стадиях процесса
разработки и принятия управленческих решений. Применять на практике навыки по
анализу и оценке различных направлений производственной, финансовой и
инвестиционной деятельности организаций.
Задачи курса - обоснование основных направлений экономического анализа,
последовательности и взаимосвязи их проведения. Использование экономического
анализа как метода обоснования бизнес-плана; анализ технико-организационного уровня
производства и тенденций его развития. Анализ и оценка результатов деятельности
организации. Анализ и оценка производственного потенциала организации и его
использования. Анализ и оценка финансового состояния организации. Поиск путей
повышения эффективности деятельности организаций в новых условиях хозяйствования.
В результате изучения курса студенты должны
- знать состав и содержания бухгалтерской финансовой отчетности;
 уметь анализировать отчетность;
 формулировать рекомендации по результатам анализа.
 знать источники формирования финансовых ресурсов в организации и
методы их распределения;
 уметь использовать нормативно-правовую информацию в своей
профессиональной деятельности;
-овладеть понятийно-терминологическим аппаратом
Изучение курса завершается итоговым экзаменом. По дисциплине предусмотрена
курсовая работа. Лекции по дисциплине должны носить проблемный характер и
нацеливать студентов на дальнейшее развитие ее как науки. На семинарских занятиях
рассматриваются основные теоретико-методологические положения. На практических
занятиях студенты должны уметь правильно решать хозяйственные ситуации с
экономической точки зрения и методологии экономического анализа.
Требования к уровню освоения содержания курса
В результате изучения дисциплины студенты должна знать: основные направления
экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций; методы
экономического анализа; приемы выявления и оценки резервов производства;
направления использования результатов экономического анализа на практике. Уметь:
провести экономический анализ в организации и основных ее структурных
подразделениях; оценить производственный потенциал организации и его использование;
выявить и обосновать условия и факторы мобилизации производственных резервов;
5
определить финансовое состояние организации и тенденции его развития; разработать
стратегические решения и тактические действия по стабилизации экономического
положения организации; прогнозировать экономические результаты деятельности
организации.
Дидактические единицы содержания учебного курса
Роль комплексного анализа в управлении. Содержание финансового и
управленческого анализа и последовательность его проведения. Структура комплексного
бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей.
Виды, направления и основные методы анализа. Приемы экономического анализа. Анализ
в системе маркетинга. Анализ и управление объемом производства и продаж.
Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ. Анализ
обновления продукции. Анализ качества продукции. Анализ технико-организационного
уровня и других условий производства. Анализ технической оснащенности производства,
возрастного состава основных фондов. Анализ и оценка уровня организации производства
и управления. Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на
анализ организационно-технического уровня. Анализ и управление затратами и
себестоимостью продукции. Анализ использования производственных ресурсов.
Особенности анализа прямых, переменных и постоянных затрат. Комплексная оценка
резервов производства. Финансовые результаты коммерческой организации и методы их
анализа. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений (инвестиционный
анализ). Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа. Анализ
финансовой устойчивости, кредито- и платежеспособности организации.
Методы
комплексного анализа и оценка бизнеса. Методики рейтингового анализа.
Текущая аттестация проводится в форме подготовки курсовой работы (только
для специальности «Финансы и кредит»).
Итоговая аттестация проводится в форме экзамена.
Требования к профессиональной подготовке выпускников:
Знание дисциплины имеет важное значение для формирования профессиональной
подготовки и деловых качеств специалистов . Изучение теоретических и
методологических основ экономического анализа позволяет осмыслить его сущность
как одной из важнейших экономических наук и место в системе управления
хозяйственной деятельностью организаций в рыночной экономике. Помогает овладеть
категориями, используемыми на практике, необходимыми для эффективной
организации всей системы экономической работы
Раздел II. Тематический план
2.1. Тематический план (специальность 080105.65 Финансы и кредит)
2.1.1 Тематический план для студентов очной формы обучения
Темы
Тема 1. Роль и содержание
экономического анализа в
новых условиях
Общее
кол-во
часов
18
Аудиторные часы
Всего
Лек Сем. и
ции
пз.
8
6
2
Самост.
работа
10
6
хозяйствования.
Тема 2. Методы и организация
экономического анализа
хозяйственной деятельности.
Тема 3. Анализ техникоорганизационного уровня и
других условий производств.
Тема 4. Анализ внеоборотных
активов организации.
Тема 5. Анализ использования
материальных ресурсов.
Тема 6. Анализ использования
трудовых ресурсов.
Тема 7. Анализ затрат на
производство и продажу
продукции.
Тема 8. Анализ финансового
состояния организации.
Тема 9. Анализ использования
капитала организации.
Защита курсовой работы
ВСЕГО
18
8
6
2
10
18
8
6
2
10
18
10
6
4
8
18
10
6
4
8
16
8
6
2
8
18
8
6
2
10
20
10
8
2
10
20
10
8
2
10
4
168
4
84
58
4
26
84
7
2.1.2. Тематический план для студентов очно-заочной формы обучения
Темы
Тема 1. Роль и содержание
экономического анализа в
новых условиях
хозяйствования.
Тема 2. Методы и организация
экономического анализа
хозяйственной деятельности.
Тема 3. Анализ техникоорганизационного уровня и
других условий производств.
Тема 4. Анализ внеоборотных
активов организации.
Тема 5. Анализ использования
материальных ресурсов.
Тема 6. Анализ использования
трудовых ресурсов.
Тема 7. Анализ затрат на
производство и продажу
продукции.
Тема 8. Анализ финансового
состояния организации.
Тема 9. Анализ использования
капитала организации.
Защита курсовой работы
ВСЕГО
Общее
кол-во
часов
18
Аудиторные часы
Всего
Лек Сем. И
ции
пз.
4
4
-
Самост.
Работа
14
18
4
2
2
14
18
4
2
2
14
18
4
2
2
14
16
2
2
-
14
16
2
2
-
14
20
4
4
-
16
20
4
4
-
16
20
4
4
-
16
4
168
4
36
26
4
10
132
2.1.3.Тематический план для студентов заочной формы обучения
Темы
Тема 1. Роль и содержание
экономического анализа в
новых условиях
хозяйствования.
Тема 2. Методы и организация
экономического анализа
хозяйственной деятельности.
Тема 3. Анализ техникоорганизационного уровня и
других условий производств.
Тема 4. Анализ внеоборотных
активов организации.
Тема 5. Анализ использования
материальных ресурсов.
Тема 6. Анализ использования
трудовых ресурсов.
Тема 7. Анализ затрат на
производство и продажу
продукции.
Тема 8. Анализ финансового
состояния организации.
Тема 9. Анализ использования
капитала организации.
Обзорная лекция
Защита курсовой работы
ВСЕГО
Общее
кол-во
часов
16
Аудиторные часы
Всего
Лек Сем. И
ции
пз.
1
1
-
Самост.
Работа
16
16
1
1
-
16
18
2
2
-
16
18
2
2
-
16
16
-
-
-
16
16
-
-
-
16
20
2
2
-
18
20
1
1
-
18
20
1
1
-
18
4
4
168
4
4
18
4
4
4
150
14
9
Рекомендуемый план обзорной лекции
Задачи экономического анализа в управлении организацией. Виды и направления
экономического анализа. Содержание финансового и управленческого анализа. Метод
экономического анализа хозяйственной деятельности, его характерные черты. Приемы
экономического анализа. Информационное и методическое обеспечение анализа.
Анализ управления коммерческой организацией. Анализ организации
производительности труда. Анализ технико-организационного уровня и других условий
производства. Анализ внеоборотных активов организации. АНАЛИЗ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ. Анализ использования трудовых
ресурсов. Анализ затрат на производство и продажу продукции (работ, услуг). Анализ
финансового состояния организации. Анализ использования капитала организации.
Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности и общие требования к ней.
Раздел III. Содержание дисциплины
Тема 1. Роль и содержание экономического анализа в новых условиях
хозяйствования
Роль комплексного анализа в управлении производством и повышении его
эффективности.
Задачи экономического анализа в управлении организацией.
Виды и направления экономического анализа.
Содержание финансового и управленческого анализа.
Место экономического анализа в системе экономической науки, его связь со
смежными науками.
Анализ и управление объемами производства и продаж.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Тема 2. Методы и организация экономического анализа хозяйственной деятельности
Метод экономического анализа хозяйственной деятельности, его характерные
черты. Приемы экономического анализа.
Информационное и методическое обеспечение анализа.
Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге
основных плановых показателей.
Анализ в системе маркетинга.
Методы комплексного анализа.
Методика рейтингового анализа.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Тема 3. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства
Анализ управления коммерческой организацией.
Анализ организации производительности труда.
Анализ технико-организационного уровня и других условий производства.
Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных
фондов.
Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ
организационно-технического уровня.
Анализ обновления продукции. Анализ качества продукции.
Анализ социальных условий и использования человеческого фактора.
Анализ природных условий и рациональности природопользования.
Анализ внешнеэкономических связей коммерческой организации.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Тема 4. Анализ внеоборотных активов организации
Задачи анализа внеоборотных активов организации.
Цель и информационное обеспечение анализа использования внеоборотных
активов.
Анализ динамики и структуры внеоборотных активов.
Факторный анализ изменения рентабельности внеоборотных активов.
Резервы повышения эффективности использования внеоборотных активов, их
влияние на увеличение объема выпуска продукции.
Источники:
- обязательны
- дополнительные
Тема 5. Анализ использования материальных ресурсов
Задачи анализа материальных ресурсов.
Цель и информационное обеспечение анализа материальных ресурсов.
Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.
Оценка эффективности использования материальных ресурсов.
Факторный анализ материалоотдачи и материалоемкости продукции. Анализ
прибыли на рубль материальных затрат.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Тема 6. Анализ использования трудовых ресурсов
Задачи анализа трудовых ресурсов.
Цель и информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов.
Анализ использования трудовых ресурсов в организации.
Анализ структуры персонала и движения рабочей силы.
Анализ использования фонда рабочего времени.
11
Анализ производительности труда: порядок расчета показателей
производительности труда, факторы изменения среднегодовой, среднедневной и
среднечасовой выработки.
Анализ фонда оплаты труда
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
Тема 7. Анализ затрат на производство и продажу продукции (работ, услуг)
Задачи анализа затрат на производство и продажу продукции (работ, услуг). Цель и
информационное обеспечение анализа затрат на производство и продажу продукции
(работ, услуг).
Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции.
Анализ общей суммы затрат на производство продукции (работ, услуг). Анализ
затрат на рубль произведенной продукции.
Анализ использования производственных ресурсов.
Особенности анализа прямых, переменных и постоянных затрат.
Комплексная оценка резервов производства.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
Тема 8. Анализ финансового состояния организации
Задачи и цели анализа финансового состояния организации.
Информационное обеспечение анализа финансового состояния организации.
Финансовое состояние коммерческой организации и методы их анализа.
Анализ финансовой устойчивости, кредито- и платежеспособности организации.
Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли.
Анализ влияния факторов на прибыль.
Анализ финансовых результатов от основной и прочей деятельности организации.
Анализ и оценка использования прибыли.
Сводная система показателей рентабельности, методы определения и пути
повышения. Анализ показателей рентабельности.
Анализ движения денежных потоков организации.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ и оценка устойчивости экономического роста.
Анализ и оценка коэффициентов деловой активности.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
Тема 9. Анализ использования капитала организации
Задачи анализа использования капитала организации.
Цель и информационное обеспечение анализа показателей эффективности и
интенсивности использования капитала.
12
Анализ источников формирования капитала.
Анализ эффективности использования капитала организации.
Анализ состава и движения собственного капитала организации.
Факторный анализ доходности собственного капитала.
Анализ оборачиваемости капитала и пути ее ускорения.
Расчет и оценка чистых активов организации.
Оценка эффективности использования заёмного капитала. Эффект финансового
рычага.
Методы комплексного анализа и оценка бизнеса.
Методики рейтингового анализа.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
Раздел IV. Планы семинарских и практических занятий
4.1. Семинарские и практические занятия для студентов очной формы обучения
Семинарское занятие 1 по теме 1: «Роль и содержание экономического анализа в
новых условиях хозяйствования» - 2 часа.
Цель и задачи: получение первоначальных теоретических знаний в области содержания
экономического анализа, его видов и направлений.
Вопросы к обсуждению:
1.
2.
3.
4.
Роль и задачи экономического анализа в организации.
Содержание финансового и управленческого анализа.
Анализ в системе маркетинга.
Управление объемом производства и продаж.
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на темы «Виды
экономического анализа»
Номер задания по практикуму: 16-19,41-50,126-131
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Семинарское занятие 2 по теме 2: «Методы и организация экономического анализа
хозяйственной деятельности» - 2 часа.
Цель и задачи: получение теоретических знаний по вопросам организации
экономического анализа деятельности предприятия.
Вопросы к обсуждению:
1 Метод и приемы экономического анализа.
2 Информационное и методическое обеспечение анализа.
3 Структура комплексного бизнес-плана.
13
4 Анализ основных плановых показателей.
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на темы
«Информационное обеспечение экономического анализа»
Номер задания по практикуму: 16-19,41-50,126-131
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Практическое занятие 3 по теме 3: «Анализ технико-организационного уровня и
других условий производства» - 2 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков аналитической работы
Вопросы к обсуждению:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Анализ управления коммерческой организацией.
Анализ производительности труда.
Анализ технико-организационного уровня.
Анализ обновления и качества продукции.
Анализ природных условий.
Анализ внешнеэкономических связей.
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему «Анализ
обновления и качества продукции»
Номер задания по практикуму: 20-25,51-63,132-145
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Практическое занятие 4 по теме 4: «Анализ внеоборотных активов организации» - 4
часа.
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа внеоборотных
активов предприятия.
Вопросы к обсуждению:
1. Информационное обеспечение анализа.
2. Анализ структуры внеоборотных активов.
3. Факторный анализ.
4. Рентабельность внеобротных активов.
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему ««Повышение
эффективности использования внеоборотных активов».
Номер задания по практикуму: 20-25,51-63,132-145
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
14
Практическое занятие 5 по теме 5: «Анализ использования материальных ресурсов»
- 4 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа использования
материальных ресурсов.
Вопросы к обсуждению:
1.
2.
3.
4.
Информационное обеспечение анализа.
Анализ обеспеченности материальными ресурсами.
Оценка эффективности использования материальных ресурсов.
Факторный анализ. Анализ прибыли на рубль материальных затрат.
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему ««Повышение
эффективности использования материальных ресурсов»
Номер задания по практикуму: 26-30,64-75,146_166
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Практическое занятие 6 по теме 6: «Анализ использования трудовых ресурсов» 2часа.
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа использования
трудовых ресурсов.
Вопросы к обсуждению:
1.
2.
3.
4.
Информационное обеспечение анализа.
Анализ структуры персонала.
Анализ использования фонда рабочего времени.
Анализ производительности труда.
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему ««Повышение
эффективности использования фонда оплаты труда»
Номер задания по практикуму: 26-30,64-75,146_166
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
Практическое занятие 7 по теме 7: «Анализ затрат на производство и продажу
продукции» - 2 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа затрат на
производство и продажу продукции.
15
Вопросы к обсуждению:
1. Информационное обеспечение анализа.
2. Анализ управления затратами и себестоимостью продукции.
3. Анализ общей суммы затрат на производство.
4. Анализ использования производственных ресурсов.
5. Анализ затрат и оценка резервов производства.
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему ««Повышение
эффективности использования производственных ресурсов»
Номер задания по практикуму: 31-40,76-125,167-204
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
Практическое занятие 8 по теме 8 «Анализ финансового состояния организации» - 2
часа.
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа финансового
состояния предприятия.
Вопросы к обсуждению:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Информационное обеспечение анализа.
Методы анализа финансового состояния организации.
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности.
Анализ показателей прибыли и влияние факторов на прибыль.
Анализ финансовых результатов.
Анализ использования прибыли и показатели рентабельности.
Анализ движения денежных потоков.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему «Оценка
деловой активности организации»
Номер задания по практикуму: 31-40,76-125,167-204
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
Семинарское занятие 9 по теме 9: «Анализ использования капитала организации» - 2
часа.
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа использования
капитала предприятия.
Вопросы к обсуждению:
1.
2.
3.
4.
Информационное обеспечение анализа.
Анализ источников формирования капитала.
Анализ состава собственного капитала.
Факторный анализ, доходность собственного капитала.
16
5. Анализ оборачиваемости капитала.
6. Оценка чистых активов организации.
7. Эффективность использования заемного капитала и эффект финансового рычага.
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему «Оценка чистых
активов предприятия», «Комплексный анализ и оценка бизнеса».
Номер задания по практикуму: 31-40,76-125,167-204
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
4.2. Семинарские и практические занятия для студентов очно-заочной формы
обучения
Семинарское занятие 1 по теме 2: «Методы и организация экономического анализа
хозяйственной деятельности» - 2 часа.
Цель и задачи: получение теоретических знаний по вопросам организации
экономического анализа деятельности предприятия.
Вопросы к обсуждению:
1 Метод и приемы экономического анализа.
2Информационное и методическое обеспечение анализа.
3Структура комплексного бизнес-плана.
4Анализ основных плановых показателей.
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на темы
«Информационное обеспечение экономического анализа»
Номер задания по практикуму: 16-19,41-50,126-131
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Практическое занятие 2 по теме 3: «Анализ технико-организационного уровня и
других условий производства» - 2 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков аналитической работы
Вопросы к обсуждению:
1 Анализ управления коммерческой организацией.
2 Анализ производительности труда.
3 Анализ технико-организационного уровня.
4 Анализ обновления и качества продукции.
5 Анализ природных условий.
6 Анализ внешнеэкономических связей.
17
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему «Анализ
обновления и качества продукции»
Номер задания по практикуму: 20-25,51-63,132-145
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Практическое занятие 3 по теме 4: «Анализ внеоборотных активов организации» - 2
часа.
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа внеоборотных
активов предприятия.
Вопросы к обсуждению:
1 Информационное обеспечение анализа.
2 Анализ структуры внеоборотных активов.
3 Факторный анализ.
4 Рентабельность внеобротных активов.
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему ««Повышение
эффективности использования внеоборотных активов».
Номер задания по практикуму: 20-25,51-63,132-145
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Практическое занятие 4 по теме 5: «Анализ использования материальных ресурсов»
- 2 часа
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа использования
материальных ресурсов.
Вопросы к обсуждению:
1 Информационное обеспечение анализа.
2 Анализ обеспеченности материальными ресурсами.
3 Оценка эффективности использования материальных ресурсов.
4 Факторный анализ. Анализ прибыли на рубль материальных затрат.
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему ««Повышение
эффективности использования материальных ресурсов»
Номер задания по практикуму: 26-30,64-75,146_166
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
18
Практическое занятие 5 по теме 6: «Анализ использования трудовых ресурсов» - 2
часа
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа использования
трудовых ресурсов.
Вопросы к обсуждению:
1 Информационное обеспечение анализа.
2 Анализ структуры персонала.
3 Анализ использования фонда рабочего времени.
4 Анализ производительности труда.
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему ««Повышение
эффективности использования фонда оплаты труда»
Номер задания по практикуму: 26-30,64-75,146_166
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
Практическое занятие 6 по теме 7: «Анализ затрат на производство и продажу
продукции» - 2 часа
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа затрат на
производство и продажу продукции.
Вопросы к обсуждению:
1 Информационное обеспечение анализа.
2 Анализ управления затратами и себестоимостью продукции.
3 Анализ общей суммы затрат на производство.
4 Анализ использования производственных ресурсов.
5 Анализ затрат и оценка резервов производства.
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему ««Повышение
эффективности использования производственных ресурсов»
Номер задания по практикуму: 31-40,76-125,167-204
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
4.3. Семинарские и практические занятия для студентов заочной формы обучения
Семинарское занятие 1 по теме 1: «Роль и содержание экономического анализа в
новых условиях хозяйствования» - 1 час.
Цель и задачи: получение первоначальных теоретических знаний в области содержания
экономического анализа, его видов и направлений.
19
Вопросы к обсуждению:
1 Роль и задачи экономического анализа в организации.
2 Содержание финансового и управленческого анализа.
3 Анализ в системе маркетинга.
4 Управление объемом производства и продаж.
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на темы «Виды
экономического анализа»
Номер задания по практикуму: 16-19,41-50,126-131
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Семинарское занятие 2 по теме 2: «Методы и организация экономического анализа
хозяйственной деятельности» - 1 час.
Цель и задачи: получение теоретических знаний по вопросам организации
экономического анализа деятельности предприятия.
Вопросы к обсуждению:
1 Метод и приемы экономического анализа.
2 Информационное и методическое обеспечение анализа.
3 Структура комплексного бизнес-плана.
4 Анализ основных плановых показателей.
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на темы
«Информационное обеспечение экономического анализа»
Номер задания по практикуму: 16-19,41-50,126-131
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Практическое занятие 3 по теме 8 «Анализ финансового состояния организации» - 1
час.
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа финансового
состояния предприятия.
Вопросы к обсуждению:
1 Информационное обеспечение анализа.
2 Методы анализа финансового состояния организации.
3 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности.
4 Анализ показателей прибыли и влияние факторов на прибыль.
5 Анализ финансовых результатов.
6 Анализ использования прибыли и показатели рентабельности.
7 Анализ движения денежных потоков.
8 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
20
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему «Оценка
деловой активности организации»
Номер задания по практикуму: 31-40,76-125,167-204
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
Семинарское занятие 4 по теме 9: «Анализ использования капитала организации» - 1
час.
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа использования
капитала предприятия.
Вопросы к обсуждению:
1 Информационное обеспечение анализа.
2 Анализ источников формирования капитала.
3 Анализ состава собственного капитала.
4 Факторный анализ, доходность собственного капитала.
5 Анализ оборачиваемости капитала.
6 Оценка чистых активов организации.
7 Эффективность использования заемного капитала и эффект финансового рычага.
Задания для самостоятельной работы :подготовить сообщение на тему «Оценка чистых
активов предприятия», «Комплексный анализ и оценка бизнеса».
Номер задания по практикуму: 31-40,76-125,167-204
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
Раздел V. Практикум
Данный раздел Учебно-методического комплекса содержит достаточно
широкий объем заданий, задач и тестовых материалов по всем темам дисциплины,
изучение и решение которых обеспечивает приближение обучения
к реальным
практическим задачам.
Состав и содержание задач и заданий Практикума позволяет студентам овладеть
методикой и навыками ведения экономического анализа
и получить системные
теоретические и практические знания.
Студенты имеют возможность самостоятельно изучить и выполнить задания
Практикума не только по рекомендуемым позициям , но и по своему усмотрению
дополнительно выполнить иные практические и тестовые задания Практикума.
5.1. Примерная тематика вопросов для подготовки докладов и сообщений
1. Факторный анализ финансовых результатов
2. Анализ валюты бухгалтерского баланса
3. Анализ чистой прибыли предприятия
4. Факторный анализ прибыли
5. Анализ показателей доходности
6. Анализ финансовой устойчивости
21
7. Оценка платежеспособности предприятия
8. Методы определения кредитоспособности предприятия
9. Анализ собственных средств предприятия
10. Анализ рентабельности активов
11. Анализ инвестиционных рисков
12. Анализ коммерческой активности
13. Анализ использования капитала
14. Анализ движения денежных средств
15. Методы прогнозирования потенциального банкротства предприятия
5.2. Задания
Настоящие задания составлены по схеме тестовых, т.е. имеют один или несколько
правильных ответов-подсказок. При выполнении заданий от студентов требуется
подробное обоснование ответов .
16. Задание 1
Вопрос 1. В чем заключается особенность анализа коммерческой деятельности в
условиях рыночных отношений:
1. противоречивость исходной информации;
2. изменении цели и сроков проведения;
3. изменение его задач и функций;
4. потребности детализации отдельных разделов;
5. участии менеджеров среднего уровня.
Вопрос 2. Что означает понятие “анализ хозяйственной деятельности”
1. оценка системы управления предприятием;
2. комплексное изучение работы предприятий;
3. определение “узких мест” производства;
4. получение достоверной информации о финансовом состоянии предприятия;
5. выявление внутренних резервов повышения эффективности хозяйственной
деятельности.
Вопрос 3. С чего начинается исследование экономических процессов:
1. изучения отчетной документации;
2. проведение ревизии бухгалтерской отчетности;
3. определении основных объектов анализа;
4. нахождении оптимальных решений;
5. оценки отдельного хозяйственного факта.
Вопрос 4. Что является главным источником информации при анализе
хозяйственной деятельности:
1. оперативный производственный учет
2. статистические данные других предприятий
3. данные годового производственного отчета цехов
4. бухгалтерский учет
5. финансовая отчетность
17. Задание 2
Вопрос 1. Что понимается под предметом экономического анализа:
1. функциональные подразделения фирмы;
2. хозяйственные деятельность предприятий;
3. производственные цеха и службы;
4. персонал предприятия;
5. основные производственные фонды.
Вопрос 2. В чем проявляется органичная связь анализа и математики:
22
1.
2.
3.
4.
5.
решении актуальных производственных задач;
нахождении оптимальных соотношений между трудом и капиталом фирмы;
установлении внутрипроизводственных связей;
комплексном подходе решения задач;
изучении количественных отношений.
18. Задание 3
Вопрос 1. На чем базируется анализ финансового состояния предприятия:
1. финансовом отчете;
2. данных бухгалтерского учета;
3. акте проверки обслуживающим банком;
4. принципах финансового планирования;
5. определении величины кредиторской задолженности;
Вопрос 2. Чем определяется содержание экономического анализа:
1. целью;
2. задачами;
3. нормативами;
4. решениями вышестоящей организации;
5. актами проверок контролирующими организациями.
Вопрос 3. Какие показатели планирования принимают форму стоимостных
финансовых показателей при технико-экономическом анализе:
1. частные;
2. комплексные;
3. синтетические;
4. отчетные;
5. обобщающие.
19. Задание 4
Вопрос 1. Что понимается под методом экономического анализа:
1. определение целей и задач деятельности предприятия;
2. установление принципов выполнения анализа;
3. диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов;
4. обоснованность установленных явлений;
5. использование системы показателей.
Вопрос 2. На какие группы можно подразделить способы и приемы экономического
анализа:
1. традиционный и математический;
2. комплексные и стати;
3. новаторские и традиционные;
4. диалектические и оперативные;
5. стратегические и абсолютные.
Вопрос 3. Какой метод исследования применяется при финансово-экономическом
анализе:
1. индуктивный;
2. дедуктивный;
3. синтез;
4. группировка;
5. систематизация.
Вопрос 4. Что является завершающей стадией изучения хозяйственной
деятельности:
1. обобщение результатов анализа;
2. разработка организационно-технических рекомендаций;
23
3. составление отчета;
4. информирование трудового коллектива о результатах анализа;
5. оценка финансового состояния предприятия.
20. Задание 5
Вопрос 1. С помощью какого приема выполняется оценка эффективности
хозяйствования:
1. обобщения;
2. группировки;
3. сравнения;
4. систематизации;
5. оценки влияния.
Вопрос 2. Какой метод анализа используют для выявления резервов предприятия?
1. комплексный;
2. финансовый;
3. технико-экономический;
4. функционально-стоимостной;
5. сравнительный.
Вопрос 3. Какой метод анализа используется для выяснения влияния на изучаемый
совокупный показатель различных факторов:
1. комплексный;
2. индексный;
3. технико-экономический;
4. функционально-стоимостной;
5. сравнительный;
Вопрос 4. Какой метод анализа используется для исчисления влияния отдельных
факторов на совокупный показатель:
1. индексный;
2. функционально-стоимостной;
3. цепных подстановок;
4. комплексный;
5. балансовый.
21. Задание 6
Вопрос 1. Какой метод анализа используется при изучении бухгалтерского учета,
планирования и статистики:
1. индексный;
2. функционально-стоимостной;
3. цепных подстановок;
4. комплексный;
5. балансовый.
Вопрос 2. Использование какого метода экономического анализа целесообразно при
определении разницы между фактическими и плановыми данными:
1. индексный;
2. функционально-стоимостной;
3. цепных подстановок;
4. комплексный;
5. балансовый.
22. Задание 7
Вопрос 1. Какие показатели используются для количественной характеристики
выпускаемой и реализуемой продукции:
24
1. стоимостные;
2. количественные;
3. качественные;
4. натуральные и стоимостные;
5. относительные.
Вопрос 2. Какие аналитические показатели определяются в виде коэффициентов и
процентов:
1. стоимостные;
2. натуральные;
3. качественные;
4. количественные;
5. производные
23. Задание 8
Вопрос 1. Что является важным направлением совершенствования экономического
анализа?
1. математические методы
2. экономическое прогнозирование
3. статистика
4. проверка результатов деятельности предприятия
5. правильность оформления отчетных данных
. Вопрос 2. Какие методы анализа являются синтезом экономики, математики и
статистики:
1. статистические;
2. факторные;
3. индексные;
4. эконометрические;
5. математические.
Вопрос 3. К какой группе относят метод анализа, позволяющий получить
единственное решение:
1. приближенный;
2. точный;
3. оптимизационный;
4. эвристический;
5. имитационный.
24. Задание 9
Вопрос 1. Какие факторы характеризуют технический уровень производства,
уровень управленческой работы, организации производства:
1. количественные;
2. качественные;
3. синтетические;
4. статистические;
5. отчетные.
Вопрос 2. Использование какого метода анализа дает возможность проведения
количественной оценки роли отдельных факторов?:
1. функционально-стоимостной;
2. балансовый;
3. индексный;
4. цепных подстановок;
5. выборочный.
25. Задание 10
Вопрос 1. Какой вид оценки служит инструментом учета, анализа и планирования:
25
1. интегральная;
2. общая;
3. комплексная;
4. взвешенная;
5. дифференцированная.
Вопрос 2. Какой метод предполагает расчет коэффициентов оцениваемых
показателей:
1. расстояний;
2. геометрической средней;
3. суммы мест;
4. подстановок;
5. интегральный.
26. Задание 11
Вопрос 1. Какой вид анализа получил наибольшее развитие на предприятиях:
1. перспективный;
2. оперативный;
3. текущий;
4. отраслевой;
5. экономико-математический.
Вопрос 2. Какой вид экономического анализа используется для решения задач
стратегического управления:
1. интегральный;
2. логарифмический;
3. комплексный;
4. взвешенный;
5. дифференцированный.
Вопрос 3. Какой вид анализа направлен на решение оперативных задач
предприятия:
1. перспективный;
2. оперативный;
3. текущий;
4. отраслевой;
5. экономико-математический.
Вопрос 4. Исследование каких показателей является отличительной чертой
оперативного анализа:
1. стоимостные;
2. качественные;
3. синтетические;
4. статистические;
5. натуральные.
Вопрос 5. Какой вид анализа направлен на определение возможных значений
хозяйствования в будущем:
1. перспективный;
2. оперативный;
3. текущий;
4. отраслевой;
5. экономико-математический.
27. Задание 12
Вопрос 1. С какого показателя начинается разработка перспективного плана
предприятия:
1. объема реализации продукции;
2. объема производства продукции;
26
3. размера основных производственных фондов;
4. уровня рентабельности продукции;
5. объема прибыли.
Вопрос 2. Основными функциями экономического прогнозирования являются:
1. обобщающие
2. диагностические
3. исследовательские
4. прогнозные
5. аналитические
Вопрос 3. Какой вид анализа оценивает вклад каждого подразделения в результаты
работы предприятия в целом:
1. внешний;
2. оперативный;
3. текущий;
4. внутрихозяйственный;
5. отраслевой.
28. Задание 13
Вопрос1. С чего начинается информационно-подготовительный этап для ФСА?
1. изучения отчетной документации;
2. анализа бухгалтерского баланса;
3. выбора объекта исследования;
4. сбора необходимой первичной информации;
5. анкетирования руководителей фирмы.
Вопрос 2. Какой этап наиболее полно выражает суть ФСА:
1. информационно-подготовительный;
2. аналитико-творческий;
3. пуско-наладочный;
4. поточно-производственный;
5. контрольно-эксплуатационный.
29. Задание 14
Вопрос 1. В какой форме отражаются обработанные данные для выполнения
комплексного анализа:
1. графиках;
2. таблицах;
3. схемах;
4. аналитических записках;
5. формах годовой отчетности.
Вопрос 2. Что является важной стороной организации аналитической работы на
предприятии:
1. наличие квалифицированных специалистов-аналитиков;
2. достоверность отчетных данных;
3. определение путей совершенствования хозяйственного механизма;
4. гласность результатов проводимого анализа;
5. разработка выводов и предложений.
Вопрос 3. К какому виду внутренних факторов относятся производственные и
непроизводственные показатели деятельности предприятия:
1. неосновные;
2. основные;+
3. внешнеэкономические;
4. социальные;
27
5. природные.
Вопрос 4. Запасы каких видов ресурсов необходимы для непрерывного развития
предприятия:
1. стратегические;
2. тактические;
3. оперативные;
4. производственные;
5. резервные.
Вопрос 5. Что понимается под производственным потенциалом предприятия:
1. максимально возможный выпуск продукции;
2. проектная мощность;
3. сменность использования оборудования;
4. фактическая отчетная мощность;
5. среднегодовая стоимость основных фондов.
30. Задание 15
Вопрос 1. Что предшествует анализу выполнения плана по объему производства:
1. своевременность доведения плановых показателей;
2. оценка производственной мощности предприятия;
3. проверка напряженности плана;
4. определение ассортиментного перечня планового задания;
5. наличие необходимого количества трудовых ресурсов.
Вопрос 2. Как классифицируются продукция, выпускавшаяся анализируемым
предприятием в предшествующем периоду:
1. новая;
2. сравнимая;
3. несравнимая;
4. прочая;
5. товарная.
Вопрос 3. Какие виды цен используются для определения объема товарной
продукции:
1. оптовые цены промышленности;
2. оптовые цены предприятия;
3. розничные;
4. договорные;
5. внутри производственные;
Вопрос 4. К какому виду показателей относят: плановые нормативы заработной
платы, чистая продукция, стоимость обработки сырья:
1. нормативные;
2. натуральные;
3. статистические;
4. элементно-стоимостные;
5. внутренние.
31. Задание 16
Вопрос 1. Какой показатель отражает эффективность использования труда на
предприятии:
1. фондоемкость;
2. фондоотдача;
3. материалоемкость;
4. производительность труда;
5. затраты труда на производство продукции.
28
Вопрос 2. Какой показатель эффективности труда характеризует данные о
количестве отработанных дней в году, средней продолжительности рабочего дня,
структуры персонала:
1. интенсивность труда;
2. экстенсивность труда;
3. качество труда;
4. объем произведенной продукции;
5. численность промышленно-производственного персонала.
Вопрос 3. На что воздействуют факторы интенсивного роста производительности
труда?
1. прибыль
2. издержки
3. трудоемкость единицы изделия
4. фонд заработной платы
5. выпуск продукции
32. Задание 17
Вопрос 1. Какой из приведенных показателей отрицательно влияет на выполнения
плана по объему производства продукции:
1. фондоотдача;
2. фондоемкость;
3. неукомплектованность персонала;
4. повышения производительности труда;
5. объем налоговых выплат.
Вопрос 2. Проведение какого мероприятия способствует сокращению применения
ручного труда:
1. повышение фондоотдачи;
2. ввод новых производственных фондов;
3. аттестация рабочих мест;
4. повышение производительности труда;
5. проведение сертификации продукции.
Вопрос 3. На величину какого показателя отрицательно влияет непроизводительное
использование времени на исправление брака:
1. среднюю выработку;
2. уровень использования основных фондов;
3. фондоемкости;
4. производительность труда;
5. рентабельность продукции.
Вопрос 4. На величину какого показателя воздействуют факторы интенсивного
роста производительности труда:
1. объем произведенной продукции;
2. численность производственного персонала;
3. себестоимость продукции;
4. трудоемкость единицы изделия;
5. среднюю выработку.
33. Задание 18
Вопрос 1. Что является определяющим в росте объема выполненных предприятием
работ:
1. повышение производительности труда;
2. материалоемкость;
3. трудоемкость изготовления;
4. совершенствование нормативной базы;
5. технический уровень производства.
29
Вопрос 2. Как определяется влияние повышения качества выпускаемой продукции
на объем произведенной продукции:
1. прямым счетом;
2. по нормативу;
3. пропорционально объему произведенной продукции;
4. изменения структуры продукции;
5. снижения себестоимости.
Вопрос 3. Перечень наименований изделий с указанием количества по каждому из
них по плану, называется:
1. номенклатурой;
2. ассортиментом;
3. групповым ассортиментом;
4. обязательным ассортиментом;
5. полным ассортиментом.
Вопрос4. К чему приводит неритмичность работы предприятия:
1. повышению себестоимости продукции;
2. повышению фондоемкости;
3. повышению рентабельности производства;
4. непроизводительным расходам;
5. снижению производительности труда.
34. Задание 19
Вопрос 1. Какой вид калькуляций используется при анализе себестоимости
продукции:
1. нормативная;
2. плановая;
3. параметрическая;
4. отчетная;
5. производственная.
Вопрос 2. К какому виду материальных затрат относятся статьи: сырье и
материалы, покупные изделия, топливо и энергия на технологические цели:
1. косвенным;
2. вспомогательным;
3. общим;
4. частным;
5. прямым.
Вопрос 3. С чего начинается анализ выполнения плана себестоимости в постатейном
разрезе:
1. расчета резервов снижения себестоимости;
2. сопоставлением нормативных затрат с фактическими;
3. сопоставлении фактических затрат с плановыми;
4. определении резерва снижения материальных затрат;
5. оптимизации затрат на оплату труда работников.
Вопрос 4. Какой фактор отражает отклонения фактического расхода от
нормативного:
1. производительность труда;
2. фондоемкость;
3. фондоотдача
4. норм;
5. замены.
Вопрос 5. Какой фактор имеет решающее значение для снижения себестоимости
продукции:
1. производительность труда;
2. фондоемкость;
30
3. фондоотдача;
4. норм;
5. норм и замены.
35. Задание 20
Вопрос 1. Задачей какого вида фондов является обеспечение непрерывности
воспроизводства:
1. основных;
2. производственных;
3. непроизводственных;
4. оборотных;
5. вспомогательных.
Вопрос 2. С чего начинается анализ состояния и использования основных фондов:
1. расчета среднегодовой величины основных фондов;
2. определение влияния размера основных фондов на объем производства продукции;
3. расчет производственной мощности;
4. определения обеспеченности производства основными фондами;
5. оценки эффективности использования основных фондов.
Вопрос 3. Какой показатель определяется процентным отношением поступивших в
анализируемом периоде фондов к их наличию на конец года:
1. степень обновления основных фондов;
2. реновацию основных фондов;
3. фондоемкость;
4. фондоотдача;
5. рентабельность.
Вопрос 4. Какой показатель является наиболее обобщающим при оценке
эффективности использования основных фондов:
1. фондоотдача;
2. фондоемкость;
3. использование производственной мощности;
4. степень обновления основных фондов;
5. уровень оборачиваемости оборотных средств.
Вопрос 5. Как определяется экстенсивное использование оборудования:
1. по мощности;
2. по стоимости;
3. в натуральном выражении;
4. по времени;
5. по численности производственного персонала.
36. Задание 21
Вопрос 1. С чего начинается анализ оборотных средств:
1. расчета оборачиваемости оборотных средств;
2. определения величины товарно-материальных ценностей;
3. расчета сверхнормативных производственных запасов;
4. определение величины малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
5. сопоставления фактических остатков нормируемых оборотных средств с плановыми.
Вопрос 2. Какой негативный факт образуется в результате различной степени
выполнения производственной программы отдельными производственными
подразделениями:
1. неритмичность;
2. недопоставка;
31
3. некомплектность;
4. пересортица;
5. брак.
Вопрос 3. Что является главной причиной образования сверхплановых остатков
готовых изделий:
1. неритмичность;
2. недопоставка;
3. некомплектность;
4. пересортица;
5. брак.
37. Задание 22
Вопрос 1. На основе какого документа определяется степень полезного
использования сырья и материалов:
1. фактической себестоимости товарной продукции;
2. калькуляции себестоимости единицы изделия;
3. плановой себестоимости реализованной продукции;
4. сметы затрат на обслуживание оборудования;
5. прейскуранта на изготовление продукции.
Вопрос 2. Каким показателем бесперебойного снабжения является отсутствие
простоев из-за отсутствия сырья и материалов:
1. прямым;
2. относительным;
3. косвенным;
4. второстепенным;
5. основным.
Вопрос 3. Какой показатель определяется отношением стоимости израсходованных
материальных ресурсов к стоимости товарной продукции:
1. материалоемкость;
2. материалоотдача;
3. рентабельность;
4. фондоемкость;
5. себестоимость.
38. Задание 23
Вопрос 1. Какой показатель является обобщающим результаты производственнохозяйственной деятельности:
1. себестоимость;
2. прибыль;
3. фондоемкость;
4. материалоемкость;
5. производительность труда.
Вопрос 2. Основой образования балансовой прибыли является:
1. прибыль от финансовой деятельности;
2. прибыль от производственной деятельности;
3. прибыль от коммерческой деятельности;
4. прибыль от снижения себестоимости продукции;
5. прибыль от реализации товарной продукции.
Вопрос 3. Какой документ является основным источником анализа финансового
состояния предприятия:
1. финансовый отчет;
2. плановый баланс доходов и расходов;
3. бухгалтерский баланс;
4. годовой производственный отчет;
5. отчет о внедрении новой техники.
32
Вопрос 4. В каком разделе пассива отражаются собственные и приравненные к ним
устойчивые пассивы предприятия:
1. первом;
2. втором;
3. третьем;
4. четвертом;
5. пятом.
39. Задание 24
Вопрос 1. Какой показатель является наиболее обобщающим показателем
эффективности хозяйственной деятельности:
1. рентабельность реализованной продукции;
2. уровень общей рентабельности авансированных фондов;
3. фондоемкость;
4. фондоотдача;
5. размер прибыли.
Вопрос 2. Какой показатель отражает выручку от реализации продукции на 1 руб.
запасов и затрат:
1. отдача основных фондов;
2. оборачиваемость дебиторской задолженности;
3. оборачиваемость оборотных фондов;
4. оборачиваемость запасов;
5. оборачиваемость банковских активов.
Вопрос 3. На каких данных базируется система показателей общей сравнительной
оценки:
1. бухгалтерского баланса;
2. публичной отчетности предприятий;
3. финансового отчета;
4. отчета о прибылях и убытках;
5. первичного учета выпуска продукции .
Вопрос 4. Какой показатель определяется отношением суммы собственных средств к
валюте балансов:
1. коэффициент ликвидности;
2. оборачиваемость оборотных фондов;
3. оборачиваемость банковских активов;
4. коэффициент автономии;
5. оборачиваемость запасов.
40. Задание 25
Вопрос1. Какой показатель характеризует часть капитала, являющуюся источником
покрытия текущих активов предприятия:
1. величина основных и оборотных фондов;
2. величина основных фондов;
3. оборачиваемость оборотных средств;
4. величина собственных оборотных средств;
5. коэффициент обновления фондов.
Вопрос 2. Какой показатель финансовой устойчивости предприятия характеризует
структуру капитала:
1. коэффициент концентрации собственного капитала;
2. коэффициент маневренности собственного капитала;
3. коэффициент финансовой зависимости;
4. коэффициент структуры долгосрочных вложений;
5. коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.
Вопрос 3. Какой показатель деловой активности характеризует объем реализованной
продукции, приходящейся на рубль средств, вложенных в деятельность
предприятия:
33
1. фондоемкость;
2. ресурсоотдача;
3. коэффициент устойчивости экономического роста;
4. коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств;
5. величина прибыли.
5.3. Тестовые задания
41. Задание 1
Классификация факторов по действию на результаты
хозяйственной деятельности.
1. Положительные и отрицательные.
2. Внутренние и внешние.
3. Общие и специфические.
4. Текущие и перспективные.
42. Задание 2
Классификация факторов по направлению путей развития.
1. Интенсивные и экстенсивные.
2. Революционные и эволюционные.
3. Текущие и перспективные.
4. Текущие и долгосрочные.
43. Задание 3
Дать правильное определение “Экстенсивный путь развития”.
1. Характеризующий степень усилия напряженности труда в процессе производства.
2. Связан с количественным, а не с качественным приростом результативного
показателя.
3. Напрямую связан с объективным, а не с субъективным приростом факторного
показателя.
4. Не зависит ни от одного показателя, а выступает как самостоятельный.
44. Задание 4
Определите в чем сущность анализа “перспективного развития “.
1. 1.
Рассматривает перспективы развития предприятия с точки зрения проекции
составляющих элементов прошлого и настоящего хозяйственной деятельности в элементы
будущего.
2. 2.
Позволяет оценить работу объединений, предприятий и их подразделений за
месяц, квартал, год нарастающим итогом, базируясь на бухгалтерской и статистической
отчетности.
3. Направлен на решение задач, которые стоят перед оперативным управлением
хозяйственной системой предприятия.
4. Рассматривает задачи оперативного и перспективного анализа.
45. Задание 5
Метод экономического анализа.
1. Диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их
становлении и развитии.
2. Совокупность способов и приемов исследования хозяйственной деятельности.
3. Система знаний, используемых для исследования экономических явлений и
процессов в их взаимодействии.
4. Исследование экономической стороны хозяйственных процессов и их результатов,
выраженных через систему экономических показателей.
46. Задание 6
Виды анализа по объектам управления.
1. Технический, экономический, социальный, экологический.
2. Оперативный, текущий, перспективный.
34
3.
Функционально-экономический,
социально-экономический,
экономикоэкологический.
4. Технический, экономический, оперативный, текущий, функциональный.
Использование цен одного уровня; идентичность способов отнесения затрат по видам
продукции; тождество методик определения технических или иных сравниваемых
показателей; единство методологии их оценки.
47. Задание 7
Сущность индексного метода.
1. Распределение суммы изменения обобщающего показателя между факторами по
правилам пропорционального деления. Применяется в различных модификациях.
2. Этот метод используется для тех процессов и явлений, где имеется строго
функциональная зависимость. Используется для измерения влияния отдельных причин на
результат их взаимодействия при изменении величины обобщающего показателя.
3. Суть метода: при функциональной зависимости факторов, включенных в модель,
производится последовательная замена одного из факторов на его фактическую величину.
4. Данный метод основывается на относительных показателях, выражающих
отклонение уровня данного явления от уровня его в прошлом времени. Область
применения: статистика, бухгалтерский учет, экономика.
48. Задание 8
Задачи экономического анализа.
1. Овладение расчетами обобщающих и частных показателей эффективности
хозяйственной деятельности; изучение особенностей формирования величины
показателей эффективности производства; познание основных факторов, влияющих на
эффективность производства.
2. Объектная оценка работы предприятия, выявление и оценка отклонений от плана;
критическая оценка напряженности действующих планов; контроль за ходом выполнения
плана; влияние отдельных факторов на конечный результат.
3. Связь между сопоставляемыми показателями и “факторным полем анализа”.
4. Сопоставимость ассортимента и качества выпускаемой продукции; необходимость
обеспечить совпадение планируемого и анализируемого периодов.
49. Задание 9
Характеристика экономического анализа по целям исследования.
1. Предмет экономического анализа трансформируется в информационный поток о
планируемой хозяйственной деятельности предприятия, которая исследуется в целях
достижения обоснованности применяемых решений.
2. Улучшение благосостояние народа.
3. Контроль за использованием материалов и реализации продукции.
4. Управление производством в социальной политике.
50. Задание 10
Сущность графического метода.
1. Широко применяется для визуализированного анализа хозяйственной деятельности
предприятия.
2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, широко используемый в
бухгалтерском учете.
3. Выявление влияния на изучаемый совокупный показатель различных факторов.
4. Широко применяется в концернах и АО, объединение экономических явлений в
однородные группы.
51. Задание 11
Определить, что является предметом экономического анализа.
1. Исследование информационного потока о планомерной хозяйственной
деятельности предприятий для обоснованности управленческих решений.
35
2. Отклонения показателей хозяйственной деятельности любого звена экономики от
планового значения.
3. Процессы выполнения плана и достигнутые результаты, отражаемые только в
количественных показателях учета.
4. Жизнедеятельность предприятия, отраженная в системе показателей.
52. Задание 12
Сущность содержания экономического анализа.
1. Изучение народного хозяйства в целом.
2. Изучение индивидуальной трудовой деятельности трудящихся и создаваемых
кооперативов.
3. Изучение хозяйственной деятельности объектов народного хозяйства (в том числе и
самого народного хозяйства), складывающегося под воздействием объективных и
субъективных факторов и получающая соответствующее отражение через систему
экономической информации.
4. Определение вспомогательных подотраслей знаний.
53. Задание 13
. Место экономического анализа в системе управленческих экономических наук.
1. Занимает центральное место в системе экономических наук.
2. Никак не связан с экономическими науками.
3. Является вспомогательным звеном в системе экономических наук.
4. Является одним из основных составляющих элементов системы экономических
наук.
54. Задание 14
Связь экономического анализа с бухгалтерским учетом.
1. Нет никакой связи.
2. С помощью систем экономического анализа можно провести анализ всех звеньев
бухгалтерского учета: анализ использования труда и заработной платы, анализ
использования основных фондов, оборотных средств и т. д.
3. С помощью экономического анализа можно проанализировать только баланс
предприятия и сделать выводы.
4. Связь с бухгалтерским учетом лишь косвенная.
55. Задание 15
Сущность корреляционного анализа.
1. Корреляционный анализ позволяет установить наличие связи между изучаемыми
величинами. Регрессионный анализ решает задачу построения конкретного вида
зависимости с помощью математической функции и дает различные оценки ее точности.
2. Корреляционный анализ позволяет установить закономерность изменения среднего
значения экономического показателя в зависимости от величины факторов.
Регрессионный анализ позволяет установить наличие связи между изучаемыми
величинами.
3. Корреляционный анализ позволяет установить зависимость конкретного вида с
помощью математических функций. Регрессионный анализ не позволяет установить связь
между изучаемыми величинами.
4. Корреляционный анализ – явление в обобщенной форме с помощью уравнений и
неравенств, которые связывают между собой технико-экономические показатели.
56. Задание 16
Сущность метода сравнения.
1. Соотношение явлений или предметов, при котором анализируются данные явления
(предметы), выделяется в них общее и различное.
2. Сознательное изменение течения естественных процессов путем создания
искусственных условий, необходимых для выявления соответствующих свойств.
3. Совокупность приемов и методов соединения отдельных частей предмета в единое
целое.
4. Систематическое, целенаправленное восприятие действительности.
36
57. Задание 17
В чем различие между основными и второстепенными факторами?
1. В степени воздействия на результаты работы.
2. В степени напряженности труда в процессе производства.
3. В том из скольких элементов состоят факторы.
4. В степени быстроты их вычисления.
58. Задание 18
Экспертная оценка, область применения.
1. Стоимостная оценка чего-либо путем сравнения с рыночной стоимостью
аналогичных объектов.
2. Стоимостная оценка объекта на основании первичных документов.
3. Пересчет стоимости объекта с учетом инфляции.
4. Себестоимость объекта на предприятии – изготовителе.
59. Задание 19
Цель способа комплексной оценки работы предприятия.
1. Определение коэффициента соотношения заемных и собственных средств,
характеризующего долю долгосрочных и краткосрочных пассивов.
2. Составление общей схемы формирования и анализа основных групп показателей.
3. Сравнение и улучшение баланса между природой и обществом, чтобы не допускать
экологического кризиса.
4. В процессе деятельности предприятий работникам аппарата приходится давать
оценку нижестоящих структурных сдвигов, определять вклад результата работы
количества.
60. Задание 20
Сущность метода индукции.
1. Систематическое целенаправленное восприятие объекта.
2. Совокупность познавательных операций, в результате которых осуществляется
движение мыслей от частных положений к общим.
3. Установление сходства и различий явлений, предметов действительности.
4. Совокупность приемов расчленения предмета исследования на составные части.
61. Задание 21
. Сущность метода дедукции.
1. Совокупность приемов и закономерностей соединения отдельных частей предмета в
единое целое.
2. Воспроизведение явления в форме исторической теории с отвлечением от
случайности.
3. Использование общих научных положений о явлении при исследовании его
конкретных проявлений.
4. Процесс познания с использованием моделей.
62. Задание 22
Классификация видов экономической информации по способу изображения.
1. Цифровая и буквенная.
2. Статистическая и бухгалтерская.
3. Алфавитная и цифровая.
4. Диаграммная и матричная.
63. Задание 23
Чем различаются первичная и производная информации.
1. Формой выражения.
2. Порядком и характером выражения.
3. Назначением.
4. Смысловым содержанием.
64. Задание 24
Чем различаются плановая и фактическая информации?
1. Назначением.
37
2. Значением.
3. Носителем.
4. Порядком и характером выражения.
65. Задание 25
Классификация видов экономической информации по назначению.
1. Фактическая и плановая.
2. Основная и вспомогательная.
3. Вспомогательная и побочная.
4. Оперативная и бухгалтерская.
66. Задание 26
Классификация видов экономической информации по объектам исследования.
1. Подготовительный, информационный, аналитический, творческий.
2. По конечному продукту; методам производства; количеству конечных продуктов;
по затратам на производство.
3. Полный, частичный, генеральный.
4. Устная, документальная.
67. Задание 27
Сущность функционально-экономического анализа (функционально-стоимостный
анализ, ФСА).
1. Причинно-следственные связи между потребительской стоимостью и стоимостью
конкретных продуктов труда.
2. Причинно-следственные связи между себестоимостью продукции и
потребительской стоимостью.
3. Причинно-следственные связи между потребительской стоимостью и стоимостью
конкретных продуктов труда за вычетом затрат.
4. Исследование состава функций изделий или процессов.
68. Задание 28
Сущность технико-экономического анализа.
1. Факторные системы и методы измерения влияния факторов.
2. Причинно-следственные связи технико-экономических процессов, формирующих
соответствующие результаты.
3. Изучение сущности и содержания объекта.
4. Процесс создания употребительных стоимостей с заданными функциями.
69. Задание 29
Сущность социально-экономического анализа.
1. Изучение социальных и экономических процессов в их взаимной связи.
2. Контроль затрат на социальные нужды коллектива.
3. Причинно-следственные связи, определяющие результаты социальноэкономического развития трудового коллектива.
4. Анализ социально-экономического роста коллектива.
70. Задание 30
. Классификация видов экономической информации по направлению движения.
1. Постоянная и переменная.
2. Первичная, производная и постоянная.
3. Входящая и исходящая.
4. Входящая, переменная и первичная.
71. Задание 31
Классификация видов экономической информации по формам выражения.
1. Графическая, устная и постоянная.
2. Устная и документированная.
3. Документированная и постоянная.
4. Алфавитная, алфавитно-цифровая, основная и фактическая.
72. Задание 32
Сущность оперативного анализа.
38
1. Призван быстро давать объективную оценку складывающимся хозяйственным
ситуациям с выполнением заданий по управляемым объектам; своевременно выявлять и
измерять влияние решающих факторов на отклонение от программы развития; вскрывать
причины и резервы с целью принятия оптимального решения.
2. Сущность оперативного анализа заключается в том, что он устанавливает единые
формы бухгалтерской отчетности, приближенные к международным стандартам. Является
основой принятия решений по регулированию производства.
3. Оперативный анализ призван классифицировать виды экономической информации
по формам движения, направлению движения. Экспериментирует хозяйственной
ситуацией, применяет стандартные решения.
4. Сущность оперативного анализа состоит в том, что он отвечает за нематериальные
активы, основное производство, а также за товары с акцизами. Используется на всех
уровнях управления коммерческой деятельностью.
73. Задание 33
Сущность текущего анализа.
1. Объективно оценивает работу, отвечает за начисление зарплаты и за производство в
целом.
2. Сокращает объем передаваемых данных, является важнейшим элементом
первичной документации.
3. Охватывает интервалы в 1, 3, 6, 9, 12 месяцев, в течение которых выполняются
годовые планы. Изучает ход выполнения годовых планов с разбивкой по месяцам и
кварталам нарастающим итогам.
4. Предлагает первичную регистрацию операций на машинах (телефоны, телетайпы,
TV и др.), существенно сокращает трудоемкость работ, повышает объективность данных.
74. Задание 34
Основные принципы экономического анализа.
1. Принцип бесспорности, условности, справедливости, прочности.
2. Принцип изучения объекта без учета его изменения во времени; принцип
исследования взаимодействия, взаимосвязей, взаимообусловленности; принцип
соподчиненности; принцип проявления необходимости и случайности.
3. Все познается в движении; во взаимосвязях и взаимообусловленности; принцип
причинно-следственной
соподчиненности;
принцип
координационной
и
субкоординационной определенности; принцип проявления необходимости и
случайности; принцип единства и борьбы противоположностей; принцип перехода
количества в качество и качество в новое количество.
4. Принцип изучения явлений, процессов, предметов обособленно друг от друга;
принцип исключения причинно-следственных связей; принцип единства и борьбы
противоположностей.
75. Задание 35
Сущность метода “Комплексный подход”.
1. Комбинирование нескольких методов для рассмотрения объекта.
2. Всестороннее изучение объекта в тесном взаимодействии с представителями
различных наук и научных направлений.
3. Тщательное изучение какой-либо части объекта в определенной области его
функционирования.
4. Использование общих научных положений в объявлении при исследовании его
конкретных проявлений.
76. Задание 36
Характеристика экономического анализа по кругу изучаемых вопросов.
1. Комплексный и систематический анализ хозяйственной деятельности.
2. Полный и тематический анализ хозяйственной деятельности.
3. Внешний и внутренний анализ хозяйственной деятельности.
4. Синтетический и аналитический анализ хозяйственной деятельности.
77. Задание 37
39
Характеристика экономического анализа по изучаемым объектам.
1. Анализ хозяйственной деятельности производственных участков, бригады, рабочего
места.
2. Анализ различных отраслей народного хозяйства (подведомственный и
ведомственный).
3. Анализ внутрицелевой (производственные участки, бригады, рабочие места), по
функциональным службам (цеховой, заводской, объединенчески-отраслевой и
межотраслевой, министерский).
4. Анализ различных хозяйственных объединений и министерств.
78. Задание 38
Связь экономического анализа с математикой.
1. Изучение количественных отношений; применение переменных величин, связанных
функциональной или корреляционной зависимостью; применение корреляционного и
регрессионного анализа и экономико-математических моделей.
2. Нет никакой связи.
3. Построение математических моделей с помощью индуктивного и дедуктивного
подходов.
4. Применение математических расчетов, распространяющихся на область
переменных величин.
79. Задание 39
Связь экономического анализа с экономическими специальными науками.
1. Диалектический процесс дифференциации и интеграции.
2. Измерение степени действия факторов, влияющих на анализ хозяйственной
деятельности.
3. Нет никакой связи.
4. Экономический анализ использует данные, а в ряде случаев способы и приемы,
присущие экономическим специальным наукам.
80. Задание 40
Классификация факторов по степени детализации.
1. Общие и специфические факторы.
2. Простые, являющиеся результатом деятельности одной причины, и сложные,
возникающие из-за комплекса причин.
3. Объективные, не зависящие от результатов работы объекта, и субъективные –
зависящий от них.
4. Прямые, влияние которых изучается непосредственно без специальных приемов, и
расчетные, действие которых измеряется при помощи специальных расчетов.
81. Задание 41
Классификация факторов по характеру действия.
1. Объективные, не зависящие от результата работы объекта, и субъективные –
зависящие от них.
2. Положительные и отрицательные.
3. Основные и второстепенные.
4. Простые, являющиеся результатом деятельности одной причины, и сложные,
возникающие из-за комплекса причин.
82. Задание 42
С помощью метода цепных подстановок можно рассчитать:
1. Как влияют на объем выпуска продукции изменения каждого из факторов, его
определяющих (число рабочих, отработанное время, выработка и т. д.).
2. Долю влияния выработки на объем реализации продукции.
3. Уровень использования фонда рабочего времени.
4. Все ответы неверны.
83. Задание 43
Классификация видов информации по функциональной принадлежности.
1. Первичная, производная.
40
2. Плановая, бухгалтерская, оперативная, статистическая.
3. Плановая, фактическая.
4. Производная, плановая, фактическая.
84. Задание 44
Виды анализа по системе управления хозяйственной деятельностью.
1. Оперативный.
2. Технический.
3. Экономический.
4. Межотраслевой.
85. Задание 45
Связь экономического анализа с ревизией и контролем.
1. В процессе анализа используются материалы ревизии для более детального
изучения недостатков в работе и выяснения их виновников.
2. Экономический анализ является поставщиком информации о хозяйственнофинансовой деятельности предприятия.
3. Связь экономического анализа с ревизией и контролем определяется тем, что той и
другой области знаний свойственно изучение количественных отношений.
4. Анализ способствует совершенствованию бухгалтерского учета путем повышения
его аналитичности.
86. Задание 46
Связь экономического анализа со статистикой.
1. Статистический учет служит необходимой информационной базой для анализа.
2. Статистическая наука, проблемно разрабатывающая методы группировок, индексов,
корреляции и др., существенно пополняет арсенал аналитических способов и приемов.
3. Статистический учет служит необходимой информационной базой для анализа.
Статистическая наука, проблемно разрабатывающая методы группировок, индексов,
корреляции и др., существенно пополняет арсенал аналитических способов и приемов.
4. Статистический учет является основным поставщиком экономической информации
о хозяйственной деятельности.
87. Задание 47
Характеристика экономического анализа по широте изучаемых резервов.
1. Социально-экономический.
2. Отраслевой.
3. Экономический.
4. Тематический (полный анализ всей хозяйственной деятельности).
88. Задание 48
Определение предмета теории экономического анализа.
1. Понимаются хозяйственные процессы и конечные результаты, сказывающиеся в
результате воздействия субъективных (внутренних) факторов.
2. Понимаются хозяйственные процессы предприятий, объединений, других
производственных подразделений и конечные производственно-финансовые результаты
их деятельности.
3. Понимаются хозяйственные процессы предприятий, социально-экономическая
эффективность и конечные результаты их деятельности, оказывающиеся под
воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражение через
систему экономической информации.
4. Понимаются хозяйственные процессы и конечные результаты, складывающиеся в
результате влияния объективных внешних факторов.
89. Задание 49
Способ сравнения, области применения.
1. Сравнение фактических показателей с планом.
2. Сравнение с предшествующим временем.
3. В случаях указанных в пп 1 и 2.
4. То же, что и в п. 3, а также сравнение с лучшим и сравнение со средними данными.
41
90. Задание 50
Способ балансового обобщения, область применения.
1. Для измерения влияния отдельных причин на результат их взаимодействия при
изменении величины обобщающего показателя.
2. Для расчета недостающего элемента по формуле, указывающей показатель
хозяйственной деятельности в виде баланса.
3. Для проверки правильности расчета производственного потенциала методами
прямого, факторного анализа путем сбалансированности суммы факторных оценок и
размеров отклонения фактического значения результативного показателя от базисного.
4. Все перечисленные способы.
91. Задание 51
Способ составления аналитических таблиц, область применения.
1. Определение цели анализа.
2. Сбор необходимых данных.
3. Анализ полученных результатов.
4. Деление совокупности на группы.
92. Задание 52
Характеристика экономического анализа по периодичности проведения.
1. Месячный.
2. Ежедневно-межотраслевой.
3. Перспективно-годовой.
4. Финансово-экономический.
93. Задание 53
Укрупненная классификация видов экономического анализа.
1. По отраслевому признаку.
2. По признаку времени.
3. Ситуационный анализ.
4. По объектам управления.
94. Задание 54
Классификация факторов по степени воздействия на результаты работы.
1. Основные и второстепенные.
2. Прямые и расчетные.
3. Интенсивные и экстенсивные.
4. Производственные и непроизводственные.
95. Задание 55
. Классификация факторов по степени количественного измерения влияния на
основной совокупный результат.
1. Поддающиеся и не поддающиеся количественной оценке.
2. Прямые и расчетные.
3. Объективные и субъективные.
4. Положительные и отрицательные.
96. Задание 56
Классификация факторов по времени воздействия.
1. Постоянные и временные.
2. Моментные и интервальные.
3. Объективные и субъективные.
4. Общие и специфические.
97. Задание 57
Классификация факторов по охвату действием.
1. Действующие и недействующие.
2. Постоянные и временные.
3. Объективные и субъективные.
4. Общие и специфические.
98. Задание 58
42
Сущность внутрихозяйственного анализа.
1. Анализ работы отрасли в целом.
2. Анализ социальных процессов.
3. Анализ работы объединения, предприятия, цехов, участков и бригад.
4. Анализ высококачественной продукции и услуг.
99. Задание 59
Сущность отраслевого экономического анализа.
1. В широком смысле охватывает все уровни управления отраслью, а в узком смысле –
лишь отраслевые объединения.
2. Охватывает лишь отраслевые объединения.
3. Не проводит экономический анализ деятельности отраслевых объединений.
4. Все ответы верны.
100. Задание 60
Сущность народнохозяйственного анализа.
1. Особенности этого анализа не проявляются в последовательном изучении
экономики.
2. Рассматриваются организация и методика экономического анализа основного звена
народного хозяйства.
3. Основное звено народного хозяйства (то есть предприятие) не раскрывает сущность
народнохозяйственного анализа.
4. Особенности проявляются в тематике анализа, которая рассматривается отдельно от
экономики.
101. Задание 61
Сущность территориального экономического анализа.
1. Анализируется экономическое состояние определенной территории.
2. Территория носит второстепенный характер.
3. С помощью территориального экономического анализа нельзя точно рассмотреть
сущность той или иной территории.
4. Все ответы верны.
102. Задание 62
Классификация видов информации по значению.
1. Плановая, нормативная, учетная, отчетная.
2. Первичная, промежуточная, результатная.
3. Письменная, плановая, учетная, отчетная.
4. Нормативная, результативная, цифровая.
103. Задание 63
Классификация видов информации по носителям информации.
1. Первичная, немашинная.
2. Машинная, устная.
3. Письменная, устная.
4. Немашинная, машинная.
104. Задание 64
Объекты внутрихозяйственного экономического анализа.
1. Завод, фабрика.
2. Цех, участок.
3. Колхоз, совхоз.
4. Организация, цех.
105. Задание 65
Содержание регионального анализа.
1. Изучает деятельность только исследуемого предприятия.
2. Изучает деятельность двух или более предприятий.
3. Изучает деятельность всего региона по различным отраслям.
4. Изучает воздействие экологических и экономических процессов, связанных с
сохранением окружающей среды.
43
106. Задание 66
Определите понятие “интенсивный фактор”.
1. Фактор, который выражает количественную определенность явлений.
2. Фактор, который определяет внутренние качества, признаки изучаемых объектов.
3. Фактор, характеризующий степень усилия, напряженности труда в процессе
производства.
4. Фактор, который действует во всех отраслях экономики.
107. Задание 67
Определение понятия “экстенсивный фактор”.
1. Фактор, который непосредственно влияет на результативный показатель.
2. Фактор, который зависит от деятельности данного предприятия.
3. Фактор, который действует в условиях отдельной отрасли экономики или
предприятия.
4. Фактор, который связан с количественным приростом результативного показателя.
108. Задание 68
Определите понятие “основные факторы”.
1. Оказывающие решающее воздействие на результативный показатель.
2. Действующие во всех отраслях экономики.
3. Не оказывающие решающего воздействия на результаты хозяйственной
деятельности в данных условиях.
4. К этим факторам относятся продолжительность рабочего дня и среднегодовая
выработка.
109. Задание 69
Определите понятие “второстепенные факторы”.
1. Не зависящие от воли и желаний людей.
2. Не оказывающие решающего воздействия на результаты хозяйственной
деятельности в данных условиях.
3. Оказывающие непосредственное влияние на результативный показатель.
4. Выражающие количественную определенность явлений.
110. Задание 70
Определите понятие информации по способу изображения “первичная”.
1. Полученная с помощью расчетов на основе математических данных.
2. Полученная с помощью расчетов на основе статистических данных.
3. Полученная с помощью графиков и таблиц.
4. Полученная в результате опросов и первичных наблюдений.
111. Задание 71
Определите понятие информации по способу изображения “производная”.
1. Полученная с помощью опроса.
2. Полученная с помощью телефонной связи.
3. Полученная с помощью отбора первичной информации.
4. Полученная с помощью специальных расчетов на основе математических данных.
112. Задание 72
Определите понятие информации по способу изображения “плановая”.
1. Данные за прошлый период.
2. Данные за отчетный период.
3. Данные за текущий период.
4. Данные за будущий период.
113. Задание 73
Определите понятие информации по способу изображения “фактическая”.
1. Фактическая деятельность любого предприятия, изображеннаая в определенных
условиях.
2. Равная по изображению плановой.
3. Информация по содержанию и значению запланированных данных.
44
4. Информация, которая используется для сравнения ее с плановой и выявления ее
сопоставимости.
114. Задание 74
Определите понятие информации по способу назначению ”основная”.
1. Данные, которые можно выделить из определенной базы данных.
2. Данные для народного хозяйства.
3. Информационное обеспечение Правительства РФ.
4. Сведения, дающие основные характеристики объекта.
115. Задание 75
Определите понятие информации по способу назначению ”вспомогательная”.
1. Данные, используемые в качестве вспомогательного инструмента при какой-либо
деятельности.
2. Информационное обеспечение предприятия.
3. Информация, используемая СМИ.
4. Информация. представляющая большую ценность.
116. Задание 76
Определите понятие информации по способу назначению ”оперативная”.
1. Включает первичную учетную документацию, данные бухгалтерского и
оперативно-технического учета, а также материалы личного наблюдения, данная
информация даёт возможность произвести большинство аналитических расчетов,
определить выполнение плановых показателей, оценить использование ресурсов и
частично выявить внутренние ресурсы, необходима для текущего контроля.
2. Только учетная документация для оценки использования ресурсов предприятия.
3. Данные о других родственных предприятиях для более глубокой оценки
деятельности предприятия и выявления резервов.
4. Только натуральные показатели для дополнения бухгалтерского учета.
117. Задание 77
Определите понятие информации по способу назначению ”бухгалтерская”.
1. Только материалы для анализа межхозяйственной деятельности.
2. Отчетность предыдущих периодов для решения задач стратегического управления.
3. Только данные ревизий и органов народного контроля для анализа работы
предприятия.
4. Бухгалтерская и статистическая отчетность позволяет оценить работу предприятий
и их подразделений за месяц, квартал, год нарастающим итогом.
118. Задание 78
. Определите понятие информации по способу по назначению “статистическая”.
1. Полученная с помощью расчетов на основе математических данных.
2. Используемая для оценки выполнения плана, изучает использование рабочего
времени, выполнения норм выработки, динамику производительности труда.
3. Полученная в результате опросов.
4. Данные за текущий период.
119. Задание 79
Основные принципы экономического анализа.
1. Принцип беспорядочности, прочности, справедливости.
2. Принцип изучения объекта без учета его изменения во времени, анализ должен
быть комплексным, носить научный характер
3. Принцип единства и борьбы противоположностей, принцип изучения процессов,
явлений, обособленных друг от друга.
4. Принцип изучения объекта, его изменения во времени, принцип причинноследственной соподчиненности.
120. Задание 80
Классификация видов экономического анализа по отраслевому признаку:
1. Субъективные и объективные.
2. Отраслевые и межотраслевые.
45
3. Простые и сложные.
4. Индукция и дедукция.
121. Задание 81
Классификация видов экономического анализа по признаку времени:
1. Предварительный и последующий.
2. Системный и структурный.
3. Технико-экономический и финансово-экономический.
4. Анализ и синтез.
122. Задание 82
Классификация видов экономического анализа по пространственному признаку.
1. Внутрихозяйственный и межхозяйственный.
2. Технико-экономический и финансово-экономический анализ.
3. Аудиторский и социально-экономический анализ.
4. Функционально-стоимостный анализ.
123. Задание 83
Сущность финансово-экономического анализа.
1. Результат деятельности предприятия по использованию собственного и заемного
капитала.
2. Выявление влияня величины факторов на прирост и уровень результативных
показателей.
3. В обосновании управленческих решений и плановых заданий.
4. Анализ внутреннего состояния.
124. Задание 84
Сущность аудиторского анализа.
1. Изучает деятельность только исследуемого предприятия.
2. Необходим для сравнения результатов деятельности двух или нескольких
предприятий.
3. Экспертная диагностика финансового "здоровья" предприятия.
4. Анализ человеческих отношений.
125. Задание 85
Сущность экономико-статистического анализа.
1. Изучение массовых общественных явлений на разных уровнях управления.
2. Метод выявления результатов.
3. Изучение внешней среды функционирования предприятия.
4. Анализ с использованием медицинского инструмента.
5.4. Задачи
126. Задача 1.
Себестоимость произведенной продукции увеличилась на 10% объем выпущенной
продукции в отпускных ценах без косвенных налогов - на 12% остатки нереализованной
продукции на конец года снизились на 2%. Затраты на рубль товарной продукции ...
127. Задача 2.
В 2006 г. в Корее было продано на 4 млн. калькуляторов больше чем в 2004 г. Цена
калькуляторов за это время понизилась. Увеличение объема может быть объяснено тем
что:
128. Задача 3
Увеличение потребления товара А при снижении его цены можно объяснить тем что:
129. Задача 4
При прочих равных условиях повышение цены на магнитофоны приведет к:
130. Задача 5
Цена товара А, ценовая эластичность спроса на который меньше единицы увеличилась с
10 рублей до 11 рублей за штуку. Выручка продавца товара А ...
131. Задача 6
46
Увеличение потребления товара В при увеличении его цены можно объяснить тем, что:
132. Задача 7
В 2007 г. в Испании было продано на 15% меньше автомобилей российского
производства, чем в 2006 г. Цена автомобилей за это время понизилась. Снижение объема
продаж может быть объяснено тем, что:
133. Задача 8
Если однопроцентное повышение цены товара приводит к двухпроцентному снижению
спроса на него, то данный спрос:
134. Задача 9
Цена товара Б ценовая эластичность спроса на который больше единицы уменьшилась с
20 рублей до 18 рублей за штуку. В данном случае выручка продавца товара Б ...
135. Задача 10
Факторами, влияющими на показатель производительности труда одного работающего
связанными с изменением стоимости продукции являются:
136. Задача 11
Активная часть основных производственных фондов включает в себя:
137. Задача 12
Оценка технико-организационному уровню производства дается на базе основных ...
показателей:
Последовательность изучения категории "затраты" "объем продаж" "прибыль" при
маржинальном анализе ("безубыточности")
138. Задача 13
Различие в темах роста реализованной продукции отражает изменение остатков...
139. Задача 14
Обобщающий показатель производительности труда определяется как:
140. Задача 15
Экстенсивные факторы, влияющие на изменение объема продукции:
141. Задача 16
Увеличение прибыли от реализации может произойти в результате:
142. Задача 17
Элементы причины, воздействующие на определенный показатель или на ряд
показателей финансовой деятельности предприятия, называются ... повышения
эффективности хозяйственной деятельности
143. Задача 18
Наиболее эффективным с точки зрения минимизации издержек производства является ...
производство
144. Задача 19
Маржинальный доход предприятия равен:
145. Задача 20
Точка критического объема производства - это точка, в которой:
146. Задача 21
При росте объема производства издержки на единицу продукции:
147. Задача 22
Точка критического объема производства - это точка, в которой:
148. Задача 23
Зона безопасности финансового состояния предприятия - это разность между:
149. Задача 24
Если известно, что темпы роста выпуска продукции в ценах выше чем в трудовых
измерителях то продукция:
150. Задача 25
Темпы роста фондоотдачи активной части основных средств выше, чем темпы
фондоотдачи основных средств всех производственных фондов. Причина различий
темпов роста этих показателей отражает:
151. Задача 26
47
Интенсивность развития производства характеризуется соотношением темпов роста
показателей производительности труда (ПТ) фондовооруженности (ФВ) и фондоотдачи
(ФО):
152. Задача 27
При увеличении объема продаж и неизменной сумме условно-постоянных расходов в
пределах релевантного периода себестоимость единицы продукции ...
153. Задача 28
Точка безубыточности равна ... если переменные затраты на производство единицы
изделия составляют 48 руб. Цена единицы изделия 60 руб. Общая сумма условнопостоянных расходов равна 1200 руб. Общая сумма переменных затрат 14400 руб.
Маржинальный доход на весь объем продукции - 3600 руб
154. Задача 29
Запас прочности в стоимостном выражении равен ... тыс. руб если известно что общая
сумма постоянных расходов равна 2000 тыс. руб. Общие переменные затраты составляют
18000 тыс. руб. Объем продаж - 24000 тыс. руб
155. Задача 30
После покрытия всех постоянных затрат предусмотренных бизнес-планом увеличение
объема продукции сверх плана приведет к росту суммы:
156. Задача 31
Экономическая характеристика активов:
157. Задача 3
По функциональной роли активы различаются как ...
158. Задача 32
По длительности оборота активы различаются как ...
159. Задача 33
Состав основных средств приводится в отчетности по первоначальной
(восстановительной) стоимости ...
160. Задача 34
Расходы на организацию производства и управление в себестоимости продукции - это:
161. Задача 35
Маржинальный доход определяется:
162. Задача 36
По степени зависимости от изменения объема реализации затраты делятся на:
163. Задача 37
Постоянными затратами являются:
164. Задача 38
Эффективность использования основных средств характеризуют показатели:
165. Задача 39
Критический объем продукции определяется отношением:
166. Задача 40
В случае роста переменных затрат на единицу продукции критический объем продаж..
167. Задача 41
Маржинальный доход включает элементы:
168. Задача 42
Операционный рычаг определяется как отношение:
169. Задача 43
Сумма переменных затрат в связи с ростом объема продукции ...
170. Задача 44
Уровень постоянных затрат в связи со снижением объема производства ...
171. Задача 45
При расчете коэффициента ритмичности производства в зачет выполнения плана берется:
172. Задача 46
48
Состав затрат включаемых в себестоимость:
173. Задача 47
Затраты, величина которых изменяется
производства называются:
пропорционально
изменению
объема
174. Задача 48
Для определения степени выполнения плана обычно сопоставляются плановые
показатели с ...
175. Задача 49
Для осуществления контроля за затратами обычно осуществляют сопоставление
плановых показателей с ...
176. Задача 50
Смета, включающая информацию о предполагаемых объемах реализации по каждому
товару и ожидаемую цену единицы товара называется сметой ...
177. Задача 51
Форма планового расчета, которая определяет подробную программу действия
предприятия на предстоящий период с поквартальной или помесячной разбивкой
называется:
178. Задача 52
Смета являющаяся частью основной сметы текущих расходов отражающая ожидаемые
расходы по реализации, а также общие административные расходы называется смета ...
179. Задача 53
При повышении цен на реализуемую продукцию доля постоянных затрат в составе
выручки от реализации:
180. Задача 54
Коэффициент распределения общепроизводственных расходов, который обычно является
самым лучшим при их описании на заказ - это есть:
181. Задача 55
Рост переменных затрат может происходить в результате:
182. Задача 56
Чтобы определить экономию или перерасход по переменным затратам необходимо
фактический уровень затрат сопоставить с:
183. Задача 57
Коммерческие расходы (при определении учетной политики) следует отнести к ...
затратам
184. Задача 58
Метод калькулирования себестоимости применяемый в единичном и мелкосерийном
производстве...
185. Задача 59
Увеличиваются пропорционально увеличению общих объемов производства виды затрат:
186. Задача 60
Если темпы роста фондовооруженности превышают темпы роста фондоотдачи, на
предприятии преобладает ... путь развития.
187. Задача 61
Степень использования рабочего времени анализируется с помощью коэффициента
использования:
188. Задача 62
Распределение фактического расхода материалов в тех случаях, когда из одного и того же
материала вырабатывают несколько видов продукции, осуществляют методами:
189. Задача 63
Показатели использования средств производства могут быть отнесены к показателям:
190. Задача 64
Расходы разделяются на переменные и постоянные в зависимости от того:
191. Задача 65
49
Фактором, влияющим на изменение величины расходов на производство и реализацию
продукции, является:
192. Задача 66
Частными показателями эффективности использования основных средств являются
показатели:
193. Задача 67
Эффект операционного рычага выражается в получении дополнительной прибыли за
счет:
194. Задача 68
Коэффициенты оборачиваемости оборотных активов и материально-производственных
запасов занижаются, если материально-производственные запасы при их списании в
производство оцениваются по методу...
195. Задача 69
Для целей ведения бухгалтерского учета и составления отчетности о финансовых
результатах доходы понимаются как ...
196. Задача 70
Валовая прибыль рассчитывается как разность между выручкой от реализации и:
197. Задача 71
В зависимости от учетной политики в себестоимость проданных товаров продукции
работ услуг включаются ... расходы
198. Задача 72
Валовая прибыль в отчете о прибылях и убытках производственной компании
определяется как ...
199. Задача 73
Величину собственного оборотного капитала по балансу можно рассчитать:
200. Задача 74
Возможность предприятия погашать текущую задолженность быстро реализуемыми
средствами отражают показатели:
201. Задача 75
Наиболее ликвидная часть оборотных средств предприятия:
202. Задача 76
Источниками формирования оборотных активов организации являются:
203. Задача 77
Эффект финансового рычага определяет:
204. Задача 78
В балансе доля производственных запасов в структуре оборотных активов снижается
если запасы при их списании в производство оцениваются по методу ...
50
Раздел VI. Организация самостоятельной работы студентов
6.1. Таблица распределения времени, выделенного на самостоятельную работу
(специальность «Финансы и кредит»)
Очная форма обучения
6
3
6
2
2
2
Тема 4. Анализ
внеоборотных активов
организации
Тема 5. Анализ
использования
материальных ресурсов.
6
2
1
1
2
6
2
1
1
2
Тема 6. Анализ
использования трудовых
ресурсов.
.
Тема 7. Анализ затрат на
производство и продажу
продукции
Тема 8. Анализ
финансового состояния
организации.
Тема 9. Анализ
использования капитала
организации.
Выполнение курсовой
работы.
Всего
6
2
1
1
6
2
2
6
2
6
2
30
84
Подготовка
докладов,
сообщений
1
Изучение
дополнительной
литературы
3
Анализ позиций
по проблемам
учебного
материала
6
Выполнение
письменной
работы
Решение
практических
задач
Тема 1. Роль и
содержание
экономического анализа в
новых условиях
хозяйствования.
Тема 2. Методы и
организация
экономического анализа
хозяйственной
деятельности.
.
Тема 3. Анализ техникоорганизационного уровня
и других условий
производств.
Выполнение
тестовых
заданий
Конспектирован
ие учебной и
другой
литературы
Время на СРС (по
тематическому
плану)
Номера тем (по
тематическому
плану)
в том числе:
2
3
1
2
2
1
2
2
1
1
Очно-заочная форма обучения
2
2
10
4
2
Тема 3. Анализ техникоорганизационного уровня
и других условий
производств.
10
4
2
2
Тема 4. Анализ
внеоборотных активов
организации
Тема 5. Анализ
использования
материальных ресурсов.
10
4
2
2
10
4
2
2
Тема 6. Анализ
использования трудовых
ресурсов.
.
Тема 7. Анализ затрат на
производство и продажу
продукции
Тема 8. Анализ
финансового состояния
организации.
10
4
2
12
4
2
12
4
Тема 9. Анализ
использования капитала
организации.
Выполнение курсовой
работы.
12
4
Всего
Подготовка
докладов,
сообщений
4
Изучение
дополнительной
литературы
Выполнение
тестовых
заданий
10
Анализ позиций
по проблемам
учебного
материала
Решение
практических
задач
Тема 1. Роль и
содержание
экономического анализа в
новых условиях
хозяйствования.
Тема 2. Методы и
организация
экономического анализа
хозяйственной
деятельности.
Выполнение
письменной
работы
Конспектирован
ие учебной и
другой
литературы
Время на СРС (по
тематическому
плану)
Номера тем (по
тематическому
плану)
в том числе:
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
30
132
52
Заочная форма обучения
2
12
6
2
2
Тема 3. Анализ техникоорганизационного уровня
и других условий
производств.
12
6
2
2
2
Тема 4. Анализ
внеоборотных активов
организации
Тема 5. Анализ
использования
материальных ресурсов.
14
6
2
2
2
14
6
2
2
2
2
Тема 6. Анализ
использования трудовых
ресурсов.
14
6
2
2
2
2
Тема 7. Анализ затрат на
производство и продажу
продукции
Тема 8. Анализ
финансового состояния
организации.
14
6
2
2
2
2
14
6
1
1
2
2
2
Тема 9. Анализ
использования капитала
организации.
Выполнение курсовой
работы.
14
6
2
2
2
2
Подготовка
докладов,
сообщений
2
Изучение
дополнительной
литературы
Выполнение
тестовых
заданий
6
Анализ позиций
по проблемам
учебного
материала
Решение
практических
задач
12
Тема 1. Роль и
содержание
экономического анализа в
новых условиях
хозяйствования.
Тема 2. Методы и
организация
экономического анализа
хозяйственной
деятельности.
Выполнение
письменной
работы
Конспектирован
ие учебной и
другой
литературы
Время на СРС (по
тематическому
плану)
Номера тем (по
тематическому
плану)
в том числе:
2
2
.
Всего
30
150
53
6.3 Задания на самостоятельную работу по темам
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 1.
Цель и задачи: получение первоначальных теоретических знаний в области содержания
экономического анализа, его видов и направлений.
.
Содержание: конспектирование, подготовка письменного сообщения: «Виды
экономического анализа»
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Номер задания по практикуму: 16-19,41-50,126-131
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: зачет
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 2
Цель и задачи: получение теоретических знаний по вопросам организации
экономического анализа деятельности предприятия.
Содержание: конспектирование, подготовка домашнего задания по вопросу
««Информационное обеспечение экономического анализа
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее трех страниц.
Номер задания по практикуму: 16-19,41-50,126-131
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: зачет
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 3
Цель и задачи: получение практических навыков аналитической работы
Содержание: конспектирование, подготовка письменного сообщения по вопросу
«Анализ обновления и качества продукции»
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Номер задания по практикуму: 20-25,51-63,132-145
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Задания на самостоятельную работу студентов по теме.4
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа внеоборотных
активов предприятия.
Содержание: конспектирование, подготовка письменного сообщения по вопросу
«Повышение эффективности использования внеоборотных активов».
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Номер задания по практикуму: 20-25,51-63,132-145
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 5.
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа использования
материальных ресурсов.
Содержание: конспектирование, подготовка письменного сообщения по вопросу
«Повышение эффективности использования материальных ресурсов»
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Номер задания по практикуму: 26-30,64-75,146_166
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8
- Дополнительные: 11-12
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 6
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа использования
трудовых ресурсов.
Содержание: конспектирование, подготовка письменного сообщения по вопросу
«Повышение эффективности использования фонда оплаты труда»
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Номер задания по практикуму: 26-30,64-75,146_166
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
55
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 7
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа затрат на
производство и продажу продукции.
Содержание: конспектирование, подготовка письменного сообщения по вопросам
«Повышение эффективности использования производственных ресурсов»
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Номер задания по практикуму: 31-40,76-125,167-204
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 8
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа финансового
состояния предприятия.
Содержание: конспектирование, подготовка письменного сообщения ( доклада ) на тему :
тему «Оценка деловой активности организации»
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее трех страниц.
Номер задания по практикуму: 31-40,76-125,167-204
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: зачет.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 9
Цель и задачи: получение практических навыков проведения анализа использования
капитала предприятия.
Содержание: конспектирование, подготовить сообщение на тему «Оценка чистых
активов предприятия», «Комплексный анализ и оценка бизнеса».
Срок выполнения: к следующей лекции
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Номер задания по практикуму: 31-40,76-125,167-204
:..
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- Обязательные: 1-4,6-8,9
- Дополнительные: 11-12,13
56
6.4. Оценка СРС преподавателем
Итоговая оценка СРС выставляется в журнал учебных занятий и учитывается при
аттестации студентов в период зачетно – экзаменационной сессии (сокращение числа
экзаменационных вопросов при оценке СРС не ниже «хорошо», предоставление права
студенту выбора экзаменационных вопросов из предложенных преподавателем,
выставление оценки «зачет» по результатам СРС).
6.5. Вопросы для самоконтроля по темам
Вопросы для самоконтроля по темам 1 и 2
1. Какие задачи управления решаются посредством экономического анализа?
2. Охарактеризуйте предмет экономического анализа.
3. Какие отличительные особенности характеризуют метод экономического анализа?
4. Какие принципы лежат в основе классификации приемов и способов анализа?
5. Какую роль в экономическом анализе выполняет способ сравнения?
6. Объясните способы построения детерминированных факторных моделей.
7. Опишите алгоритм применения наиболее простых способов детерминированного
факторного анализа: способа цепных подстановок, способа разниц.
8. Охарактеризуйте достоинства и опишите алгоритм применения интегрального метода.
9. Приведите примеры задач и факторных моделей, к которым применяется каждый из
методов детерминированного факторного анализа
Вопросы для самоконтроля по теме 3
1. Какие частные аналитические задачи решаются при анализе объема производства и
реализации продукции?
2. Какие методы нейтрализации изменения цен могут применяться для приведения
стоимостных показателей объема производства в сопоставимый вид?
3. Опишите основные способы оценки выполнения плана по ассортименту продукции.
4. Приведите основные группы показателей, характеризующих качество выпускаемой
продукции.
5. Какие методы используются при анализе структуры выпуска продукции и влияния
структурных сдвигов на выполнение производственной программы?
6. С какой целью и в какой последовательности проводят анализ ритмичности продукции?
7. Каков порядок проведения анализа реализации продукции?
8. Опишите факторную систему объема продаж продукции.
9. Какие приемы и методы применяются в анализе выпуска и реализации продукции?
Вопросы для самоконтроля по теме 4
1. По каким основным направлениям проводится анализ основных производственных
фондов?
2. Какие показатели используются для оценки динамики основных фондов?
3. Какой экономический смысл имеет расчет показателей фондоотдачи и фондоемкости
основных средств?
4. Опишите факторную модель фондоотдачи и показатели, ее составляющие.
5. Какие показатели используются для оценки использования парка оборудования?
6. Какие показатели используются для оценки степени загрузки оборудования?
7. Какими показателями характеризуется степень привлечения оборудования в
производство?
8. Перечислите составляющие фонда времени использования оборудования. Расчет каких
фондов имеет особое значение для анализа?
9. Какие показатели характеризуют использование оборудования по мощности?
57
Вопросы для самоконтроля по теме 5
1. Какие оценки существуют для определения потребности в запасах материальных
ресурсов?
2. По каким основным направлениям и на основе каких показателей проводится анализ
качества материально-технического обеспечения предприятия?
3. Опишите показатели эффективности использования материальных ресурсов.
4. Какие факторы влияют на общую материалоемкость продукции?
5. Опишите алгоритм факторного анализа общей материалоемкости продукции способом
цепной подстановки.
6. Опишите порядок расчетов, необходимых для проведения факторного анализа
материалоемкости продукции.
7. Перечислите факторы, влияющие на материалоемкость отдельных видов продукции.
8. Опишите факторную модель, позволяющую оценить влияние стоимости материальных
ресурсов на объем производства продукции.
9. Какие мероприятия способствуют повышению эффективности использования
материальных ресурсов? Как подсчитать экономию от их внедрения?
Вопросы для самоконтроля по теме 6
1. Какие основные направления составляют содержание анализа себестоимости
продукции?
2. Какие факторы оказывают влияние на уровень затрат и на совокупную себестоимость
продукции?
3. Опишите алгоритм расчётов при анализе влияния факторов на совокупную
себестоимость.
4. Опишите алгоритм расчётов при факторном анализе уровня затрат на 1 руб. товарной
продукции.
5. Опишите алгоритм расчетов при факторном анализе себестоимости единицы
продукции.
6. Выделите факторы первого и последующих уровней, влияющие на размер прямых
материальных затрат.
7. Опишите алгоритмы расчетов при факторном анализе прямых трудовых затрат.
8. Какие факторы оказывают влияние на сумму и уровень косвенных расходов?
9. Каковы отличительные особенности анализа условно-переменных и условнопостоянных издержек?
Вопросы для самоконтроля по теме 7
1. По каким направлениям проводится анализ прибыли?
2. Какое значение имеет анализ состава прибыли в динамике?
3. В какой последовательности проводится анализ прибыли от обычных видов
деятельности?
4. Какие факторы оказывают влияние на изменение прибыли от продаж?
5. С какой целью проводится анализ среднереализационных цен?
6. В чем состоит суть анализа финансовых результатов от прочих видов деятельности?
7. По каким направлениям проводится анализ рентабельности?
8. По каким направлениям проводится анализ распределения и использования прибыли?
9. На каких принципах строится анализ прибыли в системе «директ - костинг»?
Вопросы для самоконтроля по темам 8 и 9
1. Каков порядок проведения анализа финансового состояния предприятия?
2. Каковы источники информации для проведения анализа финансового состояния?
58
3. В чем состоит суть вертикального и горизонтального анализа баланса предприятия?
4. Каковы принципы построения аналитического баланса – нетто?
5. Что такое ликвидность предприятия и в чем ее отличие от его платежеспособности?
6. На основании каких показателей производится анализ ликвидности предприятия?
7. В чем состоит понятие и оценка финансовой устойчивости предприятия?
8. Какие показатели используются для анализа деловой активности предприятия?
9. При каких условиях рассчитываются коэффициенты восстановления
платежеспособности?
6.6 Вопросы для самоконтроля по всей дисциплине
1. Цели и задачи экономического анализа
2. Методы цепных подстановок
3. Метод абсолютных разниц
4. Метод относительных разниц
5. Интегральный метод
6. Характеристика факторного анализа
7. Формулы простых и сложных процентов в экономическом анализе
8. Операции дисконтирования в анализе
9. Расчет критического объема производства
10. Маржинальный доход
11. Расчет критической цены реализации
12. Бухгалтерская отчетность как информационная система
13. Анализ финансовой устойчивости
14. Оценка платежеспособности предприятия
15. Ликвидность баланса
16. Оценка кредитоспособности предприятия
17. Чистые активы акционерного общества
18. Анализ активов предприятия
19. Анализ источников финансовых ресурсов предприятия
20. Анализ оборотных средств
21. Анализ использования оборотного капитала
22. Анализ производства и реализации продукции
23. Эффективность использования основных фондов
24. Эффективность использования НМА
25. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
26. Анализ использования трудовых ресурсов
27. Факторный анализ финансовых результатов
28. Факторный анализ рентабельности
29. Эффект финансового рычага
30. Финансовый леверидж
31. Анализ рентабельности капитала
32. Оценка окупаемости инвестиционных проектов
33. Критерии неудовлетворительной структуры баланса
59
Раздел VII. Письменные работы и методические указания студентам по
их написанию
К письменным работам по данной дисциплине относятся: курсовые работы,
предусмотренные учебным планом ( только для специальности «Финансы и кредит»)
7.1. Примерная тематика курсовых работ
1. Анализ и оценка эффективности использования основных средств организации.
2. Анализ состава и структуры внеоборотных активов организации.
3. Анализ состава и структуры оборотных активов организации.
4. Анализ и оценка имущественного положения организации.
5. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности.
6. Анализ движения денежных потоков организации.
7. Анализ и оценка показателей деловой активности организации, пути ее повышения.
8. Анализ и оценка обеспеченности организации собственными оборотными средствами.
9. Анализ и оценка трудовых ресурсов организации.
10. Анализ производительности труда и факторов её изменения.
11. Анализ использования трудовых ресурсов организации и фонда оплаты труда.
12. Анализ и оценка использования материальных ресурсов организации.
13. Анализ и оценка финансовой устойчивости организации.
14. Анализ и оценка платёжеспособности организации.
15. Анализ и оценка кредитоспособности организации.
16. Факторный анализ прибыли и пути ее повышения.
17. Методика маржинального анализа прибыли организации.
18. Анализ показателей рентабельности организации и пути ее повышения.
19. Анализ и оценка финансового состояния организации.
20. Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации.
21. Анализ технической оснащенности и факторов её роста.
22. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности организации.
23. Анализ себестоимости произведённой и реализованной продукции.
24. Анализ и оценка эффективности капитальных вложений организации.
25. Анализ и оценка эффективности финансовых вложений организации.
26. Анализ и оценка обеспеченности организации собственными ресурсами.
27. Анализ формирования и использования прибыли организации.
28. Анализ затрат на производство и сбыт продукции.
29. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции.
30. Анализ качества и конкурентоспособности продукции.
31. Анализ финансовой отчетности организации.
32. Анализ состава и движения уставного и резервного капитала.
33. Методы диагностики вероятности банкротства.
34. Комплексная оценка финансового положения организации.
35. Оптимизация экономических параметров предприятия в системе «директ-костинг»
36. Факторный анализ финансовых результатов
37. Анализ чистой прибыли предприятия
38. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
39. Анализ источников финансирования текущих активов
40. Анализ использования оборотного капитала
41. Методы сравнения инвестиционных проектов
42. Доходность финансовых инвестиций
43. Оценка обеспеченности ценных бумаг предприятия
44. Методы прогнозирования банкротства предприятия
7.2. Выбор студентами тем курсовых работ
Тема курсовой работы из пяти по выбору определяется в зависимости от последней
цифры номера зачетной книжки студента или его студенческого билета.
Последняя цифра номера зачетной
книжки или студенческого билета
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
Номера тем курсовой работы
1, 11, 21,28, 38
2, 12, 22, 29, 39
3, 13, 23, 30, 40
4, 14, 24, 31, 41
5, 15, 25, 32, 42
6, 16, 26, 33, 43
7, 17, 27, 34, 44
8, 18, 13, 35, 1
9, 19, 14, 36, 2
10, 20 15, 37, 3
7.3. Требования к оформлению курсовой работы
1. Общий объем работы – 25-30 страниц;
2. Шрифт основной – 12(14), Times new roman;
3. Шрифт заголовка – 14(16), Times new roman, жирный;
4. Цвет шрифта – черный (авто);
5. Интервал – полуторный;
6. Отступ первой строки – 1,25;
7. Отступ заголовков от основного текста – 1 строка;
8. Выравнивание – по ширине страницы;
9. Нумерация страниц – по центру;
10. В цифрах десятые (сотые) должны быть отделены либо точкой, либо запятой (22.22
либо 22,22);
11. Сокращения (т.д., шт., кол-во, др., г.) не допускаются;
12. Даты должны быть отредактированы по одному образцу (06.12.1999 г. или 6
декабря 1999 года);
13. Формулы или таблицы обязательны;
14. Ссылки на литературу обязательны.
7.4. Требования к структуре курсовой работы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Титульный лист.
Содержание.
Введение (не более 2-ух страниц).
Глава 1 (не более 1/3 от общего объема).
Глава 2 (не более 1/3 от общего объема).
Глава 3 (не более 1/3 от общего объема).
Заключение (2-3 страницы).
Список использованной литературы (15-20 источников).
Приложения.
61
7.5. Требования к содержанию курсовой работы
Содержание курсовой работы должно быть следующим:
1) Введение.
Во введении необходимо отразить следующее:
 актуальность темы курсовой работы;
 цель и задачи курсовой работы;
 объект исследования;
 предмет исследования;
 методы исследования;
 теоретические основы исследования (перечислить авторов основополагающих
трудов по исследованию данной проблемы с указанием их сферы научных
интересов);
 логику исследования (перечислить название глав и параграфов в соответствии с
указанной выше последовательностью).
2) Глава I (Теоретическая).
Эта глава предназначена для систематизации и обобщения теоретических знаний
относительно основных категорий, рассматриваемых и используемых в работе.
В связи с этим содержание главы целесообразно разбить на три параграфа. В
первом параграфе должна быть дана характеристика той категории (категориям), о
которой (которых) пойдет речь в работе. Желательно изложить несколько точек зрения,
обобщить высказывания ведущих ученых и определить собственную позицию по данному
вопросу.
Во втором параграфе необходимо рассмотреть особенности формирования и
использования данной категории или механизм функционирования объекта исследования
в современных условиях. Здесь же рассматриваются меры государственного воздействия
на предмет исследования.
В третьем параграфе с теоретических позиций необходимо определить влияние
предмета исследования, например, на экономическую ситуацию в стране (регионе). Здесь
целесообразно использовать знание теории финансов как составной части экономической
теории.
3) Глава II (Аналитическая).
В этой главе на основе статистических данных и выводов, сделанных по первой
главе курсовой работы необходимо выполнить анализ и осуществить прогноз состояния
предмета исследования в будущем.
В первом параграфе этой главы следует определиться с методологическими
основами анализа и прогнозирования исследуемой категории. Для этого целесообразно
указать и описать методы, используемые в анализе и прогнозировании, источники
исходной статистической информации, оценить полноту этой информации, попытаться
расширить информационную базу расчетным путем и, наконец, определить перечень
экономических показателей для целей практического анализа и прогнозирования, а также
критерии оценки этой категории на предмет эффективности функционирования.
Во втором параграфе необходимо провести конкретные расчеты состояния
предмета исследования (финансовой категории) за прошлый год и оценить их с
использованием критериев предыдущего параграфа. В результате анализа должна быть
дана оценка состоянию предмета исследования.
В третьем параграфе следует выявить тенденции развития предмета исследования
за период 3-5 лет, а также спрогнозировать состояние предмета исследования на
ближайший год и оценить его. Результаты прогноза и его оценка в соответствии с
используемыми критериями должны быть автором обоснованы и описаны в тексте.
62
4) Глава III (Практическая).
В этой главе даются предложения по развитию предмета исследования.
В первом параграфе анализируются причины его неустойчивого и нединамичного
развития.
Во втором параграфе даются рекомендации по изменению мер государственного
воздействия на этот предмет исследования или другие предложения.
5) Заключение.
В этой части автор обобщает выводы, сделанные по всем главам (параграфам)
курсовой работы.
Раздел VIII. Итоговый контроль
Итоговый контроль проводится в форме экзамена.
8.1. Методические рекомендации по проведению экзамена
Отвечать на экзаменационные вопросы следует по существу и без лишних слов. Не
следует затрагивать смежные вопросы при ответе, не относящиеся непосредственно к
вопросу.
Ответ должен основываться на соответствующей нормативно-правовой базе,
строиться в строгой логической последовательности, без повторений. Студент должен
уделить большее внимание той части ответа, где сообщаются важные фактические
данные, определения. , аналитические подходы, нормативное регулирование.
8.2. Критерии оценки знаний
Оценка определяется следующими четырьмя составляющими:
- результатами ответа на 1-й вопрос;
- результатами ответа на 2-й вопрос;
- результатами ответов на дополнительные вопросы.
- Результатами выполнения задания экзаменационного билета
При этом учитывается текущая успеваемость, посещаемость занятий и выполнение
заданий на самостоятельную работу.
Результаты экзамена оцениваются:
«отлично» - при наличии у студента глубоких, исчерпывающих знаний,
грамотном и логически стройном построении ответа по всем поставленным вопросам .
«хорошо» - при наличии твердых и достаточно полных знаний, логически
стройном построении ответа при незначительных ошибках в изложении материала по
экзаменуемым вопросам
«удовлетворительно» - при наличии твердых знаний, изложении ответа с
ошибками, уверенно исправленными после наводящих вопросов:
-
«неудовлетворительно» - при наличии грубых ошибок в ответе, непонимании
сущности излагаемого вопроса, неуверенности и неточности ответов после
наводящих вопросов.
63
8.3. Примерный перечень вопросов к экзамену
1. Понятие и значение экономического анализа хозяйственной деятельности.
2. Предмет, содержание и задачи экономического анализа.
3. Роль экономического анализа в управлении производством и повышении его
эффективности.
4. Методы экономического анализа.
5. Организация и информационное обеспечение экономического анализа.
6. Структура комплексного бизнес-плана и его роль в разработке основных показателей.
7. Анализ рынков сбыта продукции.
8. Задачи и информационное обеспечение анализа производства и продажи продукции.
9. Анализ динамики и выполнения плана производства и продажи продукции.
10. Анализ ассортимента и структуры продукции.
11. Анализ качества произведенной продукции.
12. Анализ ритмичности производства.
13. Факторный анализ производства и продажи продукции.
14. Задачи и информационное обеспечение анализа использования трудовых ресурсов
организации.
15. Анализ производительности труда.
16. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
17. Анализ использования производственных ресурсов.
18. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами.
19. Анализ показателей технического состояния основных производственных фондов.
20. Показатели интенсивности и эффективности использования основных
производственных фондов.
21. Анализ использования производственной мощности.
22. Комплексная оценка резервов производства.
23. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.
24. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства.
25. Методика определения величины постоянных и переменных затрат.
26. Анализ общей суммы затрат на производство продукции.
27. Анализ взаимосвязи показателей «затраты – объем производства – прибыль».
28. Анализ затрат на рубль произведенной продукции.
29. Анализ себестоимости отдельных видов продукции.
30. Анализ прямых и косвенных затрат.
31. Анализ показателей деловой активности, пути ее повышения.
32. Методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.
33. Анализ финансовой устойчивости организации.
34. Анализ кредито- и платежеспособности организации.
35. Факторный анализ прибыли организации.
36. Анализ операционных и прочих доходов и расходов.
37. Система показателей рентабельности предприятия, и пути ее повышения.
38. Анализ финансовой устойчивости организации.
39. Анализ эффективности финансовых вложений.
40. Анализ финансовой отчетности организации.
64
Раздел IX. Источники
9.1. Нормативные правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть первая от 30.11.94 г. №51-ФЗ,
Часть вторая от 26.01.96 г. №14-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая от 31.07.98 г. №146-ФЗ, Часть
вторая от 05.08.00 г. №117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 21.11.96 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от
03.11.06 г.).
4. Приказ Минфина РФ от 31.10.00 г. №94н «Об утверждении плана счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и
инструкции по его применению» (в ред. от 18.09.06 г.).
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н «Об утверждении положения по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. от
26.03.07 г.).
6. Положения по бухгалтерскому учету.
9.2. Литература (основная)
7. Гиляровская Л.Т «Экономический анализ». Учебник. – М.: «ТК Велби:
Проспект», 2008, 360 стр.
8. Климова Н.В. «Экономический анализ: теория, задачи, тесты». Учебное
пособие. – М.: «Вузовский учебник», 2008, 287 стр.
9. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. «Экономический анализ
хозяйственной деятельности». Учебное пособие. – М.: «Кнорус», 2008, 552 стр.
9.3. Литература (дополнительная)
10. Гинзбург А.И. «Экономический анализ для руководителей малых
предприятий». – СПб.: «Питер», 2007, 223 стр.
11. Ендовицкий Д.А., Соболева В.Е. «Экономический анализ сделок
слияний/поглощений компаний». Научное издание. – М.: «Кнорус», 2008, 448
стр.
12. Липсиц И.В. «Экономический анализ реальных инвестиций». Учебник. – М.:
«Магистр», 2007, 383 стр.
13. . Павлова Н.С. «Экономический анализ». Учебник. – М.: «Эксмо», 2009, 703
стр.
9.4. Интернет-ресурс
14. .http://www.buh.ru/ - сайт интернет-ресурсов для бухгалтеров. На сайте представлена
необходимая современному бухгалтеру информация: новости учета, налогообложения и
автоматизации, статьи по актуальным вопросам антикризисной политики организации,
бюджетному и бухгалтерскому учету, налогообложению, отчетности, МСФО, анализу
бухгалтерской информации, автоматизации учета и арбитражной практике. На странице
функционирует форум по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, а также
имеется: сводная таблица по формам бухгалтерской, налоговой, статистической и прочей
отчетности, производственный календарь на текущий год, справочная информация по
бухгалтерским нормам и нормативам.
15. .http://www.consultant.ru/ - сайт информационно-правовой системы «Консультант
Плюс». Данный сайт располагает широким набором правовых ресурсов. В разделе
«Горячие» документы» представлены новые законы РФ, указы Президента, постановления
Правительства и другие нормативные акты, касающиеся важных сторон жизни
государства и общества и затрагивающие большинство физических и юридических лиц.
Раздел «Кодексы и наиболее востребованные законы» дает возможность прямого доступа
к Конституции Российской Федерации, кодексам, а также законам и другим нормативным
актам, действующим на данный момент. В рубрике «Обзоры законодательства»
представлены обзоры новых документов федерального законодательства, аналитические
обзоры наиболее важных и интересных документов федерального законодательства,
судебной практики, информация о документах, находящихся на регистрации в Минюсте
России, лента новостей Минфина РФ, обзоры регионального законодательства и многое
другое. На странице также представлена необходимая бухгалтеру оперативная
информация: бухгалтерские календари, формы первичных документов, налогового учета и
отчетности, курсы иностранных валют, процентные ставки, расчетные индикаторы, ставки
налогов и других обязательных платежей, адресно-реквизитная, юридическая и иная
справочная информация. На форуме сайта возможно обсуждение интересующих вопросов
по бухгалтерской тематике. Сайт дает возможность использования интернет-версии
системы «Консультант плюс».
Раздел X. Глоссарий (словарь)
АНАЛИЗ (от греч. analysis - разложение)
метод научного исследования (познания) явлений и процессов, в основе которого лежит
изучение составных частей, элементов изучаемой системы. В экономике анализ
применяется с целью выявления сущности, закономерностей, тенденций экономических и
социальных процессов, хозяйственной деятельности на всех уровнях (в стране, отрасли,
регионе, на предприятии, в частном бизнесе, семье) и в разных сферах экономики
(производственная, социальная). Анализ служит исходной отправной точкой
прогнозирования, планирования, управления экономическими объектами и
протекающими в них процессами. Экономический анализ призван обосновывать с
научных позиций решения и действия в области экономики, социально-экономическую
политику, способствовать выбору лучших вариантов действий. Макроэкономический
анализ охватывает экономику страны или даже мировую экономику, целые отрасли
хозяйства и социальную сферу. Микроэкономический анализ распространяе
АНАЛИЗ ЗАТРАТ И РЕЗУЛЬТАТОВ
использование балансовых таблиц, в которых зафиксированы и подытожены затраты на
производство основных видов экономического продукта и результаты в виде объемов
производства, выпуска этого продукта. Такой анализ позволяет выявить уровень общих,
полных затрат на производство продукта, установить взаимосвязи между разными
секторами и отраслями экономики. Подобный анализ используется в качестве
исследовательского инструмента, а также в прогнозных, предплановых обоснованиях,
расчетах.
АНАЛИЗ РЫНКА
изучение рынка товаров и услуг, спроса и предложения, поведения потребителей,
рыночной конъюнктуры, динамики цен с целью лучшего продвижения своих товаров на
рынке.
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
одна из ветвей экономического анализа, связанная с изучением производственной,
финансовой, торговой деятельности предприятий, фирм, домашних хозяйств. Такой
анализ направлен на выявление величины и изменения во времени экономических
показателей, характеризующих производство, обращение, потребление продукции,
товаров, услуг, эффективность использования ресурсов, качество производимого
продукта. В ходе анализа выявляются причины и возможные последствия наблюдаемых,
изучаемых факторов.
АНАЛИТИК
специалист, работник фирмы, банка, владеющий методикой экономического анализа,
проводящий такой анализ.
66
АНАЛИЗ ЗАТРАТ И ВЫГОД
метод анализа инвестиционного проекта путём сопоставления затрат на его
осуществление с ожидаемыми экономическими результатами (доходы, прибыли) и
другими выгодами (социальными, политическими и т. д.).
АНАЛИЗ ЗАТРАТ И ЭФФЕКТИВНОСТИ
метод анализа, применяемый в основном при оценке инвестиционных программ и
проектов в социальной области (здравоохранении, образовании и т.п.), когда результаты
проекта не могут быть представлены в стоимостном выражении.
БИЗНЕС-ПЛАН
план развития предприятия, предпринимательской деятельности, инвестиционного
проекта на определенный период; система мероприятий, направленных на достижение
поставленной цели. Бизнес-план инвестиционного проекта - основной документ,
позволяющий обосновать и оценить возможности проекта, определить доходы и расходы,
способствовать самофинансированию в будущем, рассчитать поток реальных денег,
проанализировать безубыточность, окупаемость и прочие показатели.
БИЗНЕС-ПЛАН ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
отчет, содержащий расчет и обоснование показателей доходности и эффективности
проекта на основе анализа и прогнозирования ситуации на рынке.
БЮДЖЕТ ПРОЕКТА
смета расходов по инвестиционному проекту. Составляется сразу после утверждения
проекта и принятия инвестиционного решения.
БАЗИСНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
показатели, экономические величины, принятые в качестве основы, базы сравнения,
сопоставления с другими показателями. Базисные показатели необходимы при анализе,
экономических исследованиях, определении относительных значений экономических
величин. Например, при изучении состояния экономики в данном году в качестве
базисных данных можно принять значения аналогичных показателей в прошлом году или
в других странах, а также среднемировые показатели. Год, принятый за основу при
сравнении показателей разных лет, называют базисным годом. При определении качества
товаров посредством их сравнения показателями базисного качества могут быть приняты
показатели стандартов.
БАЗОВАЯ ПРИБЫЛЬ
ожидаемая прибыль отчетного года. Этот показатель используется для расчета базовой
рентабельности, на основании которой определяется аналитическими методами прибыль
на планируемый год.
БАЗОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
показатели, экономические величины, принятые в качестве основы, базы сравнения,
сопоставления с другими показателями. Базисные показатели необходимы при анализе,
экономических исследованиях, определении относительных значений экономических
величин. Например, при изучении состояния экономики в данном году в качестве
базисных данных можно принять значения аналогичных показателей в прошлом году или
в других странах, а также среднемировые показатели. Год, принятый за основу при
сравнении показателей разных лет, называют базисным годом. При определении качества
товаров посредством их сравнения показателями базисного качества могут быть приняты
показатели стандартов.
БАЛАНС (от франц. balance - весы)
1) количественное соотношение, состоящее из двух частей, которые должны быть равны
друг другу, так как представляют поступление и расходование одного и того же
количества денег, товара. Например, при равенстве экспорта и импорта товаров и
сохранении его запасов наблюдается баланс его производства и потребления в течение
определенного периода времени. Балансы отражают давно известный закон сохранения где сколько убудет - столько и прибудет. Балансы составляются в натуральной форме (в
физическом измерении) и в денежной форме (в стоимостном измерении). Самые
разнообразные балансы используются в целях анализа, учета, планирования хозяйства
67
всей страны (бюджетный баланс, платежный баланс, межотраслевой баланс), хозяйства,
фирмы (бухгалтерский баланс, баланс основных средств, финансовый баланс), домашнего
хозяйства (баланс доходов и расходов семьи, потребительский бюджет). Баланс считают
активным, если поступления опережа
БАЛАНС БУХГАЛТЕРСКИЙ
документ бухгалтерского учета, представляющий совокупность показателей,
обрисовывающих картину финансового и хозяйственного состояния фирмы на
определенную дату, чаще всего - на конец или начало календарного периода. Баланс
состоит из двух частей (таблиц). Активы баланса отражают состав и размещение
хозяйственных средств фирмы, а пассивы баланса - источники образования этих средств и
их размещение. Актив баланса в сумме равен его пассиву.
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о
результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных
бухгалтерского учета по установленным формам.
В РФ бухгалтерская отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках;
- отчета о движении капитала (приложение);
- отчета о движении денежных средств (приложение);
- приложений к бухгалтерскому балансу;
- аудиторского заключения;
- пояснительной записки.
БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)
представляет собой окончательный финансовый результат (прибыль или убыток),
выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех
хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.
БУХГАЛТЕРСКИЕ СЧЕТА
способ экономической группировки объектов наблюдения, позволяющий отразить не
только начальное и конечное состояние, но и сами изменения объектов учета в результате
совершившихся хозяйственных фактов.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (Balance sheet)
Финансовый отчет, в котором приведены все активы и пассивы компании на данный
момент. Бухгалтерский баланс – это система показателей, сгруппированных в сводную
таблицу, характеризующих в денежном выражении состав, размещение, источник и
назначение средств предприятия на отчетную дату.
Бухгалтерский баланс состоит из левой (активы) и правой (пассивы) частей,итоги которых
должны быть равны. Основным элементом бухгалтерского баланса является балансовая
статья, которая соответствует конкретному виду имущества, обязательств, источников
формирования имущества.
БАЛАНС ДВИЖЕНИЯ КАПИТАЛОВ И КРЕДИТОВ
субсчет ВНП, фиксирующий соотношение экспорта и импорта капиталов, кредиты,
полученные страной за рубежом и предоставленные другим странам.
БАЛАНС ДЕФИЦИТНЫЙ
баланс, в котором расходы превышают доходы.
БАЛАНС ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
финансовый баланс, в разделах которого указаны источники и величины доходов и
расходов в течение определенного периода времени и установлено их соответствие или
превышение одной из частей баланса над другой. Балансы доходов и расходов
составляются применительно к государству в целом (баланс доходов и расходов
государства и населения), предприятию (баланс доходов и расходов фирмы - финансовый
план), семьи (баланс доходов и расходов семьи - семейный бюджет). Баланс доходов и
расходов составляет основу бюджета.
68
БАЛАНС КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ
сводная бухгалтерская отчетность, интегрированный совокупный баланс
ассоциированной корпорации, состоящей из нескольких компаний, отчет о финансовых
результатах деятельности головной компании и дочерних компаний, филиалов.
БАЛАНС ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
таблица денежных поступлений и расходов фирмы в течение определенного периода,
показывающая их соответствие.
БАЛАНС ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
баланс, в котором сопоставляются наличные основные средства с учетом их износа и
выбытия и вновь вводимые средства на предмет достижения соответствия основных
средств потребностям в них, диктуемым объемами производства. Составляется в целях
определения показателей воспроизводства (выбытия, обновления) основных средств.
БАЛАНС ПЛАТЕЖНЫЙ
таблица, ведомость, отражающая движение денежных средств в виде платежей из страны
в страну. Платежный баланс характеризует соотношение сумм платежей, произведенных
страной за границей в течение определенного периода и поступивших в страну в течение
того же периода. Частью платежного баланса является торговый баланс. Платежный
баланс, в котором поступления денежных средств превышают их расходование, называют
активным, а в противоположном случае - пассивным. Частью платежного баланса
является торговый баланс, который включает чистый экспорт товаров, баланс текущих
операций, состоящий из чистого экспорта товаров и услуг, доходов от инвестиций,
переводов и баланса движения капитала, состоящего из оттока и притока капитала. Как
правило, сальдо счета текущих операций и сальдо движения капитала балансируются.
БАЛАНС РАСЧЕТНЫЙ
текущее соотношение денежных требований страны к другим странам, возникших в
результате экспорта, предоставления кредитов, а также денежных обязательств,
возникших в результате импорта и получения кредитов. Расчетные балансы в отличие от
платежных носят текущий характер, составляются на определенную дату.
БАЛАНС САЛЬДОВЫЙ
бухгалтерский баланс, содержащий данные об остатках (сальдо) счетов бухгалтерского
учета на определенную дату.
БАЛАНС ТЕКУЩИХ ОПЕРАЦИЙ
баланс, показывающий чистый экспорт страны, равный объему экспорта товаров и услуг
за вычетом импорта с добавлением чистого дохода от инвестиций и чистых денежных
переводов.
БАЛАНС ТОРГОВЫЙ
часть платежного баланса, характеризующая торговые связи страны с другими странами.
Его составляющими являются экспорт и импорт товаров. Баланс рассчитывается как
разница экспорта и импорта товаров, характеризует степень развитости национального
товарного рынка.
БАЛАНС ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ
баланс наличия и использования трудовых ресурсов, составленный с учетом их
пополнения и выбытия, сферы занятости, производительности труда.
БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ
общая, суммарная прибыль предприятия, полученная за определенный период от всех
видов производственной и непроизводственной деятельности предприятия,
зафиксированных в его бухгалтерском балансе.
БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ
стоимость объекта, основных средств предприятия, фирмы (долгосрочных активов),
внесенных в ее баланс, зафиксированных в балансовой ведомости. Исчисляется как
первоначальная стоимость приобретения, создания объекта, по которой он был занесен в
балансовую ведомость, за вычетом накопленного износа. Балансовая стоимость компании,
фирмы определяется как ее чистые активы, собственный капитал, то есть совокупные
активы за вычетом совокупных обязательств, долгов.
69
ГАЛОПИРУЮЩАЯ ИНФЛЯЦИЯ
инфляция, нарастающая высокими темпами.
ГАРАНТ (от франц. garantir - обеспечивать, ручаться)
лицо, выдающее, предоставляющее гарантию, поручитель. В качестве гаранта могут
выступать государство и его органы, учреждения, предприятия, фирмы.
ГАРАНТИЙНОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО (ГАРАНТИЙНОЕ ПИСЬМО)
1) письменное свидетельство, выдаваемое гарантом тому лицу, которому оно гарантирует
выполнение определенных обязательств. Например, лицо А гарантирует лицу Б в
гарантийном письме, что оно обязуется оплатить в определенный срок и в определенной
сумме высланный ему лицом Б товар. Гарантийное обязательство может выдать и третье
лицо. Например, лицо В может выдать лицу Б гарантийное обязательство, состоящее в
том, что лицо А, взявшее деньги в долг у лица Б, вернет эти деньги в срок. Если же лицо А
не вернет деньги Б, то долг обязано вернуть лицо В, поручившееся за лицо А
ГАРАНТИЙНЫЙ КАПИТАЛ
термин, принятый в ряде стран, показывающий собственный капитал частных
акционерных и сберегательных банков, страховых компаний
ДИСКОТИРОВАНИЕ
процесс приведения денежных поступлений от инвестиций к их текущей стоимости.
ДАВАЛЬЧЕСКИЙ ПРОДУКТ (ДАВАЛЬЧЕСКОЕ СЫРЬЕ)
исходный, сырьевой продукт, передаваемый заказчиком продукции ее изготовителю с
целью переработки в готовую продукцию, оплачиваемую заказчиком. Наличие
давальческого продукта свидетельствует об изготовлении продукции из материала
заказчика.
ДАВЛЕНИЕ НА КОНКУРЕНТА
давление, оказываемое на конкурента в виде мер, ставящих своей целью вытеснение его с
рынка либо ограничение занятого им сегмента рынка.
ДАВЛЕНИЕ НА КУРС ВАЛЮТЫ
влияние существенных факторов, например политики центрального банка, на колебание
валютного курса.
ДАВЛЕНИЕ НА МЕДВЕДЕЙ
меры, принимаемые центральным банком для оказания давления на спекулянтов
валютного рынка, играющих на понижение цен без покрытия.
ДАВНОСТЬ ИСКОВАЯ (СРОК ДАВНОСТИ)
срок, продолжительность периода, в течение которого суд принимает исковые требования
по поводу невыполненного обязательства. При истечении срока давности истец теряет
возможность требовать выполнения обязательств, а ответчик не несет ответственности за
их исполнение.
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПРОЕКТ
обоснование экономической целесообразности, объёма и сроков осуществления
капитальных вложений, в том числе необходимая проектно-сметная документация,
разработанная в соответствии с законодательством РФ и утвержденными в установленном
порядке стандартами (нормами и правилами), а также описание практических действий по
осуществлению инвестиций (бизнес-план).
ИНВЕСТОР
(в жилой недвижимости) - компания, инициирующая строительство и осуществляющая
основные инвестиции в строительство дома.
ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
операции по забалансовым счетам, не отражающиеся в балансе банка. К таким операциям
относятся инкассо ценных бумаг, хранение банковской отчетности и ценных бумаг,
операции по хранению денег и ценностей (складские операции).
ЗАБАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ
учетный счет, отражающий денежные права или обязательства, которые могут
реализоваться при определенных условиях.
70
ЗАВЫШЕННЫЙ ВАЛЮТНЫЙ КУРС
валютный курс, сложившийся на основании соотношения внутренних и внешних цен по
отдельным группам товаров с высокой экспортно-импортной эффективностью. Обычно
такой курс превышает реальный курс валюты тех стран, в которых не все элементы
национального богатства вовлечены в товарный оборот.
ЗАДАЧИ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
задачи, решаемые в процессе экономического анализа, планирования, проектирования,
связанные с определением искомых неизвестных величин на основе исходных данных. В
отличие от математических задач экономические задачи не всегда удается формализовать,
свести только к расчету. Их решение сопровождается поиском недостающих данных,
экспертными оценками, обсуждением, принятием решений.
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
сумма финансовых обязательств, денежных долгов, подлежащая погашению, возврату в
определенный срок. Если к этому сроку задолженность не погашена, то она становится
просроченной.
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ВНЕШНЯЯ
суммарные денежные обязательства страны, выражаемые денежной суммой, подлежащей
возврату внешним кредиторам на определенную дату, то есть общая задолженность
страны по внешним займам и невыплаченным по ним процентам. Внешний
государственный долг есть совокупная задолженность государства международным
банкам, правительствам других стран, частным иностранным банкам. Различают текущий
внешний долг данного года, который надо вернуть в нынешнем году, и общий
государственный внешний долг (накопленный), который предстоит вернуть в текущем
году и в последующие годы. В 1995 г. общий государственный долг России составлял
примерно 120 млрд. долларов.
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ДЕБИТОРСКАЯ
сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других
предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками (дебиторами).
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ КРЕДИТОРСКАЯ
денежные средства, временно привлеченные предприятием, фирмой, подлежащие
возврату юридическим или физическим лицам, у которых они заимствованы и которым
они не выплачены. Кредиторскую задолженность составляют в основном
неосуществленные платежи поставщикам за отгруженные товары, неоплаченные налоги,
невыплаченная начисленная заработная плата, невнесенные страховые взносы,
неоплаченные долги.
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ПРОЦЕНТАМ
сумма процентов, начисленная на размер задолженности по основному долгу и еще не
оплаченная на определенную дату.
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УСЛОВНАЯ
задолженность, выраженная в потенциальных обязательствах, которые могут при
определенных условиях превратиться в реальные. Подобная задолженность возникает в
результате прошлых операций и зависит от будущих событий. Например, условной
задолженностью является спорная сумма налога на прибыль.
ЗАЕМ
один из видов договора, соглашения между двумя договаривающимися сторонами:
заимодавцем и заемщиком. Согласно такому договору заемщик получает от заимодавца в
собственность или в оперативное управление деньги либо товары, а через определенный
срок обязан вернуть равную сумму денег или товары эквивалентной значимости и
ценности. Договор займа, как правило, безвозмездный. Взимание процентов по нему
допускается в предусмотренных законом случаях, например по заемным операциям
кредитных учреждений, ломбардов. Различают следующие виды займов:
безоблигационный - государственный заем, выпускаемый без продажи облигаций
71
ЗАЕМЩИК
получатель кредита, займа, принимающий на себя обязательство, гарантирующий
возвращение полученных средств, оплату предоставленного кредита.
ЗАИМОДАВЕЦ
лицо, предоставившее заем, приобретающее право на его последующий возврат и
получение процентов или на другую форму оплаты.
ЗАКАЗ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
выдаваемый государственными органами и оплачиваемый из средств государственного
бюджета заказ на изготовление продукции, выпуск товаров, проведение работ, в которых
заинтересовано государство. Такой заказ может выполняться не только
государственными, но и другими предприятиями. Заказ обычно выдается на когерентной
основе.
ЛАГ (от англ. lag)
запаздывание, экономический показатель, характеризующий временной интервал между
двумя взаимосвязанными экономическими явлениями, одно из которых является
причиной, а второе - следствием. Например, существует лаг между началом
производственного выпуска товаров и их массовой продажей, выделением
капиталовложений на строительство и вводом в действие строительных объектов.
Используемый в экономико-математических моделях распределенный лаг учитывает
наличие разных промежутков времени между разными частями явления-следствия и
явления-причины. Например, принимается во внимание, что после выпуска партии
товаров она поступает в продажу частями с разными интервалами времени (лагами).
ЛИБОР (LIBOR) - это признанный во всем мире индикатор стоимости финансовых
ресурсов. По этой ставке крупнейшие банки мира готовы выдавать другим крупным
банкам кредиты на Лондонской межбанковской бирже. Аббревиатура LIBOR
расшифровывается как London Interbank Offer Rate (лондонская межбанковская ставка
предложения).
МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ
способы определения целесообразности долгосрочного вложения капитала(инвестиций) в
различные объекты (отрасли, мероприятия и т.п.) с целью оценки перспектив их
прибыльности и окупаемости.
МАКРОЭКОНОМИКА (от греч. macros - большой и экономика)
часть, раздел экономической науки, посвященный изучению крупномасштабных
экономических явлений и процессов, относящихся к экономике страны, ее хозяйству в
целом. Объектом изучения макроэкономики являются сводные, обобщающие показатели
по всему хозяйству, такие, как национальное богатство, валовой национальный и валовой
внутренний продукт, национальный доход, суммарные государственные и частные
инвестиции, общее количество денег в обращении. Одновременно макроэкономика
изучает и исследует средние по стране экономические показатели, такие, как средние
доходы, средняя заработная плата, уровень инфляции, безработица, занятость,
производительность труда. В то же время предметом макроэкономики являются
обобщающие показатели роста, темпы увеличения или уменьшения величин,
характеризующих экономику страны, и происходящие в ней экономические процессы,
структурные пропорции.
МАКРОЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА
действия государства, направленные на регулирование экономики в целом с целью
поддержания ее необходимого состояния, обеспечения надежного функционирования.
МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИЕ МОДЕЛИ
экономико-математические модели, описывающие в математической форме развитие
экономики в целом и ее наиболее важных частей (отраслей, секторов, сфер).
Переменными таких моделей являются макроэкономические показатели.
72
МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ
сводные, обобщающие, усредненные по экономике в целом показатели объемов
производства и потребления, доходов и расходов, структуры, эффективности, уровня
благосостояния, экспорта и импорта, темпов экономического роста и др.
МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
метод научного исследования. Охватывает экономику страны или даже мировую
экономику, целые отрасли хозяйства и социальную сферу.
МАКСИМИЗАЦИЯ ТЕКУЩЕЙ ПРИБЫЛИ
стратегия фирмы, состоящая в выборе производимого и продаваемого товара, его объема,
установления цены предложения, обеспечивающих получение наибольшей текущей
прибыли.
денежная единица Азербайджана (азербайджанский манат) и Туркмении (туркменский
манат).
просчета кассира
в древнеримском праве: торжественная процедура передачи права собственности новому
владельцу.
МАРЖА (от франц. marge - край, поле страницы)
разница между указываемой в биржевом бюллетене ценой продажи и покупки биржевого
товара, от уровня которой зависит прибыль, получаемая фирмами, покупающими и
продающими эти товары. В более широком смысле в банковской, биржевой, торговой,
страховой практике под маржой понимают разницу между процентными ставками,
курсами ценных бумаг, ценами товаров и другими аналогичными, однородными
показателями, имеющую место в одно и то же время в разных условиях продажи,
покупки, кредитования. По смыслу ближе к слову маржа стоят разница, прибыль, депозит.
МАРЖА БАНКОВСКАЯ
разница между ставками кредитного и депозитного процента, между кредитными
ставками для отдельных заемщиков, между процентными ставками по активным и
пассивным операциям.
МАРЖА УЧЕТНОЙ СТАВКИ
разница между ставкой банка по кредитам и депозитам (вкладам).
МАРЖА ФОРВАРДНАЯ
разница (дисконт или премия) между курсом валюты по сделкам за наличный расчет
(спот) и курсом валюты по сделкам на срок.
МАРЖИНАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ
анализ, основанный на использовании предельных величин (относительных приростов)
для исследования экономических процессов. Согласно маржинальной доктрине
хозяйственные индивиды принимают решения, исходя из стремлений достичь
максимальной предельной полезности (приращение полезности на единицу
затрачиваемых ресурсов, затрат).
МАРЖИНАЛЬНЫЙ ДОХОД
превышение выручки с продаж над совокупными издержками, относящимися к
определенному уровню продаж.
МАРКЕТИНГ (от англ. market - рынок, сбыт)
обширная по своему спектру деятельность в сфере рынка товаров, услуг, ценных бумаг,
осуществляемая в целях стимулирования сбыта товаров, развития и ускорения обмена, во
имя лучшего удовлетворения потребностей и получения прибыли. Маркетинг призван
приспособить производство к требованиям рынка. Маркетинг включает разработку товара
(определение вида и установление характеристик продаваемого товара), анализ рынка
(разделение рынков, выделения предпочтительных рынков, сегментация и
позиционирование рынка), ценовую стратегию и политику. Составной частью маркетинга
является реклама. Различают следующие виды маркетинга: дифференцированный,
рассчитанный на использования нескольких сегментов рынка
73
МАРКЕТИНГОВЫЙ АНАЛИЗ
изучение рынка товаров и услуг, спроса и предложения, поведения потребителей,
рыночной конъюнктуры, динамики цен с целью лучшего продвижения своих товаров на
рынке.
МАССА ДЕНЕЖНАЯ
весь объем выпущенных денежных знаков, находящихся у населения, предприятий,
организаций, в банках.
МАССА КОНКУРСНАЯ
имущество должника, на которое может быть обращено судебное взыскание в процессе
конкурса, удовлетворения претензий кредиторов.
МАСШТАБ ЦЕН
способ и средство измерения, выражения стоимости товара в денежных единицах. В
условиях металлического обращения и золотого стандарта масштаб цен выражает
количество металла, серебра, золота, соответствующее одной денежной единице.
МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ
часть издержек производства, затрат на производство продукции, товаров, услуг, в
которую включаются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо,
энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным. Материальные затраты
(расходы) образуют часть себестоимости продукции.
НАДПИСЬ ПЕРЕДАТОЧНАЯ
надпись, совершаемая обычно на оборотной стороне ценной бумаги (векселя, чека,
коносамента и др.) и свидетельствующая о передаче прав по этому документу от одного
лица (индоссанта) другому лицу (индоссату).
НАКОПЛЕНИЕ
откладывание части дохода, прибыли на будущие нужды, превращение части прибыли в
капитал, увеличение запасов материалов, имущества, наращивание капитала, основных
средств государством, предприятиями, предпринимателями, домашними хозяйствами.
Деление дохода на части, расходуемые соответственно на накопление и текущее
потребление, представляет одну из важнейших проблем структурной политики,
проводимой хозяйствующими субъектами всех уровней. Опыт показывает, что на
накопление следует откладывать примерно 20% дохода.
НАКОПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫЕ
чистый доход общества (государства), предприятий, населения в денежной форме.
НАЛЕТ МЕДВЕДЕЙ
активная продажа определенного вида ценных бумаг или товаров с целью достичь
понижения их цен и затем выгодно их приобрести.
НАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ
оплата товаров и услуг со стороны покупателей наличными деньгами сразу же после
продажи, передачи или предоставления продавцом документов на получение этих товаров
покупателю.
НАЛОГ АКЦИЗНЫЙ
один из видов налога, представляющий не связанный с получением дохода продавцом
косвенный налог на продажу определенного вида товаров массового потребления. Акциз
включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Чаще
всего акцизным налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные
изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. Плательщиками акциза являются
потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии,
исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой
затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей, со
стороны. Ряд товаров, работ, услуг, видов деятельности частично или полностью
освобождаются от налога на добавленную стоимость.
74
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за
истекший год. Частично взимается с месячных и текущих доходов в виде разовых выплат.
Подоходным налогом облагаются доходы, превосходящие необлагаемый минимум.
Относится к числу прогрессивных налогов, ставка которого обычно увеличивается
ступенчатым образом по мере нарастания величины годового дохода. В России, в
частности, от него освобождены доходы по пенсиям.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ
налог на имущество юридических лиц, поступающий в федеральный и местные бюджеты.
НАЛОГИ
обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной
власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный
бюджеты. Налоги - основной источник средств, поступающих в государственную казну.
Одновременно налоги служат одним из способов регулирования экономических
процессов хозяйственной жизни. Система налогов обладает разветвленной структурой, в
ней представлено множество разнообразных видов и типов налогов, величина налоговых
ставок устанавливается обычно в законодательном порядке. По уровням взимания налоги
делятся на федеральные, республиканские, местные. По виду объектов налогообложения
налоги делятся на прямые, взимаемые непосредственно с дохода (подоходный налог,
налог на прибыль, заработную плату и ее прирост), и косвенные - в виде надбавок к цене
товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную
стоимость). Налоги и налоговые ставки различны в разных странах и периодически
изменяются. Нал
НАЛОГИ В ДЕНЕЖНОЙ ФОРМЕ
налоги, оплата которых производится в денежной форме (по наличному либо
безналичному расчету).
НАЛОГИ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ
налоги, взимаемые центральным правительством страны на основании государственных
законодательных актов и направляемые в государственный бюджет.
НАЛОГИ КОСВЕННЫЕ
налоги в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично
налог на добавленную стоимость).
НАЛОГИ МЕСТНЫЕ
налоги и сборы, ставки которых устанавливаются представительными органами
государственной власти, а налоговые суммы поступают в доходы местных органов
государственной власти и расходуются ими.
НАЛОГИ ПРОГРЕССИВНЫЕ
налоги, ставка которых увеличивается ступенчатым образом при росте величины
облагаемого дохода.
НАЛОГИ ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ
налоги с неизменной ставкой, не зависящей от объема облагаемого дохода. Величина
таких налогов прямо пропорциональна величине облагаемого дохода.
НАЛОГИ ПРЯМЫЕ
налоги, взимаемые непосредственно с дохода (подоходный налог, налог на прибыль,
заработную плату и ее прирост).
НАЛОГИ РЕГРЕССИВНЫЕ
налоги, ставка которых уменьшается с ростом величины облагаемого дохода.
НАЛОГИ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ
налоги, идущие в федеральный бюджет.
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
официальное документальное заявление налогоплательщика о полученных им
подлежащих налогообложению доходах за определенный период времени и о
распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Налоговые декларации служат
одной из форм установления величины подлежащего уплате налога и контроля за уплатой
75
налогов со стороны налоговой инспекции. На основе налоговых деклараций облагаются
доходы предпринимателей, лиц свободных профессий и взимается дополнительная,
прогрессивная часть подоходного налога с граждан, физических лиц.
НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
курс действий, система мер, проводимых государством в области налогов и
налогообложения. Налоговая политика находит свое выражение в видах применяемых
налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и
объектов налогообложения, в налоговых льготах.
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов
налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.
НАЛОГОВАЯ СТАВКА
величина налога в расчете на единицу налогообложения, то есть доля от стоимости
объекта налогообложения, которую подлежит уплатить в виде налога, или величина
налога, приходящаяся на единицу земельной площади, веса, количества товара или на
другую единицу, в которой измеряется величина объекта налогообложения. Если налог
взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде
процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут устанавливаться и в
виде денежной суммы, приходящейся на один объект или на показатель,
характеризующий этот объект, например налог на транспортное средство, или с единицы
земельной площади, с кубического сантиметра объема двигательной установки.
Различают твердые налоговые ставки в абсолютной сумме, не зависящие от величины
дохода (реальные налоги), пропорциональные ставки, действующие в одинаковом
проценте к доходу вне зависимости от его величины (пропорциональное обложение), и
прогрессивные став
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
совокупность юридических, правовых норм, устанавливающих виды налогов,
действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы.
Налоговое законодательство регулирует отношения, связанные с возникновением,
изменением, прекращением налоговых обязательств, устанавливает налоговые санкции.
Обычно налоговое законодательство входит в компетенцию высших законодательных
органов страны, но в определенных пределах нормы налогового регулирования
устанавливают и высшие исполнительные органы в лице правительства, министерства
финансов.
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
совокупность официально принятых, законодательно закрепленных юридических норм,
устанавливающих виды налогов, порядок их взимания, а также отношения, связанные с
возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств.
НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
меры косвенного воздействия на экономику, экономические и социальные процессы
путем изменения вида налогов, налоговых ставок, установления налоговых льгот,
понижения или повышения общего уровня налогообложения, отчислений в бюджет. Так,
снижение налогов способно стимулировать производство, а повышение налогов сдерживать или даже подавлять некоторые виды деятельности.
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ
установленный законом срок, в течение которого определенная группа предприятий,
фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога.
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц
от уплаты налогов. Чаще всего такие льготы устанавливаются для благотворительных
организаций, инвалидов, пенсионеров, детских и образовательных учреждений,
предприятий, осуществляющих деятельность, крайне необходимую в интересах
государства, предприятий и предпринимателей в сфере малого бизнеса, предприятий,
оказавшихся в крайне тяжелом финансовом положении по не зависящим от них
76
причинам. Однако, поскольку получение налоговых льгот сулит существенную
дополнительную прибыль, их предоставление иногда фальсифицируется и используется в
корыстных целях.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДВОЙНОЕ
1) обложение дважды одного и того же вида дохода, одной и той же его суммы разными
налогами. Например, если заработная плата работника облагается подоходным налогом,
то дополнительный налог на фонд заработной платы предприятия, в который входит и
зарплата работника, приводит к ее двойному налогообложению
НАТУРАЛЬНЫЕ ИЗМЕРИТЕЛИ
показатели экономической деятельности, производства и потребления домашних
хозяйств, предприятий, государства, выраженные в физических единицах количества,
веса, длины, площади, объема (в отличие от стоимостных показателей, выражаемых в
денежной форме).
НАТУРАЛЬНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ
государственные пособия населению, предъявляемые в виде натуральных товаров и услуг.
К таким трансфертам относят в первую очередь медицинское обслуживание, образование,
бесплатное питание.
НАУКОЕМКИЕ ОТРАСЛИ
отрасли экономики, выпускающие продукцию, выполняющие работы и услуги с
использованием последних достижений науки и техники. Деятельность таких отраслей
включает проведение обеспечивающих ее научных исследований и разработок, что
приводит к дополнительным затратам средств и к необходимости привлечения к работам
научного персонала.
НАЦИОНАЛЬНАЯ ВАЛЮТА
денежная единица страны.
НАЦИОНАЛЬНАЯ ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА
исторически сложившиеся и закрепленные правовыми нормами способы и формы
выпуска денег и организации денежного обращения в стране.
НАЦИОНАЛЬНОЕ БОГАТСТВО
совокупность природных ресурсов, созданных средств производства, материальных благ,
ценностей, которыми располагает страна.
НАЦИОНАЛЬНЫЕ ВАЛЮТНЫЕ СИСТЕМЫ
совокупность валют, правил и норм их использования и взаимного обмена, применения в
качестве платежных средств, а также денежно-кредитных отношений, связанных с
применением валюты в пределах одного государства.
НАЦИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД
исчисленная в денежном выражении стоимость вновь созданного в стране в течение года
совокупного продукта, представляющая доход, приносимый всеми факторами
производства (землей, трудом, капиталом, предпринимательством). Национальный доход
страны равен валовому национальному продукту за вычетом амортизационных
отчислений (износ основных средств) и косвенных налогов. С другой стороны,
национальный доход можно определять как сумму всех доходов за год в виде заработной
платы, промышленной и торговой прибыли, процента на вложенный капитал и земельной
ренты. Национальный доход представляет собой один из важнейших обобщающих
показателей экономического развития страны.
НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПРОДУКТ
стоимость, денежное выражение объема продукции, товаров, услуг, произведенных в
народном хозяйстве страны в течение года. Принято выделять совокупный, валовой
национальный продукт и чистый национальный продукт, равный вахтовому за вычетом
амортизационных отчислений, стоимости износа основных средств.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ(operating assets)
Денежные средства, а также те виды активов, которые будут обращены в деньги, проданы
или потреблены не позднее, чем через год: легко реализуемые ценные бумаги, счета
дебиторов, товарно-материальные запасы, расходы будущих периодов. Оборотные активы
77
могут включать или не включать в себя наличность и ее эквиваленты, по выбору
компании.
К оборотным активам относятся активы, которые используются в процессе повседневной
хозяйственной деятельности. Например: материальные запасы, готовая продукция,
дебиторская задолженность, денежные средства и т. д.
ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОТЧЕТЫ Стандартные формы представления
финансовых аспектов деятельности компании, позволяющие применять стандартные
финансовые техники):
-Отчет о прибылях и убытках (Profit and Loss Statement) — отчет, содержащий
структурированную информацию о признаваемых доходах и затратах, связанных
с их получением. Структуризация затрат возможна либо по функциональному,
либо по ресурсному признаку.
- Отчет о движении денежных средств (Statement of Cash Flow) — отчет,
содержащий структурированную информацию о денежных потоках, связанных с
операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью предприятия.
-Балансовый отчет (Balance Sheet) — отчет, содержащий структурированную
информацию о состоянии активов и пассивов предприятия на конец отчетного
периода. Предполагает размещение активов в порядке убывания степени
ликвидности, а также разделение пассивов на обязательства (размещаемые в
порядке срочности погашения) и собственный капитал.
ОБЕСПЕЧЕНИЕ
совокупность мер и средств, создание условий, способствующих нормальному
протеканию экономических процессов, реализации намеченных планов, программ,
проектов, поддержанию стабильного функционирования экономической системы и ее
объектов, предотвращению сбоев, нарушений законов, нормативных установок,
контрактов.
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕНЕГ
создание материальных условий поддержания стабильного денежного обращения,
подкрепление денег материальными, товарными ресурсами, запасами, золотом и другими
ценностями, создание надежной системы регулирования денежного обращения.
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННОЕ
создание информационных условий функционирования системы, обеспечение
необходимой информацией, включение в систему средств поиска, получения, хранения,
накопления, передачи, обработки информации, организация банков данных. Создание
информационного обеспечения - непременное условие построения и функционирования
автоматизированных систем управления.
ОБЕСПЕЧЕНИЕ КРЕДИТА
совокупность условий, обязательств, дающих кредитору основание быть более уверенным
в том, что долг будет ему возвращен. Например, в качестве обеспечения денежного
кредита могут выступать товары, материальные ценности, наличие которых у должника
гарантирует возможность возвращения им долга. Обеспечение может быть передано
кредитору в виде залога.
ОБЕСЦЕНЕНИЕ ДЕНЕГ
снижение покупательной способности денег, то есть количества товаров, которое может
быть приобретено на денежную единицу по сложившимся на рынке ценам (внутреннее
обесценение) или снижение их валютного курса (внешнее обесценение). Обесценение
возникает в связи с повышением цен на товары и иностранную валюту, является
спутником инфляции. Обесценению подвергается как национальная валюта, так и
иностранная, имеющая хождение в стране наряду с национальной. Темп обесценения
денег отражает темп инфляции.
ОБЛИГАЦИИ (от лат. obligatio - обязательство)
один из наиболее распространенных видов ценных бумаг на предъявителя. Облигация
подтверждает, что ее владелец внес денежные средства на приобретение ценной бумаги и
78
тем самым вправе предъявить ее затем к оплате как долговое обязательство, которое
организация, выпустившая облигацию, обязана возместить по номинальной стоимости,
указанной на облигации. Такое возмещение называют погашением облигации. Кроме
выкупа в течение заранее обусловленного при выпуске облигации срока, эмитент
облигации обязан выплачивать их обладателю фиксированный процент от номинальной
стоимости облигации либо доход в виде выигрышей или оплаты купонов к облигации.
Облигации вправе выпускать государство, местные органы (муниципалитеты),
предприятия, компании, корпорации на самые разные сроки (от года до двадцати пяти
лет). Облигации выпускаются с целью привлечения денежных средств, то есть
представляют форму кредитования их эмитентов л
ОБМЕННЫЙ КУРС
цена денежной единицы страны, выраженная в иностранной валюте. Различают гибкий
(плавающий) обменный курс, устанавливающийся в результате рыночных колебаний, в
условиях свободного рынка купли-продажи валюты
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ КРЕДИТА
банковский термин, показатель, характеризующий эффективность использования заемных
средств. По своей сути есть скорость оборота кредита, определяемая числом дней, за
которое кредитные средства банка осуществляют полный оборот. Исчисляется как
отношение средних за анализируемый период ссуд в оборотные средства к однодневному
кредитовому обороту по ссудным счетам банка.
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
показатель, характеризующий скорость движения оборотных средств предприятия,
компании, равный времени, в течение которого эти оборотные средства осуществляют
полный оборот. Измеряется также числом оборотов, осуществляемых оборотными
средствами в течение одного года или за другой расчетный период.
ОБОРОТ АКТИВОВ
отношение чистой выручки с продаж к средней величине совокупных активов компании,
один из показателей эффективности использования активов.
ОБОРОТ БЕЗНАЛИЧНЫЙ
платежи, осуществляемые путем перечислений по счетам в кредитных учреждениях и
зачета встречных требований между предприятиями, а также между предприятиями и
населением.
ОБОРОТ ВНЕШНЕТОРГОБЫЙ
объем внешнеторговой деятельности страны, группы стран, равный суммарному объему
экспорта и импорта за год или иной фиксированный период времени.
ОБОРОТ КАПИТАЛА
циклическое движение, кругооборот капитала, скорость которого измеряется временем
прохождения одного полного цикла.
ОБОРОТ ПЛАТЕЖНЫЙ
часть денежного оборота предприятий, компаний, отражающая движение денег как
средства платежа, погашения обязательств. Основную часть платежного оборота
составляют платежи поставщикам материалов, плата за работы и услуги.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
оборотные средства предприятий, фирм, отражаемые в активе их бухгалтерского баланса.
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла,
включают обычно материалы, сырье, топливо, энергию, полуфабрикаты, запчасти,
незавершенное производство, расходы будущих периодов, исчисляемые в денежном
выражении. Стоимость оборотных производственных средств определяется
суммированием стоимостей их отдельных видов.
ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ
наиболее подвижная часть капитала предприятия, которая в отличие от основного
капитала является более текучей и легко трансформируемой в денежные средства. К
оборотному капиталу принято относить денежную наличность, легкореализуемых ценные
79
бумаги, материально-производственные запасы, нереализованную готовую продукцию,
краткосрочную задолженность других предприятий данному предприятию. Оборотный
капитал иногда именуют оборотным фондом предприятия. С точки зрения бухгалтерского
баланса оборотный капитал представляет собой превышение текущих активов компании
над ее краткосрочными обязательствами.
ОБРАЩАЕМОСТЬ ЦЕННЫХ БУМАГ
возможность, способность передавать ценные бумаги из рук в руки благодаря тому, что
вместе с передачей ценной бумаги переходит и право собственности на нее, смена
владельца.
ОБРАЩЕНИЕ ВЕКСЕЛЬНОЕ
движение векселей в сфере обращения как денежных документов, переход или передача
векселя из одних рук в другие, от одного лица к другому в соответствии с
необходимостью осуществления между ними денежных расчетов.
ОБРАЩЕНИЕ ДЕНЕЖНОЕ
1) непрерывное движение денег в ходе их использования как средства оплаты труда,
услуг, покупки товаров, осуществления расчетов и платежей, выдачи пособий, возврата
долгов
ОБСЛУЖИВАНИЕ ВНЕШНЕГО ДОЛГА
выплата государством-должником государству-кредитору денежных платежей в
погашение полученного кредита и в оплату процентов по долгу.
ОБУСЛОВЛЕННЫЙ КРЕДИТ
кредит (чаще всего предоставляемый международными организациями в иностранной
валюте), предоставление которого сопровождается требованиями кредитора об
определенном курсе экономической политики заемщика, о выполнении им
рекомендуемых мероприятий в области экономического регулирования, реформенных
преобразований.
ОБЩЕСТВО АКЦИОНЕРНОЕ
1) объединение нескольких граждан, предприятие, объединение нескольких предприятий,
формирующее свой капитал посредством выпуска и продажи акций
ОБЩЕСТВО ДОЧЕРНЕЕ
юридически самостоятельное предприятие, отделившееся от основного (материнского)
предприятия и учрежденное им посредством передачи части своего имущества. Часто
выступает в роли филиала учредившей его головной фирмы. Учредитель дочернего
предприятия утверждает его устав и сохраняет по отношению к нему некоторые
управленческие, в том числе контрольные, функции.
ОБЩЕСТВО С ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
товарищество, акционерное общество, уставный фонд которых разделен на доли,
определенные учредительными документами. Ответственность партнеров в таком
обществе не ограничена размерами паевого взноса, участники общества отвечают по его
обязательствам своим имуществом в кратном размере по отношению к их вкладам.
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
общество, члены которого несут ответственность по принятым им обязательствам только
в пределах своего вклада. Представляет коммерческую организацию, создаваемую по
соглашению не менее двух граждан или юридических лиц путем объединения их вкладов
в целях осуществления совместной хозяйственной деятельности. Общество является
юридическим лицом. Капитал такого общества делится на доли между его участниками,
но акции в обращение не выпускаются. Члену общества выдается паевое свидетельство.
Вклады членов общества могут передаваться другим лицам только с согласия общества.
Фирменное название такого общества содержит указание на его вид (LTD - в США и в
Англии, А. G. и Gmbh - в Германии, SA и SARL - во Франции).
ОБЩИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ВНЕШНИЙ ДОЛГ
долг государства, который необходимо вернуть в текущем и последующих годах.
владением средствами производства, полным или частичным самоуправлением.
80
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
вид и величина дохода, имущество и его стоимость, другие предметы, объекты, виды
деятельности, денежная выручка, облагаемая налогом. В общем случае - все то, что
облагается налогом.
ОБЫКНОВЕННЫЕ АКЦИИ
акции, по которым дивиденды выплачиваются из части прибыли, оставшейся после
уплаты твердого процента обладателям привилегированных акций, то есть в виде
процента, зависящего от величины прибыли. Подобные акции называют также
ординарными или акциями с нефиксированным дивидендом. Владельцы обыкновенных
акций в отличие от обладателей привилегированных акций обладают правом голоса на
общем собрании акционеров.
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ РЕЗЕРВ БАНКОВ
средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны
хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в
соответствии с нормами обязательных резервов. Величина и структура обязательных
банковских резервов неодинаковы в различных странах и периодически меняются под
влиянием хозяйственной конъюнктуры и с учетом банковской практики.
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ
государственные ценные бумаги, облигации, удостоверяющие отношения займа, в
которых в качестве должников выступает государство, органы государственной власти и
управления.
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ГОСУДАРСТВЕННЫЕ КАЗНАЧЕЙСКИЕ
размещаемые на добровольной основе государственные ценные бумаги на предъявителя,
удостоверяющие внесение их держателями денежных средств в бюджет и дающие право
на получение фиксированного дохода в течение всего срока владения этими бумагами.
Государственные казначейские обязательства могут быть выставлены на биржевые торги.
ПАРАЛЛЕЛЬНАЯ ВАЛЮТА
вторые деньги, имеющие хождение в стране. Например, если в качестве денег признаются
и золото, и серебро, то серебряные деньги являются параллельной валютой. Иногда в
качестве параллельной валюты может выступать иностранная валюта, имеющая хождение
наряду с отечественной.
ПАРИТЕТ (от лат. paritas - равенство)
1) равноценность двух или нескольких целей, факторов, средств, равенство прав и
обязанностей, платежей, положения на рынке разных экономических субъектов
составляет 2000 рублей на 1 доллар.
ПАССИВ (от лат. passivus - недеятельный)
1) совокупность долгов и обязательств предприятия (в противоположность активу)
ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ (БАНКОВ)
операции, посредством которых банки формируют свои финансовые ресурсы в виде
собственных, привлеченных и эмитированных средств для проведения кредитных и
других активных операций. Ресурсы коммерческих банков формируются путем
привлечения средств в форме вкладов на срок и на текущие счета, эмиссии кредитных
денег, акцептно-авальных операций, мнимых вкладов. Собственные средства банков
создаются путем размещения акций, отчислений от прибыли.
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
счета бухгалтерского учета предприятия, компании, на которых отражаются источники
формирования их средств и указывается целевое направление средств.
ПАССИВНЫЙ БАЛАНС
баланс, у которого поступления отстают от платежей.
ПАССИВНЫЙ ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС
внешний платежный баланс страны, в котором платежи и заграничные расходы
превышают поступления из-за рубежа.
ПАССИВНЫЙ ТОРГОВЫЙ БАЛАНС
торговый баланс, в котором ввоз товаров преобладает над вывозом.
81
ПАССИВЫ
все официальные требования по отношению к фирме или частному лицу.
ПАССИВЫ БАЛАНСА
источники образования хозяйственных средств и их размещение.
РЕАЛЬНАЯ ПРОЦЕНТНАЯ СТАВКА
фактическая процентная ставка за вычетом текущего темпа инфляции. Например, если
банк выплачивает 5%, а темп инфляции равен 3%, реальный прирост размещенных в
банке депозитов за год составляет 2%, что и является реальной процентной ставкой.
Реальные процентные ставки используются при расчете доходности инвестированного
капитала с учетом инфляции.
РЫНОЧНАЯ АРЕНДНАЯ ПЛАТА
доход в виде арендной платы, которую будет приносить недвижимость, будучи
выставленной на рынок в течение разумного времени и взятой в аренду типичным
(опытным) арендатором. Рыночная арендная плата аналогична рыночной стоимости за
исключением того, что вместо цены продажи рассматривается арендная плата. Для
недвижимостей, приносящих доход, обычно используется годовая рента.
РЫНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ
это расчетная денежная сумма, за которую состоялся бы обмен актива на дату оценки
между заинтересованным покупателем и заинтересованным продавцом в результате
коммерческой сделки после проведения надлежащего маркетинга, при которой каждая из
сторон действовала бы, будучи хорошо осведомленной, расчетливо и без принуждения.
Понятие Рыночной стоимости отражает коллективное восприятие и действия рынка и базу
для оценки большей части ресурсов в экономике, основанной на рынке. Профессионально
выведенная Рыночная стоимость — это объективная оценка установленных прав
собственности на конкретное имущество на заданную дату (МСО 1, п. 3.1).
РЫНОЧНАЯ ЦЕНА
текущая цена (товара, услуги, ценной бумаги и т. п.) на рынке, т.е. цена, по которой была
заключена последняя сделка на рынке.
РАВНОВЕСИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ
состояние экономической системы, рынка, характеризуемое наличием
сбалансированности, уравновешиванием двух разнонаправленных факторов. Например,
равновесия спроса и предложения, производства и потребления, доходов и расходов.
Равновесие может быть неустойчивым, кратковременным, и устойчивым, длительным.
РАВНОВЕСНАЯ ЦЕНА
цена товара, устанавливающаяся на рынке при уравновешивании спроса и предложения на
этот товар.
РАВНОМЕРНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ДОЛГА
равномерное погашение основной суммы долга и процентов.
РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИКИ
общий термин, означающий абсолютное и относительное изменение макроэкономических
показателей, характеризующих состояние экономики страны во времени в течение
продолжительного периода, например года или нескольких лет. Используемые для оценки
уровня, степени развития экономики показатели именуют макроэкономическими
показателями социально-экономического развития.
РАЗВОДНЕНИЕ АКЦИОНЕРНОГО КАПИТАЛА
выпуск акционерной компанией новых акций, распределяемых между персоналом,
работниками компании или продаваемых по цене ниже рыночного курса.
РАЗГОСУДАРСТВЛЕНИЕ ЭКОНОМИКИ
уменьшение функций, снижение роли государства в управлении экономическими
объектами при одновременной приватизации части государственной собственности,
передаче ряда полномочий государственных органов предприятиям, развитие частного
предпринимательства, замена вертикальных связей горизонтальными.
82
РАЗМЕЩЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ (ПЕРВИЧНОЕ)
распространение, передача, переход ценных бумаг от их эмитента в руки первого
держателя посредством первичной продажи.
РАЙ НАЛОГОВЫЙ
страна, куда переводят капитал с целью уменьшения налоговых выплат.
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ
разделение произведенного экономического продукта, дохода, прибыли на отдельные
части, имеющие адресное назначение, предназначенные для передачи в отдельные фонды,
отдельным лицам. Распределение - одна из стадий единого воспроизводственного цикла,
следующая за производством продукта, созданием дохода. Различают операции
первичного распределения, связанные с производственной деятельностью (заработная
плата, косвенные налоги, взносы в фонд социального страхования)
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ВТОРИЧНОЕ
операции, связанные с механизмом распределения первичных доходов (прямые налоги,
дивиденды, субсидии, социальные выплаты).
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ
разделение чистой прибыли предприятия, компании, акционерного общества на части в
виде дивидендов акционерам, вознаграждения менеджерам, работникам (тантьем),
расходов на социальные нужды, капиталовложений на развитие, резервов.
РАСХОДЫ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ
расходы, не вошедшие в расходные статьи бюджета, выходящие за пределы бюджета,
осуществляемые из внебюджетных источников.
РАСХОДЫ КОСВЕННЫЕ
затраты, связанные с производством нескольких видов продукции, включаемые в их
себестоимость не прямо, а косвенно, с помощью специальных расчетов, в соответствии с
экономически обоснованными коэффициентами.
РАСХОДЫ НА БУДУЩЕЕ
расходы, понесенные фирмой для улучшения или продвижения долгосрочных перспектив
в бизнесе. Они могут быть разделены на части и списаны за счет прибыли в течение
нескольких лет.
РАСЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫЙ
форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств
происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский
счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты
осуществляются через банки, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от
контроля и обложения налогами. В развитых странах доля безналичного оборота в
денежном обращении намного превышает половину.
РАСЧЕТ В КРЕДИТ
расчет на основе предоставления кредита покупателю товара, заказчику работ, для оплаты
этих товаров и работ. Кредит предоставляется либо продавцом, поставщиком,
исполнителем работ, либо банком, кредитным учреждением. Кредит со стороны продавца,
исполнителя работ погашается посредством последующей оплаты, осуществляемой после
поставки товара, выполнения работ.
РАСЧЕТ НАЛИЧНЫМИ
оплата товаров и услуг со стороны покупателей наличными деньгами сразу же после
продажи, передачи или предоставления продавцом документов на получение этих товаров
покупателю.
РАСЧЕТ ЦЕНЫ ПО МЕТОДУ ПРЯМЫЕ ИЗДЕРЖКИ ПЛЮС ПРИБЫЛЬ
начисление стандартной наценки, нормативной прибыли на себестоимость товара и
определение цены в виде суммы себестоимости и прибыли.
РАСЧЕТ ЦЕНЫ ПО ЭКСПОРТУ
внутренний документ, составляемый на внешнеторговом предприятии для обоснования
эффективности намечаемой экспортной операции. В нем указываются основные
показатели качества данного товара в сравнении с известными предложениями
83
конкурентов и определяется достижимый уровень экспортной цены в инвалюте с
определенным базисом поставки, исходя из реальных цен внешнего рынка в
сопоставлении с внутренней ценой плюс транспортные и иные расходы в рублях (с
применением установленных валютных коэффициентов).
РАСЧЕТНАЯ ДИСЦИПЛИНА
обязанность юридических и физических лиц соблюдать правила расчетных операций,
платежей.
РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ
счет, открываемый банками юридическим лицам (предприятиям, организациям,
учреждениям, фирмам), имеющим самостоятельный баланс, для хранения денежных
средств и осуществления расчетов с другими юридическими и физическими лицами.
РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ
форма безналичных расчетов за товары и услуги, при которой оплата предъявленных
поставщиком документов об отгрузке товаров или оказании услуг производится банком
поставщика (в котором у него открыт расчетный счет) за счет средств плательщика,
находящихся на его расчетном счете в другом, возможно, иногороднем банке.
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающий
его банк расчетный документ, содержащий поручение о перечислении (переводе)
определенной суммы со своего счета на счет получателя средс
САЛЬДО (от итал. saldo - расчет, остаток)
1) разность между денежными поступлениями и расходами фирмы, предприятия за
определенный промежуток времени
САЛЬДО АКТИВНОЕ
превышение поступлений над расходами.
САЛЬДО ВЗАИМНЫХ РАСЧЕТОВ
результат соотношения платежей и поступлений средств, отражаемых по зачету на
лицевом счете хозяйственной организации за определенный период.
САЛЬДО ДЕБЕТОВОЕ
бухгалтерский термин, означающий превышение итоговых сумм по дебету счета в
сравнении с кредитом. Показывается, как правило, в активе баланса.
САЛЬДО КРЕДИТОВОЕ
1) бухгалтерский термин, означающий превышение итоговых сумм по кредиту счета в
сравнении с дебетом. Показывается, как правило, в пассиве баланса
САНАЦИЯ (от лат. sanatio - лечение, оздоровление)
система государственных и банковских мер по предотвращению банкротства
предприятий, фирм, улучшению их финансового состояния посредством кредитования,
реорганизации, изменения вида выпускаемой продукции или иным образом.
САНИРОВАНИЕ (от лат. sanatio - лечение, оздоровление)
система государственных и банковских мер по предотвращению банкротства
предприятий, фирм, улучшению их финансового состояния посредством кредитования,
реорганизации, изменения вида выпускаемой продукции или иным образом.
САНКЦИИ (от лат. sanctio - строжайшее постановление)
меры принудительного воздействия по отношению к нарушителям правил нормального
ведения хозяйственной и финансовой деятельности. Санкции осуществляются со стороны
государственных органов, финансовых и налоговых органов, а также банков. Санкции
включают запрещение или ограничение деятельности, штрафы, лишение кредитов,
закрытие счетов в банках, изъятие материальных и денежных средств. Санкции
подразделяются на договорные (штрафы за невыполнение условий договора)
СРОК ЖИЗНИ ПРОЕКТА
период от момента принятия решения об инвестировании в определенный проект до
конца предполагаемого экономического срока службы объекта (предприятия,
сооружения), построенного в соответствии с данным проектом. Разделяется на
инвестиционную и эксплуатационную фазы.
84
СРОК ОКУПАЕМОСТИ (инвестиций)
критерий для сравнения и выбора инвестиционных проектов. Его значение определяется
путем подсчета числа лет, за которое суммарный (накопленный) прогнозный денежный
поток от проекта станет равным первоначальным инвестициям. Суммарный денежный
поток может определяться сложением дисконтированных или недисконтированных
годовых денежных потоков - в первом случае получаемый на его основе срок окупаемости
носит название "дисконтированного". Для реализации принимаются проекты, со сроком
окупаемости, меньшим того, который фирма считает для себя максимально допустимым.
Установление максимально допустимого срока неизбежно носит субъективный характер,
что может приводить к ошибочным решениям.
СТАВКАДИСКОНТИРОВАНИЯ
ставка, используемая для приведения к одному моменту денежных сумм, относящихся к
различным моментам времени.
ТАРИФ ТАМОЖЕННЫЙ
перечень товаров, с которых взимаются пошлины, с указанием ставок таможенного налога
на единицу данного товара.
ТАРИФИКАЦИЯ (франц. tarification)
установление тарифов на услуги и ставок оплаты труда.
ТАРИФНАЯ СИСТЕМА
совокупность нормативно-установленных ставок, тарифных коэффициентов, в
соответствии с которыми устанавливается и изменяется уровень заработной платы
работников, оплачиваемых по тарифам. Нормативные ставки устанавливаются в
зависимости от профессии, стажа работы, квалификации, образования, условий труда.
ТАРИФНАЯ СТАВКА
ставка оплаты за различные услуги, предоставляемые предприятиям и населению.
ТАРИФНЫЙ КОЭФФИЦИЕНТ
отношение часовой или дневной ставки оплаты труда, установленной применительно к
данному разряду тарифной сетки, к соответствующей ставке оплаты труда по низшему
разряду. Например, если часовая ставка оплаты труда по восьмому разряду в пять раз
выше, чем по первому, то тарифный коэффициент равен пяти.
ФАКТОРИНГ (англ. factoring от factor - агент, посредник)
вид финансовых услуг, оказываемых коммерческими банками, их дочерними факторфирмами мелким и средним фирмам (клиентам). Суть услуг состоит в том, что факторфирма приобретает у клиента право на взыскание долгов и частично оплачивает своим
клиентам требования к их должникам, то есть возвращает долги в размере от 70 до 90%
долга, до наступления срока их оплаты должником. Остальная часть долга за вычетом
процентов возвращается клиентам после погашения должником всего долга. В результате
клиент фактор-фирмы получает возможность быстрее возвратить долги, за что он
выплачивает фактор-фирме определенный процент. При осуществлении факторинга
клиент передает свое право получения долга от должника фактор-фирме. Факторинг
возник в XVI-XVII вв. как операция торговых посредников, а затем приобрел форму
кредитования.
ФАКТОРЫ ПРОИЗВОДСТВА
используемые в производстве ресурсы, от которых в определяющей степени зависят
количество, объем выпускаемой продукции. К таким факторам относятся: земля, труд,
капитал, предпринимательская активность (предпринимательские способности).
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
Комплекс средств, инструментов и мероприятий для изучения и управления
хозяйственными процессами предприятия и конечными финансовыми результатами его
деятельности в длинной перспективе.
ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА (стратегия)
Наиболее общие принципы управления финансами предприятия — капиталом,
денежными потоками, формированием прибыли.
85
Совокупность центров финансовой ответственности, связанных схемой консолидации
финансовой информации (схемой формирования финансового результата и схемой
консолидации финансовых
ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ
выделение финансовых ресурсов, денежных средств целевым назначением для
использования в качестве средства достижения определенной цели, решения социальноэкономической проблемы, создания определенного объекта.
ЦЕНА
фундаментальная экономическая категория, означающая количество денег, за которое
продавец согласен продать, а покупатель готов купить единицу товара. Цена
определенного количества товара составляет его стоимость, поэтому правомерно говорить
о цене как денежной стоимости единицы товара. В случае, когда единица данного товара
обменивается на определенное количество другого товара, количество становится
товарной ценой данного товара. Чтобы получить достаточно полное представление о цене
как о многогранной экономической категории, необходимо усвоить такие понятия, как
цена продавца, цена покупателя и др.
ЦЕНА ДЕМПИНГОВАЯ
согласно антидемпинговому закону: экспортная цена, которая ниже, чем на внутреннем
рынке (на 20% и более) или ниже мировой цены (на 8%) и более.
ЦЕНА ДОГОВОРНАЯ
цена, зафиксированная в договоре выполнения работ, купли-продажи, согласованная
между продавцом и покупателем в ходе заключения договора.
ЦЕНА КРЕДИТА
процентная кредитная ставка, соответствующая экономической природе ссудного
процента, ставка за кредит.
ЦЕНА РАВНОВЕСИЯ СПРОСА И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
равновесная цена, устанавливающаяся при равенстве величин спроса и предложения в
ситуации, когда цена продавца и цена покупателя в результате торга и взаимного
сближения, последовательных уступок совпали между собой.
ЦЕНА СПРОСА
1) рыночная цена при таком состоянии спроса и предложения, когда складывается рынок
покупателя
ЦЕНА ТРАНСФЕРТНАЯ
внутрифирменная цена, применяемая в сделках, расчетах между отдельными
подразделениями, филиалами корпораций
ЦЕНА ФЬЮЧЕРСТНАЯ
цена, сформированная по биржевым фьючерсным сделкам.
ЦЕНА ХОРОШАЯ
курсовая стоимость ценных бумаг на рынке при незначительной разнице между ценами
продавца и покупателя.
ЦЕННОСТИ ВАЛЮТНЫЕ
материальные объекты, вовлекаемые в сферу международных валютно-финансовых
связей. К ним относятся: иностранная валюта, платежные документы в инвалюте (векселя,
чеки, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации), природные драгоценные
камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты) в исходном и обработанном
виде, а также благородные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой
группы - палладий, иридий, осмий, родий, рутений). В отношении валютных ценностей
установлен особый ограничительный режим обращения.
ЦЕННЫЕ БУМАГИ
денежные или товарные документы, дающие их обладателю имущественные права и
право на получение определенных денежных сумм, доходов. К денежным ценным
бумагам относят облигация, векселя, денежные чеки. К товарным ценным бумагам,
закрепляющим вещественные права их обладателей, права собственности, относятся
коносаменты (товарные накладные), складские свидетельства. Особое место среди ценных
86
бумаг занимают акции, которые предоставляют как денежные, так и имущественные
права. Ценные бумаги могут быть объектом купли-продажи.
ЦЕНОВАЯ ДИСКРИМИНАЦИЯ
поведение продавца на рынке в условиях несовершенной конкуренции, когда он
устанавливает разные цены на одинаковый товар. Условием ценовой дискриминации
является наличие у продавца возможности разграничения покупателей по эластичности их
спроса на конкретный товар, что позволяет запрашивать у покупателей с высокой
эластичностью большую цену. Ценовая дискриминация преследуется в США законом
Клейтона, если она ограничивает конкуренцию.
ЦЕНОВАЯ СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА
одна из форм реализации общей стратегии маркетинга, при реализации которой
происходит управление ценой продукции в интересах обеспечения сбыта. Учитывается
действие на цену многих факторов, таких, как издержки производства, уровень
полезности и необходимости товара для потребителя, реакция конкурентов на изменение
цены, понятность изменения цены для потребителя, цели изменения цены и др. Например,
понижение цены на продукцию для высокообеспеченных слоев населения может иметь
негативные последствия в виде уменьшения сбыта, в то время для освоения рынка
потребителей с низкой платежеспособностью необходима политика низких цен.
ЦЕНОВАЯ ЭЛАСТИЧНОСТЬ
эластичность спроса или предложения по отношению к цене
ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
процесс образования, формирования цен на товары и услуги, характеризуемый прежде
всего методами, способами установления цен в целом, относящимися ко всем товарам.
Различают две основные системы ценообразования: рыночное ценообразование на основе
взаимодействия спроса и предложения и централизованное государственное
ценообразование на основе назначения цен государственными органами. При затратном
ценообразовании в основу формирования цены кладутся издержки производства и
обращения.
ЦЕНТР ЗАТРАТ
производственное подразделение компании, которому устанавливаются нормативы
расхода ресурсов.
ЦЕНТР ОФФШОР
выражение, применяемое для обозначения финансовых центров, рынков в зонах с
благоприятным, весьма льготным налоговым контролем. Такими центрами являются, в
частности, Панама, Кипр, Гонконг, Бермуды.
ЦЕНТР ПОЛУЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ
подразделение компании, обладающее выраженной товарной ориентацией деятельности,
информационно тесно связанное c руководством фирмы, которое в состоянии
самостоятельно получать прибыль, независимо от успешности работы других звеньев
предприятия
ЦЕНТРАЛИЗОВАННАЯ ЭКОНОМИКА
экономика, управляемая централизованным образом государственными органами на
основе директивных планов и программ, прямого подчинения нижестоящих органов
вышестоящим, государственной собственности на средства производства.
ЧАС БЫКА
устойчивое повышение курсовой стоимости биржевого товара.
ЧАС МЕДВЕДЯ
устойчивое понижение курсовой стоимости биржевого товара.
ЧАСТНАЯ УЧЕТНАЯ СТАВКА
учетная ставка коммерческих банков при операциях с долговыми обязательствами
промышленных и торговых фирм
ЧАСТНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ
инвестиции, образуемые из средств частных, корпоративных предприятий и организаций,
граждан, включая как собственные, так и привлеченные средства.
87
Раздел XI. Набор иллюстраций, графиков, схем, фотографий
Схема 1.Классификация видов экономического анализа
Признак классификации
Вид анализа
По функциям управления
· внутренний управленческий анализ
· внешний финансовый анализ
Уровень информационного
обеспечения
Содержание процесса управления
· перспективный (предварительный) анализ
· ретроспективный (последующий) анализ
· оперативный анализ
· итоговый (заключительный) анализ
Характер объектов управления
· анализ стадий расширенного воспроизводства
· отраслевой анализ
· анализ ведомств и предприятий
· анализ составных элементов производства и
производственных отношений
Прочие виды классификации
Субъекты анализа
· анализ по заданию руководства и экономических
служб
· анализ по заданию собственников и органов
управления
· анализ по заданию контрагентов (поставщиков,
покупателей, кредитных и финансовых органов)
Периодичность
· годовой анализ
· квартальный анализ
· месячный анализ
· декадный анализ
· ежедневный анализ
Содержание и полнота изучаемых · полный анализ
вопросов
· локальный анализ
· тематический анализ
Методы изучения объекта
· комплектный анализ
· системный анализ
· сравнительный анализ
· сплошной анализ
· выборочный анализ
Степень автоматизации работ
· анализ с использованием ПЭВМ
· анализ без применения ПЭВМ
88
Схема 2. Модель факторной системы объема реализации продукции
Схема 3. Основные направления анализа основных средств
Основные направления
анализа
Анализ структуры и
динамики ОС
Задачи анализа
Оценка размера и структуры вложения
Финансовый анализ
капитала в ОС.
Определение характера и размера влияния
стоимости ОС на финансовое положение и
структуру баланса
Анализ эффективности Анализ движения ОС.
использования ОС
Анализ показателей эффективности
использования ОС.
Анализ использования времени работы
оборудования.
Интегральная оценка использования
оборудования
Анализ эффективности
затрат по содержанию и
эксплуатации
оборудования
Виды анализа
Управленческий
анализ
Анализ затрат на капитальный ремонт.
Управленческий
Анализ затрат по текущему ремонту.
анализ
Анализ взаимосвязей объема производства,
прибыли и затрат по эксплуатации
оборудования
Анализ эффективности Оценка эффективности капитальных
Финансовый анализ
инвестиций в ОС
вложений.
Анализ эффективности привлечения займов
для инвестирования
89
Таблица 9
Схема 4. Показатели движения и состояния ОС
Наименования
показателей
Методы расчета
Экономическая
интерпретация
показателей
1. Показатели движения
1.1. Коэффициент
поступления ввода
(КВВ)
1.2. Коэффициент
обновления (Коб)
Доля поступивших ОС
за период
Доля новых ОС на
предприятии
1.3.Коэффициент
выбытия ОС (Квыб)
Доля выбывших ОС за
период
1.4.Коэффициент
прироста (Кпр)
Темп прироста ОС
2. Показатели состояния
2.1. Коэфициент
износа (Ки)
2.2. Коэффициент
годности (Кг)
Доля стоимости ОС
перенесенная на
продукцию
Ки = 1 - Кг
Уровень годности ОС
Кг = 1 - Ки
90
Схема 5. . Схема факторной системы фондоотдачи
91
Схема 6. Основные пути улучшения обеспеченности материальными ресурсами
92
Схема 7. Схема факторной системы материалоемкости
93
Схема 8. Взаимосвязь факторов, определяющих уровень затрат на рубль товарной
продукции
Схема 9.Блок-схема факторной системы материальных затрат
94
Схема 10. Схема факторной системы зарплаты на производство продукции
95
Схема 11. Схема факторного анализа прибыли
96
Схема 12. Резервы увеличения суммы прибыли
Схема 13. Оценка положения организации на рынке ценных бумаг
Оценка положения коммерческой организация на рынке ценных бумаг
чистая прибыль —дивиденды по
6.1. Доход (прибыль) на
привилегированным акциям
акцию
общее число обыкновенных акций
рыночная цена акции
6.2. Ценность акции
6.3. Дивидендная
доходность акции
6.4. Дивидендный выход
6.5. Коэффициент
котировки акции
доход на акцию
дивиденд на одну акцию
рыночная цена акции
дивиденд на одну акцию
доход на акцию
рыночная цена акции
учетная цена акции
используются данные
бухгалтерского учета и
рынка ценных бумаг
используются данные
бухгалтерского учета и
рынка ценных бумаг
используются данные
бухгалтерского учета
используются данные
бухгалтерского учета и
рынка ценных бумаг
97
Схема 14 . Бухгалтерский баланс и приложения
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
тыс. р.
АКТИВ
1
На
На начало
На конец
Код
начало
предыдущего
отчетного
стр.
отчетного
года
года
года
2
3
4
5
Нематериальные активы
110
9
8
10
Основные средства
120
2014
2195
2300
Незавершенное строительство
130
-
731
1376
Доходные вложения в материальные ценности
135
-
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
-
-
80
Отложенные налоговые активы
145
-
-
24
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
-
Итого по разделу I
190
2023
2934
3790
Запасы
210
1214
1848
2000
в том числе: сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
211
1022
1444
1500
затраты в незавершенном производстве
213
117
153
200
готовая продукция и товары для перепродажи
214
66
158
183
расходы будущих периодов
216
9
93
117
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
220
140
190
120
Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты)
230
-
50
-
в том числе: покупатели и заказчики
231
-
-
-
прочие дебиторы
232
-
50
-
Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
240
302
516
580
в том числе: покупатели и заказчики
241
302
340
300
авансы выданные
242
-
50
180
прочие дебиторы
243
-
126
100
Краткосрочные финансовые вложения
250
-
100
120
Денежные средства
260
62
174
270
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
98
Прочие оборотные активы
270
-
-
-
Итого по разделу II
290
1718
2878
3090
БАЛАНС
300
3741
5812
6880
ПАССИВ
1
На
На начало
На конец
Код
начало
предыдущего
отчетного
стр.
отчетного
года
года
года
2
3
4
5
Уставный капитал
410
200
200
400
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
411
(-)
(-)
(-)
Добавочный капитал
420
480
480
480
Резервный капитал
430
80
166
180
законодательством
431
80
80
80
учредительными документами
432
-
86
100
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
470
(342)
1204
3054
Итого по разделу III
490
418
2050
4114
510
300
300
300
Отложенные налоговые обязательства
515
-
-
-
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
-
Итого по разделу IV
590
300
300
300
Займы и кредиты
610
1260
1128
935
Кредиторская задолженность
620
1718
2306
1516
в том числе: поставщики и подрядчики
621
1250
1506
616
задолженность перед персоналом организации
622
164
290
350
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
623
61
118
181
задолженность по налогам и сборам
624
180
240
245
прочие кредиторы
625
63
152
124
Задолженность участникам (учредителям) по
выплате доходов
630
-
-
-
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
в том числе резервы, образованные в
соответствии с:
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
99
Доходы будущих периодов
640
20
8
-
Резервы предстоящих расходов
650
25
20
15
Прочие краткосрочные обязательства
660
-
-
-
Итого по разделу V
690
3023
3462
2466
БАЛАНС
700
3741
5812
6880
100
Приложение 3
Форма № 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
тыс. р.
Наименование показателя
Код
стр.
Отчетный
год
Предыдущий
год
1
2
3
4
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом налога на добавленную
стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
010
33304
29670
Себестоимость проданных товаров, продукции,
работ, услуг
020
( 22990 )
( 22280 )
Валовая прибыль
029
10314
7390
Коммерческие расходы
030
( 2030 )
( 1480 )
Управленческие расходы
040
( 3630 )
( 3020 )
Прибыль (убыток) от продаж
050
4654
2890
Проценты к получению
060
75
38
Проценты к уплате
070
( 655 )
( 240 )
Доходы от участия в других организациях
080
Прочие операционные доходы
090
161
210
Прочие операционные расходы
100
( 256 )
( 190 )
Внереализационные доходы
120
85
26
Внереализационные расходы
130
( 410 )
( 290 )
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
3654
2444
Отложенные налоговые активы
141
24
-
Отложенные налоговые обязательства
142
-
-
Текущий налог на прибыль
150
( 1144 )
( 812 )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
2534
1632
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
243
-
Базовая прибыль (убыток) на акцию
301
1,29
0,74
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
302
0,98
0,58
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ
ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
СПРАВОЧНО
101
Схема 15. Отчет об изменениях капитала
Показатель
I. ИЗМЕНЕНИЯ КАПИТАЛА
Код Уставны Добавоч Резервн Нераспределенная Итого
строк й
ный
ый
прибыль
и капитал капитал капитал
(непокрытый
убыток)
2
3
4
5
6
7
010
200
480
80
(342)
418
1
Остаток на 31 декабря года,
предшествующего предыдущему
году
020
Остаток на начало предыдущего
года
Чистая прибыль
022
Дивиденды
023
Отчисления в резервный фонд
030
Остаток
на
31
декабря 090
предыдущего года
Остаток на начало отчетного года 100
Чистая прибыль
102
Дивиденды
103
Отчисления в резервный фонд
110
Увеличение капитала за счет
122
увеличения номинальной стоимости
акций
Остаток на 31 декабря отчетного 140
года
Остаток на конец отчетного года 150
Показатель
наименование
1
Резервный капитал, образованный в
соответствии с законодательством:
данные предыдущего года
данные отчетного года
Резервный капитал, образованный в
соответствии с учредительными
документами:
данные предыдущего года
данные отчетного года
Оценочные резервы:
 резервы по сомнительным долгам
данные предыдущего года
данные отчетного года
Резервы предстоящих расходов:
 на ремонт основных средств
данные предыдущего года
данные отчетного года
200
480
80
(342)
418
200
480
86
166
1632
(-)
(86)
1204
1632
2050
500
-
480
-
166
14
1204
2534
(670)
(14)
2350
2534
(670)
-
200
-
-
-
200
400
480
180
3054
4114
400
480
180
3054
4114
П. РЕЗЕРВЫ
Остаток на Поступил Использов Остаток на
начало
года о за год ано за год конец года
код
*
строки
2
3
4
5
6
211
212
80
80
-
(-)
(-)
80
80
221
222
86
86
14
(-)
(-)
86
100
131
132
52
38
12
34
(26)
(62)
38
10
141
142
25
20
22
70
(27)
(75)
20
15
102
Схема 16. Отчет о движении денежных средств
тыс. р.
Показатель
наименование
1
За
За
отчетный предыдущий
код
год
год
2
3
4
010
174
149
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
120*
38869
35901
Прочие поступления
130*
441
1052
Остаток денежных средств на начало отчетного года
Движение денежных средств по текущей деятельности
Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных
товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
150 ( 20842 )
( 21995 )
на оплату труда
160
( 6232 )
( 5031 )
на выплату дивидендов, процентов
170
( 1370 )
( 194 )
на расчеты по налогам и сборам
180
( 8035 )
( 6057 )
на прочие расходы
190* ( 1980 )
( 2999 )
Чистые денежные средства от текущей деятельности
020*
851
677
Выручка от продажи объектов основных средств и иных
внеоборотных активов
210
203
63
Полученные проценты
240
60
-
Приобретение объектов основных средств, доходных
вложений в материальные ценности и нематериальных
активов
290
( 725 )
( 354 )
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
300
( 80 )
(-)
Займы, предоставленные другим организациям
310
( 20 )
(-)
Чистые денежные средства от инвестиционной
деятельности
030*
( 562 )
( 291 )
Поступления от займов и кредитов, предоставленных
другими организациями
420*
1500
842
Погашение займов и кредитов (без процентов)
430* ( 1693 )
( 1203 )
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
040*
( 193 )
( 361 )
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их
эквивалентов
050*
96
25
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
060*
270
174
Движение денежных средств по инвестиционной
деятельности
Движение денежных средств по финансовой
деятельности
103
Форма N 5
Схема 17. Приложение к бухгалтерскому балансу
тыс.р.
Нематериальные активы
Наименование
показателя
Код
строки
Наличие на
начало года
Поступило
Выбыло
Наличие на
конец года
А
Б
1
2
3
4
Объекты
интеллектуальной
собственности
010
11
4
(-)
15
012
11
4
(-)
15
Наименование показателя
Код
строки
На начало года
На конец года
А
Б
1
2
Амортизация
нематериальных активов –
всего
050
3
5
у правообладателя на
программы ЭВМ, базы
данных
052
3
5
в том числе:
у правообладателя
на программы
ЭВМ, базы данных
Основные средства
Наименование показателя
Код
строки
Выбыло
Наличие на
конец года
А
Б
1
2
3
4
Здания
020
2199
-
(-)
2199
Сооружения и
передаточные устройства
030
123
-
(-)
123
040
736
304
(327)
713
Транспортные средства
050
506
90
(310)
286
Производственный и
хозяйственный инвентарь
060
86
56
(60)
82
Итого
120
3650
450
(697)
3403
Машины и оборудование
Наименование показателя
А
Амортизация основных
Наличие на
Поступило
начало года
Код
строки
На начало года
На конец года
Б
1
2
140
1455
1103
104
средств–всего
в том числе: зданий и
сооружений
141
603
547
машин, оборудования,
транспортных средств
142
812
519
143
40
37
других
Финансовые вложения
Долгосрочные
Наименование показателя
А
Краткосрочные
Код
На
На
На
строки На начало года конец начало конец
года года
года
Б
1
2
3
4
Вклады в уставные капиталы других
организаций
510
-
50
-
-
Предоставленные займы
525
-
30
100
120
Итого
540
-
80
100
120
Дебиторская и кредиторская задолжность
Наименование показателя
Код
строки*
На начало года
На конец года
А
Б
1
2
Дебиторская задолженность:
краткосрочная – всего
620
516
580
в том числе: расчеты с
покупателями и заказчиками
621
340
300
авансы выданные
622
50
180
прочая
623
126
100
долгосрочная – всего
630
50
-
в том числе: прочая
631
50
-
Итого дебиторская
задолженность
640
566
580
Обязательства:
краткосрочные – всего:
650
3434
2451
в том числе: кредиты
651
1128
935
расчеты с
поставщиками и
подрядчиками
652
1506
616
авансы полученные
653
100
120
расчеты по налогам и
654
358
426
105
сборам
прочая
655
342
354
долгосрочные – всего:
660
300
300
в том числе кредиты
661
300
300
Итого обязательства
670
3434
2451
Коды строк данного раздела установлены отчитывающейся организацией
*
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам)
Наименование показателя
Код
строки
За отчетный год
За предыдущий год
1
2
3
4
Материальные расходы
710
18699
17520
Расходы на оплату труда
720
4933
4900
Отчисления на социальные
нужды
730
2002
1502
Амортизация
740
179
165
Прочие расходы
750
2790
2657
Итого по элементам
расходов
760
28603
26744
Изменение остатков (прирост
[+], уменьшение [-]):
765
незавершенного производства
47
36
расходов будущих
периодов
766
24
84
резервов предстоящих
расходов
767
(5)
(5)
Схема 18. Расчет финансовых показателей по данным бухгалтерской отчетности
ПОКАЗАТЕЛЬ
1.
2.
РАСЧЕТ
Общая величина оборотного капитала (оборотных
активов)
Строка 290 формы №1
Величина оборотного капитала, реально
функционирующего в хозяйственной деятельности
организации
Строка 290 – сумма
задолженности
участников
(учредителей по
взносам в уставный
капитал) формы №1 –
строка 230 формы №1
3.
Величина материальных оборотных средств (запасов)
Строка 210 формы №1
4.
Величина абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1)
Сумма строк 250, 260
106
формы №1
5.
Величина быстро реализуемых активов (А2)
Сумма строк 240, 270
формы №1
6.
Величина медленно реализуемых активов (А3)
Сумма строк 210, 220,
формы №1
7.
Величина трудно реализуемых активов (А4)
Строка 190, 230 формы
№1
8.
Величина наиболее срочных обязательств(П1)
Сумма строк 620, 630
формы №1
9.
Величина краткосрочных обязательств (П2)
Сумма строк 610, 650,
660 формы №1
10.
Величина долгосрочных обязательств (П3)
Строка 590 формы №1
11.
Величина постоянных пассивов (П4)
Сумма строк 490,640
формы №1
12.
Величина собственного капитала организации
Сумма строк 490, 640
формы №1
13.
Величина активов, принимаемых в расчет чистых активов
Строка 300 формы №1
- сумма задолженности
участников
(учредителей) по
взносам в уставный
капитал
14.
Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых
активов
Сумма строк 590, 610,
620, 630, 650, 660
формы №1
15.
Величина обязательств (заемных источников
финансирования)
Сумма строк 590, 690
формы №1 - строка 640
формы №1
16.
Величина финансовых вложений
Сумма строк 140, 250
формы №1
17.
Величина собственного оборотного капитала
Сумма строк 490, 590,
640 формы №1 - строка
190 формы №1
18.
Сумма строк 610, 620,
Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в
расчет коэффициентов текущей, критической и абсолютной 630, 650, 660 формы
№1
ликвидности
19.
Величина собственного капитала и других долгосрочных
источников финансирования
Сумма строк 490, 590,
640 формы №1
20.
Величина долгосрочных заемных источников
финансирования
Строка 590 формы №1
Величина чистых оборотных активов (собственных
оборотных средств)
Строка 290 формы №1
- сумма задолженности
участников
(учредителей) по
взносам в уставный
капитал) - сумма строк
610, 620, 630, 650, 660
формы №1
21.
107
22.
23.
24.
Коэффициент текущей ликвидности1
(Строка 290 формы №1
– строка 230 формы
№1) / сумма строк 610,
620, 630, 650, 660
формы №1
Коэффициент критической ликвидности (промежуточного
покрытия)
(Строка 290 формы №1
- сумма строк 210, 220,
230 формы №1) / сумма
строк 610, 620, 630,
650, 660 формы №1
Коэффициент абсолютной ликвидности
Сумма строк 250, 260
формы №1 / сумма
строк 610, 620, 630,
650, 660 формы №1
Коэффициент срочной ликвидности
Сумма остатка
денежных средств
организации на
конкретную дату /
сумма обязательств,
требующих погашения
на эту дату
Коэффициент платежеспособности за год (по данным формы
№4)
(Остаток денежных
средств организации на
начало года + общая
сумма полученных
денежных средств за
год) / общая сумма
израсходованных
денежных средств за год
27.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов
собственными средствами
(Сумма строк 490, 590,
640 формы №1 - строка
190 формы №1) / строка
290 формы №1
28.
Коэффициент постоянного (внеоборотного) актива с учетом
долгосрочных заемных источников финансирования
Строка 190 формы №1 /
сумма строк 490, 590,
640 формы №1
25.
26.
29. Коэффициент постоянного (внеоборотного) актива
Строка 190 – строка 590
формы №1 / сумма
строк 490, 640 формы
№1
30. Коэффициент автономии
Сумма строк 490, 640
формы №1 / строка 700
формы №1
31.
Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности
долгосрочными источниками финансирования)
Сумма строк 490, 590,
640 формы №1 / строка
700 формы №1
(Сумма строк 490, 590,
Коэффициент маневренности собственного капитала с учетом 640 формы №1 - строка
32.
190 формы №1) / сумма
долгосрочных заемных источников финансирования
строк 490, 640 формы
108
№1
33. Коэффициент маневренности собственного капитала
34.
Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг,
финансовый леверидж)
(Сумма строк 490, 590,
640 формы №1 - строка
190 формы №1) / сумма
строк 490, 590, 640
формы №1
(Сумма строк 590, 690
формы №1- строка 640
формы №1) / сумма
строк 490, 640 формы
№1
35. Коэффициент оборачиваемости (отдачи) активов
Строка 010 формы №2 /
0,5 × (строка 300нг2 +
300кг2 формы №1)
36. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
Строка 010 формы №2 /
0,5 × (строка 290нг +
290кг формы №1)
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных
37.
средств (запасов)
Строка 010 формы №2 /
0,5 × (строка 210нг +
210кг формы №1)
38. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции
Строка 010 формы №2 /
0,5 × (строка 214нг +
214кг формы №1)
39.
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской
задолженности
Строка 010 формы №2 /
0,5 × (строка 240нг +
240кг формы №1)
Строка 010 формы №2 /
Коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской 0,5 × (сумма строк 230,
40.
задолженности
240 нг + 230, 240 кг
формы №1)
41. Коэффициент оборачиваемости денежных средств
Строка 010 формы №2 /
0,5 × (строка 260нг +
260кг формы №1)
42. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Строка 010 формы №2 /
0,5 × (сумма строк 490,
640 нг + 490, 640 кг
формы №1)
43.
Коэффициент оборачиваемости краткосрочных заемных
источников финансирования
Строка 010 формы №2 /
0,5 × (сумма строк 610,
620, 630, 650, 660н г +
610, 620, 630, 650, 660кг
формы №1)
44.
Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и
займов
Строка 010 формы №2 /
0,5 × (строка 610нг +
610кг формы №1)
45. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Строка 010 формы №2 /
0,5 × (строка 620нг +
620кг формы №1)
109
46.
Строка 010 формы №2 /
Коэффициент оборачиваемости задолженности поставщикам и
0,5 × (строка 621нг +
подрядчикам
621кг формы №1)
47. Оборачиваемость активов по данным за год в днях
(0,5 × (строка 300нг
+300кг формы №1) ×
360) / строка 010 формы
№2
(0,5 × (строка 290нг +
48. Оборачиваемость оборотных активов по данным за год в днях 290кг) формы №1 ×
360) / строка 010 формы
№2
49.
Оборачиваемость материальных оборотных средств (запасов)
по данным за год в днях
(0,5 × (строка 210нг +
210кг) формы №1 ×
360) / строка 010 формы
№2
Оборачиваемость готовой продукции по
50.
данным за год в днях
(0,5 × (строка 214нг + строка 214кг) формы
№1 × 360) / строка 010
формы №2
Оборачиваемость краткосрочной
51. дебиторской задолженности по данным
за год в днях
(0,5 × (строка 240нг + 240кг) формы №1 ×
360) / строка 010 формы №2
Оборачиваемость общей величины
52. дебиторской задолженности по данным
за год в днях
(0,5 × (сумма строк 230, 240 нг + 230, 240 кг
формы №1) ×360) / строка 010 формы №2
Оборачиваемость краткосрочной
53. дебиторской задолженности по данным
за год в днях
(0,5 × (строка 240нг + 240кг) формы №1 ×
360) / строка 010 формы №2
Оборачиваемость денежных средств по
данным за год в днях
(0,5 × (строка 260нг + 260кг) формы №1 ×
360) / строка 010 формы №2
54.
(0,5 × (сумма строк 610, 620, 630, 650, 660нг +
Оборачиваемость краткосрочных
55. заемных источников финансирования за 610, 620, 630, 650, 660кг формы №1) × 360) /
год в днях
строка 010 формы №2
Оборачиваемость краткосрочных
56. кредитов и займов по данным за год в
днях
57.
Оборачиваемость кредиторской
задолженности по данным за год в днях
(0,5 × (строка 610нг + 610кг) формы №1 ×
360) / строка 010 формы №2
(0,5 × (строка 620нг + 620кг) формы №1 ×
360) / строка 010 формы №2
Оборачиваемость задолженности
(0,5 × (строка 621нг + 621кг) формы №1 ×
58. поставщикам и подрядчикам по данным
360) / строка 010 формы №2
за год в днях
Общая величина доходов организации за Сумма строк 010, 060, 080, 090, 120 формы
59.
№2
период
60.
Общая величина расходов организации
за период
(Сумма строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 150
формы №2)
61.
Величина доходов по обычным видам
деятельности
Строка 010 формы №2
110
62.
Величина расходов по обычным видам
деятельности
Сумма строк 020, 030, 040 формы №2
63. Величина чистой прибыли (убытка)
Строка 190 формы №2
64. Величина валовой прибыли
65. Величина прибыли от продаж
Строка 029 формы №2
Строка 050 формы №2
66. Величина прибыли до налогообложения Строка 140 формы №2
(Сумма строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 150
Величина расходов на 1 руб. доходов
67.
формы №2)/ сумма строк 010, 060, 080, 090,
(расходоемкость совокупных доходов)
120 формы №2
Величина доходов на 1 руб. расходов
68.
(доходность расходов)
Сумма строк 010, 060, 080, 090, 120 формы
№2 / сумма строк 020, 030, 040, 070, 100, 130,
150 формы №2
Величина расходов по обычным видам
69. деятельности на 1 руб. выручки от
продаж
Сумма строк 020, 030, 040 формы №2 / строка
010 формы №2
Доля доходов по обычным видам
70. деятельности в совокупной величине
доходов
Строка 010 формы №2 / сумма строк 010, 060,
080, 090, 120 формы №2
Доля расходов по обычным видам
71. деятельности в совокупной величине
расходов
Сумма строк 020, 030, 040 формы №2 / (сумма
строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 142, 150
формы №2) – строка 141 формы №2
72.
Рентабельность активов по прибыли до
налогообложения (%)3
[Строка 140 формы №2 / (0,5 × (строка 300нг
+ 300кг) формы №1)] × 100%
73.
Рентабельность активов по чистой
прибыли (%)
[Строка 190 формы №2 / (0,5 × (строка 300нг
+ 300кг) формы №1)] × 100%
74.
Рентабельность оборотных активов по
прибыли до налогообложения (%)
[Строка 140 формы №2 / (0,5 × (строка 290нг
+ 290кг) формы №1)] × 100%
75.
Рентабельность оборотных активов по
чистой прибыли (%)
[Строка 190 формы №2 / (0,5 × (строка 290нг
+ 290кг) формы №1)] × 100%
Рентабельность собственного капитала
76. по прибыли до налогообложения
(уточненный вариант) (%)
[Строка 140 формы №2 / (0,5 × (сумма строк
490, 640нг + сумма строк 490, 640кг) формы
№1)] × 100%
Рентабельность собственного капитала
77. по прибыли до налогообложения
(упрощенный вариант) (%)
[Строка 140 формы №2 / (0,5 × (строка 490нг
+ строка 490кг) формы №1)] × 100%
Рентабельность собственного капитала
78. по чистой прибыли (уточненный
вариант) (%)
[Строка 190 формы №2 / (0,5 × (сумма строк
490, 640нг + сумма строк 490, 640кг) формы
№1)] × 100%
Рентабельность собственного капитала
79. по чистой прибыли (упрощенный
вариант) (%)
[Строка 190 формы №2 / (0,5 × (строка
490нг + строка 490кг) формы №1)] × 100%
80.
Рентабельность продаж по прибыли от
продаж (%)
(Строка 050 формы №2 / строка 010 формы
№2) × 100%
81.
Рентабельность продаж по прибыли до
налогообложения (%)
(Строка 140 формы №2 / строка 010 формы
№2) × 100%
111
Рентабельность расходов по обычным
82. видам деятельности по прибыли от
продаж (%)
(Строка 050 формы №2 / сумма строк 020,
030, 040 формы №2) × 100%
Рентабельность расходов по чистой
83.
прибыли (%)
(Строка 190 формы №2 / сумма строк 020,
030, 040, 070, 100, 130, 150 формы №2) ×
100%
84.
Величина стоимости (цена) заемных
источников финансирования (%)
(Сумма расходов, связанных с привлечением
заемных источников финансирования /
Ср.балансовая величина заемных источников
финансирования) × 100%
85.
Текущая (дивидендная) доходность
акций (%)
(Сумма дивидендов / рыночная стоимость
акций) × 100%
86. Общий индекс цен (Ip)
Ip = (p1 × q1) / (p0 × q1), где p – цена единицы
продукции, q – количество единиц
продукции, 0 – значение предыдущего
(базисного) периода, 1 – значение отчетного
периода
87. Индекс прироста цен
Ip - 1
88.
Дополнительная величина вложений
капитала в связи с ростом цен
Объем предстоящих вложений × индекс
прироста цен
89.
Балансовая стоимость акции
организации
Величина чистых активов / количество
оплаченных акций организации
Строка 010 формы №2 / 0,5 × (строка 120нг
+ 120кг формы №1)
90. Фондоотдача основных средств
Схема 19. Коэффициенты деловой активности
Способ
расчета
№ Наименование коэффициента
Пояснения
А. Общие показатели оборачиваемости активов:
Коэффициент общей
1 оборачиваемости капитала
(ресурсоотдача) (d1)
Коэффициент
2 оборачиваемости мобильных
средств (d2)
3 Коэффициент отдачи (d3)
Выручка от
реализации
стр.399стр.390
(оборотов)
Выручка от
реализации
стр. 255
(оборотов)
Выручка от
реализации
стр.110
4
Фондоотдача (d4)
Выручка от
реализации
стр. 120
Отражает скорость оборота (в
количестве оборотов за период) всего
капитала организации
Показывает скорость оборота всех
оборотных средств организации (как
материальных, так и денежных)
Показывает эффективность
использования нематериальных
активов
Показывает эффективность
использования только основных
средств организации
Б. Показатели управления активами:
112
Коэффициент
оборачиваемости
5
собственного капитала
(d5)
Выручка от реализации
Коэффициент
оборачиваемости
6
материальных средств
(d6)
Выручка от реализации
Коэффициент
7 оборачиваемости
денежных средств (d7)
Выручка от реализации
стр. 490-390
(оборотов)
стр.210 + стр.220
(оборотов)
стр. 260
(оборотов)
Выручка от реализации
Коэффициент
8 оборачиваемости средств стр. 230 или стр. 240
в расчетах (d8)
(оборотов)
9
Срок оборачиваемости
средств в расчетах (d9)
360 дней
d8 (дни)
Коэффициент
оборачиваемости
10
кредиторской
задолженности (d10)
Выручка от реализации
Срок оборачиваемости
11 кредиторской
задолженности (d11)
360 дней
Период погашения
12 задолженности
поставщикам (d12)
Период хранения
13 производственных
запасов (d13)
Длительность
14 нахождения в авансах
поставщикам (d14)
Длительность процесса
15
производства (d15)
16
Длительность хранения
готовой продукции на
стр.620
(оборотов)
d10
(дни)
стр. 621 x t.
сумма погашенных
обязательств поставщиков
(оборот Дт сч. 60)
Показывает скорость оборота
собственного капитала
Показывает число оборотов
запасов и затрат за
анализируемый период
Показывает скорость оборота
денежных средств
Показывает расширение или
снижение коммерческого
кредита, предоставляемого
организацией
Показывает средний срок
погашения дебиторской
задолженности
Показывает расширение или
снижение коммерческого
кредита, предоставляемого
организации
Показывает средний срок
возврата долгов организации
по текущим обязательствам
Показывает средний срок
погашения задолженности
поставщикам и подрядчикам
ср. остатки запасов х t
сумма материальных
затрат, отнесенных на
производство
***
стр. 245 х t
поступление запасов по
***
предоплате + стр. 245 конец
года — стр. 245 начало года
стр. 214 х t
фактическая себестоимость ***
выпущенной продукции
ср. остатки готовой
продукции на складе х t
***
113
складе (d16)
фактическая
производственная
себестоимость
реализованной продукции
Методика анализа
горизонтальный (временной) анализ
вертикальный (структурный) анализ
трендовый анализ
анализ относительных показателей
сравнительный анализ
факторный анализ
Схема 20. Краткая характеристика методов анализа
1. горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с
предыдущим периодом;
2. вертикальный
(структурный)
анализ
–
определение
структуры
итоговых
финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на
результат в целом;
3. трендовый
анализ
–
сравнение
каждой
позиции
отчетности
с
рядом
предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции
динамики показателя, очищенной от случайных влияний отдельных периодов. С
помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а
следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ;
4. анализ относительных показателей – расчет отношений данных отчетности,
определение взаимосвязей показателей;
5. сравнительный анализ – это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным
показателям
фирмы,
подразделений,
так
и
межхозяйственное
сравнение
показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и
средними общеэкономическими данными;
114
6. факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов на результативный
показатель с помощью различных приемов исследования.
Вертикальный анализ статей баланса (тыс. руб.)
%к
%к
01.01.2005 валюте 01.01.2006 валюте
баланса
баланса
Отклоне
%к
ние, в % 01.01.2007 валюте
пунктах
баланса
Отклоне
ние, в %
пунктах
Актив
Текущие
15256
активы
в том числе:
91,8
21666
93,4
+1,6
67026
97,6
+4,2
высоколикв 421
идные
активы
дебиторская 7768
задолженно
сть
Налог
на 454
добавленну
ю стоимость
товарно6613
материальн
ые запасы
Фиксирован 1358
ные активы
БАЛАНС
16614
2,5
1617
7,0
+4,5
27380
39,9
+32,9
46,8
7989
34,4
-12,4
9631
14,0
+26,4
2,7
666
2,9
+0,2
29
0,04
-0,16
39,8
11394
49,1
+9,3
29986
43,7
-5,4
8,2
1532
6,6
-1,6
1644
2,4
+4,0
100
23198
100
-
68670
100
-
41,3
8112
35
-6,3
42406
61,8
+26,8
6859
41,3
8112
35,0
-6,3
42406
61,8
+26,8
0
0
0
0
0
0
0
0
9755
58,7
15086
65,0
+6,3
26264
38,2
-26,8
16614
100
23198
100
-
68670
100
-
Пассив
Текущие
6859
пассивы
в том числе:
кредиторска
я
задолженно
сть
краткосрочн
ые
обязательст
ва
Собственны
й капитал
БАЛАНС
Горизонтальный анализ статей баланса ( тыс. руб.)
115
Наименование
показателя
Абсолютное
отклонение, тыс. руб.
Темп роста, в
%
01.01.2005
01.01.2006
01.01.2007
15256
21666
67026
+6410
+45360
142
309
421
1617
27380
+1196
+25763
384
1693
7768
7989
9631
+221
103
120
6613
11394
29986
+4781
+18592
172
263
1358
1532
1644
+174
+112
113
107
16614
23198
68670
+6584
+45472
140
296
Актив
Текущие
активы
в том числе:
высоколиквид
ные активы
дебиторская
задолженность
товарноматериальные
запасы
Фиксированны
е активы
БАЛАНС
+1642
Пассив
Текущие
пассивы
в том числе:
кредиторская
задолженность
краткосрочные
обязательства
Долгосрочные
обязательства
Собственный
капитал
БАЛАНС
6859
8112
42406
+1253
+34294
118
523
6859
8112
42406
+1253
+34294
118
523
0
0
0
-
-
-
-
0
0
0
-
-
-
-
9755
15086
26264
+5331
+11178
155
174
16614
23198
68670
+6584
+45472
140
296
116