Пояснительная записка - Тверской Вагоностроительный Завод

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к бухгалтерской (финансовой) отчетности
ОАО «ТВЗ» за 2012 год
Оглавление
1.
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
3
2.
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
5
3.
ИЗМЕНЕНИЯ ВСТУПИТЕЛЬНОГО БАЛАНСА
18
4.
РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЙ И РАЗРАБОТОК (НИОКР)
22
5.
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
22
6.
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
22
7.
ЗАПАСЫ
23
8.
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
23
9.
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ
23
10.
УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ
23
11.
ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
24
12.
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
24
13.
РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ПО ДОХОДАМ И РАСХОДАМ ОБЩЕСТВА
25
14.
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
27
15.
РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
27
16.
ПРИБЫЛЬ НА ОДНУ АКЦИЮ
28
17.
СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ
28
18.
ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
32
19.
УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И УСЛОВНЫЕ АКТИВЫ
33
20.
ИНФОРМАЦИЯ О РИСКАХ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
33
21.
СОБЫТИЯ, ПРОИЗОШЕДШИЕ ПОСЛЕ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
Пояснительная записка к бухгалтерской (финансовой) отчетности
ОАО «Тверской вагоностроительный завод» за 2012 год
1.
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Данная Пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ОАО
«Тверской вагоностроительный завод» за 2012 год, подготовленной в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации.
Все суммы представлены в тыс. рублей. Отрицательные показатели показываются в круглых скобках.
Юридический адрес Общества: 170003, город Тверь, Петербургское шоссе, 45 Б
Общество создано в 1898 году.
Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

производство, реализация пассажирских вагонов и другого вида подвижного состава,
комплектующих для подвижного состава;

деятельность по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава на
железнодорожном транспорте;

деятельность по техническому обслуживанию и ремонту технических средств,
используемых на железнодорожном транспорте;

производство прочих вагонов специального назначения, несамоходных железнодорожных
вагонов для перевозки грузов, связанное с деятельностью по использованию радиоактивных материалов
при проведении работ по использованию атомной энергии в мирных и оборонных целях;

деятельность по оборонному заказу и другим федеральным заказам.
Среднегодовая численность работающих за отчетный период сотрудников Общества в 2012 году
составила 7994 человек
Состав наблюдательного совета и исполнительного органа Общества представлен следующим образом:
 действующий с 01.01.2012 г. по 06.03.2012 г.
Ф.И.О.
Верховых Геннадий
Викторович
Булатов Гамид
Баширович
Гаврилин Евгений
Васильевич
Дроздов Николай
Сергеевич
Еремеев Максим
Александрович
Василенко Александр
Альбертович
Мещеряков Анатолий
Анатольевич
Фомин Игорь
Владимирович
Ликсутов Максим
Станиславович
Обязательная информация
Должность
Председатель наблюдательного совета ОАО «ТВЗ», начальник Департамента
пассажирских сообщений ОАО «РЖД»
Заместитель директора департамента Минэкономразвития России
Заместитель руководителя Росимущества
Заместитель Генерального директора по энергетике (Россия и страны СНГ)
ООО «АЛЬСТОМ»
Первый заместитель председателя правления ООО «Управляющая компания
«Декор»
Генеральный директор ОАО «ТВЗ»
Первый заместитель Генерального директора ЗАО «Трансмашхолдинг»
Заместитель генерального директора по корпоративным и правовым вопросам
ОАО НПК «Уралвагонзавод» им. Ф.Э Дзержинского
Генеральный директор ООО «ТрансГрупп-Финансы и Инвестиции
 действующий с 07.03.2012 г. по 31.12.2012 г.
Обязательная информация
Должность
Ф.И.О.
Верховых Геннадий
Викторович
Булатов Гамид
Баширович
Гаврилин Евгений
Васильевич
Дроздов Николай
Сергеевич
Еремеев Максим
Александрович
Криворучко Алексей
Юрьевич
Носков Александр
Леонидович
Фомин Игорь
Владимирович
Фомин Сергей
Валерьевич
Председатель наблюдательного совета ОАО «ТВЗ», начальник Департамента
пассажирских сообщений ОАО «РЖД»
Заместитель директора департамента Минэкономразвития России
Заместитель руководителя Росимущества
Заместитель Генерального директора по энергетике (Россия и страны СНГ)
ООО «АЛЬСТОМ»
Первый заместитель председателя правления ООО «Управляющая компания
«Декор»
Генеральный директор ООО «Аэроэкспресс»
Заместитель Генерального директора ЗАО «Трансмашхолдинг»
Заместитель генерального директора по корпоративным и правовым вопросам
ОАО НПК «Уралвагонзавод» им. Ф.Э Дзержинского
Заместитель Генерального директора ЗАО «Трансмашхолдинг»
Общая сумма вознаграждения членам наблюдательного совета ОАО "ТВЗ", выплаченная в 2012 году в
пользу членов наблюдательного совета в соответствии с решением годового общего собрания акционеров по
итогам 2011 года, состоявшегося 14.06.2012 г., составила 3 519 тыс. руб.
Настоящая отчетность была подписана (утверждена) 29 марта 2013 г.
Ниже представлена информация о дочерних обществах, данные о финансовом положении и результатах
хозяйственной деятельности которых не были включены в настоящую бухгалтерскую отчетность:
Наименование
Место
общества
государственной
регистрации
и/или место
ведения
хозяйственной
деятельности
ЗАО
Научная
организация
170003,
«Тверской
Россия, г.
институт
Тверь,
вагоностроения»
Петербургское
ИНН 6902025332
шоссе, 45б
КПП 6958201001
ООО НПО
«Система»
ИНН 6901015966
КПП 6958201001
170039,
Россия, г.
Тверь, Паши
Савельевой 64
Сфера деятельности
Выполнение научно-исследовательских, опытноконструкторских и опытно-технологических работ,
связанных с созданием и эксплуатацией пассажирских
вагонов и других железнодорожных транспортных
средств.
Организация, осуществление разработки и
изготовление опытных образцов новых вагонов
метрополитена, пассажирских вагонов и других
железнодорожных транспортных средств,
изготовление опытных партий этих изделий.
Доля
участия
Общества
в капитале
общества
94 %
60 %
Обществом сводная бухгалтерская отчетности не составляется. Перечисленные дочерние общества
составляют самостоятельную отчетность по Российским стандартам бухгалтерского учета.
Ниже представлена информация о зависимых обществах, данные о финансовом положении и результатах
хозяйственной деятельности которых не были включены в настоящую бухгалтерскую отчетность:
Наименование общества, место
государственной регистрации и/или место
ведения хозяйственной деятельности, сфера
деятельности
ЗАО "Управляющая компания КМТ"
ООО «ТВЗ-Инвест»
2.
Доля участия Общества
в капитале общества
Доля принадлежащих
Обществу голосующих
акций (если доля
участия в уставном
капитале отличается от
доли голосующих акций)
40%
40%
49 %
49 %
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
Основные подходы к подготовке годовой бухгалтерской отчетности
Бухгалтерский учет в Обществе ведется в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от 06 декабря
2011 г. «О бухгалтерском учете» и «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации», утвержденным Приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29
июля 1998 г. (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г., 18 сентября 2006 г., 26 марта 2007 г., 25
октября 2010 г. и 24 декабря 2010 года), а также действующими Положениями по бухгалтерскому учету.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность Общества за 2012 г. была подготовлена в соответствии с тем же
Законом и положениями.
В соответствии с Законом № 402-ФЗ ответственным за организацию бухгалтерского учета и
соблюдение российского законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель
предприятия.
Ответственность за ведение бухгалтерского учета, полноту и достоверность формируемых данных
бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной отчетности несет главный
бухгалтер предприятия. Также главный бухгалтер предприятия обеспечивает соответствие осуществляемых
хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и
выполнением обязательств.
Для контроля за наличием, движением имущества, выполнением обязательств, а также для других целей
создаются специальные комиссии.
Настоящая учетная политика обеспечивает выполнение следующих требований:
 полноты отражения в бухгалтерском учете всех факторов хозяйственной деятельности;
 своевременного отражения фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и бухгалтерской
отчетности;
 осмотрительности – большей готовности к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств,
чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов;
 приоритета содержания перед формой – отражения в бухгалтерском учете факторов хозяйственной
деятельности, исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания фактов
и условий хозяйствования;
 непротиворечивости – тождества данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам
синтетического учета на последний календарный день каждого месяца;
 рационального ведения бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и
величины предприятия.
Настоящая учетная политика сформирована на основании следующих допущений:
 допущение имущественной обособленности - активы и обязательства предприятия существуют
обособленно от активов и обязательств собственников предприятия и активов и обязательств других
предприятий;
 допущение непрерывности деятельности - предприятие будет продолжать свою деятельность в
обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного
сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке;
 допущение последовательности применения учетных принципов - принятые учетные принципы
применяются последовательно от одного отчетного года к другому;
 допущение временной определенности факторов хозяйственной деятельности - факты хозяйственной
деятельности предприятия относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо
от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.
Изменение учетной политики возможно в следующих случаях:
 изменение законодательства РФ или нормативных актов по бухгалтерскому учету;
 разработка предприятием новых способов ведения бухгалтерского учета, применение которых
предполагает более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в учете и отчетности
предприятия или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности
информации;
 существенные изменения условий деятельности предприятия, связанные с реорганизацией, сменой
собственников, изменением видов деятельности и т.п.
Утверждение способа ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности, которые
отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности предприятия, не
считается изменением учетной политики.
Организация ведения бухгалтерского учета, учетные документы
Предприятие ведет синтетический и аналитический учет на счетах бухгалтерского учета, включенных в
Единый план счетов по РСБУ разработанный на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утверждаемого
Минфином РФ.
Предприятие применяет первичные учетные документы, представленные в Альбомах унифицированных
форм, разработанных Госкомстатом РФ.
Формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, которые не
предусмотрены в Альбомах унифицированных (типовых) форм, а также формы для внутренней бухгалтерской
отчетности разрабатываются и утверждаются предприятием самостоятельно и являются приложениями к
Учетной политике.
Документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной
учетной документации, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
 наименование документа;
 дату составления документа;
 наименование организации, от имени которой составлен документ;
 содержание хозяйственной операции;
 измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
 наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и
правильность ее оформления;
 личные подписи указанных лиц.
В зависимости от характера операции, требований нормативных актов, методических указаний по
бухгалтерскому учету и технологии обработки учетной информации в первичные документы могут быть
включены дополнительные реквизиты.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется с применением единых корпоративных учетных принципов
использованием автоматизированной системы бухгалтерского учета АСУ ТВЗ (kup 2012 УПП) на базе
программы 1С.
Документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение
регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке.
Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на
русский язык.
Предприятие ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в
российских рублях и копейках. Записи в бухгалтерском учете по валютным счетам предприятия, а также по
операциям в иностранной валюте производятся в российских рублях с одновременным указанием суммы в
валюте расчетов и платежей.
Учетные документы хранятся на предприятии в течение пяти лет.
Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и
финансовом положении предприятия, о его изменениях, а также финансовых результатах ее деятельности.
Бухгалтерская отчетность предприятия должна включать показатели деятельности филиалов,
представительств и иных структурных подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.
Содержание и формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, других отчетов и
приложений применяются последовательно от одного отчетного периода к другому.
В бухгалтерской отчетности данные по числовым показателям приводятся минимум за два года отчетный и предшествовавший отчетному (кроме отчета, составляемого за первый отчетный год).
В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями
прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по
бухгалтерскому учету.
Предприятие представляет годовую бухгалтерскую отчетность учредителям, участникам Общества или
собственникам ее имущества, а также территориальным органам государственной статистики по месту ее
регистрации. Другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям бухгалтерская
отчетность представляется в соответствии с законодательством РФ.
Предприятие представляет месячную бухгалтерскую отчетность учредителям, участникам Общества
или собственникам ее имущества.
Предприятие представляет месячную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании месяца,
квартальную в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую - в течение 90 дней по окончании года, если
иное не предусмотрено законодательством РФ.
Предприятие составляет бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с
начала отчетного года.
Месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.
Величина уровня существенности
Показатель считается существенным в:
 форме №1 «Бухгалтерский баланс» если отношение суммы отдельной статьи баланса к итогу валюты
баланса составляет не менее 5%;
 форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» если отношение суммы отдельного вида дохода (расхода) к
общей сумме доходов (расходов) Общества составляет не менее 5%;
 форме №4 «Отчет о движении денежных средств» если отношение суммы отдельных видов
денежных поступлений к общей сумме поступлений денежных средств Общества составляет не менее 5%;
 форме №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» если отношение суммы статей к общему итогу
раздела составляет не менее 5%.
Перечень видов деятельности, подлежащих отдельному учету
Предприятие обеспечивает раздельный учет по следующим видам деятельности:
 производственная деятельность - производство продукции, выполнение работ, оказание услуг.
 непроизводственная деятельность – оказание услуг обслуживающими производствами.
К обслуживающим производствам относятся: объекты жилищно-коммунального хозяйства
(гостиница),объекты социально-культурной сферы (детский оздоровительный лагерь «Экспресс»; медико реабилитационный центр; спортивный зал «Планета»; стадион «Планета»; дворец культуры «Металлист»;
комбинат общественного питания).
Бухгалтерский учет обслуживающих производств и хозяйств ведется в соответствии с «Положением
по ведению бухгалтерского учета в обслуживающих производствах и хозяйствах».
Инвентаризация имущества
Инвентаризация имущества и обязательств - это процедура проверки соответствия фактического
наличия имущества и обязательств Общества данным бухгалтерского учета. Кроме того, в процессе
инвентаризации проверяется состояние имущества, правильность и полнота оценки, по которой имущество и
обязательства отражены в учете, правильность отнесения имущества к тому или иному объекту
бухгалтерского учета.
Имущество и обязательства, подлежащие инвентаризации:
 основные средства и доходные вложения в материальные ценности;
 нематериальные активы;
 научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки;
 оборудование к установке и вложения во внеоборотные активы;
 МПЗ (материалы, готовая продукция, товары, отклонения в стоимости материальных ценностей);
 незавершенное производство;
 расходы будущих периодов;
 денежные средства, денежные документы и бланки строгой отчетности;
 финансовые вложения;
 кредиторская и дебиторская задолженность (расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с
покупателями и заказчиками, расчеты по налогам и сборам, расчеты по социальному страхованию и
обеспечению, расчеты с персоналом, расчеты с прочими дебиторами и кредиторами);
 отложенные налоговые активы и обязательства;
 кредиты банков и прочие займы;
 недостачи и потери от порчи ценностей;
 доходы будущих периодов;
 оценочные обязательства;
 имущество и обязательства, учитываемые на забалансовых счетах.
Перед составлением бухгалтерской отчетности инвентаризация имущества и обязательств проводится в
следующие сроки:
 Товарно-материальных ценностей ежегодно перед составлением бухгалтерской отчетности, по
состоянию на 1 октября;
 Незавершенного производства ежегодно перед составлением бухгалтерской отчетности, по
состоянию на 1 ноября;
 Основных средств ежегодно перед составлением бухгалтерской отчетности по состоянию на 1
ноября;
 Кассы – в соответствии с Положением о ведении кассовых операций;
 Иного имущества, расчетов и обязательств ежегодно перед составлением бухгалтерской отчетности
по состоянию на 31 декабря.
Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором была
закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовом бухгалтерском отчете.
Данные результатов проведенных в отчетном году инвентаризаций обобщаются в ведомости
результатов, выявленных инвентаризацией по форме № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных
инвентаризацией».
Неопределенность оценочных значений
Ниже представлены основные допущения в отношении будущих событий, а также иные источники
неопределенности оценочных значений на отчетную дату, которые несут в себе существенный риск
возникновения необходимости внесения существенных корректировок в балансовую стоимость активов и
обязательств в течение следующего отчетного года:
 резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
 резерва под снижение стоимости материально-производственных запасов;
 резерв по сомнительным долгам;
 резерв по судебным искам;
 резерв по прочим условным факторам хозяйственной деятельности (УФХД).
Основные средства
В соответствии с п.п. 7, 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», основные средства принимаются к
бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств,
приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и
изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме
случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Начисление амортизации.
Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизационных отчислений в течение
срока их полезного использования (пункт 17 ПБУ 6/01).
Обществом используются следующие методы начисления амортизации (в соответствии с ПБУ 6/01):
 амортизация объектов основных средств, введенных в эксплуатацию до 01.01.2002 года начисляется
линейным способом по каждому объекту.
 по объектам основных средств, введенным в эксплуатацию после 01.01.2002, начисление
амортизации производится по сумме чисел лет срока полезного использования, исходя из первоначальной
стоимости объекта основных средств и соотношения, в числителе которого число лет, остающихся до конца
срока полезного использования объекта, а в знаменателе сумма чисел лет срока полезного использования
объекта.
 начисление амортизации по всем объектам основных средств, введенных в эксплуатацию после
01.01.2012 года производится линейным способом.
Амортизационные отчисления по объекту основных средств прекращаются с первого числа месяца,
следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с
бухгалтерского учета.
По объектам основных средств, переведенным на консервацию сроком более трех месяцев, начисление
амортизации приостанавливается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем начала консервации.
После перевода объектов основных средств из консервации, начисление амортизации начинается с
первого числа месяца, следующего за месяцем расконсервации этих объектов.
При расконсервации объекта основных средств амортизация по нему начисляется в порядке,
действовавшем до момента его консервации, а срок полезного использования продлевается на период
нахождения объекта основных средств на консервации
По объектам основных средств, подлежащим реконструкции или модернизации сроком более 12
месяцев, начисление амортизации приостанавливается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем начала
реконструкции или модернизации.
По объектам основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются
(земельные участки; объекты природопользования), амортизация не начисляется.
Расчет амортизации в случае изменения (увеличения) первоначальной стоимости производится исходя из
остаточной стоимости объекта, увеличенной на величину изменения. При этом амортизация начисляется
исходя из оставшегося срока полезного использования объекта основных средств, равного разности нового
срока полезного использования (или старого срока, если он не изменился) и уже прошедшего срока
Новая первоначальная стоимость объекта основных средств после реконструкции или модернизации
равна сумме первоначальной стоимости объекта основных средств и сумме затрат на реконструкцию или
модернизацию данного объекта основных средств (без учета НДС):
ПСнов  ПС  З , где
ПСнов – новая первоначальная стоимость объекта основных средств;
ПС – первоначальная стоимость объекта основных средств до проведения реконструкции или
модернизации;
З
– сумма затрат на реконструкцию или модернизацию объекта основных средств.
Сумма ежемесячной амортизации при линейном способе равна произведению стоимости объекта
основных средств после реконструкции или модернизации на годовую норму амортизации, установленную
для данного объекта основных средств, деленному на 12 месяцев:
Амес  ПСнов 
НАгод
, где
12
Амес – сумма ежемесячной амортизации объекта основных средств;
НАгод
– годовая норма амортизации объекта основных средств.
Сумма ранее начисленной амортизации по данным объектам основных средств изменению не подлежит.
При установлении срока полезного использования объекта основных средств комиссия по учету
поступления, перемещения, списания и прочего выбытия основных средств основывается на Классификации
основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства
РФ от 01.01.2002 №1. При этом срок полезного использования в месяцах устанавливается как нижняя граница
амортизационной группы плюс один месяц.
В случае отсутствия объекта основных средств в Постановлении Правительства РФ от 01.01.2002 №1,
срок использования устанавливается Обществом самостоятельно в соответствии с техническими условиями
или рекомендациями организаций-изготовителей.
По однородным объектам основных средств, эксплуатируемым в идентичных условиях, срок полезного
использования не должен отличаться.
При определении нормы амортизации по основным средствам, бывшим в употреблении, учитывать срок
их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества
предыдущим собственником.
Приобретенные объекты основных средств, бывшие в употреблении, включаются в состав той
амортизационной группы, в которую они были включены у предыдущего собственника (при условии, что
предыдущим собственником амортизационная группа данных основных средств была определена правильно).
В случаях улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей
функционирования объекта основных средств в результате проведенной реконструкции или модернизации
пересматривается срок полезного использования по этому объекту (пункт 20 ПБУ 6/01).
Решение о пересмотре срока полезного использования принимается уполномоченной комиссией.
В этом случае годовая сумма амортизационных отчислений определяется Обществом исходя из расчета
остаточной стоимости объекта основных средств, с учетом затрат на модернизацию (реконструкцию), и
пересмотренного срока полезного использования.
В ином случае (пересмотр сроков полезного использования не производился) годовая сумма
амортизационных отчислений определяется Обществом исходя из расчета остаточной стоимости
соответствующего объекта основных средств, с учетом затрат на модернизацию (реконструкцию), и
оставшегося ранее установленного срока полезного использования.
Арендованные основные средства учитываются на счете 001 "Арендованные основные средства" в
оценке, указанной в договорах аренды, актах приема-передачи арендованного имущества и (или) иных
соответствующих документах, представленных арендодателем
В соответствии с п. 20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» сроки полезного использования основных
средств (в годах), использованные для начисления амортизации, приведены ниже:
Группы основных средств
Здания и сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь
Прочие виды основных средств
Сроки полезного использования
10-100 лет
3-20 лет
5-20 лет
3-20 лет
3-15 лет
Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому
учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной
ликвидации и переоценки объектов основных средств (п. 14 ПБУ 6/01).
В соответствии с п. 11 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», объекты основных средств, полученные по
договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, оцениваются
следующим образом:
 Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающим
исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных
или подлежащих передаче организацией. Стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче
организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация
определяет стоимость аналогичных ценностей.
 При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче
организацией, стоимость основных средств, полученных организацией по договорам, предусматривающим
исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется исходя из стоимости, по которой в
сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты основных средств.
Материально-производственные запасы
В соответствии с п. 2 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» в качестве материальнопроизводственных запасов принимаются активы:
 используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для
продажи (выполнения работ, оказания услуг);
 предназначенные для продажи;
 используемые для управленческих нужд организации.
Готовая продукция является частью материально-производственных запасов, предназначенных для
продажи.
Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от
других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи.
В соответствии с п.п. 5, 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», материальнопроизводственные запасы учитываются по фактической себестоимости приобретения. Фактической
себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма
фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных
возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Учет выбытия материально-производственных запасов.
Списание МПЗ в связи с их выбытием осуществляется в следующих случаях:
 Списание МПЗ в производство;
 Реализация МПЗ на сторону;
 Прочее выбытие МПЗ как результат:
• истечения сроков хранения, морального устаревания иных случаев утраты потребительских
свойств;
• выявления недостач при инвентаризации;
• хищения или порчи МПЗ;
• порчи имущества при авариях, пожарах, стихийных бедствиях;
• прочее выбытие.
Оценка МПЗ при их списании производится по средней себестоимости.
Оценка МПЗ по средней себестоимости производится по каждой номенклатуре МПЗ путем деления
общей себестоимости данной номенклатуры МПЗ на их количество, складывающихся соответственно из
себестоимости и количества остатка на начало периода и поступивших МПЗ данной номенклатуры в течение
данного периода.
Суммы расходов по приобретению материалов, которые в течение месяца накапливаются на счете 10.16
«Прочие расходы, возникающие при приобретении материалов» и 10.17 «Транспортно-заготовительные
расходы по материалам», подлежат ежемесячному списанию на увеличение стоимости израсходованных
материалов, так как их удельный вес не превышает 5 процентов договорной стоимости покупных
материалов.
При списании в производство активов, отвечающих критериям признания основных средств, стоимостью
не более лимита, установленного ПБУ 6/01 «Учет основных средств», которые компания учитывает в составе
МПЗ, необходимо обеспечить контроль над их сохранностью. Для этого Общество использует забалансовый
счет 013 «Малоценные основные средства в эксплуатации», на котором учет ведется как в количественном,
так и в стоимостном выражении.
В общем случае в целях отражения операций по реализации материалов осуществляется перевод их в
товары. Себестоимость и выручка от реализации таких материалов отражается на счете 90 «Продажи».
При реализации неликвидов и аналогичных материалов, их стоимость не переводится в состав товаров,
т.е. стоимость реализации данных материалов отражается в составе прочих расходов, а выручка от их
реализации – в составе прочих доходов.
В соответствии с п. 24 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», на конец отчетного
года материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском балансе по стоимости,
определяемой исходя из указанных выше способов оценки запасов.
В соответствии с п. 25 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» материальнопроизводственные запасы, которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое
первоначальное качество, либо текущая рыночная стоимость, стоимость продажи которых снизилась,
отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года за вычетом резерва под снижение стоимости
материальных ценностей. Данный резерв образуется за счет финансовых результатов Общества на величину
разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материальнопроизводственных запасов, если последняя выше текущей рыночной стоимости.
Дебиторская задолженность
Общество создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности
сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.
Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой
степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена
соответствующими гарантиями. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в
зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения
долга полностью или частично. В частности, сомнительной признается задолженность, в отношении которой
существует высокая степень вероятности того, что она не будет погашена в установленные договором сроки.
Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв
в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении
бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.
Доходы
Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной
величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности (с
учетом положений п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 № 32н (с
изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября 2006 г., 27 ноября 2006 г.). Если величина
поступления покрывает лишь часть выручки, то выручка, принимаемая к бухгалтерскому учету, определяется
как сумма поступления и дебиторской задолженности (в части, не покрытой поступлением).
Выручка признается Обществом в бухгалтерском учете при одновременном выполнении следующих
условий (п. 12 ПБУ 9/99):
 организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или
подтвержденное иным соответствующим образом;
 сумма выручки может быть определена;
 имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение
экономических выгод;
 право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от
организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
 расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть
определены.
Расходы
Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени
фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления.
Учет финансовых вложений
Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве финансовых вложений необходимо
единовременное выполнение следующих условий:
 наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у Общества
на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;
 переход к Обществу финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями (риск изменения
цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и др.);
 способность приносить Обществу экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов,
дивидендов, либо прироста их стоимости (в виде разницы между ценой продажи (погашения) финансового
вложения его покупной стоимостью, в результате его обмена, использования при погашении обязательств
Общества, увеличения текущей рыночной стоимости и т.п.).
Не считаются финансовыми вложениями:
 собственные акции, выкупленные Обществом у акционеров для последующей перепродажи или
аннулирования;
 векселя, если по ним не предусмотрено получение дохода, т.е. они являются средством платежа
(такие векселя учитываются обособленно на счетах 76.09.07 «Расчеты по полученным беспроцентным
векселям» и 76.29.07 «Расчеты по полученным беспроцентным векселям (в валюте)»);
 предоставленные займы, если по ним не предусмотрено получение дохода, т.е. они являются
беспроцентными (такие займы учитываются обособленно на счетах 76.09.06 «Расчеты по выданным
беспроцентным займам», 76.29.06 «Расчеты по выданным беспроцентным займам (в валюте)», 76.39.06
«Расчеты по выданным беспроцентным займам (в у.е.)»);
 вклады, сделанные участниками простого товарищества, если целью совместной деятельности не
является извлечение прибыли (например, если договор простого товарищества заключен для осуществления
благотворительности). В этом случае имущество, передаваемое в качестве вклада в совместную деятельность,
списывается на прочие расходы Общества;
 приобретенные права требования, если по ним не предусмотрено получение дохода (такие права
требования учитываются обособленно на счетах 76.09.10 «Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами по текущей деятельности», 76.29.10 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами по
текущей деятельности (в валюте)», 76.39.10 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами по
текущей деятельности (в у.е.)»).
Учет финансовых вложений ведется на счете 58 «Финансовые вложения», в следующей аналитике: по
контрагентам, по договорам, по виду деятельности (инвестиционной, финансовой).
Классификация финансовых вложений в качестве долгосрочных и краткосрочных производится на дату
их признания в бухгалтерском учете. К долгосрочным финансовым вложениям относятся вложения,
произведенные с намерением получать доходы по ним в период более одного года. Прочие финансовые
вложения являются краткосрочными.
В бухгалтерской отчетности Общества финансовые вложения представляются с подразделением в
зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные (пункт 41 ПБУ 19/02).
В момент, когда до погашения ценных бумаг или возврата выданных Обществом займов остается 365
дней, осуществляется перевод долгосрочных финансовых вложений в краткосрочные.
Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат на их приобретение.
Фактическими затратами на приобретение активов в качестве финансовых вложений могут быть:
 суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу;
 суммы, уплачиваемые специализированным организациям и иным лицам за информационные и
консультационные услуги, связанные с приобретением ценных бумаг;
 вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, с участием которых приобретены
ценные бумаги;
 расходы по уплате процентов по заемным средствам, используемым на приобретение ценных бумаг
до принятия их к бухгалтерскому учету;
 иные расходы, непосредственно связанные с приобретением ценных бумаг, за исключением налога на
добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах).
Для целей последующей оценки финансовые вложения подразделяются на две группы:
 финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость;
 финансовые вложения, по которым их текущая рыночная стоимость не определяется.
Финансовые вложения в ценные бумаги, обращающиеся на фондовом рынке (фондовой бирже,
аукционе), котировки, которых регулярно публикуются, относятся к финансовым вложениям, по которым
можно определить текущую рыночную стоимость. Все остальные относятся к финансовым вложениям, по
которым текущая рыночная стоимость не определяется.
Финансовые вложения, по которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную
стоимость, отражаются в отчетности на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости путем
корректировки оценки финансовых вложений на предыдущую отчетную дату (пункт 20 ПБУ 19/02).
Разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и
предыдущей оценкой финансовых вложений признается Обществом прочими доходами или расходами (пункт
20 ПБУ 19/02). Указанную корректировку Общество производит ежеквартально
Прирост рыночной стоимости вложений отражается по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и
кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», снижение – по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и
кредиту счета 58 «Финансовые вложения» с раскрытием в аналитическом учете суммы уценки.
В случае если по объекту финансовых вложений, ранее оцениваемому по текущей рыночной стоимости,
на отчетную дату текущая рыночная стоимость не определяется, такой объект финансовых вложений
отражается в отчетности по стоимости его последней оценки.
Финансовые вложения, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, отражаются в
бухгалтерском учете по первоначальной стоимости (пункт 21 ПБУ 19/02).
При выбытии активов, принятых к учету в качестве финансовых вложений, по которым определяется
текущая рыночная стоимость, их стоимость определяется Обществом исходя из последней оценки.
Доходы (пункт 34 ПБУ 19/02) по финансовым вложениям учитываются по дебету счета расчетов с
контрагентами (расчеты с прочими дебиторами) в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и
расходы».
Расходы (пп.35, 36 ПБУ 19/02), связанные с предоставлением другим организациям займов, с
обслуживанием финансовых вложений, такие как оплата услуг банка и/или депозитария за хранение
финансовых вложений, предоставление выписки со счета депо и тому подобное признаются прочими
расходами.
Учет расходов по займам и кредитам
Займы, предоставленные Обществу, отражаются в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости,
т.е. в размере перечисленных денежных средств.
Раскрытие информации в отношении учета расходов по займам и кредитам осуществляется Обществом в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008),
утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 107н (далее – ПБУ 15/2008).
Учет задолженности по полученным кредитам и займам ведется в разрезе краткосрочных (счет учета 66
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам») и долгосрочных (счет учета 67 «Расчеты по долгосрочным
кредитам и займам») займов.
Перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную
производится, если на отчетную дату до момента погашения займа по условиям договора остается 365 и
менее дней.
При заключении дополнительных соглашений к договору, в соответствии с которыми до возврата
основной суммы долга остается свыше 365 дней, краткосрочная задолженность переводится в долгосрочную.
Указанная операция отражается в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности.
В аналитическом учете предусматривается следующая структура учета кредиторской задолженности по
полученным займам и кредитам:
 задолженность по основной сумме обязательства - долгосрочная и краткосрочная;
 задолженность по уплате процентов;
 задолженность, связанная с дополнительными расходами.
 К дополнительным расходам Общества, связанным с получением займов и кредитов, выпуском и
размещением заемных обязательств, являются:
 уплачиваемые Обществом суммы за информационные и консультационные услуги;
 уплачиваемые Обществом суммы за экспертизу договора займа (кредитного договора);
 другие расходы, непосредственно связанные с получением займов и кредитов (в том числе,
проведение аудита по требованию заимодавца).
Разницы, возникающие между обязательствами, указанными в договоре, и фактическими раскрывается в
пояснительной записке.
Расходы, связанные с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам (проценты по
полученным займам и кредитам, проценты по векселям, проценты и (или) дисконт по облигациям,
дополнительные расходы по займам и кредитам), учитываются обособлено от основной суммы обязательства
по полученному займу (кредиту) и признаются прочими расходами соответствующего отчетного периода.
Исключение из этого порядка составляют расходы, связанные с выполнением обязательств по полученным
займам и кредитам, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением
инвестиционного актива, которые подлежат включению в стоимость данного инвестиционного актива.
Общество производит начисление процентов равномерно, независимо от условий предоставления займа
(кредита).
Расходы по займам и кредитам, привлеченным для приобретения объектов основных средств и
нематериальных активов, которые не могут быть признаны инвестиционными активами, в общем порядке
отражаются в составе прочих расходов Общества.
К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного
строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или) заказчиком
(инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных
активов или иных внеоборотных активов.
В стоимость инвестиционного актива включаются только проценты, причитающиеся к оплате
заимодавцу или кредитору. Дополнительные расходы по займам в стоимость инвестиционного актива не
включаются.
Проценты, причитающиеся к оплате кредитору, непосредственно связанные с приобретением или
строительством инвестиционного актива, включаются в первоначальную стоимость инвестиционного актива
(п.9 ПБУ 15/2008) при наличии следующих условий:
а) расходы по приобретению, сооружению и (или) изготовлению инвестиционного актива подлежат
признанию в бухгалтерском учете;
б) расходы по займам, связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением
инвестиционного актива, подлежат признанию в бухгалтерском учете;
в) начаты работы по приобретению, сооружению и (или) изготовлению инвестиционного актива.
Если инвестиционный актив начал использоваться организацией до ввода его в эксплуатацию, несмотря
на незавершенность работ по приобретению, сооружению и (или) изготовлению актива, то согласно п. 13 ПБУ
15/2008 проценты, причитающиеся к уплате, прекращают включаться в стоимость такого актива с 1-го числа
месяца, следующего за месяцем начала использования инвестиционного актива.
Если строительные работы по инвестиционному активу прекращены (свыше трех месяцев), то расходы
по процентам в стоимость инвестиционных активов не начисляются. В этот период указанные расходы
должны включаться в состав прочих расходов (дебет счета 91.02 «Прочие расходы»).
Расходы на НИОКР
Данный раздел применяют при выполнении научно-исследовательских, опытно-конструкторских и
технологических работ собственными силами или (и) Общество является по договору заказчиком указанных
работ:
 научно-исследовательские работы – работы по научным исследованиям согласно техническому
заданию;
 опытно-конструкторские работы – работы по разработке образца нового изделия и (или)
конструкторской документации;
 технологические работы – работы по разработке новой технологии.
В случае если Общество является исполнителем НИОКР, расходы по таким работам отражаются на
счетах затрат основного производства.
Единицей бухгалтерского учета расходов по НИОКР является инвентарный объект.
Инвентарным объектом считается совокупность расходов по выполненной работе, результаты которой
самостоятельно используются в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для
управленческих нужд Общества.
На начальном этапе исследования или разработок составляется план по НИОКР, который утверждается
руководителем Общества. В плане по НИОКР указаны все темы НИОКР и сроки их выполнения, а также
поименованы этапы и сроки исследования или разработок, назначены ответственные лица и руководитель
проекта.
Расходы на НИОКР группируются по стадии НИОКР (отражаются в составе расходов на НИОКР на
счете 08.08 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ»)
Дополнительно, расходы на НИОКР в Обществе анализируются по способу влияния на финансовый
результат:
 давшие положительный результат;
 не давшие положительный результат.
НИОКР признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
 сумма расхода может быть определена и подтверждена;
 имеется документальное подтверждение выполнения работ;
 использование результатов работ для производственных и (или) управленческих нужд приведет к
получению будущих экономических выгод (дохода);
 использование результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических
работ может быть продемонстрировано.
В случае невыполнения хотя бы одного из вышеуказанных условий расходы Общества, связанные с
выполнением НИОКР, признаются прочими расходами отчетного периода (счет 91 «Прочие доходы и
расходы»).
Подтверждением правильности отнесения расходов к НИОКР является Заключение Технических служб
Общества.
В случае выполнения всех условий отнесения расходов к НИОКР и положительного Заключения
Технических служб в бухгалтерском учете производятся, разделение расходов на 2 составные части – расходы
на НИОКР и расходы на изготовление опытного образца.
Расходы на изготовление опытного образца учитываются в следующем порядке:
 Порядок учета опытных образцов, которые в последующем будут реализованы как готовая
продукция:
Расходы на производство опытных образцов для последующей реализации не квалифицируются в
качестве расходов по НИОКР, а относятся к расходам по обычным видам деятельности Общества.
 Порядок учета опытных образцов, которые в последствии могут быть использованы как
комплектующие при производстве продукции:
Расходы на производство опытных образцов, которые впоследствии могут быть использованы как
комплектующие при производстве продукции, первоначально аккумулируются на счете 08.08 «Выполнение
научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ». На основании заключения
Технических служб о положительном результате НИОКР, а также о направлении последующего
использования опытного образца в качестве комплектующих, стоимость такого опытного образца
переводится в состав МПЗ на счет 10 «Материалы».
 Порядок учета прочих опытных образцов:
Расходы на производство опытных образцов, которые впоследствии не будут реализованы и не могут
быть использованы как комплектующие при производстве продукции, первоначально аккумулируются на
счете 08.08 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ». На
основании заключения Технических служб о положительном результате НИОКР расходы на создание такого
опытного образца учитываются в порядке, предусмотренном для учета расходов на НИОКР.
Расходы на НИОКР подлежат списанию на расходы по обычным видам деятельности с 1-го числа
месяца, следующего за месяцем, в котором было начато фактическое применение полученных результатов от
выполнения указанных работ в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), либо для
управленческих нужд Общества.
Списание расходов по каждой выполненной НИОКР производится линейным способом.
Принятый способ списания расходов применяется в течение всего срока использования результатов
НИОКР.
В течение отчетного года списание расходов на НИОКР на расходы по обычным видам деятельности
осуществляется равномерно в размере 1/12 годовой суммы.
Списание расходов на НИОКР, учитываемых на счете, на счете 04.02 «Расходы на научноисследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» производится с применением счета
05.02 «Амортизация расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические
работы».
Срок списания расходов на НИОКР определяется Обществом, самостоятельно исходя из ожидаемого
срока использования полученных результатов НИОКР, в течение которого Общество может получать
экономические выгоды (доход), но не более 5 лет, и утверждается приказом руководителя общества. При этом
указанный СПИ не может превышать срок деятельности Общества.
Расходы на НИОКР, которые не дали положительного результата, признаются прочими расходами
текущего отчетного периода.
В случае прекращения использования результатов конкретной НИОКР в производстве продукции
(выполнении работ, оказании услуг), либо для управленческих нужд Общества, а также когда становится
очевидным неполучение экономических выгод в будущем от применения результатов указанной работы,
сумма расходов по такой НИОКР, не отнесенная на расходы по обычным видам деятельности, подлежит
списанию на прочие расходы отчетного периода на дату принятия решения о прекращении использования
результатов данной работы.
Списание суммы расходов по НИОКР при прекращении использования до момента истечения срока
использования производится на основании акта на списание результатов НИОКР, составляемого специально
созданной комиссией, состав которой определяется руководителем Общества.
При выбытии НИОКР первоначальная стоимость НИОКР списывается со счета 04.02 «Расходы на
научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» на счет 04.09 «Выбытие
нематериальных активов». Одновременно со списанием первоначальной стоимости этих объектов подлежит
списанию сумма накопленных амортизационных отчислений со счета 05.02 «Амортизация расходов на
научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» на счет 04.09 «Выбытие
нематериальных активов».
При выбытии НИОКР остаточная стоимость объекта списывается со счета 04.09 в дебет счета 91.02
«Прочие расходы». По дебету счета 91.02 «Прочие расходы» отражаются все расходы, связанные с выбытием
НИОКР, а по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» отражаются поступления, связанные с выбытием НИОКР.
Способы оценки имущества
В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона № 402-ФЗ оценка имущества и обязательств
производится для их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности в денежном
выражении.
Оценка имущества, приобретенного за плату, осуществляется путем суммирования фактически
произведенных расходов на его покупку; имущества, полученного безвозмездно, по рыночной стоимости на
дату оприходования; имущества, произведенного в самой организации, по стоимости его изготовления.
Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов производится независимо от
результатов хозяйственной деятельности Общества в отчетном периоде.
Денежные средства и их эквиваленты, отражение денежных потоков
Денежные средства и их эквиваленты
В целях составления бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств Общество включает
эквиваленты денежных средств в состав финансовых вложений.
Свернутое отражение денежных потоков
Денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто в случаях, когда они
характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда
поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам. В частности, Общество
отражает свернуто следующие денежные потоки: а) денежные потоки комиссионера или агента в связи с
осуществлением ими комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги); б)
косвенные налоги в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам
и платежей в бюджетную систему Российской Федерации или возмещение из нее; в) поступления от
контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных
аналогичных отношениях; г) оплата транспортировки грузов с получением эквивалентной компенсации от
контрагента.
Денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто также в случаях, когда
они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата. частности, Общество
отражает свернуто следующие денежные потоки: а) взаимно обусловленные платежи и поступления по
расчетам с использованием банковских карт; б) покупка и перепродажа финансовых вложений; в)
осуществление краткосрочных (как правило, до трех месяцев) финансовых вложений за счет заемных средств.
Учет денежных потоков в иностранной валюте
Для целей составления отчета о движении денежных средств величина денежных потоков в иностранной
валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю,
устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на дату осуществления или поступления
платежа. При несущественном изменении официального курса иностранной валюты к рублю,
устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, пересчет в рубли, связанный с совершением
большого числа однородных операций в такой иностранной валюте, может производиться по среднему курсу,
исчисленному за месяц или более короткий период.
В случае если незамедлительно после поступления в иностранной валюте Общество в рамках своей
обычной деятельности меняет полученную сумму иностранной валюты на рубли, то денежный поток
отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных рублей без
промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли. В случае если незадолго до платежа в иностранной
валюте Общество в рамках своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной
валюты, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически
уплаченных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли.
Остатки денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало и конец отчетного
периода отражаются в отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, которая определяется в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых
выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006). Разница, возникающая в связи с пересчетом денежных
потоков Общества и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам
на разные даты, отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от текущих, инвестиционных и
финансовых денежных потоков организации как влияние изменений курса иностранной валюты по
отношению к рублю.
Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте
Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, ведется в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость
которых выражена в иностранной валюте».
Курсовая разница отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в том отчетном
периоде, к которому относится дата исполнения обязательств по оплате или за который составлена
бухгалтерская отчетность.
Курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты Общества как прочие доходы или
прочие расходы за исключением курсовой разницы, связанной с формированием уставного (складочного)
капитала Общества, которая подлежит отнесению на добавочный капитал.
Курс ЦБ РФ на 31 декабря 2012 г. составил:
Доллар США 30,3727 рублей;
Евро 40,2286 рублей.
Иное
Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным
периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов,
установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в
порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида. В бухгалтерском учете данные
затраты отражаются по счету 97 «Расходы будущих периодов», и в том случае, если они имеют долгосрочный
характер, включаются в строку баланса «Прочие внеоборотные активы» за исключением части, подлежащей
погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. Такая краткосрочная часть, а также затраты
изначально краткосрочного характера включаются в строку баланса «Прочие оборотные активы».
Если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения
бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией
соответствующего способа, исходя из настоящего и иных положений по бухгалтерскому учету, а также
Международных стандартов финансовой отчетности (п.7 ПБУ 1/2008).
Изменения в учетной политике
В связи с введением единых учетных принципов по отражению активов и обязательств для компаний
являющихся дочерними обществами ЗАО “Трансмашхолдинг” Общество внесло следующие изменения в
учетную политику на 2012 год, не связанные с принятием новых стандартов бухгалтерского учета:
 «Общецеховые затраты», отнесенные на серийную продукцию/ работы/ услуги, на конец отчетного
периода списываются с кредита счета 20 «Основное производство» в полном объеме на выпуск продукции/
работ/ услуг с распределением пропорционально основной заработной плате в выпуске продукции/ работ/
услуг и не остаются в остатках незавершенного производства».
 Проведена переклассификация незавершенных работ по НИОКР, незавершенных капитальных
вложений, ранее учитываемых в составе показателя статьи баланса «Прочие внеоборотные активы», в состав
показателей соответствующих статей: «Результаты исследований и разработок» и «Основные средства».
 Проведена переклассификация в части авансов и предоплаты по работам и услугам, приобретаемым
для строительства объектов основных средств, ранее учитываемых в составе показателя строки баланса
«Прочие внеоборотные активы», в состав показателя статьи «Основные средства».
 Проведена переклассификация расходов будущих периодов, ранее учитываемых в составе строки
баланса «Запасы», в состав показателей строк «Прочие внеоборотные активы» и «Прочие оборотные активы»
в соответствии со сроками списания.
 Проведена переклассификация НДС с авансов полученных, ранее учитываемого в составе строки
баланса «Прочие оборотные активы», в состав показателей строки баланса «Дебиторская задолженность».
Последствия данных изменений оказали существенное влияние на финансовое положение Общества и
приведены в разделе 3 Пояснительной записки.
В соответствии с Приказами Министерства финансов Российской Федерации, вступающие в силу с
бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 год, приняты:
 Положение по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение природных ресурсов» (ПБУ 24/2011);
 Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.;
 Федеральный закон «О консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности» № 208-ФЗ от
27 июля 2010 г.
Последствия изменений не существенны для финансового положения и финансовых результатов Общества.
Общество не планирует вносить изменения в учетную политику на 2013 год по сравнению с 2012 годом.
3.
ИЗМЕНЕНИЯ ВСТУПИТЕЛЬНОГО БАЛАНСА
Исправление ошибок
В связи с исправлением существенных ошибок, допущенной в бухгалтерской (финансовой) отчетности и
бухгалтерском учете, были внесены изменения в соответствии с требованиями ПБУ 22/2010 «Исправление
ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». В соответствии с требованиями п. 19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская
отчетность организации» были произведены следующие переклассификации:
1)
2)
3)
4)
5)
переклассификация долгосрочной части резерва на гарантийный ремонт в строку баланса «Оценочные
обязательства» раздела IV «Долгосрочные обязательства» из строки баланса «Оценочные
обязательства» раздела V «Краткосрочные обязательства»;
переклассификация долгосрочной части НДС по авансам полученным из строки баланса «Прочие
оборотные активы» в строку баланса «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем 12 месяцев после отчетной даты)»;
переклассификация краткосрочной части авансов выданных из строки баланса «Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты)» в строку
баланса «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через12 месяцев
после отчетной даты)»;
переклассификация НДС по авансам и предоплатам по работам и услугам, приобретаемым для
строительства объектов основных средств, из строки баланса «Прочие внеоборотные активы» в строку
баланса «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менеее чем через 12 месяцев
после отчетной даты)»;
переклассификация долгосрочной части процентов по облигационному займу из строки баланса
«Заемные средства» раздела V «Краткосрочные обязательства» в строку баланса «Заемные средства»
раздела IV «Долгосрочные обязательства».
Это оказало существенное влияние на финансовую отчетность Общества за 2011 и 2010 гг.
Описание ошибки
Статья
скорректированной
бухгалтерской отчетности
Сумма
корректировки по
состоянию
на
31.12.2011 г.
или за год
по указанную дату
Сальдо по
состоянию
на
31.12.2011 г.
или за год
по указанную дату (до
корректировки)
Переклассификация
долгосрочной части резерва
на гарантийный ремонт
Оценочные
обязательства
(1430)
20,130
-
Переклассификация
долгосрочной части
процентов по
облигационному займу
Итого по разделу IV
"Долгосрочные
обязательства"
Заемные
средства (1410)
6,055
Переклассификация
долгосрочной части резерва
на гарантийный ремонт
Оценочные
обязательства
(1540)
Переклассификация
долгосрочной части
процентов по
облигационному займу
Заемные
средства (1510)
Сальдо по
состоянию на
31.12.2011 г.
или за год по
указанную
дату (после
корректировки)
Сумма
корректировки по
состояни
ю на
31.12.2010
г.
Сальдо по
состоянию
на
31.12.2010
г. (до
корректировки)
Сальдо по
состоянию
на
31.12.2010
г. (после
корректировки)
20,130
19,991
-
19,991
2,000,000
2,006,055
6,136
2,000,000
2,006,136
26,185
8,510,789
8,536,974
26,127
9,030,098
9,056,225
(20,130)
231,873
211,743
(19,991)
92,273
72,282
(6,055)
3,575,504
3,569,449
(6,136)
1,152,840
1,146,704
Итого по разделу V
"Краткосрочные
обязательства"
Переклассификация
долгосрочной части НДС
по авансам полученным
Переклассификация
долгосрочной части НДС
по авансам полученным
Переклассификация
краткосрочной части
авансов выданных
Переклассификация
краткосрочной части
авансов выданных
Переклассификация НДС
по авансам и предоплатам
по работам и услугам,
приобретаемым для
строительства объектов
основных средств
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой
ожидаются
более чем 12
месяцев после
отчетной даты)
(1231)
Прочие
оборотные
активы (1260)
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой
ожидаются
менее чем
через12
месяцев после
отчетной даты
(1232)
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой
ожидаются
более чем 12
месяцев после
отчетной даты)
(1231)
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой
ожидаются
менее чем
через12
месяцев после
отчетной даты
(1232)
Итого по разделу II
"Оборотные активы"
Переклассификация НДС
по авансам и предоплатам
по работам и услугам,
приобретаемым для
строительства объектов
основных средств
Прочие
внеоборотные
активы (1190)
Итого по разделу I
"Внеоборотные активы"
(26,185)
9,105,391**
9,079,206*
(26,127)
4,121,074
4,094,947
895,511
3,623,169**
4,518,680*
1,053,542
2,248,014
3,301,556
(895,511)
1,056,964**
161,453*
(1,053,542)
1,120,670**
67,128*
368,550
5,472,836**
5,841,386*
-
3,500,672**
3,500,672*
(368,550)
4,518,680
4,150,130
-
3,301,556
3,301,556
48,170
5,841,386**
5,889,556*
2,518
3,500,672**
3,503,190*
48,170
17,660,689
17,708,859*
2,518
13,025,445
13,027,963*
(48,170)
864,713**
816,543*
(2,518)
555,087**
552,569*
(48,170)
3,298,949**
3,250,779*
(2,518)
2,823,398**
2,820,880*
* Данные показатели являются промежуточными и не учитывают эффект последующих корректировок, а также эффект корректировок,
указанных в таблице раздела «Изменение учетной политики».
** Данные показатели являются промежуточными и учитывают эффект предыдущих корректировок.
В расшифровки Пояснительной записки для сопоставимости данных были внесены исправления в
соответствии с вышеизложенной информацией.
Изменение учетной политики
В связи с изменением учетной политики в отношении способа учета операций, указанных в разделе 2
Пояснительной записки в соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», величина остатков на
31 декабря 2011 и 2010 гг., если бы в предыдущие периоды для учета применялся бы метод составила:
Изменение в учетной
политике и его причины
Переклассификация
незавершенных работ по
НИОКР
Статья
баланса
Влияние
изменений
в учетной
политике
на
31.12.2011
г.
2,976
Сальдо по
состоянию
на
31.12.2011 г.
(до
пересчета)
Сальдо по
состоянию
на
31.12.2011 г.
(после
пересчета)
Сальдо по
состоянию
на
31.12.2010
г. (до
пересчета)
11,392
Влияние
изменений
в учетной
политике
на
31.12.2010
г.
1,105
8,416
(2,976)
Сальдо по
состоянию на
31.12.2010 г.
(после
пересчета)
10,974
12,079
816,543**
813,567*
(1,105)
552,569**
551,464*
545,956
2,042,229
2,588,185
537,473
1,854,635
2,392,108
(545,956)
813,567**
267,611*
(537,473)
551,464**
13,991*
267,611
2,588,185
2,855,796
13,991
2,392,108
2,406,099
Переклассификация
незавершенных работ по
НИОКР
Результаты
исследований
и разработок
(1120)
Прочие
внеоборотные
активы (1190)
Переклассификация
незавершенных
капитальных вложений
Основные
средства
(1150)
Переклассификация
незавершенных
капитальных вложений
Прочие
внеоборотные
активы (1190)
Переклассификация в
части авансов и
предоплаты по работам и
услугам, приобретаемым
для строительства
объектов основных
средств
Основные
средства
(1150)
Переклассификация в
части авансов и
предоплаты по работам и
услугам, приобретаемым
для строительства
объектов основных
средств
Прочие
внеоборотные
активы (1190)
(267,611)
267,611**
-*
(13,991)
13,991**
-*
Изменение метода оценки
незавершенного
производства
Отложенные
налоговые
активы (1180)
17,774
25,684
43,458
18,693
23,782
42,475
Переклассификация
расходов будущих
периодов
Прочие
внеоборотные
активы (1190)
88,720
-
88,720
59,648
-
59,648
106,494
3,250,779
3,357,273
78,341
2,820,880
2,899,221
Запасы (1210)
(88,868)
4,043,147**
3,954,279*
(93,465)
3,043,127**
2,949,662*
Запасы (1210)
(108,768)
3,954,279
3,845,511
(109,840)
2,949,662
2,839,822
161,079
5,889,556**
6,050,635*
66,888
3,503,190
3,570,078
7,735
6,050,635
6,058,370
-
3,570,078
3,570,078
20,048
161,453**
181,501*
50,192
67,128**
117,320*
(161,078)
181,501
20,423
(66,889)
117,320
50,431
Итого по разделу I
"Внеоборотные активы"
Изменение метода оценки
незавершенного
производства
Переклассификация
расходов будущих
периодов
Переклассификация НДС
с авансов
Развернутая презентация
прочей дебиторской и
кредиторской
задолженности
Переклассификация
расходов будущих
периодов
Переклассификация НДС
с авансов
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой
ожидаются
менее чем
через12
месяцев после
отчетной даты
(1232)
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой
ожидаются
менее чем
через12
месяцев после
отчетной даты
(1232)
Прочие
оборотные
активы (1260)
Прочие
оборотные
активы (1260)
Итого по разделу II
"Оборотные активы"
Изменение метода оценки
незавершенного
производства
(169,852)
17,708,859
17,539,007
(153,114)
13,027,963
12,874,849
(71,094)
3,292,305
3,221,211
(74,772)
2,646,417
2,571,645
(71,094)
3,343,458
3,272,364
(74,772)
2,697,671
2,622,899
7,735
5,293,479
5,301,214
-
2,870,404
2,870,404
7,735
9,079,206
9,086,941
-
4,094,947
4,094,947
Нераспределен
ная прибыль
(непокрытый
убыток) (1370)
Итого по разделу III
"Капитал и резервы"
Развернутая презентация
прочей дебиторской и
кредиторской
задолженности
Итого по разделу V
"Краткосрочные
обязательства"
Кредиторская
задолженность
(1520)
* Данные показатели являются промежуточными и не учитывают эффект последующих корректировок.
** Данные показатели являются промежуточными и учитывают эффект предыдущих корректировок, а также эффект корректировок,
указанных в таблице раздела «Исправление ошибок».
В связи с отраженными изменениями сумма базовой и разводненной прибыли (убытка) на одну акцию за
2011 г составила 2 590 тыс. рублей (до изменений – 2 576 тыс. рублей).
Применение ретроспективно изменения учетной политики
повлияло на уменьшение показателя «Нераспределенная
разделу III» Бухгалтерского баланс на сумму 74 772 тыс.
«Корректировки в связи с изменением учетной политики и
капитала.
на период предшествующий 31 декабря 2011 г.
прибыль (непокрытый убыток)» и «Итого по
рублей, данные изменения отражены в разделе
исправлением ошибок» в Отчете об изменениях
Изменения сравнительных показателей отчета о финансовых результатах в результате иных изменений
учетной политики указаны в следующей таблице:
Изменение в учетной политике
и его причины
Статья отчета о
финансовых
результатах
Влияние
изменений в
учетной политике
за 2011 г.
За 2011 г.
За 2011 г.
(до пересчета)
(после пересчета)
Изменение метода оценки
незавершенного производства
Себестоимость
продаж (2120)
4,597
(17,685,412)
(17,680,815)
Изменение метода оценки
незавершенного производства
Валовая прибыль
(2100)
4,597
2,869,702
2,874,299
Изменение метода оценки
незавершенного производства
Прибыль от продаж
(2200)
4,597
1,116,802
1,121,399
Изменение метода оценки
незавершенного производства
Прибыль до
налогообложения
(2300)
4,597
713,522
718,119
Изменение метода оценки
незавершенного производства
Изменение
отложенных
налоговых активов
(2450)
(919)
1,902
983
Изменение метода оценки
незавершенного производства
Чистая прибыль
(2400)
3,678
642,999
646,677
4.
РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЙ И РАЗРАБОТОК (НИОКР)
Информация о наличии и движении результатов НИОКР за отчетный период представлена в таблице 1.4
Пояснений к балансу и отчету о финансовых результатах.
Информация о расходах по незаконченным и неоформленным НИОКР представлены в таблице 1.5
Пояснений к балансу и отчету о финансовых результатах .
5.
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
Информация о наличии и движении основных средств и доходных вложений в материальные ценности и
соответствующего накопленного износа представлена в Таблице 2.1 Пояснений к балансу и отчету о
финансовых результатах.
По состоянию на 31 декабря 2012 года балансовая стоимость полностью амортизированных основных
средств без учета износа составила 1 465 037 тыс. руб. (31 декабря 2011 г.: 1 076 283 тыс. руб., 31 декабря
2010 г.: 914 878 тыс. руб.). Основные средства на сумму 1 151 414 тыс. руб. (31 декабря 2011 г.: 1 839 114
тыс. руб., 31 декабря 2010 г.: 5 065 051 тыс. руб.) заложены в качестве обеспечения по банковским кредитам
(см. Примечание 11).
Основные средства включают объекты, потребительские свойства которых с течением времени не
изменяются, т.е. не подлежат амортизации. Информация по балансовой стоимости объектов такого рода по
состоянию на 31 декабря представлена в таблице:
Объекты основных средств
Земельные участки
Объекты природопользования
Прочие объекты основных средств
Итого
2012 г.
51 547
51 547
2011 г.
51 547
51 547
2010 г.
11 458
11 458
Информация об изменении стоимости основных средств представлена в Таблице 2.3 «Пояснений к
балансу и отчету о финансовых результатах.
Информация о движении и наличии объектов незавершенного строительства и незаконченных операциях
по приобретению, модернизации и т.п. основных средств представлена в Таблице 2.2 Пояснений к балансу и
отчету о финансовых результатах.
6.
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Информация о наличии и движении финансовых вложений за отчетный период представлена в таблице
3.1 Пояснений к балансу и отчету о финансовых результатах.
По состоянию на 31 декабря 2012 года Обществом были осуществлены следующие депозитные вклады:
Депозиты в разрезе сроков погашения
ОАО КБ «Национальный стандарт»
ОАО Сбербанк
Итого депозитные вклады
Сумма
500 000
820 000
1 320 000
Срок
погашения
09.01.13
09.01.13
Процентн
ая ставка
(от/до)
7,5
5,79
На 31 декабря 2012 года сумма депозитных вкладов в кредитных учреждениях выражена только в
Российских рублях.
Общество не создавало в 2012 году резерва под обесценение финансовых вложений ввиду отсутствия
признаков такового.
У Общества отсутствуют финансовые вложения, которые имеют текущую рыночную стоимость (т.е. нет
вложений, которые котируются на рынке ценных бумаг).
Предоставленные займы
На 31 декабря 2012 года сумма предоставленных займов составила 4 435 тыс. руб. (все займы выражены в
российских рублях).
7.
ЗАПАСЫ
Информация о наличии и движении материально-производственных запасов в отчетном периоде
представлена в таблице 4.1 Пояснений к балансу и отчету о финансовых результатах.
Общество не имеет материально-производственных запасов, переданных в залог, по состоянию на 31
декабря 2012 года (31 декабря 2011г.- не имело, на 31 декабря 2010 г.- не имело)
8.
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Информация о наличии и движении дебиторской задолженности за отчетный период представлена в
таблице 5.1 Пояснений к балансу и отчету о финансовых результатах.
По состоянию на 31 декабря 2012 года сумма дебиторской задолженности по расчетам с покупателями в
размере 950 012 тыс. руб. (31 декабря 2011 г.: 37 тыс. руб., 31 декабря 2010 г.: 3 489 тыс. руб.) выражена в
иностранной валюте, преимущественно в евро.
9.
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ
Денежные средства включают по состоянию на 31 декабря:
2012 г.
Денежные средства в рублях в кассе и на счетах в банках
Денежные средства в иностранной валюте на счетах в
банках
Итого денежные средства в составе бухгалтерского
баланса
Денежные эквиваленты:
Итого денежные средства в составе отчета о движении
денежных средств
2011 г.
2010 г.
467 907
51 107
71 265
27 567
18 961
0
495 063
70 068
71 265
-
-
-
495 474
70 068
71 265
У Общества нет денежных средств и их эквивалентов, которые по состоянию на 31 декабря 2012 г.
(2011г. и 2010г.) недоступны для использования:
По состоянию на 31 декабря 2012 г. (2011г. и 2010 г.) в пользу Общества аккредитивы не открывались.
По состоянию на 31 декабря 2012 года Общество имеет возможность привлечь дополнительные
денежные средства - это открытые Обществу, но неиспользованные кредитные линии на общую сумму 3 571
000 тыс. руб. для финансирования текущей деятельности, в т.ч. технического перевооружения, пополнения
оборотных средств (500 000 тыс.руб.) , а так же могут быть использованы на покупку векселей ООО КБ
"Национальный стандарт".
10. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ
В обращении находится следующее количество акций:
Кол-во акций в обращении
Привилегиро- Обыкновенванные акции ные акции
На 31 декабря 2010 г.
Эмиссия акций
Покупка собственных акций,
выкупленных у акционеров
Продажа собственных акций,
выкупленных у акционеров
Кол-во
собственных
акций,
выкупленных
у акционеров
-
Уставный
капитал
(тыс. руб.)
250
-
Собственные
акции,
выкупленные
у акционеров
(тыс. руб.)
-
-
249 605
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
На 31 декабря 2011 г.
Эмиссия акций
Покупка собственных акций,
выкупленных у акционеров
Продажа собственных акций,
выкупленных у акционеров
На 31 декабря 2012 г.
-
249 605
-
-
250
-
-
-
-
-
-
-
-
249 605
-
250
-
Количество акций, выпущенных и полностью оплаченных по состоянию на 31 декабря 2012 года,
составило: 249 605.
В 2010 г и 2011 г. и 2012 г дивиденды не начислялись.
11. ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
Заемные средства по состоянию на 31 декабря включали:
2012 г.
Кредиты банков
Облигации
Итого заемные
средства
Краткосрочные
заемные
средства
3 233 055
2 006 767
2011 г.
ДолгоКраткоДолгосрочные
срочные
срочные
заемные
заемные
заемные
средства
средства
средства
3 569 449
2 006 055
5 239 822
-
3 569 449
2 006 055
2010 г.
Краткосрочные
заемные
средства
1 146 704
-
Долгосрочные
заемные
средства
2 006 136
1 146 704
2 006 136
Краткосрочные заемные средства
Краткосрочные заемные средства по состоянию на 31 декабря 2012 года имели следующую структуру:
Наименование
Остаток
Годовая
Срок
Предоставленные
кредитов
процентная погашения
обеспечения
на
ставка, %
31.12.2012
г., тыс. руб.
Кредиты:
ОАО «Альфа – Банк»
180 280
9.5 %
14.03.2013
нет
КБ "Гаранти Банк230 119
от 9.5 % до
06.02.2013
нет
Москва»
10.25 %
ОАО «Сбербанк России» 1 802 877
9.95 %
До сентября
Залог основных
2013 года
средств
ОАО «Сбербанк России»
500 779
9.7 %
21.05.2013
нет
ОАО «АБ РОССИЯ»
519 000
9.75 %
11.09.2013
нет
Итого кредиты
3 233 055
Облигации:
Облигационный займ (Д- 2 006 767
6.5 %
12.06.2013
нет
06-11-1343 от 11.12.06)
Итого облигации
2 006 767
Итого заемные
5 239 822
средства
Балансовая стоимость краткосрочных кредитов и займов по состоянию на 31 декабря 2012 года (31
декабря 2011 г., 31 декабря 2010 г.) выражена в российских рублях.
По состоянию на 31 декабря 2012 года у Общества нет заключенных кредитных соглашений, в рамках
которых предусмотрено предоставление кредитов в форме овердрафта, а также нет недополученных займов
по открытым договорам займа.
12. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Наличие и движение кредиторской задолженности в отчетном периоде раскрывается в Таблице 5.3
Пояснений к балансу и отчету о финансовых результатах.
Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками по состоянию на 31 декабря 2012 года
составила 1 840 260 тыс. руб. (31 декабря 2011 г.: 902 тыс. руб., 31 декабря 2010 г.: 2 802 тыс. руб.) выражена
в иностранной валюте, преимущественно в евро.
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами по состоянию на 31 декабря имела
следующую структуру:
2012 г.
Страховые взносы (единый социальный налог в 2010 г.)
– всего
в том числе:
-Фонд социального страхования
- Пенсионный фонд
-Фонд обязательного медицинского страхования
Фонд обязательного социального страхования
(обязательное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний)
Итого задолженность перед государственными
бюджетными фондами
2011 г.
2010 г.
77 597
14 924
24 232
61 577
11 887
8 127
40 544
6 052
9 792
116 753
81 591
56 388
Задолженность по налогам и сборам
Задолженность по налогам по состоянию на 31 декабря включает:
Налог на прибыль
Налог на добавленную стоимость
Налог на имущество
Транспортный налог
Земельный налог
НДФЛ
Итого задолженность по налогам и сборам
2012 г.
2011 г.
43 611
134 784
12 264
313
7 028
34 367
232 367
10 824
176 491
11 630
358
3 929
32 041
235 243
2010
г.
25 327
75 906
11 009
385
1 486
17 912
132 024
По состоянию на 31 декабря 2012, 2011, и 2010 гг. Общество не имело просроченных обязательств по
налогам и сборам.
13. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ПО ДОХОДАМ И РАСХОДАМ ОБЩЕСТВА
Информация о выручке (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов
и аналогичных обязательных платежей) (ПБУ 9/99), себестоимости проданных товаров, продукции, работ,
услуг, а также коммерческих и управленческих расходах представлена ниже (ПБУ10/99):
Виды деятельности
Вагоны
Вагоны метро
Запчасти вагонов
Колесные пары
Кузова вагона метро
Выручка (нетто) от
продажи товаров,
продукции, работ,
услуг (за минусом
НДС, акцизов и
других аналогичных
платежей)
16 088 333
8 646 336
728 109
1 653 848
525 936
Себестоимость
проданных товаров,
продукции, работ,
услуг
13 414 929
8 330 969
625 016
1 628 561
622 560
Валовая
прибыль
2 673 404
315 367
103 093
25 287
(96 624)
Прочая продукция
Прочие запчасти
Тележки метро
Товары для перепродажи
Итого за 2012 г.
Вид деятельности
Вагоны
1 639 491
314 093
762 048
305 727
30 663 921
1 573 011
322 441
721 598
307 444
27 546 529
Выручка (нетто) от
Себестоимость
продажи товаров,
проданных товаров,
продукции, работ,
продукции, работ,
услуг (за минусом
услуг
НДС, акцизов и
других аналогичных
платежей)
17 580 565
14 880 491
Вагоны метро
Запчасти вагонов
Колесные пары
Кузова вагона метро
Прочая продукция
Прочие запчасти
Тележки метро
Товары для перепродажи
Итого за 2011г.
66 480
(8 348)
40 450
(1 717)
3 117 392
Валовая
прибыль
2 700 074
716 325
991 094
30 950
209 424
301 358
22 290
626 342
999 637
35 069
145 123
289 244
20 942
89 983
(8 543)
(4 119)
64 301
12 114
310
703 108
20 555 114
683 967
17 680 815
20 179
2 874 299
Информация о себестоимости произведенных и реализованных в отчетном периоде товаров (работ, услуг) в
разрезе элементов затрат представлена в Таблице 6 Пояснений к балансу и отчету о финансовых результатах.
Коммерческие расходы были представлены следующими статьями:
2012 год
Комиссионные сборы, таможенные пошлины и услуги
2011 год
492
197
4 248
1 853
55 240
25 224
Расходы на рекламу
7 709
5 721
Затраты на содержание склада готовой продукции
3 617
3 409
73 159
34 551
Добровольное страхование
Работы и услуги сторонних организаций
Услуги по транспортировке продукции
ИТОГО КОММЕРЧЕСКИЕ РАСХОДЫ
Управленческие расходы были представлены следующими статьями:
2012 год
2011 год
Mатериалы
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизационные отчисления
Прочие затраты всего, в том числе:
48 391
787 070
167 973
23 246
796 365
70 831
563 134
148 392
31 674
919 348
- работы и услуги внутренних подразделений
244 978
294 368
- работы и услуги сторонних организаций
- расходы на программное обеспечение, лицензии и
добровольное страхование сотрудников
- командировочные расходы
- прочие налоги и сборы
256 545
407 358
59 917
99 827
29 250
75 760
27 767
74 998
ИТОГО УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ РАСХОДЫ
1 693 130
1 718 349
14. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
В течение 2012 года были произведены и понесены следующие доходы и расходы
Прочие доходы
Доходы за
2012 г.
Поступления, связанные с предоставлением за плату во временное
пользование активов Общества
Поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных
от денежных средств, продукции, товаров
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году
Курсовые разницы
Списание оценочных резервов в связи с избыточностью или
прекращением выполнения условий признания
Доходы, связанные с ценными бумагами
Доходы объектов социальной сферы
Доходы от реализации ценных бумаг
Целевое финансирование
Прочие виды доходов
Итого прочие доходы
Прочие расходы
Доходы за
2011 г.
48 678
42 107
1 015
50
1 111
49 263
2 452
134
830
17 132
62 627
603 000
90 891
101 594
14 987
31 415
1 004 631
42 541
1 571 000
82 584
14 775
22 594
1 796 149
Расходы за
2012 г.
Расходы за
2011 г.
4 436
22 611
61 782
69 302
246 214
2 039
4 080
23 407
22 275
601 459
163 299
86 852
34 144
31 410
31 130
1 308 091
137 490
4 582
7 987
27 185
21 691
1 564 032
156 479
37 477
30 615
57 920
2 137 371
Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием
основных средств и иных активов, отличных от денежных средств
(кроме иностранной валюты), товаров, продукции
Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными
организациями
Отчисления в резервы под условные обязательства/резервы
предстоящих расходов
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров
Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году
Курсовые разницы
Перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью
Расходы, связанные с ценными бумагами
Расходы объектов социальной сферы
Расходы от реализации ценных бумаг
Расходы на социальные нужды
Расходы по аренде
Прочие виды расходов
Итого прочие расходы
15. РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Сумма,
тыс. руб.
Прибыль (убыток) до налогообложения, по бухгалтерскому учету
Сумма условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль
Постоянные разницы отчетного периода
Расходы по безвозмездной передаче имущества
Расходы на благотворительность
Списание ТМЦ
Расходы по объектам социальной сферы, не признаваемые для целей
налогообложения по налогу на прибыль
Прочие расходы, не признаваемые для целей налогообложения по
643 464
128 693
240 863
1 829
18 786
34 155
132 222
53 871
налогу на прибыль
Временные разницы отчетного периода
Амортизация основных средств
Восстановление резервов под обесценение материалов и готовой
продукции
Списание спецодежды и спецоснастки
Расходы по начислению оценочных обязательств (отпуска, премии)
Расходы по программному обеспечению, сертификатам и ДМС
Восстановление резервов под сомнительную дебиторскую
задолженность
Прочее
Налогооблагаемая прибыль (убыток), налоговый учет
Ставка налога на прибыль, %
Налог на прибыль
(104 212)
(76 805)
(35 830)
(95 505)
242 495
(124 275)
(13 462)
(830)
780 115
20
156 023
На 31.12.2012 г. Срок погашения
65 716
2013
82 291
2013 -2018
Сумма отложенного налогового актива
Сумма отложенного налогового обязательства
Суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанные в связи с
выбытием объекта актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или вида
обязательства, за 2012 и 2011 года составили, соответственно, 254 тыс. руб. и 100 тыс. руб.
16. ПРИБЫЛЬ НА ОДНУ АКЦИЮ
Средневзвешенное число обыкновенных акций в обращении (в тысячах)
Прибыль/(убыток) за год
Базовая и разводненная прибыль/(убыток) на акцию, в руб.
2012 г.
250
465 867
2011 г.
250
646 677
1 867
2 591
17. СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ
В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности Общество производит операции с
обществами, которые являются связанными сторонами.
К операциям со связанными сторонами, в основном, относятся операции:
 приобретение и продажа товаров, работ, услуг;
 приобретение и продажа основных средств и других активов;
 аренда имущества и предоставление имущества в аренду;
 финансовые операции, включая предоставление займов;
 передача в виде вклада в уставные (складочные) капиталы;
 предоставление и получение обеспечений исполнения обязательств;
 другие операции.
Для целей настоящей бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 11/2008 «Информация о
связанных сторонах» были выделены следующие связанные стороны:
№
1.
1
Полное
наименование
юридического лица
или фамилия, имя,
отчество связанной
стороны
Место нахождения
юридического лица
или место
жительства
физического лица
Основание, в силу
которого сторона
признается связанным
Основное хозяйственное общество
ООО «Сапфир»
115054, г. Москва, Компания имеет более
Озерковская
чем 50% общего
набережная, д. 54,
количества голосов
стр. 1
Общества
Доля участия
связанной
стороны в
уставном
капитале
Общества, %
51%
Доля
участия
Общества в
уставном
капитале
связанной
стороны, %
-
№
Полное
наименование
юридического лица
или фамилия, имя,
отчество связанной
стороны
Место нахождения
юридического лица
или место
жительства
физического лица
Основание, в силу
которого сторона
признается связанным
2. Преобладающие (участвующие) хозяйственные общества
2.1
Росимущество
109012, г. Москва,
Компании
Никольский пер., 9 принадлежит более чем
20% общего количества
голосов Общества
2.2 Физические и
Принадлежит менее чем
юридические лица
20% общего количества
голосов Общества
3. Дочерние хозяйственные общества
3.1. ЗАО НО «ТИВ»
170003, г. Тверь,
Обществу принадлежит
Петербургское
более 50% уставного
шоссе, 45 г
капитала Компании
3.2.
ООО НПО
«Система»
170039, г. Тверь,
ул. Паши
Савельевой, 64
Обществу
принадлежит более 50%
уставного капитала
Компании
Доля участия
связанной
стороны в
уставном
капитале
Общества, %
42%
-
7%
-
-
94%
-
60%
4. Зависимые хозяйственные общества
4.1. ООО
170003 Тверь,
«ТВЗ-Инвест»
Петербургское
шоссе, 45 б
Обществу
принадлежит более 20%
уставного капитала
Компании
4.2
- ЗАО
198412 Россия,
Обществу
«Управляющая
Санкт-Петербург,
принадлежит более 20%
компания КМТ»
Петродворцовый
уставного капитала
район, г. Ломоносов, Компании
Федюнинского 3,
литер "А
5. Другие связанные стороны
ЗАО"ФЛК4.1.
129010, г. Москва,
Компании принадлежат
ТрансМашЛизинг пер. Астраханский, к той же Группе лиц, к
"
д.1/15, стр. 1
которой принадлежит
Общество
ОАО
4.2. «Кузнечно170003, г. Тверь,
Компании принадлежат
прессовое
Петербургское
к той же Группе лиц, к
производство»
шоссе, 45 б
которой принадлежит
Общество
ЗАО
4.3.
170003, г. Тверь,
Компании принадлежат
«Вагонкомплект»
Петербургское
к той же Группе лиц, к
шоссе, 45 б
которой принадлежит
Общество
ООО
4.4.
170003, г. Тверь,
Компании принадлежат
«Производство
Петербургское
к той же Группе лиц, к
товаров народного шоссе, 45 б
которой принадлежит
потребления»
Общество
ЗАО
4.5.
115054, г. Москва, Компания принадлежит
«Трансмашхолдинг Озерковская наб., д. к той же группе лиц, к
»
54, стр. 1
которой принадлежит
Общество
ОАО
4.6.
141009, Московская Компания принадлежит
«Метровагонмаш» обл, Мытищи г, к той же группе лиц, к
Колонцова ул, дом которой принадлежит
№4
Общество
ЗАО
4.7.
420111, Республика Компания принадлежит
«Рослокомотив»
Татарстан, г. Казань, к той же группе лиц, к
ул. Пушкина, дом № которой принадлежит
Доля
участия
Общества в
уставном
капитале
связанной
стороны, %
-
49%
-
40%
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
№
Полное
наименование
юридического лица
или фамилия, имя,
отчество связанной
стороны
Место нахождения
юридического лица
или место
жительства
физического лица
1/55А
ЗАО
4.8.
115054, Москва г,
«РусТрансКомплек Озерковская
наб.,
т»
дом № 54, корпус 1
НПФ
4.9.
«Возрождение»
г. Дубна,
ул. Мира, д. 15
Теромо
4.10. Инвест
Лимитед
Аммонс
4.11. Трейдинг
Лимитед
Латорио
4.12.
Холдинг
Лимитед
Силасио
4.13.
Трейдинг
Лимитед
Мафридо
4.14.
Трейдинг
Лимитед
Alstom
4.15.
Группа
4.16. компаний
ОАО «РЖД»
ОАО
4.17. «Реколд»
4
ТОО
4.18. 4
«Электровозосбор
очный завод»
ООО
4.19.
«Инновационное
вагоностроение»
Conestek
4.20.
Company
107174, Москва,
Новая Басманная
ул., д. 2
Основание, в силу
которого сторона
признается связанным
Общество
Компания принадлежит
к той же группе лиц, к
которой принадлежит
Общество
Негосударственный
пенсионный фонд, с
которым Общество
заключило договор
негосударственного
пенсионного
обеспечения в пользу
основного
управленческого
персонала
Компании,
оказывающие
существенное влияние
на Общество
Компании,
оказывающие
существенное влияние
на Общество
Компании,
оказывающие
существенное влияние
на Общество
Компании,
оказывающие
существенное влияние
на Общество
Компании,
оказывающие
существенное влияние
на Общество
Компании,
оказывающие
существенное влияние
на Общество
Компании,
оказывающие
существенное влияние
на Общество
Компания является
ассоциированной к
группе лиц, к которой
принадлежит Общество
Компания является
ассоциированной к
группе лиц, к которой
принадлежит Общество
Компания является
ассоциированной к
группе лиц, к которой
принадлежит Общество
Группа лиц, к которой
Доля участия
связанной
стороны в
уставном
капитале
Общества, %
Доля
участия
Общества в
уставном
капитале
связанной
стороны, %
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
№
Полное
наименование
юридического лица
или фамилия, имя,
отчество связанной
стороны
Место нахождения
юридического лица
или место
жительства
физического лица
Основание, в силу
которого сторона
признается связанным
Доля участия
связанной
стороны в
уставном
капитале
Общества, %
Доля
участия
Общества в
уставном
капитале
связанной
стороны, %
-
-
-
-
Андреев
4.22.
Андрей
Анатольевич
принадлежит
Общество, может
оказывать
значительное влияние
на деятельность
компании
Группа лиц, к которой
принадлежит
Общество, может
оказывать
значительное влияние
на деятельность
компании
член Совета
директоров
Бокарев
4.23.
Андрей
Рэмович
Глинка
4.24.
Сергей
Михайлович
Ликсутов
4.25.
Максим
Станиславович
Смирнов
4.26.
Евгений
Александрович
Липа
4.27.
Кирилл
Валерьевич
член Совета
директоров
член Совета
директоров
член Совета
директоров
член Совета
директоров
член Совета
директоров
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Крапивин
4.28.
Андрей
Викторович
член Совета
директоров
-
-
Махмудов
4.29.
Шухрат
Хамраевич
Веремеев
4.30.
Валерий
Анатольевич
член Совета
директоров
-
-
член Совета
директоров
-
-
Филиппе
4.31.
Меллие
член Совета
директоров
-
-
Бернард
4.32.
Гонне
член Совета
директоров
-
-
Inc.
ООО
4.21.
«ТрансГрупп АС»
Стоимостные показатели, условия, сроки и форма расчетов по незавершенным на 31 декабря операциям:
2012 г.
2011 г.
2010 г.
Условия и
сроки
осуществления
расчетов
Форма
расчетов
Дебиторская задолженность
- других связанных сторон
Кредиторская задолженность
4 541 751
733 062
454 120
За товары, 2013
денежная
- дочерние хозяйственные
общества
31 444
- других связанных сторон
Авансы полученные
1 015 815
428 690
409 079
За товары, 2013
денежная
- других связанных сторон
6 503 146
7 508 437
6 907 429
За товары, 2013
денежная
Виды и объем операций со связанными сторонами, включая существенные денежные потоки между
Обществом и его связанными сторонами:
2012 г.
Продажа товаров, работ, услуг
- дочерние хозяйственные общества
- другие связанные стороны
Приобретение товаров, работ, услуг
- дочерние хозяйственные общества
- другие связанные стороны
Финансовые операции, включая займы – полученные от связанных сторон
- другие связанные стороны
Финансовые операции, включая займы – выданные связанным сторонам
- другие связанные стороны
Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой
давности, других долгов, нереальных для взыскания, в том числе за счет
резерва по сомнительным долгам
- другие связанные стороны
Поступление денежных средств от связанных сторон:
- дочерние хозяйственные общества
- другие связанные стороны
Направление денежных средств связанным сторонам:
- дочерние хозяйственные общества
- другие связанные стороны
2011 г.
2 258
30 006 030
2 021
1 499 735
51 117
11 460 839
102 390
56 815
900 000
2 934
50 000
2 770 000
-
140
2 977
37 930 129
5 522
11 005 179
70 290
20 860 151
16 522
3 746 163
В течение 2012 и 2011 годов Общество выплатило следующие вознаграждения основному
управленческому персоналу в совокупности и по каждому из следующих видов выплат:
Краткосрочные вознаграждения (оплата труда, начисленные на нее
налоги и иные обязательные платежи, отпуск, лечение, медицинское
обслуживание, коммунальные услуги и т.п.)
Оплата труда
Начисленные налоги
Профсоюзные взносы
Оплата отпуска
Долгосрочные вознаграждения
- вознаграждения по окончании трудовой деятельности (платежи
организации по договорам добровольного страхования, договорам
негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу
основного управленческого персонала со страховыми организациями
(негосударственными пенсионными фондами), и иные платежи,
обеспечивающие выплаты пенсий и другие социальные гарантии
основному управленческому персоналу по окончании ими трудовой
деятельности;
- вознаграждения в виде опционов эмитента, акций, паев, долей участия в
уставном (складочном) капитале и выплаты на их основе;
- иные долгосрочные вознаграждения.
2012г.
2011 г.
57 564
9 205
366
5 174
55 067
2 139
361
4 111
-
-
-
-
-
-
18. ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Информация о движении по оценочным обязательствам представлено в таблице 7 Пояснений к балансу
и отчету о финансовых результатах.
19. УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И УСЛОВНЫЕ АКТИВЫ
Факторы, влияющие на финансовое состояние Общества
Условия ведения деятельности Общества
В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административной
инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики. Стабильность российской
экономики будет во многом зависеть от хода этих реформ, а также от эффективности предпринимаемых
Правительством мер в сфере экономики, бухгалтерской (финансовой) и денежно-кредитной политики.
Рыночные колебания и снижение темпов экономического развития в мировой экономике также оказывают
существенное влияние на российскую экономику. Мировой финансовый кризис привел к возникновению
неопределенности относительно будущего экономического роста, доступности финансирования, а также
стоимости капитала, что может в будущем негативно повлиять на финансовое положение, результаты
операций и экономические перспективы Общества. В настоящее время невозможно определить, каким именно
может быть это влияние. Руководство Общества считает, что оно предпринимает все надлежащие меры по
поддержанию экономической устойчивости Общества в текущих условиях.
Налогообложение
Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и
подвержено частым изменениям. Интерпретация руководством Общества данного законодательства
применительно к операциям и деятельности компаний Общества может быть оспорена соответствующими
региональными или федеральными органами. Недавние события, произошедшие в Российской Федерации,
указывают на то, что налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации
законодательства и проверке налоговых расчетов. Как следствие, налоговые органы могут предъявить
претензии по тем сделкам и методам учета, по которым раньше они претензий не предъявляли. В результате,
могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. Определение сумм претензий
по возможным, но не предъявленным искам, а также оценка вероятности неблагоприятного исхода, не
представляются возможными. Налоговые проверки могут охватывать три календарных года деятельности,
непосредственно предшествовавшие году проверки. При определенных условиях проверке могут быть
подвергнуты и более ранние периоды.
По мнению руководства, по состоянию на 31 декабря 2012 года соответствующие положения
законодательства интерпретированы им корректно, и вероятность сохранения положения, в котором
находится Общество в связи с налоговым, валютным и таможенным законодательством, является высокой.
Существующие и потенциальные иски против Общества
Общество участвует в судебных разбирательствах, возникших в ходе ведения финансово-хозяйственной
деятельности. Резерв под возможные риски, связанные с неблагоприятным исходом судебных разбирательств
для Общества, по состоянию на 31 декабря 2012 года не был создан руководством ввиду несущественности
его размера.
Обеспечения выданные
Информация по обеспечениям выданным за отчетный период представлена в таблице 8 Пояснений к балансу
и отчету о финансовых результатах.
20. ИНФОРМАЦИЯ О РИСКАХ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В процессе хозяйственной деятельности Общество подвергается влиянию отраслевых, правовых и
прочих внутренних и внешних факторов (существенных условий, событий, обстоятельств, действий). В связи
с этим возникают различные риски, способные существенно влиять на финансовое положение и финансовые
результаты деятельности Общества.
В целях минимизации возможного негативного эффекта Обществом предпринимаются мероприятия,
направленные на выявление и оценку рисков, реализуются мероприятия в отношении регулирования рисков.
Основные риски для деятельности Общества могут быть объединены в следующие укрупнённые группы:
(1) финансовые риски; (2) правовые риски; (3) репутационные риски.
Финансовые риски
Общество подвержено рыночному риску (процентный и валютный риск), кредитному риску и риску
ликвидности.
Риск изменения процентной ставки
Активы и обязательства Общества в основном имеют фиксированные ставки процента. Таким образом,
руководство считает, что Общество не подвержено риску изменения процентной ставки в отношении его
активов и обязательств.
Валютный риск
Общество оказывает услуги, продает продукцию, приобретает товар и привлекает существенные
заемные средства преимущественно в российских рублях. Таким образом, руководство считает, что Общество
не подвержено существенному влиянию валютного риска.
Кредитный риск
Общество оценивает кредитный риск по предоставленным им заемным средствам, а также по депозитам,
размещенным в финансовых институтах, как низкий, так как все займы были предоставлены только
компаниям группы Трансмашхолдинг, а депозиты были размещены в банках с хорошей деловой репутацией.
Общество оценивает концентрацию риска в отношении торговой дебиторской задолженности как
высокую, поскольку основная доля продаж приходится на одного покупателя – группу компаний ОАО РЖД.
Общество осуществляет регулярный мониторинг непогашенной дебиторской задолженности клиентов.
Максимальная подверженность кредитному риску на 31 декабря представлена балансовой стоимостью
каждого вида активов, представленных в разделе 6, 8, 9 пояснительной записки. Общество не имеет
имущества, переданного ему в залог в качестве обеспечения причитающейся ему задолженности.
Риск ликвидности
Риск ликвидности связан с возможностями Общества своевременно и в полном объеме погасить
имеющиеся на отчетную дату финансовые обязательства: кредиторскую задолженность поставщикам и
подрядчикам, задолженность заимодавцам по полученным кредитам и займам (в том числе в форме
облигаций, векселей).
Общество осуществляет управление риском ликвидности посредством выбора оптимального
соотношения собственного и заемного капитала в соответствии с планами руководства. Такой подход
позволяет Обществу поддерживать необходимый уровень ликвидности и ресурсов финансирования таким
образом, чтобы минимизировать расходы по заемным средствам, а также оптимизировать структуру
задолженности и сроки ее погашения. Информация о потоках денежных средств исходя из контрактных
сроков погашения финансовых обязательств представлена в разделе 11 пояснительной записки. В настоящее
время Общество полагает, что располагает достаточным доступом к источникам финансирования, а также
имеет как задействованные, так и незадействованные кредитные ресурсы, которые позволят удовлетворить
ожидаемые потребности в заемных средствах.
Правовые риски
Правовые риски представлены главным образом рисками, связанными с изменением налогового
законодательства, рисками, связанными с изменением правил таможенного контроля и пошлин. Общество
внимательно следит за текущими изменениями законодательства, уделяя внимание практическим семинарам
и совещаниям с участием ведущих экспертов в данной области.
Репутационные риски
Руководство Общества считает, что в настоящее время отсутствуют факты, которые могли бы оказать
существенное негативное воздействие на уменьшение числа его покупателей вследствие негативного
представления о качестве производимой и реализуемой Обществом продукции, соблюдении сроков поставок
продукции. Соответственно, репутационные риски оцениваются Обществом как несущественные.