Теория экономического анализа

Международная
«Лига развития науки и образования» (Россия)
Международная ассоциация развития науки,
образования и культуры России (Италия)
НОУ ВПО «Институт управления»
(г. Архангельск)
---------------------------------------------------ЯРОСЛАВСКИЙ ФИЛИАЛ
Учебно-методический комплекс
по дисциплине «Теория экономического анализа»
для студентов специальности
080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
ЯРОСЛАВЛЬ
ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ
2012
2
Автор:
И.И. Якшилова, доцент кафедры учета и управления
Рецензент:
О.К.Платов, доктор экономических наук, профессор,
профессор кафедры учета и управления
Учебно-методический
комплекс
по
дисциплине
«Теория
экономического анализа» подготовлен в соответствии с требованиями
приказа Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки от 25
октября 2011 г. № 2267 на основе требований Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования по
специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Учебно-методический комплекс дисциплины «Теория экономического
анализа» по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ сост.
И.Н.Якшилов. – Ярославль: Институт управления, 2012. – 59 с.
3
СОДЕРЖАНИЕ:
1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе
(пояснительная записка) ................................................................................. 4
2. Требования к уровню освоения рабочей программы............................ 5
3 Содержание дисциплины.............................................................................. 6
3.1 Примерный тематический план .......................................................... 6
3.2 Содержание разделов и тем ................................................................... 7
4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины ................................... 11
4.1 Перечень основной литературы......................................................... 11
4.2 Перечень дополнительной литературы и ссылок на
информационные ресурсы ........................................................................ 11
4.3 Формы текущего промежуточного контроля.... Error! Bookmark not
defined.
4.3.1 Тематика курсовых работ и методические указания
по их выполнению....................................... Error! Bookmark not defined.
4.4 Формы итогового контроля. ............................................................... 21
4.4.1 Вопросы для подготовки к экзамену ......................................... 21
4.4.2 Варианты тестов по дисциплине ................................................ 22
5 Приложения к рабочей программе ........................................................... 31
5.1 Методические указания для студентов ............................................ 31
5.1.1 По подготовке к семинарским и практическим занятия ...... 31
5.1.2 По выполнению контрольных (курсовых) работ .................... 31
5.1.3 По организации самостоятельной работы ................................ 32
5.1.4 ГЛОССАРИЙ .................................................................................. 33
4
1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе
(пояснительная записка)
Цель курса «Теория экономического анализа» - дать студентам знание
теоретических основ экономического анализа и выработать умения и навыки
использования разных его видов и методов для подготовки и обоснования
управленческих решений, выявления и мобилизации внутрихозяйственных
резервов, обеспечения аналитической информации таких функций
управления, как контроль, регулирование, планирование, организация и
стимулирование, развивать экономическое мышление.
«Теория экономического анализа» профилирующая дисциплина,
способствующая развитию у курсантов экономического мышления, развития
навыков установления причинно-следственных связей явлений, обоснования
приоритетов в условиях ориентации на конкретные цели и наличия
определенных ограничений, оценки хозяйственных процессов и явлений и
поиска резервов повышения эффективности деятельности организации.
Изучение дисциплины «Теория экономического анализа» основывается
на системе научных методов, включающих всеобщий метод (диалектика),
общенаучные методы (анализ, синтез, сравнение, абстракция и др.),
специальные методы, основанные на использовании экономических законов.
Изучение дисциплины базируется на общетеоретических знаниях,
полученных курсантами по курсу «Экономической теории», а также во
взаимосвязи
с
дисциплинами
«Теория
бухгалтерского
учета»,
«Бухгалтерский
финансовый
учет»,
«Экономика
организаций
(предприятий)», «Деньги, кредит и банки», «Статистика», «Правоведение».
Задачами изучения дисциплины «Теория экономического анализа»
являются:
- знакомство студентов с общенаучными методами (анализ, синтез,
сравнение, абстракция и др.), специальными методами, основанными на
использовании экономических законов;
 изучение приемов и способов аналитической работы;
 формирование навыков поиска резервов, экономии средств и
финансов на предприятиях и их использование в последующие отчетные
периоды в деятельности экономического субъекта.
5
2. Требования к уровню освоения рабочей программы
Изучение данной дисциплины в комплексе с другими учебными
дисциплинами формирует профессиональные знания экономистов. В
результате изучения дисциплины студент должен:
Иметь представление:
- о способах и приемах, используемых в аналитической работе
экономических служб и отделов организаций;
- о возможностях применения информационных систем учета и
анализа, с целью поиска резервов организаций.
уметь:
правильно понимать экономическую постановку и задачи,
корректно ее формализовывать в контексте модели прогнозирования,
интерпретировать полученные результаты расчетов, давать альтернативные
финансово-экономические оценки явлениям и процессам применительно к
предприятию, учреждению, организации;
обладать навыками самостоятельности и последовательности
применения аналитического инструментария в анализе отдельных
экономических задач на уровне предприятия, обобщения данных
количественными методами и построением логически выдержанных
заключений по результатам проведенного анализа.
В результате изучения дисциплины студент должен знать:
основные концепции микроэкономического анализа данных на
уровне хозяйствующего субъекта, методы и приемы проведения
экономических расчетов, функциональные возможности использования
данных, полученных аналитическим путем в производственном и
финансовом менеджменте;
взаимосвязь основных экономических показателей и факторов,
влияющих на них;
основные источники информации, используемые при анализе
деятельности предприятия.
студент должен быть ознакомлен:
с предметными взаимосвязями теории экономического анализа и
экономической теорией, микроэкономикой, менеджментом, финансами,
статистикой,
экономико-математическими
методами
и
моделями,
бухгалтерским учетом и аудитом.
Иметь навык:
- в применении экономических расчетов;
- в разработке предложений по использованию имеющихся резервов в
организации.
6
3 Содержание дисциплины
В соответствии с учебными планами по специальности 080109
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утвержденными 24 апреля 2008 г.,
время, отводимое на изучение дисциплины (Таблица 1), составляет:
Таблица 1 – Объем времени, отводимого на изучение дисциплины
«Теория экономического анализа»
Форма
обучени
я
заочная
заочная
заочная
База
Срок
обучения
общее среднее
(полное)
образование
среднее
профессионал
ьное
образование
высшее
образование
Всего часов
по
дисциплин
е
в т.ч.
аудиторных
занятий
Лекци Практиче
й
ских
СРС*
6 лет
102
14
--
88
4 года
102
12
--
90
3,5 года
102
12
--
90
* СРС-самостоятельная работа студента
Тема 3. Виды экономического анализа.
Тема 4. Факторный анализ в различных
типах функциональных моделей.
Тема 5. Концепция сохранения и
наращивания капитала.
Тема 6. Концепция
предпринимательского риска.
Тема 7. Концепция
микроэкономического анализ
производственного роста.
Тема 8. Концепция экономических
СРС
6 лет /
4 и 3,5
года
Тема 2. Ролевая информация в
производственном и финансовом
менеджменте.
Практ.
Тема 1. Предмет и метод экономического
анализа.
в том числе
Уч. занят.
--
7/7
1/0
--
5/6
14
2/2
--
12/12
10
2/2
--
8/8
10
2/2
--
8/8
22
2/1
--
20/21
16
2/2
--
14/14
--
10/10
Лекц.
6 лет /
4 и 3,5
года
Тема
Всего
3.1 Примерный тематический план
Таблица 2 – Распределение учебного времени
8
1/1
6
12
2/2
7
измерений и методы количественного
бизнес- анализа.
Тема 9. Историко-теоретические аспекты
анализа.
ВСЕГО:
4
0/0
102
14/12
4/4
--
88/90
3.2 Содержание разделов и тем
Тема 1. Предмет и метод экономического анализа.
Экономическое мышление и его роль в подготовке специалиста.
Анализ как метод познания. Роль анализа в теории познания. Экономический анализ и его роль в исследовании экономических процессов и явлений. Единство и различия теоретического и эмпирического анализа.
Анализ и синтез. Детализация и расчленение как метод познания.
Синтез как метод воссоздания механизма формирования и развития явления.
Анализ как универсальная технология управления. Роль анализа в
процессе управления. Анализ как метод обоснования управленческих
решений.
Анализ как база оценки и координации (регулирования) деятельности.
Предмет анализа как науки.
Экономический анализ и категории диалектики.
Связь экономического анализа, статистики, экономической теории,
основ менеджмента, инженерных наук с планированием, бухгалтерским
учетом, аудитом.
Значение развития экономического анализа в условиях рыночной
экономики.
Задачи анализа: объективное описание хозяйственной практики,
обоснование направлений, условий и факторов ее изменения, осуществление
контроля и своевременной координации и регулирования, поиск и
мобилизация неиспользованных возможностей, обобщение передовою опыта
и выявление условий его распространения.
Тема 2. Деловая информация в производственном и финансовом
менеджменте.
Методика
экономического
анализа.
Объекты
и
субъекты
экономического
анализа.
Система
показателей
анализа.
Схема
экономического анализа. Определение методов экономического анализа.
Способы и приемы экономического анализа. Системность экономического
анализа.
Тема 3. Виды экономического анализа.
Динамический метод и его использование в экономическом анализе.
Дедуктивный и индуктивный методы. Метод абстракции и моделирования.
Метод экономического анализа. Использование системы показателей
для описания хозяйственной практики, процессов и явлений. Методы выявления и измерения взаимосвязей, взаимовлияния и взаимозависимости
Использование абсолютных, относительных и средних величин;
8
классификация и использование комбинационных таблиц; группировки;
сравнения, балансовый метод, метод ценных подстановок, индексный метод.
Метод элиминирования. Динамические и трендовые методы.
Целевая направленность методик анализа и особенности их
формирования. Учет специфики анализируемых объектов при формировании
методик экономического анализа. Особенности оформления выводов
экономического анализа в методиках разного типа.
Тема 4. Факторный анализ в различных типах функциональных
моделей.
Содержание и понятие информации. Информация как важнейший
ресурс современной рыночной экономики. Коммерческая тайна, ее границы и
значение для субъектов хозяйственной деятельности. Организация и
контроль потоков информационного обеспечения производства.
Характеристика и классификация основных видов информации о
предприятии.
Использование в процессе анализа данных бухгалтерского, оперативного и статистического учета
Законодательно-нормативная база анализа. Нормативное регулирование аналитического процесса. Системная информация бухгалтерской
отчетности. Статистическая отчетность. Данные специальных проверок и
ревизий. Несистемная информация и особенности ее получения. Формирование индустрии экономической информации. Оформление аналитической
информации об объекте - специальные доклады собственникам и публичная
отчетность.
Тема 5. Концепция сохранения и наращивани я капитала..
Виды и направления экономического анализа. Классификация видов
экономического анализа. Текущий (ретроспективный) анализ. Оперативный
анализ. Прогнозный (перспективный) анализ. Управленческий и финансовый
экономический анализ. Сравнительный анализ. Функционально-стоимостный
анализ, комплексный экономический анализ. Социологический анализ.
Понятие и общие методологические принципы организации анализа.
Формы и методы организации аналитической работы.
Основные этапы и последовательность проведения анализа
хозяйственной деятельности. Принципы составления программ анализа.
Подбор, проверка и аналитическая обработка экономической информации.
Обобщение, оценка и письменное оформление результатов анализа.
Формирование рекомендаций по результатам анализа и контроль за их
реализацией.
Особенности организации и методики текущего, оперативного и
перспективного экономического анализа. Задачи, особенности методики и
организации экономического анализа.
Особенности организации и методики анализа деятельности
предприятия, внутрихозяйственного и отраслевого экономического анализа.
9
Особенности организации и методики управленческого, финансового и
сравнительного межхозяйственного экономического анализа.
Тема 6. Концепция предпринимательского риска.
Системный подход к экономическому анализу. Этапы комплексного
анализа: исследование объекта как системы; формирование системы
синтетических и аналитических показателей описания объекта; определение
взаимосвязей и соподчиненности элементов: установление приоритетов;
разработка информационной модели хозяйственной деятельности и ее использование в анализе и обосновании управленческих решений.
Обзор
обобщающих
показателей.
Анализ
организационнотехнического уровня производства, социальных и природных условий
развития. Анализ использования производственных средств. Анализ
использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и
заработной платы. Анализ структуры и объема производства продукции
(работ, услуг). Анализ хозяйственной деятельности. Анализ состава и
движения капитала. Анализ оборачиваемости ресурсов. Анализ
себестоимости. Анализ прибыли и рентабельности продукции. Анализ
рентабельности производства. Анализ финансового состояния и
платежеспособности организации. Обобщающая оценка эффективности
работы и анализ фондов экономического стимулирования.
Оценка интенсификации и эффективности производства. Экстенсивные
и интенсивные факторы роста производства.
Тема
7.
Концепция
макроэкономического
анализа
производственного роста.
Экономико-математическое моделирование как метод изучения
хозяйственной деятельности. Общая характеристика математических
методов. Графические методы. Методы корреляционно-регрессионного
анализа. Методы линейного и динамического программирования.
Математическая теория игр. Теория массового обслуживания Матричные
методы анализа. Теория нечетких множеств.
Методы комплексной оценки явлений. Рейтинговые методы оценки.
Методы структурного анализа. Методики анализа количественного
влияния факторов на обобщающие показатели и их взаимосвязи.
Тема 8.
Концепции экономических измерений и методы
количественного бизнес-анализа.
Маркетинговый анализ особенности его организации и направлений.
Концепция сохранения и наращивания капитала. Оценка стоимости
капитала. Деловая активность организации и доходность капитала.
Концепция предпринимательского риска. Показатели и методы оценки
предпринимательского риска. Методы минимизации риска.
Концепция денежных потоков. Методы контроля и анализа денежных
потоков.
Прогнозирование
денежных
потоков.
Оперативные
и
перспективные прогнозы.
10
Концепция экономического роста. Факторы и ограничения
экономического роста. Ресурсно-продуктовый паритет производства.
Тема 9. Историко-теоретические аспекты анализа.
Роль экономического анализа в условиях повышения хозяйственной
самостоятельности производства. Конкуренция и экономический анализ
Усиление внешнеэкономической и маркетинговой направленности анализа.
Эффект-затраты как комплексный метод оценки и обоснования
управленческих решений.
11
4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины
4.1 Перечень основной литературы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.
– 3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 415 с.
Басовский Л.Е.. Теория экономического анализа: Учебное пособие: - М.:
ИНФРА-М, 2005.
Игошин А.В. Инвестиции: организация управления и финансирование /
М.: Финансы, 2003.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор
инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 432
с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е
изд., перераб. и доп. / Минск ООО «Новое знание», 2007. – 686 с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия / М.: ИНФРА-М,
1997.
Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 2-е изд., доп.
- М.: ИНФРА-М, 2005. - 288 с.
Чернов В.А. Экономический анализ. Учебное пособие для вузов / Под
ред. проф. М.И. Баканова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 686 с.
4.2 Перечень дополнительной литературы и ссылок на
информационные ресурсы
1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая. - М.: Контракт, 2008.
2. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая. Официальное издание. - М.: Юрид.
лит., 2006.
3. «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 21.11.1996 г.
//Бухгалтерский учет. - 2007. - № 1.
4. «Об обществах с ограниченной ответственностью». Федеральный закон от
8.02.1998 г. // Экономика и жизнь. - 2008. - № 8.
5. «Об утверждении Положения о порядке заключения и реализации
инвестиционных соглашений». Постановление Правительства РФ от
24.07.1995 г. № 751.
6. «О совершенствовании информационного обеспечения потенциальных
инвесторов». Постановление Правительства РФ от 2.02.1996 г. № 80.
7. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.:
«ДИС», НГАЭиУ, 2007. - 126 с.
8. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего
субъекта: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 80 с.
9. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: Финансы и
статистика, - 2004. - 224 с.
10. Балабанов И.Т. Риск - менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006.
12
11. Басовский Л.Е.. Теория экономического анализа: Учебное пособие: М.: ИНФРА-М, 2004.
12. Зимин Н.Е., Солопова В.Н. Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия. – М.: Учебник. Колос С. 2007.
13. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Учебник.
Издательство Проспект. 2008.
14. Ковалев В.В., Волков О.Н. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. Учебник. – М.: Издательство Проспект. 2008.
15. Липсиц И.В., Косов В.В. Инвестиционный проект: Методы подготовки
и анализа. Учеб. - справочное пособие. - М.: БЕК, 2006. - 304 с.
16. Мелкумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и
финансирование инвестиционных проектов. - М.: ИКЦ «ДИС», 2007. - 160 с.
17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.:
ИНФРА - М, 2006. -176 с.
18. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М,
2005. - 240 с.
19. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности организации. Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2008.
20. Экономический анализ. Основы теории: Учебник / Под ред. Н.В.
Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. – М.: Высшее
образование, 2005.
21.
Справочно-информационная система Гарант, Консультант
13
4.3 Формы текущего промежуточного контроля
В соответствии с учебными планами по специальности 080109
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утвержденными 24 апреля 2008 г., для
всех категорий студентов в качестве формы текущего промежуточного
контроля по курсу «Теория экономического анализа» предусмотрено
выполнение контрольной работы, которая должна раскрывать один из
основных вопросов курса, а также предусматривает решение задач по
экономии хозяйственных средств, имущества организации, обязательств и их
использованию в деятельности предприятия.
Цель работы – Проверка степени усвоения материала и выработка у
студентов практических навыков по решению ситуационных задач.
Данная контрольная работа является итоговым практическим занятием
по наиболее важным темам дисциплины «Теория экономического анализа», в
ходе которого проверяется степень усвоения студентами теоретического
материала и уровень полученных ими практических навыков.
Контрольная работа служит критерием допуска (или не допуска)
студента к сдаче экзамена. При получении неудовлетворительной оценки по
контрольной работе студент к сдаче экзамена не допускается.
4.3.1 Перечень задач к контрольной работе и методические указания
по их выполнению
Условия задач.
Вариант № 1
Задача № 1.
Имеются следующие данные о деятельности промышленного предприятия:
№ п/п
1.
2.
3.
4.
Показатель
Усл. об.
Среднегодовая численность рабочих,
Т
чел
Количество дней отработанных
КД
одним рабочим за год
Средняя продолжительность
ПД
рабочего дня, час
Среднечасовая выработка, руб./час.
W
План
Факт
5000
5080
240
250
8
96
7,8
Откл. Вып. пл. %
Требуется:
1.Определить объем валовой продукции по плану и фактически,
отклонение и процент выполнения плана.
2. Рассчитать требуемые аналитические данные.
3. Определить влияние факторов на выполнение плана по объему
валовой продукции способом цепных подстановок. Сформулировать и
записать выводы.
Задача № 2
Имеются следующие данные о деятельности 111 УНР:
№ п/п
Показатель
Усл. обоз.
План
Факт
Отклон.
Вып. пл. %
14
Объем строительноVсмр
4 900
5 400
монтажных работ (СМР),
тыс. руб.
Среднегодовая численность
2.
Т
700
675
рабочих на СМР, чел
Выработка на одного
Wг
7
8
3.
рабочего
* - аналитические данные по выработке на одного рабочего определяются
студентами самостоятельно и записываются в таблицу
1.
Требуется:
1. Рассчитать аналитические данные: отклонение и процент выполнения
плана .
2. Определить выработку на одного рабочего по плану и фактически
3. Проанализировать влияние факторов на выполнение плана по объему
строительно-монтажных работ способом цепных подстановок.
Сформулировать и записать выводы.
Задача № 3
Имеются следующие данные о деятельности
предприятия военного округа:
промышленного
№ п/п
1.
2.
Показатель
Усл. обоз.
План
Факт
Отклон. Вып. пл. %
Валовая продукция, тыс. руб.
ВП
160 000 240 000
Среднегодовая численность
Т
1000
1200
рабочих, чел
Количество
дней
3.
отработанных одним
250
256
КД
рабочим за год
Средняя продолжительность
4.
ПД
8
7,6
рабочего дня, час
Среднечасовая
выработка,
5.
W
руб./час.*
* - аналитические данные по среднечасовой выработке определяются студентами
самостоятельно и записываются в таблицу
Требуется:
1.Определить среднечасовую выработку по плану и фактически,
отклонение и процент выполнения плана (записать в таблицу).
2. Рассчитать требуемые аналитические данные.
3. Определить влияние факторов на выполнение плана по объему
валовой продукции способом абсолютных разниц. Сформулировать и
записать выводы.
Задача № 4
Имеются данные о деятельности авторемонтного предприятия военного
округа:
№ п/п
1.
Показатель
Усл. обоз. Прош. год Отч. год Откл. Вып. пл.%
Выручка от реализации
продукции (без НДС и
Q
581,4
876,0
акцизов), тыс. руб.
Среднегодовая стоимость
2.
основных производственных
ОПФ
323,0
365,0
фондов, тыс. руб.
Фондоотдача, руб
Фо
3.
* - аналитические данные по фондоотдаче основных производственных фондов
определяются студентами самостоятельно и записываются в таблицу
Требуется:
1. Проанализировать использование основных производственных
фондов в отчетном году по сравнению с прошлым.
2. Определить фондоотдачу за прошлый и отчетный год, отклонение и
процент выполнения плана (записать в таблицу).
3. Рассчитать требуемые аналитические данные.
4. Определить влияние фондоотдачи и среднегодовой стоимости
основных производственных фондов на изменение выручки от реализации
15
продукции способом абсолютных разниц. Сформулировать и записать
выводы.
Задача № 5
Имеются следующие
данные о деятельности авторемонтного
предприятия военного округа за отчетный период (тыс. руб.):
№ п/п
Показатель
По плану
Фактически
Прибыль балансовая (Пбал)
120000
118200
1.
Выручка от продажи продукции (Вп)
800000
820000
2.
№ п/п
Показатель
По плану
Фактически
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов (ОПФ)
560000
545000
1.
Среднегодовая стоимость оборотных
средств (ОС )
260000
309000
2.
Требуется: провести анализ влияния рентабельности продаж (Rn),
фондоемкости продукции (Фемк), коэффициента закрепления оборотных
средств на изменение общей рентабельности продукции способом
цепных подстановок.
Задача № 6
Имеются исходные данные по суммам выплаченного денежного
довольствия курсантам 1-го курса и количеству выплат, которые
представлены в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Сумма выплаченного денежного довольствия (Уi) Количество выплат
руб.
(Xi)
720
12
2400
40
3360
56
5580
93
Требуется: Найти линейное уравнение регрессии связывающие величину
расхода денежных средств на выплату денежного довольствия курсантам
1-го курса У с количеством выплат Х, по исходным данным,
представленным в таблице 3.1.
Задача №7
Имеются следующие данные о деятельности 111 УНР:
№ п/п
Показатель
Усл.
обозн.
План
Факт
Отклон.
Выполн.
пана, %
Объем подрядных СМР, тыс.
Vсмр
3 600
4 000
руб.
Среднегодовая численность
2.
Т
480
550
рабочих, чел.
Среднегодовая выработка
3.
W
одного рабочего, тыс. руб.**
** - значение среднегодовой выработки одного рабочего по плану и фактически
определяются студентами самостоятельно и записываются в таблицу.
1.
Требуется:
1.Определить отклонение и процент выполнения плана.
2. Рассчитать требуемые аналитические данные.
16
3. Определить влияние факторов на выполнение плана по объему
строительно-монтажных работ способом цепных подстановок.
4. Сформулировать и записать выводы.
Задача № 8
Имеются исходные данные по расходу денежных средств на выплату
денежного довольствия курсантам и сержантам 4-го курса, имеющим
различные воинские звания и занимающим различные воинские должности,
то есть имеющим различный уровень денежного довольствия (см. табл. 5.1).
Таблица 5.1
Сумма ДД Уi (руб.)
693
937,5
1 543,75
1 977,6
2 214
2 767,5
Количество выплат. Хi
11
15
25
32
36
45
Требуется:
По данным, приведенным в табл. 5.1 (раздаточных ведомостей)
установить связь между размером выплат денежного довольствия курсантам
и сержантам 4-го курса (У) и количеством выплат (Х) и найти уравнение
регрессии.
Задача №9
Имеются следующие данные:
Показатели
1-й год
2-й год
Отклонение
в%
1. Продукция, тыс. руб.
79700
83610
4,9
2. Производственный
381
382
0,3
персонал, чел.
Требуется:
1.Определить влияние на прирост продукции изменения численности и
выработки производственного персонала.
2.Сформулировать и записать выводы.
Задача №10
Имеются следующие данные:
Показатель
1.Объем производства продукции, млн, руб.
2.Среднесписочная численность работников, из них:
рабочих
3.Отработано за год одним рабочим:
дней
часов
4. Средняя продолжительность рабочего дня, часов
5. Отработано за год всеми рабочими, тыс.-час.
6.Среднегодовая выработка работника, млн.руб.
Требуется:
План
102000
4450
1900
Факт
106400
4468
1964
240
1920
8
3648,0
22,92
235
1833
7,8
3600,012
23,81
17
1.Определить:
а) влияние среднесписочной численности работников на выполнение
плана по объему выпуска продукции.
2.Сформулировать и записать выводы.
Вариант № 2
Задача №1
Имеются следующие данные о деятельности авторемонтного предприятия
военного округа:
№ п/п
1.
2.
3.
4.
5.
Показатель
Валовая продукция, тыс.
руб.
Среднегодовая
численность рабочих, чел
Количество дней
отработанных одним
рабочим за год
Средняя
продолжительность
рабочего дня, час
Среднечасовая
выработка, руб./час.**
Усл. обоз.
План
Факт
ВП
160 000
240 000
Т
1000
1200
КД
250
256
ПД
8
7,6
Откл.
Вып. пл. %
W
Требуется:
1.Определить среднечасовую выработку по плану и фактически,
отклонение и процент выполнения плана (записать в таблицу).
2. Рассчитать требуемые аналитические данные.
3. Определить влияние факторов на выполнение плана по объему
валовой продукции способом цепных подстановок. Сформулировать и
записать выводы.
Задача № 2
Имеются следующие данные о деятельности 111 УНР:
№ п/п
1.
2.
3.
Показатель
Объем СМР, тыс. руб.
Среднегодовая численность
рабочих на СМР, чел
Выработка на одного
рабочего
Усл. обоз.
Vсмр
План
4 900
Факт
5 400
Т
700
675
Откл.
Вып. пл, %
Wг
Требуется:
1. Рассчитать отклонение и процент выполнения плана (записать в
таблицу).
2. Определить выработку на одного рабочего по плану и фактически
3. Проанализировать влияние факторов на выполнение плана по объему
строительно-монтажных работ способом абсолютных разниц.
Сформулировать и записать выводы.
Задача № 3
Имеются данные о деятельности промышленного предприятия военного
округа:
№ п/п
1.
Показатель
Объем реализации
Усл.
обозн.
План
Факт
Отклон.
Выполн.
пана, %
18
2.
3.
продукции, тыс. шт.
Цена реализации единицы
продукции, тыс. руб.
Себестоимость единицы
продукции, тыс. руб.
Q
1200
1250
Ц
140
141
С
96
94
Требуется: 1.Определить отклонение и процент выполнения плана.
2. Рассчитать требуемые аналитические данные.
3. Определить влияние факторов на изменение прибыли от продажи
продукции способом цепных подстановок. Сформулировать и
записать выводы.
Задача №4
Имеются следующие данные:
Показатель
1. Объем производства продукции, млн, руб.
План
102000
Факт
106400
2.Среднесписочная численность работников, из них:
4450
4468
рабочих
3.Отработано за год одним рабочим:
дней
часов
4. Средняя продолжительность рабочего дня, часов
1900
1964
240
1920
8
235
1833
7,8
5. Отработано за год всеми рабочими, тыс.-час.
3648,0
3600,012
6.Среднегодовая выработка работника, млн.руб.
?
?
Требуется:
1.Определить:
а) среднегодовую выработку работника (расчеты производить с
округлением до 0,01);
б) влияние среднегодовой выработки работника на выполнение плана
по объему выпуска продукции.
2.Сформулировать и записать выводы
Задача №5
Имеются следующие данные:
Показатель
1.Объем производства продукции, млн. руб.
2. Среднесписочная численность работников, из них:
рабочих
3.Отработано за год одним рабочим:
дней
часов
4.Средняя продолжительность рабочего дня, часов
5.Отработано за год всеми рабочими, тыс.-час.
6.Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб.
План
102000
4450
1900
Факт
106400
4468
1964
240
1920
8
3648,0
27,96
235
1833
7,8
3600,012
29,56
19
Требуется:
1. Определить влияние количества рабочих на выполнение плана по
объему выпуска продукции способом абсолютных разниц.
2. Сформулировать и записать выводы.
Задача №6
Имеются следующие данные о выполнении плана по выпуску и
реализации продукции предприятием за прошедший год:
Изделия
Объем производства продукции, млн.руб.
план
факт
+,-
%к
плану
Реализация продукции, млн.руб.
план
факт
+,-
%к
плану
А
46700 48100
45200 45200
В
49200 45200
49200 44000
С
38600 43100
37100 36900
Д
35400 39800
35000 30000
Требуется:
1.Рассчитать необходимые показатели и оценить выполнение плана по
выпуску и реализации продукции предприятием за отчетный период;
2.Сформулировать и записать выводы.
Задача № 7
Имеются исходные данные по расходу денежных средств на выплату
денежного довольствия курсантам и сержантам 4-го курса, имеющим
различные воинские звания и занимающим различные воинские должности,
то есть имеющим различный уровень денежного довольствия (см. табл. 5.1).
Таблица 5.1
Сумма ДД Уi (руб.)
693
937,5
1 543,75
1 977,6
2 214
2 767,5
Количество выплат. Хi
11
15
25
32
36
45
Требуется:
По данным, приведенным в табл. 5.1 (раздаточных ведомостей)
установить связь между размером выплат денежного довольствия курсантам
и сержантам 4-го курса (У) и количеством выплат (Х) и найти уравнение
регрессии.
Задача № 8
Имеются следующие
данные о деятельности авторемонтного
предприятия военного округа за отчетный период (тыс. руб.):
№ п/п
1.
2.
№ п/п
Показатель
Прибыль балансовая (Пбал)
Выручка от продажи продукции (Вп)
Показатель
По плану
120000
800000
Фактически
118200
820000
По плану
Фактически
20
1.
2.
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов (ОПФ )
Среднегодовая стоимость оборотных
средств (ОС )
560000
545000
260000
309000
Требуется: провести анализ влияния рентабельности продаж (Rn),
фондоемкости продукции (Фемк), коэффициента закрепления оборотных
средств на изменение общей рентабельности продукции способом
цепных подстановок.
Задача №9
Имеются следующие данные:
Показатель
1.Объем производства продукции, млн, руб.
2. Среднесписочная численность работников, из них:
рабочих
3. Отработано за год одним рабочим:
дней
часов
4. Средняя продолжительность рабочего дня, часов
5. Отработано за год всеми рабочими, тыс.-час.
6.Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб.
План
102000
4450
1900
Факт
106400
4468
1964
240
1920
8
3648,0
27,96
235
1833
7,8
3600,012
29,56
Требуется: 1.Определить влияние средней продолжительности рабочего дня
на выполнение плана по объему выпуска продукции способом абсолютных
разниц.
2.Сформулировать и записать выводы.
Задача №10
Имеются следующие данные:
Показатель
1Объем производства продукции, млн, руб.
2. Среднесписочная численность работников, из них:
рабочих
3. Отработано за год одним рабочим:
дней
часов
4. Средняя продолжительность рабочего дня, часов
5. Отработано за год всеми рабочими, тыс.-час.
6.Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб.
План
102000
4450
1900
Факт
106400
4468
1964
240
1920
8
3648,0
27,96
235
1833
7,8
3600,012
29,56
Требуется:
1.Определить влияние количества отработанных дней одним рабочим
за год на выполнение плана по объему производства продукции способом
абсолютных разниц. 2.Сформулировать и записать выводы.
Тему контрольной работы студент выбирает в соответствии с
последней цифрой шифра зачетной книжки.
Варианты заданий на контрольную работу
1
2
Порядковый номер шифра зачетной книжки студента
1,3,5,7,9,11,13, и т.д.
2,4,6,8,10,12,14,16 и т.д.
21
4.4 Формы итогового контроля.
В соответствии с учебными планами по специальности 080109
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утвержденными 24 апреля 2008 г., для
всех категорий студентов формой итогового контроля по курсу «Теория
экономического анализа» является экзамен, предполагающий:
1. Ответ на теоретический вопрос;
2. Ответ на вопрос теста;
3. Решение задачи.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
4.4.1 Программные вопросы по дисциплине
Содержание экономического анализа.
Объект, предмет изучения экономического анализа.
Требования к экономическому анализу.
Требования к организации информационного обеспечения.
Задачи и метод экономического анализа.
Метод экономического анализа.
Состав экономической информации, используемой в анализе.
Информационное обеспечение финансового менеджмента.
Классификация показателей экономического анализа.
Система показателей комплексного АХД, их аналитическое значение.
Традиционные способы экономического анализа и их характеристика.
Виды экономического анализа, их характеристика.
Текущий, оперативный и перспективный анализ
хозяйственной
деятельности.
Факторный анализ, характеристика и задачи.
Классификация и систематизация факторов в экономическом анализе.
Основные типы факторных моделей, используемых в анализе.
Способы преобразования факторных функциональных моделей.
Понятие метода элиминирования. Порядок построения рабочей
формулы для анализа.
Последовательность анализа способом цепных подстановок (в
формализованном виде).
Последовательность анализа способом абсолютных разниц (в
формализованном виде).
Временная ценность денег. Будущая и настоящая стоимость денег.
Характеристика
процессов
наращения
и
дисконтирования
денежных потоков. Оценка денежного потока.
Оценка варьирующего денежного потока. Значение коэффициента
дисконтирования и дисконтирующего множителя в концепции
временной ценности денег.
Срочный аннуитет: понятие, прямая и обратная задачи его оценки.
Бессрочный аннуитет: понятие, прямая и обратная задачи его оценки.
Понятие риска, виды рисков, их характеристика.
22
27.
28.
29.
30.
31.
32.
Способы снижения степени риска, их характеристика.
Анализ технико-организационного уровня производства.
Анализ использования основных производственных фондов.
Анализ использования предметов труда.
Анализ фондоотдачи.
Анализ использования трудовых ресурсов.
1.
1.
2.
3.
4.
4.4.4.2 Варианты тестов по дисциплине
Вариант № 1
К предмету экономического анализа на предприятии
относится:
Метод сравнения;
Методика комплексного экономического анализа хозяйственной
деятельности;
Факторы, повлиявшие на уменьшение прибыли предприятия за
отчетный период;
Организационная структура управления на предприятии.
2. Управленческий анализ подразделяется на:
1. Финансовый и технико-экономический анализ;
2. Внутрихозяйственный производственный анализ и внешний
финансовый анализ;
3. Анализ
абсолютных
показателей
прибыли
и
анализ
рентабельности;
4.
Внутрихозяйственный
производственный
анализ
и
внутрихозяйственный финансовый анализ.
3. К интенсивным факторам прироста объема производства
относится:
1. Увеличение количества рабочих;
2. Замедление оборачиваемости производственных ресурсов;
3. Увеличение материалоемкости продукции;
4. Увеличение фондоотдачи основных производственных фондов.
4. Представленная функциональная факторная модель у 
1.
2.
3.
4.
5.
Х1
Х2
относится к типу:
Смешанных моделей;
Аддитивных моделей;
Мультипликативных моделей;
Кратных моделей.
Выберите
правильный
вариант
построения
мультипликативной функциональной факторной модели,
включающей показатели W Г (среднегодовая выработка одним
23
рабочим), Д (среднее количество дней, отработанных одним
рабочим за год), W д (среднедневная выработка):
1. Д  Wд  Wг
2. Wг  Д  Wд
3. Wд  Д  Wг
4. Д  Wг  Wд
6. Значение коэффициента ритмичности выпуска продукции,
равное 95%, свидетельствует о том, что:
1. План по производству продукции недовыполнен на 5%;
2. Равномерность выпуска продукции фактически по сравнению с
планом была обеспечена на 95%;
3. Объем реализации продукции фактически по сравнению с планом
составил 95%;
4. Равномерность реализации продукции фактически по сравнению с
планом была обеспечена на 95%.
7. [(Ц1 – Ц0) х VPП1] - [(С1 – С0) х VPП1] - представленная
аналитическая процедура позволяет проанализировать:
1. Влияние изменения качества продукции на изменение выручка от
продажи продукции;
2. Влияние изменения качества продукции на изменение объема
товарной продукции;
3. Влияние изменения качества продукции на изменение прибыли от
продаж продукции;
4. Влияние изменения качества продукции на изменение
рентабельности продаж продукции.
8. К показателям состояния технико-организационного уровня
производства относятся:
1. Приращение объема производства за счет интенсификации
использования всех видов ресурсов;
2. Приращение фондоотдачи используемого оборудования;
3. Приращение производительности установленного оборудования;
4. Показатели технического уровня производства.
9. Изменение объема производства продукции за счет количества
дней, отработанных единицей оборудования, рассчитывается:
1.  КД Q  К ПЛ  ( КД ПЛ  КД Ф )  К СМ  ПФ  W Ч
2.  КД Q  К Ф  ( КД Ф  КД ПЛ )  К СМ  П пл  W Ч
3.  КД Q  К ПЛ  ( КД Ф  КД ПЛ )  К СМ  П ПЛ  W Чпл
4.  КД Q  К Ф  ( КД Ф  КД ПЛ )  К СМ  ПФ  W Ч
Ф
Ф
ПЛ
ПЛ
ПЛ
Ф
Ф
24
10. Экономический смысл показателя фондоемкости:
1. Характеризует величину затрат оборотных производственных
фондов для получения необходимого количества продукции;
2. Показывает стоимость вновь введенных в действие в отчетном
периоде основных фондов;
3. Характеризует величину затрат основных производственных
фондов для получения необходимого количества продукции;
4. Характеризует потребность предприятия в материальных ресурсах.
11. Используя
данные
об
обеспеченности
предприятия в материальных ресурсах (тонн)
Плановая
Источники покрытия
Заключено
потребность внутренние
договоров
внешние
46000
500
45500
43200
определите реальную потребность в их завозе:
1. 45000 т
2. 45500 т
3. 46000 т
4. 46500 т
потребности
Поступило
от
поставщиков
фактически
40900
12. По
имеющимся
данным
о
ритмичности
поставок
материальных ресурсов за квартал
Месяц
Удельный вес поставок, %
план
факт
Январь
34
30
Февраль
35
36
Март
31
34
определите правильный вариант расчета коэффициента
ритмичности поставок:
1. 34 + 35 + 30 = 99 %
2. 30 + 36 + 31 = 97 %
3. 36 + 35 + 34 = 105 %
4. 30 + 35 + 31 = 96 %
13. Оценка и анализ результатов финансово-хозяйственной
деятельности предприятия предполагает:
1. Анализ рентабельности;
2. Выявление «больных статей баланса»;
3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса;
4. Анализ и оценку рыночной и инвестиционной активности.
14. Исходя из имеющихся данных бухгалтерского баланса
25
II Оборотные активы
- 190000 тыс.руб.
V Краткосрочные финансовые обязательства - 95000 тыс.руб.
определите правильный вариант расчета коэффициента текущей
ликвидности:
1. 190000 – 95000 = 95000 тыс.руб.
2. 190000 + 95000 = 285000 тыс.руб.
3. 95000 : 190000 = 0,5
4. 190000 : 95000 = 2,0
15. К показателям движения рабочей силы относятся:
1. Коэффициент текучести кадров;
2. Средний тарифный разряд работ;
3. Средний тарифный разряд рабочих;
4. Продолжительность рабочего дня.
16. Анализ влияния численности основных производственных
рабочих (Ч) и их средней заработной платы ( ЗП ) на фонд
заработной платы проводится с использованием факторной
модели:
1. ФЗП = ЗП /Ч
2. ФЗП = Ч + ЗП
3. ФЗП = Ч х ЗП
4. ФЗП = Ч/ ЗП
17. К положительным изменениям в динамике финансовых
результатов относится:
1. Увеличение себестоимости продукции;
2. Увеличение прибыли от продаж;
3. Снижение уровня прибыли от продаж;
4. Снижение коэффициента текущей ликвидности.
18. Величина прибыли (убытка) от продаж отражается:
1. В бухгалтерском балансе (форма № 1);
2. В плане по труду и кадрам;
3. В отчете о прибылях и убытках (форма № 2);
4. В отчете о движении капитала.
19. К
методам
анализа
инвестиционной
деятельности,
основанным на учетных оценках, относятся:
1. Метод расчета чистого приведенного эффекта (NPV);
2. Метод расчета индекса рентабельности инвестиций (PI);
3. Метод расчета нормы рентабельности инвестиций (IRR);
4. Метод определения срока окупаемости инвестиций (PP).
26
20. К показателям оценки прибыльности хозяйственной
деятельности, используемым для рейтинговой оценки
предприятия, относятся:
1. Отдача основных фондов (фондоотдача);
2. Общая рентабельность производственных фондов;
3. Оборачиваемость оборотных фондов;
4. Материалоемкость продукции.
1.
1.
2.
3.
4.
Вариант № 2
Объектами экономического анализа на предприятии являются:
Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
Причины, оказывающие влияние на появление или изменение
результатов хозяйственной деятельности предприятия;
Макроэкономические показатели состояния экономики страны;
Организационные методы управления на предприятии.
2. В основе формирования всех экономических показателей
хозяйственной деятельности предприятия лежат показатели:
1. Финансового состояния предприятия;
2. Рентабельности
различных
направлений
деятельности
предприятия;
3. Технико-организационного уровня и других условий производства;
4. Оборачиваемости производственных ресурсов.
3. К экстенсивным факторам прироста объема производства
относятся:
1. Увеличение продолжительности рабочей смены;
2. Увеличение выработки;
3. Увеличение фондоотдачи основных производственных фондов;
4. Снижение материалоемкости продукции.
4. Представленная функциональная факторная модель y = Σ xi
относится к типу:
1. Смешанных моделей;
2. Аддитивных моделей;
3. Мультипликативных моделей;
4. Кратных моделей.
27
5. Выберите
правильный
вариант
построения
мультипликативной функциональной факторной модели,
включающей показатели Q (объем производства продукции), Т
(среднегодовая численность рабочих), Wг (среднегодовая
выработка рабочего):
1. Wг = Т х Q;
2. Q = Т х Wг ;
3. Т = Wг х Q;
4. Q = Wг х Т .
6. Значение коэффициента выполнения плана производства
продукции по ассортименту, равное 0,9, свидетельствует:
1. План производства продукции по ассортименту выполнен на 90%;
2. План производства продукции по ассортименту перевыполнен на
10%;
3. План производства продукции по ассортименту выполнен на 9%;
4. План производства продукции по ассортименту недовыполнен на
90%.
7. Для расчета влияния структурного фактора на изменение
объема производства используется рабочая формула:
1. ВП = Σ (Vобщ х УДi х Ц i);
2. ВП = Σ (Vобщ х УДi);
3. ВП = Σ (УДi х Ц i);
4. ВП = Σ (Ц i х Vобщ ).
8. К
показателям
экономической
эффективности
совершенствования
технико-организационного
уровня
производства относятся:
1. Показатели вооруженности труда;
2. Приращение производительности установленного оборудования;
3. Показатели технической оснащенности производства;
4. Показатели технологической дисциплины.
9. Для анализа влияния факторов первого уровня на фондоотдачу
основных производственных фондов используется рабочая
формула:
акт
1.Фотд = Ф отд
+ dакт;
28
акт
2. Фотд = Ф отд
/ dакт;
акт
3. Фотд = dакт х Ф отд
;
акт
4. Фотд = dакт + Ф отд
.
10.Экономический смысл показателя фондоотдачи:
1. Показывает, сколько продукции получено с каждого рубля,
вложенного в основные производственные фонды;
2. Показывает, сколько продукции получено с каждого рубля,
вложенного в оборотные производственные фонды;
3. Характеризует максимально возможный объем производства на
предприятии;
4. Характеризует производительность установленного оборудования.
11.Используя данные об обеспеченности потребности предприятия
в материальных ресурсах (тонн)
Плановая
Источники покрытия
Заключено
Поступило
потребность внутренние
договоров
от
внешние
поставщиков
по
договорам
фактически
46000
500
45500
43200
40900
определите правильный вариант расчета коэффициента
выполнения договоров поставки:
1. 43200 / 46000 = 0,94;
2. 43200 / 40900 = 1,06;
3. 40900 / 43200 = 0,95;
4. 46000 / 43200 = 1,06.
12. По имеющимся данным о выполнении плана поставок
материальных ресурсов за квартал
Месяц
Коэффициент выполнения плана
поставок
Январь
0,864
Февраль
1,016
Март
0,914
определите правильный вариант расчета коэффициента
аритмичности поставок материальных ресурсов:
1. 0,864 + 1,016 + 0,914 = 2,794;
2. 0,136 + 0,016 + 0,086 = 0,238;
29
3. – 0,136 + 0,016 – 0,086 = - 0,206;
4. 0,136 + 0,086 = 0,222.
13. К наиболее ликвидным активам относятся:
1. Краткосрочные финансовые вложения;
2. Долгосрочные финансовые вложения;
3. Производственные запасы;
4. Готовая продукция.
14.Исходя из имеющихся данных бухгалтерского баланса
I. Внеоборотные активы - 120000 тыс.руб.
III. Капиталы и резервы - 200000 тыс.руб.
определите правильный вариант расчета величины собственных
оборотных средств:
1. 200000 + 120000 = 320000 тыс. руб.
2. 200000 – 120000 = 80000 тыс. руб.
3. 120000 – 200000 = - 80000 тыс.руб.
4. 200000 : 120000 = 1,667
15. Относительный
избыток
определяется по формуле:
1. Т ОТН  Т1  Т О 
(экономия)
рабочей
силы
Q1
;
Q0
2. Т ОТН  Т1  Т O ;
3. Т ОТН  Т1  Т О 
Q1
;
Q0
4. Т ОТН  Т1  Т O .
16. Общая зарплатоемкость продукции определяется:
1. Зе 
Q
;
ЗП СМ
2. Зе = Q – ЗПСМ;
3. Зе = Q + ЗПСМ;
4. Зе 
ЗП СМ
.
Q
17. Рабочая формула для анализа влияния факторов на прибыль
от продаж продукции имеет вид:
1. Пп = Вп + Rп;
2. П П 
RП
;
ВП
3. Пп = Вп х Rп;
30
ПП 
ВП
.
RП
18. Для анализа влияния изменения цены и себестоимости
реализованной продукции на рентабельность продаж
используется факторная модель:
ВП  S
;
ВП
ВП
2. RП 
;
ВП  S
В S
3. RП  П
;
ВП
1. RП 
4. RП = (ВП – S) х ВП.
19. К финансовым инвестициям относятся:
1. Вложения средств в создание новых основных фондов;
2. Вложения средств в покупку акций, ценных бумаг;
3. Вложения средств в реконструкцию старых фондов;
4. Вложения средств в техническое перевооружение основных
фондов.
20. К показателям оценки деловой активности, используемым для
рейтинговой оценки предприятия, относятся:
1. Общая рентабельность предприятия;
2. Рентабельность собственного капитала;
3. Оборачиваемость оборотных средств;
4. Объем производства продукции.
Критерии выставления оценки по результатам тестирования определяет
преподаватель.
31
5 Приложения к рабочей программе
5.1 Методические указания для студентов
Основным видом аудиторной работы студента при изучении
дисциплины «Теория экономического анализа» являются лекции. Студент не
имеет права пропускать без уважительных причин аудиторные занятия. На
лекциях излагаются и разъясняются основные понятия темы, связанные с ней
теоретические и практические проблемы, даются рекомендации для
самостоятельной работы. В ходе лекции студент должен внимательно
слушать и конспектировать лекционный материал. При необходимости
студент имеет право задать вопрос в отношении изложенного материала во
время, отведенное для этих целей преподавателем.
Самостоятельная работа проводится с целью активного приобретения
студентами новых знаний, закрепления, расширения и углубления знаний,
полученных на лекциях и самостоятельной подготовке, обучения методам
самостоятельной работы с руководящими документами.
5.1.1 По подготовке к семинарским и практическим занятия
В соответствии с учебными планами по специальности 080109
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утвержденными 24 апреля 2008 г.,
указанные виды занятий не предусмотрены.
5.1.2 По выполнению контрольных работ
Тема (вариант) работы выбирается в соответствии с последней цифрой
зачётной книжки (студенческого билета).
Письменная работа должна состоять из:
 титульного листа;
 основной части;
 заключения (выводы по результатам решения задач);
Данная контрольная работа является итоговым практическим занятием
по наиболее важным темам дисциплины, в ходе которого проверяется
степень усвоения студентами теоретического материала и уровень
полученных ими практических навыков.
Контрольная работа служит критерием допуска (или не допуска)
студента к сдаче экзамена. При получении неудовлетворительной оценки по
контрольной работе студент к сдаче экзамена не допускается.
Для выполнения контрольной работы студентам необходимо
использовать теоретические знания и практические навыки по изученным
темам.
Практические навыки, приобретенные в ходе занятия, необходимы в
дальнейшем при изучении специальных дисциплин и в будущей
практической деятельности.
32
Необходимо напомнить студентам, что работа должна выполнятся
самостоятельно. Важно обратить внимание студентов на необходимость
четкого планирования времени на выполнение отдельных этапов работы.
Работа должна сдаваться в институт до начала следующей сессии за 3 5 дней.
5.1.3 По организации самостоятельной работы
Для студентов, обучающихся по заочной форме обучения,
самостоятельная работа является основным видом работы по изучению
дисциплины. Она включает
 изучение материала установочных занятий;
 работу с рекомендованной литературой и дополнительными
источниками информации;
 выполнение контрольной работы;
 подготовку к сдаче экзамена.
Самостоятельную работу по изучению дисциплины целесообразно
начинать с изучения рабочей программы, которая содержит основные
требования к знаниям, умениям, навыкам обучаемых, ознакомления с
разделами и темами.
Конкретные вопросы, вынесенные из содержания темы для
самостоятельного изучения, представлены в Таблице 4.
Получив представление об основном содержании раздела, темы,
необходимо изучить данную тему, представленную в учебнике,
придерживаясь рекомендаций преподавателя, данных в ходе установочных
занятий по методике работы над учебным материалом.
Затем необходимо ознакомиться с правовыми и нормативными
документами. При этом целесообразно использовать материалы
информационно-справочных систем «Гарант», «Кодекс», «Консультантплюс» и т.д., что позволит избежать ссылок на устаревшие нормативные
документы и принятия неверных решений.
Рекомендуется дополнить конспект лекций по результатам работы с
источниками.
В ходе решения задач следует руководствоваться методическими
рекомендациями в пункте «Требуется».
Подготовка к экзамену включает в себя как повторение на более
высоком уровне изученных ранее вопросов, вынесенных на экзамен, так и
углубление, закрепление и самопроверку приобретенных и имеющихся
знаний.
Подготовка к экзамену – сложная и трудоемкая работа. Её следует
начинать с выполнения следующих действий:
 уточнить
особенности
методики
приема
итогового
государственного междисциплинарного экзамена (билеты, разрешенный
вспомогательный материал и др.).
 уточнить список вопросов (проблем), которые выносятся на
экзамен.
33
 выяснить возможные дополнительные вопросы в рамках каждой
из тем, выносимых на экзамен.
 провести идентификацию каждого вопроса с какой-либо частью
конспекта лекции или самостоятельно отработанного материала учебника,
учебного пособия и др.
Изучение вопросов (проблем) целесообразно начать с изучения базовой
рекомендованной литературы по дисциплине. Как правило, базовые
учебники (учебные пособия) дают представление о проблеме, но этих
сведений может оказаться недостаточным для исчерпывающего ответа на
экзаменационный вопрос. Поэтому следует, не ограничиваясь базовым
учебным изданием, изучить некоторые специальные издания (нормативные
документы), которые дадут возможность более подробно рассмотреть
некоторые специфические аспекты изучаемого вопроса (проблемы), глубже
изучить специальные методы разрешения проблем, проанализировать
накопленный в этом отношении отечественный и зарубежный опыт. Особо
следует подчеркнуть, что в процессе подготовки к экзамену следует
реализовать интегративно-комплексный подход в изучении различных
вопросов (проблем), а значит, уметь анализировать и оценивать его
исторические, правовые, экономические и прочие аспекты и компоненты,
выявлять их взаимосвязь и взаимообусловленность.
На экзамене по дисциплине студент должен четко и ясно
формулировать ответ на вопрос билета; уметь обосновать выбор ответа на
тестовый вопрос, а также объяснить ход решения предложенной в билете
задачи.
5.2.4. ГЛОССАРИЙ
АНАЛИЗ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
АНАЛИЗ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
АНАЛИЗ КАК НАУКА
инструмент познания предметов и явлений внутренней и
внешней среды, основанный на разборе целого на
составные части и исследовании их во взаимосвязи и взаимозависимости.
система специальных знаний, связанная с исследованием
экономических процессов и явлений в их взаимосвязи,
складывающихся
под
влиянием
объективных
экономических законов и факторов субъективного
порядка.
система специальных знаний, связанная:
а) с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием объективных
экономических законов и факторов субъективного
порядка;
б) с научным обоснованием бизнес-планов, с объективной
оценкой их выполнения;
в) с выявлением положительных и отрицательных факторов и количественным измерением их воздействия на
экономические показатели;
г) с раскрытием тенденций и пропорций хозяйственного
развития,
с
определением
неиспользованных
внутрихозяйственных резервов;
34
ФИНАНСОВЫЙ
АНАЛИЗ
АНАЛИТИЧЕСКАЯ
ЗАДАЧА
ОБЪЕКТ
АНАЛИЗА
СУБЪЕКТ
АНАЛИЗА
МЕТОД
АНАЛИЗА
КАТЕГОРИИ
АНАЛИЗА
ПРЕДМЕТОМ
АНАЛИЗА
МЕТОДИКА
АНАЛИЗА
МЕТОД
АБСОЛЮТНЫХ,
ОТНОСИТЕЛЬНЫХ И
СРЕДНИХ
ВЕЛИЧИН
АБСОЛЮТНЫЕ
ВЕЛИЧИНЫ
ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ
ВЕЛИЧИНЫ
СРЕДНИЕ
ВЕЛИЧИНЫ
МЕТОД СРАВНЕНИЯ
д) с обобщением передового опыта, с принятием
оптимальных управленческих решений.
часть экономического анализа, представляющая собой
систему определенных знаний, связанную с исследованием
финансового положения организации и ее финансовых
результатов на основе данных бухгалтерской (финансовой)
отчетности.
представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом
организационных, информационных, технических и
методических возможностей проведения анализа.
это то, на что направлен анализ (финансовое состояние
организации, финансовые результаты, деловая активность
и т. д.).
человек, занимающийся аналитической работой и
подготавливающий аналитические отчеты (записки) для
руководства, то есть аналитик.
способ подхода к изучению финансовой деятельности
субъекта хозяйствования. Он включает систему категорий,
научного инструментария и регулятивных принципов.
наиболее общие ключевые понятия данной науки, в числе
которых фактор, модель, ставка, процент, опцион,
денежный поток, риск, леверидж.
Предметом анализа являются финансовые потоки и их
ресурсы.
Методика анализа организации состоит из трёх больших
взаимосвязанных блоков:
1) анализ финансового положения и деловой активности;
2) анализ финансовых результатов;
3) оценка возможных перспектив развития организации.
метод представления в виде показателей информации о
значениях тех или иных признаков, характеризующих
каждую единицу, каждый элемент исследуемого процесса
или явления (совокупности).
характеризуют численность, объем (размер) изучаемого
признака и имеющие единицы измерения: натуральные,
условно-натуральные и стоимостные (денежные).
соотношение абсолютных (или других относительных)
показателей, то есть количество единиц одного показателя,
приходящееся на одну единицу другого показателя.
Различают величины динамики, структуры, координации,
наглядности, интенсивности.
специальный статистический показатель, используемый
для обобщения данных и характеризующий «середину»
или «центр» исследуемых данных. Они являются
обобщающей характеристикой изучаемого признака в
анализируемой совокупности данных и отражают
типичный уровень в расчёте на единицу совокупности.
сравнение по отдельным показателям организации по
принципу «лучше или хуже», «больше или меньше». При
35
этом пользуются разными приёмами, например шкалами:
описание, порядок, расстояние и наличие начальной точки.
представление финансового отчёта в виде относительных
ВЕРТИКАЛЬНЫЙ
(СТРУКТУРНЫЙ) АНАЛИЗ показателей, позволяющее увидеть удельный вес каждой
статьи баланса в его общем итоге. Обязательным
элементом анализа являются динамические ряды этих
величин, посредством которых можно отслеживать и
прогнозировать структурные изменения в составе активов
и источников их покрытия.
заключается в построении одной или нескольких
ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ
аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые
АНАЛИЗ
показатели дополняются относительными темпами роста
(снижения).
часть
перспективного
анализа,
продолжение
горизонтального анализа, необходим в управлении для
финансового прогнозирования. Он определяется на основе
анализа временных рядов: строится график возможного
развития показателей, определяется среднегодовой темп
прироста и рассчитывается прогнозное значение
показателя. Анализ тренда выполняют путем построения
математической модели простой линейной и нелинейной
регрессии.
методика комплексного и системного изучения и
ФАКТОРНЫЙ
измерения
воздействия
факторов
на
величину
АНАЛИЗ
результативных показателей. Создать факторную систему
– представить изучаемое явление в виде алгебраической
суммы, частного или произведения нескольких факторов,
которые воздействуют на величину этого явления и
находятся с ним в функциональной зависимости.
основываются на интуиции, в них преобладает субъективное
ЭКСПЕРТНЫЕ
начало, используются в тех случаях, когда не подходят
МЕТОДЫ
инструментальные и при измерениях нельзя опереться на
физические явления или они пока ещё очень сложны.
наглядная и простая оценка имущественного состояния и
ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ
эффективности развития хозяйствующего субъекта (этапы:
подготовительный, предварительный обзор отчётности и
экономическое чтение, анализ отчётности).
объем производства (реализации), при котором нет ни
КРИТИЧЕСКАЯ
прибыли, ни убытка.
ТОЧКА
МЕТОД МЁРТВОЙ ТОЧКИ (критического объема продаж) – определение для каждой
конкретной ситуации объема выпуска, обеспечивающего
безубыточную деятельность.
относительный показатель эффективности производства,
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
характеризующий уровень отдачи затрат и степень
использования ресурсов организации.
показывает, какой объем прибыли от продаж приходится на
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
единицу выручки от продажи продукции.
ПРОДАЖ
показывает, какой объем чистой прибыли приходится на
ЧИСТАЯ
единицу выручки от продажи продукции.
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
показывает уровень балансовой прибыли, приходящейся
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
ТРЕНДОВЫЙ
АНАЛИЗ
36
ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ
ФОНДОВ
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
ПРОДУКЦИИ
на один рубль среднегодовой стоимости основных
производственных фондов и оборотных средств, то есть
эффективность
использования
авансированных
производственных фондов.
показывает, сколько прибыли от продажи продукции
приходится на один рубль затрат на производство и
реализацию продукции (затратоотдача).