Инструкция к составлению отчета по форме 9-ПБ и обязательств перед ними”

1
Инструкция
к составлению отчета по форме 9-ПБ
”Отчет о состоянии финансовых требований к нерезидентам
и обязательств перед ними”
«Отчет о состоянии финансовых требований к нерезидентам и
обязательств перед ними» предназначен для формирования платежного баланса и
международной инвестиционной позиции Казахстана.
Отчет по форме 9-ПБ составляется ежеквартально всеми уполномоченными
банками, имеющими финансовые требования к нерезидентам и обязательства перед ними,
номинированные как в иностранной валюте так и в тенге, в целом по системе банка.
1. Отчет по форме 9-ПБ состоит из 3-х частей: основной части и двух приложений.
Основная часть отражает состояние финансовых требований и обязательств
отчитывающегося банка перед всеми нерезидентами Казахстана. Приложение 1 отражает
состояние финансовых требований и обязательств отчитывающегося банка перед
нерезидентами из стран СНГ. Приложении 2 отражает состояние финансовых требований и
обязательств отчитывающегося банка перед нерезидентами из России.
Каждая часть состоит из 3-х разделов. В первых двух разделах активы и
обязательства сгруппированы по видам финансовых инструментов, краткое описание
которых приведено в “Методических указаниях к заполнению статистического отчета по
форме 9-ПБ”. Внутри каждого раздела отдельные виды активов и обязательств
расшифровываются в соответствии с различными аналитическими признаками (по
субъектам, по срокам действия, по подвидам финансовых инструментов). Третий раздел
отражает фактические поступления и платежи за отчетный период по текущим операциям
банка с нерезидентами.
2. Отчет составляется в тыс.долл.США. При заполнении формы важно сразу
выделить операции, валютой которых являются доллары США (и по этим операциям не
должно наблюдаться курсовых изменений). При отражении остальных операций (валютой
которых являются прочие иностранные валюты или тенге) необходимо использовать
официальные курсы (или кросс-курсы).
3. Особенности заполнения отдельных граф и строк (шифров) отчета:
Заполнение граф в основной части отчета:
Графы 2,3,5,7 Разделов I, II заполняются, используя таблицу соответствия кодам
приложения к форме ежедневного баланса (700-Н) и курсы валют по отношению к доллару
США на дату совершения операции;
Графа 4 Разделов I, II имеет разный смысл (нетто, прочие (нетто), погашение) и
заполняется:
по шифрам 10-50, 160-230, 240-282, 400-460 равна разности граф 2 и 3;
по шифрам 60-83, 290-313 отражаются прочие (кроме покупки и продажи)
операционные изменения по ценным бумагам, обеспечивающим участие в капитале (напр.
капитализация процентов в форме акций);
по шифрам 120-150 не меньше разности граф 2 и 3: в графе 4 помимо разности
поступления и погашения основного долга по ссудным активам и обязательствам,
отражается сумма капитализации вознаграждения (интереса);
Графа 8 Разделов I, II заполняется, используя таблицу соответствия кодам
приложения к форме ежедневного баланса (700-Н) и курсы валют по отношению к доллару
США на конец отчетного периода;
Графа 9 Разделов I, II отражает начисленные за отчетный квартал
доходы/расходы по каждому виду активов/обязательств независимо от того, когда
будет производиться оплата, и заполняется, используя таблицу соответствия кодам
2
приложения к форме ежедневного баланса (700-Н) и курсы валют по отношению к доллару
США на дату начисления;
Заполнение граф в Приложениях 1,2:
Графы 2,3,5 Разделов I, II заполняются, используя таблицу соответствия кодам
приложения к форме ежедневного баланса (700-Н), таблицу соответствия шифров
основной части отчета и Приложений 1, 2 и курсы валют по отношению к доллару США на
дату совершения операции;
Графа 6 Разделов I, II заполняется, используя таблицу соответствия кодам
приложения к форме ежедневного баланса (700-Н), таблицу соответствия шифров
основной части отчета и Приложений 1, 2 и курсы валют по отношению к доллару США на
конец отчетного периода;
Графа 7 Разделов I, II отражает начисленные за отчетный квартал
доходы/расходы по каждому виду активов/обязательств независимо от того, когда
будет производиться оплата, и заполняется, используя таблицу соответствия кодам
приложения к форме ежедневного баланса (700-Н), таблицу соответствия шифров
основной части отчета и Приложений 1, 2 и курсы валют по отношению к доллару США на
дату начисления;
Заполнение строк отчета:
Долговые и обеспечивающие участие в капитале ценные бумаги (шифры 60-100,
290-330), должны быть отражены в отчете по реальной (фактической) стоимости. Для
приведения номинальной и рыночной стоимости ценных бумаг к реальной (фактической)
стоимости, необходимо в операционных изменениях учесть суммы премий/скидок и
процентов, начисленных до покупки. Дальнейшая амортизация премий/скидок должна
быть отнесена к стоимостным изменениям.
Рыночную (или текущую) стоимость можно определить как зарегистрированную на
соответствующих фондовых биржах на соответствующую дату. В случае отсутствия такой
информации необходимо использовать рыночную цену последней сделки. В случае с
ценными бумагами, не торгуемыми в системе организованных рынков, приемлемы
следующие методы: применение цены последней сделки, при отсутствии таковой - по
номинальной стоимости.
В отчете не отражаются следующие комиссионные доходы (шифры 475,476):
комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже ценных бумаг, доходы банка в
виде комиссии, полученные по кастодиальной деятельности.
К прочим ценным бумагам объектов прямого инвестирования банком или
находящихся у прямых инвесторов банка (шифры 63,73,83 или 293,303,313) относятся
свидетельства о паях, сертификаты участия.
Операции с акциями S.W.I.F.T. (Ассоциации международных межбанковских
финансовых коммуникаций) в отчете отражаются только в текущих операциях (шифр 476
или 487), так как они лишь предоставляют возможность использования электронной связи,
но не обеспечивают участие в капитале самой компании.
Банк, создавший предприятие специального назначения (ПСН), должен отражать
выпущенные ПСН ценные бумаги как пассив: долговые ценные бумаги, выпущенные
банком (шифр 320). Другим банкам операции с этими ценными бумагами, выпущенными
ПСН, отражать как актив (шифр 92).
Отражаются следующие операции с векселями:
В разделе I (требования банка к нерезидентам) (шифр 100, 540, 830): в случае простого
векселя – когда эмитентом является нерезидент, в случае переводного векселя – когда
эмитентом, либо акцептантом, либо трассатом является нерезидент.
3
В разделе II (обязательства банка перед нерезидентами) (шифр 330, 650, 940): в случае
простого векселя – когда владельцем векселя является нерезидент, в случае переводного
векселя – когда эмитентом, либо акцептантом, либо трассатом является отчитывающийся
банк.
При заключении форвардного валютного контракта разница между стоимостями
обмениваемых валют, исчисленными в расчетных единицах по существующему курсу и по
курсу контракта, должна быть отнесена к операциям с производными финансовыми
инструментами. Положительная рыночная стоимость производного контракта отражается
как актив (шифр 110), а отрицательная – как пассив (шифр 350).
Например: отчитывающийся банк соглашается продать 20 млн.иен за 200 тыс.$ через 6
месяцев, т.е. по курсу 100 иен/$. Через 3 месяца существующий обменный курс
доллара к иене на три месяца вперед (на момент совершения контракта) – курсфорвард – составляет 110иен/$. Тогда в отчете за первый период разница 18,2 тыс.$
(=200тыс.$-20млн.иен/110иен/$) отразится по шифру 110 в курсовых изменениях и
остатках на конец периода (графы 6,8).
В отчете за второй период:
а) На момент совершения контракта курс-спот составляет 95иен/$.
200тыс.$-20млн.иен/95иен/$=-10,5тыс.$.
Тогда в отчете за второй период произойдет переклассификация из активов в
обязательства: 18,2тыс.$ отразятся по шифру 110 на начало периода и в прочих
изменениях со знаком минус (графы 1,7), 10,5тыс.$ отразятся по шифру 350 в
погашении и курсовых изменениях (графы 4,6).
б) На момент совершения контракта курс-спот составляет 105иен/$.
200тыс.$-20млн.иен/105иен/$=9,5тыс.$.
Тогда в отчете за второй период по шифру 110 на начало периода отразится 18,2
тыс.$, в погашении: 9,5тыс.$, в курсовых изменениях: -8,7 тыс.$ (=9,5тыс.$18,2тыс.$) (графы 1,4,6).
При проведении операции в тенге с фиксацией объема в иностранной валюте
необходимо отражать объем, выраженный в иностранной валюте. По таким операциям при
фиксации объема в долларах США в отчете курсовых изменений быть не должно.
Например: выдача банком краткосрочного кредита объемом в 1 млн.тенге с фиксацией в
долларах США на дату выдачи 117 тенге/$. Если погашение предусмотрено не в отчетном
периоде, тогда объем этой операции 8,5 тыс.$ (=1млн.тенге/117тенге/$) отразится в отчете
по шифру 130 в операционных изменениях и в остатках на конец периода (графы 2,4,8).
В связи с исключением из отчета раздела «Ссуды, полученные банком у
нерезидентов», в отчете не отражается просроченная задолженность по привлеченным
кредитам, включая просроченное вознаграждение (шифр 450).
4. При составлении отчета необходимо обеспечить выполнение следующих
условий:
В основной части:
Графа 1 Разделов I, II:
по всем шифрам с 10 по 460 равна графе 8 отчета за предыдущий квартал;
Графа 6 Разделов I, II:
по шифрам 10-50, 120-282, 400-460 равна графе 8 за вычетом граф 1,4,5,7;
по шифрам 60-83, 290-313 равна сумме граф 3,8 за вычетом граф 1,2,4,5,7;
по шифрам 90-110, 320-350 равна сумме граф 3,4,8 за вычетом граф 1,2,5,7;
По графам 1-9 Разделов I, II, III:
шифр 60 = шифр 61+ шифр 62 + шифр 63;
шифр 70 = шифр 71+ шифр 72 + шифр 73;
шифр 80 = шифр 81+ шифр 82 + шифр 83;
4
шифр 250 = шифр 251+ шифр 253 + шифр 255 + шифр 257;
шифр 260 = шифр 261+ шифр 263 + шифр 267;
шифр 270 = шифр 271+ шифр 272 + шифр 273;
шифр 290 = шифр 291+ шифр 292 + шифр 293;
шифр 300 = шифр 301+ шифр 302 + шифр 303;
шифр 310 = шифр 311+ шифр 312 + шифр 313;
шифр 470 = сумме шифров (471, 472, 473, 474, 475, 476);
шифр 480 = сумме шифров (481, 482, 483, 484, 485, 486, 487).
В Приложениях 1,2:
Графа 1 Разделов I, II:
по всем шифрам 490-684, 780-974 равна графе 6 отчета за предыдущий квартал;
Графа 4 Разделов I, II:
по шифрам 490-684, 780-974 равна графе 6 за вычетом граф 1,2,3,5;
По всем графам 1-7 Разделов I, II:
шифр 570 = сумма шифров (571, 573, 574, 575);
шифр 600 = шифр 601 + шифр 603;
шифр 610 = сумма шифров (611, 612, 613);
шифр 680 = сумма шифров (681, 683, 684);
шифр 860 = сумма шифров (861, 863, 864, 865);
шифр 890 = шифр 891 + шифр 893;
шифр 900 = сумма шифров (901, 902, 903);
шифр 970 = сумма шифров (971, 973, 974).