КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования «Промышленно-экономический колледж» Специальность Заочное отделение 080114 Экономика и бух. учет (номер название) КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № ___ по дисциплине Практические основы бухгалтерского учета имущества организации (название) студента группы 22201_ зачетная книжка № 12-2-008 ФИО студента Андреева Нина Валерьевна__ Адрес ул. Хасанская д 18,кор.2 кв 244__ ___ E-mail: ni.andreeva@уа.ru_____________ телефон: +7 905 235 45 44____ 2012 год ВАРИАНТ 8. Задача 1. Составить расчет амортизации по основным средствам за апрель, используя следующие данные: остатки основных средств на 1 апреля и сроки их полезного использования. Для расчета амортизации использовать линейный способ. Виды и группы основных средств Цеха основного производства 1. Здания 2. Заборы каменные 3. Станки 4. Инструменты 5. Производственный и хозяйственный инвентарь Итого: Цеха вспомогательного производства 6. Здания 7. Оборудование 8. Инструменты Итого: Заводоуправление 9. Здание 10. Сооружения Итого: ВСЕГО: Первоначальная стоимость, руб. Срок полезного использования (в годах) 230000 50000 25000 30000 83 47 14 5 11000 346000 6 100000 30000 12000 142000 83 19 5 120000 20000 140000 628000 83 47 В регистрационном журнале составить необходимые бухгалтерские проводки по начислению амортизации. 1)230000/83/12=230,92 2)50000/47/12=88,65 3)25000/14/12=148,80 4)30/5/12=500 5)11000/6/12=152,77 6)100000/83/12=100,40 7)30000/19/12=131,57 8)12000/5/12=200 9)120000/83/12=120,48 10)20000/47/12=35,46 Приложение 10 РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ ЗА МЕСЯЦ № п/п Первоначальная стоимость ОС, руб. Срок полезного использования (в годах) Сумма амортизации 230000 50000 83 47 230,92 88,65 25000 30000 14 5 148,80 500 11000 346000 6 - 152,77 1121,14 100000 30000 12000 83 19 5 100,40 131,57 200 Итого: Заводоуправление 9.Здание 10.Сооружения 142000 - 431.97 120000 20000 83 47 120,48 35,46 Итого: Всего: 140000 628000 Наименование Цеха основного производства 1.Здания 2.Заборы каменные 3.Станки 4.Инструменты 5.Производственный и хозяйственный инвентарь Итого: Цеха вспомогательного производства 6.Здания 7.Оборудование 8.Инструменты 155,94 1709. 05 Приложение 1 ФОРМА РЕГИСТРАЦИОННОГО ЖУРНАЛА (ЖУРНАЛА УЧЕТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ) № п/п 1 2 3 Содержание хозяйственной операции Начислена ежемесячная сумма амортизации на затраты основного цеха Начислена ежемесячная сумма амортизации на затраты вспомогательного производства Начислена ежемесячная сумма амортизации на затраты в заводоуправлении Итого по журналу Сумма (руб.) Корреспонденция счетов Д К № ж/ордера 1121,14 20 02 13 431,97 23 02 13 155,94 26 02 13 1709,05 - - - ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 13 ПО КРЕДИТУ СЧ. 02 По кредиту сч. 02 в дебет счетов № п/п Содержание (основание) 1 АОС за апрель Итого: Итого: сч.20 сч.23 сч.26 1121,14 131,97 155,94 1709,05 1121,14 131,97 155,94 1709,05 Задача 2. Отразить в журнале регистрации фактов хозяйственной жизни операции по формированию первоначальной стоимости основных средств В январе 2012г. ООО «Астра» заключило договор с ООО «Строймонтаж» на строительство гаражного помещения для собственного автотранспорта. Согласно договору обеспечение строительства оборудованием возложено на ООО «Астра». Затраты на строительство составили: • стоимость работ по составлению сметы на строительство – 3 200 000 руб., в т.ч. НДС 18% 488 140 руб.; • стоимость строительных работ по предъявленным счетам подрядчика – 5 600 000 руб., в т.ч. НДС 18% 854 203 руб.; • стоимость оборудования, требующего монтажа – 2 120 000 руб., в том числе НДС 18% 323 390 руб.; • стоимость транспортных услуг по доставке оборудования – 42 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 407 руб.; • стоимость работ по монтажу оборудования согласно предъявленным счетам ООО «Строймонтаж» - 180 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 27458 руб. Гаражное помещение принято в эксплуатацию в январе 2012 г. Содержание хозяйственной операции Отражены расходы по составлению сметы без НДС Отражена сумма НДС Принят к вычету НДС Отражено поступление оборудования, требующего монтажа без НДС Отражение сумм НДС Принят к вычету НДС Отражены транспортные расходы, связанные с доставкой обор. без НДС Отражены суммы НДС Принят к вычету НДС Отражены работы по монтажу оборудования в сумме без НДС Отражена сумма НДС Принят к вычету НДС Выполнены подрядчиком строительные работы без НДС Отражена сумма НДС Принят к вычету НДС Ввод объекта основных средств в эксплуатацию Основание/первичные документы Акт приема-сдачи работ Акт приема-сдачи работ, счет-фактура Счет-фактура, декларация Документы поставщика (товарная накладная) Отражение в учете Дт Кт 08.4 60 Сумма 2711860 19 60 488140 68 08.4 19 60 488140 1796610 счет-фактура Счет-фактура, декларация Акт приема-сдачи услуг 19 68 08.4 60 19 76 323390 323390 35593 счет-фактура Счет-фактура, Налоговая декларация по НДС Акты приема-сдачи работ (ф. КС-2) счет-фактура Счет-фактура, декларация по НДС Акты приема-сдачи работ 19 68 76 19 6407 6407 08 60 152542 19 68 60 19 27458 27458 08.4 60 4745797 60 19 854203 854203 08.3 9442402 счет-фактура 19 Счет-фактура декларация по 68 НДС Акт о приеме-передаче 01 основных средств (ф. ОС-1) • стоимость работ по составлению сметы на строительство без НДС 3 200 000 руб. - 488 140 руб. =2 711 860 руб. • стоимость строительных работ по предъявленным счетам подрядчика без НДС 5 600 000 руб.-854 203 руб.=4 745 797 руб. • стоимость оборудования, требующего монтажа без НДС 2 120 000 руб.- 323 390 руб. =1 796 610 руб. • стоимость транспортных услуг по доставке оборудования без НДС 42 000 руб. - 6 407 руб. =35 593 руб. • стоимость работ по монтажу оборудования согласно предъявленным счетам без НДС 180 000 руб. - 27458 руб. =152 542 руб. Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» Д К Сн = 0 Сн = 0 1)2711860 2)1796610 3)35593 4)152542 5)4745797 Об Д = 9442402 Об К = 9442402 Ск = 0 Ск = 0 ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 6 ПО КРЕДИТУ СЧ. 60 С кредита сч. 60 в дебет счетов: № п/п 1 2 3 4 Итого: сч. 08 сч.19 Итого: 2 711 860 1 796 610 152 542 4 745 797 488 140 323 390 27 458 854 203 3 200 000 2 120 000 180 000 5 600 000 9 406 809 1 693 191 11 100 000 Задача 3. На основании приведенных хозяйственных операций составить регистрационный журнал и расчет распределения расходов на продажу, если они полностью списываются на проданную продукцию. Заполнить журнал-ордер № 11 и ведомость № 15 Хозяйственные операции за отчетный месяц. № СОДЕРЖАНИЕ 1 1 2 3 4 5 6 6.1 6.2 6.3 7 8 9 10 Операции 2 Ведомость распределения расхода материалов. Отпущена со склада тара для упаковки готовой продукции на складе за счет поставщика. Ведомость распределения зарплаты Начислена зарплата рабочим: по упаковке готовой продукции на складе по погрузке готовой продукции в вагоны за счет поставщика Ведомость распределения зарплаты. Начислен ЕСН Авансовый отчет экспедитора № 15. Оплачен железнодорожный тариф: за счет поставщика Авансовый отчет № 16. Агентом экспедитором оплачены расходы по погрузке готовой продукции: за счет поставщика Платежное поручение № 100. Акцептован счет автотранспортной конторы за доставку готовой продукции на станцию отправления (за счет поставщика) Учтен НДС Оплачен с расчетного счета Авансовый отчет № 17. Инженером отдела сбыта оплачены расходы по рекламе Ведомость № 16. Предъявлены счета покупателям за отгруженные изделия Ведомость № 16. Списывается фактическая себестоимость проданной продукции: изделие 106 изделие 107 изделие 108 Итого: Справка бухгалтерии. Списываются после распределения расходы на продажу по изделиям пропорционально фактической себестоимости: изделие 106 изделие 107 изделие 108 Сумма (руб.) Д К 230 44 10,4 120 81 44 44 70 70 44 69 103 44 71 171 44 71 183 44 60 32,94 205,94 19 60 60 51 261 44 71 29 600 62 90,1 9 178 4 101 8 205 21484 90,2 43 516,62 230,84 461,84 90 44 3 60,3 № журналаордера Сч. 44 «Расходы на продажу» Д К Сн = 0 Сн = 0 1)230 2)120 3)81 4)60,3 5)103 6)171 7)183 8)261 Об Д = 1209,3 Об К =1209,3 Ск = 0 Ск = 0 Коэф. распред. расходов на продажу=1209,3/ 21484=0,056288407 Сумма расходов на продажу: Изд. 106= 9 178*0,056=516,62 Изд. 107= 4 101*0,056=230,84 Изд. 108= 8 205*0,056=461,84 ЖУРНАЛ - ОРДЕР № 11 ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ № 10,43, 44, 51,60, 69,70,71,90 По Кредиту 10 43 44 51 60 69 70 71 215,94 60,3 201 535 90 Итого: По Дебету 44 230 60 1209,3 215,94 1425,24 62 29600 19 32,94 90 ИТОГО: 1242,24 32,94 21484 230 21484 1209,3 29600 21484 215,94 248,88 60,3 201 535 29600 53784,42 ВЕДОМОСТЬ № 15 Аналитические статьи Счет 44 Тара для упаковки гот. продукции № 10 № 43 № 44 № 51 № 60 № 69 № 70 № 71 № 90 230 230 ЗП СЛУЖАЩИХ + ЕСН 60,3 201 АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 261,3 535 535 ИТОГО ПО СЧЕТУ 44 1026,3 Счет 19 32,94 Счет 60 32,94 215,94 215,94 Счет 62 29600 Счет 90 ИТОГО ПО ВЕДОМОСТИ Итого 230 9178 1209,3 9178 1209,3 29600 10387,3 215,94 32,94 60,3 201 535 29600 41262,48 Литература. 1.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.11 г. №402-фз 2. Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) ПБУ-1/2008 Учетная политика организации ПБУ 1/08 (ред. от 1/2008 08.11.10) 3. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Учебник для вузов .- М.ЮНИТИ-ДАНА, 2001 . 4.Нечитайло А.И., Петрова И.И. Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие. С-Пб, 2001 . 5. Бухгалтерский учет. Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких и др. Под ред. П.С. Безруких – М., Бухгалтерский учет, 2002. 6. Современная организация бухгалтерского учета на предприятии./Орлов М.П. – М, 2002. 7.Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету – Элиста Джангар, 2002.